báo cáo thực tập tổng hợp công tác kế toán tại công ty tnhh khách sạn dl-dv công đoàn thanh hóa

Báo cáo Thực tập tổng hợp -1- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt Chứng từ ghi sổ CTGS Doanh thu DT Đơn vị tính ĐVT Giá vốn GV Hoá đơn HĐ Ngân hàng NH Ngày tháng NT Ngày tháng ghi sổ NTGS Phiếu chi PC Phiếu thu PT Sản xuất kinh doanh SXKD Số hiệu SH Số hiệu chứng từ SHCT Số hiệu tài khoản đối ứng SHTKĐƯ Số thứ tự STT Tài khoản TK Tài khoản đối ứng TKĐƯ Tài sản cố định TSCĐ Tiền mặt TM SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -2- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Biểu đồ 1.1 Biểu đồ trình phát triển công ty Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty .9 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty 10 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty .12 Sơ đồ 1.4 Quy trình ghi sổ theo “Chứng từ - ghi sổ” 14 Sơ đồ 2.1 Quy trình ghi sổ nghiệp vụ liên quan đến sản phẩm, hàng hố .16 Sơ đồ 2.2 Quy trình ghi sổ nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền 38 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung .45 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký- Sổ Cái .56 SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -3- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ LỜI NÓI ĐẦU Trong năm qua, lãnh đạo Đảng Nhà nước công đổi mới, nên kinh tế nước ta có chuyển biến vững chắc, từ mở nhiều hội song khơng thách thức cho doanh nghiệp Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng đổi mới, hồn thiện cơng cụ quản lý kinh tế, đặc biệt công tác kế tốn tài Tổ chức cơng tác kế tốn nhiệm vụ quan trọng tất doanh nghiệp muốn thành công thương trường Nếu doanh nghiệp tổ chức tốt cơng tác kế tốn, doanh nghiệp kiểm sốt vấn đề doanh nghiệp như: TSCĐ, khoản thu chi, cơng nợ phải trả, lập kế hoạch dài hạn cách tốt như: đầu tư mở rộng sản xuất,kinh doanh, đổi dây chuyền cơng nghệ…Nó định tồn tại, phát triển hay suy vong doanh nghiệp Chính vậy, cơng tác kế tốn thực đầy đủ chức doanh nghiệp cần phải quản lý tạo điều kiện cho cơng tác kế tốn hoạt động có hiệu phát triển phù hợp với đặc biệt doanh nghiệp Trải qua tập tốt nghiệp em học hỏi nhiều kinh nghiệm thưc tế định hướng rõ ràng nghề nghiệp mà em chọn theo học khoa kinh tế trường đại học cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh Để có kết tốt từ bắt đầu đến kết thúc tập em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến : Ban giám hiệu trường ,đã tổ chức tập tốt nghiệp cho sinh viên năm cuối hiệu cho công tác đào tạo nhà trường, tạo cho sinh viên hội làm quen với công viêc thưc tế Giảng viên Lê Thành Công người trực tiếp nhiệt tình hướng dẫn em trình thực tập làm báo cáo thực tập Ban giám đốc khách sạn Cơng Đồn Thanh Hóa tiếp nhận em vào thực tập, cung cấp tài liệu giúp em hoàn thành báo cáo thục tập SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -4- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ PHẦN 1: Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa PHẦN 2: Thực hành ghi sổ kế toán PHẦN 3: Một số ý nhận xét hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty hình thức kế tốn cịn lại Trong khoảng thời gian thực tập ngắn công ty, cơng tác kế tốn phong phú cộng với kiến thức cịn hạn hẹp nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến bổ sung Cô ban lãnh đạo Cơng ty để em hồn báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Thanh Hóa, ngày 30 tháng 07 năm 2014 Sinh viên thực