BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁNLỜI MỞ ĐẦU Sau khi đến Công ty TNHH Minh Lộ , qua quá trình thực tập tại công ty, được sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo và các anh chị phòn
Trang 1BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN
LỜI MỞ ĐẦU Sau khi đến Công ty TNHH Minh Lộ , qua quá trình thực tập tại công ty, được
sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo và các anh chị phòng kế toán cũng như các
phòng ban khác trong công ty, em đã hoàn thành xong bài báo cáo thực tập tổng hợp
Trong quá trình tìm hiểu cũng như viết bài, do trình độ chuyên môn còn nhiều hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa có nên bài báo cáo tổng hợp của em không tránh được những thiếu sót Em mong được sự hướng dẫn góp ý của các thầy cô trong bộ môn kế toán - kiểm toán, các cô chú, anh chị trong phòng ban kế toán cũng như các
phòng ban khác trong Công ty TNHH MINH LỘ để em có thể hiểu sâu hơn về
công ty cũng như định hướng chọn đề tài khóa luận phù hợp nhất
Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Lưu Thị Duyên, ban lãnh đạo công ty và các cô chú, anh chị trong phòng kế toán và các phòng ban khác của Công
ty TNHH MINH LỘ đã nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để
hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp này
Em xin chân thành cảm ơn !
Sinh Viên
Lê Mai Phương
Trang 2I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MINH LỘ
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH MINH LỘ
1.1.1 Giới thiệu chung về công ty
Tên Tiếng Việt : CÔNG TY TNHH MINH LỘ
Tên Tiếng Anh : MINH LO COMPANY LIMITED
Tên viết tắt : DPEC CO., LTD
Địa chỉ : Số 24 Mai Xuân Dương - Phường Đông Thọ - TP Thanh Hoá MST : 2800882650
Điện thoại : 0373.751.851 - DĐ: 0989365021 Fax : 0373.751.851 Email : minhlo@gmail.com
Vốn điều lệ : 5.000.000.000
1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của công ty
1.1.2.1 Chức năng
Công ty hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin, chuyên phát triển các phần mềm ứng dụng, thiết lập các Website và cung cấp các giải pháp về phần cứng
1.1.2.2 Nhiệm vụ
- Tiếp tục thực hiện các dự án còn lại của năm 2010
- Nâng cấp ứng dụng các sản phẩm của Công ty Nhằm giúp các doanh nghiệp
dễ dàng sử dụng trong công tác quản lý Để đạt hiệu quả cao nhất và độ chính xác cao
- Tìm kiếm các hợp đồng đưa phần mềm ứng dụng vào công tác quản lý công cộng như: Bệnh viện, trường học … Để đưa sản phẩm của mình phục vụ công tác quản lý trên mọi linh vực
1.1.2.3 Ngành nghề kinh doanh
Công ty TNHH Minh Lộ là đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh trên các lĩnh
vực: (công nghệ thông tin, chuyên phát triển các phần mềm ứng dụng, thiết lập các Website và cung cấp các giải pháp về phần cứng.).
1.1.3 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH Minh Lộ hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
và đăng ký mã số thuế: 2800882650 do Sở kế hoạch và Đầu Tư Tỉnh Thanh Hóa
Trang 3cấp lần đầu ngày 18 tháng 01 năm 2008 Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng (Năm tỷ đồng chẵn)
1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị
Công ty TNHH Minh Lộ là đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh trên các lĩnh
vực: công nghệ thông tin, chuyên phát triển các phần mềm ứng dụng, thiết lập các Website và cung cấp các giải pháp về phần cứng.
