công việc kế toán tại công ty tnhh thương mại điện tử tin học tatcom

Trờng ĐH Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh Cơ sở thanh hóa KHOA KINH T BO CO THC TP Đề tài: CễNG VIC K TON TI CễNG TY TNHH THNG MI IN T TIN HC TATCOM GVhD : NGUYN TH HNG H SVT: - Lí TH C MSSV: 09006443 - Lấ TH H MSSV:09019933 LP: CDKT11BTH Thanh Hóa, tháng 03 năm 2012 1 GVHD: Lờ Th Hng H 1 MỤC LỤC 2 GVHD: Lê Thị Hồng Hà 2 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TIN HỌC TATCOM 1.1 Thành lập: 1.1.1 Tên công ty: Tên công ty :CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TIN HỌC TATCOM Tên giao dich :CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TIN HỌC TATCOM Trụ sở công ty : Đông Xuân- Đông Sơn- Thanh Hóa Điện thoại : 0373 713636 Fax : 0373 755670 Mã số thuế : 2800832402 Giấy phép đăng ký kinh doanh số : 2602000992 1.1.2 Vốn điều lệ: 3.000.000.000 Đồng 1.1.3 Quyết định thành lập: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM được cấp giấy phép hoạt động kinh doanh số 2602001031 ngày 25 tháng 10 năm 2008. Do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp 1.1.4 Mục tiêu ngành nghề kinh doanh Ngành nghề kinh doanh: + Mua bán thiết bị văn phòng (máy tính, phần mềm máy tính, thiết bị ngoại vi như máy in, vật tư ngành in) + Thiết kế hệ thống máy tính, Sản xuất và xuất bản phần mềm + Các dịch vụ hệ thống CAD/CAM, Tích hợp mạng cục bộ (LAN) + Các dịch vụ lưu trữ và cung cấp thông tin + Tư vấn về máy tính và các dịch vụ khác liên quan về máy tính Mục tiêu: Với sự đoàn kết, đồng tâm nhất trí của tập thể lãnh đạo cán bộ công nhân viên, công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM phấn đấu trở thành một trong những doanh nghiệp mạnh trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa trong lĩnh vực công nghệ thông tin, công ty đã cung ứng, lắp đặt hệ thống phòng máy tính - máy in - thiết bị văn phòng - hệ thống mạng LAN cho nhiều cơ quan hành chính sự nghiệp, cũng như các 3 GVHD: Lê Thị Hồng Hà 3 công ty cổ phần, trách nhiệm hữu hạn trong và ngoài tỉnh. Thiết bị do công ty cung cấp luôn được khách hàng tin tưởng và lựa chọn Công ty đã không ngừng tìm tòi nhu cầu cũng như thị hiếu của người tiêu dùng, nhằm cung cấp các sản phẩm phù hợp với yêu cầu của khách hàng và luôn bảo vệ quyền lợi chính đáng của người tiêu dùng bằng những nghiệp vụ căn bản của một công ty có uy tín và mang tính chuyên nghiệp Sự phát triển của công ty luôn gắn liền với lợi ích cộng đồng và vì một môi trường an toàn, bền vững công ty luôn chú trọng đào tạo và nâng cao kiến thức, cập nhật thông tin, công nghệ mới nhất cho các thành viên của mình, coi dịch vụ tư vấn, cung cấp thiết bị và công tác sau bán hàng với chất lượng và tiện ích cao nhất là yêu cầu bắt buộc trong hoạt động của từng bộ phận dịch vụ cũng như từng cá nhân trong Công ty Đội ngũ nhân viên càng ngày càng có trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững chắc được đào tạo tại các trường đại học, cao đẳng chuyên nghiệp. Các cán bộ công nhân viên của công ty luôn có ý thức tự trau dồi học hỏi, nâng cao trình độ chuyên môn để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. Bên cạnh đó các cán bộ của công ty thường xuyên tham gia các lớp tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ, các buổi hội thảo, triển lãm về công nghệ thông tin do trong và ngoài tỉnh tổ chức. Luôn coi trọng việc xây dựng và phát triển các giải pháp về phát triển công nghệ thông tin. Công ty luôn lấy đó làm mục tiêu phát triển để góp phần từng bước phát triển theo chủ trương của Đảng và Nhà nước 1.1.5 Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM trong ba năm gần đây: Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Tổng số vốn cố định tại thời điểm 31/12 150.623.500 230.600.425 305.512.345 Tổng vốn lưu động tại thời điểm 31/12 845.102.546 802.306.582 784.625.896 Tổng doanh thu tại thời điểm 31/12 2.500.563.879 2.845.750.445 3.064.716.552 Tổng lợi nhuận tại thời điểm 31/12 170.254.505 201.240.524 214.530.159 