công tác kế toán tại công ty tnhh khách sạn dl-dv công đoàn thanh hóa

Chính vì vậy, để cho công tác kế toán được thực hiện đầy đủ chức năngcủa nó thì doanh nghiệp cần phải quản lý và tạo điều kiện cho công tác kế toán hoạt động có hiệu quả và phát triển ph

Trang 1

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO

Trang 2

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Biểu đồ 1.1 Biểu đồ quá trình phát triển của công ty 6

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty 9

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công ty 10

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty 12

Sơ đồ 1.4 Quy trình ghi sổ theo “Chứng từ - ghi sổ” 14

Sơ đồ 2.1 Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến sản phẩm, hàng hoá 16

Sơ đồ 2.2 Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền 38

Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 45

Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký- Sổ Cái 56

Trang 3

LỜI NÓI ĐẦU

Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước đối với công cuộcđổi mới, nên kinh tế nước ta đã có những chuyển biến khá vững chắc, từ đó mở ra nhiều

cơ hội song cũng không ít thách thức cho các doanh nghiệp Điều này đòi hỏi các doanhnghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế, đặc biệt là côngtác kế toán tài chính

Tổ chức công tác kế toán là một nhiệm vụ quan trọng của tất cả những doanhnghiệp muốn thành công trên thương trường Nếu một doanh nghiệp tổ chức tốt công tác

kế toán, doanh nghiệp đó có thể kiểm soát được những vấn đề cơ bản nhất của doanhnghiệp mình như: TSCĐ, các khoản thu chi, công nợ phải trả, và có thể lập được những

kế hoạch dài hạn của mình một cách tốt nhất như: đầu tư mở rộng sản xuất,kinh doanh,đổi mới dây chuyền công nghệ…Nó quyết định sự tồn tại, phát triển hay suy vong củadoanh nghiệp Chính vì vậy, để cho công tác kế toán được thực hiện đầy đủ chức năngcủa nó thì doanh nghiệp cần phải quản lý và tạo điều kiện cho công tác kế toán hoạt động

có hiệu quả và phát triển phù hợp với đặc biệt của doanh nghiệp mình

Trải qua kì thực tập tốt nghiệp em đã học hỏi được nhiều kinh nghiệm thưc tế và địnhhướng rõ ràng hơn trong nghề nghiệp mà em đã chọn khi theo học khoa kinh tế tạitrường đại học công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh

Để có được những kết quả tốt ngay từ khi bắt đầu đến khi kết thúc kì thực tập em xingửi lời cảm ơn chân thành đến :

Ban giám hiệu của trường ,đã tổ chức kì thực tập tốt nghiệp cho các sinh viên nămcuối rất hiệu quả cho công tác đào tạo của nhà trường, tạo cho sinh viên cơ hội làm quenvới công viêc thưc tế

Giảng viên Lê Thành Công người đã trực tiếp nhiệt tình hướng dẫn em trong quátrình thực tập cũng như làm báo cáo thực tập

Ban giám đốc khách sạn Công Đoàn Thanh Hóa đã tiếp nhận em vào thực tập, vàcung cấp tài liệu giúp em hoàn thành báo cáo thục tập

Trang 4

PHẦN 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Công Đoàn Thanh Hóa

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện Đinh Việt Dũng

Trang 5

PHẦN 1

1 LỜI MỞ ĐẦU

Trải qua kì thực tập tốt nghiệp em đã học hỏi được nhiều kinh nghiệm thưc tế và địnhhướng rõ ràng hơn trong nghề nghiệp mà em đã chọn khi theo học khoa kinh tế tạitrường đại học công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh

Để có được những kết quả tốt ngay từ khi bắt đầu đến khi kết thúc kì thực tập em xingửi lời cảm ơn chân thành đến :

Ban giám hiệu của trường ,đã tổ chức kì thực tập tốt nghiệp cho các sinh viên nămcuối rất hiệu quả cho công tác đào tạo của nhà trường, tạo cho sinh viên cơ hội làm quenvới công viêc thưc tế

Giảng viên Lê Thành Công người đã trực tiếp nhiệt tình hướng dẫn em trong quátrình thực tập cũng như làm báo cáo thực tập

Ban giám đốc khách sạn Công Đoàn Thanh Hóa đã tiếp nhận em vào thực tập, vàcung cấp tài liệu giúp em hoàn thành báo cáo thục tập

Thanh Hóa, ngày 01 tháng 04 năm 2014

Sinh viên

Hoàng Thị Út Thương

Trang 6

2 PHẦN I

3 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ KHÁCH SẠN

3.1 I.GIỚI THIỆU CHUNG VỀ KHÁCH SẠN CÔNG ĐOÀN

3.2 1.Vị trí của khách sạn :

Khách sạn Công Đoàn Thanh Hóa hiện nay là một trong những khách sạn lớn củathị xã Sầm Sơn Thanh Hóa, có vị trí địa lí rất thuận lợi tại Khách sạn được xây dựngtrên khu đất có diện tích sử dung trên 4000m2,nằm trên bãi tắm C của thị xã Sầm Sơn.Khách sạn có bãi đỗ xe rộng rãi và an toàn , Từ Công Đoàn Thanh Hóa quý khách cóthể đến thăm khu di tích lịch sử văn hóa du lịch như suối cá Cẩm Thủy.Đền Bà Triệu haygần ngay đó là Hòn Trống Mái vv Công Đoàn Thanh Hóa là điêm dừng chân lý tưởngcủa du khách với các dịch vụ và chất lượng phục vụ đạt tiêu chuẩn 2 sao luôn chờ đónquý khách

