Phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty cổ phẩn quản lý đường sông số 8 thực trạng và giải pháp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ ĐƯỜNG SÔNG SỐ THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Sinh viên thực :Nguyễn Thị Tuyết Lớp :TCDNA- K12 Khoa : Tài Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Hà Nội - 2013 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu tôi.Những kết số liệu chuyên đề chưa cơng bố hình thức nào.Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Hà Nội, ngày 28 tháng năm 2013 Tác giả Nguyễn Thị Tuyết SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP: Chi phí DT : Doanh thu ĐTNĐ : Đường thủy nội địa HĐKD: Hoạt động kinh doanh NCVLĐ : Nhu cầu vốn lưu động NVDH : Nguồn vốn dài hạn NQR : Ngân quỹ ròng ROS : Tỷ suất sinh lợi doanh thu ROA : Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROE : Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu QLĐS : Quản lý đường sông TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn VLĐR : Vốn lưu động ròng SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC BẢNG BIẾU, ĐỒ THỊ VÀ SƠ ĐỒ Các bảng, Mục sơ đồ lục Bảng 2.1 2.2.1 Bảng 2.2 2.2.2 Bảng 2.3 2.2.3 Bảng 2.4 2.2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 2.2.5 2.2.5 2.2.5 Bảng 2.8 Bảng 2.9 2.2.5 2.2.5 Bảng 2.10 Đồ thị 2.1 Đồ thị 2.2 Sơ đồ 2.1 2.2.5 2.2.1 2.2.1 2.1.3 SV: Nguyễn Thị Tuyết Nội dung Trang Bảng cân đối kế toán đồng quy mơ Vốn lưu động rịng, nhu cầu vốn lưu động, ngân quỹ rịng cơng ty cổ phần quản lý đường sông số Báo cáo kết kinh doanh giai đoạn 2010-2012 Tóm tắt luồng tiền từ cơng ty cổ phần quản lý đường sơng số Vịng quay khoản phải thu Vòng quay hàng tồn kho Hiệu suất sử dụng TSCĐ hiệu suất sử dụng tổng tài sản Hệ số khả toán ngắn hạn Hệ số nợ, hệ số nợ dài hạn hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn ROS, ROA ROE Cơ cấu tài sản Cơ cấu nguồn vốn Cơ cấu máy quản lý công ty cổ phần quản lý đường sông số 20 23 26 28 29 30 31 32 33 34 21 22 19 Lớp: TCDNA-K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng MỤC LỤC SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI NÓI ĐẦU Sự tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường phụ thuộc vào nhiều nhân tố mơi trường kinh doanh, trình độ quản lí ban lãnh đạo doanh nghiệp, đặc biệt trình độ quản lí tài Trình độ quản lí tài ban lãnh đạo doanh nghiệp thể qua hiểu biết tình hình tài cơng ty, khả xử lí thơng tin tài thị trường Nắm vững tình hình tài cơng ty nắm vững sống cịn cơng ty Do đó, cơng tác phân tích tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng cần thiết trình hoạt động doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần phát triển đường sông số 8, em định chọn đề tài “ Phân tích tài doanh nghiệp cơng ty Cổ phẩn Quản lý đường sông số 8- Thực trạng giải pháp” Thực đề tài với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty để ứng dụng phương pháp phân tích, từ đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty.Trên sở đó, đề tài đề xuất số giải pháp để hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty Trong chun đề sử dụng tổng hợp biện pháp nghiên cứu bao gồm: Phương pháp triết học vật biện chứng nghiên cứu khoa học, phương pháp trừu tượng hóa khoa học nghiên cứu khoa học xã hội kinh tế, phương pháp phân tích tổng hợp để xử lí thơng tin thu thập Kết cấu chuyên đề gồm chương : Chương : Những vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương : Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp cơng ty Cổ phần Quản lý đường sông số SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Chương : Giải pháp khuyến nghị công ty Cổ phần Quản lý đường sông số qua q trình phân tích tình hình tài cơng ty Do điều kiện thời gian trình độ có hạn nên chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận bảo thầy cô giáo, cán nhân viên công ty cổ phần phát triển đường sông số để chuyên đề nghiên cứu em hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 28 tháng năm 2013 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ TUYẾT SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Chương : NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp q trình kiểm tra, xem xét số liệu tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính rủi ro tiềm tương lai doanh nghiệp, sở giúp nhà phân tích định tài có liên quan tới lợi ích họ doanh nghiệp đó1 1.1.