Thực trạng và giải pháp chống thất thoát, lãng phí trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản sử dụng vốn ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh

Phân tích nguyên nhân và đánh giá các biện pháp đang thực hiện chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư xây dựng cơ bản sử dụng vốn ngân sách nhà nước tại Quảng Ninh .... Cụ thể, các

TRẦN THANH PHƯƠNG

THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THOÁT, LÃNG PHÍ TRONG LĨNH VỰC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

CƠ BẢN SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH QUẢNG NINH

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mã số: 60.34.01

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Xuân Trường

THÁI NGUYÊN - 2012

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng : Số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là hoàn toàn trung thực và chưa được sử dụng để bảo vệ một học vị nào tại Việt Nam

Tôi xin cam đoan rằng: Mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và mọi thông tin trong luận văn đã được chỉ rõ nguồn gốc

Thái Nguyên, ngày tháng năm 2012

Tác giả luận văn

Trần Thanh Phương

LỜI CẢM ƠN

Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Quý thầy cô, Ban Lãnh đạo Khoa Sau Đại học Trường Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện để tôi học tập, hoàn thành Chương trình Cao học và viết Đề tài Luận văn này

Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Tiến sĩ Phạm Xuân Phương đã dành nhiều thời gian và tâm huyết hướng dẫn chỉ bảo tận tình giúp tôi hoàn thành luận văn tốt nghiệp cao học

Nhân đây, tôi cũng xin chân thành cảm ơn Quý các anh, chị và Ban lãnh đạo sở UBND tỉnh Quảng Ninh, Sở Tài chính tỉnh Quảng Ninh, Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Quảng Ninh, Cục Thống kê tỉnh Quảng Ninh, Kho Bạc Nhà nước tỉnh Quảng Ninh và các sở, ban, ngành có liên quan … đã tạo điều kiện cho tôi nghiên cứu thu thập thông tin, tài liệu để hoàn thành bài luận văn của mình

Mặc dù đã có nhiều cố gắng để hoàn thiện bài viết luận văn, tuy nhiên không thể tránh khỏi những thiếu sót, rất mong nhận được sự quan tâm, đóng góp quý báu của Quý thầy cô, các anh chị và các bạn

Tôi xin chân thành cảm ơn./

Thái Nguyên, ngày tháng năm 2012

Tác giả luận văn

Trần Thanh Phương

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG BIỂU vii

DANH MỤC HÌNH viii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Ý nghĩa khoa học của luận văn 3

5 Bố cục của luận văn 4

Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN LIÊN QUAN ĐẾN ĐẦU TƯ XDCB; THẤT THOÁT, LÃNG PHÍ TRONG ĐTXD TỪ NGUỒN VỐN NSNN 5

1.1 Cơ sở lý luận 5

1.1.1 Một số khái niệm 5

1.1.2 Đặc điểm của đầu tư XDCB sử dụng nguồn vốn NSNN 7

1.1.3 Khái quát khuôn khổ pháp lý liên quan đến đầu tư XDCB và quản lý đầu tư XDCB 9

1.2 Cơ sở thực tiễn 9

1.2.1 Đặc điểm của sản phẩm từ đầu tư xdcb 9

1.2.2 Nhận dạng thất thoát, lãng phí trong đầu tư xdcb sử dụng nguồn vốn NSNN 15

1.2.3 Nội dung phòng chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư xây dựng sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước 26

1.3 Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 27

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29

2.1 Câu hỏi nghiên cứu 29

2.2 Phương pháp nghiên cứu 29

2.2.1 Phương pháp thu thập tài liệu 29

2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 31

2.3.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiện trạng của địa phương và chi NSNN 31

2.3.2 Nhóm chỉ tiêu Kinh tế - Kỹ thuật 32

Chương 3 THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THOÁT TRONG SỬ DỤNG VỐN NSNN VÀO ĐẦU TƯ XDCB TẠI TỈNH QUẢNG NINH GIAI ĐOẠN (2009-2011) 33

3.1 Đặc điểm điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội tỉnh Quảng Ninh 33

3.1.1 Thuận lợi 33

3.1.2 Khó khăn 35

3.2 Thực trạng thất thoát, lãng phí trong đầu tư XDCB sử dụng nguồn vốn NSNN tại Quảng Ninh 36

3.2.1 Tình hình đầu tư XDCB sử dụng nguồn vốn NSNN (2009 - 2011) 36

3.2.2 Kết quả đạt được 41

3.2.3 Những tồn tại, hạn chế 42

3.2.4 Thực trạng thất thoát, lãng phí trong ĐTXD tại tỉnh Quảng Ninh 44

3.3 Phân tích nguyên nhân và đánh giá các biện pháp đang thực hiện chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư xây dựng cơ bản sử dụng vốn ngân sách nhà nước tại Quảng Ninh 57

3.3.1 Nguyên nhân 57

3.3.2 Biện pháp chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXDCB sử dụng vốn NSNN đã thực hiện ở Quảng Ninh trong những năm qua 58

Chương 4 ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CHỐNG THẤT THOÁT, LÃNG PHÍ TRONG ĐẦU TƯ XDCB SỬ DỤNG VỐN NSNN TẠI QUẢNG NINH 67

4.1 Định hướng đầu tư XDCB và phương hướng chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXDCB sử dụng vốn NSNN tại Quảng Ninh 67

4.1.1 Định hướng đầu tư XDCB từ NSNN 67

4.1.2 Phương hướng chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư xây dựng từ NSNN ở Quảng Ninh 68

4.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường phòng chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư XDCB sử dụng vốn NSNN trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh 70 4.2.1 Giám sát chặt chẽ nhằm đảm bảo các DA ĐT thực hiện đúng tiến độ 70 4.2.2 Quy định rõ ràng và cụ thể hơn quyền hạn, nhiệm vụ và trách nhiệm của các chủ thể đầu tư; bổ sung các chế tài về xử phạt khi để xẩy ra thất

4.2.3 Tăng cường vai trò giám sát của cộng đồng, của các cơ quan thanh tra,

kiểm toán 77

4.2.4 Nâng cao chất lượng tư vấn, hạn chế tối thiểu những điều chỉnh khi thực thực hiện dự án, nâng cao tính khả thi và chất lượng của dự án đã được quy hoạch 79

4.2.5 Hoàn thiện quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN 81

4.3 Kiến nghị 87

KẾT LUẬN 88

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89

PHỤ LỤC 92

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

ĐTPT : Đầu tư phát triển ĐTXDCB : Đầu tư xây dựng cơ bản HĐND : Hội đồng Nhân dân

KT – XH : Kinh tế - xã hội NSĐP : Ngân sách địa phương NSNN : Ngân sách Nhà nước NSTW : Ngân sách Trung ương KBNN : Kho bạc Nhà nước UBND : Ủy ban Nhân dân XDCB : Xây dựng cơ bản

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 3.1 - Chi đầu tư từ NSNN trong tổng đầu tư xã hội trên địa bàn

giai đoạn 2009 - 2011 36

Bảng 3.2 - Tốc độ và tỷ trọng tăng GDP và chi NSĐP so với GDP 39

Bảng 3.3 - So sánh chi NSĐP với chi NSTW và chi NSNN trên địa bàn 39

Bảng 3.4 - Cơ cấu và tỷ trọng chi đầu tư, chi thường xuyên trong chi NSĐP 40

Bảng 3.5 - Cơ cấu chi Đầu tư phát triển 40

Bảng 3.6 - Kết quả thực hiện quyết toán dự án hoàn thành 2008 - 2009 63

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1: Sơ đồ giai đoạn chuẩn bị đầu tư 17Hình 1.2: Sơ đồ giai đoạn thực hiện đầu tư 21Hình 4.1 - Mô hình luân chuyển chứng từ một cửa cần được hoàn thiện 83

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài

Tỉnh Quảng Ninh có vị trí quan trọng trong vùng tam giác kinh tế trọng điểm Bắc Bộ (Hà Nội - Hải Phòng - Quảng Ninh) Quảng Ninh với di sản thiên nhiên thế giới Vịnh Hạ Long 2 lần được Tổ chức UNESCO tôn vinh, và mới đây Vịnh Hạ Long - Việt Nam lại được thế giới bình chọn là một trong bảy kỳ quan thiên nhiên mới của thế giới Do có vị trí quan trọng trong phát triển kinh tế -

xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh của cả nước, Quảng Ninh đã được Chính phủ xác định:

"Xây dựng Quảng Ninh trở thành một địa bàn động lực, một trong những cửa ngõ giao thông quan trọng của Vùng kinh tế trọng điểm Bắc Bộ đối với khu vực và quốc tế, một khu vực phát triển năng động của kinh tế ven biển và biển, có tốc tăng trưởng cao và bền vững; có thế và lực ngày càng lớn thúc đẩy sự phát triển và khả năng cạnh tranh” ( Quyết định số 269/2006/QĐ-TTg

ngày 24/11/2006 của Thủ tướng Chính phủ )

Để đạt được mục tiêu đề ra, Quảng Ninh đã chú trọng tới việc phát triển các khu kinh tế tổng hợp, khu, cụm công nghiệp ven biển, đảo, phát triển các khu kinh tế thương mại gắn với vành đai kinh tế ven biển Quảng Ninh đã và đang tập trung mọi nguồn lực đầu tư, xây dựng nhiều dự án, công trình mang tính chiến lược nhằm khai thác các tiềm năng của biển đảo

Trong giai đoạn 2009-2011 tổng vốn NSNN dành cho đầu tư XDCB của tỉnh Quảng Ninh (không kể phần vốn đầu tư của NSTW cho các Dự án, công trình có quy mô hoặc cấp quốc gia trên địa bàn) là khoảng 14.564,6 tỷ đồng Nhiều dự án được đầu tư xây dựng như: Hệ thống đường bao biển Lán

