Báo cáo thực tập kế toán

tại Công ty xe máy, xe đạp Thống Nhất

[...]... hàng của đơn vị với số liệu trên sổ kế toán của cơ quan, ngân hàng, kho bạcnếu cha xác định rõ nguyên nhân: Nếu số liệu ở sổ kế toán cơ quan ngân hàng lớn hơn số liệu sổ kế toán đơn vị, kế toán ghi sổ chênh lệch đó nh sau: Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng Có TK 3381- phải trả phải nộp khác - Khi xác định rõ nguyên nhân + Nếu do ngân hàng ghi nhầm (đơn vị ghi đúng) kế toán ghi: Nợ TK338(1): Phần chênh lệch... kéo dài tới 720 ngày 2.1.2 Nguyên tắc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với nhà cung cấp: Xuất phát từ đặc điểm của quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp, đồng thời nhằm thực hiện đúng những nhiệm vụ đặt ra đối với công tác 21 kế toán thanh toán, tổ chức hạch toán thanh toán với ngời bán cần tuân thủ các nguyên tắc sau đây: - Mọi khoản thanh toán với ngời bán (nhà cung cấp) phải đợc... hàng, khi nhận tiền kế toán ghi: Nợ TK111: Tiền mặt 28 Nợ TK 112: TGNH Có TK331: Phải trả nhà cung cấp - Trờng hợp Nợ phải trả vắng chủ nợ hoặc không xác định đợc chủ nợ, chủ nợ không đòi, kế toán ghi tăng Thu nhập bất thờng của niên độ báo cáo: Nợ TK331: Kết chuyển xoá nợ vắng chủ Có TK721: Thu nhập bất thờng 2.2 Hạch toán thanh toán với khách hàng: 2.2.1.Đặc điểm quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp... quản lí tài sản, kế toán tiến hành thủ tục kiểm nhận nhập hàng và ghi sổ nợ nhà cung cấp theo giá tạm tính Nợ TK 152,153,156: NVL,CCDC, hàng hóa thực nhập(PPKKTX) Nợ TK 611 : Mua hàng Có TK 331 : Phải trả nhà cung cấp - Khi nhận đợc bộ chứng từ của lô hàng đã nhập, căn cứ vào giá mua thực tế, kế toán tiến hành điều chỉnh số tạm tính của khoản nợ + Nếu giá tạm tính < giá thực tế, kế toán tiến hành ghi... các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng Cuối kì, khi tính toán các chỉ tiêu Phải thu của khách hàng và Tiền ứng trớc của khách hàng trong bảng cân đối kế toán, cho phép tổng cộng số d chi tiết của từng khách hàng để lên 2 chỉ tiêu bên Tài sản và bên nguồn vốn này 2.2.3 Tổ chức chứng từ thanh toán với ngời mua: Hạch toán thanh toán với ngời mua đợc tiến hành trên cơ sở các chứng từ kế toán do doanh nghiệp... (1/11/1995) sẽ đợc sử dụng làm chứng từ thanh toán với ngời mua Các chứng từ đợc tiếp nhận, phân loại trớc khi kế toán thanh toán ghi sổ tài khoản cho đối tợng chi tiết và tổng hợp cho từng đối tợng 2.2.4 Tài khoản sử dụng và phơng pháp hạch toán: 2.2.4.1 Tài khoản sử dụng: Để hạch toán các khoản phải thu của khách hàng kế toán sử dụng TK131Phải thu của khách hàng Kết cấu và nội dung TK131- Phải thu của... nghiệp, đông thời tạo cơ sở tài chính để thực hiện quá trình SXKD tiếp theo 30 2.2.2 Nguyên tắc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng: Để quản lý tốt các khaỏan phải thu của khách hàng kế toán cần hạch toán theo các nguyên tắc sau đây: - Nợ phải thu hoặc số tiền ứng trớc của khách hàng phải hạch toán chi tiết cho từng đối tợng, từng lần phát sinh nợ và thanh toán; đồng thời , thờng xuyên kiểm... hàng hoá thực nhập(KKTX) Nợ TK 611 : Mua hàng (KKĐK) Nợ TK 133 : Thuế GTGT đầu vào Có TK 331 : Phải trả nhà cung cấp (phần chênh lệch) + Nếu giá tạm tính > giá thực tế kế toán dùng bút toán ghi số âm để giảm nợ phải trả nhà cung cấp - Khi mua tài sản cố định đa vào sản xuất kinh doanh, căn cứ hoá đơn bán hàng, biên bản giao nhận tài sản cố định và các chứng từ hạch toán có liên quan , kế toán ghi:... gốc - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy báo Nợ, báo Có Bảng kê số 1 Nợ TK111 Có TK111 Đối chiếu Có TK113 Có TK112 Sổ cái TK111,112,113 Bảng kê số 2 Có TK112 Đối chiếu : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Ghi đối chiếu 2 Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán: 2.1 Hạch toán thanh toán với nhà cung cấp 2.1.1 Đặc điểm của quan hệ thanh toán giữa DN với nhà cung cấp: Nghiệp vụ thanh toán giữa doanh nghiệp với các nhà... Phơng pháp hạch toán: - Khi bán chịu vật t, hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng, căn cứ vào hoá đơn bán hàng và các chứng từ kế toán liên quan, kế toán ghi: Nợ TK131- Phải thu của khách hàng(theo giá thanh toán) Có TK511- Doanh thu bán hàng (theo giá bán) Có TK333 - Thuế và các khoản phải nộp ngân sách (DN tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ) - Khi bán chịu TSCĐ căn cứ chứng từ kế toán ghi: Nợ TK131 123doc.vn