hoài phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư thương mại nga

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HÓA- KHOA KINH TẾ d&c BÁO CÁO SƠ BỘ ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI NGA SƠN Giáo viên hướng dẫn: TH.S. NGUYỄN THỊ PHƯƠNG Sinh viên thực hiện : LÊ THỊ HOÀI Mã số sinh viên : 10027273 Lớp : CDTD12TH Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013 Báo cáo sơ bộ Th.S. Nguyễn Thị Phương LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập tại trường Đại học công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh – cơ sở Thanh Hóa. Cùng với sự nỗ lực, cố gắng học hỏi và sự giảng dạy tận tình của các giảng viên khoa Kinh tế, em đã tiếp thu và tích lũy rất nhiều kiến thức. Để củng cố kiến thức đã học ở trường vào thực tế, em được thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư và thương mại Nga Sơn. Trong khoảng thời gian thực tập 2 tháng, công ty đã giúp đỡ, tạo điều kiện và hướng dẫn nhiệt tình từ Ban Giám đốc, phòng Tài chính – Kế toán, đã tạo điều kiện giúp em tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của Qúy Công ty. Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: • Ban Giám đốc cùng toàn thể cán bộ nhân viên của công ty Cổ phần đầu tư và thương mại Nga Sơn đã tạo điều kiện cho em thực tập và làm việc tại công ty. Đặc biệt là chị Phạm Thị Sơn phòng Tài chính – Kế toán, đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình thực tập, cung cấp thong tin, tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này. • Giảng viên hướng dẫn Thạc sỹ Nguyễn Thị Phương đã tận tình hướng dẫn và góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt đề tài này. • Quý thầy cô tổ Tài chính – Ngân hàng cùng thầy cô khoa Kinh tế trường Đại học công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh – cơ sở Thanh Hóa đã giảng dạy và truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt quá trình học tập tại trường. Trong thời gian hoàn thành đề tài này, em đã có nhiều sự cố gắng và nỗ lực nhưng không tránh khỏi sự sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ Ban Giám đốc và Qúy thầy cô để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! SV thực hiện: Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang i Báo cáo sơ bộ Th.S. Nguyễn Thị Phương NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ………………………ngày … tháng … năm 2013 T/M ĐƠN VỊ (Ký tên và đóng dấu) SV thực hiện: Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang ii Báo cáo sơ bộ Th.S. Nguyễn Thị Phương NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………ngày … tháng … năm 2013 Giảng viên SV thực hiện: Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang iii Báo cáo sơ bộ Th.S. Nguyễn Thị Phương DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCĐKT Bảng cân đối kế toán VLĐ Vốn lưu động DN Doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu NPT Nợ phải trả TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định KNTT Khả năng thanh toán T Tiền H Hàng hóa SX Sản xuất CPĐT Cổ phần đầu tư TM Thương mại SV thực hiện: Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang iv Báo cáo sơ bộ Th.S. Nguyễn Thị Phương DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức Công ty 22 Bảng 2.1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh: 24 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán 26 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn kinh doanh 27 Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh 29 Bảng 2.5: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 31 Bảng2.6: Cơ cấu tài sản lưu động 34 35 Bảng 2.7: Một số chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty 36 SV thực hiện: Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang v Báo cáo sơ bộ Th.S. Nguyễn Thị Phương MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v MỤC LỤC vi LỜI MỞ ĐẦU 1 1: LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1 2: MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2 3: MỤC TIÊU CỤ THỂ 2 4: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2 5: KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI GỒM: 3 CHƯƠNG 2 NỘI DUNG 3 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN 3 1.1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH 3 1.2: KHÁI NIỆM VỐN KINH DOANH: 3 1.2.1: Phân loại vốn kinh doanh: 3 1.2.1.1: Vốn cố định: 3 1.2.1.2: Vốn lưu động: 4 1.3: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 5 1.3.1: Vốn lưu động, nội dung vốn lưu động: 5 1.3.1.1: Khái niệm về vốn lưu động: 5 1.3.1.2: Đặc điểm của vốn lưu động: 6 1.3.1.3: Vai trò của vốn lưu động: 7 1.3.2: Phân loại vốn lưu động: 8 1.3.2.1: Phân loại theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh: 8 1.3.2.2: Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn: 9 