Bè - Cột 8 , Mông Dương - Móng Cái, Bến Đoan - Lán Bè, Nâng cấp Quốc lộ 18B đoạn Cầu Bang - Trới… Cùng với đó là các trung tâm vui chơi giải trí cũng được hình thành: Khu du lịch giải trí quốc tế Tuần Châu, chỉnh trang

thêm các công trình vui chơi giải trí tại khu Du lịch Bãi Cháy: Công viên Quốc tế Hoàng Gia, Khu du lịch văn hoá Thanh niên Việc đầu tư Khu sân khấu biểu diễn văn hoá nghệ thuật tại Bến phà Bãi Cháy và Khu Quảng trường Cột 3, đã tạo cho Quảng Ninh có nhiều điều kiện tổ chức nhiều hoạt động văn hoá chào mừng những ngày lễ lớn của đất nước và của tỉnh, như: Lễ hội Canaval Hạ Long, , và đặc biệt là sự kiện chào đón Vịnh Hạ Long được công nhận là một trong bảy kỳ quan thiên nhiên mới của thế giới Hệ thống

hạ tầng giao thông đồng bộ sẽ tăng sức thu hút đầu tư và đẩy mạnh phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn Các khu Công nghiệp đã được xây dựng và đang được lấp đầy bởi các nhà đầu tư như: Khu Công nghiệp Cái Lân, Khu Công nghiệp dịch vụ cảng Hải Hà, Đầm Nhà Mạc, Khu Kinh tế Tổng hợp Vân Đồn Những dự án kể trên cùng nhiều dự án khác nữa đã và đang triển khai thực hiện chắc chắn sẽ tạo động lực phát triển Kinh tế - Văn hoá - Xã hội của tỉnh Quảng Ninh nhanh, mạnh và bền vững

Đánh giá về công tác đầu tư cũng như quản lý nhà nước về ĐTXDCB

ở Quảng Ninh trong những năm qua nói chung là tốt Tuy nhiên, sai phạm trong ĐTXDCB vì lý do chủ quan hay khách quan vẫn còn xảy ra ở hầu hết các giai đoạn đầu tư Có dự án (công trình) A sai phạm ở giai đoạn này, Dự án (công trình) B lại sai phạm ở giai đoạn khác, từ đó đã làm lãng phí, thất thoát tài sản của Nhà nước, ảnh hưởng xấu đến chất lượng công trình, làm giảm hiệu quả đầu tư của nhiều dự án Xuất phát từ lý do và yêu cầu thực tế đó, tác

giả đã chọn vấn đề "Thực trạng và giải pháp chống thất thoát, lãng phí

trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh" làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sĩ

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Khái quát hoá cơ sở lý luận và thực tiễn liên quan đến đầu tư XDCB, thất thoát, lãnh phí trong việc sử dụng vốn NSNN vào đầu tưXDCB

- Làm rõ thực trạngvà giải pháp chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD

từ nguồn NSNN ở tỉnh Quảng Ninh;

- Đề xuất một số giải pháp nhằm chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn NSNN tại tỉnh Quảng Ninh trong giai đoạn tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

a) Đối tượng nghiên cứu

Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình ĐTXD từ nguồn vốn ngân sách trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh; hoạt động của các cơ quan Nhà nước, các tổ chức kinh tế có liên quan đến quản lý và sử dụng nguồn VĐT NSNN ; những chính sách hiện hành trong quản lý đầu tư và xây dựng ở Việt Nam hiện nay

 Tập trung làm rõ những vấn đề sau đây:

 Cơ sở lý luận và thực tiễn liên quan đến ĐTXD; thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn vốn NSNN;

 Đặc điểm kinh tế xã hội tỉnh Quảng Ninh;

 Thực trạng và giải pháp chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD

từ nguồn NSNN ở tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2009-2011;

 Đề xuất một số giải pháp nhằm chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn NSNN tại tỉnh Quảng Ninh trong giai đoạn tới

4 Ý nghĩa khoa học của luận văn

- Góp phần hệ thống hoá một số vấn đề lý luận và thực tiễn liên quan đến đầu tư XDCB; chống thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn vốn NSNN;

- Cung cấp thông tin về thực trạng và các giải pháp chống thất thoát, lãng phí, phát hiện những nguyên nhân khách quan và chủ quan gây ra thất thoát, lãng phí trong ĐTXD từ nguồn NSNN ở tỉnh Quảng Ninh;

- Trên cơ sở đó đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường phòng chống thất thoát, lãng phí vốn NSNN tại tỉnh Quảng Ninh trong giai đoạn tới

5 Bố cục của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, kết cấucủa luận văn gồm 4 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn liên quan đến ĐTXD; thất thoát,

lãng phí trong ĐTXD từ nguồn vốn NSNN

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng và giải pháp chống thất thoát, lãng phí trong

ĐTXD từ nguồn NSNN ở tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2009-2011

Chương 4: Một số giải pháp nhằm tăng cường phòng chống thất thoát,

lãng phí trong việc sử dụng vốn NSNN vào đầu tư XDCB tại tỉnh Quảng Ninh trong giai đoạn tới

1.1.1.1 Khái niệm về đầu tư

Đầu tư có thể hiểu là quá trình bỏ vốn (bao gồm cả tiền, nguồn lực và công nghệ) để đạt được mục đích (hay mục tiêu) nhất định Đó có thể là những mục tiêu chính trị, kinh tế, văn hoá, xã hội [17, tr9] Những kết quả thu được của hoạt động đầu tư là sự tăng thêm các tài sản tài chính, tài sản vật chất và nguồn nhân lực có đủ điều kiện để làm việc với năng suất cao hơn trong nền sản xuất xã hội.Nhìn chung, mục đích của đầu tư là nhằm sinh lời Tính sinh lời được coi là đặc trưng cơ bản, đặc trưng hàng đầu của đầu tư sản xuất kinh doanh

Theo đặc điểm của hoạt động đầu tư, đầu tư được phân làm hai loại:

đầu tư cơ bản và đầu tư vận hành

Đầu tư cơ bản là đầu tư nhằm tạo ra các tài sản cố định Đầu tư vận hành là đầu tư nhằm tạo ra các tài sản lưu động để phục vụ cho các tài sản cố định hoạt động

1.1.1.2 Khái niệm về đầu tư xây dựng cơ bản

Đầu tư cơ bản còn gọi là đầu tư xây dựng cơ bản (ĐTXDCB) là quá

trình kết hợp các yếu tố vốn, vật tư, thiết bị, nhằm tạo ra các đối tượng vật chất, mà các đối tượng này là các công trình xây dựng Nói cách khác, ĐTXDCB là các hoạt động cụ thể tạo ra tài sản cố định (như khảo sát, thiết

kế, xây dựng, lắp đặt thiết bị, ) Kết quả của hoạt động ĐTXD là việc hình thành các tài sản cố định, có một năng lực sản xuất và phục vụ nhất định

Như vậy, đầu tư XDCB là một bộ phận của hoạt động đầu tư nói

chung, đó là việc chủ kinh tế bỏ vốn để tiến hành các hoạt động XDCB nhằm tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng các tài sản cố định, phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế, xã hội

Đầu tư XDCB sử dụng 2 nguồn vốn sau:

- Nguồn vốn trong nước, bao gồm: nguồn vốn NSNN tập trung (đây là nguồn vốn cơ bản được tích luỹ từ nội bộ nền kinh tế); Nguồn vốn tự có của DNNN; Nguồn vốn tín dụng Nhà nước (tín dụng ưu đãi theo kế hoạch Nhà nước); Nguồn vốn tín dụng thương mại; Nguồn vốn của các thành phần kinh

tế ngoài quốc doanh và các tầng lớp dân cư

- Nguồn vốn nước ngoài, bao gồm: Các nguồn vốn vay nước ngoài của Chính phủ và các nguồn viện trợ của các Chính phủ, các tổ chức quốc tế dành

cho đầu tư phát triển (ODA và NGO); nguồn VĐT trực tiếp nước ngoài (FDI)

1.1.1.3 Khái niệm về Ngân sách Nhà nước

Ngân sách Nhà nước (NSNN) là một phạm trù kinh tế, lịch sử gắn liền với sự hình thành và phát triển của Nhà nước và của hàng hóa, tiền tệ Nhà nước với tư cách là cơ quan quyền lực thực hiện duy trì và phát triển xã hội thường quy định các khoản thu mang tính bắt buộc các đối tượng trong xã hội phải đóng góp để đảm bảo chi tiêu cho bộ máy nhà nước, quân đội, cảnh sát, giáo dục và chi phát triển kinh tế Ở Việt Nam, NSNN được qui định trong

Luật NSNN như sau: "NSNN là toàn bộ các khoản thu chi của Nhà nước đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để đảm bảo thực hiện các chức năng nhiệm vụ của Nhà nước" [1] 1.1.1.4 Đầu tư XDCB sử dụng nguồn vốn NSNN

Đầu tư XDCB sử dụng nguồn vốn NSNN có thể hiểu là vốn NSNN theo quy định, chỉ đầu tư cho các dự án đầu tư thuộc đối tượng được sử dụng vốn NSNN theo quy định của Luật NSNN và Quy chế quản lý đầu tư và xây

dựng Cụ thể, các dự án được đầu tư bằng nguồn vốn NSNN thuộc các đối tượng sau:

- Các dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh không

có khả năng thu hồi vốn và được quản lý sử dụng theo quy định phân cấp về chi NSNN cho đầu tư phát triển;

- Hỗ trợ các dự án của các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực cần thiết có sự tham gia của Nhà nước theo quy định của pháp luật;

