giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn láng hạ

GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NHNO&PTNT LÁNG HẠ Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Tô Kim Ngọc Sinh viên thực : Nguyễn Thị Anh Phương Lớp : NHA-K10 Khoa : Ngân hàng Hà Nội - 2011 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khoá luận này, em xin chân thành cảm ơn tới quý thầy cô giáo trường Học viện Ngân hàng giúp đỡ em tận tình suốt năm học vừa qua Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo PGS.TS Tô Kim Ngọc, người trực tiếp hướng dẫn em thực khoá luận Em xin cảm ơn anh chị Chi nhánh NHN o&PTNT Láng Hạ tận tình bảo em suốt thời gian thực tập ngân hàng Mặc dù cố gắng, thời gian thực tập kiến thức cịn hạn chế, khố luận chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đươc góp ý thầy, giáo bạn để khố luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 25 tháng 04 năm 2011 Sinh viên thực Nguyễn Thị Anh Phương LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, trực tiếp làm hướng dẫn giáo viên hướng dẫn Các số liệu, kết nêu khóa luận trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế Chi nhánh NHNO&PTNT Láng Hạ Sinh viên: Nguyễn Thị Anh Phương BẢNG KÝ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT VIẾT TẮT DIỄN GIẢI NHNO&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước NHCP Ngân hàng cổ phần RRTD Rủi ro tín dụng TSBĐ Tài sản bảo đảm TNHH Trách nhiệm hữu hạn NQH Nợ hạn QLRR Quản lý rủi ro QHKH Quan hệ khách hang QLN Quản lý nợ DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng, biểu Bảng 2.1 Tiêu đề bảng, biểu Trang Tình hình huy động vốn theo loại hình NHNO&PTNT Láng Hạ Bảng 2.2 Tình hình hoạt động cho vay NHNO&PTNT Láng Hạ Bảng 2.3 Một số kết tài NHNO&PTNT Láng Hạ Bảng 2.4 Tình hình hoạt động dịch vụ tốn quốc tế Tình hình hoạt động cho vay NHNO&PTNT Láng Hạ Bảng 2.6 Tình hình cho vay theo ngành kinh tế NHNO&PTNT Láng Hạ Bảng 2.7 Tình hình nợ hạn theo thời hạn NHNO&PTNT Láng Hạ Bảng 2.8 Tình hình nợ hạn theo loại tiền NHN O&PTNT Láng Hạ Bảng 2.9 Tình hình nợ hạn theo ngành kinh tế NHNO&PTNT Láng Hạ Bảng 2.10 Tình hình nợ hạn theo loại hình doanh nghiệp NHNO&PTNT Láng Hạ Bảng 2.11 Tình hình nợ xấu NHNO&PTNT Láng Hạ 30 30 NHNO&PTNT Láng Hạ Bảng 2.5 28 31 32 38 41 43 45 46 48 Bảng 2.12 Tình hình trích lập dự phịng NHN O&PTNT Láng 49 Hạ Biểu đồ 2.1 Tình hình cho vay theo cấu loại tiền 33 NHNO&PTNT Láng Hạ Biểu đồ 2.2 Tình hình cho vay theo loại hình doanh nghiệp 35 NHNO&PTNT Láng Hạ Biểu đồ 2.3 Tình hình cho vay theo thời hạn NHNO&PTNT 36 Láng Hạ Biểu đồ 2.4 Dư nợ theo ngành nghề kinh doanh NHN O&PTNT 38 Láng Hạ Biểu đồ 2.5 Tỷ trọng dư nợ theo ngành nghề kinh doanh 39 NHNO&PTNT Láng Hạ Biểu đồ 2.6 Tỷ lệ NQH theo thời hạn NHNO&PTNT Láng Hạ 42 Biểu đồ 2.7 Tỷ trọng nợ hạn theo loại tiền NHN O&PTNT 44 Láng Hạ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG .3 1.1 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH NGÂN HÀNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG .3 1.1.1 Đặc điểm kinh doanh ngân hàng 1.1.2 Bản chất đặc điểm rủi ro tín dụng 1.2 CHỈ TIÊU ĐO LƯỜNG RỦI RO TÍN DỤNG 1.2.1 Tỷ lệ nợ hạn: Tỷ lệ nợ xấu: .8 Nợ xấu khoản nợ hạn thuộc nợ từ nhóm đến nhóm Đây khoản nợ hạn lâu ngày, khoản khó có khả thu hồi cho ngân hàng Dư nợ xấu 1.2.2 Tỷ lệ trích lập dự phịng RRTD 1.2.3 Mức độ tập trung tín dụng: 1.3 NGUYÊN NHÂN VÀ CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG 11 1.3.1 Nguyên nhân RRTD 11 1.3.2 Giải pháp hạn chế RRTD 15 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 25 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI .25 NHNO&PTNT LÁNG HẠ 25 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNO&PTNT LÁNG HẠ 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NHNO&PTNT chi nhánh Láng Hạ .25 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh