Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm

Bài luận văn của mình được 9 điểm nhé :) Hy vọng sẽ giúp ích được các bạn. Tks

SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương TÓM LƯỢC Trong tình hình kinh tế khó khăn nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi trước tiên phải có vốn sử dụng vốn cách hiệu Vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp, định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn chìa khóa, điều kiện doanh nghiêp thực mục tiêu kinh tế Trong bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào sân chơi bình đẳng khối kinh tế giới Đây hội lớn, đồng thời thách thức không nhỏ doanh nghiệp nước Gia nhập WTO, có hội mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, tiếp cận với khoa học công nghệ đại Tuy nhiên, mức độ cạnh tranh lớn, xét nhiều mặt khả cạnh tranh doanh nghiệp nước ta cịn hạn chế Vì vậy, doanh nghiệp cần phát huy sức mạnh nội mình, đồng thời tranh thủ tối đa nguồn lực bên để nâng cao hiệu kinh doanh, xây dựng củng cố vị Để có tảng phát triển bền vững, doanh nghiệp cần huy động sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Xuất phát từ yêu cầu đó, em tiến hành nghiên cứu khóa luận với đề tài “Phân tích hiệu sử vốn kinh doanh Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm” Khóa luận trình bày khái quát lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Từ liệu thu thập được, em tiến hành phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty để từ rút kết luận đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn dạy dỗ thầy cô giáo trường đại học Thương Mại, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo TS Đặng Văn Lương, tồn thể cô chú, anh chị ban lãnh đạo phịng kế tốn cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm giúp đỡ em hoàn thành khóa luận Do hạn chế kiến thức chuyên mơn thời gian nghiên cứu nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận góp ý, bảo thầy giáo để khóa luận hồn thiện có tính thực tiễn cao Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Số hiệu Tên sơ đồ, bảng biểu Sơ đồ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm Bảng biểu Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Phân tích cấu biến động vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm năm 2011 – 2012 Phân tích cấu biến động vốn lưu động công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm năm 2011 – 2012 Phân tích cấu biến động vốn cố định công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm năm 2011 – 2012 Phân tích mối quan hệ bù đắp nguồn vốn tài sản kinh Bảng 2.4 Bảng 2.5 doanh công ty năm 2011 – 2012 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm năm 2011 – 2012 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Bảng 2.6 Dịch vụ Thương mại Đại Lâm năm 2011 – 2012 Bảng 2.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm năm 2011 – 2012 STT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt Trách nhiệm hữu hạn VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh DK Đầu kỳ DANH MỤC TNHH CK Cuối kỳ ĐKKD Đăng ký kinh doanh VND Việt Nam Đồng TL 10 TT Tỷ lệ Tỷ trọng TỪ VIẾT TẮT SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương PHẦN MỞ ĐẦU SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương Tính cấp thiết việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh  Dưới góc độ lý thuyết Vốn kinh doanh cơng ty yếu tố đầu vào quan trọng để công ty tiến hành hoạt động kinh doanh mua hàng hóa, đầu tư trang thiết bị, trả lương cho người lao động… Tuy nhiên, vấn đề cốt yếu doanh nghiệp cần sử dụng vốn để đạt hiệu mong muốn Chính việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh để đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp ta thấy kết doanh nghiệp đạt được, tồn đưa giải pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn để đảm bảo an tồn tài Việc sử dụng vốn có hiệu giúp doanh nghiệp nâng cao khả huy động nguồn tài trợ dễ dàng hơn, khả toán doanh nghiệp đảm bảo, tăng khả cạnh tranh thị trường, doanh nghiệp có đủ khả để khắc phục khó khăn rủi ro kinh doanh Do đó, nhà kinh tế phải coi hoạt động phân tích hiệu sử dụng vốn hoạt động mang tính chất thường xuyên để giúp doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu  Dưới góc độ thực tế Qua thời gian thực tập công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm, em nhận thấy cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn vấn đề ban lãnh đạo công ty quan tâm Song hoạt động phân tích kinh tế nói chung hoạt động phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng chưa có phận chuyên trách mà kế toán trưởng đảm nhiệm, tiêu phân tích cịn sơ sài Vì vậy, cơng ty tiến hành xây dựng phịng Phân tích – Tài nhằm thực hoạt động này, bên cạnh cơng ty cịn tham khảo ý kiến việc xây dựng hệ thống tiêu phân tích kinh tế cho phù hợp Việc trọng đến cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn giúp công ty quản lý sử dụng vốn cách hiệu hơn, giúp công ty vượt qua thời kỳ kinh tế khó khăn Đây lý em lựa chọn nghiên cứu đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm” Mục tiêu nghiên cứu SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương Mục tiêu chung khóa luận hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh, từ áp dụng vào thực tiễn công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm Các mục tiêu cụ thể bao gồm: + Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty + Chỉ tồn trình quản lý sử dụng vốn công ty + Đề xuất kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm 3.2 Phạm vi nghiên cứu + Không gian: Tại công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm, số 77D, khối 2, xã phù Lỗ, huyện Sóc Sơn, thành phố Hà Nội + Thời gian: Các số liệu, tài liệu phục vụ cho việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh thu thập khoảng thời gian năm năm 2011 năm 2012 Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập tổng hợp liệu 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu  Phương pháp thu thập liệu sơ cấp Phương pháp thu thập liệu sơ cấp bao gồm phương pháp phương pháp điều tra trắc nghiệm phương pháp vấn - Phương pháp điều tra trắc nghiệm: phương pháp thực thông qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm Để tìm kiếm thơng tin phục vụ cho việc làm khóa luận, em tiến hành phát phiếu điều tra cho nhân viên phịng kế tốn giám đốc công ty Nội dung câu hỏi xoay quanh vấn đề công tác sử dụng vốn cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn công ty - Phương pháp vấn: phương pháp vấn trực tiếp kế toán trưởng giám đốc công ty số vấn đề liên quan đến vấn đề nghiên cứu Những câu hỏi cụ thể trọng vào vấn đề liên quan đến hiệu sử dụng vốn công ty năm 2011 2012, định hướng công ty thời gian tới SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương  Phương pháp thu thập liệu thứ cấp Phương pháp thu thập liệu thứ cấp phương pháp thu thập tài liệu, liệu sẵn có cơng ty Trong q trình thực tập em thu thập số liệu báo cáo tài cơng ty đặc biệt báo cáo tài chính: bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 2012 để làm sở cho việc phân tích Ngồi ra, em cịn thu thập số tài liệu khác liên quan đến giấy đăng ký kinh doanh, trình hình thành phát triển cơng ty, số tài liệu chuyên ngành phục vụ cho việc làm khóa luận 4.1.2 Phương pháp tổng hợp liệu Dựa vào phiếu điều tra, vấn thu về, qua số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh số tài liệu khác em tiến hành tập hợp, tính toán tổng hợp số liệu làm sở cho việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty 4.2 Phương pháp phân tích liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh So sánh phương pháp nghiên cứu để nhận thức vật, tượng thông qua quan hệ đối chiếu tương hỗ vật tượng với vật tượng khác Phương pháp so sánh em sử dụng tất nội dung phân tích Từ việc tính tốn tỷ lệ, tỷ trọng hệ số, kết hợp phương pháp so sánh với phương pháp bảng biểu để so sánh tỷ lệ, tỷ trọng hệ số năm tài với Phương pháp so sánh sử dụng để so sánh số liệu năm 2012 năm 2011, nhằm thấy biến động cấu vốn kinh doanh, biến động hiệu sử dụng vốn kinh doanh qua năm Các hình thức so sánh mà em sử dụng bao gồm so sánh tuyệt đối so sánh tương đối tiêu như: tỷ trọng vốn lưu động, tỷ trọng vốn cố định, hệ số doanh thu vốn kinh doanh, hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh… 4.2.2 Phương pháp thay liên hoàn Phương pháp thay liên hoàn sử dụng để phân tích nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh thông qua công thức mở rộng Các nhân tố để tiến hành phân tích tính chất mức độ ảnh hưởng nhân tố định lượng Bao gồm SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương nhóm nhân tố số lượng (phản ánh quy mô vốn kinh doanh) nhóm nhân tố chất lượng (phản ánh hiệu suất hoạt động kinh doanh) 4.2.3 Phương pháp dùng biểu phân tích Trong phân tích hiệu sử dụng vốn, em dùng biểu mẫu phân tích để phản ánh cách trực quan số liệu phân tích Biểu phân tích thiết lập theo dịng cột để ghi chép tiêu số liệu phân tích phản ánh mối quan hệ so sánh tiêu kinh tế có mối liên hệ với nhau: so sánh số năm với số năm trước, so sánh tiêu phận với tiêu tổng thể Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần tóm lược, lời cảm ơn, mục lục, danh mục sơ đồ, bảng biểu, danh mục từ viết tắt, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, khóa luận bao gồm nội dung chính: Phần mở đầu Chương I: Những vấn đề lý luận chung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương II: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm Chương III: Các kết luận đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1 Những khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong hình thái kinh tế xã hội nào, doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh cần thiết phải có vốn Tính đến nay, có nhiều cơng trình nghiên cứu vốn kinh doanh, có nhiều quan điểm vốn kinh doanh đưa SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương Theo giáo trình kinh tế doanh nghiệp thương mại Trường đại học Thương mại PGS.TS Phạm Cơng Đồn TS Nguyễn Cảnh Lịch đồng chủ biên: “Vốn biểu tiền tài sản doanh nghiệp” Theo giáo trình phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại Trường đại học Thương Mại PGS.TS Trần Thế Dũng làm chủ biên: “Nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn huy động để trang trải cho khoản chi phí mua sắm tài sản sử dụng hoạt động kinh doanh” 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Vốn kinh doanh có đặc trưng sau: Thứ nhất, vốn kinh doanh phải biểu lượng giá trị tài sản cụ thể Thứ hai, vốn kinh doanh phải trì quy mô tối thiểu định Tức phải tích lũy đến lượng đủ lớn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ ba, vốn kinh doanh doanh nghiệp phải vận động để sinh lời đạt mục tiêu kinh doanh Thứ tư, vốn phải bảo tồn Vì đồng vốn phải đầu tư vào dự án có tính khả thi cao, tránh dự án mạo hiểm, khơng an tốn doanh nghiệp cần chủ động rút ngắn thời gian thu hồi vốn Thứ năm, vốn kinh doanh phải có giá trị mặt thời gian, cần phải xét đến ảnh hưởng thời gian phân tích vốn Thứ sáu, vốn kinh doanh phải gắn liền với chủ sở hữu định phải quản lý chặt chẽ việc sử dụng vốn tiết kiệm hiệu 1.1.2 Phân loại vai trò vốn kinh doanh 1.1.2.1 Phân loại vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, vốn kinh doanh doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác Để tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn thích hợp cần thiết phải có phân loại vốn Tùy theo mục đích nghiên cứu mà lựa chọn tiêu thức phân loại phù hợp Với mục đích khóa luận, em xin phân loại vốn kinh doanh theo đặc điểm chu chuyển vốn kinh doanh Theo đó, vốn kinh doanh bao gồm vốn lưu động vốn cố định - Vốn lưu động: Là số vốn doanh nghiệp ứng để hình thành tài sản lưu động doanh nghiệp, đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thường xuyên, liên tục trình chu chuyển giá trị vốn lưu SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương động chuyển toàn vào giá trị sản phẩm, thu hồi kết thúc q trình tiêu thụ sản phẩm Khi ta nói vốn lưu động hoàn thành chu kỳ kinh doanh - Vốn cố định: Là số vốn ứng để hình thành nên tài sản dài hạn, phận quan trọng tài sản cố định Quy mô vốn cố định ảnh hưởng lớn đến quy mô, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn cố định chu chuyển giá trị phần nhiều chu kỳ kinh doanh hồn thành vịng chu chuyển tái sản xuất tài sản cố định mặt giá trị 1.1.2.2 Vai trò vốn kinh doanh doanh nghiệp - Vốn kinh doanh điều kiện tiền đề để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh - Vốn kinh doanh điều kiện trì sản xuất, đổi thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động - Vốn