- Chi cho công tác điều tra, khảo sát, lập các dự án quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội vùng, lãnh thổ, quy hoạch ngành, quy hoạch xây dựng đô thị và nông thôn do cấp có thẩm quyền quyết định;

- Các dự án đầu tư phát triển mà nguồn vốn thuộc các khoản vay nước ngoài của Chính phủ và các nguồn viện chợ quốc tế (kể cả ODA) và nguồn vốn NSNN bố trí đối ứng đầy đủ để đảm bảo cam kết quốc tế

Đầu tư của NSNN cho XDCB là một bộ phận nằm trong tài khoản chi đầu tư phát triển của Nhà nước Đối với các dự án sử dụng vốn NSNN, Nhà nước quản lý toàn bộ quá trình ĐTXD, từ việc xác định chủ trương đầu tư, lập

dự án, quyết định đầu tư, lập thiết kế, tổng dự toán, lựa chọn nhà thầu, thi công xây dựng đến khi nghiệm thu bàn giao và đưa công trình vào khai thác

sử dụng; do cơ quan có thẩm quyền quyết định đầu tư theo phân cấp, phù hợp với quy định của Luật NSNN (Điều 2, điểm 3, khoản a, Nghị định 16/2005/NĐ-CP)

1.1.2 Đặc điểm của đầu tư XDCB sử dụng nguồn vốn NSNN

Một là, qui mô vốn đầu tư lớn và chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi

NSNN Ví dụ, ở nước ta trong những năm qua, chi NSNN cho đầu tư không ngừng tăng lên cả tuyệt đối và tương đối Tỷ trọng vốn đầu tư trong tổng chi ngân sách thường chiếm trên 40% trong khi số vốn đầu tư từ NSNN không ngừng tăng lên Vốn đầu tư XDCB từ NSNN thường xuyên chiếm tỷ trọng chủ yếu (khoảng 92-95%) trong tổng chi đầu tư của NSNN ở nước ta

Hai là, có sự tách rời quyền sở hữu và quyền sử dụng vốn đầu tư

Nguồn vốn thuộc sở hữu Nhà nước, nhưng khi thực hiện đầu tư thì Nhà nước lại uỷ thác việc quản lý sử dụng cho các chủ đầu tư để triển khai kế hoạch của Nhà nước, tạo ra sự tách rời giữa quyền sở hữu và sử dụng vốn Với đặc điểm này, nếu cơ chế quản lý của Nhà nước không hoàn thiện thì có thể dẫn đến tình trạng các chủ đầu tư quản lý sử dụng vốn sẽ móc ngoặc với nhà thầu (đơn vị thi công, xây dựng ) tìm cách chiếm đoạt vốn NSNN khi có cơ hội

Ba là, chi ngân sách cho đầu tư XDCB được thực hiện qua nhiều cấp

ngân sách Theo cơ chế quản lý vốn đầu tư ở nước ta hiện nay, việc chi đầu tư XDCB được thực hiện qua nhiều cấp ngân sách như: chi từ nguồn ngân sách trung ương cho hoạt động đầu tư của các bộ, ngành, chi bổ sung có mục tiêu

từ ngân sách trung ương cho địa phương; chi từ NSĐP cho các dự án thuộc địa phương quản lý.Thực tế nêu trên dễ dẫn đến tình trạng xin - cho, kéo theo

đó là việc phát sinh các tiêu cực, lãng phí do đầu tư không đúng nội dung hoặc đầu tư dàn trải

Bốn là, nguồn vốn đầu tư mà các chủ sử dụng phải được tạm ứng,

nghiệm thu và thanh toán theo qui định của Nhà nước Nếu các thủ tục còn rất rườm rà, phức tạp và nhiều kẽ hở, thì không chỉ có thể gây khó khăn trong việc thực hiện cho cả chủ đầu tư và các nhà thầu mà còn tạo nhiều điều kiện cho việc bị lợi dụng để chiếm đoạt, biến thủ, tham ô vốn đầu tư của nhà nước

Như vậy, các chủ đầu tư không phải là người chủ thực sự của đồng vốn nên dễ dẫn đến việc thiếu trách nhiệm quản lý, sử dụng tiết kiệm trong chi tiêu, thậm chí có tình trạng tìm mọi kẽ hở trong chính sách quản lý để tiêu cực, tham nhũng, bòn rút vốn của Nhà nước Nếu các chủ đầu tư, các Ban quản lý dự án không nâng cao tinh thần trách nhiệm, trình độ chuyên môn nghiệp vụ không đáp ứng được yêu cầu quản lý; Nhà nước không có những

cơ chế chính sách chặt chẽ ràng buộc trách nhiệm trong quản lý, không tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thì thất thoát, lãng phí trong ĐTXD bằng nguồn vốn NSNN là không thể tránh khỏi

1.1.3 Khái quát khuôn khổ pháp lý liên quan đến đầu tư XDCB và quản lý đầu tư XDCB

Cho đến nay, có khoảng 43 văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến đầu tư và quản lý đầu tư XDCB, chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư XDCB (Xem Phụ lục 01), trong đó có:

- 10 luật, như Luật Xây dựng, Luật Đấu thầu, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật liên quan đến đầu tư xây dựng cơ bản; Luật Ngân sách Nhà nước , Luật Kiểm toán Nhà nước,Luật Thực hành tiết kiệm, chống tham ô lãng phí, Luật Thanh tra

- 11 Nghị định và Quyết định của Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh các vấn đề như: quản lý chất lượng công trình xây dựng, dự án đầu tư xây dựng công trình; đấu thầu và lựa chọn nhà thầu xây dựng; quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình; hợp đồng trong hoạt động xây dựng

- 22 Thông tư cấp Bộ hướng dẫn hợp đồng trong hoạt động xây dựng; điều chỉnh dự toán chi phí xây dựng công trình; hướng dẫn việc lập và quản

lý chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình; lập, thẩm định, phê duyệt dự án đầu tư xây dựng công trình; hướng dẫn một số nội dung về giấy phép xây dựng; kiểm tra và chứng nhận sự phù hợp về chất lượng công trình xây dựng; quản lý chất lượng công trình xây dựng; điều kiện năng lực của tổ chức, cá nhân trong hoạt động xây dựng; định mức chi phí quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình;hướng dẫn giám định tư pháp xây dựng, quyết toán dự án đầu

tư XDCB hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước

1.2 Cơ sở thực tiễn

1.2.1 Đặc điểm của sản phẩm từ đầu tư xdcb

Do là một bộ phận của hoạt động đầu tư nói chung, nên đầu tư XDCB

có đầy đủ các đặc điểm và tính chất của hoạt động đầu tư nói chung Ngoài ra,

nó còn có những nét đặc thù của ngành XDCB

Một là, sản phẩm xây dựng có tính chất cố định, nơi sản xuất gắn liền với tiêu thụ sản phẩm, phụ thuộc trực tiếp vào điều kiện địa chất, thuỷ văn, khí hậu và giá của sản phẩm xây dựng được dự trù trước

Sản phẩm của đầu tư XDCB là những công trình xây dựng như nhà máy, công trình công cộng, nhà ở, cầu đường, bến cảng , đó là những tài sản

có tính cố định, nơi sản xuất đồng thời là nơi tiêu thụ sản phẩm Hoạt động xây dựng chủ yếu ngoài trời, chịu ảnh hưởng rất lớn của các yếu tố tự nhiên: thời tiết, khí hậu, mưa gió, bão lụt… đều ảnh hưởng đến quá trình xây dựng,

có thể làm gián đoạn quá trình thi công gây phát sinh chi phí

Mặt khác, giá cả sản phẩm (Công trình xây dựng) phải được xác định trước khi sản phẩm ra đời ngay sau khi đấu thầu hoặc ký kết hợp đồng, tuy nhiên chất lượng và giá sản phẩm (chi phí xây dựng) chịu ảnh hưởng trực tiếp của các điều kiện tự nhiên, sự biến động của thị trường và chỉ có thể xác định chính xác giá của sản phẩm (chi phí xây dựng) khi kết thúc quá trình đầu tư

dự án (giai đoạn kết thúc đầu tư) Điều này dễ dẫn đến phát sinh chi phí trong quá trình đầu tư dự án xây dựng và để hạn chế bớt chi phí phát sinh do nguyên nhân khách quan bởi các tác động trên đòi hỏi trước khi khởi công xây dựng phải làm thật tốt công tác chuẩn bị đầu tư và chuẩn bị xây dựng Công tác điều tra khảo sát, thăm dò các điều kiện tự nhiên không chính xác sẽ dẫn đến thiết kế công trình, dự án không đảm bảo đúng yêu cầu các quy phạm kỹ thuật, kết cấu phù hợp với các điều kiện và đặc điểm tự nhiên, chất lượng công trình kém và phải thay đổi, bổ sung làm tăng chi phí

Hai là, sản phẩm xây dựng có quy mô lớn, kết cấu và tổ chức phức tạp

Sản phẩm xây dựng thýờng có thể tích lớn có loại cao như tháp truyền hình, tháp nước, có loại ngầm dưới đất như đường hầm tàu điện ngầm, đường ống nước thải, ống dẫn khí, bể chứa, có loại nổi trên mặt đất như nhà ở, nhà xưởng, có loại trải dài trên lãnh thổ như đường giao thông, Ngay trong bản thân một sản phẩm cũng có đầy đủ ba phần: phần ngầm, phần nổi, phần cao

Kết cấu của sản phẩm phức tạp, một công trình (sản phẩm) có thể gồm nhiều hạng mục công trình; một hạng mục có thể bao gồm nhiều đơn vị công trình; một công trình bao gồm nhiều kết cấu công trình Các bộ phận công trình có yêu cầu kỹ thuật khác nhau