Thu nhập bình quân (người/ 1 tháng) 1.420.000 1.600.000 2.050.000 4 GVHD: Lê Thị Hồng Hà 4 1.2 Tình hình tổ chức của công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM 1.2.1` Cơ cấu chung: Là một Công ty TNHH hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh máy tính - máy in -thiết bị văn phòng với đội ngũ lao động cũng như việc tổ chức quản lý ở Công ty phải phù hợp với lĩnh vực hoạt động của Công ty. Thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Ban giám đốc Tổ kỹ thuật Tổ vận chuyển phòng tổ chức hành chính Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng kế toán tài vụ + Ban giám đốc: Là người ra quyết định tổ chức chỉ đạo thực hiện công tác sản xuất kinh doanh, chỉ đạo việc có tính quyết định đến công việc thực hiện kế hoạch của Công ty. + Phòng tổ chức hành chính: Là nơi giúp Ban giám đốc điều hành việc tổ chức nhân sự, tìm kiếm những lao động có tay nghề và hợp với ngành nghề kinh doanh của đơn vị, bên cạnh đó phòng tổ chức hành chính còn phải tổ chức các hoạt động xã hội cho công nhân viên ở Công ty. + Phòng kế hoạch kinh doanh: Có nhiệm vụ nghiên cứu nắm bắt thị trường, xác định nhu cầu, cơ cấu mặt hàng, xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn và dài hạn. + Phòng kế toán tài vụ: Phụ trách về vấn đề tài chính kế toán của Công ty, chịu trách nhiệm trước phòng giám đốc về các hoạt động tài chính kế toán, báo cáo hàng tháng, hàng quý lên Ban giám đốc để Ban giám đốc nắm bắt được tình hình tài chính, công tác kế toán cũng như tình hình hoạt động của Công ty và từng phòng ban, phòng tài vụ còn có nhiệm vụ làm các bảng lương, thanh toán lương và các phụ cấp cho công nhân viên trong Công ty. + Tổ kỹ thuật: Chịu trách nhiệm lắp ráp, cài đặt hệ thống máy vi tính - máy in - thiết bị văn phòng, hệ thống mạng LAN. + Tổ vận chuyển: Có trách nhiệm nhận đúng và giao đủ tận nơi cho khách hàng. 5 GVHD: Lê Thị Hồng Hà 5 Ngoài những nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận thì các phòng ban, bộ phận đều có nhiệm vụ xây dựng phương án kinh doanh tham mưu cho chuyên môn thuwch hiện chức nằn giám sát và điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Công ty 1.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Để phù hợp với sự quản lý của Công ty, việc hạch toán kế toán theo hình thức hạch toán nào cũng đã được Ban giám đốc cân nhắc ngay từ những ngày đầu thành lập. Công ty đã áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo phương thức tập trung để thuận tiện cho việc kiểm tra và tổng hợp số liệu. Cụ thể như sau: 6 GVHD: Lê Thị Hồng Hà 6 Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Kế toán trưởng + Kế toán trưởng: Phụ trách thông tin tài chính kế toán. Có nhiệm vụ tổ chức toàn bộ bộ máy kế toán của công ty đảm bảo gọn nhẹ, có hiệu quả. Tổ chức và kiểm tra việc thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, báo cáo thống kê định kỳ, đồng thời kiểm tra công việc của các kế toán viên. + Kế toán tổng hợp: Thu thập số liệu ở các bộ phận, tổ chức việc hạch toán và phân bổ chi phí sản xuất tính giá thành. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá thành nhập kho và tiêu thụ sản phẩm, ghi sổ và lập báo cáo quyết toán. + Kế toán tiền lương: Tính lương phải trả cho cán bộ công nhân viên, tổng hợp số liệu lập bảng phân bổ tiền lương và các bảng trích theo lương cho đối tương liên quan. Định kỳ tiến hành phân tích tình hình lao động, tình hình quản lý và chi tiêu quỹ lương cung cấp thông tin cần thiết cho các bộ phận liên quan. + Kế toán vật tư: Hạch toán chính xác, kịp thời tình hình biến động sử dụng NVL, tính giá nhập, xuất kho, cung cấp các thông tin NVL và công cụ dụng cụ theo yêu cầu quản lý. Theo dõi tình hình thực hiện định mức vật tư. + Kế toán vốn bằng tiền: Phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình biến động vốn bằng tiền của Công ty. + Thủ quỹ: Có nhiệm vụ cùng với kế toán liên quan tiến hành thu chi theo dõi chặt chẽ các khoản thu chi. Có nhiệm vụ báo cáo tình hình thu chi quỹ hàng ngày. 1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 1.3 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: 1.3.1 Hình thức kế toán công ty áp dụng là hình thức nhật ký chung • Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung Đặc trưng cơ bản của hình thức nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.  