Phòng kinh doanh
Là phòng trực tiếp xây dựng các chiến lược kinh doanh của công ty, mở rộng thị trường, tìm kiếm thêmkhách hàng và đồng thời cũng là phòng nắm bắt được tình hình thị trường để từ đó xây dựng giá thành kế hoạch, giá thành bán kế hoạch, giá tiêu thụ hàng hóa.Phòng kinh doanh duyệt số lượng hàng hóa cần mua, thực hiện kinh doanh, lập hóa đơn bán hàng luân chuyển chứng từ xuất nhập kho, thực hiện việc giao, thu công nợ của khách hàng.
Phòng kế toán tổng hợp:
phụ trách hạch toán kế toán vào các sổ kế toán tổng hợp từ các số liệu, sổ sách của các kế toán từng phần, báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm, lập báo cáo tài chính... Phòng thực hiện các công việc về tài chính –kế toán liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty.
kế toán của công ty, tổng hợp các thông tin tài chính kế toán phục vụ cho yêu cầu của giám đốc và các phòng ban liên quan, đồng thời phải chịu trách nhiệm về toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty.
Kế toán tổng hợp: giải quyết công việc khi kế toán trưởng vắng mặt, đồng thời
Kế toán thanh toán: Kiểm tra chứng từ, chuyển chứng từ cho kế toán trưởng, ban lãnh đạo phê duyệt sau đó lập phiếu thu, phiếu chi trên cơ sở chứng từ đã được duyệt và theo dõi các khoản thu chi đó.
Kế toán công nợ: Theo dõi công nợ phải thu, phải trả của nhân viên và khách hàng.
Kế toán TSCĐ: Theo dõi TSCĐ tăng giảm trong công ty và các khoản khấu hao TSCĐ, các khoản sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng, nâng cấp TSCĐ trong công ty.
Kế toán tiền lương, trích nộp bảo hiểm trong công ty: Chấm công, làm bảng lương, sổ lương, tính các khoản bảo hiểm trừ vào lương, bảo hiểm trừ vào chi phí DN theo quy định cho cán bộ nhân viên trong công ty.
Kế toán bán hàng: theo dõi tình hình nhập kho và tiêu thụ sản phẩm Thủ quỹ: đảm nhận việc thu chi tiền mặt hàng ngày và quản lý tiền mặt
2.1.3: Tình hình hoạt động của công ty tong những năm gần đây
Trong những năm gần đây tuy còn gặp nhiều khó khăn do cơ sở vật chất còn hạn chế, mặt hàng mà công ty kinh doanh là những hàng hóa được sản xuất trong nước nên sức cạnh tranh thấp, việc thu hồi vốn còn chậm do khách hàng nợ nhiều. Mặc dù gặp nhiều khó khăn như thế nhưng công ty đã tận dụng và phát huy hiệu quả những mặt thuận lợi đồng thời khắc phục những khó khăn để đạt được một số kết quả đáng kể trong kinh doanh.
