Phƣơng pháp nghiên cứu

5. Bố cục của luận văn

2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu

2.2.1. Phương pháp thu thập tài liệu

2.2.1.1. Phương pháp thu thập tài liệu thứ cấp Nguồn tài liệu này bao gồm:

+ Các sách, báo, tạp chí, các văn kiện Nghị quyết, các chƣơng trình nghiên cứu đã đƣợc xuất bản, các kết quả nghiên cứu đã đƣợc công bố của các cơ quan nghiên cứu, các nhà khoa học trong và ngoài nƣớc, các tài liệu trên Internet...

+ Tài liệu, số liệu đã đƣợc công bố về tình hình kinh tế - xã hội của các ngành sản xuất ... thu thập từ UBND tỉnh Quảng Ninh, Sở Tài chính tỉnh Quảng Ninh, Sở Kế hoạch và Đầu tƣ tỉnh Quảng Ninh, Cục Thống kê tỉnh Quảng Ninh, và các sở, ban, ngành có liên quan. Trên cơ sở đó tiến hành tổng hợp các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác nghiên cứu.

+Thu thập và kế thừa các công trình nghiên cứu có liên quan trƣớc đây.

Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: sử dụng phƣơng pháp điều tra trực tiếp thông qua hệ thống số liệu, báo cáo đã đƣợc công bố ...

Số liệu thu thập đƣợc chủ yếu làm sáng tỏ phần cơ sở lý luận, thể hiện thực tiễn và làm rõđƣợc thực trạng, giải pháp để chống thất thoát trong sử dụng vốn Ngân sách Nhà nƣớc vào đầu tƣ xây dựng cơ bản tại tỉnh Quảng Ninh.

2.2.1.2. Phương pháp thu thập tài liệu sơ cấp

a) Chọn điểm nghiên cứu trực tiếp

- Tên cơ quan đến làm việc trực tiếp đề thu thập số liệu, thông tin (UBND tỉnh Quảng Ninh; Các Sở, ngành liên quan: Sở Tài chính, Kho bạc Nhà nƣớc, Cục Thống kê,….)

b) Phƣơng pháp thu thập số liệu, thông tin

Phƣơng pháp chuyên gia, chuyên khảo: Sƣ̉ dụng phƣơng pháp này

nhằm phỏng vấn , thăm dò ý kiến của các chuyên gia , các lãnh đạo có kinh nghiệm đánh giá về hoạt động và nhƣ̃ng dƣ̣ báo về chính sách trong tƣơng lai.

Với nội dung của Đề tài, tác giả đặcbiệt chú ý đến những ý kiến của các cơ quan Thanh tra, Kiểm toán Nhà nƣớc; của Kiểm toán viên (CPA), kỹ thuật viên kiểm toán XDCB và Công ty Kiểm toán độc lập đánh giá về những sai phạm trong đầu tƣ và quyết toán vốn ĐTXDCB hoàn thành (Kết luận và kết quả kiểm toán trong Báo cáo kiểm toán).

2.2.1.3. Phương pháp tổng hợp và phân tích tài liệu

a) Phân tích thống kê: áp dụng cho việc phân tích thực trạng, quy mô,

hiệu quả trong công tác quản lý, chống thất thoát trong sử dụng vốn Ngân sách Nhà nƣớc vào đầu tƣ xây dựng cơ bản.

Phân tích thống kê sử dụng nhiều phƣơng pháp, trong đó có phƣơng pháp phân tổ, mô tả thống kê, nhƣ biểu diễn dữ liệu thành các bảng số liệu tóm tắt về dữ liệu;thống kê tóm tắt (dƣới dạng các giá trị thống kê đơn nhất) mô tả dữ liệu. Ngoài ra còn sử dụng phƣơng pháp này trong nghiên cứu đề tài để mô tả quá trình sử dụng vốn Ngân sách Nhà nƣớc vào đầu tƣ xây dựng cơ bản.

b) Phân tích so sánh

Áp dụng cho việc xem xét sự biến động của các chỉ tiêu nghiên cứu qua các thời kỳ, áp dụng cho việc xem xét các kinh nghiệm ….

So sánh là việc đối chiếu các chỉ tiêu, các hiện tƣợng kinh tế, xã hội đã đƣợc lƣợng hoá có cùng một nội dung, tính chất tƣơng tự nhau.

