thủ tục kiểm toán tiền gửi ngân hàng công ty tnhh quỳnh phương năm 2014

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 NỘI DUNG 3 CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU CHUNG VỀ KHOẢN MỤC TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 3 1.1. Nội dung và đặc điểm của khoản mục Tiền gửi ngân hàng 3 1.1.1. Nội dung khoản mục tiền gửi ngân hàng 3 1.2. Đặc điểm của khoản mục tiền gửi ngân hàng 3 1.3. Mục tiêu kiểm toán khoản mục Tiền gửi ngân hàng 4 1.3.1. Mục tiêu tổng quát: 4 1.3.2. Mục tiêu chung và mục tiêu đặc thù 4 CHƯƠNG 2: KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH QUỲNH PHƯƠNG 5 2.1. Giới thiệu về công ty 5 2.2. Áp dụng thủ tục kiểm toán khoản mục tiền gửi ngân hàng 5 2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán 5 2.2.2. Thử nghiệm cơ bản: 8 c. Kết luận 10 2.2.3. Giấy làm việc chi tiết: 11 2.2.3.1. Kiểm tra nguyên tắc, chế độ và chuẩn mực kế toán 11 2.2.3.2. Kiểm tra chứng từ 11 2.2.3.3 Bảng số liệu tổng hợp 12 2.2.3.4 Phân tích và đối chiếu 13 2.2.3.5 Kiểm tra số dư tiền gửi ngân hàng tại ngày khóa sổ 14 2.2.3.6.Kiểm tra số dư cuối kỳ tại ngân hàng và đối chiếu sổ sách: 17 CHƯƠNG 3: NHỮNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 22 3.1. Nhận xét 22 3.1.1. Các phát hiện trong quá trình kiểm toán năm nay về quản lý khoản mục tiền: 22 3.2. Kiến nghị của kiểm toán viên: 22 KẾT LUẬN 24 LỜI MỞ ĐẦU Sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải được cung cấp thông tin tài chính hoàn hảo, có độ tin cậy cao với sự kiểm tra và xác nhận của kiểm toán độc lập. Đặc biệt trong giai đoạn hiện nay khi nhà nước ta đang đẩy mạnh công cuộc cổ phần hoá các doanh nghiệp nhà nước, các công ty được niêm yết cổ phần trên thị trường chứng khoán và phải công khai các thông tin tài chính hàng năm thì nhu cầu kiểm toán ngày càng nhiều. Hoạt động kiểm toán nói chung và hoạt động kiểm toán độc lập nói riêng đã và đang khẳng định được vai trò tích cực của mình. Thật vậy kiểm toán có một vai trò hết sức quan trọng trong nền kinh tế nước ta hiện nay. Kiểm toán là công cụ để nhà nước điều tiết nền kinh tế vĩ mô; các nhà đầu tư cần thông tin trung thực khách quan để có hướng đầu tư đúng đắn và những quyết định đầu tư này được đảm bảo về kinh tế và pháp lý; Thông qua hoạt động kiểm toán tạo ra môi trường kinh doanh lành mạnh và cuối cùng thông qua hoạt động kiểm toán như một biện pháp để hạn chế các sai phạm tiềm tàng. Tiền gửi ngân hàng là một loại tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp biểu hiện trực tiếp dưới hình thái giá trị. Trên Báo cáo tài chính, Tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp có quan hệ với nhiều khoản mục khác như: Phải thu của khách hàng, phải trả người bán, hàng tồn kho, phải trả công nhân viên….Vì vậy kiểm toán đối với Tiền gửi ngân hàng trong kiểm toán Báo cáo tài chính không thể tách rời việc kiểm toán đối với các khoản mục có liên quan. Mặt khác khả năng sai phạm đối với khoản mục Tiền gửi ngân hàng là rất lớn và khoản mục này thường được đánh giá là trọng yếu trong mọi cuộc kiểm toán, điều này càng làm cho việc kiểm toán đối với Tiền gửi ngân hàng càng trở nên quan trọng trong kiểm toán Báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Nhận thức được vai trò quan trọng của khoản mục Tiền gửi ngân hàng trong Báo cáo tài chính của doanh nghiệp và với thực tế được thực tập tại Công ty TNHH Quỳnh Phương nhóm em đã chọn đề tài: “Áp dụng kiểm toán Tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Quỳnh Phương” cho bài tiểu luận của nhóm Qua quá trình tìm hiểu đề tài em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lê Thị Hồng Hà đã hướng dẫn chúng em làm đề tài tiểu luận này. Do kiến thức còn hạn chế nên bài làm không thể không tránh khỏi sai xót mong cô giáo và các bạn đóng góp ý kiến để bài nhóm em hoàn chỉnh hơn

Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 DANH SÁCH NHÓM 01 STT HỌ VÀ TÊN MSSV LỚP 1 Đỗ Thị Bảo Anh 11022223 CDKT13DTH 2 Lê Phương Anh 11022483 CDKT13DTH 3 Lê Thị Lan Anh 11012753 CDKT13ATH 4 Hoàng Ngọc Chiến 11017353 CDKT13ATH 5 Nguyễn Phương Diệu 11014923 CDKT13ATH 6 Hà Thị Dung 11010263 CDKT13ATH Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 MỤC LỤC Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 LỜI MỞ ĐẦU Sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải được cung cấp thông tin tài chính hoàn hảo, có độ tin cậy cao với sự kiểm tra và xác nhận của kiểm toán độc lập. Đặc biệt trong giai đoạn hiện nay khi nhà nước ta đang đẩy mạnh công cuộc cổ phần hoá các doanh nghiệp nhà nước, các công ty được niêm yết cổ phần trên thị trường chứng khoán và phải công khai các thông tin tài chính hàng năm thì nhu cầu kiểm toán ngày càng nhiều. Hoạt động kiểm toán nói chung và hoạt động kiểm toán độc lập nói riêng đã và đang khẳng định được vai trò tích cực của mình. Thật vậy kiểm toán có một vai trò hết sức quan trọng trong nền kinh tế nước ta hiện nay. Kiểm toán là công cụ để nhà nước điều tiết nền kinh tế vĩ mô; các nhà đầu tư cần thông tin trung thực khách quan để có hướng đầu tư đúng đắn và những quyết định đầu tư này được đảm bảo về kinh tế và pháp lý; Thông qua hoạt động kiểm toán tạo ra môi trường kinh doanh lành mạnh và cuối cùng thông qua hoạt động kiểm toán như một biện pháp để hạn chế các sai phạm tiềm tàng. Tiền gửi ngân hàng là một loại tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp biểu hiện trực tiếp dưới hình thái giá trị. Trên Báo cáo tài chính, Tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp có quan hệ với nhiều khoản mục khác như: Phải thu của khách hàng, phải trả người bán, hàng tồn kho, phải trả công nhân viên….Vì vậy kiểm toán đối với Tiền gửi ngân hàng trong kiểm toán Báo cáo tài chính không thể tách rời việc kiểm toán đối với các khoản mục có liên quan. Mặt khác khả năng sai phạm đối với khoản mục Tiền gửi ngân hàng là rất lớn và khoản mục này thường được đánh giá là trọng yếu trong mọi cuộc kiểm toán, điều này càng làm cho việc kiểm toán đối với Tiền gửi ngân hàng càng trở nên quan trọng trong kiểm toán Báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Nhận thức được vai trò quan trọng của khoản mục Tiền gửi ngân hàng trong Báo cáo tài chính của doanh nghiệp và với thực tế được thực tập tại Công ty TNHH Quỳnh Phương nhóm em đã chọn đề tài: “Áp dụng kiểm toán Tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Quỳnh Phương” cho bài tiểu luận của nhóm Qua quá trình tìm hiểu đề tài em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lê Thị Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 1 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 Hồng Hà đã hướng dẫn chúng em làm đề tài tiểu luận này. Do kiến thức còn hạn chế nên bài làm không thể không tránh khỏi sai xót mong cô giáo và các bạn đóng góp ý