kinh doanh có vai trị đòn bẩy, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát triển, điều kiện để tạo lợi cạnh tranh, khẳng định vai trò doanh nghiệp thị trường - Vốn kinh doanh công cụ phản ánh đánh giá trình vận động tài sản, kiểm tra, giám sát trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thông qua tiêu tài Qua đó, nhà quản trị doanh nghiệp biết thực trạng kinh doanh, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh, phát tồn tại, tìm nguyên nhân đưa biện pháp khắc phục 1.1.3 Một số lý thuyết phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh Theo giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại Trường Đại học Thương Mại: - Hiệu kinh doanh phạm trù kinh tế khách quan phản ánh lợi ích kinh tế - xã hội đạt từ trình hoạt động kinh doanh Hiệu kinh doanh bao gồm hiệu kinh tế hiệu xã hội hiệu kinh tế có vai trò, ý nghĩa định - Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại thể thông qua việc đánh giá tiêu thức cụ thể: + Hiệu sử dụng vốn kinh doanh phải đảm bảo cho việc thúc đẩy trình bán ra, tăng tốc độ lưu chuyển, tăng doanh thu bán hàng 10 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương hai năm dương, chứng tỏ công ty làm ăn có lãi, việc sử dụng vốn kinh doanh công ty đem lại hiệu định 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân Bên cạnh kết đạt được, công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm hạn chế vấn đề svốn kinh doanh Những tồn khiến cho hiệu kinh doanh công ty sụt giảm hai năm qua Để cơng ty tiếp tục hoạt động kinh doanh có hiệu quả, cơng ty cần tìm ngun nhân có biện pháp khắc phục kịp thời tồn Một số tồn trọng yếu nguyên nhân sau:  Về tình hình vốn kinh doanh cơng ty - Vốn lưu động công ty tăng cường song tiền khoản tương đương tiền lại giảm khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác tăng nhanh cho thấy công ty dùng lượng tiền lớn để toán khoản đầu tư cho nguyên vật liệu đầu vào song lại bị đơn vị khách hàng chiếm dụng khoản vốn lớn Cơ cấu phân bổ vốn lưu động chưa hợp lý, tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn lớn, tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền nhỏ có xu hướng giảm Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng nhỏ, chưa phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty - Vốn cố định công ty tăng lên, khoản phải thu dài hạn chiếm tỷ lệ lớn cho thấy công ty không bị chiếm dụng vốn ngắn hạn mà dài hạn Tài sản cố định công ty chiếm tỷ trọng chủ yếu vốn cố định song sách đầu tư phân bổ vốn cố định chưa tốt, khoản mục vốn cố định hạn chế - Nguồn vốn thường xuyên năm 2012 công ty tăng lên nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả tăng song tỷ trọng nợ phải trả lớn so với vốn chủ sở hữu chứng tỏ khả tự chủ tài cơng ty bị giảm sút Nguồn vốn thường xuyên không đủ bù đắp cho tài sản dài hạn, nguồn vốn luân chuyển so với giá trị tài sản ngắn hạn giảm cho thấy khả huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh trang trải cho loại tài sản công ty bị suy giảm  Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2012 giảm so với năm 2011 thể tất tiêu công ty tăng cường quy mô vốn kinh doanh song doanh 35 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương thu bán hàng lợi nhuận sau thuế lại giảm khiến cho tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh giảm xuống - Số vòng quay vốn lưu động giảm số ngày vòng quay vốn lưu động tăng chứng tỏ tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2012 chậm so với năm 2011 làm cho cơng ty bị lãng phí lượng vốn lưu động lớn  Nguyên nhân Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tồn hạn chế việc sử dụng vốn kinh doanh công ty song nguyên nhân chủ yếu khó khăn chung kinh tế năm qua - Để giữ chân khách hàng tìm kiếm đối tác mới, cơng ty nới lỏng sách cơng nợ, khiến cho khoản nợ phải thu công ty tăng lên khoản lớn, công ty bị cá nhân đơn vị khác chiếm dụng vốn - Sự cạnh tranh gay gắt lĩnh vực hàng may mặc xuất nguyên nhân khiến cho khả tiêu thụ sản phẩm công ty bị suy giảm, dẫn đến doanh thu bán hàng lợi nhuận giảm - Hiện tại, cơng ty chưa có phận chun trách để xây dựng kế hoạch cụ thể chi tiết quản lý sử dụng vốn, chưa tiến hành phân tích tiêu kết