NHNO&PTNT Chi nhánh Láng Hạ thời gian qua 27 2.2 THỰC TRẠNG VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT LÁNG HẠ 31 2.2.1 Thực trạng hoạt động tín dụng NHNO&PTNT Láng Hạ .31 2.2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng NHNO&PTNT Láng Hạ 39 2.3 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT LÁNG HẠ 53 2.3.1 Thành công .53 -Chi nhánh thực định hướng chiến lược kinh doanh theo sách tiền tệ Nhà nước theo định hướng NHNO&PTNT Việt Nam mặt kinh doanh đáp ứng yêu cầu thiết kinh tế thân ngân hàng .53 -Trong thời gian qua, Chi nhánh trọng tới công tác hạn chế RRTD Vì vậy, cơng tác đạt thành tựu định Cùng với việc quy mơ dư nợ tín dụng tăng lên, chất lượng tín dụng cải thiện NQH giảm tỷ lệ quy mô 54 -Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng với Chi nhánh mà có uy tín lớn vay với khối lượng lớn Chi nhánh có sách ưu đãi để tăng sức cạnh tranh với tổ chức tín dụng khác nhằm thu hút khách hàng .54 -Ngân hàng mở rộng quy mơ cho vay doanh nghiệp ngồi quốc doanh, hạn chế cho vay doanh nghiệp nhà nước hoạt động hiệu 54 -Chi nhánh thường xuyên cử cán tín dụng tham gia lớp, khoá đào tạo nước nước ngồi, đồng thời thực cơng tác đào tạo để nâng cao nghiệp vụ Chi nhánh đưa tin học ứng dụng mạnh mẽ tất hoạt động chi nhánh nên làm giảm thời gian giao dịch khách hàng, nâng cao lực cạnh tranh ngân hàng 54 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 55 KẾT LUẬN CHƯƠNG 60 CHƯƠNG 61 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG 61 TẠI NHNO&PTNT LÁNG HẠ 61 3.1 MÔI TRƯỜNG KINH DOANH NGÂN HÀNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NHNO&PTNT LÁNG HẠ THỜI GIAN TỚI 61 3.1.1 Những thay đổi môi trường kinh doanh ngân hàng 61 3.1.2 Định hướng phát triển NHNO&PTNT Láng Hạ thời gian tới 63 3.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT LÁNG HẠ 65 3.2.6 Trích lập dự phịng bù đắp rủi ro tín dụng theo chuẩn mực kế toán quốc tế 72 3.2.7 Sử dụng công cụ phái sinh 75 3.3 KIẾN NGHỊ 78 3.3.1 Đối với Chính phủ ngành liên quan 78 3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nước .79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tín dụng nghiệp vụ chủ yếu hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, mang lại 80-90% thu nhập ngân hàng, nhiên lại tiềm ẩn nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng cao mức ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Đứng trước thời thách thức tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, vấn đề nâng cao khả cạnh tranh ngân hàng thương mại nước với ngân hàng thương mại nước ngoài, mà cụ thể nâng cao chất lượng tín dụng, giảm thiểu rủi ro trở nên cấp thiết Bên cạnh đó, tình hình kinh tế giới diễn biến phức tạp nguy khủng hoảng tín dụng tăng cao Việt Nam nước có kinh tế mở nên khơng tránh khỏi ảnh hưởng kinh tế giới Đứng trước tình hình đó, địi hỏi ngân hàng thương mại Việt Nam phải nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng, hạn chế đến mức thấp nguy tiềm ẩn gây nên rủi ro Trong trình học tập Học viện Ngân hàng nghiên cứu thực tế chi nhánh NHN0&PTNT Láng Hạ, em nhận thấy tầm quan trọng công tác giám sát hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng Do đó, em định chọn đề tài là: "Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng NHN0&PTNT Láng Hạ" Mục đích nghiên cứu đề tài - Hệ thống lại vấn đề có tính lý luận rủi ro tín dụng để khẳng định rủi ro tín dụng tất yếu song hạn chế để đảm bảo an toàn khả sinh lời ngân hàng - Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng chi nhánh NHN O&PTNT Láng Hạ, từ rút vấn đề cịn tồn - Đưa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng chi nhánh NHNO&PTNT Láng Hạ Phạm vi đối tượng nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu khóa luận: Rủi ro tín dụng chi nhánh NHNO&PTNT Láng Hạ - Phạm vi