Với đặc điểm quy mô (thể tích) lớn và phức tạp của sản phẩm xây dựng dẫn đến chu kỳ sản xuất dài và thường có nhiều đơn vị tham gia, nhiều thành phần kinh tế tham gia thực hiện phần việc của mình theo một trình tự nhất định về thời gian và không gian trên một mặt bằng thi công chật hẹp Do đó vốn đầu tư bỏ vào để xây dựng dễ bị ứ đọng, gây lãng phí, hoặc ngược lại nếu thiếu vốn sẽ làm công tác thi công bị giãn đoạn, kéo dài thời gian xây dựng

Ba là, thời gian xây dựng và thời gian sử dụng sản phẩm dài, chất lượng của sản phẩm có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả hoạt động của các ngành khác

Sản phẩm của xây dựng là các công trình xây dựng hoàn chỉnh mang tính chất là tài sản cố định nên thời gian sản xuất ra chúng thường dài, thời gian này phải tính theo đơn vị tháng, theo năm, không thể tính theo phút, theo giờ như trong sản xuất công nghiệp Thời gian xây dựng dài do bị chi phối bởi quy mô và mức độ phức tạp về kỹ thuật xây dựng công trình, dự án

Thời gian thi công xây dựng (tiến độ thi công) có ảnh hưởng rất lớn đến chi phí đầu tư xây dựng và các yếu tố liên quan, nếu công trình hoàn thành đưa vào sử dụng không đúng tiến độ không những làm tăng chi phí đầu tư do vốn “chết” trong thời gian xây dựng mà còn gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến các ngành có liên quan, chẳng hạn xây dựng nhà máy chế biến nông sản chậm

sẽ gây thiệt hại cho người trồng nguyên liệu hoặc nhà đầu tư bị thiệt hại khi sản phẩm bán ra thị trường không đúng thời điểm

Đồng thời do thời gian xây dựng dài cho nên Chủ đầu tư và các Nhà thầu dễ gặp phải rủi ro ngẫu nhiên theo thời gian như thời tiết không thuận lợi, thiên tai; biến động về lãi suất, tỷ giá…và công trình xây dựng xong dễ bị

hao mòn vô hình ngay do tiến bộ nhanh của khoa học kỹ thuật, công nghệ Như vậy, khắc phục những rủi ro, và đảm bảo hiệu quả của dự án thì sẽ phải

“tốn” thêm chi phí đầu tư dự án

Sản phẩm xây dựng là công trình xây dựng đã hoàn thành mang tính chất là tài sản cố định nên nó có thời gian sử dụng lâu dài và tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, sử dụng nhưng vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu cho tới khi thanh lý Với đặc điểm này, nếu đầu tư càng bị ứ đọng vốn thì

sẽ càng thiệt hại lớn, vì khối lượng vốn và khối lượng sản phẩm lớn Hơn nữa,

do thời gian xây dựng lâu, nên XDCB còn chịu ảnh hưởng bởi các yếu tố khác, ví dụ như giá cả của các yếu tố để sản xuất ra nó Sản phẩm XDCB tồn tại lâu dài, nếu tác động tự các yếu tố trên tốt, chất lượng công trình tốt, thì thành quả hoạt động đầu tư XDCB càng phát huy tác dụng tốt trong thời gian dài và ngược lại

Từ đặc điểm này đòi hỏi chất lượng công trình phải cao, đạt những tiêu chuẩn định trước và để duy trì, bảo đảm chất lượng công trình khi có những yếu tố phát sinh xảy ra trong quá trình đầu tư, cần phải tốn kém chi phí lớn để

bù đắp, khắc phục (hay chi phí phát sinh có giá trị lớn)

Do đặc điểm thời gian sử dụng dài, tuổi thọ cao, nên những thiếu sót, sai lầm hoặc vi phạm trong xây dựng sẽ gây tổn thất lớn cả về giá trị (chi phí xây dựng dự án) và chất lượng dự án, công trình, từ đó gây hậu quả trước mắt và lâu dài Do đó, trong quá trình thực hiện phải giám sát chặt chẽ mọi chi phí phát sinh ở từng giai đoạn xây dựng và giám sát chất lượng công trình Đó là công việc thường xuyên, hàng ngày, theo từng giai đoạn; thông qua công tác thanh toán để kiểm tra, giám sát chất lượng công trình, đảm bảo việc sử dụng vốn đúng mục đích, có hiệu quả

Bốn là, sản phẩm xây dựng có liên quan đến nhiều ngành, vùng địa phương cả về phương diện cung cấp các yếu tố đầu vào, thiết kế và chế tạo sản phẩm, cả về phương diện sử dụng sản phẩm của sản xuất xây dựng

Sản phẩm xây dựng liên quan đến nhiều ngành, vùng địa phương như: ngành cơ khí, ngành thép, ngành khai thác mỏ, vùng nguyên liệu, ngành khảo sát, thiết kế, tư vấn, cung cấp các yếu tố đầu vào; về phương diện sử dụng sản phẩm xây dựng như: ngành Giao thông, ngành Xây dựng, ngành Đường sắt, ngành Bưu chính viễn thông,

Như vậy về phương diện cung cấp các yếu tố đầu vào, thiết kế và chế tạo sản phẩm, chất lượng sản phẩm và chi phí xây dựng phụ thuộc rất nhiều vào chất lượng, giá cả đầu vào của các ngành hoặc ở từng vùng địa phương; còn về phương diện sử dụng sản phẩm thì sản phẩm xây dựng mang tính đặc thù theo các ngành như theo chức năng sử dụng (là kết cấu chính trong ngành giao thông đường bộ, là kết cấu bao che trong ngành sản xuất công nghiệp, ), chất lượng cần đáp ứng (tuỳ theo từng ngành mà chất lượng sản phẩm xây dựng yêu cầu khác nhau),

Vì thế quá trình đầu tư xây dựng chịu ảnh hưởng rất lớn bởi tính đặc điểm từng ngành, vùng địa phương, những ảnh hưởng này là nguyên nhân nảy sinh chi phí phát sinh (như chất lượng của sản phẩm thiết kế không đảm bảo, vùng có địa chất chất phức tạp thì chi phí phát sinh trong phần ngầm lớn hơn vùng có địa chất ít phức tạp hơn, ); và dẫn đến mức độ chi phí phát sinh khác nhau trong các ngành, vùng địa phương (tỷ lệ chi phí phát sinh trong đầu tư

dự án khác nhau đối với mỗi ngành, vùng địa phương)

Năm là, sản phẩm xây dựng mang tính tổng hợp về kỹ thuật, kinh tế,

xã hội, văn hóa nghệ thuật và quốc phòng

Đặc điểm này cho thấy, sản phẩm xây dựng phải chịu ảnh hưởng của các yếu tố kỹ thuật, kinh tế, xã hội, văn hóa nghệ thuật và quốc phòng và các yếu tố này có quan hệ, liên quan chặt chẽ với nhau, như: để đảm bảo về kỹ thuật có thể dẫn đến không đảm bảo về kinh tế hoặc không đảm bảo yếu tố văn hoá nghệ thuật; để đảm bảo yếu tố kinh tế thì các yếu tố xã hội, quốc phòng không đảm bảo, Như vậy trong quá trình thực hiện đầu tư dự án, nếu một trong

các yếu tố kỹ thuật, kinh tế, xã hội, văn hóa nghệ thuật và quốc phòng của sản phẩm xây dựng thay đổi thì yếu tố kinh tế (nhất là chi phí xây dựng) của sản phẩm cũng thay đổi theo Do đó nguyên nhân gây ra chi phí phát sinh cũng mang tính kỹ thuật, kinh tế, xã hội, văn hóa nghệ thuật và quốc phòng

Sáu là, sản phẩm xây dựng có tính chất đơn chiếc, riêng lẻ

Sản phẩm của các ngành khác thường được sản xuất hàng loạt theo một thiết kế mẫu thống nhất để bán, nhưng sản phẩm xây dựng thì mỗi sản phẩm đều phải có một thiết kế riêng Mỗi công trình riêng biệt đều có chi phí đầu tư theo đồ án thiết kế riêng, có yêu cầu riêng về công nghệ, về tiện nghi, về mỹ quan an toàn… ngay cả việc xây dựng theo thiết kế mẫu (chẳng hạn công trình nhà ở, trạm y tế, trường học….) thì mỗi công trình đều phải bổ sung, thay đổi cho phù hợp với điều kiện địa chất, khí hậu, điều kiện cung cấp nguyên vật liệu tại địa điểm xây dựng dự án, công trình cụ thể

Do vậy, có thể nói sản phẩm xây dựng không có sự giống nhau hoàn toàn, không thể tiến hành sản xuất hàng loạt mà sản xuất từng chiếc đơn đặt hàng thông qua hình thức ký kết hợp đồng sau khi thắng thầu (hoặc trong trường hợp chỉ định thầu)

Từ đặc điểm của sản xuất xây dựng là không sản xuất được hàng loạt hàng hoá như trong công nghiệp mà phải sản xuất theo đơn đặt hàng đơn chiếc nên việc “mua, bán” sản phẩm được xác định trước khi thi công (người mua, người bán, đối tượng sản phẩm, giá cả, chất lượng sản phẩm, hình thức và kết cấu sản phẩm được xác định trước)

Tính đơn chiếc và chu kỳ sản xuất không lặp lại là đặc điểm nổi bật của đầu tư XDCB Dù thiết kế giống nhau, nhưng địa điểm khác nhau, thời tiết, khí hậu các vùng khác nhau, nên sản phẩm không giống nhau hoàn toàn, chi phí sản xuất cũng không giống nhau Mỗi dự án, công trình đều có những đặc thù riêng như: yêu cầu riêng về công nghệ, về quy phạm, về tiện nghi, về mỹ

quan, về an toàn, và khối lượng, chất lượng và chi phí xây dựng của mỗi dự

án, công trình đều khác nhau

Đặc điểm này cho thấy việc kiểm soát chi phí xây dựng các công trình là rất khó khăn do mỗi công trình có đặc điểm riêng của nó Vì vậy cũng dễ bị lợi dụng, gây thất thoát trong XDCB