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa định đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp.Phân tích tài giúp người sử dụng thơng tin đánh giá xác khả tài chính, khả sinh lời triển vọng doanh nghiệp.Bởi vậy, phân tích tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều đối tượng Đối với đối tượng, lại có quan tâm theo giác độ theo đuổi mục tiêu khác 1.1.2.1 Đối với nhà quản trị Nhà quản trị phân tích tài nhằm đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Đó sở để định hướng định Ban giám đốc, giám đốc tài chính, dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, ngân quỹ kiểm sốt hoạt động quản lí TS Lê Thị Xuân, Ths Nguyễn Xn Quang: Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, trang số 10 SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.2.2 Đối với nhà đầu tư Học viện Ngân Hàng Nhà đầu tư cần biết tình hình thu nhập chủ sở hữu- lợi tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu tư Họ quan tâm tới phân tích tài để nhận biết khả sinh lãi doanh nghiệp Đó giúp họ định bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không? 1.1.2.3 Đối với người cho vay Người cho vay phân tích tài để nhận biết khả vay trả nợ khách hàng.Chẳng hạn, để định cho vay, vấn đề mà người cho vay cần xem xét doanh nghiệp thực có nhu cầu vay hay khơng? Khả trả nợ doanh nghiệp nào? 1.1.2.4 Đối với quan nhà nước Đối với quan nhà nước quan thuế, phân tích tài cho phép họ thấy thực trạng tài cơng ty Trên sở đó, quan thuế tính xác mức thuế mà cơng ty phải nộp, quan tài có biện pháp quản lí hiệu quả, rõ ràng minh bạch 1.1.2.5 Đối với người lao động Người lao động doanh nghiệp có nguồn thu nhập từ tiền lương trả Doanh nghiệp phải kinh doanh hiệu thu nhập họ đảm bảo Do vậy, phân tích tài giúp họ định hướng việc làm ổn định, yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Như thấy, vai trị phân tích tài doanh nghiệp cung cấp thơng tin hữu ích cho tất đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp khía cạnh khác nhau, giúp họ có sở vững để đưa định phù hợp với mục đích SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng 1.2 Cơ sở liệu phục vụ phân tích tài doanh nghiệp Trong phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng nguồn thơng tin để đưa kết luận chuẩn xác Căn vào mục đích cơng tác phân tích tài chính, nhà phân tích lựa chọn thông tin cho phù hợp Các thông tin thu thập bao gồm : 1.2.1.Thông tin bên ngồi doanh nghiệp Các thơng tin bên ngồi doanh nghiệp phục vụ cơng tác phân tích tài bao gồm thông tin chung thông tin theo ngành kinh tế Các thông tin chung thông tin phản ánh tình hình chung kinh tế thời kì định có liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp.Những thông tin cần quan tâm bao gồm : - Thông tin tăng trưởng hay suy thoái kinh tế, đặc biệt với phạm vi nước khu vực - Các sách kinh tế lớn nhà nước, sách trị, ngoại giao, pháp luật, chế độ tài chính, kế tốn có liên quan,… - Thông tin lãi suất ngân hàng, tỉ giá hối đối, lạm phát,… Các thơng tin theo ngành kinh tế bao gồm: tầm quan trọng ngành kinh tế; sản phẩm hoạt động khác ngành; quy trình cơng nghệ; khoản đầu tư; quy mô thị trường triển vọng phát triển;…Các thông tin trở thành sở liệu quan trọng phục vụ cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Thông tin bên doanh nghiệp Thông tin nội phản ánh đầy đủ hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp Phân tích tài thực dựa sở báo cáo tài chính, chủ yếu