nghiên cứu: Tại chi nhánh NHN O&PTNT Láng Hạ từ năm 20082010 Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng biện pháp vật biện chứng , suy luận logic kết hợp vói phương pháp vật lịch sử Sử dụng số liệu thực tế để luận chứng thông qua phương pháp so sánh , thống kê, đồ thị… Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu , phần kết luận danh mục tài liệu tham khảo , khóa luận kết cấu thành ba chương: Chương 1: Nội dung rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng NHNO&PTNT Láng Hạ Chương 3: Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng NHNO&PTNT Láng Hạ -Tăng cường giám sát khách hàng có dấu hiệu rủi ro, khoản cho vay lớn, tập trung -Tích luỹ truyền đạt kinh nghiệm cho việc giám sát khoản cho vay/khách hàng để phát dấu hiệu rủi ro biện pháp ứng phó kịp thời Bên cạnh đó, việc kiểm tra, giám sát khoản vay/khách hàng vay thực phận kiểm tra, kiểm toán nội Ngân hàng nhằm mục đích kịp thời phát ngăn ngừa tổn thất xảy hoạt động tín dụng Vì vậy, cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội Chi nhánh cần phải tăng cường Công tác kiểm tra, kiểm soát nội giúp Ngân hàng phát dấu hiệu rủi ro nghiệp vụ riêng lẻ để có biện pháp xử lý kịp thời, đồng thời làm tốt cơng tác có khả dự báo rủi ro tương lai, giúp Ban lãnh đạo quản lý tốt rủi ro hệ thống Để công tác đạt kết tốt địi hỏi phận kiểm tốn: -Phải làm việc độc lập, trung thực, phát sai phạm phải xử lý nghiêm minh -Ngân hàng phải không ngừng nâng cao chất lượng kiểm toán viên cách kiểm toán viên nội phải đào tạo tốt, đảm bảo có lực chun mơn cao -Chu kỳ kiểm tốn khơng thơng báo trước mà phải kiểm tra đột xuất để phận kiểm toán khơng thể che đậy sai phạm 3.2.3 Thực biện pháp phân tán rủi ro Hiện nay, việc chủ động tìm kiếm khách hàng tốt, tiềm Chi nhánh thực hạn chế Điều Ngân hàng chưa đưa sách, biện pháp hữu hiệu để khuyến khích nhân viên phận tín dụng chủ động tìm kiếm khách hàng Vì vậy, Ngân hàng cần chủ động tìm kiếm nhiều khách hàng kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề có tiềm năng, lực kinh doanh tốt, phương án/dự án kinh doanh khả thi, không bị động ngồi chờ khách hàng đến Ngân hàng cần đưa biện pháp để nâng cao chất lượng công tác như: Cán tín dụng chủ động tìm kiếm nhiều khách hàng tốt khen thưởng, nêu gương trước tất cán công nhân viên, xem xét đến hội thăng tiến… Cần đa dạng hoá sản phẩm cho vay, mở rộng hình thức cho vay: Mua ô tô, sữa chữa nhà, mua biệt thự… Thiết kế sản phẩm phù hợp với khách hàng vay, tư vấn cho khách hàng để khách hàng có sản phẩm phù hợp với phương án/dự án sản xuất kinh doanh khách hàng Trong hoạt động tín dụng có nhiều phương thức cho vay: Cho vay hạn mức, cho vay thấu chi, cho vay theo món, cho vay đồng tài trợ Hiện nay, Chi nhánh chủ yếu áp dụng phương thức cho vay truyền thống cho vay theo hạn mức cho vay theo món, cho vay đồng tài trợ Trên thực tế, cho vay đồng tài trợ tỏ an tồn, khơng có nợ hạn, nợ xấu Đây cách thức tốt vừa tạo mối quan hệ khăng khít với ngân hàng khác, vừa để phân tán rủi ro, vừa đảm bảo thực quy định NHNN, vừa tăng cường mối quan hệ với khách hàng, đa dạng hố khách hàng vay Bên cạnh hình thức cấp tín dụng kể trên, hình thức cấp tín dụng thông qua bảo lãnh tỏ hiệu Hoạt động bảo lãnh sử dụng đến nguồn vốn kinh doanh Ngân hàng mà thu phí từ việc cung cấp dịch vụ Số dư hoạt động bảo lãnh không lớn thực tế hoạt động chi nhánh gặp rủi ro, khoản bảo lãnh hoàn trả đầy đủ, thu nhập từ hoạt động bảo lãnh gia tăng Vì vậy, Ngân hàng nên trọng tăng cường dịch vụ bảo lãnh số lượng chất lượng Tại NHNO&PTNT Láng Hạ, tỷ trọng cho vay quốc doanh nhỏ nhiều so với tỷ cho vay quốc doanh Vì vậy, Ngân hàng cần cân đối cho vay hai loại hình doanh nghiệp Nên mở rộng việc cho vay doanh nghiệp ngồi quốc doanh kinh doanh có hiệu doanh nghiệp tư nhân, kinh doanh cá thể, kinh tế hộ gia đình… Hạn chế cho