công tác kế toán tại công ty thương mại tuấn hiền

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN Giảng viên hướng dẫn : PHẠM VĂN CƯ Nhóm sinh viên thực hiện: MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP 11022733 Dương Thị Duyên CDKT13DTH 11033233 Nguyễn Thị Hồng CDKT13DTH 11021833 Nguyễn Thị Lịch CDKT13DH 11024733 Nguyễn Thị Luận CDKT13DTH THANH HÓA, THÁNG 03 - 2014 Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền LỜI CẢM ƠN Trong những năm tháng ngồi trên ghế nhà trường là những thời gian khó quên trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang để chúng em có thể đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận được trong thời gian học tập tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền đã giúp chúng em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn về công việc kế toán. Để có những kết quả này chúng em chân thành biết ơn các thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường. Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói chung và thầy giáo Phạm Văn Cư nói riêng , người đã chỉ bảo chúng em và giúp chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Chúng em trân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng toàn thể các anh, chị đang làm việc tại Công ty Thương Mại Tuấn Hiền, đặc biệt là chị Nguyễn Thị Hoa đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi trong suốt thời gian thực tập và làm bài báo cáo thực tập này. Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh và toàn thể các anh, chị đang làm việc tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin chúc Công ty TNHH TM Tuấn Hiền ngày càng phát đạt và bền vững. Thanh Hóa, ngày 04 tháng 03 năm 2014 Nhóm Sinh viên thực hiện LỚP: CDKT13DTH GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 5 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 8 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ 10 Sơ đồ 2.1 : Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt 13 (3) (6) 19 19 Sơ đồ 2.2: sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng 19 Sơ đồ 2.3. Sơ đồ hạch toán tài khoản phải thu khách hàng 25 Sơ đồ 2.4. Sơ đồ hạc toán chi phí dở dang 47 Sơ đồ 2.5. Sơ đồ hạch toán tài khoản hàng hoá 53 Sơ đồ 2.6. Sơ dồ hạch toán tài khoản tài sản cố định hữu hình 59 Sơ đồ2.7: Sơ đồ hạch toán tài khoản vay ngắn hạn 77 77 Sơ đồ 2.8. Sơ đồ hạch toán tài khoản doanh thu bán hàng 104 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạc toán giá vốn hàng bán 108 Sơ đô 2.10: Sơ dồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp 111 Sơ đồ 2.11. Sơ đồ chi phí tài chính 115 Sơ đồ 2.12. Sơ đồ xác định kết quả hoạt động kinh doanh 120 Sơ đồ 2.13: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 125 Sơ đồ 2.14: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán 126 Sơ đồ 2.15 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 131 Sơ đồ 2.16 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính 134 Sơ đồ 2.17 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng.135 Sơ đồ 2.18 : Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 136 GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI 1 CP Cổ phần 2 CT Công trình 3 SXKD Sản xuất kinh doanh 4 UBND Uỷ ban nhân dân 5 VNĐ Việt nam đồng GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………Ngày … tháng … năm 2013 Giảng viên GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ……………………Ngày … tháng … năm 2013 Thủ trưởng đơn vị thực tập (Ký tên và đóng dấu) GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN 1 DANH MỤC SƠ ĐỒ 2 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 3 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 4 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 5 MỤC LỤC 6 CHƯƠNG 1 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1 THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN 1 1.1. THÀNH LẬP 1 1.1.1. Lịch sử hình thành 1 1.1.2. Vốn điều lệ 2 1.1.3. Ngành nghề kinh doanh 2 1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN 3 1.2.1. Chức năng 3 1.2.2. Nhiệm vụ 3 1.2.3. Phương thức tiêu thụ hàng hoá của công ty 3 1.2.4. Bài toán Quản lý bán hàng tại công ty 3 1.2.5. Thị trường tiêu thụ hàng hoá của công ty 4 1.2.6. Chiến lược kinh doanh của công ty 4 1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC 5 1.3.1. Cơ cấu chung 5 1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 5 1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 5 1.3.1.3. Các đơn vị trực thuộc 6 1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán 8 1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán 8 1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên 8 GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền 1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 10 1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 10 1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ 10 1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ 11 1.4.2. Các chính sách khác 11 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY 12 THƯƠNG MẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN 12 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12 2.1.1. Chứng từ sử dụng 12 2.1.2. Tài khoản sử dụng 12 2.1.3. Quy trình ghi sổ 12 2.1.4. Sơ đồ hạc toán 13 2.1.5. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 14 2.1.6. Ví dụ minh họa 14 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 19 2.2.1. Chứng từ sử dụng 19 2.2.2. Tài khoản sử dụng 19 2.2.3. Tóm tắt sơ đồ hạch toán 19 2.2.4. Sổ kế toán 20 2.2.5. Quy trình ghi sổ kế toán 20 2.2.6. Một số nghiệp vụ 20 2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 25 2.3.1. Chứng từ sử dụng 25 2.3.2. Tài khoản sử dụng 25 2.3.3. Tóm tắt sơ đồ hoạch toán 25 2.3.4 Sổ kế toán 26 2.3.5. Quy trình kế toán phải thu khách hàng 26 2.3.6. Một số nghiệp vụ 26 2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 30 2.4.1. Chứng từ sử dụng 30 2.4.2. Tài khoản sử dụng 30 GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền 2.4.3. Sổ Kế toán 30 2.4.4. Hoàn thuế 30 2.4.5. Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng được khấu trừ 30 2.4.6. Một số nghiệp vụ 30 2.5. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 35 2.5.1.Chứng từ sử dụng 35 2.5.2. Sổ sách sử dụng 35 2.5.3. Tài khoản sử dụng 35 2.5.4. Quy trình ghi sổ kế toán 35 2.5.5. Một số nghiệp vụ 35 2.6. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN 39 2.6.1. Chứng từ sử dụng 39 2.6.2. Quy trình kế toán tạm ứng 39 2.6.3. Sổ sách sử dụng 39 2.6.4. Một số nghiệp vụ 39 2.7. CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN 43 2.7.1. Chứng từ sử dụng 43 2.7.2. Tài khoản sử dụng 43 2.7.3. Sổ sách kế toán 43 2.7.4. Quy trình kế toán Chi phí trả trước ngắn hạn 43 2.7.5. Ví dụ 43 2.8. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 47 2.8.1. Tài khoản sử dụng 47 2.8.2. Sơ đồ hạch toán 47 2.8.3. Chứng từ sử dụng 48 2.8.4. Một số ví dụ 48 2.9. HÀNG HÓA 52 2.9.1. Chứng từ sử dụng 52 2.9.2. Tài khoản sử dụng 52 2.9.3. Sổ sách sử dụng 52 2.9.4. Sơ đồ hạch toán 52 GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền 2.9.5. Quy trình kế toán hàng hóa 53 2.9.6. Ví dụ 54 2.10. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 58 2.10.1. Chứng từ sử dụng 58 2.10.2. Tài khoản sử dụng 58 2.10.3. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 58 2.10.4. Sổ kế toán 59 2.10.5. Sơ đồ hạch toán 59 2.10.6. Ví dụ 60 2.11. KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 64 2.11.1. Các khái niệm 64 2.11.2. Nguyên tắc tính khấu hao 64 2.11.3. Các phương pháp tính khấu hao 64 2.11.4. Công thức tính khấu hao 64 2.11.4.1. Khấu hao theo phương pháp đường thẳng: 64 2.10.4.2. Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần 65 2.11.4.3. Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm 66 2.11.5. Sổ sách sử dụng 66 2.11.6. Quy trình ghi sổ kế toán 66 2.11.7. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 67 2.12. KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 70 2.12.1. Tài khoản sử dụng 70 2.12.2. Sổ sách sử dụng 70 2.12.3.Quy trình ghi sổ 70 2.13. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 73 2.13.1. Chứng từ sử dụng 73 2.13.2. Một số nghiệp vụ phát sinh 73 2.14. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 76 2.14.1.Chứng từ kế toán sử dụng 76 2.14.2. Tài khoản sử dụng 76 2.14.3. Sổ sách sử dụng 76 GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH [...]