kinh doanh, hiệu sử dụng vốn nên công ty chưa có phương án sử dụng vốn tối ưu - Nguồn vốn chủ sở hữu có cơng ty khơng đủ đáp ứng nhu cầu trì mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nên công ty phải trả khoản chi phí lớn cho việc huy động vốn vay Mặt hàng may mặc xuất đòi hỏi thay đổi liên tục kiểu dáng, chất liệu… nên công ty cần thay đổi máy móc, thiết bị đại phù hợp - Hiệu sử dụng vốn cố định bị giảm cơng ty sử dụng máy móc, thiết bị chưa hợp lý, thiết bị chưa sử dụng cách tối ưu, có tài sản không sử dụng bảo dưỡng cách làm cho q trình hao mịn diễn nhanh 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm 3.2.1 Các đề xuất, kiến nghị công ty 3.2.1.1 Xây dựng phận chun trách thực cơng tác phân tích 36 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương  Lý đề xuất giải pháp Hiện nay, công ty chưa có phận chuyên trách làm nhiệm vụ phân tích tiêu kinh tế nói chung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng Do đó, nhà quản trị chưa thể có đánh giá xác kết hoạt động kinh doanh công ty đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn  Nội dung giải pháp Cơng ty cần nhanh chóng xây dựng để phịng Phân tích – Tài vào hoạt động Bộ phận phân tích cần phối hợp nhịp nhàng với phận kế toán, phận kỹ thuật phịng ban khác để có số liệu xác kịp thời phục vụ cơng tác phân tích Sau phân tích cần có báo cáo gửi cho nhà quản trị, rõ với kết phân tích tốt hay xấu, để khắc phục cần tác động vào tiêu nào, giúp cho nhà quản trị nắm bắt nhanh chóng tình hình kinh doanh cơng ty, ngun nhân thực trạng tìm biện pháp phù hợp 3.2.1.2 Đẩy nhanh tiến độ thu hồi cơng nợ  Lý đề xuất giải pháp Nhìn vào bảng 2.2 ta nhận thấy lượng vốn bị chiếm dụng lớn tăng lên Điều chứng tỏ vốn lưu động bị ứ đọng khâu lưu thông lớn, lượng vốn khơng khơng sinh lãi mà cịn làm giảm vịng quay vốn lưu động, gia tăng rủi ro cho công ty Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn khiến cho cấu vốn lưu động bất hợp lý, công ty không khai thác tối đa nguồn vốn ngắn hạn Như vậy, để tăng vòng quay vốn lưu động để hợp lý hóa cấu vốn lưu động, cơng ty cần có biện pháp thích hợp để đẩy nhanh tốc độ thu hồi công nợ, từ làm giảm khoản vay ngắn hạn, lành mạnh hóa hoạt động tài cơng ty  Nội dung giải pháp - Công ty cần tiến hành đánh giá chặt chẽ khả tín dụng khách hàng nhằm xác định liệu khoản tín dụng khách hàng tốn thời hạn hay khơng Để làm điều công ty phải xây dựng hệ thống 37 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương tiêu tín dụng như: Phẩm chất, tư cách tín dụng, lực trả nợ, vốn khách hàng, tài sản chấp, điều kiện khách hàng - Công ty phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu cách xếp chúng theo độ dài thời gian để theo dõi có biện pháp giải khoản phải thu đến hạn như: tăng lãi suất trả chậm, cắt giảm việc bán hàng cho nợ - Công ty đẩy nhanh tốc độ thu hồi khoản phải thu khách hàng cách thực hình thức chiết khấu toán tổng số tiền phải thu Thực giải pháp khiến cơng ty phải gánh chịu thêm khoản chi phí chiết khấu toán lại đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn phần vốn lưu động - Khi ký kết hợp đồng cần quy định rõ ràng thời hạn toán quy định mức phạt vi phạm thời hạn để tránh việc bị chiếm dụng vốn bất hợp pháp Mức phạt vi phạm tính bẳng tỷ lệ phần trăm số tiền cịn nợ tính số ngày trả chậm, tùy thuộc vào đối tượng khách hàng Nếu khách hàng lớn thường xuyên mức phạt thấp 3.2.1.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định  Lý đề xuất giải pháp Từ kết phân tích ta thấy năm 2012, hệ số phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định giảm so với năm 2011 chứng tỏ công ty sử dụng máy móc, thiết bị chưa hợp lý Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, cơng ty cần có kế hoạch đầu tư sử dụng tài sản cố định hợp lý  Nội dung giải pháp - Công ty cần xây dựng kế hoạch mua sắm, đầu tư tài sản cố định từ đầu kỳ kinh doanh Dựa vào tình hình khấu hao lũy kế, cơng ty xác định xem tài sản khấu hao phần trăm giá trị, bù đắp vốn đầu tư bỏ hay chưa để có kế hoạch đổi Đồng thời, vào dự án, hợp đồng mục tiêu công ty kỳ kinh doanh để xác định quy mô vốn cố định cần đầu tư 38 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương - Lựa chọn