Phõn tớch khỏi quỏt sự biến động của Tài sản và Nguồn vốn II.Phõn tớch cỏc mối quan hệ giữa Tài sản và Nguồn vốn... Phân tích khái quát sự biến động của Tài sản và Nguồn vốn •Phương pháp
Trang 1CHƯƠNG 4: PHâN TíCH c á c mố i
q ua n h ệ c ân bằ n g t r ê n bả ng
c ân đố i k ế t o á n
2
Tài liệu
- PTTC của TS Lờ Thị Xuõn và Ths Nguyễn xuõn Quang- NXB đại học KTQD 2010
- Phõn tớch tài chớnh dành cho chủ NH-Viện KHNH HN 1993
(trang 172-196; trang 249-270)
Nội dung cơ bản
I Phõn tớch khỏi quỏt sự biến động của Tài sản và Nguồn vốn
II.Phõn tớch cỏc mối quan hệ giữa Tài sản và Nguồn vốn
Trang 2I Phân tích khái quát sự biến động của Tài sản và Nguồn vốn
•Phương pháp phân tích:
Sử dụng PP so sánh với kỹ thuật so sánh ngang và so sánh dọc.
5
II Phân tích các mối quan hệ
giữa Tài sản và Nguồn vốn
1 Các mối quan hệ trên BCĐKT
2 Phân tích các mối quan hệ
Các mối quan hệ
trên BCĐKT
1 Các mối quan hệ trên BCĐKT
Trang 31.1 Vốn lưu động thường xuyên
- Thế nào là VLĐTX?
- Cỏch xỏc đinh?
- í nghĩa?
8
1.1 Vốn lưu động thường xuyên
Là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn
vớ i TSdài hạn Nói cách khác, VLĐTX là một phần nguồn vốn dài hạn được dựng vào việc tài trợ cho tài sản ngắn hạn.
- Thế nào là VLĐTX?
- Cỏch xỏc định?
VLĐTX = NV dài hạn – TS dài hạn 1.1 Vốn lưu động thường xuyên
Trang 4- í nghĩa?
1.1 Vốn lưu động thường xuyên
11
1.2 Nhu cầu vốn lưu động
- Thế nào là nhu cầu VLĐ?
- Cỏch xỏc đinh?
- í nghĩa?
1.2 Nhu cầu vốn lưu động
- Là nhu cầu vốn ngắn hạn phỏt sinh trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của DN nhưng chưa được tài trợ bởi bờn thứ ba trong quỏ trỡnh kinh doanh đú.
Trang 5Tài sản dài hạn
Nguồn vốn dài hạn:
- Nợ dài hạn
- Vốn CSH
Nợ KD:
- Phải trả người bán
- Người mua ứng trước
- Thuế và các khoản phải nộp
…
Tài sản KD:
- Phải thu
- Hàng tồn kho
- TS ngắn hạn khác
- Vay và nợ ngắn hạn
- Tiền và tương đương
tiền
- Đầu tư tài chính ngắn
hạn
NCVLĐ = TS kinh doanh - Nợ KD
Cách xác định:
TS
ngắn
hạn
NV ngắn hạn
14
- Ý nghĩa?
1.2 Nhu cầu vốn lưu động
n Cách xác định: 2 cách:
- Cách 1:
Vốn bằng tiền = Ngân quỹ có – Ngân quỹ nợ
1.3 Vốn bằng tiền (ngân quỹ ròng)
Trang 6- Cách 2:
Vốn bằng tiền = VLĐ thường xuyên – Nhu cầu VLĐ
1.3 Vốn bằng tiền
17
2 Phân tích các mối quan hệ:
n PT VLĐ thường xuyên
n PT Nhu cầu VLĐ
n PT Vốn bằng tiền
2.1 Phân tích VLĐ thường xuyên
n So sánh
n Nghiên cứu sự biến động của VLĐTX
n Phân tích các nhân tố, các nguyên nhân
Trang 72.2 Phân tích Nhu cầu VLĐ
n So sánh
n Nghiên cứu sự biến động của NCVLĐ
n Phân tích các nhân tố, các nguyên nhân
20
2.3 Phân tích Vốn bằng tiền
n PT Vốn bằng tiền trong mối quan hệ giữa VLĐTX với NCVLĐ
n Trong quá trình phân tích VBT cần xem xét tình trạng tài chính của DN: DN đang thiếu hụt hay dư thừa ngân quỹ ?
Lý do của sự thiếu hụt hay dư thừa đó
là gì?