Nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần Savvycom

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG -*** - BÁO CÁO THỰC TẬP GIỮA KHÓA Đề tài: Nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Savvycom Sinh viên thực Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Phan Hoàng Anh : ThS Lê Thế Bình Tháng 8/2018 MỤC LỤC MỤC LỤC .1 DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG .5 1.1 Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Phân loại 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng 1.1.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .7 1.2 Quản trị vốn lưu động 1.2.1 Quản trị tiền mặt 1.2.2 Quản trị khoản phải thu .10 1.2.3 Quản trị hàng tồn kho 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SAVVYCOM 14 2.1 Công ty Cổ phần Savvycom .14 2.1.1 Cơ sở pháp lý 14 2.1.2 Chức .14 2.1.3 Quan điểm chất lượng giá trị cốt lõi 14 2.1.4 Tầm nhìn .15 2.1.5 Ngành nghề kinh doanh 15 2.1.6 Quá trình hình thành phát triển đơn vị .15 2.1.7 Đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị 16 2.1.8 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty cổ phần Savvycon .17 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Savvycom 19 2.2.1 Phân tích tình hình kinh doanh Công ty Cổ phần Savvycom 19 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Savvycom 22 2.3 Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Savvycom 26 CHƯƠNG 3: NHẬT KÝ THỰC TẬP .28 3.1 Khái quát trình thực tập 28 3.2 Bài học kinh nghiệm 29 KẾT LUẬN 31 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016 – 2017 19 Bảng 2: Bảng phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán khoản mục chi phí Savvyycom 20 Bảng 3: Bảng tóm tắt lưu chuyển tiền tệ 23 Bảng 4: Tỷ lệ % theo quy mô tiền mặt .23 Bảng 5: Bảng tỷ lệ % quy mô khoản phải thu 24 Bảng 6: Tỷ lệ % quy mô hàng tồn kho .25 LỜI MỞ ĐẦU Trong xu ngày phát triển Cách mạng 4.0, doanh nghiệp lĩnh vực công nghệ đứng trước thách thức phải không ngừng cập nhật, không ngừng đổi sản phẩm công nghệ tiên tiến để phục vụ yêu cầu khách hàng Để thực mục tiêu ấy, tiềm lực tài tốt yếu tố quan trọng, đặc biệt vốn lưu động Vì thế, việc quản trị hiệu vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề cốt lõi Công ty Cổ phần Savvycom đơn vị hoạt động kinh doanh lĩnh vực cơng nghệ Cơng ty có nhiều nỗ lực việc quản lý sử dụng vốn lưu động cách hiệu gặt hái số thành tựu định Bên cạnh đó, cơng ty tồn số vấn đề bất cập công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Do vậy, việc đưa giải pháp nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động cần thiết Xuất phát từ thực tế trên, em chọn đề tài “Nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Savvycom” làm nội dung nghiên cứu cho báo cáo thực tập Bài báo cáo em gồm phần: Phần 1: Cơ sở lý thuyết quản trị vốn lưu động Phần 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần Savvycom Mặc dù cố gắng song thân chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế nên báo cáo em chắn không tránh khỏi nhiều thiếu sót Do em mong nhận ý kiến góp ý từ phía thầy Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo Lê Thế Bình, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thiện báo cáo với Cơng ty cổ phần Savvycom nói chung phận kế tốn đơn vị nói riêng tạo hội để em tiếp xúc, làm quen với công việc kế tốn viên qua cho em nhiều trải nghiệm thực tế quý báu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm: Vốn lưu động số liên quan đến lượng tiền mà doanh nghiệp cần để trì hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên Hay nói cách khác, lượng tiền cần thiết để tài trợ cho hoạt động chuyển hóa ngun liệu thơ thành sản phẩm bán thị trường Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp, tài sản lưu động thể phận tiền mặt, khoản có khả khoản cao, khoản phải thu hàng tồn kho Vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hồn thành vòng chu chuyển Các