1.2.2 Nhận dạng thất thoát, lãng phí trong đầu tư xdcb sử dụng nguồn vốn NSNN

1.2.2.1 Khái niệm

- Thất thoát trong đầu tư XDCB là hiện tượng mất mát, thiệt hại

không đáng có về vốn đầu tư trong suốt quá trình đầu tư, từ khi chủ trương đầu tư cho đến khi dự án hoàn thành và đưa vào sử dụng Phần vốn đầu tư bị thất thoát là phần vốn tuy đưa vào dự án nhưng bị lãng phí hoặc biến mất trong quá trình triển khai thực hiện dự án Nguyên nhân ở đây có thể do tiêu cực và tham nhũng gây nên lãng phí hoặc do thiên tai, dịch họa và do tác động của nền kinh tế

Thất thoát trong đầu tư được đo lường bằng giá trị thất thoát và tỷ lệ thất thoát Giá trị thất thoát được hiểu là hiệu số giữa tổng vốn đầu tư thực hiện với giá trị thực của công trình Tỷ lệ thất thoát là tỷ lệ phần trăm giữa giá trị thất thoát và tổng vốn đầu tư thực hiện xây dựng công trình Tỷ lệ thất thoát phản ánh mức độ thất thoát vốn đầu tư

- Lãng phí trong đầu tư XDCB

Theo Luật Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí (số 48/2005/QH11 ngày

09/12/2005) thì: "Lãng phí là việc quản lý, sử dụng tiền, tài sản, lao động, thời gian lao động và tài nguyên thiên nhiên không hiệu quả Đối với lĩnh vực đã có định mức, tiêu chuẩn, chế độ do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành thì lãng phí là việc quản lý, sử dụng NSNN, tiền, tài sản, lao động, thời gian lao động trong khu vực Nhà nước và tài nguyên thiên nhiên vượt quá định mức, tiêu chuẩn, chế độ hoặc không đạt mục tiêu đã định.", (trích Khoản 2, Điều 3)

Lãng phí trong đầu tư có thể hiểu là việc quản lý, sử dụng vốn và các

nguồn lực khác nhau trong đầu tư không mang lại hiệu quả như mong muốn Lãng phí của một dự án đầu tư là các khoản chi không đem lại hiệu quả gì cho

dự án hoặc phần chi cao hơn các quy định hợp pháp, chi không đúng đối tượng, mục tiêu của dự án, không đúng định mức đơn giá đã được ban hành Lãng phí là một hành động thiếu tinh thần trách nhiệm, không có ý thức quý trọng của cải, quý trọng sức người của nhà nước, của nhân dân

Biểu hiện của lãng phí rất đa dạng Có thể lãng phí một nguồn lực, một tài sản vì lý do nào đó không được khai thác, hoặc chậm sử dụng Lại có thể

do sử dụng khai thác không hết năng lực, cầm chừng, bỏ dở hoặc "đắp chiếu" không đưa vào sử dụng, làm hao phí vô hình Cũng có thể đầu tư cho một dự

án, một chương trình phát triển kinh tế - xã hội không khả thi, không đúng mục đích, không đúng nhiệm vụ, chất lượng kém phải phá đi, làm lại hoặc làm xong không sử dụng được, bỏ phí Cũng có thể do sai lầm ngay từ ban đầu khi lập phương án, luận chứng thuyết minh không sát thực tế, thiếu điều tra cơ bản Người và cơ quan cấp có thẩm quyền thẩm định phê duyệt lại chủ quan, quan liêu, thiếu trách nhiệm, nóng vội hoặc vì lý do nào đấy mà chuẩn y thiếu căn cứ, đến khi thực hiện không thành công hoặc kết quả thấp cũng gây

ra lãng phí Cũng có thể lãng phí do phô trương, hình thức, chi phí quá mức cần thiết, hoặc không cần thiết

Có nhiều phương diện khác nhau để xem xét, xác định tình trạng lãng phí, song có thể căn cứ ở mấy điểm chính sau:

Lãng phí do những chi phí, tổn hao và sử dụng nguồn lực tài chính, nhân lực và các nguồn lực khác cao hơn mức hợp lý Hoặc không đạt được mục tiêu, kết quả đã xác định, nếu có thì chất lượng, hiệu quả ở mức thấp hơn yêu cầu đặt ra Do những hư hao, tổn thất không đáng có hoặc không thể được phép

Lãng phí có thể xảy ra ở tất cả các ngành, các lĩnh vực, các địa phương;

ở mọi cấp từ trung ương xuống cơ sở; các cơ quan hành chính nhà nước; các doanh nghiệp, các cơ quan sự nghiệp; các tổ chức chính trị -xã hội Lãng phí

có thể xảy ra ở mọi lúc, với mọi đối tượng: cán bộ Lãng phí có khi thành thói quen do chủ thể gây ra mà không hề nhận thức được như lãng phí thời gian, đi muộn về sớm, làm việc cầm chừng, thiếu trách nhiệm, hiệu quả thấp Hậu quả của lãng phí là thiệt hại tài sản, tiền của, thời gian, sức lực của Đảng, Nhà nước, cơ quan, đơn vị, nhân dân, gây ra những tiêu cực xã hội về nhiều mặt

Từ nhận thức cơ bản ấy, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí được xem xét ở các lĩnh vực chính như: sử dụng các khoản chi thường xuyên của NSNN hoặc của các đơn vị trong đầu tư, quản lý XDCB; trong quản lý sử dụng đất đai, trụ sở làm việc, nhà công vụ và tài nguyên thiên nhiên; trong quản lý và sử dụng vốn, tài sản; trong quản lý sử dụng thời gian, sức lao động, nguồn nhân lực

1.2.2.2 Những hình thức thất thoát, lãng phí trong quá trình đầu tư xây dựng

từ nguồn vốn NSNN

1.2.2.2.1 Thất thoát trong quá trình chuẩn bị đầu tư

Thất thoát trong quá trình chuẩn bị đầu tư, từ việc thông qua chủ trương đầu tư, đến việc thẩm định dự án và quyết định đầu tư

Xác định chủ chương đầu tư một cách đúng đắn có ý nghĩa rất quan trọng đối với hiệu quả kinh tế, hiệu quả xã hội của dự án đầu tư Khi ra chủ trương đầu tư cần phải xuất phát từ yêu cầu thực tế khách quan của hiện tại và trong tương lai, đồng thời phải dựa trên quy hoạch tổng thể chung đã được phê duyệt

Hình 1.1: Sơ đồ giai đoạn chuẩn bị đầu tư

Xác định sai chủ trương đầu tư không những dẫn đến đầu tư không có hiệu quả, hoặc hiệu quả đầu tư kém mà thậm chí còn dẫn đến hậu quả khó lường, cản trở đến phát triển kinh tế, xã hội của một vùng, một khu vực

Việc phê duyệt quy hoạch các dự án đầu tư xây dựng không hợp lý, kém hiệu quả gây lãng phí vốn đầu tư có thể do nhiều nguyên nhân như lợi dụng vị trí công tác để can thiệp vào quy hoạch dự án nhằm có được những lợi ích cá nhân Một số quy hoạch phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội còn chưa có đủ tầm nhìn dài hạn, chỉ giải quyết các vấn đề mang tính tình thế Quy hoạch không gắn kết với các quy hoạch phát triển kinh tế-xã hội khác để tạo sự đồng bộ trong đầu tư Công tác thẩm định dự án (phân tích, định giá, định mức các mặt kỹ thuật, công nghệ, kinh tế-tài chính…), xác định quy mô dự

án (công suất, quy mô sản xuất, vùng nguyên liệu, lựa chọn thiết bị thi công, phương án bao tiêu sản phẩm…), thực hiện không đầy đủ về nội dung, chưa chặt chẽ về mặt kinh tế và kỹ thuật sẽ là cơ sở để thất thoát và lãng phí khi dự án bắt đầu được thực hiện

Việc xác định sai chủ trương không những dẫn đến đầu tư không có hiệu quả, hoặc hiệu quả đầu tư kém mà thậm chí còn dẫn đến hiệu quả khó lường, cản trở đến phát triển kinh tế - xã hội của một vùng, một khu vực (như ô nhiễm môi trường) Trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư (giai đoạn tiền dự án), có hai quyết định quan trọng: quyết định chủ trương đầu tư và quyết định đầu tư (hình 1.1)

Sai lầm trong chủ trương đầu tư bắt nguồn từ quy hoạch sai hay không

có quy hoạch, từ báo cáo nghiên cứu tiền khả thi Đầu tư không có quy hoạch, không theo quy hoạch được phê duyệt hoặc phê duyệt sai không phù hợp với đặc điểm kinh tế, điều kiện tự nhiên, dân số và lao động, sẽ dẫn đến hiệu quả đầu tư thấp

Sai lầm trong quyết định đầu tư, ngoài việc bắt nguồn từ sai lầm trong chủ trương đầu tư, còn bắt nguồn các sai lầm trong biên soạn và thẩm định báo cáo khả thi, dẫn đến lựa chọn địa điểm công trình sai, xác định quy mô

đầu tư quá lớn, nội dung đầu tư không đồng bộ, lựa chọn công nghệ sản xuất không phù hợp, kiến nghị hình thức quản lý thực hiện dự án và xác định chủ đầu tư không thích hợp, ít quan tâm đến thực tế sử dụng và vận hành công trình sau này

