PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY cổ PHẦN đầu tư THƯƠNG mại NGA sơn

LỜI CAM ĐOANTên đề tài : “Phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn”Giáo viên hướng dẫn : ThS. Nguyễn Thị PhươngSinh viên thực hiện : Lê Thị HoàiMSSV: 10027273Lớp : CDTD12TH – khoa kinh tế trường ĐH công nghiệp Tp Hồ Chí Minh Lời cam kết :Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập là công trình do chính em nghiên cứu soạn thảo. Nếu có bất kỳ hành vi sao chép nào em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm .Sinh viên thực hiện Lê Thị Hoài LỜI CẢM ƠNTrong suốt quá trình học tập tại trường Đại học công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh – cơ sở Thanh Hóa. Cùng với sự nỗ lực, cố gắng học hỏi và sự giảng dạy tận tình của các giảng viên khoa Kinh tế, em đã tiếp thu và tích lũy rất nhiều kiến thức. Để củng cố kiến thức đã học ở trường vào thực tế, em được thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư và thương mại Nga Sơn.Trong khoảng thời gian thực tập 2 tháng, công ty đã giúp đỡ, tạo điều kiện và hướng dẫn nhiệt tình từ Ban Giám đốc, phòng Tài chính – Kế toán, đã tạo điều kiện giúp em tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của Qúy Công ty.Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: •Ban Giám đốc cùng toàn thể cán bộ nhân viên của công ty Cổ phần đầu tư và thương mại Nga Sơn đã tạo điều kiện cho em thực tập và làm việc tại công ty. Đặc biệt là chị Phạm Thị Sơn phòng Tài chính – Kế toán, đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình thực tập, cung cấp thong tin, tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này.•Giảng viên hướng dẫn Thạc sỹ Nguyễn Thị Phương đã tận tình hướng dẫn và góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt đề tài này.•Quý thầy cô tổ Tài chính – Ngân hàng cùng thầy cô khoa Kinh tế trường Đại học công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh – cơ sở Thanh Hóa đã giảng dạy và truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt quá trình học tập tại trường.Trong thời gian hoàn thành đề tài này, em đã có nhiều sự cố gắng và nỗ lực nhưng không tránh khỏi sự sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ Ban Giám đốc và Qúy thầy cô để đề tài được hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP………………………ngày … tháng … năm 2013TM ĐƠN VỊ(Ký tên và đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN…………………………ngày … tháng … năm 2013Giảng viên DANH MỤC TỪ VIẾT TẮTTỪ VIẾT TẮTDIỄN GIẢIBCĐKTBảng cân đối kế toánVLĐVốn lưu độngDNDoanh nghiệpTSDHTài sản dài hạnTSNHTài sản ngắn hạnVCSHVốn chủ sở hữuNPTNợ phải trảTSTài sảnTSCĐTài sản cố địnhKNTTKhả năng thanh toánTTiềnHHàng hóaSXSản xuấtCPĐTCổ phần đầu tưTMThương mại DANH MỤC BẢNG BIỂUBảng 2.1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh:31Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán32Bảng 2.3: Cơ cấu vốn kinh doanh33Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh35Bảng 2.5: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty37Bảng 2.6: Cơ cấu tài sản lưu động41Bảng 2.7: Một số chỉ tiêu về hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty.46 MỤC LỤCLỜI MỞ ĐẦU11. Lý do chọn đề tài:12. Mục tiêu nghiên cứu23. Đối tượng nghiên cứu24. Phương pháp nghiên cứu25. Kết cấu của đề tài gồm3NỘI DUNG4CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG41.1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH41.2: KHÁI NIỆM VỐN KINH DOANH:41.2.1: Phân loại vốn kinh doanh:41.2.1.1: Vốn cố định:41.2.1.2: Vốn lưu động:5Căn cứ vào hình thái biểu hiện vốn lưu động bao gồm:6Căn cứ vào nguồn hình thành vốn lưu động bao gồm:61.3: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN VỐN QUẢN TRỊ LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP61.3.1: Vốn lưu động, nội dung vốn lưu động:61.3.1.1: Khái niệm về vốn lưu động:71.3.1.2: Đặc điểm của vốn lưu động:71.3.1.3: Vai trò của vốn lưu động:91.3.2: Phân loại vốn lưu động:91.3.2.1: Phân loại theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh:101.3.2.2: Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn:111.3.2.3: Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động