Đối tượng khách hàng chủ yếu là : các bệnh viện, siêu thị, cửa hàng, …
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị
* Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh của công ty
Công ty TNHH Minh Lộ tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình quản lý trực tuyến Mọi hoạt động của công ty đều chịu sự điều hành từ ban Giám đốc, lãnh đạo theo dõi sát mọi hoạt động của công ty, chấp hành đầy đủ các chế độ chính sách Nhà nước theeo đúng pháp luật
Biểu 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH MINH LỘ
( nguồn trích dẫn : Bản cáo bạch công ty)
Ghi chú:
: Quan hệ tương quan
: Chỉ đạo trực tiếp
Trang 4Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận trong Công ty
Hiện nay cán bộ công nhân viên là: 15 người
- Hội đồng thành viên
Hoạt động theo điều lệ: hàng quý làm việc trực tiếp với ban lãnh đạo Công ty thời gian 01 buổi hoặc 01 ngày, tùy theo công việc nhiều hay ít
- Giám Đốc Công ty
Giám Đốc công ty là người trực tiếp chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động của công ty, về phạm vi hoạt động cũng như hiệu quả của công ty
- Phòng tổ chức Hành chính
Tiếp nhận tất cả các công văn sau đó chuyển đến cho các bộ phận chức năng có liên quan để thực hiện Tham mưu cho Giám Đốc sắp xếp lại tổ chức bộ máy quản
lý cho phù hợp với nhiệm vụ kinh doanh của từng bộ phận qua từng thời kỳ
Căn cứ vào định mức tiền lương làm cơ sở chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất Đối với bộ phận gián tiếp trả lương theo quy định hiện hành Tổ chức họp xét nâng lương hàng năm theo đúng quy định
Tiếp nhận, bố trí cán bộ công nhân viên theo yêu cầu của công việc, dựa trên cơ
sở năng lực và trình độ của từng người, có kế hoạch đào tạo nâng cao tay nghề cho nhân viên trong công ty, giải quyết các chế độ BHXH, về hưu, mất sức, thôi việc… báo cáo thống kê định kỳ lên cơ quan cấp trên
- Phòng kỹ thuật kế hoạch
Tiếp nhận các công văn do phòng Tổ chức chuyền đến sau khi có ý kiến của Ban Giám Đốc, tiếp nhận yêu cầu đơn đặt hàng của khách hàng thiết kế sao cho phù hợp với từng loại hình, từng lĩnh vực sản xuất kinh doanh Lập các thủ tục bổ sung, phụ kiện hợp đồng và các văn bản liên quan đến hợp đồng Lập báo cáo có giá trị công trình hoàn toàn và các giá trị với các đối tác tham gia công trình được hưởng
- Phòng kế toán
Có trách nhiệm xây dựng kế hoạch tài chính dựa trên cơ sở sản xuất kinh doanh của công ty Tổ chức, ghi chép, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh để phản ánh đúng tình hình sản xuất kinh doanh nhằm kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản
Trang 5xuất kinh doanh, kế hoạch thu - chi Giám sát quản lý chặt chẽ tình hình sử dụng vốn của đơn vị, cụ thể:
- Lập và quản lý, thực hiện kế hoạch thu – chi tài chính của công ty từng tháng, quý, năm của từng công trình thi công
- Thống kê tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh, thực hiện các nguồn vốn, giá thành, thu nộp ngân sách và quyết toán hàng quý, hàng năm
Xây dựng phương án huy động vốn và sử dụng vốn, luân chuyển trong sản xuất
1.4.Khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây
Biểu 1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MINH LỘ năm 2010
-2011
( Nguồn trích dẫn : Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010, 2011, báo cáo tài chính năm 2010-2011 )
ĐVT: Đồng
Doanh Thu Thuần 35.457.455 243.108.250 207.650.795 5,86
Doanh Thu Thuần 35.457.455 243.108.250 207.650.795 5,86
Qua bảng số liệu trên cho ta thấy Doanh thu của năm 2011 tăng rõ dệt so với năm
2010 thể hiện ở chỗ là doanh số tăng 207.650.795 tương đương 5,86 lần Tuy nhiên chi phí của năm 2011 cũng tăng theo vì chính sách quản lý bán hàng nên các khoản chi phí cũng tăng theo Mặc dù vậy, Lợi nhuận của năm 2011 đã tăng rõ dệt thể hiện trên báo cáo Kết quả kinh doanh là lãi 20.134.961 So với năm 2010 thì đã lãi 21.236.777 tức là đã tăng 19%
Trang 6II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY TNHH MINH LỘ
2.1 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và Chính sách kế toán áp dụng tại công ty.
