công tác kế toán tại công ty tnhh thương mại quang minh

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120

Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC MỤC LỤC CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUANG MINH 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN: 1.1.1.Tên công ty: .6 1.1.2 Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng VN .6 1.1.3 Quyết định thành lập: 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh: 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUANG MINH: 1.2.1 Cơ cấu chung: 1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán: .9 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG CỦA CÔNG TY: .10 1.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty: 10 1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: 11 1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT: 12 1.3.4 Tổ chức báo cáo tài chính: 12 1.3.5 Một số chế độ kế tốn áp dụng cơng ty: 12 CHƯƠNG 2:CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUANG MINH 13 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT: .13 2.1.1 Chứng từ sử dụng: 13 2.1.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán: 13 2.1.2.1 Tài khoản sử dụng: .13 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng: .14 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền mặt 14 2.1.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán 15 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: .19 2.2.1 Chứng từ sử dụng: 19 2.2.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán: 20 2.2.2.1 Tài khoản sử dụng: .20 2.2.2.2 Sơ đồ hạch toán: 21 2.2.3 Sổ kế toán sử dụng: .21 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng: 21 2.2.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: .22 2.3 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG: 26 2.3.1 Chứng từ sử dụng: 26 2.3.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán nợ phải thu: 26 2.3.2.1 Tài khoản sử dụng: .26 2.3.2.2 Sơ đồ hạch toán: 26 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng: .26 2.3.4 Quy trình kế tốn phải thu khách hàng: 27 2.3.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: .27 2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 32 2.4.1 Chứng từ sử dụng 32 2.4.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán khoản thuế GTGT khấu trừ 32 2.4.2.1 Tài khoản sử dụng .32 GVHD: Phạm Văn Cư Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.4.2.2 Sơ đồ hạch toán 32 2.4.2.3 Sổ kế toán sử dụng: 33 2.4.4.4 Quy trình kế tốn thuế GTGT khấu trừ: 33 2.4.4.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 34 2.5 KẾ TỐN SẢN PHẨM – HÀNG HĨA: 37 2.5.1.Chứng từ kế toán: 37 2.5.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán 37 2.5.2.1.Tài khoản sử dụng .37 2.5.2.2 Sơ đồ hạch tốn hàng hóa: 37 2.5.3 Sổ kế toán sử dụng: .38 2.5.4.Tóm tắt quy trình kế tốn hàng hóa .38 2.5.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán 38 2.6.KẾ TỐN HAO MỊN TSCĐ TH TÀI CHÍNH 41 2.6.1.Chứng từ kế toán: 41 2.6.2.Tài khoản sử dụng sơ đồ tài khoản 42 2.6.2.1.Tài khoản sử dụng: 42 2.6.2.2.Sơ đồ tài khoản: 42 2.6.3 Sổ kế toán sử dụng 42 2.6.4.Quy trình kế tốn hao mịn tài sản thuê tài 42 2.6.5.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán .43 2.7 KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 45 2.7.1 Chứng từ sử dụng: 45 2.7.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán 45 2.7.2.1 Tài khoản sử dụng: 45 2.7.2.2 Sơ đồ hạch toán: 46 2.7.3 Sổ kế toán sử dụng: .46 2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn: 46 2.7.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: .47 2.8 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN: 50 2.8.1 Chứng từ sử dụng: 50 2.8.3 Sổ kế toán sử dụng: .51 2.8.4 Tóm tắt quy trình kế tốn phải trả người bán: .51 2.8.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: .52 2.9 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 55 2.9.1 Chứng từ sử dụng: 55 2.9.3 Sổ kế toán sử dụng: .56 2.9.4 Tóm tắt quy trình kế tốn Thuế khoản phải nộp nhà nước: 56 2.9.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: .57 2.10 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 60 2.10.1 Chứng từ & sổ sách sử dụng: 60 2.10.2 Tài khoản sử dụng: 61 2.10.3 Sổ kế toán sử dụng: .61 2.10.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: 61 2.10.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 62 2.11.KẾ TOÁN PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN 64 2.11.1.Chứng từ kế toán 64 2.11.2.Tài khoản sử dụng 64 2.11.3.Sổ kế toán sử dụng .64 2.11.4.Quy trình kế tốn phân phối lợi nhuận 65 2.11.5.