và sử dụng vốn:121.3.2.4: Phân loại theo thời gian hoạt động131.3.2.5: Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:13Công thức:16Cách tính:161.3.2.6: Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động:161.3.3: Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại doanh nghiệp:171.3.3.1: Sự cần thiết nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động:171.3.3.2: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động:18b) Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả trong khả năng thanh toán:20c: Nhóm các chỉ tiêu bổ sung để đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động trong quản lý nợ, hàng tồn kho:20Trong đó:211.3.3.3: Các nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động:21CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI NGA SƠN262.1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY262.1.1: Quá trình hình thành và phát triển của công ty262.1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy sản xuất272.1.2.1: Sơ đồ tổ chức công ty272.1.2.2: Mô tả chức năng nhiệm vụ các phòng ban272.1.2.3: Chủ tịch hội đồng cổ đông:282.1.2.4: Ban Giám đốc:282.1.2.5: Các phòng ban khác292.1.3: Tình hình hoạt động của công ty tong những năm gần đây302.1.4: Thực trạng về tình hình tổ chức của công ty332.1.4.1: Cơ cấu vốn lưu động kinh doanh của công ty332.1.4.2: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của công ty352.1.4.3: Hiệu quả quản trị vốn của công ty CPĐT TM Nga Sơn362.1.4.4: Cơ cấu vốn lưu động402.1.4.5 : Tình hình quản trị vốn lưu động của công ty432.1.4.6: Một số chỉ tiêu về hiệu quả quản trị vốn lưu động452.2: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU TƯ THƯƠNG MẠI NGA SƠN542.2.1: Ưu điểm:542.2.3: Nguyên nhân:562.2.4: Những thành tựu và kết quả đạt được trong những năm gần đây của Công ty CPĐT TM Nga Sơn.56CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI NGA SƠN583.1: ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM TỚI583.1: Mục tiêu cụ thể583.2: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY593.2.1: Xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh:593.2.2: Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm:603.2.3: Tăng cường quản lý, xây dựng đội ngũ cán bộ:613.2.4: Có biện pháp phòng ngừa rủi ro có thể xảy ra:613.3: KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT:62KẾT LUẬN64TÀI LIỆU THAM KHẢO66 LỜI MỞ ĐẦU1. Lý do chọn đề tài:Trong những năm qua cùng với quá trình phát triển kinh tế, cùng với sự thay đổi sâu sắc của cơ chế kinh tế, hệ thống tài chính Việt Nam đã không ngừng được hoàn thiện và phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cường và nâng cao chất lượng quản lý tài chính quốc gia, quản lý doanh nghiệp. Đồng thời thực hiện dường lối phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trường theo định hướng XHCN, nền kinh tế nước ta đã có sự biến đổi sâu sắc và phát triển mạnh mẽ. Nước ta đang trong quá trình tiến hành CNH HĐH thì nhu cầu về vốn càng trở nên cấp bách hơn, nhưng khi đã có vốn rồi thì việc quản trị vốn như thế nào cho có hiệu quả cũng là vấn đề rất quan trọng.Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải có trong tay một lượng vốn nhất định. Việc tổ chức, quản lý, quản trị vốn tiết kiệm và có hiệu quả hay không mang tính quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong tương lai.Ngày nay một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường đòi hỏi doanh nghiệp đó phải biết quản trị vốn triệt để và không ngừng nâng cao hiệu quả quản trị vốn kinh doanh mà đặc biệt là vốn lưu động. Việc nâng cao hiệu quả quản trị vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng có ý nghĩa hết sức quan trọng, là sự sống còn của các doanh nghiệp để khẳng định vị trí của mình trong nền kinh tế thị trường. Do đó việc phân tích hiệu quả quản trị vốn đang là vấn đề bức thiết đặt ra đối với tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế.Trong thực tế hiện nay ở Việt Nam, hiệu quả quản trị vốn đang là một vấn đề được quan tâm. Nhìn chung hiệu quản trị các nguồn tài chính của các doanh nghiệp ở Việt Nam còn đang ở mức thấp so với các doanh nghiệp trên thế giới. Nếu chúng ta không có giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu quả quản trị các nguồn tài chính thì các doanh nghiệp sẽ khó đứng vững được trong môi trường cạnh tranh quốc tế và dẫn đến nguy cơ tụt hậu.Mặt khác, nền kinh tế thị trường luôn đi kèm với cạnh tranh gay gắt, khốc liệt đòi hỏi các doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu ở mọi mặt các hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt là quản trị vốn sao cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu có lợi nhuận.Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng cũng như yêu cầu thực tế về hiệu quả quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp. Đồng thời xuất phát từ mục đích của bản thân mong muốn được nghiên cứu và tìm hiểu sâu hơn về vốn lưu động, cùng với kiến thức đã được trang bị trong quá trình học tập tại trường và qua thời gian thực tập tại “Công ty Cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn” được sự góp ý của giáo viên hướng dẫn cùng với tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty em đã quyết định chọn đề tài “phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động “2. Mục tiêu nghiên cứuNhư đã phân tích ở phần lý do chọn đề tài, do vốn là yếu tố quan trọng quyết định sự sống còn trong kinh doanh của công ty. Vì vậy với đề tài “Phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn”em hy vọng đạt được các mục tiêu sau: Hệ thống hóa hóa được các lý luận, chỉ tiêu đánh giá cho việc phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu độngĐưa ra được các giải pháp đóng góp cho việc phân tích hiệu quả vốn lưu động3. Đối tượng nghiên cứuĐối tượng nghiên cứa: Công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga SơnPhạm vi về thời gian nghiên cứu từ năm 20092011Phạm vi về không gian nghiên cứu, tập chung chủ yếu tại Thanh Hóa4. Phương pháp nghiên cứuPhương pháp thu thập số liệu được tiến hành theo các phương pháp điều tra, thu thập các số liệu về tình hình quản trị vốn của doanh nghiệp và một số đơn vị có liên quan gồm: Các báo cáo tài chính như: Các bảng cân đối kế toán, các báo cáo về kết quả hoạt động kinh doanh hàng năm của doanh nghiệp, các báo cáo tổng kết năm của sở tài chính, cục thuế, các báo cáo của sở kế hoạch và đầu tư5. Kết cấu của đề tài gồmChương1: Lý luận chung về phân tích hiệu quả quản trị sử dụng vốnChương 2: Thực trạng hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn.Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn.

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HÓA- KHOA KINH TẾ d&c BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI NGA SƠN Giáo viên hướng dẫn : TH.S. NGUYỄN THỊ PHƯƠNG Sinh viên thực hiện : LÊ THỊ HOÀI Mã số sinh viên : 10027273 Lớp : CDTD12TH Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương LỜI CAM ĐOAN Tên đề tài : “Phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn” Giáo viên hướng dẫn : ThS. Nguyễn Thị Phương Sinh viên thực hiện : Lê Thị Hoài MSSV: 10027273 Lớp : CDTD12TH – khoa kinh tế - trường ĐH công nghiệp Tp Hồ Chí Minh Lời cam kết : Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập là công trình do chính em nghiên cứu soạn thảo. Nếu có bất kỳ hành vi sao chép nào em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm . Sinh viên thực hiện Lê Thị Hoài SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH i Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập tại trường Đại học công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh – cơ sở Thanh Hóa. Cùng với sự nỗ lực, cố gắng học hỏi và sự giảng dạy tận tình của các giảng viên khoa Kinh tế, em đã tiếp thu và tích lũy rất nhiều kiến thức. Để củng cố kiến thức đã học ở trường vào thực tế, em được thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư và thương mại Nga Sơn. Trong khoảng thời gian thực tập 2 tháng, công ty đã giúp đỡ, tạo điều kiện và hướng dẫn nhiệt tình từ Ban Giám đốc, phòng Tài chính – Kế toán, đã tạo điều kiện giúp em tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của Qúy Công ty. Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: • Ban Giám đốc cùng toàn thể cán bộ nhân viên của công ty Cổ phần đầu tư và thương mại Nga Sơn đã tạo điều kiện cho em thực tập và làm việc tại công ty. Đặc biệt là chị Phạm Thị Sơn phòng Tài chính – Kế toán, đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình thực tập, cung cấp thong tin, tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này. • Giảng viên hướng dẫn Thạc sỹ Nguyễn Thị Phương đã tận tình hướng dẫn và góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt đề tài này. • Quý thầy cô tổ Tài chính – Ngân hàng cùng thầy cô khoa Kinh tế trường Đại học công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh – cơ sở Thanh Hóa đã giảng dạy và truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt quá trình học tập tại trường. Trong thời gian hoàn thành đề tài này, em đã có nhiều sự cố gắng và nỗ lực nhưng không tránh khỏi sự sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ Ban Giám đốc và Qúy thầy cô để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH ii Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ………………………ngày … tháng … năm 2013 T/M ĐƠN VỊ (Ký tên và đóng dấu) SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH iii Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………ngày … tháng … năm 2013 Giảng viên SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH iv Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCĐKT Bảng cân đối kế toán VLĐ Vốn lưu động DN Doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu NPT Nợ phải trả TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định KNTT Khả năng thanh toán T Tiền H Hàng hóa SX Sản xuất CPĐT Cổ phần đầu tư TM Thương mại SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH v Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương DANH MỤC BẢNG BIỂU 1.2.1.1: Vốn cố định: 4 1.2.1.1: Vốn cố định: 4 1.2.1.2: Vốn lưu động: 5 1.2.1.2: Vốn lưu động: 5 1.3.1.1: Khái niệm về vốn lưu động: 7 1.3.1.1: Khái niệm về vốn lưu động: 7 1.3.1.2: Đặc điểm của vốn lưu động: 7 1.3.1.2: Đặc điểm của vốn lưu động: 7 1.3.1.3: Vai trò của vốn lưu động: 9 1.3.1.3: Vai trò của vốn lưu động: 9 1.3.2.1: Phân loại theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh: 10 1.3.2.1: Phân loại theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh: 10 1.3.2.2: Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn: 11 1.3.2.2: Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn: 11 1.3.2.3: Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động và quản trị vốn: 12 1.3.2.3: Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động và quản trị vốn: 12 1.3.2.4: Phân loại theo thời gian hoạt động 13 1.3.2.4: Phân loại theo thời gian hoạt động 13 1.3.2.5: Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: 13 1.3.2.5: Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: 13 1.3.2.6: Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động: 16 1.3.2.6: Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động: 16 1.3.3.1: Sự cần thiết nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động: 17 1.3.3.1: Sự cần thiết nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động: 17 1.3.3.2: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động: 18 1.3.3.2: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động: 18 1.3.3.3: Các nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động: 21 1.3.3.3: Các nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động: 21 2.1.2.1: Sơ đồ tổ chức công ty 27 2.1.2.1: Sơ đồ tổ chức công ty 27 2.1.2.2: Mô tả chức năng nhiệm vụ các phòng ban 27 2.1.2.2: Mô tả chức năng nhiệm vụ các phòng ban 27 2.1.2.3: Chủ tịch hội đồng cổ đông: 28 2.1.2.3: Chủ tịch hội đồng cổ đông: 28 2.1.2.4: Ban Giám đốc: 28 2.1.2.4: Ban Giám đốc: 28 2.1.2.5: Các phòng ban khác 29 2.1.2.5: Các phòng ban khác 29 2.1.4.1: Cơ cấu vốn lưu động kinh doanh của công ty 33 2.1.4.1: Cơ cấu vốn lưu động kinh doanh của công ty 33 2.1.4.2: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của công ty 35 2.1.4.2: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của công ty 35 2.1.4.3: Hiệu quả quản trị vốn của công ty CPĐT & TM Nga Sơn 36 2.1.4.3: Hiệu quả quản trị vốn