nhà phân tích thường xem xét khoản mục để đánh giá hiệu tiềm lực công ty Quản lý sử dụng hợp lý tài sản lưu động có ảnh hưởng lớn đến việc hồn thành mục tiêu chung doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại a Căn vào vai trò vốn lưu động chia thành ba loại:  Vốn lưu động khâu dự trữ bao gồm giá trị vật tư, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động  Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, chi phí chờ kết chuyển  Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm: giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc đá quý ), khoản đầu tư ngắn hạn khoản ký cược, ký quỹ ngắn hạn, khoản phải thu Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố loại vốn trong khâu trình kinh doanh Từ doanh nghiệp điều chỉnh cấu cho có hiệu sử dụng cao b Căn theo hình thái biểu vốn lưu động chia làm hai loại:  Vốn vật tư hàng hoá: gồm vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động, bao gồm giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm…Đối với loại vốn cần xác định vốn dự trữ hợp lí để từ xác định nhu cầu vốn lưu động đảm bảo cho trình sản xuất tiêu thụ liên tục  Vốn tiền bao gồm vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ); khoản đầu tư ngắn hạn khoản ký cược, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán… c Căn theo mối quan hệ sở hữu vốn Theo cách phân loại này, vốn lưu động phân thành vốn chủ sở hữu vốn vay Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành từ vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định việc huy động quản lý, sử dụng vốn hợp lý d Căn theo nguồn hình thành Xét nguồn hình thành, vốn lưu động hình thành từ nguồn: vốn điều lệ, vốn tự bổ sung, vốn liên doanh, liên kết, vốn vay Cách phân loại cho thấy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Mỗi nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm chi phí sử dụng vốn e     Căn vào khả chuyển hoá thành tiền, vốn lưu động gồm: Vốn tiền Khoản phải thu Hàng tồn kho Vốn tài sản lưu động khác tạm ứng, chi trả trước, ký cược, ký quỹ ngắn hạn 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Các doanh nghiệp khác có kết cấu vốn lưu động khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động theo cách thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng vốn lưu động doanh nghiệp Từ có biện pháp quản lý phù hợp Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động, chia thành ba nhóm chính:  Các nhân tố mặt dự trữ vật tư khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp, khả cung cấp thị trường, đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư  Các nhân tố mặt sản xuất như: đặc điểm kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức quản lý  Các nhân tố mặt toán phương thức toán, thủ tục toán, việc chấp nhận kỷ luật toán… 1.1.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp phản ánh trình độ khai thác, sử dụng quản lý nguồn vốn làm cho đồng vốn sinh lời tối đa nhằm mục tiêu cuối doanh nghiệp tối đa hóa giá trị chủ sở hữu Hiệu sử dụng vốn lưu động lượng hóa thơng hệ thống tiêu: a Chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn lưu động biểu trước hết tốc độ luân chuyển vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động luân chuyển nhanh hiệu suất sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp cao ngược lại Tốc độ luân chuyển vốn lưu động đo hai tiêu số lần luân chuyển (số vòng quay vốn) kỳ luân chuyển vốn (số ngày vòng quay vốn)  Số lần luân chuyển vốn lưu động phản ánh số vòng quay vốn thực thời kì định, thường tính năm, cơng thức tính:  Kỳ ln chuyển vốn phản ánh số ngày để thực vòng quay vốn lưu động b Chỉ tiêu hệ số toán:  Hệ số toán nhanh Ý nghĩa hệ số mức độ trang trải tài sản lưu động nợ ngắn hạn mà không cần tới khoản vay mượn thêm Hệ số ≥ chứng tỏ bình thường hoạt động tài doanh nghiệp  Hệ số toán hành: Hệ số thấp chứng tỏ khả toán vốn lưu động thấp dấu hiệu báo trước khó khăn tài