... Lớp: CDKT13DTH Trang: 7 Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền Báo cáo thực tập 1.3.2 Cơ cấu phòng Kế toán 1.3.2.1 Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN KHO KT CÔNG NỢ KT TÀI CHÍNH Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền 1.3.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên - Kế toán trưởng : Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ có... CDKT13DTH Trang: 11 Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY THƯƠNG MẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, ngoại tệ, kim khí, đá quý 2.1.1 Chứng từ sử dụng *Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng, Giấy đề nghị tạm ứng, Bảng thanh toán tiền lương, Biên lai... Giám Đốc Phòng Kế Hoạch Các Trạm TM Phòng Kế toán Các Cửa Hàng Kế Toán Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền 1.3.1.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban Qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH TM Tuấn Hiền ta thấy bộ máy quản lý của Công ty bao gồm: Bộ máy quản lý cấp cao của Công ty bao gồm HĐQT,một giám đốc, hai phó giám... vật tư, tiền vốn của Công ty dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng Công ty Giúp việc cho kế toán trưởng là có một phó phòng kế toán, các kế toán viên có GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Trang: 5 Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền nhiệm vụ hoàn thành công việc được giao, đồng thời phối hợp với các nhân viên kế toán dưới các trạm và các đơn vị kinh doanh Phòng kế toán ngoài chuyên môn... ứng của anh Hoàng Viết Trung tạm ứng 141 15.000.000 đi công tác tại Hà Nội phiếu chi số 111 số tiền 15.000.000 Cộng 111 X X 15.000.000 x Ngày 16 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trang: 16 Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền 317 – 321 Đường Đình Hương , P.Đông Cương – TP Thanh... SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Chứng từ ghi sổ 1.4.1.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ Quy trình ghi chép sổ kế toán được tóm tắt như sau: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Thương. .. đi công tác tại Hà Nội Cộng phát sinh Số dư CK Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2 GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Trang: 17 Số tiền Nợ Có 1 1.414.352.888 2 Ghi chú G 20.500.000 15.000.000 316.401.572.863 316.745.401.187 1.070.525.564 Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền Công ty TNHH Thương Mại Tuấn. .. vô : Tuyển dụng nhân sự cho công ty Quản lý hồ sơ của các nhõn viên trong công ty Quản lý khen thưởng, kỷ luật GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Trang: 6 Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền - Phòng tài chính kế toán Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy định của Nhà nước Xây dựng chỉ tiêu kế hoạch tài chính, quyết toán kế hoạch thu, chi tài chính,... nghị tạm ứng của anh Hoàng Viết Trung tạm ứng đi công tác tại Hà Nội phiếu chi số 111 số tiền 15.000.000 Nợ TK 141: 15.000.000 Có TK 1111: 15.000.000 Chứng từ thu thập( phiếu chi 02/TT, giấy đề nghị tạm ứng) xem phần phụ lục GVHD: Phạm Văn Cư - Lớp: CDKT13DTH Trang: 14 Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền 317 – 321 Đường Đình Hương , P.Đông Cương... thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền và công việc hoặc lựa chọn tại catalogue của công ty Ngoài ra, tại phòng trưng bày của công ty có sẵn các chủng loại mặt hàng được bày bán, theo kích cỡ màu sắc… để khách hàng có thể tuỳ chọn Nếu khách hàng muốn đặt hàng một loại sản phẩm mà công ty chưa có, khách hàng có thể đặt hàng và thống nhất thời gian với công ty để công ty liên hệ với nhà sản . BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN. từ 11 1.4.2. Các chính sách khác 11 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY 12 THƯƠNG MẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN 12 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12 2.1.1. Chứng từ sử dụng 12 2.1.2. Tài. quản lý của công ty Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền 1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban Qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH TM Tuấn Hiền ta thấy bộ