tổ chức hóa hệ thống thông tin kế toán

LOGO CHƯƠNG 3: TỔ CHỨC HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN LOGO NỘI DUNG CHÍNH 1. Khái niệm, ý nghĩa, nguyên tắc tổ chức hệ thống hóa thông tin kế toán 2. Sổ kế toán – Phương tiện chủ yếu trong hệ thống hóa thông tin kế toán 3. Tổ chức hệ thống hóa thông tin kế toán theo các hình thức sổ kế toán ThS. Nguyễn Hoàng Anh Thư 2 LOGO Khái niệm, ý nghĩa và nguyên tắc tổ chức hệ thống hóa thông tin kế toán  Khái niệm: Hệ thống hóa thông tin kế toán là việc xử lý và ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thèo từng loại đối tượng nhằm cung cấp thông tin kế toán theo những yêu cầu nhất định của quản lý.  Ý nghĩa: tạo ra thông tin đầy đủ, đáp ứng yêu cầu theo dõi và kiểm tra chặt chẽ đối với các loại tài sản, nguồn vốn và các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.  Nguyên tắc: phải phù hợp với:  Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của dơn vị  Số lượng và trình độ kế toán của đơn vị  Mức độ trang bị các phương tiện kỹ thuật tại đơn vị ThS. Nguyễn Hoàng Anh Thư 3 LOGO Sổ kế toán – Phương tiện chủ yếu trong hệ thống hóa thông tin kế toán  Khái niệm: Sổ kế toán là những tờ sổ được xây dựng theo mẫu, dựa vào yêu cầu của phương pháp tài khoản và ghi kép, hoặc những yêu cầu nào đó về thông tin kế toán trong quá trình quản lý của đơn vị.  Phân loại: theo một trong ba cách sau:  Theo trình tự thời gian  Theo từng loại đối tượng  Theo các chỉ tiêu kinh tế ThS. Nguyễn Hoàng Anh Thư 4 LOGO Phân loại sổ kế toán Căn cứ theo mục đích ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên sổ  Sổ ghi theo trình tự thời gian  Ví dụ: Sổ Nhật ký chung, Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ …  Tác dụng: sử dụng sổ ghi theo trình tự thời gian giúp ta bao quát được các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian  Sổ ghi theo đối tượng (ghi theo nội dung kinh tế):  Ví dụ: Sổ cái và các sổ chi tiết theo dõi từng đối tượng kế toán như sổ chi tiết về vật liệu (dụng cụ), sản phẩm, hàng hóa; sổ chi tiết TSCĐ, …  Tác dụng: sổ ghi theo đối tượng có vai trò chính yếu trong công tác kế toán ThS. Nguyễn Hoàng Anh Thư 5 LOGO Phân loại sổ kế toán Căn cứ vào mức độ khái quát của thông tin được phản ánh trên sổ  Sổ kế toán tổng hợp  Sổ ghi chép số liệu tổng quát về đối tượng kế toán  Tác dụng: Sử dụng sổ kế toán tổng hợp sẽ cung cấp được thông tin tổng quát về các đối tượng kế toán, là cơ sở chủ yếu để lập các báo cáo tài chính.  Sổ kế toán chi tiết  Sổ ghi chép số liệu một cách chi tiết để chi tiết hóa số liệu của một đối tượng tổng hợp nào đó.  Tác dụng: cung cấp thông tin một cách chi tiết và đầy đủ về các đối tượng kế toán, giúp cho việc quản lý chặt chẽ được các đối tượng kế toán. ThS. Nguyễn Hoàng Anh Thư 6 LOGO Phân loại sổ kế toán Căn cứ vào kết cấu sổ  Sổ kết cấu hai bên kiểu tài khoản  Sổ kết cấu nhiều cột  Sổ kết cấu kiểu bàn cờ: là sổ có kết cấu dựa trên nguyên tắc kết cấu của bản đối chiếu kiểu bàn cờ. Căn cứ vào hình thức tổ chức sổ  Sổ tờ rời  Sổ đóng thành quyển ThS. Nguyễn Hoàng Anh Thư 7 LOGO SỔ KẾT CẤU HAI BÊN TÀI KHOẢN Chứng từ Diễn giải TK Đ Ư Số tiền phải thu (Số tiền đã trả) Chứng từ Diễn giải TK Đ Ư Số tiền đã thu (Số tiền phải trả) Số Ngày Số Ngày Cách thứ nhất: Thiết kế đầy đủ các cột thông tin cần thiết cho hai cột Nợ và Có của sổ. ThS. Nguyễn Hoàng Anh Thư 8 LOGO SỔ KẾT CÂU HAI BÊN TÀI KHOẢN Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số Ngày Nợ Có A B C D E 1 2 Số dư đầu năm Số phát sinh trong tháng Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý SỔ CÁI Năm: …………… Tài khoản: ………… Số hiệu tài khoản: ThS. Nguyễn Hoàng Anh Thư 9 LOGO SỔ KẾT CẤU NHIỀU CỘT Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền ghi Có (Nợ) Ghi Nợ (Có) TK ……, trong đó Số Ngày TK … TK … TK … … ThS. Nguyễn Hoàng Anh Thư 10 [...]... kế toán không cao, số lượng lao động kế toán ít 34 ThS Nguyễn Hoàng Anh Thư TRÌNH TỰ HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHỨNG TỪ LOGO Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Bảng kê Sổ cái Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu 35 ThS Nguyễn Hoàng Anh Thư LOGO TRÌNH TỰ HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ... báo cáo tài chính năm đã nộp cho cơ quan nhà nước, sửa trực tiếp vào sổ kế toán của năm đó trên máy vi tính và ghi chú vào dòng cuối cùng sổ kế toán của năm có sai sót 16 ThS Nguyễn Hoàng Anh Thư TRÌNH TỰ HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN LOGO Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký – Sổ cái Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày... sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 18 Ngày….tháng……năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ThS Nguyễn Hoàng Anh Thư LOGO TRÌNH TỰ HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VỀ THANH TOÁN Tài khoản: ………… Tháng……….