2.1.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty
Bộ máy kế toán ở Công ty TNHH Minh Lộ hạch toán độc lập nên được tổ chức thành phòng kế toán có những nhiệm vụ sau:
- Tiến hành công tác kế toán theo quy định Nhà Nước
- Lập báo cáo kế toán thống kê theo quy định Bộ Tài Chính, Tổng Cục Thống
Kê và kiểm tra sự chính xác của các báo cáo do các phòng ban khác lập
- Hỗ trợ Giám Đốc hướng dẫn, chỉ đạo các phòng và bộ phận thực hiện việc ghi chép ban đầu đúng chế độ, đúng phương pháp
- Lưu trữ, bảo quản hồ sơ tài liệu quản lý tập trung thống nhất số liệu kế toán thông kê và cung cấp số liệu đó cho các bộ phận khác có liên quan
Biểu 2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
- Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tổ chức, kiểm tra công tác kế toán ở công ty,
là người giúp việc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán, tài chính cho Tổng Giám Đốc, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Tổng Giám Đốc Kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm trước Ban Giám Đốc về toàn bộ công tác tài chính kế toán, có nhiệm vụ tổ
KẾ TOÁN
VẬT TƯ,
CCDC VÀ
TSCĐ
KẾ TOÁN THANH TOÁN
THỦ QUỸ
KẾ TOÁN CÔNG NỢ
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Trang 7chức công tác phân công phân nhiệm cho phù hợp, theo dõi tất cả các phần hành nghiệp vụ kế toán, kiểm tra báo biểu, kiểm tra cân đối tài chính, quản lý mọi chi phí được hạch toán lên báo cáo tài chính trình Ban Giám Đốc duyệt Đồng thời có trách nhiệm lập báo cáo tài chính cấp trên, là người chịu trách nhiệm trước Ban Giám Đốc và Nhà nước về mặt quản lý tài chính
- Kế toán tổng hợp : Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng trong công tác
quản lý, theo dõi xây dựng giá thành chi tiết sản phẩm của công ty Kết hợp với thống kê các phân xưởng tổng hợp số liệu, vật tư hàng hóa xuất cho sản xuất Cùng
kế toán kho đối chiếu vật tư xuất cho sản xuất và thành phẩm nhập kho theo định mức và có trách nhiệm thông báo trưởng phòng để có biện pháp xử lý khi có sự sai lệch, nhầm lẫn
- Kế toán thanh toán : có trách nhiệm tổng hợp và chi tiết các phần hành kế
toán : công nợ, hàng hóa, quỹ tiền mặt, các khoản phải thu phải trả, tài sản cố đinh, nguồn vốn của Nhà máy và các khoản thanh toán nội bộ, các khoản thực hiện nghĩa
vụ về ngân sách với Nhà nước Chịu trách nhiệm theo dõi và quản lý công nợ đầu vào của các nhà cung cấp dựa trên tờ khai, hóa đơn GTGT đầu vào và phiếu nhập kho Công nợ đầu ra dựa trên phiếu xuất bán hàng, hóa đơn GTGT đầu ra, sổ thu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Kiểm tra chứng từ ban đầu về chi phí của các phòng ban Theo dõi và quản lý công nợ tạm ứng, các khoản phải thu phải trả Căn cứ vào hợp đồng và đơn đặt hàng để lên lịch thanh toán phải trả với nhà cung cấp Chịu trách nhiệm theo dõi tài khoản, tài sản cố định, công cụ dụng cụ thuộc khối văn phòng, trích khấu hao tài sản và công cụ phân bổ dài hạn hàng tháng
- Kế toán ngân hàng : Căn cứ vào số liệu kế toán thanh toán cung cấp, lập ủy
nhiệm chi thanh toán tiền hàng cho các nhà cung cấp Theo dõi, hạch toán chứng từ ngân hàng, giúp Kế toán trưởng trong việc giao dịch các hợp đồng tín dụng, vay vốn, hỗ trợ lãi suất, thanh toán…cũng với ngân hàng Theo dõi các hợp đồng xuất nhập khẩu vật tư hàng hóa Theo dõi thanh toán hàng nhập khẩu nước ngoài, làm các thủ tục thanh toán, chịu trách nhiệm làm các thủ tục kê khai nhập khẩu hàng nước ngoài với cơ quan chức năng và tổ chức việc giao nhận hàng hóa nhập khẩu
Trang 8- Kế toán kho : Kết hợp cùng với thủ kho nhập hàng, thực hiện các công tác
kế toán và hạch toán tại kho hàn, tuân thủ đúng các quy định của pháp luật và luật
kế toán Báo cáo với trưởng kho và trưởng phòng kinh doanh các số liệu theo dõi, thống kê hàng tháng về xuất, nhập, tồn Kiểm tra hàng nhập về số lượng, chất lượng theo hóa đơn nhập kho Tính lượng vật tư phát sinh cho bộ phận sản xuất, kinh doanh theo cấu trúc tránh thiếu, thừa vật tư Lập thẻ kho, cập nhật thẻ kho để biết lượng tồn kho thực tế Theo dõi lượng tồn kho phôi thép tại phân xưởng luyện thép, cùng thủ kho bố trí khu vực để hàng hóa vật tư, thành phẩm khi nhập kho
- Thủ quỹ : Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong
đơn vị kế toán Chịu trách nhiệm về trước Kế toán trưởng về công việc được giao Quản lý két quỹ đảm bảo an toàn, ngăn nắp, gọn gàng, bí mật, đóng mở có khoa học Đối chiếu theo quy định với kế toán thanh toán có chữ ký xác nhận Nhập xuất quỹ phải đảm bảo đầy đủ thủ tục nguyên tắc theo Luật kế toán quy định