là: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 44 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Việc phát triển kinh doanh công ty cổ phần quản lý đường sông số gặp phải số khó khăn, thách thức sau: Một, Năm 2013 kinh tế tiếp tục khó khăn ảnh hưởng suy thối kinh tế tồn cầu.Cuộc khủng hoảng nợ châu Âu chưa có lối thốt, kinh tế khác tình trạng tăng trưởng chậm, đặc biệt tăng trưởng chậm lại kinh tế Trung Quốc Tình hình trượt giá vật tư, nhân cơng chi phí đầu vào khác tiếp tục tăng cao Điều dẫn đến chi phí giá vốn cao, ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Hai, Nguồn chi ngân sách Nhà nước theo kế hoạch nghiệp kinh tế đường sông tăng hạn chế, số mức- ngạch hạng mục công tác quản lý bảo trì thường xuyên đường thủy nội địa bị cắt giảm Điều ảnh hưởng lớn đến sản lượng doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Ba, Việc phê duyệt, giải thủ tục hồ sơ dự toán hạng mục cơng trình đặt hàng cho cơng ty nguồn vốn Cục ĐTNĐ Việt Nam bất cập tiếp tục gây trở ngại cho trình thực cơng việc, tốn hạch tốn chi phí cơng ty Bốn, Tiền lương theo quy định năm 2013 có tăng khơng tương xứng với tăng giá thị trường Đây việc khó khăn cho việc ổn định đời sống cán công nhân hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Năm, Trong việc chấp hành Luật Giao thông đường thuỷ, người tham gia giao thơng chủ yếu đối phó với quy định Luật, tuân thủ theo luật Thêm vào đó, cơng tác quản lý, xử phạt vi phạm cịn nhiều khó khăn, bất cập khơng có kho bến để tạm giữ phương tiện chưa đăng ký, đăng kiểm, chở tải nên không đủ sức răn đe giáo dục người dân vi phạm Điều gây SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 45 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng nhiều khó khăn việc phát triển theo hướng hội nhập vận tải đường thuỷ nội địa Sáu, Ngành vận tải đường thủy nội địa có tiềm lớn khơng phải khơng có khó khăn Đó hầu hết sơng kênh khai thác điều kiện tự nhiên, chưa có quy hoạch cụ thể; hệ thống bến cảng, sở vật chất, đội tàu phát triển tràn lan, phân tán, yếu lực khơng có quy hoạch phát triển tổng thể, công tác quản lý ngành yếu thiếu,… Giải pháp công ty cổ phần quản lý đường sông số 3.3 Thơng qua phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần quản lý đường sông số chương 2, thấy bên cạnh kết mà cơng ty đạt cịn tồn nhiều hạn chế Do đó, để đạt mục tiêu đề ra, cơng ty cịn phải tìm cách khắc phục hạn chế việc tiếp tục trì nâng cao kết đạt Để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, em xin đưa số ý kiến đề xuất sau: Thứ nhất, Kế hoạch hóa vốn lưu động Để q trình sản xuất kinh doanh cơng ty đảm bảo liên tục đạt hiệu cao trước hết cơng ty cần đáp ứng đủ kịp thời vốn lưu động phải sử dụng cho tiết kiệm, đạt hiệu cao nhất, tránh tình trạng huy động thừa gây lãng phí làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh Muốn vậy, cơng ty cần lên kế hoạch cụ thể tiêu sau: - Xác định nhu cầu vốn lưu động cho thời kỳ, đơn đặt hàng Trên thực tế cho thấy từ năm 2010 đến năm 2012 công ty không lên kế hoạch vốn lưu động nên huy động thừa vốn lưu động so với nhu cầu, làm giảm hiệu SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 46 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng sử dụng vốn lưu động( lượng tiền mặt công ty chiếm tỷ trọng cao, đặc biệt năm 2012 lên tới 39,17%) Chính mà cơng ty cần phải vào kế hoạch sản xuất kinh doanh để xác định nhu cầu vốn lưu động khắc phục tình trạng mắc phải năm gần - Sau xác định nhu cầu vốn lưu động cần xác định số vốn thừa thiếu Nếu thiếu vốn cần tìm kiếm nguồn tài trợ thừa vốn năm gần nên đầu tư đem lại hiệu nhất, chi phí sử dụng vốn thấp - Khi thực công ty vào kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động tạo lập làm sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích, tính tốn tiêu kinh tế tài kì trước với dự tính tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng kì tới dự kiến biến động thị trường Thứ hai, Tổ chức