vay doanh nghiệp quốc doanh kinh doanh hiệu DNNN Trung ương/địa phương, công ty TNHH nhà nước… Trong năm qua, tỷ trọng dư nợ cho vay ngành xây dựng tổng dư nợ cho vay ln cao, đồng thời ngành có tỷ lệ NQH cao Vì vậy, Ngân hàng cần có cấu cho vay hợp lý, không tập trung cho vay vào ngành kinh tế mà cần cho vay nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhằm phân tán rủi ro Bởi tập trung vào cho vay ngành xây dựng gặp rủi ro lớn ngành gặp phải bất trắc điều kiện sản xuất kinh doanh không thuận lợi giá nguyên vật liệu tăng, cạnh tranh gay gắt… Cùng với tăng lên quy mơ dư nợ tín dụng trung-dài hạn, Ngân hàng cần phải ý sử dụng nguồn vốn ngắn hạn vay trung-dài hạn với quy định NHNN, tránh rủi ro chênh lệch kỳ hạn 3.2.4 Tăng cường sử dụng có hiệu tài sản bảo đảm Trước biến động phức tạp thị trường, hoạt động tín dụng vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro, biện pháp để đảm bảo an toàn hạn chế tổn thất rủi ro xảy tăng cường cho vay có bảo đảm, nguồn thứ cấp thu hồi nợ sau xử lý Với định hướng tăng cường cho vay có bảo đảm tài sản, thực tế tài sản đảm bảo khách hàng, doanh nghiệp Nhà nước, thấp so với dư nợ Ngân hàng; đồng thời nhiều doanh nghiệp vừa nhỏ, doanh nghiệp quốc doanh hoạt động có hiệu tài sản đủ sở pháp lý để đảm bảo tiền vay khơng nhiều Vì vậy, để tăng tài sản đảm bảo cho vay, Chi nhánh cần có biện pháp sau: -Yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản bảo đảm, tài sản khách hàng dùng tài sản cá nhân, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Giám đốc, Kế toán trưởng, thành viên Hội đồng Quản trị,… đứng bảo lãnh để vay vốn Ngân hàng; Áp dụng biện pháp cầm cố quyền địi nợ, bảo lãnh cơng ty -Giảm dần dư nợ khách hàng không đáp ứng đủ điều kiện tài sản bảo đảm theo quy định Ngân hàng -Đối với việc nhận tài sản bảo đảm, Chi nhánh cần thường xuyên xem xét tính hợp lệ, hợp pháp tính thị trường tài sản Linh hoạt phạm vi cho phép doanh nghiệp có tín nhiệm, kinh doanh có hiệu 3.2.5 Thu hồi xử lý khoản nợ có vấn đề cách triệt để Để nâng cao chất lượng quản lý RRTD, song song với việc thực giải pháp mở rộng tín dụng hạn chế phát sinh nợ xấu việc xử lý khoản nợ xấu phát sinh nợ khó địi quan trọng -Ngân hàng cần nhanh chóng thành lập phận chuyên trách thực công việc xử lý thu hồi khoản nợ vay có vấn đề (bao gồm khoản nợ theo dõi nội bảng ngoại bảng) Cán phận không nên kiêm nhiệm công việc khác mà phải dành tồn thời gian cho cơng việc xử lý thu hồi nợ (cán thuộc phận cần phải có luật sư giỏi lĩnh vực giải vụ tranh chấp kinh tế) -Do đặc thù công việc xử lý thu hồi nợ không giống việc cho vay, thẩm định tuý nên Ngân hàng cần tổ chức cho nhân viên phận xử lý thu hồi nợ tham gia khố học chun mơn hố để nâng cao trình độ kinh nghiệm Ngồi u cầu nắm nghiệp vụ chuyên môn quy chế, quy trình tín dụng, nhân viên phận cịn phải có trình độ chun sâu luật, có khả phân tích tâm lý thuyết phục khách hàng -Bộ phận xử lý thu hồi nợ cần xem xét kỹ lưỡng khoản vay theo báo cáo tín dụng hàng tháng cán tín dụng, sau phân tích phân loại khoản vay thành nhóm 1,2,3,4, -Chi nhánh cần trao quyền chủ động cho phận mạnh dạn áp dụng chế tài theo quy định pháp luật hành để giải khoản nợ vay tồn đọng cách có hiệu 3.2.6 Trích lập dự phịng bù đắp rủi ro tín dụng theo chuẩn mực kế toán quốc tế Xuất phá từ chức trung gian tài với hoạt động thường xuyên huy động vốn từ kinh tế để cấp tín dụng, hoạt động tín dụng NHTM tất yếu ln tồn khoản vay khó có khả trả nợ (hoặc trả nợ không hạn) Những khoản cho vay khách hàng tiềm ẩn rủi ro vốn Để hạn chế ảnh hưởng rủi ro vốn xảy ra, tránh tác động đột biến đến kết kinh doanh kỳ kế toán, NHTM phải tính vào chi phí để lập khoản dự phòng rủi ro cho khoản vay Hiện nay, NHNO&PTNT Láng Hạ trích lập dự phịng rủi ro theo Quyết định 493/QĐ-NHNN, mà trích lập theo Quyết định có số hạn chế sau: (1)Tiêu chí phân loại nợ dựa vào thời gian nợ hạn chưa dựa đánh giá tình hình tài khách hàng vay (tức rủi ro xảy trích lập dự phịng) Điều dẫn đến hệ nhóm nợ chưa thực phản ánh chất lượng tín dụng (2)Các khoản nợ nhóm áp dụng tỷ lệ dự phịng Đây yếu tố “cứng nhắc” khiến cho dự phòng khoản nợ chưa phản ánh mức độ rủi ro Ví dụ như: Nhóm bao gồm khoản nợ hạn từ 91 đến 180 ngày có tỷ lệ trích lập 5%, thực tế, hai khoản nợ hạn 91 ngày va 179 ngày có mức độ rủi ro khác (3)Quyết định chưa thực phân loại cam kết ngoại bảng, mà đưa hết cam kết vào nhóm để tính dự phịng chung, mức độ rủi ro cam kết khác (4)Về thời điểm trích lập dự phòng cho quý IV dựa vào số dư cuối ngày 30/11 Thực tế cho thấy, khoảng thời gian từ ngày 30/11 đến 31/12, tình hình tài hoạt động doanh nghiệp có khác biệt đáng kể Vì vậy, số dự phịng tính tốn 30/11 trình bày báo cáo tài khơng phản ánh xác mức độ rủi ro chất lượng tín dụng thời điểm lập báo cáo (5)Cơ sở để tính dự phòng chung: Theo quy định 0.75% tổng dư nợ từ nhóm đến nhóm Như vậy, dư nợ nhóm 2, 3, tính dự phịng lần Vì vậy, NHNO&PTNT Láng Hạ nên trích lập dự phòng khoản cho vay theo IAS 39 (Chuẩn mực kế tốn quốc tế) IAS quy định: Nếu có chứng khách quan việc giảm giá trị khoản cho vay khoản phải thu hay cơng cụ tài nắm giữ đến kỳ đáo hạn ghi sổ theo giá trị gốc, giá trị giảm giá xác định số chênh lệch giá trị ghi sổ tài sản giá trị dịng tiền tương lai (khơng tính đến rủi ro tín dụng chưa phát sinh) chiết khấu theo lãi suất thực gốc tài sản (nói cách khác, lãi suất thực tính toán thời điểm ghi nhận ban đầu) Giá trị ghi sổ tài sản ghi giảm trực tiếp gián tiếp thông qua việc sử dụng tài khoản trung gian Phần giá trị giảm giá ghi nhận vào lãi, lỗ Như vậy, sở để tính tốn dự phịng cho tài sản theo IAS 39 dựa vào nguyên tắc “ Chiết khấu dòng tiền” Thực chất tính tốn so sánh giá trị ghi sổ khoản cho vay với giá trị dịng tiền ước tính thu tương lai chiết khấu theo lãi suất thực ban đầu Việc so sánh dẫn tới hai kết sau đây: (1)Giá trị dòng tiền tương lai lớn giá trị ghi sổ tài sản Trường hợp khơng có tượng giảm giá trị, khơng cần trích dự phịng (2)Giá trị dòng tiền tương lại nhỏ giá trị ghi sổ tài sản Trường hợp có tượng giảm giá trị, cần phải trích lập dự phịng Số dự phịng cần trích lập chênh lệch giá trị ghi sổ trừ giá trị dòng tiền Cách tính dự phịng cho kết dự phịng xác cho khoản nợ, khắc phục tình trạng “đánh đồng” khoản nợ nhóm Dự phòng khoản nợ cụ thể phụ thuộc vào dịng tiền ước tính tương lai khoản nợ lãi suất chiết khấu, khơng có quy định “cứng nhắc” tỷ lệ dự phòng cụ thể cho nhóm Theo IAS 39, khoản cho vay NHTM phân thành nhóm: Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn), Nhóm (Nợ cần ý), Nhóm (Nợ tiêu chuẩn), Nhóm (Nợ nghi ngờ), Nhóm (Nợ có khả vốn) Dự phịng cụ thể tính cho khoản nợ thuộc nhóm 3, nhóm nhóm Dự phịng chung tính số phần trăm định tổng dư nợ nhóm nhóm Căn để đánh giá, phân loại nợ, IAS 39 sử dụng hai tiêu tài chính: (1)Tình hình tài khách hàng vay (2)Tình hình tốn khách hàng 3.2.7 Sử dụng công cụ phái sinh Các nhà quản lý RRTD tập trung việc chuyên giao RRTD từ ngân hàng sang đối tác khác cách sử dụng công cụ phái sinh Đặc điểm chung công cụ này, chúng giữ ngun tài sản có sổ sách kế tốn ngân hàng khởi tạo tài sản đó, đồng thời chuyển giao phần tài sản sang đối tác khác, thơng qua đạt mục tiêu như: Các ngân hàng khởi tạo có phương tiện để chuyển giao RRTD mà không cần phải bán tài sản có đi, việc bán tài sản làm suy yếu mối quan hệ khách hàng việc chuyển giao đảm bảo trì mối quan hệ Cơng cụ phái sinh cách thức quản lý RRTD linh hoạt Cơng cụ phí sinh bao gồm: Hợp đồng hốn đổi tín dụng, hợp đồng quyền chọn trái phiếu, hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền tín dụng, hợp đồng hoán đổi tổng thu nhập Hiện nay, ngân hàng giới sử dụng công cụ phái sinh phổ biến Trong đó, NHNO&PTNT