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán .65 GVHD: Phạm Văn Cư Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.12 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 67 2.12.1 Chứng từ kế toán 67 2.12.2.2 Sơ đồ hạch toán: .67 2.12.3 Sổ kế toán sử dụng: .68 2.12.4 Tóm tắt quy trình kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 68 2.12.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 69 2.13 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: 72 2.13.1.Chứng từ sử dụng: 72 2.13.3 Sổ kế toán sử dụng: .73 2.13.4.Tóm tắt quy trình kế tốn doanh thu hoạt động tài 73 2.13.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 73 2.14 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 76 2.14.1 Chứng từ sử dụng: 76 2.14.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán: .76 2.14.2.1 Tài khoản sử dụng: 76 2.14.2.2 Sơ đồ hạch toán 76 2.14.3 Sổ kế toán sử dụng: .76 2.14.4 Tóm tắt quy trình kế toán giá vốn hàng bán: 77 2.14.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 77 2.15 KẾ TỐN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: 80 2.15.1 Chứng từ sử dụng: .80 2.15.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán: .80 2.15.2.1 Tài khoản kế toán .80 2.15.2.2 Sơ đồ hạch toán: .80 2.15.3 Sổ kế toán sử dụng: .80 2.15.4 Tóm tắt quy trình kế tốn chi phí tài chính: 81 2.15.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 81 2.16 CHI PHÍ BÁN HÀNG: 84 2.16.1 Chứng từ sử dụng: .84 2.16.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán: .84 2.16.2.1 Tài khoản sử dụng: 84 2.16.2.2 Sơ đồ hạch toán: .84 2.16.3 Sổ kế toán sử dụng: .84 2.16.4 Tóm tắt quy trình kế tốn chi phí bán hàng 85 2.16.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 85 2.17 CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 87 2.17.1 Chứng từ sử dụng: .87 2.17.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán: .88 2.17.2.1 Tài khoản sử dụng: 88 2.17.2.2 Sơ đồ hạch toán: .88 2.17.3 Sổ kế toán sử dụng: .88 2.17.4 Tóm tắt quy trình kế tốn chi phí QLDN: 88 2.17.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 89 2.18.KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC: 91 2.18.1 Chứng từ sử dụng: .91 2.18.2.Tài khoản sử dụng sơ đồ hoạch toán: 92 2.18.2.1.Tài khoản sử dụng: 92 2.18.2.2 Sơ đồ hoạch toán: .93 2.18.3 Sổ kế toán sử dụng: .94 2.18.4 Tóm tắt quy trình kế tốn thu nhập khác: 94 GVHD: Phạm Văn Cư Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.18.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 94 2.19 KẾ TỐN CHI PHÍ KHÁC: 97 2.19.1 Chứng từ sư dụng: 97 2.19.2.Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán: 97 2.19.2.1.Tài khoản sử dụng: 97 2.19.2.2 Sơ đồ hạch toán: .98 2.19.3 Quy trình ghi sổ: 99 2.19.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 99 2.20 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH: 101 2.20.1 Chứng từ sử dụng: .102 2.20.2 Tài khoản sử dụng Sơ đồ hạch toán: 102 2.20.2.1.Tài Khoản sử dụng 102 Kế toán sử dụng tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh” để theo dõi tình hình biến động kết kinh doanh 102 2.20.2.2 Sơ đồ hạch toán 102 2.20.3.Sổ kế toán sử dụng .102 2.20.4 Tóm tắt quy trình kế tốn xác định kết kinh doanh: 103 2.20.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 103 2.21 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 106 2.21.1 Bảng cân đối số phát sinh: 106 2.21.2 Bảng cân đối kế toán: 107 2.21.2.1 Quy trình lập bảng cân đối kế toán: .107 2.21.2.2 Minh họa phương pháp lập BCĐKT Công ty TNHH Thương mại Quang Minh: .107 2.21.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 113 2.21.3.1 Quy trình lập BC kết hoạt động kinh doanh: 113 2.21.3.2 Minh họa PP lập BCKQKD Công ty TNHH thương mại Quang Minh: (Xem phụ lục 02) 113 2.21.4.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 115 2.21.4.1.Quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: .115 2.21.4.2.Minh họa phương pháp lập BC LCTT Công ty TNHH TM Quang Minh (Phụ lục 02) 116 A Lập báo cáo tiêu luồng tiền từ hoạt động kinh doanh: 116 2.22 LẬP BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: 118 2.22.1 Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào: (Phụ luc 03) 118 2.22.2 Bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra: (Phụ lục 03) .119 2.22.3 Tờ khai thuế GTGT: (Phụ lục 03) .119 2.23 LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP: 119 2.23.