tốt công tác bán hàng, tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ: Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty tất yếu hình thành nên khoản phải thu phát sinh trình bán hàng Để hạn chế cho việc phải vay nợ đầu tư cho hoạt động sản xuất, Cơng ty cần tích cực tăng cường biện pháp để thu hồi nhanh công nợ Đây mục tiêu đặt cho nhà quản lý sách bán hàng thu hồi công nợ cho việc toán toán nhanh gọn Để giảm thời gian tốn chậm cơng ty cần đưa giải pháp sau: SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 47 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng - Khi tham gia đấu thầu Cơng ty cần tìm hiểu tình hình tài chủ đầu tư xem có đủ khả tốn tiền hàng hạn hay không - Khi làm hợp đồng ký kết cần phải ghi rõ thời hạn trả tiền, đến hạn chưa tốn hết khách hàng phải chịu thêm lãi suất khoản tiền chưa toán hết lãi suất vay ngân hàng - Khi đến hạn tốn Cơng ty làm văn địi nợ gửi đến khách hàng, gọi điện thoại, khách hàng khơng trả sau thời gian lại làm văn ghi số tiền khách hàng nợ với số lãi tính gửi đến cho khách hàng - Giảm giá cho khách hàng thường xuyên Công ty - Giảm giá cho khách hàng toán tiền mặt toán hạn - Thưởng cho người đến toán tiền hàng sớm hạn hợp đồng - Công ty cử cán đơn đốc thu hồi cơng nợ, có khuyến khích khen thưởng theo tỷ lệ phần trăm số tiền địi - Nếu gặp trường hợp nợ khó địi khách hàng khó khăn tài xét lâu dài khách hàng khơng có khả trả nợ Cơng ty cần chấp nhận phương thức đòi nợ cách chiết khấu dần, nhằm thu lại khoản nợ khó địi - Cần u cầu phía khách hàng phải có ngân hàng đứng bảo lãnh việc tốn Cơng ty nên dùng ủy nhiệm thu toán SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 48 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng - Sử dụng có hiệu biện pháp bán hàng nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho đơn đặt hàng với số lượng lớn - Lập quỹ dự phịng tài vào tình hình thực tế cơng ty qua năm để bù đắp phần khoản nợ khó địi khả tốn Với việc thực biện pháp tốn thu hồi cơng nợ chắn khoản phải thu công ty giảm xuống, khối lượng hàng bán tăng thêm Từ đó, vốn lưu động luân chuyển nhanh hơn, việc sử dụng vốn lưu động có hiệu Thứ ba, giảm bớt lượng hàng tồn kho Năm 2011, lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng 35% tổng tài sản cho thấy lượng vốn bị ứ đọng nhiều, làm giảm vòng quay hàng tồn kho Sang năm 2012, tỷ trọng hàng tồn kho có giảm so với năm 2011 tốc độ luân chuyển hàng tồn kho thấp năm 2010 Để giảm tỷ trọng hàng tồn kho địi hỏi cơng ty phải có biện pháp nhằm quảng cáo mặt hàng, khuyến mại, chiết khấu bán hàng, chiết khấu toán nhằm tăng doanh số bán Việc giao hàng chất lượng, số lượng để tạo uy tín tăng thêm cạnh tranh Thứ tư, quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm Để tồn phát triển kinh tế thị trường việc quản lý tốt chi phí vấn đề mà doanh nghiệp phải làm.Chi phí yếu tố quan trọng làm giảm lợi nhuận công ty Do vậy, quản lý tốt chi phí góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm đồng thời nâng cao vị cạnh tranh cho cơng ty.Vì SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 49 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng công ty cần sử dụng hợp lý, tiết kiệm khoản chi phí.Hơn nữa, Cơng ty cần mở rộng quan hệ với nhà cung ứng nước nước để giá mua chi phí thấp Một nguyên nhân làm tăng giá thành sản phẩm tốc độ tăng tiền lương bình quân tăng cao tốc độ tăng suất lao động Để khắc phục tình trạng này, công ty cần đẩy nhanh tốc độ tăng suất lao động lên cao nữa: thay đổi kết cấu lao động cho hợp lý hơn, tổ chức tăng ca sản xuất, kiểm tra giám sát người lao động, tránh tình trạng cơng nhân làm muộn, sớm, giải lao tùy tiện hay làm công việc không quy định nhiệm vụ sản xuất,… Thứ năm, xác định sách tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý Mục tiêu, sách kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn định khác nhau, song tựu chung lại mục tiêu tài tối đa hóa lợi ích