công việc kế toán tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng kiên cường

Lĩn v c ho t động: - Với đặc thù là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng với các công trình xây lắp dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện nên sả

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH

KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG KIÊN CƯỜNG

GV hướng dẫn: TH.S LÊ THỊ HỒNG HÀ Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 05

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế nước ta hiện nay - Nền kinh tế thị trường Các doanh nghiệp Việt Nam đã và đang có những bước phát triển mạnh mẽ cả về hình thức quy mô và hoạt động sản xuất kinh doanh Cho đến nay, cùng với chính sách mở cửa các doanh nghiệp đã góp phần quan trọng trong việc thiết lập nền kinh tế thị trường trên đà ổn định và phát triển

Cùng với sự đi lên của đất nước, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng mở rộng và nâng cao, mọi doanh nghiệp dù kinh doanh các mặt hàng khác nhau, theo bất kì hình thức nào cũng phải quan tâm đến hiệu quả kinh tế Đó là điều kiện để doanh nghiệp tồn tại và phát triển Nhưng vấn đề quan trọng là làm thế nào để đạt tối đa hiệu quả kinh doanh Đây cũng chính là câu hỏi làm các doanh nghiệp phải suy nghĩ Để kinh doanh

có hiệu quả đòi hỏi các nhà doanh nghiệp phải nắm bắt được cơ hội kinh doanh, đồng thời phải đảm bảo thuận lợi bền vững trong cạnh tranh Muốn vậy họ phải biết giữ uy tín Công việc kế toán có nhiều khâu, nhiều phần hành và đòi hỏi sự chính xác cũng như trung thực cao, giữa các phần hành kế toán có mối quan hệ mật thiết, chúng luôn gắn bó với nhau tạo thành một thể thống nhất, một hệ thống đồng bộ trong quản lý Việc tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý, phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là một trong những

cơ sở quan trọng cho việc chỉ đạo và điều hành sản xuất kinh doanh

Sau một thời gian thực tập tại công ty cổ phần thương mại xây dựng Kiên Cường với vốn kiến thức đã học ở trường chúng em còn được tiếp xúc thực tế với công việc của một kế toán Được sự giúp đỡ của giảng viên LÊ THỊ HỒNG

HÀ, trường Đại học công nghiệp TPHCM- cơ sở Thanh Hóa cùng sự chỉ bảo tận tình của cán bộ kế toán trong công ty đã giúp chúng em hoàn thành bài báo cáo thực tập này

Báo cáo gồm có 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty Cổ phần thương mại xây dựng Kiên Cường

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2014

Giảng viên

Báo cáo thực tập

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG KIÊN CƯỜNG 1

1.1 Thành lập 1

1.1.1 Tên công ty: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Kiên Cường 1

1.1.2 Vốn điều lệ: 1

1.1.2 Quyết định thành lập 1

1.1.3 Lĩnh vực hoạt động: 1

1.2 Tình hình tổ chức của công ty 2

1.2.1 Cơ cấu chung 2

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán 3

1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 5

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Chứng từ ghi sổ 5

1.3.2.Phương pháp kế toán hàng tồn kho: 5

1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty 6

1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 6

CHUƠNG 2: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG KIÊN CƯỜNG 1

2.1 Kế toán tiền mặt: 1

2.1.1 Chứng từ sử dụng: 1

2.1.2 Tài khoản sử dụng: 1

2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 2

2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 2

2.1.5 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 7

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 7

2.2.1 Khái niệm 7

2.2.2 Chứng từ kế toán 7

2.2.3 Sổ sách kế toán 7

2.2.5 Tóm tắt quy trình kế toán: 14

2.3.Kế toán nợ phải thu khách hàng: 14

2.3.1 Khái niệm 14

2.3.2 Chứng từ kế toán 14

2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng và sơ đồ hạch toán tại công ty 14