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN: (Phụ lục 03) 119 2.23.2 Tờ khai toán thuế TNDN: (Phụ lục 03) 119 3.1 NHẬN XÉT: 120 3.1.1 Tổ chức máy kế toán: .120 3.1.1.1 Ưu điểm: 120 3.1.1.2 Nhược điểm: .121 3.1.2 Hình thức kế toán: .121 3.1.2.1 Ưu điểm: 121 3.1.2.2 Nhược điểm: .122 3.2 KIẾN NGHỊ .122 GVHD: Phạm Văn Cư Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Văn Cư Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUANG MINH 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN: 1.1.1.Tên cơng ty: ♦ Tên công ty: Công ty TNHH thương mại Quang Minh ♦ Địa chỉ: 135 Tây Ga – Phường Phú Sơn – TP.Thanh Hóa ♦ Số điện thoại: 0373.940.009 ♦ Fax: 0373.940.009 ♦ Email: Lehungquang@gmail.com ♦ Tài khoản VNĐ Ngân hàng Đầu tư phát triển Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa ♦ Mã số thuế: 2801529800 1.1.2 Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng VN 1.1.3 Quyết định thành lập: Công ty TNHH thương mại Quang Minh Sở Kế Hoạch Đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp giấy phép kinh doanh số: 2801529800  Đăng ký kinh doanh số: 2801529800, đăng ký lần đầu ngày 23/10/2008 Sở Kế Hoạch Đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh: Công ty TNHH thương mại Quang Minh có chức nhiệm vụ chủ yếu kinh doanh thương mại dịch vụ với ngành nghề kinh doanh đăng ký, cụ thể như: • Bán bn thành phẩm • Vận tải hàng hóa đường • Bán buôn sản phẩm thuốc thuốc lào • Bán bn đị dùng khác cho gia đình GVHD: Phạm Văn Cư Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp • bán buôn đồ uống Công ty TNHH thương mại Quanh Minh Cơng ty TNHH có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch tốn kế tốn độc lập, tự chủ tài có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước Công ty tổ chức hoạt động kinh doanh theo pháp luật nhà nước điều lệ riêng Công ty Công ty góp phần giải việc làm cho người lao động xã hội 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUANG MINH: 1.2.1 Cơ cấu chung: Tồn phát triển điều kiện kinh tế nhiều thành phần quản lý giám đốc công ty TNHH thương mại Quang Minh bước tổ chức lại máy quản lý săp xếp lại lao động cho phù hợp với yêu cầu tại, đổi phương thức kinh doanh để đảm bảo sản xuất kinh doanh mang lại hiệu cao Trong doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh đặt lãnh đạo trực tiếp ban giám đốc, giúp việc cho ban giám đốc ba phịng ban, phịng ban có chức nhiệm vụ riêng liên quan chặt chẽ đến mặt công tác kinh doanh quản lý mặt hàng Cơ cấu máy tổ chức doanh nghiệp thể sau: GVHD: Phạm Văn Cư Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức điều hành Công ty TNHH TM Quang Minh SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KẾ TỐN Chức năng, nhiệm vụ phòng ban:  Giám đốc: Giám đốc người đại diện theo pháp luật Công ty, quản lý tồn Cơng ty, đồng thời người đưa định cuối tất hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Bên cạnh cịn chịu trách nhiệm trực tiếp trước pháp luật tất hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Có quyền bổ nhiệm cách chức tất thành viên công ty  Phó giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc, chịu trách nhiệm đạo phòng nghiệp vụ phân công phụ trách, đồng thời chịu trách nhiệm trước Giám đốc thay Giám đốc quản lý, điều hành tồn cơng ty Giám đốc vắng  Phòng kinh doanh: Tham mưu cho giám đốc việc xác định kế hoạch kinh doanh đôn đốc kiểm tra tình hình thực kế hoạch kinh doanh công ty Tham mưu chịu trách nhiệm pháp lý trước giám đốc việc ký kết hợp đồng kinh tế, giao khốn cơng việc làm tốt việc giới thiệu sản phẩm theo dõi chặt chẽ việc bán hàng, chủ động đề xuất biện pháp thúc đẩy việc bán hàng công ty GVHD: Phạm Văn Cư Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Định kỳ làm báo cáo kế hoạch thực kế hoạch kinh doanh cấp kịp thời, xác  Phịng kế tốn: Giám sát họa động daonh nghiệp thời điểm kinh doanh, quản lý vốn toàn doanh nghiệp, chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo toán đại lý, cửa hàng thuộc doanh nghiệp, thực nghiệp vụ kế toán thiết lập sổ sách, chứng từ theo yêu cầu Bộ Tài Chính ban hành, thường xuyên thông tin kinh tế giúp ban giám đốc định hoạt động kinh tế doanh nghiệp mặt tài 1.2.2 Cơ cấu phịng kế tốn: Hiện cơng ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung Ở cơng ty có phịng kế tốn đơn vị kinh doanh, đội trực thuộc, kế toán tiến hành ghi chép chứng từ ban đầu, lập sổ sách kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo hướng dẫn kế tốn trưởng cơng ty, định kỳ gửi lên phịng kế tốn cơng ty, phịng kế tốn cơng ty thực tổng hợp số liệu cho đơn vị báo cáo tiến hành xác định lỗ lãi tồn Cơng ty * Chức máy kế tốn: Phịng kế tốn có chức thơng tin kiểm tra Giám Đốc, thu thập xử lý tổng hợp cách kịp thời, xác hệ thống phương pháp kế toán sở cung cấp rõ thơng tin cần thiết xác cho việc định phương pháp kinh doanh tối ưu Ban lãnh đạo Công ty * Nhiệm vụ máy kế tốn: Phịng kế tốn có nhiệm vụ ghi chép phản ánh, cung cấp đầy đủ toàn thơng tin hoạt động kinh tế tài đơn vị nhằm giúp Giám Đốc Công ty điều hành quản lý hoạt động kinh tế tài có hiệu Từ chức nhiệm vụ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo sơ đồ sau: GVHD: Phạm Văn Cư Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty TNHH TM Quang Minh SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN KHO Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung, xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý phù hợp với yêu cầu quản lý trình độ kế tốn cơng ty Đây hình thức mà đơn vị kế toán mở sổ kế toán, tổ chức máy kế toán để thực tất giai đoạn hạch toán phần hành 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG CỦA CƠNG TY:  Cơng ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC 14 tháng 09 năm 2006 Bộ tài  Niên độ kế toán (kỳ kế toán năm): 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm  Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép Đồng Việt Nam: (VNĐ) 1.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng Công ty: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh đặc điểm quản lý, công ty TNHH thương mại Quang Minh áp dụng hình thức sổ kế tốn “Chứng từ ghi sổ” Với hình thức nhật kí chứng từ, hệ thống sổ sách mà công ty áp dụng chủ yếu tài khoản, sổ đăng ký chứng từ, sổ cái, sổ kế tốn chi tiết Hình thức sổ đơn giản, kết cấu sổ dễ ghi, dễ hiểu thuận lợi cho việc phân cơng kế tốn áp dụng kế tốn máy GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số dư Nợ TK 152“Nguyên vật liệu” Sổ Cái = Số dư Nợ TK 153 “Công cụ dụng cụ” Sổ Cái = Số dư Nợ TK 156“Hàng hóa” Sổ Cái = 571.158.709  Mã số 141 = 571.158.709 Dự phòng giảm giá àng tồn kho (Mã số 149)  Mã số 149 = V Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 150) Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 + Mã số 158 = 15.795.925 Trong số 151, 152,158 tính sau: Thuế GTGT khấu trừ (Mã số 151) Số dư Nợ TK 133 “Thuế GTGT khấu trừ” Sổ Cái =  Mã số 151 = Thuế khoản khác phải thu nhà nước (Mã số 152)  Mã số 152 = 15.795.925 Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 158)  Mã số 158 = B TÀI SẢN DÀI HẠN (Mã số 200) Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240 =0 Trong mã số 210, 220, 230, 240 tính sau: I Tài sản cố định (Mã số 210) Mã số 210 = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213 = Trong mã số 211, 212, 213 tính sau: Nguyên giá (Mã số 211)  Mã số 211 = 1.Giá trị hao mòn lũy kế (Mã số 212)  Mã số 212 = Chi phí xây dựng dở dang (Mã số 213) Số dư Nợ TK 241 “Xây dựng dở dang” Sổ chi tiết =  Mã số 213 = II Bất động sản đầu tư (Mã số 220) GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 109 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mã số 220 = Mã số 221 + Mã số 222 = Trong tiêu 221, 222 tính sau: Nguyên giá (Mã số 221) Mã số 221 = Giá trị hao mòn lũy kế (Mã số 222) Mã số 224 = II Bất động sản đầu tư (Mã số 220) Mã số 240 = Mã số 241 + Mã số 242 = 1.1 Nguyên giá (Mã số 241) Số dư Nợ TK 217 “Bất động sản đầu tư” Sổ Cái =  Mã số 221 = 1.2 Giá trị hao mòn lũy kế (Mã số 242)  Mã số 222 = III Các khoản đầu tư tài dài hạn (Mã số 230) Mã số 230 = Mã số 231 + Mã số 239 = Trong số 231, 239 tính sau: Đầu tư tài dài hạn (Mã số 231)  Mã số 231 = Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (Mã số 239)  Mã số 239 = IV Tài sản dài hạn khác (Mã số 240) Mã số 240 = Mã số 241 + Mã số 248 + Mã số 249 = Trong số 261, 248, 249 tính sau: Phải thu dài hạn (Mã số 241)  Mã số 241 = Tài sản dài hạn khác (Mã số 248) Số dư Nợ TK 244 “Ký cược, ký quỹ dài hạn” Sổ Cái =  Mã số 248 = Dự phòng phải tu đài hạn khó địi (Mã số 249)  Mã số 249 = TỔNG CỘNG TÀI SẢN (Mã số 250) GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 110 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mã số 250 = Mã số 100 + Mã số 200 = 1.637.659.836  PHẦN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (Mã số 300) Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 320 = 1.099.8228.996 Trong tiêu 310 320 tính sau: I Nợ ngắn hạn (Mã số 310) Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + … + Mã số 319 = 1.099.8228.996 Trong tiêu 311, 312, 313, 314, 315, 316, 317, 318, 319 320 tính sau: Vay nợ ngắn hạn (Mã số 311) Số dư Có TK 311 “Vay ngắn hạn” Sổ Cái = 985.351.722  Mã số 311 = 985.351.722 Phải trả cho người bán (Mã số 312) Số dư Có TK 331 “Phải trả nhà cung cấp” Sổ chi tiết = 248.782.037  Mã số 312 = 248.782.037 Người mua trả tiền trước (Mã số 