Đinh Việt Dũng SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -5- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ PHẦN 1 LỜI MỞ ĐẦU Trải qua tập tốt nghiệp em học hỏi nhiều kinh nghiệm thưc tế định hướng rõ ràng nghề nghiệp mà em chọn theo học khoa kinh tế trường đại học công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh Để có kết tốt từ bắt đầu đến kết thúc tập em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến : Ban giám hiệu trường ,đã tổ chức tập tốt nghiệp cho sinh viên năm cuối hiệu cho công tác đào tạo nhà trường, tạo cho sinh viên hội làm quen với công viêc thưc tế Giảng viên Lê Thành Cơng người trực tiếp nhiệt tình hướng dẫn em trình thực tập làm báo cáo thực tập Ban giám đốc khách sạn Công Đồn Thanh Hóa tiếp nhận em vào thực tập, cung cấp tài liệu giúp em hoàn thành báo cáo thục tập Thanh Hóa, ngày 01 tháng 04 năm 2014 Sinh viên Hoàng Thị Út Thương SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -6- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ KHÁCH SẠN 3.1 I.GIỚI THIỆU CHUNG VỀ KHÁCH SẠN CƠNG ĐỒN 3.2 1.Vị trí khách sạn : Cơng Đồn Thanh Hóa khách sạn lớn thị xã Sầm Sơn Thanh Hóa, có vị trí địa lí thuận lợi Khách sạn xây dựng khu đất có diện tích sử dung 4000m2,nằm bãi tắm C thị xã Sầm Sơn Khách sạn có bãi đỗ xe rộng rãi an tồn , Từ Cơng Đồn Thanh Hóa q khách đến thăm khu di tích lịch sử văn hóa du lịch suối cá Cẩm Thủy.Đền Bà Triệu hay gần Hịn Trống Mái vv Cơng Đồn Thanh Hóa điêm dừng chân lý tưởng du khách với dịch vụ chất lượng phục vụ đạt tiêu chuẩn ln chờ đón q khách 3.3 2.Lịch sử hình thành phát triển khách sạn: Khách sạn Cơng Đồn thành lập theo định số 250QD/TCĐ ngày 30/03/1977 , Khách sạn hai Công Đồn Thanh Hóa đầu tư lĩnh vưc khách sạn thị xã Sầm Sơn mục tiêu tổ chức để mở rộng đầu tư vào lĩnh vực khách sạn phạm vi rộng lớn Là khách sạn quốc tế hai sao, phát triển không ngừng ngành du lịch khách sạn nói chung nhu cầu du lịch ngày tăng người Khách du lịch đồn tour du lịch, khách du lịch, hội thảo,…đư đến đối tượng khách đa dạng Do đó, để đáp ứng nhu cầu Cơng Đồn Thanh Hóa có mạng lưới hoạt động nước đáp ứng cho khách du lịch hội tụ Sầm Sơn SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -7- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ 3.4 3.Cơ cấu – Bộ máy tổ chức: Sơ đồ mơ hình quản lý khách sạn Cơng Đồn Thanh Hóa Giám đốc khách sạn Tổ trưởng Phó giám đốc Tổ đón tiếp Tổ buồng Hướng dẫn Tổ dịch vụ văn hóa Tổ vui chơi giải trí Tổ bàn,bar Tổ bếp Tổ hành kế tốn Tổ marketing Tổ bảo vệ Tổ bảo dưỡng,sửa chữa SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -8- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Theo mơ hình giám đốc khách sạn người quản lý chung toàn hoạt động kinh doanh quản lý trực tiếp tổ:hành kế toán,marketing,bảo vệ bảo dưỡng sửa chữa.Các phận sản xuất chịu đạo phó giám đốc.Một phó giám đốc phụ trách:tổ đón tiếp,tổ phịng.Một phó giám đốc phụ trách:tổ vui SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 -9- Báo cáo Thực tập tổng hợp STT 10 Tên phận phòng ban Giám đốc Phó giám đốc Lễ tân Nhà hàng Buồng Bảo vệ Marketing Sửa chữa Kế toán Nhân Số người 01 01 15 20 27 – 30 06 15-17 25 10 GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Giới tính Nam Nữ 01 Nữ Tuổi trung bình 60 30 Từ bảng số liệu ta thấy cấu lao động khách sạn phân bổ tương đối hợp lí doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ nên tỉ lệ lao động gián tiếp nhỏ tỉ lệ lao động trực tiếp Hiên , toàn hệ thống kinh doanh khách ssanj chia lam phận , phận gắn liền với chức hoạt động hình thành hệ thống dịch vụ khách sạn Đứng đầu phận giám đốc , dịch vụ có liên quan chạt chẽ với sản phẩm khách sạn cơng sưc đóng góp phận trở mối quan hệ khăng khít tổ , tạo nhiều khâu phục vụ Với mơ hình quản lí khách sạn giảm khâu chông chéo phân rõ ràng chức phận Chính ta thấy mơ hình quản lí tổ chức đơn giản , gọn nhẹ hợp lí, Nhiệm vụ hoạt động ban giám đốc phận khách sạn: Tổng giám đốc Hồ Quốc Huy Là người điều hành khách sạn người chịu trách nhiệm trước pháp luật hành vi kinh doanh thơng qua việc điều hành nhân viên Xây dựng kế hoạch hoạt động, báo cáo kết hoạt động tài tổng hợp, bảng cân đối tài sản lên Sở du lịch thành phố Thanh Hóa Có quyền đề nghị sở nhiệm, miễn nhiệm phó tổng giám đốc, kế tốn trưởng chức danh tương đương Có quyền định xử lý vi phạm nhân viên *Chức năng,nhiệm vụ phòng ban khách sạn SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp 10 -10- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ + Bộ phận lễ tân: *Chức năng: -Là nơi mở đầu tiếp xúc thức khách du lịch khách sạn -Thực quy trình công nghệ gắn liền khách khách sạn -Là cầu nối khách với dịch vụ khác khách sạn khách sạn *Nhiệm vụ: -Lập bảng kê khai số phòng ở,số phòng khách số phịng khách đến để thơng báo cho phận khác có kế hoạch bố trí xếp cơng việc nhân lực -Giữ chìa khóa,thư từ,đồ khách gửi… -Làm thủ tục giấy tờ cho khách đến đi,điều phối phòng cho khách nghỉ thời gian dài hay ngắn -Tính tốn,thu chi phí khách phải trả cho dịch vụ mà khách sạn cung ứng suốt thời gian khách lưu trú -Chuyển giao yêu cầu dịch vụ khách với dịch vụ tương ứng -Nhận hợp đồng lưu trú đặc biệt,tổ chức hội nghị giám đốc ủy quyền đại diện… -Ngoài nhân viên làm thủ tục đăng ký cịn có nhân viên thu ngân,có nhiệm vụ đổi tiền tốn cho khách Tóm lại, lễ tân phận quan trọng khách sạn,nó nơi tạo ấn tượng ban đầu cho khách *Phân công lao động: Tổ trưởng lễ tân quản lý toàn sở vật chất điều hành lao động tổ.tổ chia làm ca:sáng,chiều,đêm Ca sáng từ 6h đến 14h:làm thủ tục tốn khách trả phịng sau tập hợp thông tin từ dịch vụ khách sạn,sau tốn tiễn khách Ca chiều từ 14h đến 22h:chủ yếu thực công việc thủ tục cho khách nhập phịng.thơng báo đến phận để chuẩn bị thủ tục đón khách 10 SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 -55- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ … … …… … … … 06/05 Nhập Bình GS NS (NS4) 02 156 Trả tiền nợ gốc cho ngân hàng ViêttinBank …… 02 311 … … … Tạm ứng lương cho nhân viên 02 20 334 06/05 … PNK 02 07/05 PC13 07/05 … … 31/05 … PC54 31/05 Cộng phát sinh tháng 05 1.80 Số dư cuối tháng 05 65  Đối với Giá vốn hàng bán Doanh thu bán hàng: + TK 632: Giá vốn hàng bán: Cơng ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa 16-Nguyễn Trung Trực-TP Thanh Hóa SỔ NHẬT KÝ CHUNG Trang số 01 Tháng 05/2014 Đơn vị tính: Đồng NTGS Chứng từ SH PXK14 527 PXK14 599 04/05 … … … 15/05 PNX14 607 15/05 04/05 06/05 … … SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 DIỄN GIẢI NT 06/05 … Xuất hàng cho CN Công ty TNHH TM – XD Xuất hàng cho Công ty TNHH TM-DV Thịnh Phát …… Xuất hàng cho Công ty TNHH Thanh Duy …… ĐG SC R R … R … Số TT SHT dòng KĐƯ 632 156 632 156 … … 12 13 … 632 N 53.3 88.1 … 74.5 156 … … -56- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ PXK39 928 29/05 29/05 Xuất hàng cho Công ty TNHH Trường Huy R 30 31 632 354.5 156 1.180 Cộng phát sinh tháng 05 Cơng ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa 16-Nguyễn Trung Trực-TP Thanh Hóa Trang số 01 SỔ CÁI TK : 632 – Giá vốn hàng bán Đơn vị tính: Đồng NTGS Chứng từ SH DIỄN GIẢI NT SHT KĐƯ NKC Trang Dòng Số dư đầu tháng 05 04/05 PXK14527 04/05 Xuất hàng cho CN Công ty TNHH TM-XD 01 156 06/05 PXK14599 06/05 Xuất hàng cho Công ty TNHH TMDV Thịnh Phát 01 156 … … … …… … … … 15/05 PNX14607 15/05 Xuất hàng cho Công ty TNHH Thanh Duy 01 13 156 … … …… … …… …… 29/05 PXK39928 29/05 01 31 156 …………… Xuất hàng cho Công ty TNHH Trường Huy Cộng phát sinh tháng 05 Tổng cộng + TK 5111: Doanh thu bán hàng: SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 -57- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa 16-Nguyễn Trung Trực-TP Thanh Hóa SỔ NHẬT KÝ CHUNG Trang số 01 Tháng 05/2014 Đơn vị tính: Đồng NTGS Chứng từ SH ĐG SC DIỄN GIẢI NT 02/05 PT05 02/05 Thu tiền từ Công ty TNHH TM DV An Hưng Phát 03/05 PT08 03/05 Thu tiền từ Cơng ty TNHH Hiệp Hồ Số TT dòng SHT KĐƯ R 1111 5111 R 1111 5111 R 131 5111 131 5111 … 04/05 HĐ145 27 04/05 CN Công ty TNHH TM – XD 06/05 HĐ145 99 06/05 Xuất hàng cho Công ty TNHH TM-DV Thịnh Phát R … … … …… … … N 53.4 18.8 25.3 35.5 … 1.500 Cộng phát sinh tháng 05 Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa 16-Nguyễn Trung Trực-TP Thanh Hóa SỔ CÁI Trang số 01 TK 5111 : Doanh thu bán hàng Đơn vị tính: Đồng NTG Chứng từ SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 DIỄN GIẢI NKC SHT -58- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ KĐƯ S SH NT Trang Dòng Số dư đầu tháng 05 02/05 PT05 02/05 Thu tiền từ Công ty TNHH TM DV An Hưng Phát 01 1111 03/05 PT08 03/05 Thu tiền từ Cơng ty TNHH Hiệp Hồ 01 1111 04/05 HĐ14527 04/05 CN Công ty TNHH TM – XD 01 131 06/05 HĐ14599 06/05 Xuất hàng cho Công ty TNHH TM-DV Thịnh Phát 01 131 … … … …… … …… …… Cộng phát sinh tháng 05 Tổng cộng 2.1.3.2 Hình thức ghi sổ “Nhật ký- Sổ Cái”: Chứng từ kế toán Sổ quỹ NHẬT KÝ – SỔ CÁI Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ -59- Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký- Sổ Cái Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Điều kiện vận dụng: Trình tự ghi sổ kế toán: + Hàng ngày, kế toán vào chứng từ gốc chứng từ kế toán loại kiểm tra dùng làm ghi sổ, xác định TK ghi Nợ, TK ghi Có để ghi vào Sổ Nhật ký- sổ Cái Đồng thời chứng từ kế toán ghi vào sổ chi tiết có liên quan + Cuối tháng, kế tốn cộng số liệu cột phát sinh phần Nhật ký cột Nợ, cột Có tài khoản phần sổ Cái để ghi vào dòng cột số phát sinh cuối tháng Căn vào số phát sinh tháng trước số phát sinh tháng tính số phát sinh luỹ kế đầu quý đến cuối tháng Căn vào số SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 -60- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ dư đầu quý số phát sinh q kế tốn tính số dư cuối quý tài khoản Nhật ký- sổ Cái + Khi kiểm tra đối chiếu cộng số cuối quý Nhật ký- sổ Cái đảm bảo: Tổng số tiền cột Tổng số phát sinh Nợ phát sinh phần Nhật = tất tài ký Tổng số phát = khoản Tổng số dư Nợ TK = sinh Có tất tài khoản Tổng số dư Có TK Các sổ chi tiết khóa sổ để cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có tính số dư cuối tháng đối tượng Căn vào số liệu khoá sổ đối tượng lập bảng tổng hợp chi tiết Số liệu Nhật ký- sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết khớp với làm để lập Báo cáo tài Nhật ký- sổ Cái ghi sau:  Hàng hoá: Cơng ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa NHẬT KÝ – SỔ CÁI 16-Nguyễn Trung Trực-TP Thanh Hóa Tháng 05/2014 Đơn vị tính: Đồng