1.3.2.3: Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động và sử dụng vốn: 10 1.3.2.4: Phân loại theo thời gian hoạt động 10 1.3.2.5: Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: 11 1.3.2.6: Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động: 13 1.3.3: Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp: 13 1.3.3.1: Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động: 13 1.3.3.2: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động: 14 1.3.3.3: Các nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động: 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI NGA SƠN 21 2.1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 21 2.1.1: Quá trình hình thành và phát triển của công ty 21 2.1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy sản xuất 22 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty 22 2.1.2.2: Mô tả chức năng nhiệm vụ các phòng ban 22 2.1.2.3: Chủ tịch hội đồng cổ đông: 22 2.1.2.4: Ban Giám đốc: 23 2.1.2.5: Các phòng ban khác 23 2.1.3: Tình hình hoạt động của công ty tong những năm gần đây 24 2.1.4: Thực trạng về tình hình tổ chức của công ty 27 2.1.4.1: Cơ cấu vốn lưu động kinh doanh của công ty 27 SV thực hiện: Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang vi Báo cáo sơ bộ Th.S. Nguyễn Thị Phương 2.1.4.2: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của công ty 28 2.1.4.3: Hiệu quả sử dụng vốn của công ty CPĐT & TM Nga Sơn 30 2.1.4.4: Cơ cấu vốn lưu động 33 2.1.4.5: Một số chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 35 2.2: ĐANH GIA TINH HINH TẠI CONG TY CỔ PHẦN DẦU TƯ THƯƠNG MẠI NGA SƠN 39 2.2.1: Ưu điểm: 39 2.2.2: Hạn chế: 39 2.2.3: Nguyên nhân: 39 2.2.4: Những thuận lợi và kết quả đạt được trong những năm gần đây của Công ty CPĐT & TM Nga Sơn 40 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ 42 THƯƠNG MẠI NGA SƠN 42 3.1: ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM TỚI 42 *Mục tiêu cụ thể 42 3.2: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 42 3.3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT: 45 KẾT LUẬN 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO 49 SV thực hiện: Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang vii Báo cáo sơ bộ Th.S. Nguyễn Thị Phương LỜI MỞ ĐẦU 1: LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trong những năm qua cùng với quá trình phát triển kinh tế, cùng với sự thay đổi sâu sắc của cơ chế kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam đã không ngừng được hoàn thiện và phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cường và nâng cao chất lượng quản lý tài chính quốc gia, quản lý doanh nghiệp. Đồng thời thực hiện dường lối phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trường theo định hướng XHCN, nền kinh tế nước ta đã có sự biến đổi sâu sắc và phát triển mạnh mẽ. Nước ta đang trong quá trình tiến hành CNH - HĐH thì nhu cầu về vốn càng trở nên cấp bách hơn, nhưng khi đã có vốn rồi thì việc sử dụng vốn như thế nào cho có hiệu quả cũng là vấn đề rất quan trọng. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải có trong tay một lượng vốn nhất định. Việc tổ chức, quản lý, sử dụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả hay không mang tính quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Ngày nay một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường đòi hỏi doanh nghiệp đó phải biết sử dụng vốn triệt để và không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh mà đặc biệt là vốn lưu động. Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng có ý nghĩa hết sức quan trọng, là sự sống còn của các doanh nghiệp để khẳng định vị trí của mình trong nền kinh tế thị trường. Do đó việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đang là vấn đề bức thiết đặt ra đối với tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế. Trong thực tế hiện nay ở Việt Nam, hiệu quả sử dụng vốn đang là một vấn đề được quan tâm. Nhìn chung hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính của các doanh nghiệp ở Việt Nam còn đang ở mức thấp so với các doanh nghiệp trên thế giới. Nếu chúng ta không có giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính thì các doanh nghiệp sẽ khó đứng vững được trong môi trường cạnh tranh quốc tế và dẫn đến nguy cơ tụt hậu. Mặt khác, nền kinh tế thị trường luôn đi kèm với cạnh tranh gay gắt, khốc liệt đòi hỏi các doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu ở mọi mặt các hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt là sử dụng vốn sao cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu có lợi nhuận. Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng cũng như yêu cầu thực tế về hiệu quả sử dụng SV thực hiện: Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang 1 [...]