313)  Mã số 313 = Thuế khoản phải nộp Nhà nước (Mã số 314) Số dư Có TK 33311 “Thuế GTGT bán hàng” Sổ chi tiết = Số dư Có TK 3334 “Thuế TNDN” Sổ chi tiết = 13.481.648  Mã số 314 = 13.481.648 Phải trả người lao động (Mã số 315) Số dư Có TK 334 “Phải trả cơng nhân viên” Sổ chi tiết = (147.786.411)  Mã số 315 = (147.786.411) Chi phí phải trả (Mã số 316) Số dư Có TK 335 “Chi phí trích trước” Sổ chi tiết =  Mã số 316 = Các khoản phải trả, phải nộp khác (Mã số 318)  Mã số 318 = Dự phòng phải trả ngắn hạn (Mã số 319) GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số dư Có TK 352 “Dự phịng phải trả ngắn hạn” Sổ chi tiết =  Mã số 319 = II Nợ dài hạn (Mã số 320) Mã số 320 = Mã số 321 + Mã số 322 + Mã số 328 + Mã số 329 = Trong tiêu 331, 322, 328, 329được tính sau: Phải trả dài hạn người bán (Mã số 321)  Mã số 321 = Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm (Mã số 322) Số dư Có TK 351 “Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm” Sổ chi tiết =  Mã số 322 = Phải trả, phải nộp dài hạn khác (Mã số 328)  Mã số 328 = Dự phòng phải trả dài hạn (Mã số 329)  Mã số 329 = B VỐN CHỦ SỞ HỮU (Mã số 400) Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430 = 537.830.840 Trong tiêu 410, 430 tính sau: I Vốn chủ sở hữu (Mã số 410) Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + … + Mã số 417 = 537.830.840 Trong tiêu 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417 tính sau: Vốn dầu tư chủ sở hữu (Mã số 411) Số dư Có TK 4111 “Nguồn vốn kinh doanh” Sổ chi tiết = 500.000.000  Mã số 411 = 500.000.000 Thặng dư vốn cổ phần (Mã số 412)  Mã số 412 = Vốn khác chủ sở hữu (Mã số 413) Số dư Có TK 4118 “Vốn khác” Sổ chi tiết =  Mã số 413 = Cổ phiếu quỹ (Mã số 414) Số dư Nợ TK 419 “Cổ phiếu quỹ” Sổ Cái = GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 112 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Mã số 414 = Chênh lệch tỷ giá hối đoái (Mã số 415) Số dư Có TK 413 “Chênh lệch tỷ giá hối đoái” Sổ Cái =  Mã số 415 =0 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu (Mã số 416) Số dư Có TK 418 “Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu” ttreen Sổ Cái =  Mã số 416 = Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (Mã số 417) Số dư Có TK 421 “Lợi nhuận chưa phân phối” Sổ Cái = 37.830.840  Mã số 417 = 37.830.840 II Quỹ khen thưởng phúc lợi (Mã số 430) TỔNG NGUỒN VỐN (Mã số 440) Mã số 440 = Mã số 300 + Mã số 400 = 1.637.659.836 2.21.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 2.21.3.1 Quy trình lập BC kết hoạt động kinh doanh: SDCK TK 133 Sổ Cái Số PS kỳ từ loại đến loại Sổ Cái BCKQKD kỳ trước Mã chi tiết BCKQKD Mã tổng hợp BCKQKD BCKQKD kỳ 2.21.3.2 Minh họa PP lập BCKQKD Công ty TNHH thương mại Quang Minh: (Xem phụ lục 02) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) Số phát sinh Có TK 511 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” Sổ Cái = 5.389.137.012 GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 113 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Mã số 01 = 5.389.137.012 Các khoản giảm trừ (Mã số 02)  Mã số 02 = 41.653.455 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 10) Mã số 10 = Mã số 01 – Mã số 02 = 5.389.137.012 – 41.653.455=5.347.483.557  Mã số 10 = 5.347.483.557 Giá vốn hàng bán (Mã số 11) Số phát sinh Có TK 632 “Giá vốn hàng bán” Sổ Cái = 5.203.479.792  Mã số 11 = 5.203.479.792 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 20) Mã số 20 = Mã số 10 – Mã số 11 = 5.347.483.557 - 5.203.479.792=144.003.765  Mã số 20 = 144.003.765 Doanh thu hoạt động tài (Mã số 21) Số phát sinh Nợ TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” Sổ Cái = 265.845  Mã số 21= 265.845 Chi phí tài (Mã số 22) Số phát sinh Có TK 635 “Chi phí tài chính” Sổ Cái = 175.572.676  Mã số 22 = 175.572.676 Chi phí lãi vay (Mã số 23) Số phát sinh Có TK 6351 “Chi phí lãi vay” Sổ Cái = 171.108.431  Mã số 23 = 171.108.431 Chi phí QLDN (Mã số 24) Số phát sinh Có TK 642 “Chi phí QLDN” Sổ Cái = 145.470.843  Mã số 24 = 145.470.843 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (Mã số 30) Mã số 30 = Mã số 20 + Mã số 21 – (Mã số 22 + Mã số 24 + Mã số 25) = (176.773.909) 10 Thu nhập khác (mã số 31) GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 114 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số phát sinh Nợ TK 711 “Thu nhập khác” Sổ Cái = 230.700.189  Mã số 31 = 230.700.189 11 Chi phí khác (Mã số 32) Số phát sinh Có TK 811 “Chi phí khác” Sổ Cái = 2.613.870  Mã số 32 = 2.613.870 12 Lợi nhuận khác (Mã số 40) Mã số 40 = Mã số 31 – Mã số 32 = 228.086.319 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (Mã số 50) Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 = 51.312.410 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (Mã số 51) Số phát sinh Có TK 8211 “Chi phí thuế TNDN hiên hành” Sổ chi tiết = 13.481.570  Mã số 51 = 13.481.570 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã số 60) Mã số 60 = Mã số 50 – Mã số 51 = 37.830.840 2.21.