Láng Hạ sử dụng biện pháp truyền thống mà chưa sử dụng công cụ phái sinh để hạn chế RRTD Để thực thành công công cụ phái sinh bên cạnh hành lang pháp lý với quy chế hồn thiện từ phía NHNN, cần sẵn sàng từ phía NHNO&PTNT Láng Hạ với đầy đủ điều kiện người, sở vật chất quy trình Vì vậy, NHNO&PTNT Láng Hạ cần đảm bảo điều kiện sau: - Có hệ thống giám sát tín dụng xếp hạng khách hàng vay hồn hảo, để từ xác định xác khách hàng tiềm ẩn rủi ro Đây sở để thực quản lý RRTD thực “trao đổi” khoản cho vay nhằm cấu lại danh mục cho vay Ngân hàng - Xây dựng phận chuyên môn thực nghiệp vụ phái sinh tín dụng Bộ phận khơng thực mua bảo hiểm mà cịn thực bán bảo hiểm Trên thực tế, với tư cách người bán bảo hiểm, ngân hàng coi nhà đầu tư vào khách hàng vay ngân hàng đối phương Điều giúp ngân hàng đa dạng hóa danh mục đầu tư - Xây dựng quy trình thực nghiệp vụ: Hoán đổi tổng thu nhập, hoán đổi tín dụng, quyền chọn tín dụng, hợp đồng trao đổi khoản tín dụng rủi ro, hợp đồng quyền chọn trái phiếu, hợp đồng tương lai số chứng khoán 3.2.8 Ngân hàng cần tạo lập văn hoá doanh nghiệp “Văn hóa doanh nghiệp” giá trị mà hệ thành viên doanh nghiệp tạo dựng nên ảnh hưởng đến cách hành xử thành viên doanh nghiệp Trong thời điểm nay, doanh nghiệp không cạnh tranh tiềm lực vốn, công nghệ, nhân lực, tài sản,… mà cịn cạnh tranh chiến thắng văn hóa doanh nghiệp “Văn hóa doanh nghiệp” khơng đơn hoạt động phong trào bề mà phần chìm với sức lan tỏa mạnh mẽ Nếu phần chiếm 17% tảng băng văn hóa phần chìm khó định lượng, định tính lại chiếm tới 83% làm nên sức mạnh nội doanh nghiệp Có thể chia văn hóa doanh nghiệp thành tầng bậc khác Trong đó, tầng bề nổi, bao gồm cách trí nơi làm việc, logo, trang phục nhân viên,… Tầng (bề chìm) gồm giá trị chia sẻ, chấp nhận tuyên bố chiến lược kinh doanh, mục tiêu, quy tắc, triết lý kinh doanh, quy chuẩn đạo đức,… Tầng tầng sâu gồm quan niệm chung giá trị tảng, cốt lõi doanh nghiệp… Cấu trúc văn hóa doanh nghiệp thể qua phong cách lãnh đạo, nhân viên, cách ứng xử với cộng đồng “Văn hóa doanh nghiệp” phần hồn doanh nghiệp có tác động tích cực tới hoạt động kinh doanh mơi trường làm việc chung cơng ty Chính văn hóa doanh nghiệp góp phần đắc lực tạo nên sắc; tạo môi trường làm việc thân thiện, hiệu quả; nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp, mang lại hiệu cho hoạt động kinh doanh Vì mà coi “văn hóa doanh nghiệp” tài sản vơ hình q giá doanh nghiệp Nhìn nhận cách tổng quát, thấy văn hoá quan doanh nghiệp nước ta, lĩnh vực quốc doanh có hạn chế định: mơi trường làm việc có nhiều bất cập dẫn tới có nhìn ngắn hạn; chưa có quan niệm đắn cạnh tranh hợp tác, làm việc chưa có tính chun nghiệp; bị ảnh hưởng khuynh hướng cực đoan kinh tế bao cấp; chưa có giao thoa quan điểm đào tạo cán quản lý nguồn gốc đào tạo; chưa có chế dùng người, có bất cập giáo dục đào tạo nên chất lượng chưa cao Tạo lập “văn hóa doanh nghiệp” chìa khóa để giải toán phát triển bền vững ngân hàng nay, nâng cao khả cạnh tranh, đồng thời giảm thiểu nhiều rủi ro cho ngân hàng, vì: Thứ nhất, “văn hóa doanh nghiệp” tạo gắn bó lâu dài nhân viên ngân hàng Văn hóa doanh nghiệp thể qua mối quan hệ nhân viên ngân hàng với nhau, thủ trưởng với nhân viên… Tạo cho nhân viên cảm thấy ngân hàng “ nhà thứ hai”, họ tự hào để vun đắp ln có trách nhiệm với ngơi nhà chung “Văn hóa doanh nghiệp” giúp cho người gần hơn, bên chung sức vượt qua khó khăn bước đường phát triển doanh nghiệp Thứ hai, “văn hóa doanh nghiệp” rèn luyện ý thức kỷ luật, trách nhiệm tính trung thực cho nhân viên ngân hàng Điều mang lại hiệu hoạt động cao cho tồn ngân hàng nói chung, phận tín dụng nói riêng Rủi ro tín dụng hạn chế tất khâu quy trình tín dụng: thẩm định hồ sơ vay vốn, tài sản đảm bảo, giám sát khoản vay… Bởi đó, người nhân viên hồn tồn tự hào thành viên ngân hàng, họ phấn đấu lợi ích chung