3.3 2.Lịch sử hình thành và phát triển của khách sạn:

Khách sạn Công Đoàn thành lập theo quyết định số 250QD/TCĐ ngày 30/03/1977, Khách sạn hai sao Công Đoàn Thanh Hóa là một trong những sự đầu tư đầu tiên tronglĩnh vưc khách sạn ở thị xã Sầm Sơn và là mục tiêu của tổ chức để mở rộng đầu tư vàolĩnh vực khách sạn trên phạm vi rộng lớn

Là một khách sạn quốc tế hai sao, trong sự phát triển không ngừng của ngành dulịch khách sạn nói chung và nhu cầu đi du lịch ngày càng tăng của con người Khách dulịch có thể là những đoàn tour du lịch, khách du lịch, hội thảo,…đư đến đối tượng khách

đa dạng Do đó, để đáp ứng nhu cầu trên Công Đoàn Thanh Hóa có mạng lưới hoạt độngtrong nước đáp ứng cho khách du lịch về hội tụ tại Sầm Sơn

Trang 7

3.4 3.Cơ cấu – Bộ máy tổ chức:

Sơ đồ mô hình quản lý của khách sạn Công Đoàn Thanh Hóa

Theo mô hình này giám đốc khách sạn là người quản lý chung toàn bộ hoạt động kinh doanh và quản lý trực tiếp 4 tổ:hành chính kế toán,marketing,bảo vệ và bảo dưỡng sửa chữa.Các bộ phận sản xuất chịu sự chỉ đạo của 2 phó giám đốc.Một phó giám đốc phụ trách:tổ đón tiếp,tổ phòng.Một phó giám đốc phụ trách:tổ vui

Tổ vui chơi giải trí

Tổ bàn,bar

Trang 8

STT Tên bộ phận và phòngban Số người Giới tính Tuổi trungbình

Hiên nay , toàn bộ hệ thống kinh doanh của khách ssanj được chia lam 8 bộ phận , mỗi

bộ phận gắn liền với chức năng hoạt động hình thành 1 hệ thống các dịch vụ trong khách sạn Đứng đầu mỗi bộ phận là các giám đốc , các dịch vụ có liên quan chạt chẽ với nhau sản phẩm của khách sạn là công sưc đóng góp của các bộ phận và trở thanh mối quan hệ khăng khít giữa các tổ , tạo ra được nhiều khâu phục vụ Với mô hình quản lí trên khách sạn đã giảm được các khâu chông chéo và phân được rõ ràng các chức năng của từng bộ phận Chính vì thế ta thấy mô hình quản lí tổ chức đơn giản , gọn nhẹ nhưng vẫn hợp lí,

Nhiệm vụ hoạt động của ban giám đốc và của các bộ phận trong khách sạn:

Tổng giám đốc Hồ Quốc Huy

Là người điều hành khách sạn và là người chịu trách nhiệm trước pháp luật về cáchành vi kinh doanh của mình thông qua việc điều hành nhân viên

Xây dựng kế hoạch hoạt động, báo cáo kết quả hoạt động tài chính tổng hợp, bảngcân đối tài sản lên Sở du lịch thành phố Thanh Hóa

Có quyền đề nghị sở nhiệm, miễn nhiệm phó tổng giám đốc, kế toán trưởng và cácchức danh tương đương

Có quyền quyết định xử lý và các vi phạm của nhân viên

*Chức năng,nhiệm vụ của các phòng ban trong khách sạn.

Trang 9

+ Bộ phận lễ tân:

*Chức năng:

-Là nơi mở đầu cuộc tiếp xúc chính thức giữa khách du lịch và khách sạn

-Thực hiện các quy trình công nghệ gắn liền giữa khách và khách sạn

-Là cầu nối giữa khách với các dịch vụ khác trong khách sạn và ngoài khách sạn

*Nhiệm vụ:

-Lập bảng kê khai số phòng ở,số phòng khách đi và số phòng khách sẽ đến đểthông báo cho các bộ phận khác có kế hoạch bố trí sắp xếp công việc và nhân lực

-Giữ chìa khóa,thư từ,đồ khách gửi…

-Làm thủ tục giấy tờ cho khách đến và đi,điều phối phòng cho khách nghỉ trongthời gian dài hay ngắn

-Tính toán,thu chi phí khách phải trả cho các dịch vụ mà khách sạn cung ứng trongsuốt thời gian khách lưu trú

-Chuyển giao các yêu cầu dịch vụ của khách với các dịch vụ tương ứng.