Hình thức kế toán nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau: 7 GVHD: Lê Thị Hồng Hà Kế toán thanh toán Thủ Quỹ Kế toán tiền lương Kế toán vật tư Kế toán vốn bằng tiền Kế toán tổng hợp 7 Sổ Cái;  Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký Đặc biệt;  Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Trình tự sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung Sơ đồ 1.3: Trình tự sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ cái Sổ nhật ký chung đặc biệt Thẻ và sổ kế toán chi tiết Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết SỔ NHẬT KÝ CHUNG Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra. Ghi định kỳ vào cuối tháng. 8 GVHD: Lê Thị Hồng Hà 8 1.3.2 Hệ thống sổ sách công ty áp dụng Để quản lý việc mua bán diễn ra trong quá trình kinh doanh thì Công ty đã sử dụng những loại chứng từ như sau: - Hoá đơn giá trị gia tăng đầu vào - Phiếu nhập - xuất - kho - Biên bản kiểm kê vật tư hàng hoá - Giấy báo Nợ của Ngân Hàng - Giấy báo Có của Ngân Hàng - Hoá đơn giá trị gia tăng đầu ra - Thẻ kho - Các loại sổ theo dõi công nợ - Sổ theo dõi hàng nhập - xuất - tồn - Hoá đơn bàn hàng - Chứng từ tính thuế - Phiếu thu, phiếu chi Ngoài ra còn một số loại chứng từ khác : - Bảng thanh toán tiền lương. - Giấy đề nghị tạm ứng . - Giấy thanh toán tiền tạm ứng . 1.3.3 Chế độ kế toán áp dụng Công ty thực hiện đầy đủ các thông tư nghị định mới quy định về hoạt động thu, chi, thanh toán; Hoạt động đầu tư, sử dụng thanh lý, nhượng bán tài sản cố định; Hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa; Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, các khoản trích theo lương; Kế toán và quản lý chi phí, giá thành; Kế toán và quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ; Kế toán quản lý tài chính; Kế toán thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước theo Quyết định 48/ 2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính 9 GVHD: Lê Thị Hồng Hà 9 • Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Thuế GTGT đầu ra Gía trị thuế của hàng bán ra Thuế suất GTGT của hàng bán ra = x Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu vào là tổng số thuế ghi trên hóa đơn mua hàng hóa • Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Công ty đánh giá hàng tồn kho theo giá gốc • Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp bình quân gia quyền • Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên • Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch kỳ hạch toán báo cáo kết toán: Công ty lập báo cáo kế toán theo năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng: Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ là Việt Nam đồng 10 GVHD: Lê Thị Hồng Hà 10 [...]... đối chiếu Sổ kế toán sử dụng gồm có: - Sổ nhật ký chung - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ cái tài khoản tiền mặt 2.1.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán Từ các chứng từ gốc là các hóa đơn GTGT hay hóa đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu chi kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính Tại công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM kế toán sử dụng phần mềm kế toán MISA để xử lý số liệu; sau đó kế toán in ra... 642 1121 338 3.1 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi Ngân hàng của công ty có giá trị các loại vốn của công ty đang gửi tại Ngân hàng, kho bạc Nguyên tắc quản lý tiền gửi Ngân Hàng tại công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM Mọi giao dịch với ngân hàng đều được kế toán thanh toán viết UNC và có chữ ký của giám đốc và kế toán trưởng Tài khoản được theo dõi riêng trên một quyển sổ ghi rõ nơi... ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, lệnh chuyển tiền kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính Tại công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM, kế toán sử dụng phần mềm kế toán MISA để xử lý số liệu; sau đó kế toán in ra sổ nhật ký chung, sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng và sổ cái tài khoản tiền gửi Ngân hàng 3.1.5 Ví dụ minh họa Trong tháng 03/2012 công ty có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh...CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TATCOM 2.1 Kế toán tiền mặt Tiền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản trong két sắt an toàn của công ty Tiền mặt tại quỹ của công ty không có ngoại tệ mà chỉ có tiền Việt Nam đồng, với một lượng tiền mặt nhất định được công ty tính toán định mức hợp lý để phục vụ kinh doanh Nhiệm vụ... thương mại điện tử tin Tài khoản: 4211 01 001 771 học TATCOM : Số tiền: 94.985.000đ Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi tư triệu chín trăm tám mươi lăm nghìn đồng chẵn Trích yếu: Thu tiền bán máy tính cho công ty xây dựng Vân Quý Người lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM Địa chỉ: Đông Xuân- Đông Sơn- Thanh Hóa... 01/01/2012 Ngày 30/03/2012 19 GVHD: Lê Thị Hồng Hà x x x x x 1 1 1 1 3 1 1 5 3 1 1 6 1 6 1 6 1 6 1 1 1 3 1 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM Địa chỉ: Đông Xuân- Đông Sơn- Thanh Hóa Mẫu ( Ban hành theo QĐ số 48/ SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 1111 Loại quỹ: Quỹ tiền mặt Tháng 03/2012 NT ghi sổ A Ngày tháng chứng từ... nghìn đồng chẵn Trích yếu: Chi trả tiền hàng cho Công ty Hải Hà HN Người lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký 30 GVHD: Lê Thị Hồng Hà HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT – 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG LD/2008B Sè 0084465 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 08 tháng 03 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM Địa chỉ: Đông Xuân- Đông Sơn- Thanh Hóa Số tài... Phiếu thu (01-TT), Phiếu chi (02-TT) Mẫu chứng từ thực tế hạch toán tại công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM - Hóa đơn giá trị gia tăng (Phụ lục) - Biên lai thu tiền ( Phụ lục) - Phiếu thu ( Phụ lục) - Phiếu chi ( Phụ lục) 2.1.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản sử dụng: Số hiệu 111 1111 Tên Tài khoản Tiền mặt tại quỹ Tiền mặt VND Kết cấu: - SDĐK : Số tiền mặt tồn đầu kỳ 11 GVHD: Lê Thị Hồng... 1.500.000 đồng Viết bằng chữ: Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Lý do tạm ứng: Mua xăng dầu Thời hạn thanh toán: Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm (Ký, họ tên) ứng (Ký, họ tên) 16 GVHD: Lê Thị Hồng Hà Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM Mẫu số: 02 - TT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC Địa chỉ: Đông... Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 33 GVHD: Lê Thị Hồng Hà Sô TK ư 1 1 1 5 33 3 1 1 5 33 1 1 1 5 33 2 1 1 3 1 1 1 34 GVHD: Lê Thị Hồng Hà Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM Mẫ Địa chỉ: Đông Xuân- Đông Sơn- Thanh Hóa ( Ban hành theo QĐ số 48/ SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng NN & PTNT Thanh Hóa Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: . VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TIN HỌC TATCOM 1.1 Thành lập: 1.1.1 Tên công ty: Tên công ty :CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TIN HỌC TATCOM Tên giao dich :CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TIN. thu, phiếu chi kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính. Tại công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM kế toán sử dụng phần mềm kế toán MISA để xử lý số liệu; sau đó kế toán in ra sổ. TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TATCOM 2.1 Kế toán tiền mặt Tiền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản trong két sắt an toàn của công ty. Tiền mặt tại quỹ