Điều đó được thể hiện qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán của công ty trong 3 năm gần đây(2009-2011):
Bảng 2.1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh:
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 1.DT BH 17.385.997.13 5 21.818.814.73 3 21.363.196.562 2.DT thuần về BH và cung cấp dịch vụ 17.385.997.13 5 21.818.814.73 3 21.363.196.562 3. Giá vốn hàng bán 14.814.140.08 2 19.583.755.80 3 18.376.408.892 4.Lợi nhuận gộp (5=3-4) 2.571857.053 2.235.058.930 2.986.787.670 5.DT hoạt động tài chính 3.489.500 11.096.353 4.187.400 6.Chi phí TC 0 103.256.970 0 7.CPBH 2.120.674.685 1.655.671.680 2.544.089.622 8.Lợi nhuận thuần(10=5+6-7-
8-9) 454.671.868 487.226.633 446.165.448
9.Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 454.671.868 487.226.633 446.165.448 10.Chi phí thuế TNDN hiện
hành 127.308.123 121.806.658 111.541.362
Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán
Đơn vị: đồng
Nội dung Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
A, Tài Sản 8.434.702.928 11.858.123.298 13.309.163.782 1, TS LĐ 8.434.702.928 9.955.188.472 11.590.810.919 2, TS CĐ 4.541.880.406 5.038.358.353 5.461.195.028 B, Nguồn vốn 8.434.702.928 11.858.123.298 13.309.163.782 1, Nợ phải trả 3.892.822.522 6.815.764.763 7.847.968.754 2, Vốn chủ sở hữu 4.541.880.406 5.038.358.353 5.461.195.028
Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương
2.1.4: Thực trạng về tình hình tổ chức của công ty
2.1.4.1: Cơ cấu vốn lưu động kinh doanh của công ty
Bảng 2.3: Cơ cấu vốn kinh doanh
Đơn vị: đồng Các chỉ tiêu 2009 2010 2011 So Sánh 2010/2009 2011/2010 Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số Tiền TT (%) Số Tiền TT (%) Số Tiền TT(% ) I.Tổng vốn KD 8.434.702.92 8 100 11.854.123.92 8 100 13.309.163.78 2 100 4.874.460.8 52 57.8 0 1.455.040.49 0 12.28
Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương Nhận xét:
Qua bảng: Cơ cấu vốn kinh doanh của công ty ta thấy rằng tổng vốn kinh doanh của công ty có xu hướng tăng năm 2010 tăng hơn năm 2009 là 4.847.468.852 đồng, tương ứng tăng 57.80%.Năm 2011 tăng hơn năm 2010 là 1.455.040.940 đồng tương ứng 12.28%.Điều này chứng tỏ công ty đã có nhiều nổ lực trong việc huy động vốn ,phân tích cụ thể ta thấy: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong tổng vốn kinh doanh thì vốn lưu động chiếm tỷ trọng cao và tăng khá cao.năm 2010 tăng so với năm 2009 là 1.520.485.544 đồng với tỷ lệ tăng là 18,03%.năm 2011 so với năm 2010 giảm nhẹ nhưng không đáng kể là 16,42%.Nguyên nhân vốn lưu động tăng là do các khoản phải thu tăng.Ta có thể nhận thấy vốn lưu động ngày càng chiếm tỷ trọng lớn,năm 2009 vốn lưu động là 46,16% thì đến năm 2010 tỷ trọng đã lên tới 58,5%, trong khi đó năm 2011 tăng nhẹ là 58,97% trong tổng vốn kinh doanh
Vốn cố định cũng tăng từ 4.541.880.406 đồng lên 5.038.358.353 đồng tăng 496.477.947 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 10,93% năm 2010 so với năm 2011 có giảm nhẹ còn 422.836.675 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 7,74%.Nguyên nhân tăng là do công ty có triển khai mở rộng thêm không gian quy mô bán hàng và tăng các lọai hình dịch vụ như xây thêm cơ sở hạ tầng , mua thêm máy móc thiết bị nhằm phục vụ cho quá trình kinh doanh được tốt hơn.
Qua đó, cho thấy tính chất kinh doanh thương mại của công ty trong lĩnh vực là thương mại dịch vụ khách sạn, bán hàng đòi hỏi phải có một lượng vốn kinh doanh rất lớn nhất là vốn lưu động.Từ đó cho thấy vốn lưu động chiếm một vị trí rất quan trọng trong việc hình thành nên vốn kinh doanh trong công ty.
Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương
2.1.4.2: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của công ty
Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh
Đơn vị: đồng
Các chỉ tiêu 2009 2010 2011 So Sánh
2010/2009 2011/2010
số tiền TT (%) số tiền TT (%) số tiền TT (%) số tiền TT(%) số tiền TT(%)
I.Nợ phải trả 3.892.822.522 46.16 6.815.764.763 57.50 7.847.968.754 58.96 2.922.942.241 75.09 1.032.203.991 15.15
1. Nợ ngắn hạn 3.892.822.522 46.16 6.815.764.763 57.50 7.847.968.754 58.96 2.922.942.241 75.09 1.032.203.991 15.15
Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương Nhận xét:
Qua bảng: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của công ty cho thấy tổng nguồn vốn của năm 2010 so với 2009 tăng 3.419.420.362 đồng với tỷ lệ tăng là 40, 54% .Năm 2011 so với 2010 là 1.455.040.940 triệu đồng tương ứng 12, 28%
Tỷ trọng vốn cố định sở hữu năm trước lớn hơn năm sau : năm 2009 la 53, 84% năm 2010 là 42, 50% và năm 2011 là 10, 93%.Cho thấy công ty có thể tự chủ trong hoạt động kinh doanh thương mại và khả năng thanh toán, đồng thời đây cũng là một thế mạnh giúp công ty nắm bắt được các cơ hội kinh doanh thương mại của mình và giữ vững được vị thế của mình trong thị trường.
Tuy nhiên nợ phải trả của công ty tương đối nhiều .Nợ phải trả năm 2010 so với 2009 là tăng 2.992.942.241 đồng, tương ứng 75, 09% và năm 2011 so với năm 2010 là 1.032.203.991, tương ứng 15, 15%.Cho thấy nợ phải trả của công ty chiếm tỷ trọng rất lớn, mà chủ yếu do nợ ngắn hạn tăng .Đây thực sự là mối quan tâm đáng lo ngại bởi nợ phải trả càng cao sẽ là gánh nặng cho công ty trong việc trả nợ và lãi vay nhiều, đồng thời tỷ lệ nguồn vốn thấp sẽ làm giảm khả năng tự tài trợ độc lập về tài chính của công ty và sẽ trực tiếp làm giảm lợi nhuận của công ty.Do đó, công ty cần quan tâm hơn nữa đến việc tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu của mình và giảm nợ phải trả vì đây là yêu cầu khách quan của việc sử dụng vốn kinh doanh.
2.1.4.3: Hiệu quả quản trị vốn của công ty CPĐT & TM Nga Sơn
Trong những năm qua, nhờ sự đoàn kết, nổ lực và ý chí quyết tâm đạt chỉ tiêu trong hoạt động sản xuất kinh doanh, toàn thể cán bộ công nhân viên chức trong công ty, cùng với sự ủng hộ cảu các cấp các ngành trung ương đến địa phương, cùng với sự lãnh đạo của công ty. Công ty CPĐT & TM Nga
Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương
Bảng 2.5: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Đơn vị: triệu đồng
Các chỉ tiêu 2009 2010 2011 so sánh
2010/2009 2011/2010
số tiền số tiền số tiền số tiền (%)TL Số tiền TL(%)
3.Giá vốn hàng bán 14.814.140.08 2 19.583.755.80 3 18.376.408.892 4.769.615.72 0 32.19 - 1.207.346.910 (6.16) 4. Lợi nhuận gộp 2.571.857.053 2.235.058.930 2.986.787.670 -336.789.123 -13.10 751.728.740 33.37 5. Doanh thu HĐTC 3.489.500 11.096.353 4.187.400 7.606.853 21.79 -6.980.953 62.7 6.Chi phí tài chính 0 103.256.970 0 103.256.970 0 0 0
Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương
7. Chi phí QLDN 2.120.674.685 1.655.671.680 2.544.809.622 -465.003.005 -21.93 889.137.942 53.71
8.Lợi nhuận từ hoạt đông SXKD
454.671.868 487.226.633 446.165.448 32.554.765 7.16 -41.061.185 -8.42
9.Tổng lợi nhuân trước thuế 454.671.868 487.226.633 446.165.448 32.554.765 7.16 -41.061.185 -8.42 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
10. Thuế TNDN 127.308.123 121.806.658 111.541.362 -55.001.465 -4.32 -1026.5296 -8.43
11.Lợi nhuận sau thuế 327.363.745 365.419.975 334.624.086 38.056.230 11.62 -30.795.889 -8.42
Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương Nhận xét:
Qua bảng trên: cho thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đang trên đà phát triển bởi doanh thu cũng như lợi nhuận của công ty năm sau cao hơn năm trước .