-Nhận hợp đồng lưu trú đặc biệt,tổ chức hội nghị nếu giám đốc ủy quyền đạidiện…

-Ngoài các nhân viên làm thủ tục đăng ký ra thì còn có nhân viên thu ngân,cónhiệm vụ đổi tiền và thanh toán cho khách

Tóm lại, lễ tân là một bộ phận quan trọng của khách sạn,nó là nơi tạo ấn tượng banđầu cho khách

*Phân công lao động:

Tổ trưởng lễ tân quản lý toàn bộ cơ sở vật chất và điều hành lao động trong tổ.tổđược chia làm 3 ca:sáng,chiều,đêm

Ca sáng từ 6h đến 14h:làm các thủ tục thanh toán khách trả phòng sau khi tập hợpthông tin từ các dịch vụ của khách sạn,sau khi thanh toán thì tiễn khách

Ca chiều từ 14h đến 22h:chủ yếu thực hiện các công việc thủ tục cho khách nhậpphòng.thông báo đến các bộ phận để chuẩn bị các thủ tục đón khách

Ca đêm từ 22h đến 6h:nhân viên lễ tân tiếp tục công việc của ca chiều bàn giaolại.làm các thủ tục thanh toán với các đoàn đi sớm

+ Bộ phận phục vụ bàn:

Trang 10

*Chức năng:là dây nối liền giữa khách với khách sạn và thực hiện thao tác phụcvụ,tiêu thụ sản phẩm cho khách sạn.Thông qua đó nhân viên bàn sẽ giới thiệu đượcphong tục tập quán của quê hương mình.

*Nhiệm vụ:phục vụ khách ăn uống đúng giờ,kịp thời,hàng ngày phải phối hợp vớibếp,bar,lễ tân để cung ứng kịp thời nhu cầu của khách

-Thực hiện tốt các quy định vệ sinh phòng ăn,phòng tiệc,dịch vụ ăn uống…

-Có biện pháp chống độc và bảo vệ an toàn cho khách khi ăn uống

-Thường xuyên trau dồi nghiệp vụ văn hóa,ngoại ngữ và có ý thức giúp đồngnghiệp để phục vụ khách có chất lượng hơn

+ Bộ phận bếp:

*Chức năng:là bộ phận sản xuất trực tiếp,chế biến những món ăn đáp ứng nhu cầucủa khách,phù hợp khẩu vị phong tục tập quán của khách.Giowis thiệu tuyên truyền nghệthuật ẩm thực đa dạng phong phú của vùng biển

* Nhiệm vụ:

-Chế biến sản phẩm ăn uống hàng ngày cho khách

-Thực hiện đúng,đủ và kịp thời yêu cầu của khách

-Hiểu biết nghệ thuật ẩm thực của các nước đẻ chế biến thức ăn làm hài lòngkhách

-Thực hiện tốt các quy định về vệ sinh,dinh dưỡng thực phẩm……

-Thường xuyên trau dồi nghiệp vụ,tạo những món ăn hấp dẫn phục vụ khách…

-Đứng đầu là bếp trưởng,chịu trách nhiệm về toàn bộ cơ sỏ vật chat kỹ thuật,côngviệc sắp xếp nhân lực,quản lý lao động.Thời gian làm việc chia làm 2 ca chính:sáng vàchiều.Ngoài ra,có một nhóm chuyên phục vụ điểm tâm.Đứng đầu mỗi ca là ca trưởngkiêm bếp trưởng,mỗi ca có một ca phó (bếp phó) và 3 người rửa bát.Ngoài ra,còn có mộtthủ kho chuyên theo dõi mảng xuất nhập hàng,một kế toán tiêu chuẩn luôn theo dõi tiêuchuẩn ăn của khách,xác dịnh khả năng tiêu hao

+ Bộ phận lưu trú:

*Chức năng:là tổ phục vụ trực tiếp nơi khách nghỉ ngơi và làm việc,là một trongnhững nghiệp vụ chính quan trọng hàng đầu trong kinh doanh khách sạn

*Nhiệm vụ:

Trang 11

-Thông qua việc phục vụ phản ánh được trình đọ văn minh,lịch sự của ngành dulịch,từ đó khách hiểu được phong tục,tập quán long hiếu khách của Sầm Sơn.

-Kiểm tra các trang thiết bị,thay thế nếu hỏng hóc

-Làm vệ sinh hàng ngày phòng khách nghỉ

-Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về toàn bộ tài sản trong phòng nghỉ

-Phản ánh ý kiến của khách tới bộ phận có liên quan để nâng cao chất lượng phục

vụ khách

-Chia làm 2 ca chính:sáng và chiều,phục vụ 24/24h.Tổ trưởng tổ buồng chịu tráchnhiệm về toàn bboj cơ sở vật chất kỹ thuật và quản lý điều hành nhân viên trong tổ

tất cả các bộ phận đều có một giám đốc và một phó giám đốc

Tổ kế toán

- Có chức năng làm công tác quản lý tài vụ, hạch toán kế toán quản lý vật tư, quản

lý thông tin kế toán của khách sạn Thông qua việc phân tích hoạt động kinh doanh vàhiệu quả của việc chu chuyển vốn nghiên cứu đề xuất với ban giám đốc những biện pháptích cực nhằm cải tiến nâng cao trình độ quản lý và hiệu quả kinh tế của khách sạn

Nhiệm vụ: kịp thời hạch toán chính xác và kiểm tra tình hình tài vụ và các hoạtđộng chính của khách sạn Đồng thời cung cấp cho ban giám đốc những thông tin kinh tếtoán đáng tin cậy

+ Tăng cường công tác ghi kế hoạch, lập ra kế hoạch tài vụ, tăng cường hạch toánkinh tế, kiểm soát chi tiêu, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm

+ Tổng kết kinh nghiệm phát hiện vấn đề thúc đẩy khuyến khích cải tiến quản lý

lý nói chung của khách sạn

Trang 12

Nghiên cứu thị trường, tham khảo, học tập tình hình kinh doanh của các đơn vịkhác về tổng hợp rút kinh nghiệm và có ý kiến tham mưu với ban giám đốc nhằm khôngngừng đổi mới hoặc điều chỉnh công tác quản lý và chất lượng kinh doanh của khách sạn.