cho chủ sở hữu– tức tối đa tỷ suất lợi nhuậ vốn chủ sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép.Chính thế, xây dựng cấu tài tối ưu đảm bảo cho mức độ rủi ro tài cơng ty nhỏ cơng ty thoát khỏi nguy phá sản Với cấu vốn cơng ty phân tích chương chưa hợp lý : TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn nhiều so với TSCĐ (81,17% so với 18,28%) nên cần cân đối lại Đồng thời, trang thiết bị máy móc cơng ty cần đầu tư đổi thời gian tới Để thực điều công ty cần huy động lượng lớn vốn trung dài hạn.Hiện tại, tỷ trọng nợ ngắn hạn công ty cao tỷ trọng nợ dài hạn thấp gần không có.Cơng ty tăng nợ dài hạn, giảm SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 50 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng nợ ngắn hạn Tuy nhiên, tỷ trọng nợ phải trả năm 2012 41,59% Do đó, cơng ty sử dụng nhiều nợ mà đảm bảo khả toán Thứ sáu, xây dựng đội ngũ cán Hiện nay, tổng số lao động cơng ty 955 người có 22% lao động có trình độ đại học Ta thấy trình độ cán nhân viên chưa cao Trong kinh tế tri thức địi hỏi cơng ty phải nâng cao trình độ cho nhân viên, đáp ứng yêu cầu kinh doanh Tiêu chuẩn tối ưu lao động địi hỏi phải có trình độ kĩ thuật cao phải đào tạo có hệ thống Do cơng ty cần tiếp tục đào tạo để nâng cao trình độ nghiệp vụ, nâng cao tay nghề cho người lao động, cụ thể:Công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Mặt khác yêu cầu đổi cơng nghê nên cơng ty cần khuyến khích người lao động không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kĩ thuật Thứ bảy, Chú trọng hồn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty cổ phần quản lý đường sơng số Hiện nay, hoạt động phân tích tài công ty ty cổ phần quản lý đường sông số chưa trọng mức chưa thực phát huy hiệu Vì vậy, công ty cần thành lập phận chức chuyên làm nhiệm vụ phân tích tài Bộ phận thu thập thơng tin, tiến hành phân tích báo cáo cho ban lãnh đạo công ty kịp thời thường xuyên Bộ phận nên hoạt động độc lập để tạo điều kiện tập trung vào cơng việc phân tích đánh giá có hiệu tốt Một số giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty cổ phần quản lý đường sông số gồm: SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 51 - Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Tăng cường thông tin phục vụ phân tích việc thu thập thơng tin công ty lĩnh vực dịch vụ đường thủy nội địa, áp dụng công nghệ tin học vào phân tích việc sử dụng phần mềm kế tốn tích hợp với phần mềm phân tích tài nối mạng phòng ban liên quan để thuận lợi cho việc thu thập, lưu trữ, tổng hợp phân tích thơng tin - Hồn thiện hệ thống phương pháp phân tích việc sử dụng kết hợp phương pháp phân tích xu hướng phân tích tài Dupont bên cạnh phương pháp phân tích cấu phân tích tỷ suất - Hồn thiện nội dung phân tích việc phân tích thêm số tỷ suất tài phân tích diễn biễn nguồn vốn, sử dụng vốn 3.4 Kiến nghị quan nhà nước Nhà nước đóng vai trị quan trọng việc điều phối kinh tế tầm vĩ mơ Những sách Nhà nước có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu hoạt động doanh nghiệp kinh tế.Rõ ràng thời gian qua, sách nhà nước ảnh hưởng đến kết kinh doanh doanh nghiệp ngành vận tải đường thủy nói chung Công ty Cổ phần Quản lý đường sông số nói riêng Do em mạnh dạn kiến nghị lên quan Nhà nước số ý kiến sau: Thứ nhất, hồn thiện mơi trường pháp lý: Kể từ gia nhập WTO, Nhà nước ban hành luật Giao thơng ĐTNĐ Tuy nhiên cịn nhiều tồn khó khăn, cản trờ cho hoạt động doanh nghiệp Do Nhà nước cần nghiên cứu, sửa đổi, tiếp tục hoàn thiện luật, văn luật có liên quan đến hoạt động Giao thơng ĐTNĐ tạo thành hành lang pháp lý cho hoạt động doanh nghiệp.Ngồi cần phải tăng cường cơng tác kiểm tra tình hình thực SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 52 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Luật Giao thông đường thuỷ nội địa, xử lý nghiêm trường hợp vi phạm quy định an toàn phương tiện, chuyên chở tải, loại bỏ phương tiện cũ Thứ hai, tạo môi