2.3.4 Tài khoản sử dụng: 15

2.3.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 15

2.3.5 Tóm tắt quy trình kế toán 20

2.4.Kế toán thuế GTGT được khấu trừ 20

2.4.2.Tài khoản sử dụng 20

2.4.3.Sổ sách kế toán sử dụng 20

2.4.4.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ 21

2.4.5.Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 25

2.5 Kế toán các khoản phải thu khác 25

2.5.1 Khái niệm 25

2.5.2 Chứng từ sử dụng 25

2.5.3 Tài khoản sử dụng 25

2.5.4 Sổ kế toán sử dụng 26

2.5.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 26

2.5.6.Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khác 30

2.6 Kế toán tạm ứng 30

2.6.1 Khái niệm: 30

2.6.2.Chứng từ sử dụng 30

2.6.2 Tài khoản sử dụng 30

2.6.3 Sổ kế toán sử dụng 31

2.6.4.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 31

2.3.5 Tóm tắt quy trình kế toán 35

2.7.Kế toán nguyên vật liệu 38

2.7.1 Khái niệm 38

Báo cáo thực tập

2.7.3 Tài khoản sử dụng: 39

2.7.4 Sổ kế toán sử dụng: 39

2.7.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 39

2.7.5.Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 44

2.8 Kế toán công cụ, dụng cụ 44

2.8.1.Chứng từ sử dụng 44

2.8.3 Sổ kế toán sử dụng 44

2.8.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44

2.8.5.Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 51

2.9 Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành 51

2.9.1 Chứng từ sử dụng 51

2.9.2 Tài khoản sử dụng 51

2.9.3 Sổ kế toán sử dụng 51

2.9.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 52

2.10 Kế toán tài sản cố định 57

2.10.1 Khái niệm 57

2.10.2.Chứng từ sử dụng 57

2.10.3 Tài khoản sử dụng 57

2.10.3 Sổ kế toán sử dụng 57

2.10.4.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 57

2.10.5 Tóm tắt quy trình kế toán 62

2.11 Kế toán khấu hao tài sản cố định 62

2.11.1 Đặc điểm khấu hao tại công ty: 62

2.11.2 Tài khoản sử dụng: 62

2.11.3 Chứng từ sử dụng 62

2.11.4 Tài khoản sử dụng : 63

2.11.5 Sổ kế toán: 63

2.11.6 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 63

2.12.1.Khái niệm 68

2.12.2.Chứng từ sử dụng 68

2.12.4 Sổ kế toán sử dụng 69

2.12.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 69

2.12.5 Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 76

2.13.Kế toán nợ phải trả 76

2.13.1 Khái niệm 76

2.13.2 Chứng từ sử dụng: 76

2.13.3 Tài khoản sử dụng: 76

2.13.4.Sổ kế toán sử dụng: 77

2.13.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 77

2.13.6 Sơ đồ quy trình kế toán phải trả người bán 82

2.14 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 82

2.14.1Khái niệm 82

2.14.2 Chứng từ sử dụng 82

2.14.3 Tài khoản sử dụng 82

2.14.4 Sổ kế toán sử dụng 83

2.14.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 83

2.13.6 Sơ đồ quy trình kế toán thuế phải nộp 87

2.15.Kế toán lương va các khoản phải trích theo lương 87

2.15.1 Kế toán tiền lương 87

2.15.1.1.Khái niệm: 87

2.15.1.2 Chứng từ sử dụng 87

2.15.1.3 Tài khoản sử dụng 87

2.15.1.4 Sổ kế toán sử dụng 87

2.15.2 Kế toán các khoản trích theo lương 88

2.15.3 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 88

2.15.4.Quy trình kế toán tiền lương 92

2.16 Kế toán chi phí phải trả 92

2.16.1 Chứng từ sử dụng 92

Báo cáo thực tập

2.16.2 Tài khoản sử dụng 92

2.16.3 Sổ kế toán sử dụng 92

2.16.4 Một số nghiệp vụ phát sinh 92

2.16.5 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí phải trả 96

2.17 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 96

2.17.1.Khái niệm: 96

2.17.2 Chứng từ sử dụng 96

2.17.3 Tài khoản sử dụng 96

2.17.4 Sổ kế toán sử dụng 97

2.17.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 97

2.17.6 Tóm tắt quy trình kế toán 101

2.18.Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 101

2.18.1.Chứng từ sử dụng 101

2.18.2.Sổ kế toán sử dụng 101

2.18.3.Tài khoản sử dụng 101

2.18.4.Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 101

2.18.5.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 102

2.19.Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 104

2.19.1.Chứng từ sử dụng 104

2.19.2.Tài khoản sử dụng 104

2.19.3.Sổ kế toán sử dụng 104

2.19.4.Tóm tắt quy trình kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 104