…năm ……… … STT Tên đối tượng Số dư đầu kỳ Nợ Số phát sinh trong kỳ Nợ Có Có Số dư cuối kỳ Nợ Có Cộng 19 ThS Nguyễn Hoàng Anh Thư LOGO TRÌNH TỰ HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN... tra đối chiếu  Thuận tiện cho việc tin học hóa công tác kế toán  Nhược điểm:  Việc ghi chép dễ bị trùng lắp giữa các Nhật ký đặc biệt  Điều kiện áp dụng:  Đơn vị có quy mô vừa và nhỏ, trình độ nhân viên kế toán không cao, số lượng lao động kế toán ít 29 ThS Nguyễn Hoàng Anh Thư TRÌNH TỰ HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ LOGO Chứng từ kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Kiểm... công lao động kế toán  Khuôn khổ sổ cồng kềnh, khó bảo quản  Điều kiện áp dụng:  Đơn vị có quy mô nhỏ  Sử dụng ít tài khoản, số lượng nghiệp vụ phát sinh không nhiều, trình độ kế toán thấp 21 ThS Nguyễn Hoàng Anh Thư TRÌNH TỰ HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt Ghi chú: LOGO Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Kiểm tra, đối chiếu Sổ Nhật ký chung Các sổ, thẻ kế toán chi tiết... Hoàng Anh Thư Quy định về sử dụng sổ kế toán LOGO Quy định về mở sổ kế toán  Đối với sổ tờ rời  Các sổ tờ rời phải được sắp xếp theo thứ tự các tài khoản kế toán và phải đảm bảo sự an toàn, dễ tìm  Căn cứ mở sổ  Căn cứ vào hệ thống tài khoản áp dụng tại đơn vị và yêu cầu quản lý để mở đủ các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết  Căn cứ mở sổ là số dư trên sổ kế toán cuối niên độ trước 14 ThS Nguyễn... lũy kế từ đầu quý Sổ này có ………… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …………… Ngày mở sổ: …………… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 28 Ngày….tháng……năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ThS Nguyễn Hoàng Anh Thư TRÌNH TỰ HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN – NHẬT KÝ CHUNG LOGO  Ưu điểm:  Đơn giản, dễ ghi chép  Thuận tiện cho việc phân công kế toán, kiểm tra đối chiếu  Thuận tiện cho việc tin. .. dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Sổ này có ………… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …………… Ngày mở sổ: …………… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 33 Ngày….tháng……năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ThS Nguyễn Hoàng Anh Thư TRÌNH TỰ HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN – CHỨNG TỪ GHI SỔ LOGO  Ưu điểm:  Đơn giản, dễ ghi chép  Thuận tiện cho việc phân công kế toán, kiểm tra đối chiếu... Anh Thư Quy định về sử dụng sổ kế toán LOGO Quy định về sửa sổ kế toán  Trường hợp ghi sổ kế toán bằng tay  Phương pháp cải chính  Phương pháp ghi số âm (hay còn gọi là phương pháp ghi đỏ)  Phương pháp ghi bổ sung  Trường hợp ghi sổ kế toán bằng máy vi tính  Trường hơp phát hiện sai sót trước khi báo cáo tài chính năm nộp cho cơ quan nhà nước, sửa trực tiếp vào sổ kế toán của năm đó trên máy vi... sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 25 Ngày….tháng……năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ThS Nguyễn Hoàng Anh Thư LOGO TRÌNH TỰ HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN Đơn vị: ………… Địa chỉ: ………… Ngày tháng ghi sổ Mẫu số S03a3-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG Năm ………… ĐVT: ……………… Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Tài khoản ghi Nợ Diễn giải Hàng hóa . TỔ CHỨC HỆ THỐNG HÓA THÔNG TIN KẾ TOÁN LOGO NỘI DUNG CHÍNH 1. Khái niệm, ý nghĩa, nguyên tắc tổ chức hệ thống hóa thông tin kế toán 2. Sổ kế toán – Phương tiện chủ yếu trong hệ thống hóa. hóa thông tin kế toán 3. Tổ chức hệ thống hóa thông tin kế toán theo các hình thức sổ kế toán ThS. Nguyễn Hoàng Anh Thư 2 LOGO Khái niệm, ý nghĩa và nguyên tắc tổ chức hệ thống hóa thông tin. hóa thông tin kế toán  Khái niệm: Hệ thống hóa thông tin kế toán là việc xử lý và ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thèo từng loại đối tượng nhằm cung cấp thông tin kế toán theo những