lại phương pháp tính khấu hao để tránh hao mịn vơ hình tài sản cố định Cơng ty lựa chọn phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh để nhanh chóng thu hồi vốn, sớm đổi tài sản - Tiến hành nâng cấp tài sản cố định thông qua việc bảo dưỡng thường xuyên hay sửa chữa lớn theo kế hoạch, việc giúp cho tài sản cố định không bị hư hỏng hay giảm công suất nhanh so với tiêu chuẩn - Đối với tài sản cố định không dùng đến, việc để lại chúng tiêu tốn số tiền công ty cho việc bảo quản, sửa chữa nên lựa chọn phương pháp lý hợp lý nhất, vừa giảm khoản chi phí, vừa thu hồi khoản vốn 3.2.1.4 Các giải pháp khác Biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy  Lý đề xuất giải pháp Trong năm 2012, cơng ty nói riêng tồn kinh tế nói chung gặp nhiều khó khăn q trình hoạt động Do giá hàng hoá tăng cao, dẫn đến nguyên liệu đầu vào cho trình sản xuất tăng cao Vì cơng tác dự báo cịn nhiều hạn chế nên việc thu mua nguyên vật liệu đầu vào công ty gặp nhiều khó khăn, làm giá thành sản xuất tăng cao Ngồi cơng ty cịn phải chịu rủi ro bất thường kinh doanh như: Sự bất ổn thị trường tài chính, lạm phát, thay đổi thị hiếu người tiêu dùng… Do vậy, công ty cần phải tăng cường công tác dự báo rủi ro để tránh vốn kinh doanh bị thất thoát lớn  Nội dung giải pháp Cập nhật liên tục sách vĩ mô Nhà nước biến động thị trường để dự báo tình hình giá nguyên vật liệu đầu vào Tuỳ vào trường hợp cụ thể mà cơng ty có định phù hợp, chẳng hạn dự báo tương lai giá nguyên vật liệu tăng cơng ty nên ký hợp đồng mua nguyên vật liệu thời điểm dự báo để mua giá rẻ hơn, mà đáp ứng kịp thời tiến trình sản xuất Tăng khả cạnh tranh, tiếp tục tìm kiếm khách hàng tiềm  Lý đề xuất giải pháp 39 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương Kinh tế khó khăn, để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm nói riêng phải tạo cho sản phẩm khả cạnh tranh để bán hàng mở rộng thị phần Để tăng doanh thu bán hàng lợi nhuận, cơng ty cần hồn thiện nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm tăng tính cạnh tranh Bên cạnh việc trì mối quan hệ khách hàng có, cơng ty cần tìm kiếm khách hàng tiềm để mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu cho công ty  Nội dung giải pháp - Để hoàn thiện nâng cao chất lượng sản phẩm, công ty cần liên tục cập nhật thị hiếu xu hướng thời trang người tiêu dùng để từ thiết kế sản xuất sản phẩm ưa chuộng - Nghiên cứu phát triển thương hiệu riêng với nhiều đặc điểm khác biệt, mang tính đột phá so với sản phẩm may mặc xuất có để từ nâng cao giá trị cơng ty - Tìm kiếm khách hàng tiềm thị trường nước quốc tế thông qua mối liên hệ bạn hàng, tiếp cận với công ty lớn với sách ưu đãi để mở rộng thị trường tiêu thụ 3.2.2 Các đề xuất, kiến nghị Nhà nước Trong kinh tế thị trường, Nhà nước đóng vai trị quản lý điều tiết vĩ mơ, ổn định đắn sách kinh tế Nhà nước có tác động to lớn đến doanh nghiệp Một số kiến nghị Nhà nước nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nhỏ vừa nói riêng doanh nghiệp nói chung:  Thứ nhất, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn - Nghiên cứu việc Nhà nước góp vốn thành lập quỹ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa, sửa đổi định số 193/2001/QĐ-TTG thủ tướng phủ, chuyển quỹ bảo lãnh tín dụng thành quỹ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa: Tăng vốn cấp ngân sách tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, từ mức tối đa không 30% vốn điều lệ lên 50% có chế tăng giảm nguồn vốn 40 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương - Nguồn vốn ngân hàng thương mại nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp, ngân hàng Nhà nước cần đạo ngân hàng thương mại xây dựng kế hoạch định hướng cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa với số dư nợ tín dụng đạt đến 60% tổng dư nợ Ngân hàng thương mại cần tăng cường tiếp thị với tư cách ngân hàng bán lẻ để đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp Thủ tục vay vốn cần giải nhanh chóng, đơn giản, hạ lãi suất cho vay để doanh nghiệp có khả vay vốn - Nghiên cứu, bổ sung quy định khấu hao tài sản cố định theo hướng cho phép áp dụng chế độ khấu hao luỹ tiến, nhằm khuyến khích doanh nghiệp, có doanh nghiệp nhỏ vừa thực đổi