... trạng hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn SV thực hiện: Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang 2 Báo cáo sơ bộ Th.S Nguyễn Thị Phương NỘI DUNG CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN 1.1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH... tài phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động “ 2: MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Như đã phân tích ở phần lý do chọn đề tài, do vốn là yếu tố quan trọng quyết định sự sống còn trong kinh doanh của công ty Vì vậy với đề tài Phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn”em hy vọng đạt được các mục tiêu sau: - Hệ thống hóa hóa được các lý luận, chỉ tiêu đánh giá cho việc phân. .. dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp SV thực hiện: Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang 20 Báo cáo sơ bộ Th.S Nguyễn Thị Phương CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI NGA SƠN 2.1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 2.1.1: Quá trình hình thành và phát triển của công ty * Tên công ty: Công ty CPĐT & TM Nga Sơn * Địa chỉ: TK.Hưng Long – H .Nga. .. phân loại vốn lưu động đều mang ý nghĩa riêng, song mục đích chung của việc phân loại vốn lưu động là giúp các nhà quản lý doanh nghiệp huy động được đủ số vốn và có những nhận xét ở những góc độ khác nhau để có giải pháp quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả Từ góc độ quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp có thể phân loại theo các cách sau đây: 1.3.2.1: Phân loại theo vai trò của vốn lưu động trong... được các lý luận, chỉ tiêu đánh giá cho việc phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động - Đưa ra được các giải pháp đóng góp cho việc phân tích hiệu quả vốn lưu động 3: MỤC TIÊU CỤ THỂ + Đối tư ng nghiên cứa: Công ty cổ phần đầu tư thương mại Nga Sơn + Phạm vi về thời gian nghiên cứu từ năm 2009-2011 + Phạm vi về không gian nghiên cứu, tập chung chủ yếu tại Thanh Hóa 4: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Phương... phải tăng cường công tác tổ chức quản lý vốn lưu động vì tổ chức quản lý vốn lưu động liên quan mật thiết đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Thực tế cho thấy rằng, trong điều kiện sản xuất chưa cao như nước ta hiện nay, hiệu quả kinh tế đạt được nhìn chung là thấp, trình độ quản lý còn non kém, quá trình sản xuất kinh doanh còn gặp nhiều kho khăn thì việc bổ sung vốn lưu động từ lợi nhuận... cầu vốn lưu động: việc xác định nhu cầu vốn lưu động ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả vốn cố định của doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động không chính xác sẽ dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu vốn lưu động trong sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng không tốt tới quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và hiệu quả sử dụng vốn lưu động - Tìm nguồn trang trải cho nhu cầu vốn lưu động: ... Lê Thị Hoài - MSSV: 10027273 - Lớp: CDTD12TH Trang 7 Báo cáo sơ bộ Th.S Nguyễn Thị Phương ngoại của doanh nghiệp 1.3.2: Phân loại vốn lưu động: Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả thì công việc trước tiên mà doanh nghiệp phải làm là phân loại vốn lưu động Tùy thuộc vào những hoạt động của mình mà doanh nghiệp sẽ lựa chọn việc phân chia vốn lưu động theo các tiêu thức khác nhau.Mỗi cách phân. .. phận trong vốn lưu động luôn thay đổi nên người ta cần phải nghiên cứu để đưa ra một cơ cấu phù hợp với đơn vị mình trong từng thời kỳ, từng giai đoạn 1.3: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.3.1: Vốn lưu động, nội dung vốn lưu động: 1.3.1.1: Khái niệm về vốn lưu động: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có vốn Trong nền kinh tế thị trường, vốn là điều... cao hiệu quả sử dụng vốn - Để quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả thì việc phân loại vốn lưu động là rất cần thiết Căn cứ vào quá trình tuần hoàn và luân chuyển vốn lưu động được chia làm 3 loại: - Vốn dự trữ: là bộ phận vốn dùng để mua nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế và dự trữ đưa vào sản xuất - Vốn sản xuất: là bộ phận vốn trực tiếp dùng cho giai đoạn sản xuất như sản phẩm dở dang chờ chi phí phân . đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động: 14 1.3.3.3: Các nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động: 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI NGA SƠN. và đầu tư 5: KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI GỒM: 3 CHƯƠNG Chương1: Lý luận chung về phân tích hiệu quả quản trị sử dụng vốn Chương 2: Thực trạng hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư thương. việc phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động - Đưa ra được các giải pháp đóng góp cho việc phân tích hiệu quả vốn lưu động 3: MỤC TIÊU CỤ THỂ + Đối tư ng nghiên cứa: Công ty cổ phần đầu tư thương