2.19.5.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 105

2.20.Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 109

2.20.1.Chứng từ sử dụng 109

2.20.2.Tài khoản sử dụng 109

2.20.3.Sổ kế toán sử dụng 109

2.20.5.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 110

2.21.1.Tài khoản sử dụng 114

2.21.3.Sổ kế toán sử dụng 115

2.21.4.Tóm tắt quy trình kế toán chi phí sử dụng máy thi công 115

2.21.5.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 115

2.22.Kế toán sản xuất chung 119

2.22.1.Chứng từ sử dụng 119

2.22.2.Tài khoản sử dụng 119

2.22.3.Sổ kế toán sử dụng 119

2.22.4.Tóm tắt quy trình kế toán chi phí sản xuất chung 120

2.22.4.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 120

2.23.Kế toán giá vốn hàng bán 124

2.23.1.Chứng từ sử dụng 124

2.23.2.Tài khoản sử dụng 124

2.23.3.Sổ kế toán sử dụng 124

2.23.4.Tóm tắt quy trình kế toán giá vốn hàng bán 124

2.23.5.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 125

2.24.Kế toán chi phí hoạt động tài chính 129

2.24.1.Khái niệm: 129

2.24.2 Chứng từ sử dụng 129

2.24.3 Tài khoản sử dụng 129

2.24.4 Sổ kế toán sử dụng 130

2.24.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 130

2.24.6 Tóm tắt quy trình kế toán 134

2.25 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 134

2.25.1 Khái niệm 134

2.25.2 Chứng từ sử dụng 134

2.25.3.Tài khoản sử dụng: 135

2.25.4 Sổ kế toán sử dụng 135

2.25.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 135

Báo cáo thực tập

2.26.1.Chứng từ sử dụng 139

2.26.2.Tài khoản sử dụng 139

2.26.3.Sổ kế toán sử dụng 139

2.26.4.Tóm tắt quy trình kế toán chi phí bán hàng 139

2.26.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 139

2.27.Chi phí quản lý doanh nghiệp 142

2.27.1.Chứng từ sử dụng 142

2.27.2.Tài khoản sử dụng 142

2.27.3.Sổ kế toán sử dụng 142

2.27.4.Quy trình kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 143

2.27.5.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 143

2.28.Kế toán thu nhập khác 148

2.28.1.Chứng từ sử dụng 148

2.28.2.Tài khoản sử dụng 148

2.29.Kế toán chi phí khác 151

2.29.1.Chứng từ sử dụng 151

2.29.2.Tài khoản sử dụng 151

2.29.3.Sổ kế toán sử dụng 151

2.29.4.Tóm tắt quy trình kế toán chi phí khác 151

2.30 ác định k t quả sản xuất kinh doanh 154

2.30.1 Khái niệm 154

2.30.2 Chứng từ sử dụng: 154

2.30.4 Sổ kế toán sử dụng 154

2.21 Lập báo cáo tài chính 159

2.21.1 Bảng cân đối số phát sinh 159

2.21.2 Bảng cân đối kế toán 159

2.21.3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 160

2.22 Lập báo cáo thuế GTGT 160

2.26.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN 161

CHUƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 162

3.1 Nhận x t về tổ chức bộ máy kế toán 162

3.1.1 Ưu điểm 162

3.1.2 Hạn chế: 162

3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại xây dựng Kiên Cường 163

3.2.1 Ưu điểm: 163

3.2.2 Hạn chế: 163

3.3 Kiến nghị 163

3.3.1 Đối với kế toán tiền mặt 164

3.3.2 Đối với Kế Toán Tài Sản Cố Định: 164

3.3.3 Kế toán Tiền Lương 165

KẾT LUẬN 166

Báo cáo thực tập

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1.Cơ cấu chung của công ty 2