máy móc thiết bị, cơng nghệ  Thứ hai, có sách hồn thuế kịp thời Mặc dù khoản tiền thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp khơng hồn thuế kịp thời góp phần gây nên tình trạng lãng phí vốn số vốn bị ứ đọng khơng sinh lời cịn doanh nghiệp phải huy động vốn từ bên để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh  Thứ ba, Nhà nước đảm bảo ổn định sách vĩ mơ Nhà nước cần đảm bảo ổn định sách vĩ mô, năm 2013 cần tiếp tục khống chế không để lạm phát tăng cao Đặc biệt Nhà nước cần có sách ưu đãi doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất, tạo hội thuận lợi để doanh nghiệp tạo sản phẩm chất lượng cao Các sách Nhà nước ban hành cần phải sát với thực tế nay, có quy định áp dụng cụ thể cho loại hình doanh nghiệp Ngồi ra, Nhà nước cần xây dựng nguyên tắc việc tổ chức thủ tục hành cho gọn nhẹ, nhanh pháp luật Điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp thuận lợi muốn mở rộng hay đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh 3.3 Điều kiện thực Cùng với tích lũy kinh nghiệm hoạt động kinh tế thị trường, nhà quản trị cơng ty cần linh hoạt q trình vận dụng phối hợp biện pháp huy động vốn với tùy theo biến động hoàn cảnh chung điều kiện cụ thể công ty Hơn nữa, biện pháp sử dụng thường có mối liên hệ với nhau, thực tốt biện pháp tạo điều kiện sở thành công biện pháp khác Vì giải 41 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương pháp đề thường đòi hỏi phải thực cách đồng bộ, nhịp nhàng Ngồi cơng ty cần tranh thủ tối đa ưu sẵn có giúp đỡ từ bên ngồi, khơng mặt kinh tế mà cịn nhiều lĩnh vực khác phản ánh vướng mắc, kiến nghị công ty tới quan chức Nhà nước hay cung cấp thông tin vấn đề mà công ty quan tâm Sự hỗ trợ Nhà nước dành cho doanh nghiệp có vai trò to lớn Sự giúp đỡ trước tiên thể qua việc Nhà nước nhanh chóng hồn thiện hệ thống văn pháp luật sách kinh tế Ngoài ra, yêu cầu Nhà nước việc tạo môi trường pháp lý thuận lợi tự chủ mong muốn doanh nghiệp thời điểm KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề doanh nghiệp quan tâm Tuy nhiên, cơng tác phân tích kinh tế nói chung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng doanh nghiệp nhỏ vừa chưa thực trọng Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm 42 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương ngoại lệ vấn đề Từ thực tế đó, thơng qua khóa luận, em cố gắng giúp cho nhà quản trị công ty thấy phần thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty dựa kiến thức học trường, em đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình TS Đặng Văn Lương, ban lãnh đạo tập thể nhân viên phịng kế tốn cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm giúp đỡ em hồn thành khóa luận TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Trần Thế Dũng – Giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương mại - Nhà xuất Thống kê, năm 20006 PGS.TS Phạm Công Đồn, TS Nguyễn Cảnh Lịch – Giáo trình “Kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương Mại - Nhà xuất Thống kê, năm 2004 43 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương TS Đàm Văn Huệ - Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ - Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, năm 2006 Báo cáo tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm năm 2011, 2012 Tạp chí Kế tốn Thời báo kinh tế Việt Nam Website: www.gso.gov.vn, www.webketoan.vn, vietstock.vn, cafef.vn… PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính gửi: ………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Qua trình thực tập tìm hiểu vấn đề thực tế Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm, nhận thấy công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề mang tính cấp thiết công ty Bởi vậy, để giúp cho việc đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu xuất xuất phát từ đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm” mong hợp tác quý vị thông tin phiếu điều tra Xin vui lòng trả lời cách đánh dấu (X) vào lựa chọn câu hỏi sau: 44 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương Theo Ơng (Bà), cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh có cần cho doanh nghiệp hay không? □ Không cần thiết □ Cần thiết □ Rất cần