Biểu hiện bằng số: Có thể tính theo giá trị tuyệt đối hoặc tỷ lệ phần trăm (%). - Phƣơng pháp so sánh gồm các dạng:

+ So sánh các nhiệm vụ kế hoạch + So sánh qua các giai đoạn khác nhau + So sánh các đối tƣợng tƣơng tự:

Sƣ̉ dụng phƣơng pháp so sánh thống kê trong nghiên cƣ́u đề tài để so sánh kết quả hoạt động sử dụng vố n Ngân sách Nhà nƣớc vào đầu tƣ xây dựng cơ bản.

c) Phƣơng pháp phân tích và tổng hợp:

Toàn bộ số liệu thu thập đƣợc xử lý bằng chƣơng trình Excel trên máy tính, đối với thông tin là số liệu định lƣợng thì tính toán các chỉ tiêu cần thiết nhƣ số tuyệt đối, số tƣơng đối, số trung bình, và lập thành các bảng biểu.

Sử dụng phƣơng pháp phân tổ thống kê để phân loại các tổ chƣ́c, nguồn vốn, …v.v, theo tiêu thức cần nghiên cứu nhƣ theo quy mô đầu tƣ, theo loại hình đầu tƣ… trên cơ sở đó xem xét ảnh hƣởng của các yếu tố đến hiệu quả.

Phƣơng pháp này áp dụng cho việc xem xét và đánh giá hiệu quả của các chỉ tiêu nghiên cứu trong công tác quản lý, chống thất thoát trong sử dụng vốn Ngân sách Nhà nƣớc vào đầu tƣ xây dựng cơ bản của tỉnh Quảng Ninh giai đoạn vừa qua.

Ngoài các phương pháp trên, luận văn còn sử dụng các bảng biểu nhằm biểu thị một cách rõ nét một số chỉ tiêu nghiên cứu.

2.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu

Đề tài đã sử dụng hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu chủ yếu sau:

2.3.1. Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiện trạng của địa phương và chi NSNN

- Tốc độ tăng trƣởng GDP bình quân (theo giá so sánh ) (%); - Thu ngân sách trên địa bàn (tỷ đồng);

- Tốc độ và tỷ trọng chi NSĐP với GDP (%);

- So sánh chi NSĐP với chi NSTW và chi NSNN trên địa bàn (%); - Cơ cấu và tỷ trọng chi đầu tƣ, chi thƣờng xuyên trong NSĐP (%); - Cơ cấu chi đầu tƣ phát triển phân theo loại XDCB (XDCB xây lắp và XDCB khác) (%);

2.3.2. Nhóm chỉ tiêu Kinh tế - Kỹ thuật

- Kết luận và kết quả số liệu thanh tra, kiểm toán trong các Báo cáo kiểm toán quyết toán vốn ĐTXDCB Dự án (công trình) hoàn thành của các cơ quan Thanh tra, Kiểm toán.

Chƣơng 3

THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THOÁT TRONG SỬ DỤNG VỐN NSNN VÀO ĐẦU TƢ XDCB

TẠI TỈNH QUẢNG NINH GIAI ĐOẠN (2009-2011) 3.1. Đặc điểm điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội tỉnh Quảng Ninh

3.1.1. Thuận lợi

Tỉnh Quảng Ninh là tỉnh miền núi, nằm ở toạ độ địa lý 210

- 220 40' vĩ độ bắc, 1060

26'- 1080 31‟kinh độ đông, cách thủ đô Hà Nội 150 km. Phía Bắc giáp tỉnh Quảng Tây của Trung Quốc. Quảng Ninh có đƣờng biên giới đất liền 132km từ Tràng Vĩ (Móng Cái) đến giáp huyện Đình Lập (Lạng Sơn); phía Đông giáp Vịnh Bắc Bộ với 250 km bờ biển kéo dài từ cửa Bắc Luân (Trà Cổ) đến đảo Cát Bà (Hải Phòng); phía Tây giáp thành phố Hải Phòng, tỉnh Hải Dƣơng, tỉnh Bắc Giang và tỉnh Lạng Sơn. Diện tích tự nhiên toàn tỉnh là 8.239,243 km2

trong đó diện tích đất liền 5.938 km2, vùng vịnh, biển (nội thuỷ) chiếm 2.448,853 km2, chiếm 1,8 % diện tích cả nƣớc. Diện tích mặt biển rộng trên 6.000 km2, hơn 2.000 hòn đảo lớn nhỏ, trên 40.000 ha bãi triều, 20.000 ha eo vịnh... Quảng Ninh có nhiều tiềm năng, lợi thế phát triển kinh tế biển và cũng có nhiều điều kiện thuận lợi cho hoạt động ĐTXD.