ngân hàng Thứ ba, tạo lập “văn hóa doanh nghiệp” thúc đẩy tính sáng tạo, khả ham học hỏi nhân viên, tạo điều kiện để họ phát triển thân cống hiến lực cho doanh nghiệp 3.3 KIẾN NGHỊ Để thực giải pháp nêu cần có phối hợp quan chức NHNN Việt Nam, Chính phủ ngành liên quan… Dưới số kiến nghị đề xuất cho NHNN, Chính phủ ngành có liên quan 3.3.1 Đối với Chính phủ ngành liên quan - Cần tạo môi trường kinh doanh ổn định bình đẳng cho hoạt động ngân hàng Cần tiếp tục thực mục tiêu kiểm soát tăng trưởng tín dụng để kiềm chế lạm phát, đồng thời đảm bảo an tồn, hiệu hoạt động tín dụng Bên cạnh đó, tiếp tục hồn thiện hệ thống pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng, nâng cao quyền tự chủ tổ chức tín dụng phù hợp với cam kết chuẩn mực quốc tế - Chính phủ cần phải có biện pháp tích cực buộc tất doanh nghiệp thực pháp lệnh kế toán thống kê thực kiểm tốn bắt buộc cơng ty kiểm tốn độc lập hàng năm Thực điều này, NHTM n tâm tính xác thông tin mà doanh nghiệp cung cấp - Thành lập tổ chức xếp hạng tín dụng có uy tín để phân loại doanh nghiệp theo mức độ an tồn tín dụng, giúp đỡ ngân hàng khâu thẩm định khách hàng vay - Phát triển hoạt động bảo hiểm để chia sẻ rủi ro với Ngân hàng bảo hiểm tiền gửi, bảo hiểm tín dụng… - Chính phủ cần tạo điều kiện mặt chế sách tài để Trung tâm bán đấu giá tài sản hoạt động tốt Trung tâm bán đấu giá tài sản cần phối hợp với sở địa làm nhanh thủ tục chuyển quyền sở hữu tài sản bán đấu giá để tạo điều kiện dễ dàng cho người mua - Ủy ban nhân dân sở địa tỉnh, thành phố sớm xét cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà quyền sở hữu đất cho tổ chức, cá nhân vay chấp nhà đất NHTM để đảm bảo mặt pháp lý cho nguồn thu nợ thứ hai Ngân hàng - Các quan chức cần kiểm tra chấn chỉnh việc cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản chấp gốc để nhằm ngăn chặn việc khách hàng dùng tài sản chấp để vay vốn nhiều ngân hàng, gây thất thoát vốn ngân hàng - Tòa án cần đẩy nhanh tiến độ xét xử vụ việc liên quan đến hoạt động ngân hàng, tránh kéo dài, dây dưa gây đọng vốn cho ngân hàng 3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nước - Đưa hệ thống văn pháp luật hoàn thiện phù hợp với thông lệ quốc tế Hiện nay, văn pháp lý thường xuyên sửa đổi để phù hợp với thông lệ quốc tế Tuy nhiên, số văn cịn có hạn chế Một ví dụ Quyết định 493/QĐ-NHNN có số hạn chế nêu mục “ Trích lập dự phịng bù đắp RRTD theo chuẩn mực kế toán quốc tế” Do hạn chế Quyết định 493, NHNN cần phải có văn pháp lý quy định thức việc trích lập sử dụng dự phịng khoản cho vay NHTM Việt Nam theo IAS 39 (chuẩn mực kế toán quốc tế) Mặt khác, văn pháp luật lại sửa đổi, bổ sung liên tục Chẳng hạn QĐ 457/QĐ-NHNN vừa ban hành năm 2005 năm 2007 lại có sửa đổi, bổ sung Chính việc sửa đổi nhiều gây khó khăn cho người thực Vì vậy, ban hành văn pháp luật cần quan tâm đến tính khả thi quy định tương lai, tính chặt chẽ văn Cần xây dựng sở pháp lý vững cho nghiệp vụ phái sinh Trong đó, đặc biệt ý “ quy chế nghiệp vụ quyền chọn tín dụng”, có quy định cụ thể “giao dịch quyền chọn trái phiếu” hạn chế RRTD - NHNN cần tiếp tục đầu tư phát triển Trung tâm thông tin tín dụng nhằm cung cấp thơng tin cho tồn hệ thống ngân hàng cách cập nhật, xác tin cậy Bên cạnh đó, cần nghiên cứu để hình thành cơng ty xếp hạng tín nhiệm khách hàng nhằm phục vụ cho hoạt động phân tích, đánh giá tín dụng ngân hàng - Tăng cường hoạt động tra, giám sát đánh giá an toàn với hệ thống ngân hàng theo tiêu mà giới sử dụng đánh giá theo tiêu CAMELS Cần xử lý nghiêm minh TCTD, cá nhân vi phạm chế tín dụng Việc tra phải tiến hành thường xuyên, tránh làm theo đợt cao trào, vừa không phát kịp thời sai phạm vừa gây xáo trộn, ảnh hưởng đến hoạt động uy tín NHTM - NHNN tiếp tục phát huy vai trò hiệp hội ngân hàng nhằm bảo vệ lợi ích cơng thành viên việc đối thoại với Chính phủ, vận