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 2.21.4.1 Quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: BCĐKT BCKQHĐ KD BC LCTT Kỳ trước Mã chi tiết BC LCTT Mã tổng hợp BC LCTT BC LCTT Kỳ TM BCTC GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 115 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.21.4.2 Minh họa phương pháp lập BC LCTT Công ty TNHH TM Quang Minh (Phụ lục 02) A Lập báo cáo tiêu luồng tiền từ hoạt động kinh doanh: (1) Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ vàdoanh thu khác - Mã số 01 Mã số 01 = 5.690.475.321 (2) Tiền trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ – Mã số 02 Mã số 02 = (5.590.654.844) (3) Tiền chi trả cho người lao động – Mã số 03 Mã số 03 = Số phát sinh có TK 111”Tiền mặt” tương ứng với TK 334 “phải trả công nhân viên” = (279.052.000) Mã số 03 =(279.052.000) (4) Tiền chi trả lãi vay– Mã số 04 Mã số 04 = Số phát sinh Có TK 111 “Tiền mặt ” tương ứng với TK 635 “Chi phí hoạt động tài chính” = (171.108.431) Mã số 04 = (171.108.431) (5) Chi tiền nộp thuế TNDN – Mã số 05 Mã số 05 = Số phát sin Có TK 111 “Tiền mặt” tương ứng với TK 3334 “Thuế TNDN”=(4.095.000) Mã số 05=(4.095.000) (6) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh – Mã số 06 Mã số 06 = 63.497.400 (7) Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh – Mã số 07 Mã số 07 = (2.613.870) (8) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh – Mã số 20 Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07 = 5.690.475.321+ (5.590.654.844) + (279.052.000) + (171.108.431) + (4.095.000) + 63.497.400+ (2.613.870) = (293.551.424) Mã số 20 = (293.551.424) B Lập báo cao tiêu luồng tiền từ hoạt động đầu tư (1) Chi tiền đẻ mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác – Mã số 21 Mã số 21 = GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 116 Báo cáo thực tập tốt nghiệp (2) Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác – Mã số22 a, Số tiền thu cho việc lý nhượng bán TSCĐ bất động sản đầu tư b, Phần chi cho việc hanh lý, nhượng bán TSCĐ bất động sản đầu tư c, Chênh lệch số tiền thu số tiền chi cho việc lý TSCĐ bất động sản đầu tư = a - b = Mã số 22 = (3) Tiền chi cho vay mua công cụ nợ đơn vị khác – Mã số23 Mã số 23 = (4) Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác – Mã số24 Mã số 24 = (5) Tiền chi đầu tư vốn vào đơn vị khác – Mã số25 Mã số 25 = (6) Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác – Mã số26 Mã số 26 = (7) Thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia – Mã số27 Mã số 27 = 265.845 (8) Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư – Mã số30 Mã số 30 = Mã số 21 + Mã số 22 + Mã số23 + Mã số24 + Mã số 25 + Mã số 26 + Mã số 27 = 265.485 Mã số 30 = 265.485 C Lập báo cáo tiêu luồng tiền từ hoạt động tài (1) Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn chủ sở hữu – Mã số 31 Mã số 31 = (2) Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu mua lại cổ phiếu phát hành – Mã số 32 Mã số 32 = (3) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận – Mã số 33 Mã số 33 = Số phát sinh Nợ TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” ứng với TK 311 “vay ngắn hạn” = 2.278.380.722 Mã số 33 = 2.278.380.722 (4) Tiền chi trả nợ gốc vay – Mã số 34 GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 117 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mã số 34 = Số phát sinh Có TK 112 “Tiền gửi Ngân hàng” ứng với TK 311 “vay ngắn hạn” = (1.919.157.000) Mã số 34 = (1.919.157.000) (5) Chi tiền trả nợ thuê tài – Mã số 35 Mã số 35 = (6) Cổ tức lợi nhuận trả – Mã số 36 Mã số 36 = (7) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài – Mã số 40 Mã số 40 = Mã số 31 + Mã số 32 + Mã số 33 + Mã số 34 + Mã số 35 + Mã số 36 =359.223.722 Mã số 40 = 359.223.722 D Tổng hợp luồng tiền kỳ (1) Lưu chuyển tiền kỳ – Mã số 50 Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40 = 65.938.143 Mã số 50 = 26.877.551 (2) Tiền tương đương tiền đầu kỳ– Mã số 60 Mã số 110 ( Trên bảng cân đối kế toán) = 153.070.341 Mã số 60 = 153.070.341 (3) Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ – Mã số 61 Mã số 61 = (4) Tiền tương đương tiên cuối kỳ – Mã số 70 Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61 = 219.008.484 Mã số 70 = 219.008.484 2.21.4.3.Thuyết minh báo cáo tài chính: (Phụ lục 02) 2.22 LẬP BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:  Mẫu số 01/GTGT – Tờ khai thuế GTGT, thời hạn nộp chậm ngày thứ hai mươi tháng (tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế) 2.22.1 Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào: (Phụ luc 03) Căn vào Hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào kỳ tính thuế, kê khai theo hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ tương ứng với cột bảng kê GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 118 Báo cáo thực tập tốt nghiệp tương ứng Các loại hóa đơn kê khai vào bảng này, trừ trường hợp hóa đơn bất hợp pháp hóa đơn khơng khấu trừ (Hóa đơn q hạn kê khai tháng) 2.22.2 Bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra: (Phụ lục 03) Tương tự Bảng kê mua vào 2.22.3 Tờ khai thuế GTGT: (Phụ lục 03) A Không phát sinh hoạt động mua bán kỳ: - Nếu khơng phát sinh đánh dấu “X” vào mã số [10] B Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang: - Số thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang ghi vào mã số [11] tờ khai thuế GTGT kỳ số thuế ghi mã số [43] tờ khai thuế GTGT kỳ trước C Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước: - Lấy số liệu bảng kê đưa vào tờ khai thuế GTGT 2.23 LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP: 2.23.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN: (Phụ lục 03)  Kỳ tính thuế tính từ ngày bắt đầu hoạt động, phát sinh nghĩa vụ thuế đến ngày cuối quý Kỳ tính thuế cuối tính từ ngày quý đến ngày kết thúc hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế  Nộp hồ sơ thuế TNDN tạm tính vào ngày 10 tháng (hạn chót) 2.23.2 Tờ khai tốn thuế TNDN: (Phụ lục 03)  Kỳ tính thuế xác định theo năm dương lịch, trường hợp sở kinh doanh áp dụng năm tài kỳ tính thuế áp dụng theo năm tài áp dụng Kỳ tính thuế sở kinh doanh thành lập kỳ tính thuế cuối với sở kinh doanh chuyển đổi lạo hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, chia tách, giải thể, phá sản xác định phù hợp với kỳ kế toán theo quy định pháp luật kế toán GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 119 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 3:NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT: 3.1.1 Tổ chức máy kế toán: 3.1.1.1 Ưu điểm: Mặc dù gặp nhiều khó khăn sức ép thị trường, cạnh tranh…, công tác quản ý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Công ty không ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ kinh tế đắc lực quản lý kinh tế hạch tốn kinh doanh cơng ty, góp phần khẳng định vị trí Cơng ty kinh tế Trong năm qua, tiêu kinh tế công ty liên tục tăng, tình hình tài ổn định Có kết phải kể đến đóng góp tích cực hiệu máy quản lý Bộ máy quản lý xây dựng khoa học, phù hợp với quy mô kinh doanh tập trung Cán lãnh đạo có lực trình độ chun môn cao Đồng thời, với máy tổ chức sản xuất kinh doanh gọn nhẹ, phòng ban chức hoạt động hiệu quả, tham mưu cho ban lãnh đạo quản lý kinh tế giám sát thi công, tổ chức sản xuất đạt kết tốt Bên cạnh đó, khơng thể khơng kể đến đóng góp cơng tác hạch tốn kế tốn Qua thơng tin mà kế toán cung cấp, Ban Giám đốc phòng ban chức phối hợp đưa định đắn cho hoạt động kinh doanh công ty Nhìn chung với lĩnh vực hoạt động mình, tổ chức cơng tác kế tốn tài cơng ty đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tiêu kinh tế kế toán phận liên quan Số liệu kế toán phản ánh trung thực tình hình sản xuất kinh doanh công ty, đáp ứng yêu cầu quản lý Bộ máy kế tốn cơng ty xếp khoa học, hợp lý, góp phần khơng nhỏ vào cơng tác quản lý tài cơng ty Mỗi nhân viên phịng tài kế tốn phân cơng trách nhiệm rõ ràng cụ thể Đội ngũ kế toán viên có trình độ, trẻ hố nhiệt tình công tác GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 120 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.1.1.2 Nhược điểm: Mặc dù tổ chức máy kế tốn cơng ty theo hình thức tập trung khối lượng cơng việc nhân viên phịng kế tốn lớn lại chủ yếu dồn cuối tháng, nghiệp vụ hạch toán phức tạp điều làm ảnh hưởng đến thời gian hồn thành báo cáo với cơng ty Đội ngũ nhân viên cịn ít, Cơng ty cần thay đổi máy nhân để Công ty phát triển mở rộng 3.1.2 Hình thức kế tốn: 3.1.2.1 Ưu điểm: Về hình thức tổ chức cơng tác kế tốn, hệ thống chứng từ ban đầu tổ chức đầy đủ, theo quy định chế độ hành Việc luân chuyển chứng từ hợp lý tạo điều kiện cho kế tốn đối chiếu, kiểm tra cần thiết Ngồi ra, cách thức hạch tốn kế tốn với hình thức kê khai thường xuyên phù hợp với chế độ kế tốn Với việc áp dụng hình thức kế tốn sổ kế tốn