Sơ đồ 1 2: Bộ máy kế toán của công ty 3

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ 5

Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ thuế GTGT được khấu trừ 25

Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ tài khoản phải thu khác 30

Sơ đồ 2.7: quy trình kế toán nguyên vật liệu 44

Sơ đồ 2.8: quy trình kế toán công cụ dụng cụ 51

Sơ đồ quy trình kế toán khấu hao tài sản cố định 68

Sơ đồ 2.6 Kế toán doanh thu và cung cấp dịch vụ 97

Sơ đồ 2.24.Quy trình ghi sổ doanh thu hoạt động tài chính 101

Sơ đồ 2.27:Quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu trực tiếp 104

Sơ đồ 2.28:Quy trình ghi sổ chi phí nhân công trực tiếp 110

Sơ đồ 2.29.Quy trình ghi sổ chi phí sử dụng máy thi công 115

Sơ đồ 2.30: Quy trình ghi sổ chi phí sản xuất chung 120

Sơ đồ 2.31: Quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bấn 124

Sơ đồ 2.33 Quy trình ghi sổ chi phí bán hàng 139

Sơ đồ 2.34.Quy trình ghi sổ chi phí quản lý doanh nghiệp 143

Sơ đồ 2.35: Quy trình ghi sổ kế toán thu nhập khác 148

CHƯƠNG 1:

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG KIÊN CƯỜNG

1.1 Thành lập

1.1.1 Tên công ty: Công ty c p n t n m d n n n

Tên gọi:Công ty cổ phần thương mại xây dựng Kiên Cường

Tên viết tắt: Kiên Cường

Trụ sở chính: Quảng Tâm-Quảng ương-Thanh Hóa

1.1.3 Lĩn v c ho t động:

- Với đặc thù là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng với các công trình xây lắp dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện nên sản phẩm sản xuất của công ty là những công trình lớn, có giá trị đầu tư cao, thời giant hi công cũng như thanh toán k o dài, do vậy thị trường tiêu thụ cũng phụ thuộc lớn vào địa chất, thời tiết và cơ chế chính sách đầu tư của các cấp có thẩm quyền quyết định cũng như tại địa phương

Địa bàn kinh doanh của công ty khá rộng, thị trường xây lắp ở khắp tỉnh thanh hóa và nằm rải rác ở các tỉnh khác

Chính từ đặc điểm đó, Công ty xác định mở rộng thị trường và nâng cao

Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần xây dựng Kiên Cường

Xuất phát từ đặc điểm của Công ty về thực tế, mạng lưới kinh doanh mà

bộ máy quản lý được sắp xếp phù hợp với cơ cấu các phòng ban xí nghiệp trực thuộc và yêu cầu đã đặt ra sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty và điều hành SXKD

S đồ 1.1 cấu chung của công ty

*Chức năn ban quản lý

Giám đốc: là người đại diện theo pháp luật của công ty , chịu trách nhiệm

và giữ vai trò chỉ đạochung về mọi hoat động sản xuất kinh doanh của công ty

Ban kiểm soát: Là đại diện cho đại hội các thành viên có quyền với nhiệm

vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ghi

ch p sổ kế toán và báo cáo tài chính, kiến nghị biện pháp sửa đổi, bổ sung cải

Giám Đốc

Đội nhân cơ giới Đội D số 1 Đội D số 2 Đội gia công mộc

Phòng tài chính kế toán: Có chức năng tổ chức bộ máy quản lý của công

ty, có chức năng tham mưu và tổ chức thực hiện các công tác tài chính kế toán theo phương pháp luật của nhà nước và yêu cầu sản xuất kinh doanh của công ty nhằm khai thác, huy động, đáp ứng kịp thời và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh

có hiệu quả cao nhất

Phòng nhân sự (Phòng tổ chức cán bộ- lao động): Có chức năng tham

mưu và tổ chức thực hiện công tác tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương, chế độ chính sách, thanh tra pháp chế, thi đua khen thưởng, kỉ luật và một số vấn đề liên quan khác đến người lao động

Phòng kĩ thuật: Là người hỗ trợ cho giám đốc, chịu trách nhiệm về phần kỹ

thuật của công ty, tham gia điều hành kỹ thuật của các công trình công ty nhận đấu thầu

