167 Hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn (AgriBank) huyện Lục Ngạn
Học viện ngân hàng 1 Chuyên đề tốt nghiệp LI CAM OAN Nhng s liu trong ni dung chuyờn tt nghip ca em hon ton ỳng trong bỏo cỏo hot ng ca n v. Nu sai em hon ton chu trỏch nhim. Ngi cam oan (Ký tờn) Nguyn Th Mn Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 2 Chuyên đề tốt nghiệp MC LC Li núi u1 Chng 1 Nhng lý lun chung v huy ng vn v nghip v k toỏn huy ng vn ca NHTM. 1.1 Khỏi quỏt v huy ng vn ca NHTM 3 1.1.1 Huy ng vn tin gi .3 1.1.2 Phỏt hnh GTCG.4 1.1.3 Vn i vay .4 1.1.4 Vn khỏc.5 1.2 Cỏc vn c bn v k toỏn huy ng vn5 1.2.1 Khỏi nim v nhim v k toỏn huy ng vn5 1.2.2 Ti khon s dng trong k toỏn huy ng vn 5 1.2.3 Chng t s dng trong k toỏn huy ng vn6 1.2.4 Quy trỡnh k toỏn huy ng vn7 Chng 2 Thc trng k toỏn huy ng vn ti NHNo &PTNT chi nhỏnh Lc Ngn 12 2.1 Khỏi quỏt v NHNo &PTNT chi nhỏnh huyn Lc Ngn.12 2.1.1 C cu t chc b mỏy hot ng ca NHNo Lc Ngn12 2.1.2.Tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh.14 2.1.3 T chc b mỏy k toỏn ti NHNo Lc Ngn18 2.2 Thc trng cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti Chi nhỏnh NHNo huyn Lc Ngn.18 2.2.1.Ti khon s dng 18 2.2.2 Chng t s dng20 2.2.3 Quy trỡnh k toỏn huy ng vn ti Chi nhỏnh NHNo Lc Ngn 20 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 3 Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.4 Cỏc loi s sỏch c s dng trong cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti Chi nhỏnh30 2.3 ỏnh giỏ chung v cụng tỏc k toỏn huy ng vn 31 2.3.1 Nhng kt qu t c 31 2.3.2 Hn ch .32 Chng 3 Mt s gii phỏp v kin ngh nhm nõng cao hiu qu cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti NHNo&PTNT chi nhỏnh huyn Lc Ngn 33 3.1.Mt s ch tiờu k hoch kinh doanh nm 200833 3.2 Mt s gii phỏp nhm nõng cao hiu qu cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti Chi nhỏnh33 3.2.1 V thc hin cỏc nguyờn tc, ch k toỏn 34 3.2.2 To s nhanh chúng v thun tin cho quy trỡnh chuyn tin gia cỏc TK34 3.2.3 Hon thin hot ng bo mt thụng tin.35 3.2.4 i vi h s, chng t k toỏn huy ng vn .35 3.2.5 Nõng cao trỡnh chuyờn mụn nghip v v trỡnh cụng ngh cho cỏn b k toỏn 36 3.2.6. ng dng cụng ngh tin hc vo hot ng ngõn hng 37 3.2.7 Mt s gii phỏp h tr 37 3.3 Mt s kin ngh nhm nõng cao hiu qu cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti Chi nhỏnh38 3.3.1 Kin ngh vi Nh nc 38 3.3.2. Kin ngh i vi Ngõn hng Nh nc.38 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 4 Chuyên đề tốt nghiệp 3.3.2. Kin ngh i vi NHNo& PTNT Vit Nam, NHNo& PTNT Bc Giang39 Kt lun 40 DANH MC BNG BIU, S , TH Bng th Tờn bng Trang S 2.1 Mụ hỡnh t chc ca NHN 0 &PTNT huyn Lc Ngn 12 Biu s 01 Tỡnh hỡnh tng trng ngun vn huy ng nm 2005- 2007 14 Biu s 02 Tỡnh hỡnh thu nhp v chi phớ qua cỏc nm 2005, 2006, 2007 15 S 2.2 C cu t chc phũng k toỏn 16 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 5 Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 6 Chuyên đề tốt nghiệp DANH MC TI LIU THAM KHO 1. Giỏo trỡnh k toỏn Ngõn hng - Hc vin Ngõn hng. 2. Giỏo trỡnh Lý thuyt tin t Ngõn hng - Hc vin Ngõn hng. 3. Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh ca NHNo& PTNT Lc Ngn. 4. Quyt nh s 261/ Q/ NHNo KHTH ngy 19/2/2008 ca Tng Giỏm c NHNo& PTNT Vit Nam. 5. Quyt nh s 123/Q/HQT KHTH ngy 19/2/2008 6. Quyt nh s 403/NHNo- KHTH ngy 13/2/2008 7. Quyt nh s 124/Q/HQT KHTH ngy 21/2/2008 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 7 Chuyên đề tốt nghiệp LI NểI U 1. Tớnh cp thit ca ti Bc sang nhng nm u ca th k XXI, nn kinh t Vit Nam cú nhiu chuyn bin tớch cc theo hng cụng nghip hoỏ - hin i hoỏ nhm a t nc ta c bn tr thnh mt nc cụng nghip vo nm 2020, trong ú phỏt huy ni lc trong nc l chớnh ng thi tranh th s h tr t bờn ngoi. Nh vy nn kinh t ũi hi phi cn mt lng vn rt ln bi vn l yu t quan trng gúp phn vo thnh qu chung ca cụng cuc xõy dng v phỏt trin t nc. iu ny c th hin trong vn kin i hi ng IX: "Chỳng ta khụng th thc hin cụng nghip hoỏ- hin i hoỏ nu khụng huy ng c nhiu ngun vn, nht l ngun vn trung, di hn trong nc "nũng ct" thc hin c nhim v quan trng ny phi l cỏc ngõn hng thng mi, cỏc cụng ty ti chớnh". cú c ngun vn ỏp ng mc tiờu ca mỡnh NHTM phi thc hin mt cỏch c th hiu qu vic huy ng vn trờn c s nhng ni dung ca chớnh sỏch huy ng vn. Chớnh sỏch huy ng vn cú vai trũ c bit quan trng i vi NHTM bi nú quyt nh c cu ca ngun vn gia tớnh cht k hn, ngun hỡnh thnh, ng tin gi, . V nh vy s tỏc ng ti mc tiờu an ton, sinh li v kh nng cnh tranh ca NHTM. giỳp cho hot ng huy ng vn hot ng tt, cn phi t chc tt khõu hch toỏn huy ng vn, bi vỡ nú l nghip v phc v c lc cho cụng tỏc huy ng vn. Trong thi gian thc tp ti NHNo&PTNT huyn Lc Ngn, thy rừ c tm quan trng ca k toỏn huy ng vn nờn em ó mnh dn chn ti: Hon thin cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti NHNo&PTNT huyn Lc Ngn. 2. Mc ớch nghiờn cu H thng hoỏ v lm sỏng t thờm lý lun gúp phn rỳt ngn khong cỏch gia lý lun v thc tin v k toỏn huy ng vn ti NHNo Lc Ngn. Khng nh vai trũ ca nghip v k toỏn huy ng vn trong kinh doanh ca ngõn hng. ỏnh giỏ thc trng ca k toỏn huy ng vn ti NHNo Lc Ngn thy c nhng c hi v khú khn, nhng kt qu t c, nhng vn tn ti v cụng tỏc k toỏn. V t ú tỡm kim cỏc gii phỏp hon thin v nõng cao hiu Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 8 Chuyên đề tốt nghiệp qu k toỏn huy ng vn. 3. Kt cu ca chuyờn Ngoi phn m u v kt lun chuyờn gm cú 3 chng: Chng 1: Nhng lý lun c bn v k toỏn huy ng vn ca NHTM. Chng 2: Thc trng nghip v k toỏn huy ng vn ti NHNo&PTNT chi nhỏnh huyn Lc Ngn. Chng 3: Mt s gii phỏp v kin ngh nhm nõng cao hiu qu cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti NHNo&PTNT chi nhỏnh huyn Lc Ngn. Mc dự cú rt nhiu c gng song thi gian thc tp cú hn v vn kin thc cũn hn hp nờn chuyờn ca em khụng chc chn s khụng trỏnh khi nhng thiu sút. Em rt mong c s ch bo ca cỏc thy cụ trong khoa, ca cỏc cụ chỳ trong Ban lónh o v cỏc anh ch trong phũng k toỏn NHNo&PTNT chi nhỏnh huyn Lc Ngn chuyờn ca em c hon thin hn. Em xin chõn thnh cm n! Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 9 Chuyên đề tốt nghiệp Chng 1 NHNG Lí LUN CHUNG V HUY NG VN V NGHIP V K TON HUY NG VN CA NHTM 1.1 Khỏi quỏt v huy ng vn ca NHTM Vn ca Ngõn hng thng mi l nhng giỏ tr tin t do Ngõn hng thng mi to lp hoc huy ng c, dựng cho vay, u t, hoc thc hin cỏc dch v kinh doanh khỏc. Trong NHTM thỡ vn huy ng chim t trng ln khong 70-80% tng ngun vn ca NH nờn nú cú ý ngha quyt nh n kt qu hot ng kinh doanh ca NH. Vn l c s NHTM t chc mi hot ng kinh doanh, nú quyt nh quy mụ hot ng tớn dng, nng lc thanh toỏn, m bo uy tớn v gúp phn tng sc cnh tranh ca NH trờn th trng. Vỡ vy cỏc NH khụng ngng a dng cỏc hỡnh thc huy ng gia tng ngun vn huy ng ca mỡnh. Cỏc NHTM s dng cỏc hỡnh thc huy ng vn: 1.1.1 Huy ng vn tin gi: a. Tin gi khụng k hn L loi tin gi giao dch, ngi gi tin cú th gi vo, rỳt ra khi NH bt c lỳc no, c s dng TK ny giao dch thanh toỏn, chi tr bng cỏc phng tin thanh toỏn. Do vy õy l ngun vn cú tớnh n nh thp v cú lói sut thp hoc khụng c tr lói. Mc ớch chớnh ca ngi gi tin l s dng cỏc dch v, tin ớch thanh toỏn ca TCTD. b. Tin gi cú k hn L loi tin gi m khỏch hng l cỏc t chc kinh t cú mt lng tin tm thi nhn ri hoc s vn chuyờn dựng gi vo NH trong mt thi gian xỏc nh c hng lói, hay nhm dnh cho vic chi tiờu trong mt tng lai xỏc nh. V nguyờn tc, ngi gi tin ch cú th rỳt tin ra theo thi hn ó tha thun nhng trờn thc t do quỏ trỡnh cnh tranh cỏc NH thng cho phộp khỏch hng c rỳt tin ra trc thi hn nhng ch c hng theo mc lói sut ca tin gi khụng k hn.Do tớnh cht ca loi tin gi ny tng i n nh nờn NH cú th s dng c phn ln s d loi ny mt cỏch ch ng lm ngun vn kinh doanh cho vay trung v di hn. c. Tin gi tit kim Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 10 Chuyên đề tốt nghiệp L s tin gi ca cỏc tng lp dõn c v h gia ỡnh nhm mc ớch tớch lu dn mt phn thu nhp ca mỡnh s dng cho nhng nhu cu tiờu dựng trong tng lai. õy l cụng c huy ng vn cú t lõu v thng chim mt t trng ỏng k trong ngun vn huy ng ca NH. Loi tin gi ny thng chia thnh : + Tin gi tit kim khụng k hn: khỏch hng cú th gi vo v rỳt ra bt c lỳc no, cú th s dng th ATM v yờu cu chuyn tin cho ngi khỏc, khụng c s dng cỏc cụng c thanh toỏn qua TK ny. + Tin gi tit kim cú k hn: tin gi ny ch yu l tin nhn ri ca cỏc cỏ nhõn gi vo NH vi mc ớch hng lói cao. V nguyờn tc khi khỏch hng khụng c rỳt ra trc hn nhng do yu t cnh tranh cỏc NHTM vn cho phộp khỏch hng rỳt tin trc thi hn nhng hng lói khụng k hn hoc ph thuc vo chớnh sỏch ca NH. 1.1.2. Phỏt hnh giy t cú giỏ Giy t cú giỏ l cụng c n do NH phỏt hnh huy ng vn trờn th trng thu hỳt cỏc khon vn cú tớnh thi hn di nhm m bo kh nng u t cỏc khon vn di ca NH vo nn kinh t. Ngoi ra, nú cũn lm tng tớnh n nh vn trong hot ng kinh doanh ca ngõn hng. Cỏc GTCG m NH phỏt hnh bao gm: k phiu, trỏi phiu, chng ch tin gi( CDs). 