của công ty CPĐT & TM Nga Sơn 36 2.1.4.4: Cơ cấu vốn lưu động 40 2.1.4.4: Cơ cấu vốn lưu động 40 2.1.4.6: Một số chỉ tiêu về hiệu quả quản trị vốn lưu động 45 2.1.4.6: Một số chỉ tiêu về hiệu quả quản trị vốn lưu động 45 SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH vi Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH vii Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương MỤC LỤC 1.2.1.1: Vốn cố định: 4 1.2.1.2: Vốn lưu động: 5 1.3.1.1: Khái niệm về vốn lưu động: 7 1.3.1.2: Đặc điểm của vốn lưu động: 7 1.3.1.3: Vai trò của vốn lưu động: 9 1.3.2.1: Phân loại theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh: 10 1.3.2.2: Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn: 11 1.3.2.3: Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động và quản trị vốn: 12 1.3.2.4: Phân loại theo thời gian hoạt động 13 1.3.2.5: Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: 13 1.3.2.6: Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động: 16 1.3.3.1: Sự cần thiết nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động: 17 1.3.3.2: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động: 18 1.3.3.3: Các nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động: 21 2.1.2.1: Sơ đồ tổ chức công ty 27 2.1.2.2: Mô tả chức năng nhiệm vụ các phòng ban 27 2.1.2.3: Chủ tịch hội đồng cổ đông: 28 2.1.2.4: Ban Giám đốc: 28 2.1.2.5: Các phòng ban khác 29 2.1.4.1: Cơ cấu vốn lưu động kinh doanh của công ty 33 2.1.4.2: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của công ty 35 2.1.4.3: Hiệu quả quản trị vốn của công ty CPĐT & TM Nga Sơn 36 2.1.4.4: Cơ cấu vốn lưu động 40 2.1.4.6: Một số chỉ tiêu về hiệu quả quản trị vốn lưu động 45 SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH viii LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài: Trong những năm qua cùng với quá trình phát triển kinh tế, cùng với sự thay đổi sâu sắc của cơ chế kinh tế, hệ thống tài chính Việt Nam đã không ngừng được hoàn thiện và phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cường và nâng cao chất lượng quản lý tài chính quốc gia, quản lý doanh nghiệp. Đồng thời thực hiện dường lối phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trường theo định hướng XHCN, nền kinh tế nước ta đã có sự biến đổi sâu sắc và phát triển mạnh mẽ. Nước ta đang trong quá trình tiến hành CNH - HĐH thì nhu cầu về vốn càng trở nên cấp bách hơn, nhưng khi đã có vốn rồi thì việc quản trị vốn như thế nào cho có hiệu quả cũng là vấn đề rất quan trọng. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải có trong tay một lượng vốn nhất định. Việc tổ chức, quản lý, quản trị vốn tiết kiệm và có hiệu quả hay không mang tính quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Ngày nay một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường đòi hỏi doanh nghiệp đó phải biết quản trị vốn triệt để và không ngừng nâng cao hiệu quả quản trị vốn kinh doanh mà đặc biệt là vốn lưu động. Việc nâng cao hiệu quả quản trị vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng có ý nghĩa hết sức quan trọng, là sự sống còn của các doanh nghiệp để khẳng định vị trí của mình trong nền kinh tế thị trường. Do đó việc phân tích hiệu quả quản trị vốn đang là vấn đề bức thiết đặt ra đối với tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế. Trong thực tế hiện nay ở Việt Nam, hiệu quả quản trị vốn đang là một vấn đề được quan tâm. Nhìn chung hiệu quản trị các nguồn tài chính của các doanh nghiệp ở Việt Nam còn đang ở mức thấp so với các doanh nghiệp trên thế giới. Nếu chúng ta không có giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu quả quản trị các nguồn tài chính thì các doanh nghiệp sẽ khó đứng vững được trong môi SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH 1 [...]