1.2.2 cấu p òn kế toán

+ Số lượng nhân viên phòng kế toán: 6 người

S đồ 1 2: Bộ máy kế toán của công ty

Kế toán trưởng : Là người đứng đầu phòng kế toán, chịu trách nhiệm toàn

bộ công việc của phòng kế toán Kế toán trưởng có nhiệm vụ kiểm soát viên

Kế toán công

nợ

Kế toán tiền lương

Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ

Kế toán trưởng

Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần xây dựng Kiên Cường

chuyên môn nghiệp vụ của phòng kế toán, kiểm tra tình hình hoạch toán, tình hình tổ chức công tác kế toán cũng như việc huy động vốn, sử dụng vốn có hiệu quả Lập báo cáo quyết toán, báo cáo tài chính

Thu thập các dữ liệu SXKD toàn bộ công ty, thống kê, phân tích và lập báo cáo tài chính Cung cấp thông tin số liệu kế toán kịp thời, chính xác để tham mưu cho giám đốc giúp lãnh đạo ra quyết đinh đúng đắn và kịp thời

Là người có phẩm chất, trình độ, năng lực tốt, hướng dẫn nâng cao nghiệp

vụ cho nhân viên của mình, sắp xếp lại các phần hành kế toán cho phù hợp Cuối tháng lập báo cáo đầy đủ cho Tổng Giám Đốc

Kế toán tổng hợp: Là người có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu, tính

toán lãi, lỗ lập báo caó tài chính Sau đó nộp lên kế toán trưởng xem xét kỹ vào trình lên Giám Đốc và cơ quan nhà nước có liên quan.Cuối tháng đối chiếu số liệu tổng hợp Lập báo cáo tài chính theo đúng chế độ

Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ: Phản ánh một cách chi tiết các khoản

thanh toán, việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lập báo cáo chi tiết Theo dõi các khoản tạm ứng trên cơ sở phiếu thu, phiếu chi, căn cứ vào chứng từ liên quan phản ánh vào sổ chi tiết Cuối tháng tập hợp số liệu nộp cho kế toán tổng hợp

Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm về các khoản công nợ trong quá trình

SXKD của công ty.Về việc thu hồi nợ rồi nộp lên cho kế toán tổng hợp.Tiến hành kiểm tra các chứng từ trước khi lập thu chi theo quy định nhà nước ban hành

Kế toán vật tư: Kế toán có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh các số liệu thu

mua, vận chuyển, xuất nhập và tồn kho công cụ, dụng cụ, phụ tùng, bao bì, nhiên liệu căn cứ vào phiếu nhập kho gửi về kế toán vật tư tiến hành kiểm tra tính hơp lý của các chứng từ sau đó vào sổ chi tiết vật liệu, cuối kỳ căn cứ vào

sổ chi tiết NVL đã lập kế toán lập bảng phân bổ NVL, CCDC cho toàn công ty

Kế toán tiền lương: Phản ánh theo dõi thời gian, số lượng, chất lượng lao

1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng t i Công ty: Chứng từ ghi s

Về hình thức tổ chức sổ kế toán xí nghiệp áp dụng hình thức sổ là hình

thức: Chứng từ ghi sổ và kế toán máy với công tác kế toán

Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

S đồ 1.3: S đồ trìn t s

Nguồn Phòng kế toán Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải

Ghi chú:

Đối chiếu Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Ghi cuối quý

1.3.2.P n p áp kế toán àn tồn k o:

Nguyên tắc đánh giá: tính theo giá thành sản xuất

Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: theo giá mua, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ

Bảng cân đối số phát sinh

Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần xây dựng Kiên Cường

1.3.3 Một số c ế độ kế toán k ác áp dụn tron côn t

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng

- Kì kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm

- Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn

- Đơn vị tiền tệ áp dụng trong công ty là VNĐ

1.3.4 ế độ kế toán áp dụn t côn t :

Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính và các thông tư hướng dẫn, bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa

- Sổ chi phí sản xuất dở dang

- Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp (sổ chi tiết tk 642)

- Sổ chi tiết NVL, công cụ dụng cụ

- Sổ chi tiết thanh toán người bán (chi tiết tk 331)

- Sổ chi tiết thanh toán với người mua (chi tiết tk 131)