Tổ chức thực hiện các chương trình quảng cáo, tuyên truyền các hoạt động kinhdoanh của khách sạn để thu hút khách đến với khách sạn ngày một đông hơn

Kết hợp chặt chẽ với hộ phận kế toán và các tổ chuyên môn NV để làm tốt côngtác xây dựng kế hoạch, quản lý kế hoạch và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinhdoanh của khách sạn và các mặt công tác khách

Chấp hành nghiêm chỉnh nội quy của khách sạn, đoàn kết nội bộ luôn luôn học tập

để nâng cao trình độ chuyên môn ngoại ngữ nâng cao hiệu quả công tác

d Tổ Nhà hàng

- Chức năng: là bộ phận cung cấp đồ ăn, tổ chức và thực hiện đảm bảo khách cácmón ăn, đồ uống, dịch vụ chất lượng tốt, phục vụ các bữa tiệc, hội nghị, hội thảo, tiệccưới, sinh nhật và các dịch vụ khác

- Nhiệm vụ: làm ra những món ăn ngon, giá cả hợp lý, phục vụ với thái độ vănminh, lịch sự, tạo ra không khí thoải mái làm cho khách vui vẻ hài lòng và muốn đếnkhách sạn

luôn nghiên cứu và tổ chức kinh doanh theo xu hướng ngày càng mở rộng và đadạng các dịch vụ nhằm phục vụ đáp ứng nhu cầu của khách không chỉ với việc ăn uốngđơn thuần mà phải nâng lên tầm nghệ thuật

Ngoài ra còn phải tiếp nhận làm theo yêu cầu của khách đúng đủ, đẹp cả về sốlượng và chất lượng một cách kịp thời, đồng thời, hàng ngày nhiệm vụ của bộ phận kếtoán nhà hàng là phản ánh thông tin lớn kế toán tổng hợp để vào sổ chi tiết hạch toán

e Bộ phận buồng ngủ.

- Chức năng: làm công tác cung cấp và phục vụ các dịch vụ yêu cầu cho việc sinhhoạt nghỉ tại phòng Đồng thời làm công tác giám sát và theo dõi đánhgiá các cơ sở vậtchất sau khi dùng hàng ngày để kịp thời phản ánh với bộ phận bảo dưỡng nhằm đưa rabiện pháp kịp thời sửa chữa, giúp ban giám đốc về kế hoạch quản lý và giám sát việcnhận - trả phòng của khách

- Nhiệm vụ: Quản lý, làm *** bảo dưỡng toàn bộ hệ thống phòng ngủ của khách,sẵn sàng đón nhận và đảm bảo phục vụ khách tốt nhất khi có khách đến khách sạn, làm

Trang 13

cho khách thấy thoải mái, thuận tiện, an toàn như chính ngôi nhà thứ hai của họ nhằm thuhút ngày càng nhiều khách đến với khách sạn.

f Bộ phận bảo vệ.

- Chức năng: Đảm bảo giữ gìn an ninh trật tự, bảo vệ an toàn về người và tài sảncủa khách cũng như trong và ngoài khách sạn

- Nhiệm vụ: Phải lập kế hoạch và phương án bảo vệ kế hoạch nhân công lao động,

bố trí ca kíp và vị trí làm việc cho số cán bộ nhân viên của bộ phận, đảm bảo 24/24 giờ cóngười làm

Lập phương án trình tự xử lý các tình huóng xảy ra làm mất an ninh an toàn trongkhách sạn, phương án phòng cháy chữa cháy trong khách sạn

Tham gia đề xuất với ban giám đốc những biện pháp cải tạo nâng cấp chất lượngcông tác bảo vệ, phòng gian bảo mật, phòng cháy chữa cháy

g Tổ lao động tiền lương.

- Chức năng: kiểm tra việc theo dõi chấm công, bố trí sử dụng lao động của các

bộ phận trong khách sạn Kiểm tra việc chấp hành nội quy của cán bộ công nhân viên khiphát hiện sai sót phải kịp thời nhắc nhở hoặc trao đổi với người phụ trách bộ phận đó.Trường hợp cần thiết báo cho ban giám đốc để giải quyết

- Nhiệm vụ: Giải quyết các công việc quản trị hành chính phục vụ bộ phận quản lýkhách sạn Lập kế hoạch trang bị đồ dùng văn phòng phẩm và quản lý tài sản, công cụ laođộng của bộ phận quản lý, giải quyết các công việc về tiếp khách, tạp vụ và giúp bangiám đốc công tác đối ngoại

Nghiên cứu, đề xuất, tham mưu cho ban giám đốc và thực hiện các công việc liênquan đến tuyển dụng, ký hợp đồng lao động, chế độ lao động tiền lương

Thực hiện các công việc quản lý phục vụ, lưu trữ, luân chuyển các loại công việcgiấy tờ, thư tín của khách theo đúng quy định của Nhà nước

h Tổ tu sửa bảo dưỡng.