ST T Chứng từ SH PT05 DIỄN GIẢI NT 02/05 Số dư đầu tháng Thu tiền từ Công ty TNHH TM DV An Hưng Phát SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 SỐ TIỀN 53.450.000 TK 1111 Nợ 398.253.825 53.450.000 Có -61- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ PT08 03/05 Thu tiền từ Công ty TNHH Hiệp Hoà 18.834.000 18.834.000 HĐ14527 04/05 Nhập hàng cho CN Công ty TNHH TM – XD 75.263.000 53.330.150 50.000.000 ………… …… ………… 85.250.120 49.699.420 74.550.000 … … … … … 10 HĐ14599 06/05 … 28 … … Xuất hàng cho Công ty TNHH TM-DV Thịnh Phát …… Tổng phát sinh 29 1.120.330.900 Số dư cuối tháng STT 656.117.125 TK 156 Nợ TK 511 Có Nợ TK 632 Có Nợ 53.450.000 18.834.000 75.263.000 … … 10 28 29 … … 13.863.153.915 SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 53.330.150 … 74.550.000 … 1.180.114.750 … … 53.330.150 … … … 85.250.120 … 1.500.739.939 74.550.000 … 1.180.114.750 C -62- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ  Tiền mặt: Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa NHẬT KÝ – SỔ CÁI 16-Nguyễn Trung Trực-TP Thanh Hóa Tháng 05/2014 Đơn vị tính: Đồng NT GS Chứng từ SH DIỄN GIẢI NT SỐ TIỀN TK 1111 NỢ 398.253.825 398.253.825 TK CĨ …… Số dư đầu tháng Thanh tốn tiền chuyển phát nhanh Thu tiền từ Công ty TNHH TM DV An Hưng Phát Thu tiền từ Công ty TNHH Hiệp Hoà Nhập Nhớt LG ULTRA 4T 20W/50 - 1L ……… 06/05 Nhập Bình GS NS (NS4) 2.904.000 2.904.000 07/05 PC13 07/05 Trả tiền nợ gốc cho NH ViêttinBank … …… … … Tạm ứng lương cho nhân 31/05 PC54 31/05 viên 60.736.000 60.736.000 ……… ……… 28.905.000 28.905.000 3.358.558.300 1.808.210.800 1.550.347.500 01/05 PC01 01/05 02/05 PT05 02/05 PT08 03/05 03/05 PNK 01 03/05 … PNK 02 06/05 Cộng phát sinh T5 Số dư cuối tháng SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 31.099.200 NỢ 31.099.200 2.827.200 58.804.000 58.804.000 20.717.400 20.717.400 69.232.800 69.232.800 …… 656.117.125 -63- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa 16-Nguyễn Trung Trực-TP Thanh Hóa NHẬT KÝ – SỔ CÁI (Tiếp theo) Tháng 05/2014 Đơn vị tính: Đồng NT GS Chứng từ SH 01/05 PC01 NT 01/05 02/05 PT05 02/05 03/05 PT08 03/05 …… … … Số dư đầu tháng Thanh tốn tiền chuyển phát nhanh Thu tiền từ Cơng ty TNHH TM DV An Hưng Phát Thu tiền từ Công ty TNHH Hiệp Hoà ……… NỢ 398.253.825 31/05 PC54 … 31/05 CÓ NỢ TK CÓ NỢ 58.804.000 20.717.400 … Trả tiền nợ gốc cho NH ViêttinBank …… Tạm ứng lương cho nhân viên 1.808.210.800 … ……… …… Số dư cuối tháng … 07/05 TK 311 31.099.200 Tổng số phát sinh 07/05 PC13 … TK 1111 DIỄN GIẢI 656.117.125 60.736.000 60.736.000 28.905.000 1.550.347.500 Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa 16-Nguyễn Trung Trực-TP Thanh Hóa NHẬT KÝ – SỔ CÁI (Tiếp theo) Tháng 05/2014 SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Tốn C- K30 Đơn vị tính: Đồng 28.905.00 -64- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ NTGS Chứng từ TK 1111 SH NT 01/05 PC02 01/05 02/05 PT05 02/05 NỢ 398.253.825 03/05 20.717.400 03/05 … …… 06/05 07/05 PNK02 PC13 06/05 … … … 31/05 PC54 31/05 T 58.804.000 PT08 PNK 01 TK 642 31.099.200 28.272.000 03/05 … …… 60.736.000 07/05 …… 28.905.000 Tổng số phát sinh 1.808.210.800 Số dư cuối tháng 656.117.125 SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 CÓ 1.550.347.500 -65- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa 16-Nguyễn Trung Trực-TP Thanh Hóa M (Ban hành th ngày 14 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Năm 2009 SH TK 111 112 131 133 138 142 152 