- Sổ chi tiết tk 311,

- Sổ theo dõi GTGT đầu vào

- Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ chi tiết tiền gửi

- Báo cáo tồn quỹ

CHUƠNG 2: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG KIÊN CƯỜNG

o Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng Giấy đề nghị tạm ứng

o Bảng thanh toán tiền lương

o Biên lai thu tiền

Bên Nợ:

Các khoản tiền mặt nhập quỹ;

Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường

Bên Có:

Các khoản tiền mặt xuất quỹ

Số tiền mặt thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

Số dƣ bên Nợ:

Các khoản tiền còn tồn quỹ tiền mặt

2.1.3 S kế toán sử dụn

Sổ tổng hợp:Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 111

Sổ chi tiết: Sổ quỹ tiền mặt,sổ chi tiết tiền mặt

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

NV1: Ngày 5/12/2013 mua vật liệu của công ty vận tải Phúc Lộc địa chỉ

Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

Mua NVL,TSCĐ phục

vụ doanh nghiệp

Khách hàng thanh toán nợ, ứng trước tiền hàng

Rút tiền mặt tại quỹ đem gửi ngân hàng

uất quỹ trả nhà cung cấp, hay ứng trước tiền

Thuế GTGT đầu ra

GTGT 10% Đã trả bằng tiền mặt

Chứng từ đi kèm: -CT gốc :Hóa Đơn GTGT số 0057972 phụ lục số 01

-CT ghi sổ : Phiếu chi số 100 phụ lục số01)

Kế toán định khoản:

Nợ TK 152 dầu): 20.300.000

Nợ TK 133: 2.030.000

Có TK 111: 22.33.000

NV2: Ngày 07/12/2013 nhận tiền ứng trước của công trình Nhà Nghỉ và

hệ thống xử lý nước thải Công ty bia Thanh Hoá với số tiền 150.000.000 đồng

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường

Đơn vị: công ty cổ phần thương mại xây

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 01 Ngày 05 tháng 12 năm 2013

Đơn vị: công ty cổ phần thương mại Kiên Cường

Địa chỉ: Quảng Tâm-Quảnh ương-Thanh Hóa

Mẫu số: Mẫu số: S02c1-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 02 Ngày 07 tháng 12 năm 2013

Nhận tiền ứng trước công trình nhà

nghỉ và hệ thống sử lí nước thải công

ty bia Thanh Hóa từ tổng công ty

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường

Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Kiên Cường

Địa chỉ: Quảng Tâm-Quảng ương-Thanh Hóa Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Mẫu số: S02c1-DN

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI TÀI KHOẢN : TIỀN MẶT

SỐ HIỆU: 111 Năm 2013 Ngày

2.1.5 Tóm tắt qu trìn kế toán t ền mặt

Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

2.2.1 á n ệm

- Tài khoản 112: “Tiền gửi ngân hàng”

* Nội dung: Tài khoản tiền gửi ngân hàng phán ánh hiện có và tình hình

biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi ngân hàng của DN tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính

+ 1121 Tiền gửi ngân hàng- Tiền việt nam.: Phản ánh số tiền gửi vào, rút

ra và hịên đang gửi tại ngân hàng bqằng đồng Việt Nam

- Sổ tổng hợp: sổ cái tài khoản 112, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ

- Sổ chi tiết: Thẻ kế toán chi tiết, Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

Sổ chứng từ ghi sổ

Sổ cái

TK 111

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường

2.2.4 Tà k oản sử dụn :

1121 Tiền gửi ngân hàng – tiền Việt Nam

1123 Tiền gửi ngân hàng –vàng, bạc,đá kỳ

(2) Mua hàng hóa có thuế

(3) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

(5) Phải thu của khách hang bằng tiền gửi ngân hàng

(6) Trả nợ người bán bằng tiền gửi ngân hàng

* Kế toán thu tiền gửi ngân hàng

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo

Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc k m theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của Doanh nghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời

* Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:

Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập

y Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi y Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết

TK 112

2.2.4 Một số n ệp vụ k n tế p át s n

Nội dung nghiệp vụ

(1) NV1: Giấy báo có số GBC04 ngày 07/12/2013: nhận được lãi tiền gửi

với số tiền 4.576.667 đồng tại ngân hàng Viettinbank

a Chứng từ: Giấy báo có Phụ lục 01

b Định khoản:

Nợ Tk 112 : 4.576.667

Có Tk 515: 4.576.667

(2) NV2: : Ngày 16/12/2013 mua 1 lô nguyên vật liệu th p Tisco Thái

Nguyên tại công ty Thương mại kim khí Tiến Hà có MST 2801583156 giá mua trên hóa đơn số 005896 là 250.000.000 đồng, thuế VAT 10% tất cả thanh toán bằng tiền gửi tại ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh TP

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường

Thanh hóa

a Chứng từ : - Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT số 889 xem phụ lục

- Chứng từ ghi sổ : Phiếu nhập kho số 01 xem phụ lục 01

Đơn vi: Công ty cổ phần thương mại xây

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số :03 Ngày 07 tháng 12 năm 2013

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 04 Ngày 16 tháng 12 năm 2013

Đơn vi: Công ty cổ phần thương mại

xây dựng Kiên Cường

Địa chỉ: Quảng Tâm-Quang

ương-Thanh Hóa

Mẫu số: S02c1-DN

Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

Đơn vi: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Kiên Cường

Địa chỉ:Quảng Tâm-Quảng ương-Thanh Hóa

Mẫu số: S02c1-DN

Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI TÀI KHOẢN : TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

SỐ HIỆU :112 Năm 2013 Ngày

- Số dư đầu kỳ:

……

- Nhận lãi tiền gửi

- Mua 1 lô nguyên vật liệu th p Tisco

- Sổ này có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang

Người ghi sổ

ký, họ tên Kế toán trưởng ký, họ tên ký, họ tên, đóng dấu Giám đốc

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường

2.3.2 ứn từ kế toán

Chứng từ gốc : - Hóa đơn thuế GTGT hóa đơn bán hàng ,

- Hóa đơn thông thường

- Sổ chi tiết theo dõi khách hàng

2.3.3 S sác kế toán sử dụn và s đồ c toán t côn t

Sổ tổng hợp : Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ,Chứng từ ghi sổ, sổ cái

Sổ chi tiết : Sổ chi tiết thanh toán người mua

2.3.4 Tài khoản sử dụng:

1311 Phải thu của khách hàng

1312 Người mua trả tiền trước

2.3.4 Một số n ệp vụ k n tế p át s n và s

- Nghiệp vụ 1:

Ngày 02/ 12/2013: nghiệm thu công trình xây dựng nhà hàng Lam Quân, địa chỉ 25B, p Đông Sơn, tp Thanh Hóa, với số tiền là 794.069.091, thuế VAT 10%

Chứng từ k m theo: - CT gốc : Hóa đơn thuế GTGT số 532

Kế toán định khoản :

Nợ TK 131 Lam Quân : 873.476.000

Có TK 511: 794.069.091

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường

Đơn vi: Công ty cổ phần thương mại xây

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường

Đơn vi: Công ty cổ phần thương mại

xây dựng Kiên Cường

Địa chỉ: Quảng Tâm-Quảng

ương-thanh Hóa

Mẫu số: S02c1-DN

Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

Đơn vi: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Kiên Cường

Địa chỉ:Quảng Tâm-Quảng ương-Thanh Hóa

Mẫu số: S02c1-DN

Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

- Sổ này có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang

- Ngày mở sổ: Ngày 26 tháng 12 năm 2013

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường

2.3.5 Tóm tắt qu trìn kế toán

2.4.Kế toán thuế GTGT đƣợc khấu trừ

Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT

Thuế GTGT đầu vào bằng = Tổng số thuế GTGT ghi trên Hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ bao gồm cả tài sản cố định dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu, hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phí nước ngoài theo quy định của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư

theo Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam 2.4.1.Chứng từ sử dụng

Chứng

từ ghi

sổ

Sổ cái

2.4.4.Tríc các n ệp vụ p át s n và s

NV1: Ngày 08/12/2013 mua 1 máy cẩu của công ty TNHH Phúc Hưng ,

địa chỉ Thanh Liêm Hà Nội , giá 189.565.000đ/cái ,thuế GTGT10% trả bằng tiền mặt