... và đầu tư 5 Kết cấu của đề tài gồm Chương1: Lý luận chung về phân tích hiệu quả quản trị sử dụng vốn Chương 2: Thực trạng hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH 3 NỘI DUNG CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN... đề tài Phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn em hy vọng đạt được các mục tiêu sau: Hệ thống hóa hóa được các lý luận, chỉ tiêu đánh giá cho việc phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động Đưa ra được các giải pháp đóng góp cho việc phân tích hiệu quả vốn lưu động 3 Đối tư ng nghiên cứu Đối tư ng nghiên cứa: Công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn Phạm... thời, đầy đủ nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI NGA SƠN 2.1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 2.1.1: Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: Công ty CPĐT & TM Nga Sơn Địa chỉ: TK.Hưng Long – H .Nga Sơn – Thanh Hóa Điện thoại: 0373... trong công tác quản trị có hiệu quả vốn lưu động Nó đáp ứng nhu cầu về vốn trong từng khâu, từng bộ phận trên cơ sở đáp ứng được nhu cầu sản xuất kinh doanh và nâng cao hiệu quả quản trị vốn Để quản lý và quản trị vốn có hiệu quả thì việc phân loại vốn lưu động SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH 5 là rất cần thiết Căn cứ vào quá trình tuần hoàn và luân chuyển vốn lưu động được chia làm 3 loại: Vốn. .. phân loại vốn lưu động là giúp các nhà quản lý doanh nghiệp huy động được đủ số vốn và có những nhận xét ở những góc độ khác nhau để có giải pháp quản lý, quản trị vốn lưu động có hiệu quả Từ góc độ quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp có thể phân loại theo các cách sau đây: 1.3.2.1: Phân loại theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại này vốn lưu động của... học tập tại trường và qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn được sự góp ý của giáo viên hướng dẫn cùng với tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty em đã quyết định chọn đề tài phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động “ 2 Mục tiêu nghiên cứu Như đã phân tích ở phần lý do chọn đề tài, do vốn là yếu tố quan trọng quyết định sự sống còn trong kinh doanh của công ty Vì... nghiệp giảm được lượng vốn vay mà vẫn hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh, từ đó giảm tới mức thấp nhất chi phí quản trị vốn tạo điều kiện tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 1.3.3.2: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động: Một doanh nghiệp được đánh giá là quản trị vốn lưu động có hiệu quả nghĩa là vốn lưu động của doanh nghiệp đó chu chuyển nhanh, việc quản trị vốn lưu động là tiết kiệm,... 1.3.2: Phân loại vốn lưu động: Để quản lý, quản trị vốn lưu động có hiệu quả thì công việc trước tiên mà doanh nghiệp phải làm là phân loại vốn lưu động Tùy thuộc vào những SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH 9 hoạt động của mình mà doanh nghiệp sẽ lựa chọn việc phân chia vốn lưu động theo các tiêu thức khác nhau.Mỗi cách phân loại vốn lưu động đều mang ý nghĩa riêng, song mục đích chung của việc phân. .. vốn lưu động cao Để đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động, doanh nghiệp có thể sử dụng một số nhóm chỉ tiêu sau: SVTH: Lê Thị Hoài – 10027273 – CDTD12TH 18 a) Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động trong sản xuất: Hệ số sinh lời của vốn lưu động: Hệ số sinh lời của VLĐ LN trước hoặc sau thuế VLĐ bình quân trong = Ý nghĩa: Phản ánh một đồng vốn lưu động tham gia vào quá trình hoạt động. .. phải tăng cường công tác tổ chức quản lý vốn lưu động vì tổ chức quản lý vốn lưu động liên quan mật thiết đến việc nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động Thực tế cho thấy rằng, trong điều kiện sản xuất chưa cao như nước ta hiện nay, hiệu quả kinh tế đạt được nhìn chung là thấp, trình độ quản lý còn non kém, quá trình sản xuất kinh doanh còn gặp nhiều kho khăn thì việc bổ sung vốn lưu động từ lợi nhuận . tích hiệu quả quản trị sử dụng vốn Chương 2: Thực trạng hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn. Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động. tích hiệu quả quản trị vốn lưu động Đưa ra được các giải pháp đóng góp cho việc phân tích hiệu quả vốn lưu động 3. Đối tư ng nghiên cứu Đối tư ng nghiên cứa: Công ty cổ phần đầu tư thương mại. Phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn em hy vọng đạt được các mục tiêu sau: Hệ thống hóa hóa được các lý luận, chỉ tiêu đánh giá cho việc phân