Một là, Quảng Ninh có nguồn tài nguyên khoáng sản ven bờ đa dạng, phong phú (cát, cao lanh, titan...); Cát trắng là loại nguyên liệu quý đối với công nghiệp thuỷ tinh ở nƣớc ta và các nƣớc khác. Đến nay vùng đồi Giếng Đáy vẫn là trung tâm sản xuất gạch ngói của Quảng Ninh bởi trữ lƣợng của nó còn hàng trăm triệu tấn. Gạch ngói Giếng Đáy đã xuất khẩu đến trên 50 nƣớc trên thế giới. Gạch ngói Giếng Đáy đã góp phần đáng kể trong việc tạo lập những công trình có chất lƣợng và đẹp.

Với nguồn đá vôi trữ lƣợng lớn, tiếp theo nhà máy xi măng Hà Tu, Lam Thạch, ba nhà máy xi măng lần lƣợt khánh thành và đi vào hoạt động trong

những năm gần đây là: Thãng Long, Hạ Long, Cẩm Phả, đã góp phần bổ sung vào nguồn vật liệu xây dựng lớn là xi mãng và gạch xi mãng với giá cạnh tranh do cự ly vận chuyển gần.

Đá cổ Tấn Mài (huyện Quảng Hà) là loại đá quý. Đây là loại đá kết tinh từng khối lớn, màu trắng nhờ, rất nhiều vân đẹp. Quy mô và trữ lƣợng đá cổ Tấn Mài hết sức lớn, chƣa đánh giá hết. Đá Tấn Mài do có tính chất lý, hoá tốt nên đƣợc dùng để làm vật liệu cách điện, trang trí các công trình xây dựng, dùng trong mỹ thuật điêu khắc… Đá Tấn Mài là nguyên liệu sản xuất hàng trong nƣớc và cũng là mặt hàng xuất khẩu có giá trị.

Những nguồn tài nguyên này phần nào góp phần vào việc giảm chi phí xây dựng, tiết kiệm ngân sách cho những công trình sử dụng nguồn vật liệu này.

Hai là, hệ thống cảng biển, cảng thuỷ nội địa phong phú (gồm 6 cảng biển, hàng trăm cảng, bến thuỷ nội địa). Đặc biệt Khu Công nghiệp - cảng biển Hải Hà, làm đầu mối vận tải cho cả miền Bắc và vùng Tây Nam Trung Quốc. Với hệ thống cảng biển này cộng với các cửa khẩu Quốc tế và Quốc gia, việc vận chuyển vật liệu xây dựng từ các vùng khác cũng nhƣ từ Trung Quốc, Hồng Kông sang đƣợc thuận lợi. Nhờ đó, công tác xây dựng cơ bản trên địa bàn Tỉnh có nhiều thuận lợi về nguồn cung ứng nguyên vật liệu.

Ba là, kinh tế Quảng Ninh những năm qua từng bƣớc phát triển ổn định và tốc độ tăng trƣởng duy trì ở mức cao. “Tốc độ tăng trưởng kinh tế (GDP) thời kỳ 2000-2005 tăng bình quân 12,75%/năm, đạt kế hoạch đề ra, vượt 3,05% so với tốc độ tăng trưởng thời kỳ 1996-2000, cao hơn tốc độ tăng bình quân chung của cả nước. Trong 5 năm 2006-2010, GDP bình quân ở mức 12,35%/năm, năm 2006 GDP tăng 13,78%, GDP năm 2007 tăng 13,67%, thu nhập bình quân đầu người năm 2007 đạt 1.063 USD, năm 2008 nền kinh tế cả nước bị ảnh hưởng nặng của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới song kinh tế Quảng Ninh vẫn đạt tốc độ tăng trưởng 13,02%, thu nhập bình quân đầu người đạt 1.206 USD, cao hơn mức bình quân chung của cả nước (cả nước đạt 1.100 USD); năm 2009 GDP tăng trưởng 10,3%.” [28].