thiết Cơng tác phân tích kinh tế nói chung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng cơng ty đánh giá mức độ nào? □ Không cần thiết □ Cần thiết □ Rất cần thiết Hiện nay, nhân tố môi trường ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty? - Nhân tố bên ngồi □ Mơi trường pháp luật □ Chính sách vĩ mơ nhà nước □ Thị trường hoạt động cạnh tranh - Nhân tố bên □ Nhân tố người □ Quy chế tài cơng ty □ Chất lượng sản phẩm Theo Ơng (Bà), tình hình phân bổ vốn kinh doanh cơng ty có hợp lý không? □ Không hợp lý □ Hợp lý Nghiên cứu, dự đoán nhu cầu thị trường nâng cao chất lượng sản phẩm có giúp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh hay không? □ Không □ Có Cơng ty có thường xun xem xét, đánh giá tài sản cố định hay không? □ Không đánh giá □ Ít đánh giá □ Thường xuyên Để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty có quan tâm đến vấn đề th tài sản cố định không? □ Không quan tâm □ Ít quan tâm □ Quan tâm Việc xây dựng sách thu hồi cơng nợ cơng ty thực quan tâm hay chưa? □ Không quan tâm □ Ít quan tâm 45 □ Quan tâm SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương Theo Ông (Bà), việc đầu tư trích khấu hao TSCĐ có hợp lý hay khơng? □ Khơng hợp lý □ Hợp lý 10 Theo Ông (Bà), nhu cầu vốn kinh doanh cơng ty có lớn hay không? □ Không lớn □ Khá lớn □ Rất lớn 11 Theo Ông (Bà), mở rộng quan hệ đối tác với bạn hàng, với đơn vị tài ngân hàng có cần thiết hiệu sử dụng vốn lưu động hay không? □ Không cần thiết □ Cần thiết □ Rất cần thiết 12 Vậy cơng ty có thực quan tâm đánh giá kế hoạch cụ thể để mở rộng mối quan hệ hợp tác hay khơng? □ Khơng quan tâm □ Quan tâm □ Rất quan tâm 13 Để có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tương lai giúp cho việc kinh doanh đạt hiệu cao Theo Ơng (Bà), cơng ty cần quan tâm tới vấn đề gì? …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn đóng góp ý kiến quý vị phiếu điều tra này! TỔNG HỢP CÂU HỎI PHỎNG VẤN Phỏng vấn ông Lê Mạnh Long – kế tốn trưởng cơng ty Câu hỏi 1: Theo số liệu bảng cân đối kế toán năm 2012 so với năm 2011 cho thấy, khoản phải thu khách hàng tăng Xin ông cho biết lý khoản phải thu khách hàng tăng? Trả lời: Công ty thời kỳ mở rộng ổn định sản xuất vậy, cơng ty thực số sách bán hàng chiết khấu, tín dụng thương mại cho khách hàng Mặt khác, năm 2012 tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn nên số khách hàng cịn chưa tốn tiền hàng Câu hỏi 2: Công ty huy động vốn kinh doanh từ nguồn nào? Việc huy động vốn vay năm 2012 cơng ty gặp phải khó khăn 46 SVTH: Nguyễn Thu Hồng GVHD: TS Đặng Văn Lương Trả lời: Là sở sản xuất kinh doanh sản phẩm may mặc xuất thời kỳ mở rộng, ngồi số vốn cơng ty có, cơng ty phải huy động từ nguồn vốn vay ngân hàng nhà cung cấp Trong năm 2012 việc vay vốn công ty gặp nhiều khó khăn, lãi suất cho vay cao thủ tục vay vốn nhiều hạn chế, tài sản chấp vay vốn công ty chưa đáp ứng qui định ngân hàng Phỏng vấn Ông Trịnh Mạnh Quân – giám đốc công ty Câu hỏi 1: Xin ông cho biết mục tiêu đề ra, giải pháp khắc phục tồn công ty hoạt động quản lý sử dụng vốn năm 2013? Trả lời: Tăng cường quản lý biện pháp quản lý qui trình sản xuất Xây dựng đưa phận Phân tích – Tài vào hoạt động Lên kế hoạch chi tiết việc quản lý sử dụng tài sản cố định có, đầu tư máy may công nghiệp để đem lại suất cao Câu hỏi 2: Xin ông cho biết kiến nghị, đề xuất cơng ty với sách kinh tế Nhà nước? Trả lời: Nhu cầu vốn công ty giống doanh nghiệp cần thiết, Nhà nước cần đơn giản số thủ tục việc vay vốn ngân hàng, giảm lãi suất cho vay, quy định tài sản chấp cần linh hoạt hơn, gia hạn thêm thời gian nộp thuế tình hình kinh tế khó khăn 47 ... hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm 2.1.1 Tổng quan công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm 2.1.1.1 Giới thiệu chung công ty - Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ... cơng ty nâng cao hiệu kinh doanh, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Lâm 2.2.1 Phân tích tình hình vốn kinh doanh. .. Dịch vụ Thương mại Đại Lâm năm 2011 – 2012 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Bảng 2.6 Dịch vụ Thương mại Đại Lâm năm 2011 – 2012 Bảng 2.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định công ty