1.1.3. Vn i vay L ngun vn m cỏc NHTM s dng khi ó huy ng ht kh nng ca mỡnh m vn cha ỏp ng c nhu cu kinh doanh. Ngun vn ny cú tớnh n nh cao nờn NH s ch ng hn vic s dng vn, nhng NH phi tr lói sut cao nờn hn ch i vay vn ny. Vn vay c th hin hai hỡnh thc: + Vay ca NHTW di hỡnh thc tỏi chit khu hay vay cú m bo. NHTM vay thc hin nghip v thanh toỏn bự tr thng vi thi hn ngn. Ngoi ra NHTM cũn vay ch nh NH Trung ng nhng khụng thng xuyờn. + Vay cỏc t chc tớn dng trờn th trng tin t hay cng cú th vay t cỏc ngõn hng nc ngoi. 1.1.4 Vn khỏc NHTM cú th tin hnh to vn cho mỡnh thụng qua vic nhn lm i lý hay u thỏc vn cho cỏc t chc, cỏ nhõn trong v ngoi nc. Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 [...]... Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 34 Chuyên đề tốt nghiệp Cú : TK 101201.01 : 19.350 n ngy n hn S tit kim, nu khỏch hng khụng n rỳt NH s nhp Lói vo gc v chuyn sang k hn tng ng cung loi huy ng theo lói sut v giỏ vng ti thi im chuyn Trng hp ú NH khụng trin khai loi hỡnh tit kim ny thỡ chuyn sang loi tin gi tit kim thụng thng cú k hn bng k hn gi tin i vi hỡnh thc huy ng tin gi tit kim khỏch hng... 2 tip theo Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 17 Chuyên đề tốt nghiệp Chng 2 THC TRNG K TON HUY NG VN TI NHNO &PTNT CHI NHNH LC NGN 2.1 Khỏi quỏt v NHNo &PTNT chi nhỏnh huyn Lc Ngn Lc Ngn l mt huyn min nỳi ca tnh Bc giang tng din tớch t nhiờn l 101.223,72 ha c chia thnh 29 xó v mt th trn trong ú cú 12 xó vựng cao.Ton huyn cú 11 dõn tc trong ú dõn tc kinh chim khong 51,7% cỏc... viện ngân hàng 11 Chuyên đề tốt nghiệp Túm li cú c mt ngun vn ln mnh, n nh thỡ cỏc NHTM phi khụng ngng nghiờn cu, tỡm ra nhng bin phỏp qun tr tt ti sn n hay núi cỏch khỏc i l phi thc hin tt nghip v bờn N lm c s, tin thc hin nghip v bờn Cú v quy mụ bờn N quyt nh quy mụ hot ng bờn Cú 1.2 Cỏc vn c bn v k toỏn huy ng vn 1.2.1 Khỏi nim v nhim v k toỏn huy ng vn a Khỏi nim k toỏn huy ng vn K toỏn huy. .. Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 24 Chuyên đề tốt nghiệp Cỏc chng t c s dng trong k toỏn huy ng vn ti Chi nhỏnh l: + Chng t tin mt: Giy np tin, giy lnh tin mt, sộc tin mt, phiu chi + Nhúm chng t thanh toỏn khụng dựng tin mt: Phiu chuyn khon, u nhim chi + Cỏc loi k phiu, trỏi phiu + Cỏc loi s tit kim, th lu 2.2.3 Quy trỡnh k toỏn huy ng vn ti Chi nhỏnh NHNo Lc Ngn 2.2.3.1 Quy... tin tit kim hch toỏn, sau ú chuyn cỏc chng t sang qu chi tin cho khỏch hng Khi khỏch hng tt toỏn NH s gi li S tit kim lu cựng vi th lu Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 27 Chuyên đề tốt nghiệp a Tit kim khụng k hn Vi sn phm tin gi ny khỏch hng c s dng chuyn khon thanh toỏn tin vay ti NHNo Lc Ngn, c s dng TK Tin gi tit kim khụng k hn bng VN chuyn khon thanh toỏn ti NH khỏc.Sn... nhanh chúng, rỳt ngn thi gian chu chuyn chng t, tng vũng quay ca vn - V Ngõn qu: ỏp ng kp thi nhu cu thu, chi tin mt cho khỏch hng, k c cỏc t chc kinh t, Bo him *Kt qu ti chớnh Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 21 Chuyên đề tốt nghiệp Bờn cnh hot ng truyn thng l huy ng v cho vay thỡ NHNo Lc Ngn cũn cũn cú hot ng kinh doanh vng bc, cú dch v chuyn tin nhanh Western Union, cung... VN - TK 4211, 4212: Tin gi khụng k hn, cú k hn ca khỏch hng Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 23 Chuyên đề tốt nghiệp - TK 4214: Tin gi vn chuyờn dựng + TK 422: Tin gi ca khỏch hng trong nc bng ngoi t - TK 4221, 4222: Tin gi khụng k hn ca khỏch hng - TK 4224: Tin gi vn chuyờn dựng + TK 423: Tin gi tit kim bng VN - TK 423101: Tin gi tit kim khụng k hn - TK 423201: Tin gi tit kim... hnh chớnh + Phũng tớn dng kinh doanh: cú nhim v iu tra, thm nh v cho vay i vi khỏch hng, tip th khỏch hng v cụng tỏc huy ng vn Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 18 + Phũng k toỏn - ngõn qu: cú nhim v ghi chộp, hch toỏn, theo dừi cỏc nghip v v huy ng vn, cho vay, thu n, thc hin cỏc dch v i vi khỏch hng, qun lý h s vay vn theo quy nh, thu - chi tin mt + Phũng... Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 25 Chuyên đề tốt nghiệp trờn mỏy ri a sộc qua k toỏn kim soỏt v chuyn sang th qu chi tin cho KH - Nu KH l cỏ nhõn k toỏn yờu cu xut trỡnh chng minh nhõn dõn, sau khi kim tra s d TK thỡ tin hnh nhp mỏy, in giy lnh tin mt 1 liờn a KH ký vo ụ trc khi nhn tin K toỏn so sỏnh ch ký vi ch ký mu nu hp l thỡ a chng t qua k toỏn kim soỏt v chuyn sang qu chi tin cho KH... UNC 2 liờn kim tra nu hp l, hp phỏp thỡ chuyn sang cho b phn chuyn tin in t chuyn tin i cho KH VD: Ngy 25/6/2008 Khỏch hng NụngVn Thc trớch tin t TK chuyn tin cho Nụng Minh c cú TK ti NH Cụng thng H Ni 10.000.000 thỡ hch toỏn: N : TK 421104.000928 : 10 triu ng Cú : TK 519121.2559 : 10 triu ng Sau ú tin hnh thu phớ dch v chuyn tin theo quy nh: Thu phớ dch v chuyn tin ca KH Nụng Vn Thc i NH khỏc h thng . chức và tình hình hoạt động của chi nhánh. 2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của NHNo Lục Ngạn NHNo Lục Ngạn gồm 1 trụ sở NH huy n tại trung tâm của huy n. Chuyªn ®Ị tèt nghiƯp Chương 2 THỰC TRẠNG KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNO &PTNT CHI NHÁNH LỤC NGẠN 2.1 Khái qt về NHNo &PTNT chi nhánh huy n Lục