Thu ngân sách tăng góp phần chủ động nguồn vốn XDCB từ nguồn NSNN, cụ thể: “Năm 2008 tổng thu NSNN của Quảng Ninh đạt 14.232,6 tỷ đồng, bằng 136% dự toán, tăng 40% so với cùng kỳ. Tổng thu NSNN trên địa bàn năm 2009 đạt 16.427 tỷ đồng, đạt 119% dự toán, tăng 10% so với cùng kỳ. Hầu hết các địa phương đều tăng thu so với dự toán được như: Bình Liêu tăng 107%, Ba Chẽ tăng 94%, Tiên Yên tăng 43%, Hải Hà tăng 26%, Đông Triều tăng 24%, Hoành Bồ tăng 24%, Vân Đồn tăng 15%, Cẩm Phả tăng tăng 11%, Uông Bí tăng 13% ...” [28]. Do nguồn thu ngân sách tăng cho nên phần vốn dành cho đầu tƣ XDCB từ nguồn NSNN ở Quảng Ninh cũng gia tăng trong những năm qua.

3.1.2. Khó khăn

Bên cạnh những yếu tố thuận lợi tới hoạt động ĐTXD đã nêu trên thì thì Quảng Ninh cũng gặp không ít các yếu tố khó khăn đó là:

Thứ nhất, Quảng Ninh có Vịnh Hạ Long - kỳ quan thiên nhiên mới của thế giới - Di sản thiên nhiên thế giới. Quảng Ninh có nhiều bãi biển đẹp nhƣ: Bãi Dài, Quan Lạn, Minh Châu, Ngọc Vừng (Vân Đồn), Trà Cổ (Móng Cái) cùng các vƣờn quốc gia và khu bảo tồn biển khác: Ba Mùn, Bái Tử Long, Cô Tô, ... Vì vậy các công trình xây dựng ở đây đòi hỏi phải có kiến trúc đẹp, phù hợp với từng cảnh quan, địa danh và đảm bảo mỹ quan chung của cả tỉnh cũng nhƣ không đƣợc thay đổi diện mạo địa chất các khu bảo tồn.

Thứ hai, địa hình của tỉnh Quảng Ninh tƣơngđối phức tạp chủ yếu là đồi núi đã chiếm 90% diện tích. Trong đó đất liền chiếm 87% diện tích tự nhiên toàn tỉnh, hải đảo chiếm 13% diện tích; diện tích biển trên 6000 km2

. Toàn tỉnh có tới 10/14 huyện, thị, thành phố có biển, đảo (trong đó có 2 huyện đảo); diện tích đảo chiếm 11,5% tổng diện tích tự nhiên toàn tỉnh. Với địa hình nhƣ vậy gây khó khăn về kết cấu các công trình xây dựng, vận chuyển vật liệu khó khăn với chi phí cao, nhất là đối với các công trình xây dựng tại các vùng biển đảo, đồi núi.

Thứ ba,Khí hậu Quảng Ninh tiêu biểu cho khí hậu của các tỉnh miền Bắc nƣớc ta, vùng khí hậu nhiệt đới - gió mùa. Mùa hạ nóng ẩm, mƣa nhiều, gió thịnh hành là gió đông nam mang theo hơi nƣớc có độ muối cao. Mùa đông lạnh, khô hanh, ít mƣa, gió đông bắc. Mƣa bão tập trung vào các tháng tƣ đến tháng mƣời, với lƣợng mƣa trung bình hàng năm 2000mm- 2500mm. Các hiện tƣợng gió lốc xảy ra thƣờng vào tháng 6, 7, 8. Nhiệt độ trung bình hàng năm cao nhất là 280C, thấp nhất là 160C; tháng lạnh nhất là tháng 11 và tháng 3; tần suất sƣơng muối thƣờng xảy ra vào tháng 12 và tháng 1. Điều kiện thời tiết nhƣ vậy sẽ ảnh hƣởng tới tiến độ thi công cũng nhƣ chất lƣợng các công trình xây dựng.

3.2. Thực trạng thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ XDCB sử dụng nguồn vốn NSNN tại Quảng Ninh

3.2.1. Tình hình đầu tư XDCB sử dụng nguồn vốn NSNN (2009 - 2011)

3.2.1.1.Thực trạng cơ cấu vốn đầu tư XDCB phân theo ngành kinh tế

Bảng 3.1 - Chi đầu tƣ từ NSNN trong tổng đầu tƣ xã hội trên địa bàn giai đoạn 2009 - 2011

Chỉ tiêu Nông lâm, Nông nghiệp Công nghiệp, xây dựng Dịch vụ, du lịch và Hạ tầng khác Tổng đầu tƣ xã hội (Tỷ. đ) 4.013 12.348 14.509

