Nâng cao chất lượng Kiểm toán nội bộ ngân hàng Công Thương Việt Nam

Nâng cao chất lượng KTNB ngân hàng Công Thương Việt Nam

ng hong kii b ti c ph t Nam Tr i hc Kinh t Lu ThS.  : 60 34 20 ng dn: TS. Nguyn Th  o v: 2012 Abstract.  n  n v ki i b   mi. Thc trng hong ca kii b ti c phn) n t n 2011: tng quan v t Nam; hong kii b t c trng hong kii b ti u ging hong kii b tt Nam. Keywords. T; Kii b;  Content MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài                     ng hot mc k vng co. T kinh nghim thc tin nhii b  i nhn khoa hc   n  “Nâng cao chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam” c s kinh t. 2. Tình hình nghiên cứu u   v kii bng v  kii b  cn t chc ki ni b trong m nhnh hay mnh trong nn kinh t m c c tin v hong kii b i vc  th  t Nam. u v hong kii b t u ca Lu bao gm c n v c trng KTNB tt Nam, ng th kin ngh nhng hong KTNB t Vit Nam. 3. Mục đích nghiên cứu n thc trng hong kii b  Vit Nam t n hong kii b t Nam. T n ngh ng hong kii b ca t Nam. 4. Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu - u: Hong kii b t Nam. - Ph   c  u ch ng ho ng ki  i b   t Nam t . 5. Phƣơng pháp nghiên cứu S du khc t kt hp vi phng v t lun ca v . 6. Dự kiến những đóng góp mới của luận văn - Một là, Lu khoa hc v ng hong h thng kii b ct Nam. - Hai là, Luo   ng hong kii b c t Nam. - Ba là, Lun ngh c hin c th, kh thi nht ng h thng kii b ct Nam t cht ng tt nht. 7. Kết cấu của luận văn n m t lun, Lut cu g CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1. Khái quát chung về ngân hàng thƣơng mại - Khái niệm: i  chc kinh doanh tin t ng ch y n tin k gi t   dng s ti cho vay, thc hin nghip v chit khn thanh ton. - Chức năng: i cn bao gm: Ch ng (NHTM v i cho vay); Chc hiu ca o tin. 1.2. Hoạt động kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thƣơng mại 1.2.1 Khái niệm, mục đích va ̀ sƣ ̣ câ ̀ n thiê ́ t cu ̉ a kiê ̉ m toán nội bộ trong ngân hàng thƣơng mại - Khái niệm: Theo Hip hi kii b (IIA) ca M: “ Kiểm toán nội bộ là hoạt động bảo đảm và tư vấn mang tính độc lập, khách quan được thiết lập nhằm tăng thêm giá trị và cải thiện cho các hoạt động của tổ chức. Kiểm toán nội bộ giúp cho tổ chức hoàn thành mục tiêu thông qua việc đưa ra một cách tiếp cận có hệ thống và kỷ cương nhằm đánh giá và cải thiện tính hữu hiệu trong quản trị rủi ro, kiểm soát và giám sát.” - Mục đích: i thin mi hong c,    th  Nhn ng r n hong tr y; Nhng v  ng ca  u hiu hoc thiu hiu qu; Nhng r n c b n th; Nhng r t l  th. - Sự cần thiết của kiểm toán nội bộ trong ngân hàng:      1.2.2 Phạm vi kiểm toán c ca kii b  gn kt cht ch gia kim p vnh i b nh, th tt qa hon nhng bng tng kng ca . 1.2.3 Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ T chc b i b phi d t chc c chc KTNB  cp cao nht tr  c ma KTNB.  chc b  ch  mt qun tr kip th, b  gn chng u t ca ki thc hin chu t ca kii tr n th hong ca n. 1.2.4 Nhiệm vụ, quyền hạn của bộ phận kiểm toán nội bộ - Nhim v ca b phn ki  i b      p v KTNB ti TCTD; Lp k hoc hin k hoch ki; Kin ngh  bia cha, khc ph x  nhng vi phm - Quyn hn ca b phn kii bc trang b  ngun lc ch ng thc hin nhim vc cung c kp thi tt c  - m ca kii b: Bo mm v kt qu c kii bt qu thc hin ngh sau ki 1.2.5 Tiêu chuẩn đối với ngƣời làm kiểm toán nội bộ - Thc hic ngh nghip: Trung tho mt, m, thn trng, -   . 1.2.6 Nội dung hoạt động của kiểm toán nội bộ     1.2.7 Phƣơng pháp thực hiện kiểm toán nội bộ    cao. 1.2.8 Các tiêu chí đánh giá chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ    .      . 1.2.9. Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thƣơng mại  Nhân tố chủ quan - Q - M - H  - C - S - T   Nhân tố khách quan -  -  -   -     1.3. Kinh nghiệm trên thế giới về hoạt động kiểm toán nội bộ       -   -     -    n -   -  KTNB. . CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2007 ĐẾN 2011 2.1. Tổng quan về ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam        -   2.1.2 Hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam Vi mng khc, sn phm tin gng vi nhiu tin i gi tin, tng ngun vng c .          . 2.2. Hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam 2.2.1 Mô hình tổ chức và quy chế hoạt động -  - ,            TCTD        t                --   12/05/2000  ,     -    Vietinbank     2.2.2 Nội dung hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam N   -  H : H& H -  C            n thit l    ng n cho ki i b m bo rng b phn thc hin nghip v   2.2.3 Phƣơng pháp kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam   (& ). - Thứ nhất                - Thứ hai          2.2.4 Thực hiện kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam        2.3. Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam 2.3.1 Những kết quả đạt đƣợc - Vietinbank  chung. -   -   -   2.3.2 Những tồn tại và hạn chế -    -   -   -   -  -    2.3.3 Phân tích các nhân tố và nguyên nhân tác động đến chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt nam Nguyên nhân khách quan: -             -   -    -  ,                    . Nguyên nhân chủ quan: -   -   -  - . -   -  CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 3.1. Định hƣớng phát triển của bộ máy kiểm toán nội bộ ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt nam 3.1.1 Định hƣớng phát triển của ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt nam Xây dựng Vietinbank trở thành một tập đoàn tài chính ngân hàng hiện đại, xếp hạng tiên tiến trong khu vực, đáp ứng toàn diện các nhu cầu về sản phẩm dịch vụ ngân hàng, tài chính, hỗ trợ tốt nhất cho khách hàng trong nước và quốc tế, quản lý có hiệu quả và phát triển bền vững”. 3.1.2 Định hƣớng xây dựng và nâng cao chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt nam - Một là,    - Hai là,    - Ba là,   - Bốn là,   - Năm là,  k  - Sáu là,  . 3.2. Quan điểm và nguyên tắc nâng cao chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam Thứ nhất,   Thứ hai,               -    -   -          -   -   -  -    3.3. Giải pháp nâng cao chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam 3.3.1 Tổ chức lại bộ máy kiểm toán nội bộ - Cơ cấu lại hệ thống kiểm soát nội bộ:     Mảng kiểm toán nội bộ: Do      Mảng kiểm soát quản trị điều hành:   ngay  (    . - Tổ chức lại bộ phận kiểm toán nội bộ: N   G      .        . - Cơ cấu lại tổ chức nhân sự kiểm toán nội bộ:     .     B   . - Định hƣớng lại mối liên hệ giữa kiểm toán nội bộ với kiểm toán bên ngoài:    3.3.2 Đối mới công tác kiểm toán nội bộ - Mở rộng nội dung và phạm vi kiểm toán theo hƣớng liên kết các loại hình kiểm toán:           - Xây dựng và hoàn thiện chính sách kiểm toán nội bộ:       - Xây dựng các chƣơng trình kiểm toán nội bộ cho từng nghiệp vụ cụ thể:                 &           .     . - Xây dựng hệ thống giấy tờ làm việc cho kiểm toán viên: X au:     Hai .    - Xây dựng và hoàn thiện bộ phận đảm bảo chất lƣợng kiểm toán:                3.4. Kiến nghị thực hiện giải pháp nâng cao chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ Vietinbank 3.4.1 Kiến nghị đối với cơ quan nhà nƣớc     - NHNN ban    -    - NHNN  C  -         3.4.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam - Thứ nhất,  cho KTVNB. - Thứ hai,  nk. - Thứ ba,  . - Thứ tư,   3.4.3 Kiến nghị đối với các tổ chức nghề nghiệp  t                      . KẾT LUẬN Lun vn c thc trng v c cu t chc, v hot ng ca b  ni b i vi hot ng  ; Nng mt c, nhng mn tn n tn ti ca hot ng  Xut  c s ng hn ch u thc trng ca h thng kii b tng Vi  xut 02 n t chc b  TMCP t Nam nhm khc phc nhng hn cht lng hot ng ca      kii b.   c gng n lc rt cao  n lun vn mt nht. Song do t ni dung rt rng, phc tp li tng i mi m;  mt lun vn thc s do hn ch v thi gian, hn ch v kin thy luc chn s u hn ch r n     n b sung nhng kin th References Tiê ́ ng Viê ̣ t 1.  Hc, Nguyn Phan Quang, Dip Quc Huy (1999), Kiểm toán nội bộ: Khái niệm và qui trình, Nxb Thng i. 2.  t Nam, Báo cáo thường niên năm 2007, 2008, 2009, 2010, 2011. 3.  t Nam, Báo cáo thường  của Kiểm toán nội bộ năm 2007, 2008, 2009, 2010, 2011. 4.        , Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 của Thống đốc NHNN ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng. 5.       , Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 1/8/2006 của Thống đốc NHNN ban hành quy chế kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng. 6.       , Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 của NHNN quy định về hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của TCTD. 7.   , Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 thông qua ngày 16/06/2010. 8. Nguyn n (1999), “Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng”, Nxb Thng  9. Victor, Z.Brink and Herbert, Witt (2000), Kiểm toán nội bộ hiện đại – Đánh  các hoạt động và hệ thống kiểm soát, Nxb 