kiến để bài nhóm em hoàn chỉnh hơn Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 2 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 NỘI DUNG CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU CHUNG VỀ KHOẢN MỤC TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 1.1. Nội dung và đặc điểm của khoản mục Tiền gửi ngân hàng 1.1.1. Nội dung khoản mục tiền gửi ngân hàng - - Tiền gửi ngân hàng gửi NH: bao gồm Tiền gửi ngân hàng Việt Nam, ngoại tệ vàng bạc kim khí đá quý được gửi tại NH. Số liệu được sử dụng trên BCTC của khoản mục này chính là số dư của tài khoản Tiền gửi ngân hàng gửi NH sau khi được đối chiếu và điều chỉnh theo sổ phụ NH vào thời điểm khóa sổ. 1.2. Đặc điểm của khoản mục tiền gửi ngân hàng + Tiền gửi ngân hàng là khoản mục được trình bày trước tiên trên Bảng CĐKT và là một khoản mục quan trọng trong tài sản ngắn hạn. Do thường được sử dụng để phân tích khả năng thanh toán của một DN, nên đây là khoản có thể bị trình bày bị sai lệch. + Tiền gửi ngân hàng còn là khoản mục bị ảnh hưởng và có ảnh hưởng đến nhiều khoản mục quan trọng như doanh thu, chi phí, công nợ và hầu hết các tài sản khác của DN + Số phát sinh của các tài khoản Tiền gửi ngân hàng thưởng lớn hơn so với số phát sinh hầu hết các tài khoản khác. Vì thế, những sai phạm trong các nhiệp vụ liên quan đến Tiền gửi ngân hàng có nhiều khả năng sảy ra và khó bị phát hiện nếu không có được một HTKSNB và các thủ tục kiểm soát không ngăn chặn hay phát hiện được + Một số đặc điểm khác của Tiền gửi ngân hàng là bên cạnh khả năng của số dư bị sai lệch do ảnh hưởng của các sai sót và gian lận, còn có những trường hợp tuy số dư Tiền gửi ngân hàng trên BCTC vẫn đúng nhưng sai lệch đã diễn ra trong các nghiệp vụ phát sinh và làm ảnh hưởng đến các khoản mục khác. Do tất cả những lý do trên, rủi ro tiềm tàng của khoản mục này thường được đánh giá là cao. Vì vậy, KTV thường dành rất nhiều thời gian để kiểm tra Tiền gửi ngân hàng mặc dù khoản mục này thường chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng tài sản. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng tập trung khám phá gian lận thường Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 3 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 chỉ được thục hiện khi KTV đánh giá rằng HTKSNB yếu kếm, cũng như khả năng xảy gian lận là cao. 1.3. Mục tiêu kiểm toán khoản mục Tiền gửi ngân hàng 1.3.1. Mục tiêu tổng quát: Đánh giá tính trung thực và hợp lý của số dư khoản mục tiêng và tương đương Tiền gửi ngân hàng trình bày trên Báo cáo tài chính. 1.3.2. Mục tiêu chung và mục tiêu đặc thù Mục tiêu chung Mục tiêu đặc thù - Sự hiện hữu - Quyền sở hữu - Sự đánh giá - Ghi chép chính xác - Trình bày và công bố - Số dư các khoản Tiền gửi ngân hàng trên BCTC thì tồn tại trong thực tế - Doanh nghiệp có quyền sở hữu về mặt pháp lý đối với các khoản Tiền gửi ngân hàng - Số dư tài khoản Tiền gửi ngân hàng được ghi phù hợp với giá được xác định theo chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành - Số liệu trên sổ chi tiết được tổng cộng đúng và phù hợp với tài khoản tổng hợp trên sổ cái - Số dư Tiền gửi ngân hàng được phân loại và trình bày thích hợp trên BCTC. Các trường hợp Tiền gửi ngân hàng bị hạn chế quyền sử dụng đều được khai báo đầy đủ Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 4 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 CHƯƠNG 2 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH QUỲNH PHƯƠNG 2.1. Giới thiệu về công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Quỳnh Phương - Địa chỉ:. 