Cơ cấu đầu tƣ xã hội (%) 13% 40% 47%

Tổng đầu tƣ NSĐP (Tỷ. đ) 454 510 1.965

Cơ cấu đầu tƣ từ NSĐP (%) 15,5% 17,4% 67,1%

T. trọng đ. tƣ: NSĐP/ Tổng

ĐTXH (%) 11,3% 4,1% 13,54%

Tỷ trọng tổng sản lƣợng 9,74% 49,19% 41,07%

Tỷ trọng của GDP 2009 9,31% 47,5% 43,19%

Tỷ trọng của GDP 2011 8,5% 52,2% 39,3%

Nguồn: [ Cục thống kê Quảng Ninh]

Nhận xét: NSNN tỉnh Quảng Ninh đã bố trí tỷ trọng chi lớn hơn so với tỷ trọng chi của toàn xã hội đối với các lĩnh vực du lịch, dịch vụ và kết cấu hạ tầng cơ sở, điều này chứng tỏ Ngân sách địa phƣơng đã tập trung đầu tƣ cho những lĩnh vực mà tỉnh có lợi thế để phát triển kinh tế - xã hội. Tuy nhiên với

điều kiện cơ sở hạ tầng KT-XH còn thấp kém, tích luỹ nội bộ còn nhiều hạn chế, thì việc bố trí cơ cấu chi đầu tƣ phát triển những năm qua cũng đã từng bƣớc góp phần hoàn thiện hệ thống kết cấu hạ tầng cơ sở, tạo tiền đề thu hút đầu tƣđể đẩy nhanh tốc độ phát triển KT-XH cho các năm sau.

3.2.1.2. Thực trạng vốn đầu tư XDCB phân theo một số công trình trọng điểm

“Công tác đầu tƣ xây dựng cơ bản năm 2010 tiếp tục có sự chuyển biến tích cực; ngân sách địa phƣơng đầu tƣ xây dựng cơ bản cả năm là 4.296.071 triệu đồng (tăng 2.522.417 triệu đồng và bằng 242% kế hoạch giao đầu năm). Với nguồn kinh phí tăng cao đã tập trung thực hiện đầu tƣ công trình trọng điểm để đẩy nhanh tiến độ, hoàn thành nhiều dự án quan trọng đƣa vào khai thác sử dụng phát huy hiệu quả đầu tƣ đáp ứng yêu cầu (Trƣờng THPT chuyên Hạ Long, Bệnh viện Bãi Cháy, Bệnh viện Lao và bệnh phổi, Cầu vƣợt đƣờng sắt ở Uông Bí và Cẩm Phả, Đƣờng Ao Cá - Cái Dăm, Tuyến tránh thị trấn Đông Triều, Đƣờng Tỉnh lộ 334 Vân Đồn, Quốc lộ 18 đoạn Mông Dƣơng - Móng Cái,…). Triển khai mới một loạt dự án giao thông lớn nhƣ: Cải tạo nâng cấp QL18C Tiên Yên-Hoành Mô (TMĐT: 785 tỷ); Tuyến đƣờng vành đai phía Bắc thành phố Hạ Long đoạn Vũ Oai-Quang Hanh (TMĐT 497 tỷ), Cải tạo nâng cấp Đƣờng tỉnh 340 huyện Hải Hà (286 tỷ), Cải tạo nâng cấp Đƣờng tỉnh 329 đoạn Mông Dƣơng - Ba Chẽ (284 tỷ), Dự án Đƣờng vào Khu công nghiệp Hải Hà và chuẩn bị điều kiện và thủ tục đầu tƣ một số dự án quan trọng mới nhƣ: Trung tâm Thể thao vùng Đông Bắc, Trung tâm Văn hóa, Thể thao, bảo tàng, thƣ viện, triển lãm tỉnh tại khu vực Cột 3, thành phố Hạ Long; Tuyến đƣờng vành đai phía Bắc thành phố Hạ Long đoạn Cái Mắm - Đồng Đăng, Cầu Bắc Luân II, Quốc lộ 4B kéo dài qua Vân Đồn, Đƣờng nối TP Hạ Long với đƣờng cao tốc Hà Nội - Hải Phòng, Đƣờng Chợ Rộc - Đò Lá - Tiền Phong….), Đến nay toàn tỉnh đã cơ bản giải ngân xong số vốn đầu tƣ xây dựng năm 2010”. [ Nguồn : Báo cáo tình hình KT-XH năm 2010 số 105