chứng từ ghi sổ cơng ty thực đưng với chế dộ tài kế tốn quy định hành theo văn tài Cơng tác bảo mật thơng tin trọng nhân viên phòng có tài khoản quản lý riêng với mật mã chịu trách nhiệm trực tiếp với liệu xử lý Bên cạnh đội ngũ nhân viên dày dạn kinh nghiệm động, nên công tác kế toán doanh nghiệp nhạy bén chuyên nghiệp Các nhân viên kế tốn có khơng gian làm việc rộng rãi thoải mái, điều mang lại tâm lý thoải mái giúp tăng hiệu công việc.Không khí phịng làm việc sơi động vui vẻ Việc tổ chức công tác lưu trữ chứng từ thực khoa học bản, chứng từ loại lưu trữ file hồ sơ kế toán phận đảm nhiệm Chính mà việc kiểm kê, kiểm tra, phục vụ cho công tác kiểm tốn, tra thuế ln tạo điều kiên để hồn thành với thời gian nhanh hiệu cao GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 121 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế tốn ln theo dõi cập nhật thay đổi sách tài chính, chế độ kế toán để điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện cơng tác kế tốn cơng ty 3.1.2.2 Nhược điểm: Cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn phịng kế tốn, làm cho kế tốn viên Cơng ty cịn gặp khó khăn việc xếp, xử lý, hạch toán, ghi sổ lưu trữ chứng từ phát sinh nghiệp vụ Trong kế toán bán hàng, công ty chưa sử dụng tài khoản phản ánh giảm giá hàng bán hàng bị trả lại Khi phát sinh khoản giảm trừ cho khách hàng, kế tốn cơng ty, phản ánh vào TK 641 (CPBH)và coi chi phí bán hàng Kiểu hạch tốn vây chưa hợp lý, không với qui định hành từ gây khó khăn cho cơng tác theo dõi, phân tích quản lý chi phí chưa hồn thành nhiệm vụ kế tốn phản ánh nội dung kinh tế nghiệp vụ phát sinh Công ty hoat động thương mại vấn đề maketing ưu đãi cho khách hàng uy tín khơng trọng nhiều Như khó việc thu hồi nợ phát triển công ty 3.2 KIẾN NGHỊ  Kiện tồn lại máy kế tốn cơng việc trước tiên cần thiết để ổn định cơng việc Phịng kế toán cần bổ sung thêm 1- kế toán viên để giảm tải công việc,đặc biệt vào mùa cuối kỳ báo cáo  Bồi dưỡng đào tạo đào tạo lại giúp nâng cao trình độ kế tốn, có đồng từ phân chia công việc dễ dàng  Nâng cấp hệ thống mạng nội công ty để đảm bảo phục vụ tốt cơng tác kế tốn, phục vụ kịp thời yêu cầu từ phía đối tác yêu cầu cấp  Nâng cấp sở vật chất (máy vi tính, máy photocopy…) nâng cấp phần mềm Office lên phiên 2010 chuyển sang sử dụng phần mềm nguồn mở (như OpenOffice.org) để tiết kiệm chi phí cập nhật cơng nghệ tính bảo mật  Cải thiện biểu mẫu kế toán thực Excel, kết hợp sử dụng Macro để giảm tải công việc thủ cơng kế tốn viên  Trong cơng tác bán hàng kế toán nên hạch toán nghiệp phát sinh vào tài khoản theo nguyên tắc kế toán hành GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 122 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Công ty cần trọng công tác marketing, giới thiệu sản phẩm ưu đãi khách hàng từ nhằm thu hút khách hàng, tăng khả thu nợ phát triển công ty 3.3 KẾT LUẬN: Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước, công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là công cụ thu thập, xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp nên cơng tác krrs tốn phải trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tố hay không tốt ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Công tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiệp tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH TM Quang Minh đồng thời giúp đỡ tận tình Thầy Phạm Văn Cư Cô, chú, anh, chị Tổng Công ty chúng em hoàn thành thời gian thực tập hoàn thành báo cáo Do thời gian thực tập cịn ít, lý luận thực tiễn có nhiều khác biệt khả thân chúng em hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Chúng em mong nhận đóng góp Thầy, Cơ để báo cáo hồn thiện Thanh Hóa, tháng 03 năm 2014 Nhóm Sinh viên thực hiện: TÀI LIỆU THAM KHẢO • Giáo trình kế tốn doanh nghiệp tập 1- Nhà xuất thống kê 2009- Tiến Sỹ Trần Phước biên soạn.2008 - Tiến Sỹ Trần Phước (chủ biên) tập thể tác giả GVHD: Phạm Văn Cư Trang: 123 ... CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUANG MINH 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN: 1.1.1.Tên cơng ty: ♦ Tên công ty: Công ty TNHH thương mại Quang Minh ♦ Địa chỉ: 135 Tây Ga... bán bn đồ uống Công ty TNHH thương mại Quanh Minh Cơng ty TNHH có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch toán kế toán độc lập, tự chủ tài có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước Công ty tổ chức hoạt... đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty TNHH TM Quang Minh SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TỐN KHO Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, xuất phát từ