50 Triệu Quốc Đạt- P.Điện Biên – TP Thanh Hóa - Số ĐT: 0373.562.423 Fax: 0373.564.789 - Email: qp5@quynhphuong.com - Lĩnh vực kinh doanh: Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông, thủy lợi, đường ống, cấp thoát nước, điện, khai thác và kinh doanh cát, đá, sạn, đất, khoáng chất các loại, sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng ( đá, cát, sạn, đất). 2.2. Áp dụng thủ tục kiểm toán khoản mục tiền gửi ngân hàng 2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DTU_08 Tên khách hàng: Công ty TNHH Quỳnh Phương Ngày khóa sổ: 31/12/2012 Nội dung: Áp dụng thủ tục phân tích đối chiếu kiểm toán tiền gửi ngân hàng A110 Tên Ngày Người thực hiện Duy 12/12/12 Người soát xét 1 Người soát xét 2 Mục tiêu: : Đánh giá khả năng tự kiểm tra về độ chính xác đối với các phép tính cộng trên nhật ký và sổ cái, cũng như việc chuyển sổ từ nhật ký vào sổ cái. Nguồn gốc số liệu: Sổ cái tài khoản 112, bảng kê thu, chi tiền gửi ngân hàng, sổ cái tài khoản phải thu, sổ cái tài khoản phải trả. Công việc thực hiện: KTV lần theo số tổng cộng hàng tháng của cột tổng cộng từ bảng kê thu tiền gửi ngân hàng trên sổ cái. Sau đó đối chiếu giữa sổ cái tài khoản 112 với tài khoản phải thu. Tương tự, sẽ kiểm tra từ bảng kê chi tiền mặt cho đến tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng trên sổ cái tài khoản phải trả. Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 5 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 Trình tự kiểm toán như sau: Bước 1: Đối chiếu số liệu giữa số liệu của cột tổng cộng từ nhật ký thu tiền đến tài khoản tiền mặt và tiền gửi ngân hàng cũng như đến tài khoản phải thu. Đối chiếu số liệu giữa cột phát sinh bên Nợ của Bảng kê thu tiền mặt và cột phát sinh bên Nợ của tài khoản tiền mặt trên sổ cái ta thấy khớp nhau,đều có số tiền là: 694.685.000 đồng. Đồng thời đối chiếu số liệu giữa bảng kê thu tiền mặt với tài khoản phải thu đều khớp nhau. Bảng đối chiếu số liệu giữa sổ Cái tài khoản 112 và khoản phải thu: Bước 2: đối chiếu số liệu của cột tổng cộng từ nhật ký chi tiền đến tài khoản tiền mặt và tiền gửi ngân hàng cũng như đến tài khoản phải trả. Đồng thời đối chiếu số liệu giữa bảng kê chi tiền ngân hàng với tài khoản phải trả khớp nhau. Bảng đối chiếu số liệu giữa sổ Cái tài khoản 112 và khoản phải trả: Chứng từ Nghiệp vụ Sổ cái Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 6 Chứng từ Nghiệp vụ Sổ cái Ngày Chứng từ Nợ 112 Có 131 03/12/12 SCQB_G01 CTCPTĐ TTchiết khấu trả tiền thi công khố 50.000.000 50.000.000 10/12/12 SCQB_G01C CTCPTĐ TTchiết khấu trả tiền thi công khố 50.000.000 50.000.000 10/12/12 SCQB_G03 CTCPTĐ TTchiết khấu trả tiền thi công khố 100.000.000 100.000.000 Tổng 200.000.000 200.000.000 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 Ngày Chứng từ Nợ 331 Có 112 8/12/12 VCBQB_001 Ck-trả tiền mua đá học cho công ty Hồng Phúc 20.000.000 20.000.000 10/12/12 SCQB-G01b Chiết khấu trả tiền mua nhựa đường cho công ty TNHH Tân Long 30.000.000 30.000.000 14/12/12 SCQB-G02 Chiết khấu trả tiền mua nhựa đường cho công ty TNHH TMDV T 20.000.000 20.000.000 21/12/12 BIDVQB- G04b Anh Tuấn trả tiền mua ván khuôn thép đúc ống cống th 15.000.000 15.000.000 31/12/12 BIDVQB-G05 Chuyển trả tiền mua nhiên liệu cho công ty Tâm Phát 70.000.000 70.000.000 Tổng cộng 155.000.000 155.000.000 Kết luận: Qua tổng hợp và đánh giá số liệu, ta thấy kế toán công ty đã hạch toán đúng chế độ,đúng quy trình thực hiện. Số liệu giữa các sổ sách có sự trùng khớp nhau. Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 7 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 2.2.2. Thử nghiệm cơ bản: CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DTU_08 Tên khách hàng: Công ty TNHH Quỳnh Phương Ngày khóa sổ: 31/12/2012 Nội dung: Tiền gửi ngân hàng D130 Tên Ngày Người thực hiện Thương 15/12/12 Người soát xét 1 Người soát xét 2 a. Mục tiêu Đảm bảo các khoản tiêng gửi ngân hànglà có thực; thuộc quyền sở hữu của DN; được hạch toán và đánh giá đầy đủ, chính xác, đúng niên độ; và trình bày trên BCTC phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành. b. Thủ tục kiểm toán STT Thủ tục Người thực hiện Tham chiếu I. Thủ tục chung 1 Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành. Nguyễn Thành Lĩnh D140 2 Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước. Đối chiếu các số dư trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm trước (nếu có). Lê Thị Lan Hương D141 II. Kiểm tra phân tích 1 So sánh số dư Tiền gửi ngân hàng năm nay so với năm trước, giải thích những biến động bất thường. Nguyễn Thị Thu Thủy D142 2 Phân tích tỷ trọng số dư tiền gửi trên tổng tài sản ngắn hạn, các tỷ suất tài chính về tiền và khả năng thanh toán và so sánh với số dư cuối năm trước, giải thích những biến động bất thường. Nguyễn Thị Thu Thủy D142 III. Kiểm tra chi tiết 1 Thu thập bảng tổng hợp số dư Tiền gửi ngân hàng tại các quỹ và các ngân hàng tại ngày khóa sổ, tiến hành đối chiếu với các số dư trên sổ chi tiết, Sổ Cái và BCTC. Võ Thị Thanh Hiền D143 Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 8 [...]... đối kế toán, Bảng cân đối số phát sinh, sổ cái, sổ chi tiết t, tiền gửi ngân hàng Công việc thực hiện: Lập bảng tổng hợp số phát sinh Tiền gửi ngân hàng phát sinh theo từng ngày, phân tích biến động Nội dung 31/12/2012 Tiền gửi ngân hàng: Tiền Việt Nam Ref 13.453.436 Ngân hàng BIDV QB 4.573.121 Ngân hàng BIDV Bắc QB 1.587.441 Ngân hàng Sacombank QB 3.841.741 Ngân hàng Vietinbank QB 1.506.715 Ngân hàng. .. đúng với số dư trên sổ sách kế toán Nguồn gốc số liệu: Sổ cái tài khoản 112, sổ quỹ tiền gửi ngân hàng, Bảng Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 18 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 cân đối số phát sinh Công việc thực hiện: KTV tiến hành gửi 7 thư xác nhận số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng cho 7 ngân hàng mà công ty TNHH Quỳnh Phươnggiao dịch Đối chiếu với thư xác nhận của ngân hàng Nếu có chênh lệch cần giải... tổng hợp tiền gửi ngân hàng: D 145.2 Khách hàng: Công ty TNHH Quỳnh Ngày: Phương Người thực hiện: Thủy 15/12/2012 Nội dung: Tổng hợp tiền gửi ngân hàng Người soát xét 1 Ngày khóa sổ: 31/12/2012 Người soát xét 2 Mục tiêu: - Đảm bảo tất cả các tài khoản tiền gởi ngân hàng khớp đúng với số dư trên sổ sách kế toán Nguồn gốc số liệu: Sổ cái TK 112, bảng cân đối số phát sinh, thư xác nhận của ngân hàng Công. .. luận kiểm toán phần 2 Nguồn gốc số liệu: Bảng cân đối số phát sinh, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Công việc thực hiện: - Dựa vào bảng cân đối số phát sinh, cộng tổng tài sản và nợ ngắn hạn và trích số liệu