Doanh thu cuả công ty năm 2010 so với năm 2009 tăng 4.432.817.600 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 20,50% doanh thu thuần tăng lên là do doanh thu năm 2010 tăng , đồng thời công ty giảm bớt được các khoản giảm trừ.trong khi đó năm 2011 so với năm 2010 giảm là -455.618.170 đông tương ứng giảm -2,09%.Nguyên nhân giảm có thể là do năm 2011 công ty phải tăng doanh thu cho các hoạt động kinh doanh của công ty như chi ra mua hàng đầu tư cho việc kinh doanh được tốt hơn.
Giá vốn hàng bán năm năm 2010 tăng so với năm 2009 là 4.769.615.720 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 32,19% .Giá vốn hàng bán năm 2010 tăng do chỉ số vật giá tăng nhanh nên các khoản tiền mua hàng hóa kinh doanh cũng tăng theo .Ta nhận thấy rằng tỷ lệ tăng của giá vốn hàng hóa kinh doanh lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu thuần (32,19%>25,50%) điều này làm cho lợi nhuận gộp giảm đi.Năm 2011 giảm so với năm 2010 là 1.207.346.910 tương ứng giảm -6,16% .Điều này cho thấy trong năm 2010 công ty đã chi ra một khoàn tiền lớn để đầu tư nên trong năm 2011 giá vốn giảm.
Tuy vây, không vì thế mà lợi nhuận gộp của công ty năm 2010 so với năm 2009 giảm .Trong năm 2010 lợi nhuận gộp đạt 2.232.058.930 đồng gaimr so với năm 2009 là -336.798.123 đồng tương ứng với tỷ lệ -13,10%. Trong khi đó lợi nhuận gộp của năm 2011 là 2.986.787.670 đồng tăng so với năm 2010 là 751.728.740 đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 33,37% .
Doanh thu HĐTC của công ty cũng tăng lên, so với năm 2009 thì năm 2010 tăng lên 7.606.853 đồng với tỷ lệ tăng là 21,19% .năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính giảm so với năm 2010 là -6.908.953 đồng tương ứng tỷ lệ giảm -62,27 % .Doanh thu HĐTC năm 2010 tăng có thể là do tiền từ lãi tiền gửi và tiền lãi cho vay tăng.Trong khi đó doanh thu HĐTC năm 2011 giăm có
Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương thể là do nguyên nhân tiền và lãi suất giảm .
Chi phí tài chính của công ty vẩn giữ nguyên .
Chi phí quản lý của doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 giảm -465.003.005 đồng tương ứng tỷ lệ giảm -21,93% nguyên nhân có thể là do công ty thực hiện tốt và quản lý tốt các mặt hàng nên chi phí giảm .khiến cho lợi nhuận trước thuê của công ty năm 2009 là 454.671.868 đông đến năm 2010 tăng nhẹ với mức giao động là 487.226.633 đồng và giảm nhẹ trong năm 2011 là 446.165.448 đồng .Năm 2010 so với năm 2009 lợi nhuận trước thuế tăng 32.554.765 đông tương ứng tỷ lệ 7,16% .Và lợi nhuận sau thuế cũng tăng lên 38.056.086 đồng với tỷ lệ 11,62% .Như đã phân tích ở trên lợi nhuận năm 2010 tăng hơn so với năm 2011 là do tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí .Lợi nhuận cũng tăng như vậy điều đó chứng tỏ công ty đang làm ăn ngày càng có hiệu quả và hứa trong tương laicoong ty sẽ ngày càng phát triển hơn nữa.
Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương
Bảng 2.6: Cơ cấu tài sản lưu động
Các chỉ tiêu 2009 2010 2011 2010/2009 So sánh 2011/2010
Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT Số tiền (%)TL Số tiền (%)TT
I.Vốn bằng tiền 1045.179.270 12,40 2.803.608.765 24,20 1.304.145.486 9,80 1.758.429.495 168,24 -1.499.462.419 -53,48 1.Tiền mặt tại
quỹ 470.145.437 5,58 1.625.470.507 14,04 558.330.673 4,19 1.155.316.070 245,74 -1.067.169.834 -65,65 2.Tiền gửi ngân
hàng
575.024.833 6,81 1.178.138.258 9, 94 754.845.173 5,61 603.113.425 104, 88
-432.390.058 -36,71
II.Các khoản phải
thu 374.728.950 4,45 11.901.670 0, 09 8.744.223 0,07 -362.827280 -96,83 -3.157.447 -26,52 1.Thu của KH 300.169.910 3, 55 0 0 0 0 0 0 0 0 2.Trả trước cho người bán 0 0 744.222 0 0 0 0 0 0 0 3.Phải thu khác 74.559.940 0, 88 3.157.448 0, 03 8.744.223 0,07 -71.402.492 -95,77 5.586.775 176,93 III.Hàng tồn kho 7.014.520.456 83,16 5.854.461.227 49,32 9.441.080.750 70,71 -1.169.059.229 -16, 6 3.565.619.523 60, 99 1.NVL tồn kho 4.443.585.088 52,69 1.095.336.454 9, 24 3.270.212.754 24,57 -3.348.248.634 -75,36 2.174.876.300 198,55 2.CCDC tồn kho - - 16.550.000 0, 14 8.835.716 0, 06 - - 7.714.284 -46,62 3.Chi phí SXKD dở dang 1.281.854.919 15,19 2.928.034.979 24,70 4.796.492.487 36,03 1.646.180.060 128,42 1.868.547.508 63, 81 IV.Tài sản lưu động khác 274.252 3, 26 944.216.810 7, 96 866.840.100 6, 52 943.942.285 343,85 -77.316.170 -8, 20 Tổng tài sản lưu động 8.434.402.928 100 11.584.123.298 100 13.309.782 100 3.419.420.362 40, 54 1.455.040.490 12, 28
Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương Nhận xét:
Qua bảng số liệu nhận thấy hoạt động SXKD của công ty đã chuyển biến tốt bởi số tài sản lưu động của công ty được huy động tăng thêm 12, 28% .Trong đó công ty phân bổ vào các khoản mục sau: Vốn bằng tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản lưu động .Phân tích như sau:
Vốn bằng tiền của công ty năm 2010 là 2.803.608.765 đồng chiếm 24, 20% trong tổng tài sản lưu động so với năm 2009 là 1.758.429.495 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 168.24%.Năm 2011 tổng số vốn giảm là -1.499.462.919. tương ứng với tỷ lệ -53, 48%. Năm 2010 so với năm 2009 có thể được xem là dấu hiệu tốt cho thấy công tác thu hồi nợ về bán hàng của công ty gặp nhiều thuận lợi.Đảm bảo lượng tiền tăng sẽ đảm bảo hơn khả năng thanh toán cũng như cải thiện tình hình tài chính của công ty.
Các khoản phải thu năm 2010 chiếm 0, 09% giảm hơn so với năm 2009 một lượng là-362.827.280 đồng, tương ứng tỷ lệ -96.83%.Năm 2011 so với năm 2010 giảm hơn năm 2010 chiếm 0, 07% một lượng là -.157.447 triệu đồng tương ứng tỷ lệ là -26, 52% .Các khoản phải thu giảm cho thấy đây là dấu hiệu tốt của công ty thu được các khoản nợ về.
Hàng tồn kho năm 2010 là 5.845.461.227 đồng, chiếm 49, 32% tổng vốn lưu động và giảm -1.169.059.229 đồng tương ứng -16, 6%. Năm 2011 là 9.411.080.750 đồng chiếm 70, 71% tổng vốn lưu động và tăng 3.565.619.523 đồng ứng với 60, 99% so với năm 2010.
Tài sản lưu động khác của công ty, lượng tài sản này chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu tài sản lưu động .Năm 2009 chiếm 3, 26% đến năm 2010 tài sản lưu động tăng nhẹ chiếm 7, 96% và đến năm 2011 giảm nhẹ không đáng kể là 6, 52%.
Như vậy, Năm 2010 cùng với việc tăng quy mô vốn kinh doanh thì vốn lưu động trong công ty cũng đã đạt được 11.854.123.298 đồng tăng thêm
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});