Lựa chọn địa điểm đầu tư không đảm bảo các yêu cầu như: Gần nguồn nguyên liệu, gần nơi thất thoát sản phẩm, phù hợp với đặc điểm tài nguyên thiên nhiên, vị trí địa lý, khí hậu, có tác động trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của các dự án cả trước mắt và lâu dài Mỗi lần di chuyển địa điểm nhà máy không chỉ tốn kém về chi phí vật chất, chi phí bảo quản, chi phí chạy thử mà còn phải chi phí lớn cho công tác chuẩn bị mặt bằng như đền bù GPMB xây dựng, xây dựng các công trình tạm phục vụ thi công xây dựng Xác định quy mô dự án (công suất, quy mô sản xuất, vùng nguyên liệu) không chính xác, không phù hợp với đặc điểm, điều kiện tự nhiên và kinh tế -

xã hội của đất nước, của vùng, của khu vực địa điểm xây dựng dự án sẽ gây thất thoát lãng phí như dự án hoạt động không hết công suất, chi phí cho sản phẩm cao, càng hoạt động càng lỗ, thậm chí có dây chuyền không phát huy hiệu quả do đầu tư không đồng bộ

Trong quá trình lập, thẩm định dự án bỏ sót hoặc không xây dựng giải pháp bảo vệ môi trường, các giải pháp an toàn lao động, an toàn trong quá trình thi công nên dự án hoàn thành đưa vào khai thác sử dụng dẫn đến những

sự cố kỹ thuật gây hậu quả làm thất thoát, lãng phí về người và tài sản

1.2.2.2.2 Thất thoát trong quá trình bố trí kế hoạch, cấp vốn đầu tư

Từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư chuyển sang giai đoạn thực hiện đầu tư phải thông qua khâu bố trí kế hoạch và cấp vốn đầu tư (VĐT) Việc bố trí triển khai kế hoạch đầu tư cũng là khâu dễ gây ra lãng phí, thất thoát bởi các hiện tượng như:

- Bố trí kế hoạch không phù hợp với mục tiêu định hướng của chiến lược, của quy hoạch được phê duyệt, kế hoạch đầu tư trung và dài hạn cũng

sẽ dẫn đến gián tiếp làm thất thoát lãng phí VĐT sau này, bởi vì khi dự án hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng sẽ thiếu đồng bộ với các hoạt động khác của các ngành và cả xã hội

- Bố trí VĐT phân tán: Danh mục các dự án đầu tư trong kế hoạch đầu

tư quá nhiều, chủ yếu là các dự án quy mô nhỏ (nhóm B và C), dẫn đến VĐT càng bị rải mành làm cho thời gian đầu tư bị kéo dài, tiến độ xây dựng qua nhiều năm, VĐT không phát huy được hiệu quả, gây lãng phí thất thoát VĐT

- Vi phạm thủ tục đầu tư: Trong một số trường hợp, dự án không đủ điều kiện để bố trí kế hoạch (như chưa có thiết kế, chưa phê duyệt dự toán thiết kế ) vẫn ghi vào kế hoạch đầu tư làm cho việc triển khai kế hoạch gặp khó khăn, phải chờ đợi, hoặc có khi có khối lượng thực hiện vẫn không đủ điều kiện thanh toán

- Nợ XDCB: Trong ĐTXD, việc vay tạm hay ứng trước VĐT đôi khi cũng cần thiết như để GPMB kịp thời hay đầu tư hạ tầng rồi đấu giá quyền sử dụng đất Nhưng nếu lạm dụng việc này, cứ chủ trương phát sinh nợ để rồi cấp trên phải trợ giúp giải quyết, thì đó là ỷ lại, là bao cấp, vừa gây mất cân đối ngân sách, vừa tạo ra bất công giữa các ngành, các địa phương Những công trình được xây dựng theo phương thức ứng vốn thường là những công trình được thẩm định qua loa, quyết định thiếu căn cứ khoa học, giám sát thiếu chặt chẽ, là cơ hội thuận lợi cho nhà thầu rút ruột công trình

1.2.2.2.3 Thất thoát trong giai đoạn thực hiện đầu tư

Sau chủ trương đầu tư và quyết định đầu tư, thất thoát lãng phí trong công tác điều hành và quản lý dự án khá lớn, khá phổ biến, thậm chí còn gây nên những hiện tượng xã hội nhức nhối Các công việc trong giai đoạn thực hiện đầu tư thể hiện trong sơ đồ dưới đây (hình 1.2):

Hình 1.2: Sơ đồ giai đoạn thực hiện đầu tư

* Thất thoát lãng phí trong khâu đền bù, giải phóng mặt bằng (GPMB)

Đây là khu vực nhạy cảm cả về kinh tế và xã hội và cũng là khu vực dễ bộc lộ những sơ hở gây ra thất thoát, lãng phí Khi đánh giá thất thoát, lãng phí trong khâu này cần dựa vào các căn cứ:

- Xem xét tính pháp lý và hợp pháp của phương án đền bù GPMB và phương án tái đinh cư của các hộ dân phải di chuyển để GPMB

- Xem xét đánh giá việc vận dụng các chính sách, chế độ của Nhà nước đối với công tác GPMB như: xác định giá nhà, giá đất, hệ số sử dụng đất, hệ

số xác định loại và hạng đất áp dụng trong phương án đền bù

- Kiểm tra tính chính xác của số hộ dân, số tài sản của dân cư trong phương án đền bù trong quá trình thực hiện đền bù

- Kiểm tra đánh giá những thất thoát lãng phí vốn và tài sản trong quá trình quản lý, triển khai công tác đền bù GPMB xây dựng, tái định cư các hộ dân

XIN GIAO (THUÊ) ĐẤT

Về phía chủ đầu tư, việc bàn giao mặt bằng thi công chậm (hiện khá phổ biến ở Việt Nam) đã làm thiệt hại cho nhà thầu không nhỏ do kéo dài thời gian, tiến độ thi công, gây ứ động vốn

Tình trạng hội đồng giải phóng mặt bằng lập phương án đền bù giải phóng mặt bằng không đúng với biên bản điểu tra hiện trạng khu vực phải giải phóng, hoặc công tác điều tra hiện tượng, hay áp dụng giá đền bù cao hơn chế

độ quy định, sự sai phạm trong việc xác định các hệ số đối với từng loại tài sản, cây cối, hoa màu, diện tích, loại đất… Nếu công tác thanh toán có chức năng kiểm tra, kiểm soát việc áp dụng đúng quy định và nguyên tắc đền bù theo mục đích sử dụng hơp pháp sẽ phát hiện ra những chênh lệch của các số liệu và hồ

sơ này Chi phí cho việc tổ chức triển khai, phục vụ công tác giải phóng mặt bằng được duyệt theo dự toán cũng cần phải được kiểm tra tính hợp lý và chấp hành chính sách chế độ tài chính hiện hành theo quy định Thường xuyên kiểm tra chấp hành chế độ tồn quỹ tiền mặt Trên thực tế phần kinh phí đền bù hỗ trợ chưa chi trả được, theo quy định chủ đầu tư phải có trách nhiệm gửi tại Kho bạc Nhà nước, không được phép gửi Ngân hàng lấy lãi chi dùng không đúng mục đích Nhưng đối với Hội đồng bồi thường, hỗ trợ giải phóng mặt bằng nếu

vì nguyên nhân khách quan mà chưa chi trả tiền đền bù cho người dân thì được phép gửi số tiền đó vào Ngân hàng để bảo toàn vốn, trả cho người dân khi có

đủ các điều kiện (khoản 3, Điều 58, Nghị định số 84/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 của Chính phủ) Quy định này vô hình chung đã tạo một khe hở dễ dẫn đến thất thoát tiền vốn Vì theo quy định chủ đầu tư không được gửi tiền vào Ngân hàng để lấy lãi, nhưng thực tế chủ đầu tư sau khi nhận tiền từ KBNN

đã chuyển ngay cho Hội đồng bồi thường để Hội đồng bồi thường gửi vào Ngân hàng lấy lãi Việc sử dụng số lãi phát sinh chưa cơ quan nào kiểm soát

* Thất thoát lãng phí do khâu thiết kế

Thất thoát, lãng phí do chất lượng hồ sơ thiết kế không theo đúng các quy phạm, quy chuẩn về kỹ thuật của Nhà nước

Thiết kế không đúng theo các quy phạm, quy chuẩn về kỹ thuật của Nhà nước, hồ sơ thiết kế không phù hợp với tình hình thực tế về địa chất, địa hình, khí hậu, điều kiện tự nhiên và đặc điểm về tài nguyên, nguồn nhân lực và đặc điểm về nguyên liệu, vật tư thiết bị đầu vào, quy mô và khả năng thất thoát sản phẩm đầu ra sẽ dẫn đến những sai sót tất yếu trong thi công, gây hậu quả thất thoát lãng phí do phải khắc phục sai sót để đảm bảo mục đích đầu tư

Nếu việc khảo sát không kỹ, việc lựa chọn giải pháp kết cấu không hợp

lý, không đảm bảo hệ số an toàn sẽ dẫn đến những hiệu quả khôn lường, ngược lại thiết kế với hệ số an toàn quá cao (đây là hiện tượng phổ biến ở nước ta) gây lãng phí không thể lượng hoá được và tạo điều kiện để bớt xén vật tư, rút ruột công trình

Hiện nay, hoạt động tư vấn được chia thành những giai đoạn như lập hồ

sơ thiết kế chuẩn bị đầu tư, giám sát xây dựng sự thất thoát của mỗi công trình cũng khởi nguồn từ những khâu này Trong công tác khảo sát thiết kế, số liệu đầu vào đóng vai trò rất quan trọng trong việc đảm bảo chất lượng hồ sơ thiết kế