trường kinh tế vĩ mô ổn định: Nhà nước cần xác định rõ chiến lược phát triển kinh tế định hướng đầu tư, tiếp tục kiểm tra lạm phát mức thấp, … tạo môi trường ổn định cho doanh nghiệp hoạt động Khi Nhà nước có sách thay đổi giá cả: Nhiên liệu, tiền lương,… đề nghị Nhà nước bố trí bổ sung vốn để Cục ĐTNĐ Việt Nam Chi Cục ĐTNĐ phía Bắc bổ sung tốn kinh phí cho cơng ty cổ phần quản lý đường sông số kịp thời Thứ ba, cải cách thủ tục hành chính: Cắt bỏ thủ tục phiền hà cho doanh nghiệp xung quanh việc phê duyệt, giải thủ tục hồ sơ dự toán hạng mục cơng trình đặt hàng cho cơng ty nguồn vốn Cục ĐTNĐ Thứ tư, Quy hoạch tổng thể phát triển giao thông đường sông: Từng bước xây dựng ngành giao thông vận tải đường sông Việt Nam phát triển đồng đại luồng tuyến, bến cảng, phương tiện vận tải bốc xếp nhằm đáp ứng nhu cầu vận tải hàng hóa hành khách với chất lượng ngày cao, giá thành hợp lý, nhanh chóng an tồn Do đó, Nhà nước cần phải đầu tư ngân sách mạnh cho việc nâng cấp, nạo vét khơi thông luồng tuyến đầu tư đại hoá thiết bị bốc xếp.Đa dạng hình thức đầu tư BOT (Xây dựng – Kinh doanh - Chuyển giao), BOO (Xây dựng - Vận hành - Sở hữu),… nhằm huy động nhiều nguồn lực nhà đầu tư tư nhân nước nước để xây dựng đội ngũ tàu vận tải, hệ thống bến cảng, đường lạch theo tiêu chuẩn giới SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 53 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Thứ năm, Nâng cấp trường đào tạo nguồn nhân lực phục vụ cho phát triển ngành Giao thông đường thuỷ nội địa, Trường Công nhân kỹ thuật đường thủy Hải Phòng; Trường Kỹ thuật nghiệp vụ Hàng Giang II… Đối với ngành liên quan: Một, Cục ĐTNĐ Việt Nam: Công ty Cổ phần Quản lý đường sông số từ đơn vị nghiệp kinh tế chuyển sang Công ty cổ phần hoạt động theo Luật doanh nghiệp, điều kiện chế thị trường khắc nghiệt sở trường lực sản xuất kinh doanh Cơng ty công việc dịch vụ lĩnh vực cơng tác đảm bảo an tồn giao thơng ĐTNĐ Vì Cơng ty đề nghị: Ngồi cơng tác quản lý bảo trì đường thủy nội địa, cịn có số công việc khác thuộc Cục ĐTNĐ Việt Nam quản lý mà Cơng ty có chức phù hợp với lực, đề nghị Cục ĐTNĐ Việt Nam định – Hợp đồng giao cho Công ty thực Hai, Bộ Giao Thông Vận Tải: Đầu tư cho vận tải đường thủy nội địa chiếm 3% tổng vốn đầu tư cho giao thông - vận tải; đó, tuyến đường thủy nội địa đảm đương tới 30% khối lượng hàng hóa vận chuyển tồn ngành Bên cạnh đó, nguồn kinh phí phục vụ hoạt động tu, bảo dưỡng thiếu không phù hợp với quy định giao thơng thủy Do đó, để khai thác tốt tiềm ngành vận tải đường thủy nội địa, cần đầu tư nhiều vào sở hạ tầng đường thủy, đáp ứng nhu cầu vận chuyển có xu hướng tăng cao, góp phần giảm tải tuyến giao thơng đường SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 54 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng KẾT LUẬN Hoạt động phân tích tài doanh nghiệp nhiệm vụ quan trọng quản trị tài chính, cơng cụ hữu hiệu luôn nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hiệu hoạt động tài nói riêng doanh nghiệp Qua kết phân tích tài chính, nhà quản lý đưa chiến lược tài tương lai.Chính vậy, cơng tác phân tích tài doanh nghiệp địi hỏi bắt buộc với tất doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trường SV: Nguyễn Thị Tuyết Lớp: TCDNA-K12 55 Chuyên đề tốt nghiệp SV: Nguyễn Thị Tuyết Học viện Ngân Hàng Lớp: TCDNA-K12 ... động doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần phát triển đường sông số 8, em định chọn đề tài “ Phân tích tài doanh nghiệp cơng ty Cổ phẩn Quản lý đường sông số 8- Thực trạng giải pháp? ??... đạt công ty CP quản lý đường 2.3.1 sông số 8: Thứ nhất, cơng ty có uy tín khách hàng Từ năm 2006, công ty thành lập từ đoạn quản lý đường sông số thành công ty cổ phẩn quản lý đường sông số Do công. .. Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Chương : THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ ĐƯỜNG SÔNG SỐ 2.1 Tổng quan công ty cổ phần quản lý đường sơng số 2.1.1.Lịch