- Chức năng: Thực hiện toàn bộ các công việc về bảo dưỡng, sửa chữa các loạitrang thiết bị, tài sản, công cụ lao động, hệ thống công trình hạ tầng, điện nước, cấp thoátnước của khách sạn

Trang 14

- Nhiệm vụ: Lập kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa các thiết bị tài sản công trình củakhách sạn theo định kỳ Mở sổ sách theo dõi số lượng chất lượng, thời gian bảo dưỡngcác loại thiết bị và tài sản đó.

Thường xuyên kiểm tra tình hình sử dụng và việc chấp hành quy tắc vận hành cáctrang thiết bị của các bộ phận và người trực tiếp quản lý sử dụng Thực hiện bảo dưỡnglàm cho các thiết bị luôn ở trong trạng thái hoạt động sẵn sàng 24/24h mang tính lâu dài,

đem lại hiệu quả kinh tế cao, tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm

3.5 4.Thị trường đang khai thác và thị trường mục tiêu :

Khách đến với khách sạn hiện nay chủ yếu là hai nguồn khách chính

+ Khách do khách sạn tự khai thác như thông qua hệ thống đặt phòng từ nhiềuhãng đại lý trên thế giới như Swissair, Grossair, Austriu airline, worldpar sahara có quan

Tuy nhiên khách từ hai nguồn khách này rất ít hoặc không đáng kể

Các đối tượng khách từ trước đến nay bao gồm khách quen, khách quốc tế, kháchnội địa, khách là các thương gia, khách công vụ, khách du lịch khách đến với khách sạnvới nhiều mục đích khác nhau nên thời gian lưu trú tại khách sạn cũng khác nhau và khảnăng thanh toán và sử dụng các dịch vụ trong khách sạn cũng khác nhau

3.6 5.Vị trí của đơn vị trong thị trường :

Trang 15

Đội ngũ cán bộ công nhân đều được đào tạo qua chuyên môn nghiệp vụ nên trình

độ chuyên môn hoá cao, có nhiều kinh nghiệm; rất doanh và tiếp tục đầu tư, mở rộng cácdịch vụ kinh doanh cảu khách sạn

Tình hình trung về thị trường kinh doanh khách sạn có những chuyển biến tốt, cólợi cho ngành du lịch va khách sạn

Đặc biệt, Công Đoàn một trong những khách sạn lớn ở Thanh Hoá được vinh dựnhận giải thưởng là khách sạn có dịch vụ tốt nhất Để có được những danh hiệu này đó là

sự đóng góp nhiệt tình của cả ban giám đốc và toàn thể nhân viên trong công ty Đây cóthể coi là động lực thúc đẩy hoạt thuận lợi cho việc tổ chức kinh doanh

3.6.2 b Khó khăn:

Bên cạnh những thuận lợi và lợi thế có được, khách sạn Công Đoàn Thanh Hóa còn

có một số khó khăn sau:

Là một khách sạn được đưa vào hoạt động chưa lâu, việc tổ chức kinh doanh phục

vụ, khách sạn phải cùng lúc tổ chức nhiều công việc để từng bước trang bị các tài sảncông cụ, các điều kiện vật chất và lao động cần thiết đảm bảo cho công việc kinh doanhnên còn nhiều vướng mắc

Là một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch mới tổ chức hoạt động nên cònnhiều lúng túng trong việc xây dụng thị trườngcả trong và ngoài nước Biện pháp thu hútkhách và khả năng mở rọng kinh doanh còn hạn chế do các yếu tố khách quan và chủquan

Tóm lại, trên đây là những thuận lợi và khó khăn của khách sạn Công ĐoànThanh Hóa Nếu biết khai thác tận dụng một cách hợp lí các mặt thuận lợi, khắc phục hayhạn chế được tối đa những khó khănthì chắc chắn khách sạn sẽ thu hút và gây được sựchú ý của những đối tượng khách đến với khách sạn Điều này sẽ trực tiếp tác động đếntình hình kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của khách sạn

Trang 16

1.5 Đặc điểm kế toán tại Công ty:

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty:

Để phù hợp với tính chất, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh và trình độ quản

lý, Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Công Đoàn Thanh Hóa đã áp dụng hình thức kếtoán với mô hình kế toán tập trung

1.5.2 Bộ máy kế toán tại Công ty:

 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:

: Quan hệ đối chiếu

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:

 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: là người tổ chức chỉ đạo mọi mặt

công tác kế toán, kê tài chính trong toàn Công ty và phải chịu trách nhiệm trước Công ty

về họat động của các nhân viên kế toán Kế toán trưởng có quyền đề xuất với Giám đốc

về các quyết định tài chính phù hợp với họat động SXKD của đơn vị Tổ chức, kiểm traviệc chấp hành chế độ tài chính, tổ chức quản lý chứng từ kế toán, quy định kế hoạchluân chuyển chứng từ , ghi chép sổ sách và lập báo cáo kế toán để cung cấp thông tin kịpthời cho Giám đốc trong việc điều hành SXKD của DN

 Kế toán nguyên vật liệu: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuấ, tồn

nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa Tổng hợp phiếu xuất kho cho từng công

Kế toán

nguyên vật liệu

Kế toán TSCĐ Kế toán thanh toán công nợ

Thủ quỹ

KẾ TOÁN TRƯỞNG Kiêm kế toán tổng hợp

Trang 17

trình để tính giá thành sản phẩm và có sự điều tiết hợp lý để không ảnh hưởng đến tiến độkinh doanh.

 Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ

tại Công ty Đồng thời kế toán TSCĐ còn làm công tác tính và trích khấu hao hàng quýcho TSCĐ

 Kế toán thanh toán công nợ: theo dõi và thanh toán tiền lương và các

khoản phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, theo dõi tình hình tạm ứng các khách hàng củaCông ty Ngoài ra còn lập phiếu thu, chi tiền mặt theo chứng từ và cuối tháng lập báo cáoquyết toán sổ quỹ tiền mặt

 Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, quản lý tiền mặt, ngân phiếu, ghi

chép quỹ và cáo cáo sổ quỹ hàng ngày

1.5.3 Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng:

Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Công Đoàn Thanh Hóa áp dụng hình thức sổ

kế toán “Chứng từ - ghi sổ” Hình thức sổ kế toán “Chứng từ - ghi sổ” là phù hợp với tổchức bộ máy và trình độ chuyên môn của các nhân viên kế toán được đào tạo tương đốiđồng đều

Trang 18

Ta cĩ sơ đồ hạch tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ như sau:

Ghi chú : Ghi hằng ngày

: Định kỳ

Sơ đồ 1.4 Quy trình ghi sổ theo “Chứng từ - ghi sổ”

 Theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc docác phịng ban và cá nhân chuyển đến, kế tốn tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lýcủa chứng từ và sau đĩ ghi vào Chứng từ ghi sổ Chứng từ sau khi được ghi vào sổChứng từ ghi sổ thì chuyển đến cho bộ phận kế tốn hạch tốn chi tiết cho những đốitượng mà kế tốn cần theo dõi chi tiết

Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại

toán chi tiết

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái

Sổ đăng ký

chứng từ ghi

sổ

Trang 19

 Căn cứ vào số liệu trên cơ sở Chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành ghi vào sổ cáitheo các tài khoản phù hợp.

Các sổ cái như mua hàng chưa thanh toán, thu, chi tiền mặt; hàng ngày căn cứ vàochứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt có liên quan Định kỳ từ 3 đến 10 ngày hoặccuối tháng tùy thuộc vào khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà tổng hợp ghi vào sổcái sau khi đã lọai trừ số trùng lặp một số nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật

ký đặc biệt (nếu có)

 Cuối quý, cộng số liệu ghi trên sổ cái và lập bảng cân đối phát sinh

 Đối với các đối tượng hạch toán chi tiết thì kế toán tiến hành lập bảng tổng hợpchi tiết để đối chiếu với sổ cái Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên

sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính

 Căn cứ vào số liệu bảng tổng hợp ở sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết và một số chỉtiêu chi tiết trong Chứng từ ghi sổ Cuối quý kế toán tổng hợp lập báo cáo tài chính

Trang 20

PHẦN 2 THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN 2.1 Hình thức ghi sổ kế toán:

2.1.1 Nội dung: Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Công Đoàn Thanh Hóa hạch toán

hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Theo phương pháp này thì hàngngày kế toán theo dõi và phản ánh thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình nhập,xuất, tồn kho vật tư, hàng hoá trên sổ kế toán Cuối quý, căn cứ vào số liệu kiểm kê thực

tế vật tư tồn kho rồi đối chiếu với số liệu hàng hóa tồn kho trên sổ kế toán của Công ty

 Quy trình ghi sổ như sau:

Sơ đồ 2.1 Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến

sản phẩm, hàng hoá

Chứng từ gốc:

Phiếu nhập, xuất kho

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Sổ đăng ký chứng

từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ

Sổ chi tiết (Thẻ kho)

Sổ cái TK 156

Bảng cân đối số phát sinh

Bảng tổng hợp chi tiết

Trang 21

Ghi cuối ngày

Đối chiếu, kiểm tra

 Trình tự ghi sổ :

Hằng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào chứng từ gốc hoặcbảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ căn cứ đểghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái

Đối với nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng thì kế toán ghi vào

sổ quỹ, các nghiệp vụ liên quan đến vật tư, hàng hóa thì ghi vào thẻ kho, đối với nghiệp

vụ liên quan đến công nợ thì ghi vào sổ kế toán chi tiết

Từ chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ tổng hợp chi phí sản xuất ở Công ty, không mở

sổ cái cho từng tài khoản mà tập trung cho tất cả các tài khoản sử dụng lên một sổ tổnghợp chi phí

Căn cứ vào số liệu ghi trên sổ thẻ, sổ kế toán chi tiết, kế toán lập bảng tổng hợpchi tiết, căn cứ vào sổ tổng hợp chi phí sản xuất, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh

 Sổ sách kế toán sử dụng:

- Chứng từ ghi sổ: là kiểu định khoản tờ rời do kế toán lập trên cơ sở các chứng

từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại được đánh số hiệu liên tục cho cảtháng và cả năm theo thứ tự trên Sổ Đăng Ký Chứng từ ghi sổ và kèm theo chứng từ gốc,chứng từ ghi sổ do kế toán trưởng kí duyệt các chứng từ cùng loại được lập trên mộtchứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ phải phản ánh đầy đủ các nội dung sau:

+ Tóm tắt nội dung loại chứng từ

+ Các TK liên quan

+ Số tiền của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh

- Sổ Đăng Ký Chứng từ ghi sổ: là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh các

nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian Sổ Đăng Ký Chứng từ ghi sổ dùng đểđăng ký, quản lý các Chứng từ ghi sổ và số liệu đối chiếu với Bản cân đối phát sinh

Sổ Đăng Ký Chứng từ ghi sổ phải phản ánh đầy đủ các nội dung sau:

+ Số hiệu chứng từ ghi sổ

+ Ngày tháng của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ

+ Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh

Trang 22

+ Các TK liên quan.

