Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành không thể tách rời của báo cáo tài chính của công ty, được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được.
Thuyết minh báo cáo tài chính trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp : nội dung một số chế độ kế toán được doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng; tình hình và lý do biến động của một số đối tượng tài sản và nguồn vốn quan trọng; phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu và các kiến nghị của doanh nghiệp
MINH HOẠ LẬP THUYẾT MINH BCTC (m phụ lục) 2.31. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT
Quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng(m phần phụ lục)
Sơ đồ 2.17 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng
Hóa đơn giá trị gia
tăng bán ra
Kiểm tra, ghi vào bảng kê bán
ra
Tờ khai thuế giá trị gia tăng Bảng kê hóa đơn chứng từ
hàng hóa dịch vụ bán ra Tổng hợp,lập tờ khai thuế GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng mua
Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ Kiểm tra, ghi vào bảng kê
Tập tin báo cáo tài chính
2.32. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN ( m phần phụ lục)
Sơ đồ 2.18 : Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
2.33. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT:
2.33.1. Bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào - bán ra
Căn cứ hóa đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ tính ra trong kỳ tính thuế, kê khai
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Mã chi tiết Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Ghi nhận vào từng mã chi tiết
Cộng mã chi tiết, lập mã tổng hợp
Mã tổng hợp Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Tổng hợp ghi nhận vào tờ khai
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Tập tin báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
B. Thuế GTGT được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
Ghi vào mã số 11 của tờ khai thuế GTGT kỳ này và số thuế đã ghi trên mã số 43 của tờ khai thuế GTGT của kỳ trước
C. Kê khai thuế GTGT phải nộp cho nhà nước
Lấy số liệu của hai bảng kê trên đưa vào tờ khai thuế GTGT
2.34. LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP2.34.1. Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2.34.1. Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Kỳ tính thuế đầu tiên được tính từ ngày bắt đầu hoạt động, phát sinh nghĩa vụ thuế đến ngày cuối cùng của quý. Kỳ tính thuế cuối cùng được tính từ ngày đầu tiên của quý đến ngày kết thúc hoạt động phát sinh của nghĩa vụ thuế.
2.34.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN
Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch, trừ trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng theo năm. Kỳ tính thuế đầu tiên đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập và kỳ tính thuế cuối cùng với cơ sở kinh doanh với loại hình doanh nghiệp chuyển đổi hình thức sở hữu, sát nhập……
CHƯƠNG 3
NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT CHUNG
Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền , vận dụng kiến thức đã được học về hệ thồng kế toán nói chung và công tác hạch toán từng phần, hạch toán nói riêng, chúng em nhận thấy:
Về bộ máy kế toán:
Phòng kế toán được tổ chức tương đối hợp lý, có khoa học do đó đội
Ngũ nhân viên kế toán đều phát huy được hết năng lực chuyên môn. Đội ngũ cán bộ kế toán có kinh nghiệm, tinh thần trách nhiệm cao, tận tụy trong công việc. Giám đốc công ty và kế toán trưởng thường xuyên kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện công tác tại công ty nhằm nâng cao hiệu quả của bộ phận kế toán.
Bộ máy quản lý đơn giản, gọn nhẹ và có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu cầu của nền kinh tế thị trường.
Việc phân công, phân nhiệm một cách độc lập kết hợp một cách chặt
chẽ về mặt kiểm tra, kiểm soát giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết cho phép cung cấp, đáp ứng kịp thời thông tin kinh tế, tài chính cho lãnh đạo và các mặt hoạt đông của công ty.
Về công tác kế toán:
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung đã phát huy được hiêu quả, tạo điều kiện cho sự kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất của kế toán trưởng và Giám đốc công ty đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và công tác kế toán nói riêng.
Trong qua trình hạch toán Công ty đã áp dụng tương đối đầy đủ các cứng từ kế toán theo đúng chế độ kế toán Nhà nước ban hành. Ngoài ra để phù hợp với yêu
Công ty đã vận dụng hệ thống sổ sách một cách tương đối đầy đủ theo chế độ và mẫu biểu do Bộ tài chính ban hành, đồng thời thay đổi linh hoạt phù hợp với hoạt động thực tế của Công ty.
Bên cạnh những điểm phù hợp với tình hình thực tế tại Công ty, công tác kế toán còn bộc lộ những hạn chế:
Việc áp dụng hình thức kế toán chứng tù ghi sổ của công ty có những ưu điểm song vẫn tồn tại một số hạn chế như: ghi chép còn trùng lặp, kiểm tra đối chiếu số liệu dồn vào cuối tháng nên việc cung cấp số liệu để lập các báo cáo kế toán còn chậm; đồng thời gây áp lực cho các kế toán viên nên dễ dẫn đến các sai sót.
3.2. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ:
Sau khi đánh giá những điểm còn tồn tại đối với công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền chúng em xin đưa ra một số kiến nghị sau:
Nhà nước phải không ngừng hoàn thiện hệ thống pháp luật trong luật kinh tế có ý nghĩa rất quan trọng. Hệ thống quy phạm pháp luật đầy đủ, chính xác sẽ tạo ra môi trường tốt, lành mạnh, an toàn, thúc đẩy hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp.
Tuy có hệ thống máy tính đã giảm đi phần nào phức tạp trong công tác kế toán, nhưng vẫn còn nhiều khó khăn, thiếu các quy chế, nguyên tắc cụ thể. Nhà nước cần sớm ban hành những chuẩn mực kế toán riêng phù hợp với điều kiện cụ thể ở nước ta, ban hành các thông tư văn bản hướng dẫn, tư vấn các doanh nghiệp làm tốt công tác kế toán của Công ty mình.
Ngoài ra Công ty nên áp dụng các phần mềm kế toán là rất cần thiết. Phần mềm kế toán sẽ giúp giảm bớt công việc của các kế toán viên, cung cấp các thông tin kịp thòi chính xác phục vụ cho yêu cầu sản xuất cũng như các nhà quản ký.
Trên đầy là những kiến nghị và giải pháp mang tính đề xuất, hi vọng những đề xuất này có thể phần nào giúp cho Công ty cải thiện được những ưu điểm của mình tốt hơn.
KẾT LUẬN
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, công tác Kế toán luôn giữ một vai trò đặc biệt quan trọng, quyết định sự tồn tại và phát triển ổn định của doanh nghiệp. Vì vậy, việc hạch toán đúng, đầy đủ và hợp lý các phần hành kế toán là một yêu cầu cần thiết đối với các doanh nghiệp.
Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền, được sự giúp đỡ nhiệt tình của lãnh đạo Công ty, các phòng ban và đặc biệt là các anh chị trong phòng tài chính kế toán, đã giúp em có cơ hội được tiếp cận với thực tế như hạch toán các nghiệp vụ kế toán, và các chứng từ sổ sách có liên quan đến công việc kế toán cụ thể tại công ty, vận dụng những kiến thức đã được trang bị ở nhà trường, kết hợp với việc tìm hiếu thực tế cùng sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn, chúng em đã hoàn thành bản báo cáo thực tập tốt nghiệp trước khi ra trường.
Mặc dù đã rất cố gắng nhưng do trình độ cũng như nhận thức của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo này không thể tránh khỏi những thiếu sót, chúng em rất mong được những ý kiến đóng góp của các thầy cô để báo cáo tốt nghiệp của cúng em được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa chúng em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Phạm Văn Cư cùng các thầy giáo khoa Kế Toán – Kiểm Toán, trường Đại Học Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh, các cô chú, anh chị trong phòng tài vụ Tại Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền đã giúp em hoàn thành bài báo cáo tốt nghiệp này.