153 154 156 211 214 311 331 333 334 338 411 TÊN TÀI KHOẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khác Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu, vật liêu Công cụ, dụng cụ Chi phí SXKD dở dang Hàng hố Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế & khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Phải trả & phải nộp khác Nguồn vốn kinh doanh SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Tốn C- K30 Đơn vị tính: Đồng SỐ DƯ ĐẦU KỲ NỢ CÓ 28.864.064 224.912.567 42.172.725 PHÁT SINH TRONG KỲ NỢ CÓ 35.468.957.851 35.366.937.886 17.342.791.936 17.383.511.933 14.353.449.123 14.123.884.441 3.911.950.963 3.557.431.641 910.281.556 41.603.128 5.784.654.358 5.182.807.671 41.603.128 3.150.000 44.207.653 322.676.122 39.799.508 645.627.697 1 307.042.201 41.993.580 645.627.697 6.935.677.025 1.498.617.125 446.518.813 6.869.099.450 346.113.605 382.395.192 38.673.005.929 32.538.971.438 13.2 243.907.792 1.7 252.884.535 44.844.598.765 52.086.124.433 43.551.713.740 42.944.262.699 3.772.434.194 4.155.917.073 16.639.000 864.063.000 667.424.000 164.340.444 118.057.788 209.940.993 2.163.669.576 1.5 -66- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ 414 415 421 511 515 632 642 711 811 821 911 Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt đọng tài Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Xác định kết kinh doanh Tổng cộng 13.138.620 132.714 5.463.186 38.277.618.576 38.277.618.576 2.988.567 2.988.567 35.895.195.342 35.895.195.342 1.162.346.086 1.162.346.086 104.531.952 104.531.952 1.500.000 1.500.000 3.942.518 3.942.518 38.385.139.095 38.385.139.095 10.107.881.035 10.107.881.035 Thanh Hóa, ngày tháng….năm 2014 Lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 18.586.154 324.481.818.634 324.481.818.634 17 Báo cáo Thực tập tổng hợp -67- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ PHẦN MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH KHÁCH SạN DL-DV CƠNG ĐỒN THANH HĨA VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TỐN CỊN LẠI 3.1 NHỮNG ĐÁNH GIÁ KHÁI QT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH KHÁCH SạN DL-DV CƠNG ĐỒN THANH HĨA: Trong năm gần kinh tế giới nước gặp nhiều khó khăn Cơng ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa ln làm ăn có lãi Điều thể cố gắng khơng ngừng ban lãnh đạo, tồn thể cán cơng nhân viên đóng góp phận kế tốn Qua thời gian thực tập Cơng ty, em tìm hiểu máy tổ chức quản lý doanh nghiệp, chức năng, nhiệm vụ phận… Cơng ty khắc phục khó khăn ban đầu như: nguồn vốn, nguồn nhân công, thị trường tiêu thụ… Công ty không ngừng đầu tư, phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu, không ngừng mở rộng quy mô sản xuất thị trường tiêu thụ Sản phẩm Công ty dần chiếm lĩnh thị trường, uy tín chất lượng ngày cao… Về máy kế tốn Cơng ty, tổ chức tương đối phù hợp với đặc điểm mơ hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Mỗi cán kế tốn bố trí, phân cơng, theo dõi khâu cơng việc lại có mối quan hệ mật thiết với nhau, không chồng chéo trách nhiệm công việc nhiều Tổ chức máy kế toán tập trung đảm bảo lãnh đạo thống cơng tác kế tốn tạo thuận lợi cho cho công việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh sở thông tin phận kế tốn cung cấp, giảm bớt chi phí nhân công quản lý Công ty, thông báo số liệu nhanh Là đơn vị kinh doanh nên số lượng hàng hoá nhiều, kế toán mở sổ sách theo dõi kịp thời dầy đủ loại hàng hoá, phản ánh ghi chép kịp thời tình SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -68- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ hình nhập, xuất, tồn số lượng lẫn giá trị cuối quý, cuối kỳ, hạch toán đối chiếu, kiểm kê với thủ kho lập báo cáo tài kịp thời Đồng thời, việc áp dụng máy tính phục vụ vào cơng tác kế toán giảm bớt khối lượng, rút ngắn thời gian để tổng hợp, phản ánh số liệu kế tốn cung cấp thơng tin cho lãnh đạo Cơng ty NHẬN XÉT CÁC HÌNH THỨC KẾ TỐN CỊN LẠI: Hình thức cơng ty áp dụng:  Ưu điểm: Hình thức “ Chứng từ- ghi sổ” phù hợp với loại hình Cơng ty Kết cấu mẫu sổ đơn giản, dễ làm, dễ hiểu, thuận lợi cho việc phân cơng lao động kế tốn, dễ ghi chép nên phù hợp điều kiện kế tốn thủ cơng kế tốn máy Hiện Cơng ty sử dụng phương pháp thủ cơng việc áp dụng hình thức hồn tồn phù hợp  Hạn chế: Tuy hình thức phù hợp nhiên việc ghi chép dễ trùng lặp, khối lượng công việc ghi chép nhiều, công việc đối chiếu kiểm tra dồn vào cuối kỳ nên việc tính tốn vất vả bận rộn, làm ảnh hưởng đến thời hạn lập gửi báo cáo tài 3.2.2 Các hình thức khác:  Hình thức Nhật ký chung: - Hình thức Nhật ký chung có đặc điểm: tách rời trình tự ghi sổ theo thời gian theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Hình thức Nhật ký chung có ưu điểm: + Dễ lập, dễ hiểu, dễ phát sai sót, mẫu sổ đơn giản + Hình thức phù hợp với việc áp dụng kế toán máy Hiện doanh nghiệp có xu hướng áp dụng phần mềm kế toán nên việc sử dụng loại sổ đơn giản sổ Nhật ký chung làm cho trình đạt hiệu - Hình thức có hạn chế lớn là: + Trong q trình ghi chép cịn phát sinh trùng lặp không xác định rõ Chứng từ gốc làm ghi sổ SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -69- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ + Khối lượng ghi chép nhiều, công tác kiểm tra thường dồn vào cuối kỳ làm ảnh hướng đến việc lập gửi Báo cáo tài Vì hình thức thường áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ, có số lượng nghiệp vụ phát sinh khơng nhiều Vì hình thức Nhật ký chung không phù hợp với đặc điểm Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa, việc áp dụng hình thức khơng quản lý phần hành kế tốn cách chặc chẽ hình thức Chứng từ ghi sổ  Hình thức Nhật ký- Sổ Cái: Nhật ký – Sổ Cái kết hợp trình tự ghi sổ theo thời gian theo nội dung nghiệp vụ sổ Do đặc điểm mà Nhật ký- Sổ Cái có ưu điểm sau: - Hạch tốn đơn giản, sổ sách sử dụng Số liệu cho biết hai tiêu: thời gian, nội dung nghiệp vụ - kinh tế phát sinh - Cuối kỳ việc kiểm tra đối chiếu tiến hành nhanh chóng , khơng cần phải lập Bảng cân đối số phát sinh Hạn chế hình thức là: - Các TK kê ngang sổ nên khuôn khổ sổ cồng kềnh - Hơn nữa, số lượng sổ tổng hợp có nên việc phân cơng lao động kế tốn khó khăn Kế tốn kiêm nhiệm nhiều phần hành, tính chun mơn hóa cơng việc thấp - Hình thức phù hợp cho doanh nghiêp có quy mơ nhỏ, có nghiệp vụ phát sinh, TK sử dụng SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 ... Cơng ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa áp dụng hình thức kế tốn với mơ hình kế toán tập trung 1.5.2 Bộ máy kế toán Công ty:  Sơ đồ tổ chức máy kế toán: Kế toán nguyên vật liệu Kế toán. .. đầu quý Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -46- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa 16-Nguyễn Trung Trực-TP Thanh Hóa SỔ... Kế Toán C- K30 -3 4Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Từ kế toán tổng hợp vào phiếu nhập kho,phiếu xuất kho, kế tồn vào chứng từ ghi sổ Cơng ty TNHH Khách Sạn DL-DV Cơng Đồn Thanh Hóa