tiềm tàng, nhiên q cao lại biểu tình trạng quản trị vốn lưu động hiệu có nhiều tiền mặt nhàn rỗi hay có q nhiều nợ phải đòi Cũng nhiều số tài khác, hệ số toán tức thời lệ thuộc lớn vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh, giai đoạn kinh doanh chiến lược kinh doanh c Chỉ tiêu mức sinh lời vốn lưu động Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lưu động tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo đồng lợi nhuận Chỉ số lớn tốt 1.2 Quản trị vốn lưu động Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp định nghĩa quản trị tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho nhằm đảm bảo trình tái sản xuất diễn thường xuyên liên tục Quản lý, sử dụng hợp lý tài sản lưu động vốn lưu động có ảnh hưởng lớn việc hồn thành mục tiêu chung doanh nghiệp Việc quản lí tốt vốn lưu động phần thể kinh doanh hiệu doanh nghiệp Có thể nhận thấy vốn lưu động thay đổi theo nhịp độ sản xuất chu kì kinh doanh, vốn lưu động coi báo khả toán thời điểm khả toán tương lai, vốn lưu động cầu nối cân tài dài hạn ngắn hạn doanh nghiệp Vì quản trị vốn lưu động hiệu đóng vai trò quan trọng chiến lược phát triển lâu dài doanh nghiệp 1.2.1 Quản trị tiền mặt a Sự cần thiết quản trị tiền mặt Tiền mặt tồn hình thức: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Bất kỳ doanh nghiệp lưu trữ tiền mặt nhằm đến ba mục đích chính:  Mục đích kinh doanh: Đảm bảo cho giao dịch kinh doanh ngày diến thông suốt: mua sắm ngun vật liệu, hàng hóa tốn chi phí cần thiết cho doanh nghiệp hoạt động bình thường (trả lương cơng nhân, nộp thuế…) Bởi sử dụng loại tài sản khác có khoản thấp làm chi phí giao dịch cao, nhiều thời gian dối với giao dịch kinh doanh thơng thường  Mục đích đầu cơ: doanh nghiệp lợi dụng hội tạm thời sụt giá tức thời nguyên vật liệu, chiết khấu để gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp  Mục đích dự phòng: hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tiền mặt có điểm ln chuyển khơng theo quy luật nhât định Do doanh nghiệp cần phải trì vùng đệm an tồn để thỏa mãn nhu cầu tiền mặt bất ngờ b Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng tiền mặt :  Vòng quay tiền mặt: Đây số quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp, phản ánh hiệu sử dụng luân chuyển tiền mặt doanh nghiệp Xét phương diện lý thuyết đa phần vòng quay tiền mặt nhỏ tức thời gian quay vòng vốn doanh nghiệp nhỏ hiệu sử dụng thu hồi tiền mặt doanh nghiệp cao Ngược lại, số cao chứng tỏ vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng với hiệu sử dụng thấp Trong đó, tiền mặt bình qn = (tiền mặt đầu kỳ + tiền mặt cuối kỳ) /  Chu kỳ vòng quay tiền mặt:  Đón nhận chứng ISO 9001:2008 - Chuẩn mực quản lý chất lượng cơng nhận phạm vi tồn cầu 2.1.7 Đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị Savvycom công ty Công nghệ thông tin chuyên sâu giải pháp phần mềm web điện thoại thơng minh Trong q trình hoạt động phát triển, Savvycom ln tìm hiểu đáp ứng nhu cầu bên quan tâm nhằm cung cấp cho khách hàng bên quan tâm sản phẩm, dịch vụ phần mềm sáng tạo hoàn thiện Các khách hàng hợp tác với Savvycom hài lòng chất lượng sản phẩm dịch vụ mà Công ty cung cấp a Các lĩnh vực hoạt động  Hợp tác thực hỗ trợ gia công phần mềm dự án:  Ứng dụng Android: Crave pass C, Crave Vend C, IheartLocal, Eva Diary…  Ứng dụng iOS: Jio Health, E-Publisher…  Phát triển Web: The Vietnamese Human Genome, Large Vehicle Referral, Fast Hotel Booking, Customer Feedbank Management, Intelligent Logistic…  Cung ứng dịch vụ phần mềm cho doanh nghiệp, chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ, bao gồm:  Giải pháp công nghệ thông tin: thiết kế, tư vấn hỗ trợ quản lý website cho doanh nghiệp; kiểm tra tư vấn tính khả thi dự án cho doanh nghiệp; tư vấn cung cấp giải pháp công nghệ cho ứng dụng phần mềm; cung cấp giải pháp giúp gia tăng trải nghiệm người dùng; tư vấn đưa giải pháp quản lý dự án công nghệ phần mềm  Thiết kế