+ Số tiền của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh

- Sổ Cái TK 156: là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế

phát sinh theo nội dung kinh tế Số liệu trên Sổ Cái dùng để đối chiếu với Sổ Đăng KýChứng từ ghi sổ và bộ phận kế toán chi tiết, đồng thời là căn cứ để lập Báo cáo tài chính

Số liệu trên sổ cái do kế toán tổng hợp ghi căn cứ trên các Chứng từ ghi sổ sau khi đãđược đăng kí

Sổ Cái phải phản ánh đầy đủ các nội dung sau:

+ Số hiệu và ngày tháng của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ

+ Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh

+ Các TK liên quan

+ Số tiền của ngiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh ghi vào bên Nợ hoặc bên Có của

TK liên quan

-Thẻ kho: là thẻ theo dõi số lượng nhập, xuất, tồn kho sản phẩm, hàng hóa ở

từng kho Làm căn cứ xác định số lượng tồn kho dự trữ sản phẩm, hàng hoá và xác địnhtrách nhiệm vật chất của thẻ kho

Thẻ kho phải phản ánh đầy đủ các nội dung sau:

+ Số thứ tự

+ Số hiệu và ngày, tháng của phiếu nhập, phiếu xuất kho

+ Nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh

+ Ngày nhập, xuất kho

+ Số lượng nhập, xuất kho

+ Số lượng tồn kho sau mỗi lần mỗi lần nhập, xuất hoặc cuối mỗi ngày

2.1.2 Thực hành ghi sổ:

2.1.2.1 Hạch toán hàng hoá:

Hằng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến sự biến động của sảnphẩm, hàng hoá Công ty thường có các chứng từ sau: phiếu nhập, phiếu xuất hàng hoá…

 Đối với hàng hoá Nhập kho:

Căn cứ vào hoá đơn thuế GTGT của người bán đã Hàng hoá về đến Công ty phòngtổng hợp tiến hành kiểm nghiệm có đúng chất lượng, chủng loại, quy cách, theo hợp đồng

Trang 23

mua bán Sau đó lập biên bản kiểm nghiệm Hàng hoá thành một bản chuyển về phòng kếtoán để làm phiếu nhập kho Cụ thể như sau:

Công ty mua Hàng hoá có hoá đơn GTGT Mẫu hoá đơn như sau:

HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số: 01 GTKT 3LL-01

Liên 2 (Giao cho khách hàng) Ký hiệu: AA/2008-T

Ngày 03 tháng 05 năm 2014 Số HĐ: 003310

Đơn vị bán hàng: Công ty

Địa chỉ: Số 1, Đường 1 KCN Biên Hoà 1, Biên Hoà, Đồng Nai

Họ tên người mua:……… Mã số thuế: 3700255457001

Công ty: Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Công Đoàn Thanh Hóa

Địa chỉ: 16 Nguyễn Trung Trực - TP Quy Nhơn- Bình Định

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Ngày đến hạn thanh toán: 03/06/2014

MST: 4100510153

STT Tên Hàng hóa,Dịch vụ Mã số ĐVT lượng Số Đơn giá Thành tiền

01 Nhớt LG ULTRA 4T20W/50 - 1L LGUTRA4 Lít 2.400 28.847 69.232.800

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bảy mươi sáu triệu, một trăm năm mươi sáu nghìn, không trăm tám mươi đồng chẵn.

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Khi hóa đơn mua hàng và hàng đã về, phòng tổng hợp cử người có chức năngđược giao cùng với thủ kho kiểm tra chất lượng, số lượng hàng thực tế với hóa đơn vàphòng tổng hợp lập biển bản kiểm nhận

Trang 24

Ban kiểm nghiệm gồm có:

ĐVT

Sốlượngtheochứngtừ

Kết quả kiểm nghiệm

Ghichú

Số lượngđúng quycách, phẩmchất

Số lượngkhông đúngquy cách,phẩm chất

01 Nhớt LG ULTRA 4T

Nguyên

Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Đạt yêu cầu.