về tiền mặt và tiền gửi ngân hàng - So sánh số dư Tiền gửi ngân hàng năm nay so với năm trước, giải thích những biến động bất thường - Phân tích tỷ trọng số dư tiền gửi. .. đang được kiểm toán 2.2.3.6 .Kiểm tra số dư cuối kỳ tại ngân hàng và đối chiếu sổ sách: Khi tiến hành thực hiện gửi thư xác nhận số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng vào thời điểm khóa sổ, cần chú ý những vấn đề sau: Thư xác nhận cần được gửi cho tất cả các ngân hàng, ngay cả đối với những ngân hàng có số dư trên tài khoản này bằng 0 Nếu ngân hàng không trả lời, KTV phải gửi thư lần hai Do ngân hàng cung... cái, bảng cân đối số phát sinh Công việc thực hiện: Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư năm trước Đối chiếu số dư trên bảng số liệu tổng hợp với BCĐSPS và giấy tờ làm việc kiểm toán năm trước Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 12 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 TK 112 112 1 112 2 112 3 Diễn giải Giấy tờ chi tiết Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng VNĐ Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ Vàng, bạc, kim... kế toán, nếu có chênh lệch cần làm rõ nguyên nhân Thông thường ngân hàng rất thận trọng khi trả lời, tuy nhiên vẫn có những sai sót xảy ra Vì vậy, nếu có nghi ngờ về những thông tin ngân hàng cung cấp, KTV có thể tiếp xúc với ngân hàng để làm rõ những nghi vấn Căn cứ trên sổ quỹ tiền gửi ngân hàng và bảng cân đối số phát sinh, lọc ra thông tin về các ngân hàng có giao dịch với Công ty TNHH Quỳnh Phương, ... độ và chuẩn mực kế toán CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DTU_08 Tên khách hàng: Công ty TNHH Quỳnh Phương Ngày khóa sổ: 31/12/2012 Nội dung: KIỂM TRA NGUYÊN TẮC, CHẾ ĐỘ VÀ CHUẨN MỰC KẾ TOÁN D 40.1 Người thực hiện Người soá Tên Ngày Lĩnh 15/12/12 xét 1 Người soát xét 2 Mục tiêu: Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành Nguồn... liệu tiền gửi ngân hàng số phát sinh trong tháng 12/2012, số dư theo ngày và số dư cuối tháng 12/2012 Bảng tổng hợp số liệu được lập dựa theo mẫu D143 của chương trình kiểm toán mẫu do Hiệp hội hành nghề Kiểm toán Việt Nam đặt ra MINH CHỨNG VỀ VIỆC KIỂM TRA CHI TIẾT KHOẢN MỤC TIỀN Nhóm 1- Lớp CDKT13ATH Trang: 14 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 TẠI CÔNG TY TNHH QUỲNH PHƯƠNG DO NHÓM 1 THỰC HIỆN Khách hàng: ... Tiến hành kiểm tra số dư cuối kỳ tại các ngân hàng và đối chiếu sổ sách: D 145 Khách hàng: Công ty TNHH Quỳnh Phương Nội dung: Phân tích và đối chiếu Ngày khóa sổ: 31/12/2012 Người thực hiện: Nguyễn Thị Thu Thủy Người soát xét 1 Người soát xét 2 Ngày: 15/12/2012 Mục tiêu: Đảm bảo số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng đến ngày 31/12/2012 là có thực Đảm bảo tất cả các tài khoản tiền gởi ngân hàng khớp đúng . Trang: 4 Bài tiểu luận kiểm toán phần 2 CHƯƠNG 2 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH QUỲNH PHƯƠNG 2.1. Giới thiệu về công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Quỳnh Phương - Địa chỉ: sạn, đất). 2.2. Áp dụng thủ tục kiểm toán khoản mục tiền gửi ngân hàng 2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DTU_08 Tên khách hàng: Công ty TNHH Quỳnh Phương Ngày khóa sổ: 31/12/2012 Nội. Tiền gửi ngân hàng trong Báo cáo tài chính của doanh nghiệp và với thực tế được thực tập tại Công ty TNHH Quỳnh Phương nhóm em đã chọn đề tài: “Áp dụng kiểm toán Tiền gửi ngân hàng tại công ty