động hành lang đàm phán quốc tế việc chia sẻ thông tin thành viên Hiệp hội ngân hàng cần đảm bảo NHTM có mơi trường cạnh tranh lành mạnh, hợp tác với đưa hệ thống NHTM Việt Nam ngày phát triển bền vững KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên số giải pháp phù hợp với tình hình thực tế NHNO&PTNT Láng Hạ Em tin rằng, việc thực đồng giải pháp kiến nghị đưa góp phần lành mạnh hóa tình hình tài NHNO&PTNT Láng Hạ, hạn chế RRTD cho Ngân hàng, đảm bảo an toàn lâu dài cho hoạt động kinh doanh NHNO&PTNT Láng Hạ KẾT LUẬN Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế xu hướng toàn cầu hóa kinh tế giới đưa lại cho NHTM Việt Nam nói chung NHN O&PTNT Láng Hạ nói riêng nhiều hội thách thức Vì vậy, để đứng vững cạnh tranh Chi nhánh phải không ngừng nâng cao lực cạnh tranh, lành mạnh hóa tình hình tài Một giải pháp nhằm lành mạnh hóa tình hình tài hoạt động kinh doanh an toàn, hạn chế rủi ro mức thấp Vấn đề mở rộng tín dụng tương đương với việc rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng ngày lớn Chính vậy, việc đưa giải pháp nhằm hạn chế RRTD cho NHNO&PTNT Láng Hạ cần thiết cần phải đưa vào thực tiễn nghiên cứu mặt lý thuyết Xuất phá từ yêu cầu thực tiễn Chi nhánh, đề tài khóa luận nghiên cứu khái quát vấn đề vể RRTD hoạt động kinh doanh ngân hàng Trên sở nội dung tiếp tục nghiên cứu thực trạng RRTD NHNO&PTNT Láng Hạ, đánh giá kết đạt được, tồn ngun nhân tồn cơng tác hạn chế RRTD NHNO&PTNT Láng Hạ Đề tài đưa số giải pháp nhằm hạn chế RRTD NHN O&PTNT Láng Hạ số kiến nghị Tuy em cố gắng nhiều để hoàn thiện đề tài thời gian có hạn, kinh nghiệm kiến thức hạn chế nên nhiều thiếu sót Chính vậy, em kính mong nhận lời nhận xét thầy cô để viết hoàn chỉnh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tín dụng ngân hàng - Tập thể tác giả Học viện ngân hàng-Nhà xuất thống kê 2002 Giáo trình lý thuyết tiền tệ ngân hàng –TS Tô Kim Ngọc - Nhà xuất thống kê 2005 Quản trị Ngân hàng thương mại - Peter Rose – Nhà xuất Thống kê 2005 Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng – PGS.TS Nguyễn Văn Tiến- Nhà xuất thống kê Giáo trình nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng – TS Tô Ngọc Hưng – Nhà xuất thống kê Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng- PGS.TS Nguyễn Văn Tiến – Nhà suất thống kê Luật tổ chức tín dụng Giáo trình ngân hàng thương mại- Lê Văn Tề- Nhà xuất tài 2004 Pháp lệnh ngân hàng 10 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN – quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh TCTD 11 Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN – Quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động TCTD 12 Quyết định 36/QĐ-NHNN.CSTD – Quy trình tín dụng Doanh nghiệp vừa nhỏ 13 Quyết định 90/QĐ-NHNN.CSTD – Quy trình tín dụng khách hàng Doanh nghiệp 14 Tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng năm 2008, 2009, 2010 15 Tạp chí ngân hàng năm 2008, 2009, 2010 16 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh NHN O&PTNT chinh nhánh Láng Hạ năm 2008, 2009,2010 17 Giáo trình Quản trị ngân hàng – Tập thể giáo viên môn NHTM – khoa Ngân hàng, HVNH 18 http://www.sbv.gov.vn 19 http://www.agribanklangha.vn/ 20 http://www.google.com.vn/ ... hoạt động tín dụng NHNO&PTNT Láng Hạ .31 2.2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng NHNO&PTNT Láng Hạ 39 2.3 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT LÁNG HẠ ... giải pháp nhằm hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng chi nhánh NHNO&PTNT Láng Hạ 3 Phạm vi đối tượng nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu khóa luận: Rủi ro tín dụng chi nhánh NHNO&PTNT Láng Hạ - Phạm... Nội dung rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng NHNO&PTNT Láng Hạ Chương 3: Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng NHNO&PTNT Láng Hạ CHƯƠNG NỘI