đồ họa: giải pháp thiết kế Responsive Design Flat Design  Hỗ trợ doanh nghiệp vấn đề phát triển ứng dụng IPhone/IPad, Android, Blackberry,Window Phone  Phát triển Web: thiết kế phát triển website máy tính để bàn trình duyệt di động, giải pháp phát triển website thông suốt hệ thống thiết bị khác nhau, dịch vụ điện tốn đám mây, tích hợp Giải pháp Web ứng dụng di động, phát triển Website giải pháp CMS f Phương thức tổ chức hoạt động kinh doanh 15 Xuất phát từ doanh nghiệp quy mô nhỏ, Savvycom có cách thức để tổ chức hoạt động kinh doanh cho phù hợp quy mô, đặc điểm kinh doanh Sản phẩm mà cơng ty cung ứng thị trường khơng mang hình thái vật chất, khó định lượng thật xác giá trị, cho nên, năm này, Savvycom thực hình thức quản lý theo đơn đặt hàng (hay dự án, dịch vụ cung cấp) đơn đặt hàng xem xét định giá phù hợp trước thực báo giá cho đối tác Việc tổ chức kinh doanh đảm bảo tính ổn định chủ động cho công ty phải chấp nhận rủi ro trình thực dự án khơng lường trước hết tồn chi phí phát sinh để hoàn thành, việc báo giá thực cách xác định doanh thu ghi nhận cố định hợp đồng 2.1.8 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty cổ phần Savvycon Bộ máy quản lý Công ty tổ chức chặt chẽ, nhiệm vụ quản lý phân chia cho phận theo mơ hình phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ Cơng ty, giúp quản lý kiểm sốt chặt chẽ hoạt động cán nhân viên, công tác quản lý công tác báo cáo kết kinh doanh Mơ hình tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh công ty gồm :  Chủ tịch hội đồng quản trị  Ban giám đốc: gồm Tổng giám đốc, Giám đốc công nghệ Phó giám đốc  03 phòng ban chun mơn nghiệp vụ: Phòng Hành – Nhân Kế tốn, phòng Phát triển, phòng Marketing - Sales 16 Sau chức năng, nhiệm vụ cụ thể phòng ban Công ty;  Chủ tịch Hội đồng quản trị: người đứng đầu hội đồng quản trị có nhiệm vụ lập kế hoạch hoạt động, tổ chức việc thơng qua định, giám sát q trình tổ chức thực định Hội đồng quản trị  Tổng Giám đốc: đồng thời người đại diện pháp luật công ty Giám đốc thực tất chức quản trị, người điều hành hoạt động xảy công ty Giám đốc định chiến lược kinh doanh định hướng phát triển cho công ty  Giám đốc công nghệ: người hoạch định chiến lược, điều hành hoạt động công nghệ thông tin công ty Bên cạnh người quản lý việc thực tiến độ, kết dự án ký kết với khách hàng  Phó giám đốc: Giúp cho giám đốc quản lý điều hành hoạt động công ty theo phân công Giám đốc, đồng thời chủ động tích cực triển khai, thực nhiệm nhiệm vụ phân công chịu trách nhiệm trước Giám đốc hiệu hoạt động  Phòng Hành – Nhân - Kế toán: kết hợp hai phận nhỏ bao gồm hành nhân kế tốn 17  Bộ phận Hành - Nhân thực việc tham mưu cho giám đốc tổ chức quản lý sử dụng lực lượng cơng nhân viên, thực chế độ sách người lao động  Bộ phận Kế tốn chịu trách nhiệm ghi nhận thơng tin tài phi tài cung cấp từ phòng kinh doanh, bên cạnh có chức tham mưu cho Giám đốc tổ chức triển khai tồn cơng tác tài chính, hạch tốn kinh tế theo điều lệ tổ chức hoạt động công ty, đồng thời quản lý vốn, hành hóa, tiền mặt đảm bảo sử dụng có hiệu khơng để thất vốn, đảm bảo tính kịp thời xác trung thực cá nghiệp vụ phát sinh tồn cơng ty  Phòng Phát triển: Tiến hành sản xuất theo kế hoạch giám đốc phê duyệt, thực dự án, đơn hàng khách hàng cung cấp từ phòng marketing- sales Hiện phát triển mảng chỉnh Web Moblie Việc phân công thực mảng giám đốc cơng nghệ đảm nhận  Phòng Marketing - Sales: chịu trách nhiệm nghiên cứu thị trường, tìm kiếm khách hàng để tạo uy tín cho cơng ty Đưa đơn hàng hợp đồng kinh tế, theo dõi việc thực hợp đồng đối tác, tạo sức ép để khách hàng có trách nhiệm thực hợp đồng Phối hợp với phòng phát triển tiến hành lập kế hoạch sản xuất đưa sản phầm phù hợp chất lượng kịp tiến độ 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Savvycom 2.2.1 Phân tích tình hình kinh doanh Công ty Cổ phần Savvycom Bảng 1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016 – 2017 