* Thất thoát lãng phí do khâu lập và quản lý dự toán

Lập và quản lý tổng dự toán của dự án thực chất là quản lý giá trong hoạt động đầu tư Đây là khâu được coi là "nhạy cảm", dễ sơ hở dẫn đến phát sinh tiêu cực trong hoạt động đầu tư, gây lãng phí, thất thoát về VĐT Khi đánh giá thất thoát, lãng phí VĐT trong hoạt động đầu tư và xây dựng ở khâu này cần phân tích xem xét theo các tiêu chí sau:

- Việc tính khối lượng từng loại công việc, vật tư theo thiết kế kỹ thuật, thiết kế tổ chức thi công làm cơ sở cho việc lập tổng dự toán, dự toán công trình Nếu khâu này không chính xác sẽ dẫn đến kết quả tổng dự toán, dự toán công trình không chính xác, gây thất thoát lãng phí VĐT

- Sử dụng sai định mức kinh tế - kỹ thuật của Nhà nước ban hành cho từng loại công trình theo quy phạm và quy chuẩn Hệ thống định mức kinh tế

- kỹ thuật để lập dự toán, thanh quyết toán không phù hợp với thực tế, không

theo kịp sự tiến bộ của khoa học - kỹ thuật, không đầy đủ, không cụ thể đều dẫn đến thất thoát lãng phí VĐT

- Áp dụng sai giá chủng loại vật tư, thiết bị đã được cơ quan chức năng thông báo theo thực tế tại thời điểm tính toán, nghiệm thu thanh toán cũng sẽ gây thất thoát lãng phí

* Thất thoát, lãng phí trong khâu đấu thầu tuyển chọn tư vấn, nhà thầu

Yếu tố gây thất thoát lãng phí là: Không thực hiện đúng trình tự đấu thầu Sự thiếu chuẩn mực trong việc đánh giá đế xếp loại nhà thầu khi lựa chọn nhà thầu Hiện tượng thông đồng giữa các nhà thầu khi tham gia đấu thầu đã khống chế giá thầu cho đơn vị được thỏa thuận để thắng thầu, dẫn đến hiện tượng nhà thầu bỏ giá thấp vẫn trúng thầu, nhất là trong điều kiện hiện nay ở Việt Nam giá gói thầu vẫn không có một điều kiện ràng buộc nào (có thể lớn hơn hoặc nhỏ hơn dự toán hay tổng dự toán được duyệt) Hiện tượng

bỏ giá thầu thấp sẽ dẫn tới làm bừa, làm ẩu, bớt xén nguyên vật liệu, gây tổn hại đến chất lượng công trình, ảnh hưởng đến lợi ích dài hạn và sự tồn tại, phát triển của doanh nghiệp chỉ định thầu và đấu thầu, đồng thời cũng là cơ sở

để làm phát sinh các hạng mục, khoản mục, để xin cấp thêm vốn một cách hợp lý Điều mà các chủ đầu tư, hay chính các cấp có thẩm quyền cũng không thể kiểm soát được

Hình thức đấu thầu rộng rãi là hình thức tiến bộ trong việc lựa chọn

nhà thầu xây dựng Tuy nhiên trong thực tế đã và đang diễn ra nhiều tiêu cực gây ra thất thoát lãng phí, làm sai lệch bản chất đấu thầu, đó là: Không thực hiện đúng trình tự đầu thầu; xét thầu, đánh giá để xếp loại nhà thầu khi lựa chọn nhà thầu không chính xác, thiếu chuẩn mực

Hình thức đấu thầu hạn chế và hình thức chỉ định thầu thường chỉ áp

dụng rất hạn chế cho những gói thầu của các dự án đầu tư có giá trị nhỏ; gói thầu có yêu cầu cao về mặt kỹ thuật hoặc kỹ thuật đặc thù; gói thầu có tính chất nghiên cứu, thử nghiệm; gói thầu thuộc dự án bí mật quốc gia, dự án cấp

bách vì lợi ích quốc gia, an ninh an toàn năng lượng; Do hình thức này thiếu yếu tố cạnh tranh nên nếu áp dụng tuỳ tiện sẽ dẫn đến thất thoát, lãng phí lớn VĐT do dễ thực hiện thông đồng, móc ngoặc giữa chủ đầu tư và nhà thầu để tham nhũng VĐT của Nhà nước

* Thất thoát lãng phí do công tác giám sát tổ chức thực hiện của các chủ đầu tư, Ban quản lý dự án

Công tác giám sát của Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án, của tư vấn giám sát không chặt chẽ, thậm chí mang tính hình thức dẫn đến việc nhà thầu làm sai thiết kế; sử dụng vật tư, thiết bị không đúng quy cách phẩm cấp, không đảm bảo chất lượng; bớt xén vật tư; gây thất thoát lãng phí

Trình độ đạo đức của cán bộ tư vấn cũng là nguyên nhân dẫn đến thất thoát Văn bản xác nhận khối lượng xây lắp (còn gọi là bản nghiệm thu khối lượng giai đoạn) theo quy định phải được các bên liên quan ký Cơ quan tư vấn ngoài vai trò thiết kế truyền thống còn là người giám sát xây lắp nên có trách nhiệm rất lớn ở khâu này

1.2.3.2.4 Thất thoát trong giai đoạn thanh quyết toán vốn đầu tư

Vốn đầu tư XDCB chỉ được thanh toán cho giá trị khối lượng thực hiện

đã hoàn thành, đủ điều kiện thanh toán Do đó, khi thanh toán vốn đầu tư nếu thoát ly các điều kiện của giá trị khối lượng hoàn thành đủ điều kiện thanh toán có thể xảy ra lãng phí, thất thoát Để đánh giá mức độ cũng như ngăn chặn thất thoát, lãng phí vốn đầu tư trong khâu thanh toán cần phải bám sát các điều kiện làm căn cứ cho thanh toán như :

+ Có đủ thủ tục pháp lý về đầu tư xây dựng theo quy định

+ Có quyết định thành lập Ban quản lý dự án, quyết định bổ nhiệm trưởng ban, bổ nhiệm kế toán trưởng, mở tài khoản thanh toán ở Kho bạc Nhà nước

+ Có kế hoạch vốn đầu tư được thông báo

+ Có quyết định đơn vị trúng thầu (đối với đấu thầu) hoặc quyết định chỉ định thầu

+ Có hợp đồng kinh tế gửi chủ đầu tư (bên A) và nhà thầu (bên B) + Có khối lượng hoàn thành đủ điều kiện thanh toán

Những căn cứ trên là tiêu chí để phân tích, đánh giá và xác định nguyên nhân của thất thoát, lãng phí vốn đầu tư XDCB xảy ra trong khâu thanh toán vốn đầu tư Toàn bộ quá trình này chỉ dựa trên các hồ sơ, giấy tờ, chứng từ, hợp đồng…

1.2.3 Nội dung phòng chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư xây dựng sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước

Phần này trình bày những biện pháp chống thất thoát lãng phí chung nhất mà bất kỳ một nhà nước, địa phương hay cơ quan nào cũng phải xem xét nếu muốn thành công trong cuộc đấu tranh chống thất thoát lãng phí

Một là, thực sự hiệu lực hóa việc thực thi Luật Thực hành tiết kiệm,

chống lãng phí trong đời sống xã hội Các cấp, các ngành, các địa phương, đơn vị thường xuyên, liên tục phổ biến rộng rãi để mọi người nhận thức sâu sắc, đúng đắn, đầy đủ về chủ trương tiết kiệm, chống lãng phí của Đảng và Nhà nước Mọi người chủ động tự giác thực hiện và giám sát người khác cùng thực hiện vì lợi ích chung đồng thời là lợi ích của chính bản thân mình Có chương trình, kế hoạch, mục tiêu thực hiện tiết kiệm, chống lãng phí về tài chính, tài sản, thời gian, sức lao động ở đơn vị, cá nhân thật cụ thể trong từng thời kỳ Có cơ chế công khai minh bạch và kiểm tra giám sát thực hiện

kế hoạch đó, thường xuyên tổng kết, đánh giá, rút kinh nghiệm, tìm nguyên nhân để khắc phục điểm chưa tốt, phát huy những kinh nghiệm, việc làm tốt Tạo kết quả cụ thể về tiết kiệm, chống lãng phí thật sự ở đơn vị được mọi người thừa nhận

Hai là, thực hiện cải cách các thủ tục hành chính, thường xuyên rà soát,

bổ sung, hoàn thiện những quy định, quy chế, cơ chế phòng, chống lãng phí,

thực hành tiết kiệm Ba là, đổi mới những quy định về thực hành tiết kiệm,

chống lãng phí Khắc phục một số quy định còn chung chung, có chế tài xử lý

đối với những người có thẩm quyền quyết định, phê duyệt chi tiêu ngân sách, đầu tư XDCB sai quy định, không sát thực tế, thiếu cơ sở khoa học dẫn đến lãng phí thất thoát Làm rõ và quy định cụ thể trách nhiệm cá nhân, người đứng đầu để xảy ra lãng phí, thất thoát Có chế tài cụ thể khen thưởng người

có thành tích và xử lý nghiêm, kịp thời người vi phạm

Bốn là, rà soát, thẩm định kỹ các dự án đang đầu tư và sẽ đầu tư; bảo

đảm khách quan, khoa học, hiệu quả Kiên quyết loại bỏ những dự án không thiết thực, hiệu quả thấp Đình hoãn các công trình, dự án không bảo đảm chắc chắn về nguồn vốn hoặc không cân đối về nguồn vốn và các điều kiện khác để kéo dài, dây dưa làm thất thoát lãng phí