Sau khi kiểm nghiệm Hàng hoá, phòng tổng hợp lập phiếu nhập kho cho các loạihàng hoá đã mua về

Công ty TNHH TM & QC PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số: 01- VT

Xuân Duy Số: 01 NỢ: 156,133

Trang 25

16- Nguyễn Trung Trực, Ngày 03 tháng 05 năm 2014 CÓ: 331

TP Quy Nhơn

Họ tên người giao: Công ty TNHH Dầu nhờn GS Đồng Nai

Theo: QC/2008N Số: 186876 Ngày 03 tháng 05 năm 2014

Của: Nhập tại kho: Doanh nghi pệm các loại:

STT Tên Hàng hóa,Dịch vụ Mã số ĐVT lượng Số Đơn giá Thành tiền

Kế toán trưởng Người giao hàng Thủ kho

Công ty TNHH TM & QC

Xuân Duy PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số: 01- VT 16- Nguyễn Trung Trực, Số: 02 NỢ: 156,133

Trang 26

TP Quy Nhơn Ngày 06 tháng 05 năm 2014 CÓ: 331

Họ tên người giao: Công ty TNHH Ắc quy GS VN

Theo: AA/2008T Số: 3653 Ngày 06 tháng 05 năm 2014

Tại kho: Thủ kho căn cứ vào các phiếu nhập, xuất, tồn sản phẩm, hàng hoá trongtháng trên thẻ kho về mặt số lượng thực nhập

Thẻ kho theo dõi ở dạng tờ khai rời và được mở riêng cho từng loại sản phẩm,hàng hoá

Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Công Đoàn Thanh Hóa

Số 02-Đường Bà Triệu P.Bắc Sơn TX Sầm Sơn Thanh Hóa

THẺ KHO

Ngày 03 tháng 05 năm 2014

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư: Nhớt LG ULTRA 4T 20W/50 - 1L

Trang 27

Quy nhơn, ngày … tháng … năm 2014

Trang 28

Chứng từ

DIỄN GIẢI

Ngày Nhập, Xuất

Tổng hợp các số liệu, ta có các chứng từ ghi sổ:

Trang 29

SH NT Nợ Có

01 PNK 01 03/05 Nhập Bình Nước 1331 156 1111331 69.232.8006.923.280

02 PNK02 06/05 Nhập Bình GS NS (NS4) 1331 156 1111331

2.904.000290.400

 Đối với hàng hoá Xuất kho:

Xuất kho Hàng hóa thì Công ty căn cứ vào phiếu đề nghị xuất Hàng hóa cho thủkho để xuất Hàng hóa ký ghi số lượng xuất vào phiếu xuất kho

Cụ thể như sau:

GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT HÀNG HÓA

Lý do xuất: Xuất hàng

Nơi giao: Kho của Công ty

N i nh n: 173 Nguy n V n Linh, Phú Lâm, Phú Yênơi nhận: 173 Nguyễn Văn Linh, Phú Lâm, Phú Yên ận: 173 Nguyễn Văn Linh, Phú Lâm, Phú Yên ễn Văn Linh, Phú Lâm, Phú Yên ăn Linh, Phú Lâm, Phú Yên

STT tư,công cụ sản phẩm, hàng hóa Tên,nhãn hiệu,quy cách vật ĐVT lượng Số Mục đích sử dụng Ghi chú

Trang 30

04 Pô Dream KKTL Cái 100

Người duyệt Người lập Phụ trách kho

Công ty TNHH TM & QC PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số: C12-H

Xuân Duy Số: 14527 NỢ: 632

16- Nguyễn Trung Trực, Ngày 04 tháng 05 năm 2014 CÓ: 156

TP Quy Nhơn

Họ tên người nhận hàng: CN Công ty TNHH TM – XD

Địa chỉ: 173 Nguyễn Văn Linh, Phú Lâm, Phú Yên

Lý do xuất kho: Xuất hàng

Xuất tại kho:

01 Nhớt LG ULTRA 4T

20W/50 - 1L

05 Xích KMC 25H x 62L 093-X Sợi 50 18.682 934.100

06 Xích KMC 25H x 82L 094-X Sợi 100 21.753 2.175.300

Trang 31

Xuất, ngày 04 tháng 05 năm 2014

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ

Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Công Đoàn Thanh Hóa THẺ KHO

Số 02-Đường Bà Triệu P.Bắc Sơn TX Sầm Sơn Thanh Hóa Ngày 04 tháng 05 năm 2014

Trang 32

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư: Nhớt LG ULTRA 4T 20W/50 - 1L

Đơn vị tính: Lít Mã số: LGUTRA4

Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Công Đoàn Thanh Hóa THẺ KHO

Số 02-Đường Bà Triệu P.Bắc Sơn TX Sầm Sơn Thanh Hóa Ngày 04 tháng 05 năm 2014

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư: Lốp 80/90 NR53

Đơn vị tính:

Mã số: 140-L01

Trang 33

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Số hiệu: 02

Đã kiểm nghiệm các loại:ơi nhận: 173 Nguyễn Văn Linh, Phú Lâm, Phú Yênn v tính: ị tính: Đồng Đã kiểm nghiệm các loại:ồngng

Trang 34

Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Công Đoàn Thanh Hóa

16- NguyễnTrungTrực, TP Quy Nhơn

SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA Tài khoản: 156 - Nhớt LG ULTRA 4T 20W/50 - 1L

Tại kho: ……… Ngày … tháng … năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Trang 35

Từ đó kế toán tổng hợp căn cứ vào phiếu nhập kho,phiếu xuất kho, kế toàn vào chứng từ ghi sổ.

16- NguyễnTrungTrực, TP Quy Nhơn

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31 tháng 05 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Căn cứ vào bảng kê chứng từ ghi Nợ TK 131, Bảng kê chứng từ ghi Nợ

TK 111, kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ.

Định dạng
Số trang	71
Dung lượng	823 KB