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2016 15.684.871.424 2017 21.720.746.895 11.739.261.840 3.945.609.584 29.285.794 15.783.098.376 5.937.648.519 81.443.195 42.007.916 3.025.541.549 23.132.845 3.309.444.725 907.345.913 2.686.514.144 18 Thu nhập khác Chi phí khác 10 Lợi nhuận trước thuế 11 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 12 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2.917.986 407.647 909.856.252 59.239.729 3.437.251 1.807.016 2.684.883.909 165.903.937 850.616.523 2.518.979.972 Nhận xét:  Các khoản mục chi phí: Bảng 2: Bảng phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán khoản mục chi phí Savvyycom Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý Chênh lệch tuyệt đối 4.043.836.536 Tỷ lệ tăng/ giảm 34,45% (18.875.071) (44,93%) 283.903.176 9,38% Giá vốn hàng bán có xu hướng tăng mạnh giai đoạn 2016 – 2017, điều giải thích việc đa dạng hố lĩnh vực hoạt động Cơng ty với thay đổi lớn tromg cấu ngành công nghệ thông tin, đặc biệt phát triển phần mềm Chi phí tài năm 2017 điều chỉnh giảm đáng kể so với năm 2016, chi phí quản lý tăng nhẹ Sự thay đổi sách quản lí chặt chẽ chi phí Cơng ty để tránh lãng phí cắt giảm chi phí cơng tác nhân viện, chi phí chung,…  Phân tích lợi nhuận Chỉ tiêu Mức chêch lệch Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng 1.992.038.935 cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động kinh 1.779.168.231 doanh 19 Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế 1.775.027.657 1.668.363.449 Lợi nhuận Công ty giai đoạn 2016 – 2017 tăng cao (trên tỷ đồng) Kết trước hết đến từ mức tăng mạnh doanh thu Có điều cải tiến quy trình hoạt động kinh doanh công ty Việc phân bổ quản lý theo dự án giúp cơng ty kiểm sốt cách tồn diện khâu dự án, nhanh chóng phát khắc phục hạn chế trình triển khai Sự gia tăng lợi nhuận đến từ hoạt động quản lý chi phí, đặc biệt chi phí tài công ty Do đa phần khách hàng Savvycom cơng ty nước ngồi, giao dịch công ty chủ yếu liên quan đến ngoại tệ Do đó, việc kiểm sốt chi phí rủi ro tỷ giá vô quan trọng Trong giai đoạn 2016 – 2017, chi phí tài cơng ty giảm đáng kể chứng tỏ Savvycom có kiểm soát tốt rủi ro tỷ giá Tuy nhiên, với đặc thù hoạt động kinh doanh mình, Savvycom cần thiết có cách thức tối ưu việc kiểm sốt chi phí hoạt động, chi phí tài 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Savvycom a Phân tích số phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Savvycom Chỉ tiêu 2016 2017 Số vòng quay vốn lưu 2,92 3,08 động Kỳ luân chuyển vốn lưu 123 117 động Hệ số toán nhanh 1,99 4,33 Hệ số toán 2,51 4,53 hành Số vòng quay vốn lưu động Savvycom giai đoạn 2016 – 2017 mức cao có xu hướng tăng từ 2,92 lên 3,08 Kèm theo đó, kỳ luân chuyển vốn lưu động rút ngắn từ 123 ngày xuống 117 ngày Hệ số toán nhanh hệ số toán hành thể khả khoản thực Công ty dao động mạn (Hệ số toán nhanh tăng từ 1,99 lên 4,33 hệ số toán 20 hành tăng từ 2,51 lên 4,53) Mặc dù Công ty có lượng hàng tốn kho tương đối lớn, nhiên giá trị hàng tồn kho lại chiếm phần nhỏ tổng tài sản lưu động Công ty, nên chênh lệch giá trị hệ số toán nhanh hệ số toán hành khơng đáng kể Điều cho thấy tình hình tài Savvycom trì cách ổn định b Thực trạng quản trị tiền mặt Khởi điểm việc kiểm soát đầu tư vào tài sản ngắn hạn kiểm soát cách hữu hiệu tiền mặt hay khoản tương đương tiền mặt Tiền mặt Cơng ty thường giữ hình thức tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng dạng ngân phiếu Phân tích luân chuyển tiền mặt Savvycom giai đoạn qua ta có Bảng 3: Bảng tóm tắt lưu chuyển tiền tệ Chỉ tiêu Lưu chuyển tiền từ hoạt động SX- KD Lưu chuyển tiền thuận từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền thuận từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 2016 427.793.496 (32.151.837) 395.641.659 2.159.628.574 2.562.523.269 2017 (1.593.747.782) 0 (1.593.747.782) 2.562.523.269 968.767.562 Bảng 4: Tỷ lệ % theo quy mô tiền