2.1.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định
15/2006/QĐ-BTC
- Niên độ kế toán áp dụng: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
- Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức Nhật Ký Chung
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Hàng tồn kho được ghi nhận theo phương pháp giá gốc
- Phương pháp tính Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Nguyên tắc đánh giá TCSĐ: theo nguyên giá; khấu hao theo phương pháp đường thẳng
2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán
2.1.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán ban đầu: Công ty hạch toán theo hệ thống tài
Quyết Định 15/2006/QĐ-BTC
Trang 9Danh mục các chứng từ kế toán sử dụng tại doanh nghiệp bao gồm:
Hóa đơn GTGT đầu vào Sổ cái các tài khoản
Hóa đơn GTGT đầu ra Sổ chi tiết các tài khoản
Bảng thanh toán lương Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Giấy đề nghị thanh toán Giấy đề nghị tạm ứng
Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của công
ty, kế toán đều phải lập và phản ánh vào chứng từ kế toán
Hệ thống chứng từ tiền tệ :Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy báo nợ của ngân hàng …
Hệ thống chứng từ lao động và tiền lương : Hợp đồng lao động, Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, Bảng thanh toán tiền lương
Hệ thống chứng từ TSCĐ : Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Bảng trích khấu hao TSCĐ…
Hệ thống chứng từ hàng tồn kho : Hóa đơn GTGT mua hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, Bảng phân bổ công cụ dụng cụ …
Trình tự luân chuyển một số chứng từ trong công ty :
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán rà soát tính hợp pháp của chứng từ sau đó nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán
2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản được ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và Thông tư 244/2009/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp
2.1.2.3.Tổ chức hệ thống sổ kế toán.
Trang 10Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Các sổ kế toán công ty sử dụng bao gồm :
- Sổ Nhật ký chung
- Sổ Nhật ký đặc biệt : Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký mua hàng
và Nhật ký bán hàng
- Sổ Cái các tài khoản
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sơ đồ 2.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ NKC
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
2.1.2.4 Tổ chức hệ thống Báo Cáo Tài Chính
Việc lập và trình bày Báo Cáo Tài Chính của công ty luôn tuân thủ chặt chẽ các yêu cầu quy định tại chuẩn mực số 21 – “ Trình bày BCTC”
Báo cáo tài chính tại công ty bao gồm :
CHỨNG TỪ GỐC
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký
chung Sổ theo dõi tồn chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối số phátsinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Trang 11+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DN
+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DN
Các bản báo cáo trên theo mẫu trong quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của
Bộ Tài Chính ngày 20 tháng 3 năm 2006
- Kỳ lập báo cáo: Kỳ kế toán năm là mười hai tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch
- Nơi nhận báo cáo: Chi cục thuế phụ trách, Phòng thống kê phụ trách, lưu văn
phòng công ty, sở kế hoạch đầu tư
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : lập theo phương pháp gián tiếp
2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế
2.2.1 Bộ phận thực hiện và thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế
2.2.1.1 Bộ phận tiến hành phân tích
Là bộ phận kiểm soát của đơn vị dưới quyền kiểm soát trực tiếp của ban giám đốc và làm tham mưu cho giám đốc Theo hình thức này thì quá trình phân tích được thể hiện toàn bộ nội dung của hoạt động kinh doanh Kết quả phân tích sẽ cung cấp thông tin thường xuyên cho lãnh đạo doanh nghiệp Trên cơ sở này các thông tin qua phân tích được truyền từ trên xuống dưới theo chức năng quản lý và quá trình giám sát, kiểm tra, kiểm soát, điều chỉnh, chấn chỉnh đối với từng bộ phận của doanh nghiệp theo cơ cấu từ ban giám đốc đến các phòng ban
2.2.1.2 Thời điểm tiến hành phân tích
Căn cứ theo thời điểm kinh
doanh Căn cứ theo thời điểm lập báo cáo Căn cứ theo nội dung phân tích
Phân tích trước khi KD
Phân tích thường xuyên Phân tích chỉ tiêu tổng hợp Phân tích trong quá trình KD
Phân tích định kỳ Phân tích chuyên đề Phân tích sau kinh doanh
Doanh thu 37.591.676 246.759.504 209.167.828 5,56