Năm là, đổi mới và tăng cường sự lãnh đạo của Đảng, quản lý của Nhà

nước với thực hành tiết kiệm, chống lãng phí Củng cố tổ chức, bộ máy, cán

bộ các cấp, các ngành, các cơ quan đầu tư Xác định cụ thể chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của tập thể, cá nhân trong quản lý, sử dụng tài chính, tài sản của Đảng, Nhà nước và nhân dân Tăng cường chất lượng tư tưởng, phẩm chất đạo đức cần, kiệm, liêm, chính cho cán bộ, công chức Đề cao tính chuyên nghiệp, năng lực công tác để thực hành tiết kiệm, chống lãng phí

Sáu là, thực hiện nghiêm chế độ thanh tra, kiểm toán , kiểm tra, giám

sát một cách thường xuyên, liên tục, toàn diện Kết hợp sự giám sát của quần chúng nhân dân Thực hiện công khai, minh bạch kết quả kiểm tra, giám sát Kết luận rõ ràng, khách quan, xử lý kịp thời công khai những sai phạm bị phát hiện qua kiểm tra, giám sát

1.3 Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài

Trước đây đã có nhiều công trình nghiên cứu về tình hình thất thoát, lãng phí (TTLP) và giải pháp chống thất thoát lãng phí trong ĐTXD từ nguồn vốn NSNN như cuốn sách Quản lý tài chính trong lĩnh vực đầu tư xây dựng của tác giả Thái Bá Cẩn, NXB Tài chính năm 2003 Cuốn sách đã giải quyết khá nhiều nội dung: trong đó đề cập đến cơ chế quản lý ĐTXD, các giải pháp

và cơ chế quản lý tài chính nhằm ngãn ngừa lãng phí, thất thoát trong ĐTXD

ở tất cả các khâu của quy trình ĐTXD Cách tiếp cận và giải quyết vấn đề của tác giả theo logic phân tích thực tiễn và căn cứ vào các đặc trưng, đặc thù vốn

có của hoạt động ĐTXD để tìm kiếm các giải pháp về tài chính nhằm hạn chế lãng phí, thất thoát trong ĐTXD sử dụng vốn NSNN

Ngoài ra cũng có nhiều bài viết, những cuộc hội thảo khoa học, công trình nghiên cứu về tình hình và giái pháp chống thất thoát lãng phí trong đầu

tư xây dựng của các Bộ, ngành Trung ương như: Đề án chống TTLP trong đầu tư xây dựng của Bộ Xây dựng thực hiện tháng 9/2004; Hội thảo khoa học

“Về công tác đấu tranh chống tham nhũng trong XDCB, thực trạng và giải pháp” do Bộ Công an tổ chức ngày 10/11/2005 tại Hà Nội; ngày 27/10/2008, tác giải Lê Quang, có bài viết trên báo điện tử Vnmedia.vn về “Lãng phí trong đầu tư XDCB còn tương đối phổ biến”;

Một số nghiên cứu tiêu biểu khác có thể kể đến như: “Giải pháp chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng giao thông đường

bộ tại Việt Nam hiện nay” của tác giả Đỗ Thị Ánh Tuyết - Luận văn Thạc sĩ

quản lý kinh tế năm 2008- Học viện CTGQ HCM

Những nghiên cứu này là tài liệu tham khảo có ích cho tác giả Tuy nhiên với các thay đổi của chính sách Nhà nước hiện nay, chưa có một nghiên cứu nào đề cập đầy đủ và cụ thể về thực trạng và giải pháp chống thất thoát trong sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước vào đầu tư xây dựng cơ bản tại Quảng Ninh để sử dụng vốn đầu tư từ ngân sách một cách có hiệu quả hơn Và đây chính là mục tiêu nghiên cứu của đề tài mà tác giả đề cập

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 Câu hỏi nghiên cứu

- Các thông tin nào chứng minh có hiện tượng thất thoát vốn Ngân sách Nhà nước vào đầu tư xây dựng cơ bản tại tỉnh Quảng Ninh?

- Nguyên nhân tại đâu, có phổ biến không, ở quá trình nào, giai đoạn nào, khâu nào, người nào, tại cơ chế chính sách hay tại nguyên nhân nào khác?

- Giải pháp nào được đưa ra để chống thất thoát trong sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước vào đầu tư xây dựng cơ bản nói chung và tại tỉnh Quảng Ninh nói riêng?

- Kiến nghị nào (nếu có) được đưa ra khi nguyên nhân tại cơ chế chính sách hay tại nguyên nhân nào khác?

2.2 Phương pháp nghiên cứu

2.2.1 Phương pháp thu thập tài liệu

2.2.1.1 Phương pháp thu thập tài liệu thứ cấp

Nguồn tài liệu này bao gồm:

+ Các sách, báo, tạp chí, các văn kiện Nghị quyết, các chương trình nghiên cứu đã được xuất bản, các kết quả nghiên cứu đã được công bố của các cơ quan nghiên cứu, các nhà khoa học trong và ngoài nước, các tài liệu trên Internet

+ Tài liệu, số liệu đã được công bố về tình hình kinh tế - xã hội của các ngành sản xuất thu thập từ UBND tỉnh Quảng Ninh, Sở Tài chính tỉnh Quảng Ninh, Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Quảng Ninh, Cục Thống kê tỉnh Quảng Ninh, và các sở, ban, ngành có liên quan Trên cơ sở đó tiến hành tổng hợp các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác nghiên cứu

+Thu thập và kế thừa các công trình nghiên cứu có liên quan trước đây

Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: sử dụng phương pháp điều tra trực

tiếp thông qua hệ thống số liệu, báo cáo đã được công bố

Số liệu thu thập được chủ yếu làm sáng tỏ phần cơ sở lý luận, thể hiện thực tiễn và làm rõđược thực trạng, giải pháp để chống thất thoát trong sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước vào đầu tư xây dựng cơ bản tại tỉnh Quảng Ninh

2.2.1.2 Phương pháp thu thập tài liệu sơ cấp

a) Chọn điểm nghiên cứu trực tiếp

- Tên cơ quan đến làm việc trực tiếp đề thu thập số liệu, thông tin (UBND tỉnh Quảng Ninh; Các Sở, ngành liên quan: Sở Tài chính, Kho bạc Nhà nước, Cục Thống kê,….)

b) Phương pháp thu thập số liệu, thông tin

Phương pháp chuyên gia, chuyên khảo: Sử dụng phương pháp này

nhằm phỏng vấn , thăm dò ý kiến của các chuyên gia , các lãnh đạo có kinh nghiệm đánh giá về hoạt động và những dự báo về chính sách trong tương lai

Với nội dung của Đề tài, tác giả đặcbiệt chú ý đến những ý kiến của các cơ quan Thanh tra, Kiểm toán Nhà nước; của Kiểm toán viên (CPA), kỹ thuật viên kiểm toán XDCB và Công ty Kiểm toán độc lập đánh giá về những sai phạm trong đầu tư và quyết toán vốn ĐTXDCB hoàn thành (Kết luận và kết quả kiểm toán trong Báo cáo kiểm toán)

2.2.1.3 Phương pháp tổng hợp và phân tích tài liệu

a) Phân tích thống kê: áp dụng cho việc phân tích thực trạng, quy mô,

hiệu quả trong công tác quản lý, chống thất thoát trong sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước vào đầu tư xây dựng cơ bản

Phân tích thống kê sử dụng nhiều phương pháp, trong đó có phương pháp phân tổ, mô tả thống kê, như biểu diễn dữ liệu thành các bảng số liệu tóm tắt về

dữ liệu;thống kê tóm tắt (dưới dạng các giá trị thống kê đơn nhất) mô tả dữ liệu Ngoài ra còn sử dụng phương pháp này trong nghiên cứu đề tài để mô tả quá trình sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước vào đầu tư xây dựng cơ bản

b) Phân tích so sánh

Áp dụng cho việc xem xét sự biến động của các chỉ tiêu nghiên cứu qua các thời kỳ, áp dụng cho việc xem xét các kinh nghiệm …

So sánh là việc đối chiếu các chỉ tiêu, các hiện tượng kinh tế, xã hội đã được lượng hoá có cùng một nội dung, tính chất tương tự nhau

Biểu hiện bằng số: Có thể tính theo giá trị tuyệt đối hoặc tỷ lệ phần trăm (%)

- Phương pháp so sánh gồm các dạng:

+ So sánh các nhiệm vụ kế hoạch

+ So sánh qua các giai đoạn khác nhau

+ So sánh các đối tượng tương tự:

Sử dụng phương pháp so sánh thống kê trong nghiên cứu đề tài để so sánh kết quả hoạt động sử dụng vố n Ngân sách Nhà nước vào đầu tư xây dựng cơ bản

c) Phương pháp phân tích và tổng hợp:

Toàn bộ số liệu thu thập được xử lý bằng chương trình Excel trên máy tính, đối với thông tin là số liệu định lượng thì tính toán các chỉ tiêu cần thiết như

số tuyệt đối, số tương đối, số trung bình, và lập thành các bảng biểu

Sử dụng phương pháp phân tổ thống kê để phân loại các tổ chức, nguồn

vốn, …v.v, theo tiêu thức cần nghiên cứu như theo quy mô đầu tư, theo loại hình đầu tư… trên cơ sở đó xem xét ảnh hưởng của các yếu tố đến hiệu quả

Phương pháp này áp dụng cho việc xem xét và đánh giá hiệu quả của các chỉ tiêu nghiên cứu trong công tác quản lý, chống thất thoát trong sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước vào đầu tư xây dựng cơ bản của tỉnh Quảng Ninh giai đoạn vừa qua

Ngoài các phương pháp trên, luận văn còn sử dụng các bảng biểu nhằm biểu thị một cách rõ nét một số chỉ tiêu nghiên cứu

2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu

Đề tài đã sử dụng hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu chủ yếu sau:

2.3.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiện trạng của địa phương và chi NSNN

- Tốc độ tăng trưởng GDP bình quân (theo giá so sánh ) (%);

- Thu ngân sách trên địa bàn (tỷ đồng);