mặt Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn 2016 39,12% 43,24% 2017 11,4% 11,87% Tỷ lệ % theo quy mô tiền mặt so với tổng tài sản tài sản lưu động có xu hướng giảm giai đoạn 2016 - 2017 Điều thể việc sử dụng tiền mặt cách hiệu Công ty, tránh tình trạng tiền nhàn rỗi nhiều Tuy nhiên thân Cơng ty cần phải hạch tốn nhu cầu tiền mặt dự trữ cần thiết cách xác đủ để trang trải cho hoạt động kinh doanh thường nhật 21 Công ty sử dụng trường hợp cấp bách Dựa vào lí thuyết trình bày chương I ta có vòng quay tiền mặt qua năm 2016 - 2017 sau Chỉ tiêu Vòng quay tiền mặt 2016 6,64 2017 12,3 Trong năm vừa qua vòng quay tiền mặt Technoimport liên tục tăng cao Đây tín hiệu khơng tốt cho hiệu kinh doanh Công ty Với đặc thù kinh doanh gia công phần mềm, Savvycom thường ln tình trạng Tuy nhiên, sách bán hàng lại nguyên nhân quan trọng việc làm giảm mức khách hàng không trả tiền mà phải đợi khoảng thời gian kiểm tra phần mềm thu hồi Điều ảnh hưởng lớn đến độ dự trữ tiền mặt Công ty, tạo trở ngại lớn Công ty Công ty không đủ tiền mặt trang trải cho khoản đầu tư ngắn hạn Vốn bị chiếm dụng điều mà doanh nghiệp dễ dàng chấp nhận đánh đổi hoạt động kinh doanh Nó tạo chi phí hội lớn việc sử dụng tiền mặt Nhưng nói, khách hàng Savvyycom hầu hết khách hàng quen thuộc làm ăn lâu dài với Công ty, nên việc áp dụng sách trả chậm khơng q rủi ro Savvycom Cùng với biện pháp đẩy mạnh doanh số bán hàng mở rộng đối tượng khách hàng, Savvycom biết vận dụng số biện pháp nhằm tăng tốc độ thu hồi tiền mặt cụ thể sau:  Sử dụng phương thức toán chuyển tiền thông qua hệ thống Ngân hàng Phương thức khơng giúp cho việc tốn thực dễ dàng mà giúp tạo mối quan hệ tốt với ngân hàng thuận lợi cho việc vay vốn để phát triển kinh doanh Công ty thu khoản lợi nhuận từ tiền gửi  Cố gắng thuyết phục nhà cung cấp bán hàng theo phương thức trả chậm để tranh thủ sử dụng khoản tiền vào hoạt động đầu tư ngắn hạn khác 22 g Thực trạng quản trị khoản phải thu Bảng 5: Bảng tỷ lệ % quy mô khoản phải thu Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn 2016 22,45% 24,82% 2017 18,95% 19,72% Giá trị khoản phải thu mức trung bình giảm giai đoạn 2016 - 2017 Điều cho thấy cơng ty có thay đổi sách bán hàng Đặt tiêu chí khắt khe cho khách hàng trả chậm liên tục kiểm soát, nhắc khách hàng tốn hạn:  Tư cách tín dụng: thái độ tự nguyện có nghĩa vụ trả nợ khách hàng qua lần trao đổi mua bán khởi đầu với Công ty áp dụng khách hàng  Năng lực trả nợ: dựa vào lần tốn tiền hàng nhanh, hạn uy tín khách hàng đánh giá cao ngược lại, tốn q hạn uy tín họ ngày giảm sút  Vốn: nhân viên đánh giá vốn khách hàng qua tài sản vật chất doanh nghiệp họ Đôi việc đánh giá không xác tài sản đầu tư khoản vay Dựa tất yếu tố này, Công ty xem xét để cấp cho khách hàng khoản tín dụng hợp lí Tuy nhiên, thực tế, việc thực quy trình đánh giá vị khách hàng gặp nhiều khó khăn nhiều thời gian, lực đánh giá yếu Chính ngun nhân nên việc bán hàng chịu Công ty không đảm bảo Mặc dù hầu hết khách hàng có uy tín, bên cạnh có doanh nghiệp chưa thực nghĩa vụ toán đến hạn quy định với Savvycom Để việc thu hồi tiền diễn cách hiệu Công ty đưa biện pháp như: khách hàng không thực theo quy định thời hạn toán số tiền phải toán hết Cơng ty cưỡng chế việc thực hợp đồng kéo dài liên tục ngưng việc thực hợp đồng… 23 h Thực trạng quản trị hàng tồn kho Bảng 6: Tỷ lệ % quy mô hàng tồn kho Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn 2016 18,62% 20,58% Chỉ tiêu 2016 Số vòng quay hàng tồn 8,47 kho Chu kỳ hàng tồn kho 43 2017 4,41% 4,58% 2017 19,81 18 Số vòng quay hàng tồn kho tăng giai đoạn 2016 – 2017 Đây tín hiệu tốt cho thấy khả quản lý công ty cải thiện rõ rệt Vì Savvycom doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực phát triển phần mềm nên lượng hàng tồn kho cơng ty 2.3 Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Savvycom Trong điều kiện hoạt động kinh doanh theo chế thị trường, muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải kinh doanh có lãi Muốn vấn đề mà Cơng ty phải trọng quản trị tốt vốn lưu động Qua việc nghiên cứu phân tích thực trạng vốn lưu động Cơng ty cổ phần Savvycom, ta rút số kết luận:  Việc quản trị tiền mặt đáp ứng tốt hai mục đích: Thơng suốt q trình giao dịch dự phòng  Chính sách tín dụng quản trị khoản phải thu số điểm phải khắc phục: áp dụng tỷ suất chiết khấu, trọng nhiều đến khoản phải thu để giảm nợ q hạn, nợ khó đòi, tăng lợi nhuận  Quản trị hàng tồn kho tốt Từ kết luận trên, em đề xuất số giải pháp sau:  Cần tăng cường thực dự báo tình hình biến động tỷ giá ngoại tệ thị trường để có sách điều chỉnh phù hợp, ổn định kịp thời tình xấu xảy ra, nhanh chóng đưa định dự trữ ngoại tệ có hiệu 24  Cần hoạch định ngân sách tiền mặt để dự báo nhu cầu chi tiêu nguồn thu tiền mặt ngắn hạn, tìm phương án kinh doanh nhằm tối đa hóa tốc độ vòng quay tiền  Doanh nghiệp hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mặt tốn, nên trì hỗn việc tốn, phạm vi thời gian mà chi phí tài chính, tiền phạt hay xói mòn vị tín dụng thấp lợi nhuận việc chậm toán mang lại Bên cạnh Savvycom nên tiếp tục phát huy lợi việc thực toán chuyển khoản, ngoại trừ số khoản chi giá trị toán thấp Ngoài nên xây dựng hệ thống séc đánh số thứ tự liên tục trước sử dụng Để thuận tiện cho việc theo dõi tiền gửi ngân hàng Công ty nên mở tài khoản chuyên thu chuyên chi  Phải xây dựng sách bán chịu sách tín dụng đắn khách hàng Khi bán chịu cho khách hàng phải xem xét kỹ khả toán sở hợp đồng kinh tế ký kết Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng bán hàng, vượt thời hạn tốn theo hợp đồng doanh nghiệp thu lãi suất Tăng cường việc tìm hiểu khả tài khách hàng để đưa giới hạn giá trị tín dụng hợp lí, tránh rủi ro lớn Bên cạnh cần phải kết hợp với sách tín dụng khác áp dụng (tăng) chiết khấu toán nhanh, tăng lãi suất nợ hạn,… cho phù hợp với hoạt động Cơng ty  Xem xét lập thêm phòng ban có khả dự báo dài hạn, phòng tránh rủi ro cho Công ty việc dự báo thay đổi tỷ giá ngoại tê, dự báo ngân sách tiền mặt cho kỳ kinh doanh đảm bảo trang trải chi phí chung, trả lương cho nhân viên hay sử dụng cần thiết, dự báo nhu cầu khách hàng  Có sách thu hút, không ngừng xây dựng mối quan hệ với khách hàng khẳng định mạnh doanh nghiệp Bên cạnh đó, Cơng ty phải có biện pháp tiếp cận thị trường  Đa dạng hố lĩnh vực hoạt động, mở rộng quy mơ hoạt động phương thức kinh doanh 25 CHƯƠNG 3: NHẬT KÝ THỰC TẬP 3.1 Khái quát trình thực tập Savvycom có 200 nhân viên thức cơng ty 50 nhân viên th ngồi hai văn phòng đại diện Hà Nội TP.HCM Vì khơng phải cơng ty sản xuất hàng hố, nên khối lượng cơng việc khơng q đồ sộ, Với phận kế toán, cấu tổ chức bao gồm: kế toán trưởng, thủ quỹ, kế toán tổng hợp, kế toán hợp đồng Đây lý em lựa chọn Savvycom làm bước khởi đầu Cơng ty đủ điều kiện em cần: Thành lập 10 năm, môi trường quốc tế thân thiện chuyên nghiệp, phận kế tốn nhỏ khối lượng cơng việc khơng nhiều đủ để tháng ngắn ngủi em trải nghiệm hầu hết công việc phận kế toán sau:  Lập phiếu thu chi phần mềm kế tốn MISA Vì Savvycom chuyên sản xuất gia công phần mềm nên khoản thu chi tháng không đồ sộ doanh nghiệp sản xuất hàng hoá Sau tháng thực tập, em nhận thấy chủ yếu khoản chi tiền mặt phát sinh từ giao dịch liên quan đến quản lý văn phòng mua đồ dùng văn phòng, nhu yếu phẩm, giao dịch mua máy móc thiết bị liên quan đến phục vụ cho phận phát triển mua máy tính để bàn, máy tính xách tay, dây nối mạng, lưu điện, dây HDMI,  Hạch toán khoản ngân hàng vào phần mềm kế toán Misa Hệ thống tài khoản ngân hàng công ty bao gồm:  Tài khoản Vietcombank - VND: 0491001828082  Tài khoản Vietcombank - USD: 0491371889210  Tài khoản Vietcombank - AUD: 0491520127874  Tài khoản Techcombank: 19024106105011 Tài khoản Vietcombank - VND chủ yếu sử dụng để toán khoản chi phát sinh tiền mặt (VND) cho hợp đồng dịch vụ công ty hợp đồng tư vấn tài chính, hợp đồng th ngồi, hợp đồng thuê văn phòng, 26 Tài khoản Vietcombank - USD AUD chủ yếu sử dụng để nhận khoản tốn từ khách hàng Vì chủ yếu khách hàng cơng ty khách hàng nước ngồi nên khoản tiền nhận khoản ngoại tệ USD AUD  Thu thập thơng tin phục vụ làm hợp đồng Vì Savvycom cơng ty chủ yếu chuyên mảng sản xuất gia cơng phần mềm máy tính, điện thoại nên từ dự án tương đương với việc tạo nên phần mềm, bao gồm việc xây dựng tính bổ sung mà khách hàng yêu cầu sau đó, lập nên trang web theo yêu cầu khách hàng Vì hợp đồng cần phải bao gồm cụ thể tính phần mềm, tính bổ sung hay nâng cấp mà khách hàng yêu cầu sau Đối với dự án, để tạo lập hợp đồng nội dung cơng việc thành phần quan trọng Khi thu thập thơng tin đó, cần phải liên lạc với Project Management để lấy khung tính chính, sau liên lạc với người phụ trách mảng khác dự án để tìm hiểu nhiệm vụ cụ thể tính 3.2 Bài học kinh nghiệm Trong q trình kiến tập, em tìm hiểu bắt đầu làm quen với quy trình nghiệp vụ Kế toán thực tế, sát với học mơn Ngun lý Kế tốn trường Tuy nhiên, tự tay thực công đoạn kể công đoạn đơn giản đối chiếu, ghi sổ lại gặp khó khăn nhiều so với tưởng tượng học lý thuyết trường Với công việc lập phiếu thu/chi, hay hạch tốn khoản chi phí phát sinh ngân hàng vào Misa, chất công việc hạch toán khoản phát sinh theo hệ thống tài khoản theo thơng tư 200 Bộ Tài vào phần mềm Kế toán Misa Tuy nhiên so sánh với việc lập bút tốn nợ/có trường sau lên báo cáo tài khơng phức tạp Vấn đề mà nhiều người học kế tốn gặp phải Bảng cân đối kế tốn khơng cân Điều khắc phục phần mềm kế tốn Misa từ phiếu thu/chi hàng ngày báo cáo tài lên cách tự động 27 Với công việc xử lý khấu hao tài sản cố định vào cuối tháng, công việc em cảm thấy giống với học trường Tuy nhiên vấn đề cần ý em phải phân loại tài sản thời gian khấu hao Đối với cơng ty chuyên sản xuất gia công phần mềm Savvycom, tháng phát sinh nhiều khoản mua máy móc thiết bị có giá trị lớn tổng khoản chiếm tỷ trọng lớn chi phí chi tháng cơng ty Vì vậy, việc phân bổ khấu hao vào cuối tháng tốn nhiều thời gian để kiểm tra kỹ lưỡng lại loại máy móc thiết bị mua kỳ để khơng bị lặp bị bỏ sót Đó thân em cảm thấy khó khăn cần lưu ý tháng thực tập vừa qua Định hướng em thời gian thực tập tới làm thử công việc liên quan đến tờ khai thuế báo cáo tài cơng ty, đồng thời tiếp tục làm công việc mà em làm để thành thạo rút cách làm tối ưu để đẩy nhanh tốc độ làm việc tránh sai sót 28 KẾT LUẬN Báo cáo thực tập đánh giá khái qt cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế, tài Cơng ty Cổ phần Savvycom kết trình tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng hoạt động kinh doanh công ty Qua trình tìm hiểu em nhận thấy dựa vào kiến thức học trường chưa đủ thực tập khố hội em để vận dụng kiến thức vào công việc chuyên ngành, vào thực tế doanh nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tòi trình độ hiểu biết hạn chế, thời gian thực tập ngắn tính chất phức tạp hoạt động kinh doanh nên em khơng tránh khỏi thiếu sót q trình nghiên cứu trình bày Vì em kính mong nhận góp ý thầy, giáo để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, thầy giáo, cô giáo trường Đại học Ngoại thương giảng dạy cung cấp cho em kiến thức vơ bổ ích để em vận dụng vào thực tế Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình với giúp đỡ thành viên phòng Hành – Nhân Cơng ty Cổ phần Savvycom tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 29 ... quản lý công ty cổ phần Savvycon .17 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Savvycom 19 2.2.1 Phân tích tình hình kinh doanh Cơng ty Cổ phần Savvycom 19 2.2.2 Thực trạng quản trị. .. THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SAVVYCOM 2.1 Công ty Cổ phần Savvycom 2.1.1 Cơ sở pháp lý  Tên Tiếng Việt: Công ty cổ phần Savvycom  Tên giao dịch quốc tế: Savvycom joint... Savvycom 19 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Savvycom 22 2.3 Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Savvycom 26 CHƯƠNG 3: