Báo cáo tổng hợp về tổ chức thực hiện công tác tài chính , công tác kế toán & công tác phân tích kinh tế.của Công ty điện tử công nghiệp

Báo cáo tổng hợp về tổ chức thực hiện công tác tài chính , công tác kế toán & công tác phân tích kinh tế.của Công ty điện tử công nghiệp

Lời nói đầu

Quá trình chuyển đổi từ nền kinh tế tập chung quan liêu bao cấp sang nềnkinh tế thị trờng theo định hớng Xã hội chủ nghĩa có sự quản lý vĩ mô củaNhà nớc đã làm cho nền kinh tế nớc ta có những thay đổi đáng kể

Trong nền kinh tế thị trờng, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp diễn

ra rất gay gắt Vì vậy, mỗi doanh nghiệp cần phải nỗ lực phấn đấu về mọimặt và phải xây dựng đợc cho mình một chiến lợc kinh doanh phù hợp để

đẩy mạnh hiệu quả sản xuất kinh doanh trên cơ sở tổ chức tốt công tác kếtoán tài chính Công tác kế toán tài chính góp phần quan trọng đối với sựtồn tại của mỗi doanh nghiệp với nhiệm vụ cơ bản là cung cấp thông tin vềtình hình kinh tế tài chính cho những ngời ra quyết định

Em đã đợc học chuyên ngành kế toán tài chính của trờng Đại học

Th-ơng Mại, để có thể tiếp cận đợc công tác hạch toán kế toán và hoạt độngkinh doanh của các doanh nghiệp nhằm kết hợp lý luận với thực tiễn để saukhi tốt nghiệp ra trờng có thể tiếp nhận đợc ngay các công việc chuyênngành tại các đơn vị cơ sở, đợc sự giới thiệu của nhà trờng em đã thực tậptại Công ty Điện tử công nghiệp Đây là một công ty sản xuất, kinh doanh,lắp đặt thiết bị điện Với những kiến thức đã đợc tích luỹ trong những nămhọc chuyên ngành kế toán tài chính và với sự tìm hiểu thực tế tại Công ty

Điện tử Công nghiệp cùng với sự hớng dấn nhiệt tình của các cán bộ phòng

kế toán em đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp với các nội dung chính

nh sau:

- Phần 1:Giới thiệu chung về Công ty Điện tử công nghiệp

- Phần 2: Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính tại Công ty

- Phần 3: Tình hình tổ chức thực hiện công tác kế toán

- Phần 4: Tình hình thực hiện công tác phân tích kinh tế

Phần 1 Giới thiệu chung về công ty điện tử công nghiệp 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Điện tử Công

nghiệp:

Công ty điện tử Công nghiệp Hà nội tiền thân là Công ty Dịch vụ điện tửVFSCOI là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trực thuộc Tổng Công ty

Điện tử và tin học Việt Nam Công ty thành lập ngày 24/10/1984 theo quyết

định số 160 của Tổng cục trởng Tổng cục điện tử và kỹ thuật tin học

Ngày 22/6/1996 Công ty đổi tên thành Công ty Điện tử công nghiệp theoQĐ số 1719/QĐ - TCCT của Bộ trởng Bộ công nghiệp

Sau 12 năm thành lập (từ 1984 đến 1996) cùng với sự phát triển chungcủa cả nớc cũng nh ngành, Công ty đã lớn mạnh về doanh số, cơ sở vật chất,tài sản và nhân sự nhờ việc tăng cờng sức mạnh cả về quản lý và thay đổimáy móc thiết bị hiện đại, sản phẩm của Công ty đợc khách hàng tín nhiệm

Đến năm 1997 Công ty đã có 7 trung tâm và cửa hàng đóng tại địa bàn HàNội Trong 7 trung tâm và cửa hàng thì có 3 bộ phận là sản xuất còn lại là bộphận kinh doanh Năm 1999 Công ty có thêm 3 thành viên thuộc bộ phậnbán hàng Năm 2001 Công ty lại có thêm 1 bộ phận sản xuất chính và một bộphận kinh doanh Đến nay Công ty có 4 bộ phận sản xuất với hệ thống côngnghệ hiện đại và 8 bộ phận kinh doanh Công ty ngày càng nhận đợc nhiềuhạng mục công trình với quy mô lớn, cung cấp sản phẩm trên toàn quốc,chiếm lĩnh thị trờng trong nớc, đợc sự tín nhiệm cuả khách hàng Doanh thucủa Công ty ngày càng cao kéo theo lợi nhuận gia tăng, đời sống của cán bộcông nhân viên ngày càng đợc cải thiện

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Điện tử công nghiệp.

1.2.1 Nhiệm vụ chính của Công ty Điện tử công nghiệp

Công ty Điện tử công nghiệp với t cách là một doanh nghiệp nhà nớc thuộc Tổng Công ty điện tử và tin học Việt nam, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân, có tài khoản tại ngân hàng Thơng Mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt nam tại

Hà Nội và đợc sử dụng con dấu riêng theo thể thức nhà nớc quy định Công ty có nhiệm vụ chính là tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh lắp

đặt các thiết bị thuộc ngành điện tử, tin học, thiết kế , sửa chữa thiết bị

điện, điện tử, xây lắp đờng dây và trạm điện theo giấy phép kinh doanh số 38014 ngày cấp 4/10/1997.

1.2.2.Đặc điểm về sản phẩm

Sản phẩm hoàn thành của công ty là những công trình lắp đặt nh: Cung cấp + lắp đặt thiết bị đo lờng, cung cấp lắp đặt hệ thống điều hoà không khí và một số máy móc điện tử Các sản phẩm của công ty thờng có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc thờng sản xuất theo

đặt lúc đó mới có một sản phẩm hoàn thiện.

Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm này đợc khái quát theo sơ đồ:

Bộ phận 2: Các cửa hàng và trung tâm tham ra vào quá trình kinh doanh dịch vụ các sản phẩm điện tử, tin học của Công ty.

1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty bánh kẹo Hải Hà

Mặc dù đã gặp phải một số khó khăn do nhiều nguyên nhân khácnhau, gặp phải bao thử thách bởi sự cạnh tranh của một cơ chế thị trờng mở,Công ty Điện tử công nghiệp vẫn liên tục trởng thành và phát triển, đã pháthuy mọi khả năng sản xuất kinh doanh của mình để đứng vững trên thị trờng,nâng cao uy tín của Công ty Dới đây là kết quả hoạt động kinh doanh củaCông ty bánh kẹo Hải Hà trong những năm gần đây:

Bảng : Kết quả hoạt động kinh doanh.

Chỉ tiêu Đơn vị Thực hiện So sánh

2000 2001 2002 01/00 02/01 Giá trị tổng sản lợng

(Nguồn: Số liệu phòng tài chính kế toán năm 2002)

1.4 Tổ chức bộ máy quản lý, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban

1.4.1 Bộ máy quản lý

Sơ đồ bộ máy quản lý( trang sau)

1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban

Mô hình tổ chức bộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng

- Ban giám đốc bao gồm 01 giám đốc và 01 phó giám đốc

+Giám đốc Công ty: Là ngời đứng đầu Công ty đại diện cho quyền lợi vànghĩa vụ của toàn thể Công ty trớc cơ quan cấp trên v à trớc pháp luật Giám

đốc chịu trách nhiệm chung về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty,trực tiếp phụ trách khâu tổ chức lao động, kế hoạch và tài chính kế toán trongCông ty Giám đốc quyết định mọi phơng thức kinh doanh và mọi hoạt độngcủa Công ty

+ Phó giám đốc (kiêm kế toán trởng ) Là ngời trợ giúp cho giám đốc trongviệc điều hành quản lý Công ty Phó giám đốc là ngời trực tiếp điều hànhhoạt động của các phòng ban thuộc phạm vi quản lý của mình theo quy chếcủa Tổng Công ty

- Phòng hành chính quản trị: Thực hiện chức năng tổ chức lao động tiền

l-ơng, thực hiện các công việc hành chính nh : Giao dịch tiếp khách, quản lýdấu, tiếp nhận (gửi) công văn của (cho) cấp trên và các đơn vị có quan hệ,thay mặt Công ty làm công tác đối ngoại Ngoài ra phòng hành chính quảntrị còn quản lý các hoạt động phục vụ cho sản xuất kinh doanh nh quản lýnhà cửa, đất đai, thu tiền điện nớc khu tập thể, dịch vụ của Công ty

- Phòng kinh doanh: Xây dựng các kế hoạch ngắn hạn, dài hạn về sản xuất

kỹ thuật, tài chính, hợp tác đầu t, liên doanh liên kết với các tổ chứctrong và ngoài nớc, xây dựng chiến lợc kinh doanh, xây dựng kế hoạchcung ứng vật t, thiết bị, xây dựng và ban hành các định mức, hạn mức vật

t kỹ thuật cho các đơn vị, tiến hành quyết toán vật t theo hạn mức, chuẩn

bị các điều kiện sản xuất, giao kế hoạch cho các đơn vị trong Công ty

- Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ theo dõi mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty Phòng kế toán là tham mu đắc lực cho lãnh đạoCông ty thông qua quản lý tình hình mua sắm sản xuất vạt t, thiét bị, tậphợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, tình hình tiêu thụ và kết quả cuốicùng Ngoài ra phòng còn tham mu cho giám đốc trong mọi vấn đề điềuhành Công ty, nâng cao hiệu quả kinh té Lãnh đạo phòng kế toán là kếtoán trởng

- Phòng tổ chức nhân sự và đào tạo: Thực hiẹn chức năng quản lý cán bộ,nhân sự của toàn Công ty, tổ chức thu (nhận) các đơn xin việc, là nơikiểm tra và đào tạo tay nghề cho công nhân, tuyển chọn tiếp nhận côngnhân xin việc làm

- Phòng khoa học: Thực hiện giám sát kiểm tra kỹ thuật chế tạo các thiết

bị bảo đảm chất lợng Nghiên cứu các biện pháp nâng cao chất lợng cácsản phẩm, hạng mục công trình, nghiên cứu chế tạo ra các thiết bị mới,tiêu chuẩn định mức mới theo tiêu chuẩn của Nhà nớc

Tổ chức thông tin dịch vụ t vấn khoa học kỹ thuật xây dựng luận chứngkinh tế kỹ thuật cho hợp tác đầu t vốn của các tổ chức kinh té trong và ngoàinớc.

Tóm lại: các phòng chức năng thực hiện các chức năng tài chính củamình đồng thời là bộ phận tham mu giúp cho ban giám đốc điều hành quản

lý toàn bộ hoạt đông sản xuất kinh doanh Mối quan hệ giữa các phòng ban

là bình đẳng

- Các đơn vị sản xuất chính và các đơn vị kinh doanh: Là bộ phận trực tiếpchế tạo và lắp đặt các thiết bị điện, điện tử và tin học Đứng đầu mỗi đơn vịthành viên là giám đốc chịu trách nhiệm giám sát chỉ đạo sản xuất Các cơ

sở kinh doanh hạch toán báo sổ, thực hiện các chỉ tiêu và nhiệm vụ mà Công

+ Phó tổng giám đốc kinh doanh: chịu trách nhiệm về quản lý vật liệu

và tiêu thụ sản phẩm cho quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty luôn đợcnhịp nhàng

+ Phó tổng giám đốc tài chính: chịu trách nhiệm về việc huy độngvốn , xem xét về tính giá thành, lỗ , lãi

+ Văn phòng có chức năng lập định mức thời gian cho các loại sảnphẩm, tính lơng, tính thởng, tuyển dụng lao động, phụ trách những vấn đềbảo hiểm, an toàn lao động, vệ sinh công nghiệp, phục vụ tiếp khách

Hệ thống những phòng ban:

+ Phòng kinh doanh có chức năng lập kế hoạch sản xuất kinh doanh,

điều độ sản xuất và thực hiện kế hoạch cung ứng vật t, cân đối kế hoạch thumua, ký hợp đồng thu mua vật t thiết bị, theo dõi việc thực hiện hợp đồngtiêu thụ sản phẩm, tổ chức hoạt động Marketing từ quá trình tiêu thụ, thăm

dò thị trờng, quảng cáo,… lập dự án phát triển cho những năm tiếp theo lập dự án phát triển cho những năm tiếp theo + Phòng kỹ thuật có chức năng theo dõi việc thực hiện các quá trìnhcông nghệ, đảm bảo chất lợng sản phẩm, chế thử sản phẩm mới

+ Phòng KCS có chức năng kiểm tra, đánh giá chất lợng sản phẩm

+ Phòng tài vụ có chức năng huy động vốn sản xuất , tính giá thành, lỗlãi, thanh toán trong nội bộ công ty và với bên ngoài.

+ Bảo vệ, y tế, nhà ăn có chức năng kiểm tra và bảo vệ cơ sở vật chất

kỹ thuật của công ty Nhà ăn có nhiệm vụ nấu ăn tra cho toàn Công ty

Ngoài ra Công ty còn có hệ thống các chi nhánh, cửa hàng có chức nănggiới thiệu và bán sản phẩm của Công ty Hệ thống những nhà kho có cácchức năng dự trữ, bảo quản NVL , trang thiết bị phục vụ sản xuất đồng thờibảo quản sản phảm làm ra

Phần 2

Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính tại công ty bánh kẹo hải hà

2.1 Tình hình tổ chức và phân cấp tài chính

Công ty Điện tử Công nghiệp là một doanh nghiệp Nhà nớc, dovậy, nguồn vốn chủ yếu do Ngân sách Nhà nớc cấp Trong nền kinh tếthị trờng hiện nay nhiệm vụ của Công ty không chỉ là bảo toàn vốn màcòn phải phát triển vốn đó để có thể hoàn thành chỉ tiêu mà Nhà nớcgiao cho và nâng cao đời sống của công nhân viên Để làm đợc điều nàyCông ty phải có những biện pháp phù hợp, các giải pháp cần thiết nhằmthu hút, tạo lập và sử dụng hợp lý các nguồn tài chính, các quỹ tiền tệtrên cơ sở đó phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh một cách hiệuquả nhất Công ty luôn luôn tìm kiếm những giải pháp tối u trong huy

động vốn, sử dụng vốn và phân phối kết quả của doanh nghiệp Công tác

tổ chức tài chính đợc tiến hành gắn liền với hoạt động của Công ty vàphục vụ cho hoạt động của Công ty Tổ chức tài chính của Công ty thựchiên các nhiệm vụ sau:

- Xác định nhu cầu vốn cần thiết, tổ chức huy động nguồn vốn để

đáp ứng kịp thời, đầy đủ cho các hoạt đông của Công ty trong kỳ

- Tổ chức sử dụng vốn đã huy động đợc một cách có hiệu quả,quản lý chặt chẽ các khoản thu chi, đảm bảo khả năng thanh toán của

Công ty Khi kết thúc chu kỳ kinh doanh , công tác tài chính phải hoànthành nhiệm vụ bảo toàn và phát triển vốn của mình

- Thực hiện việc phân phối lợi nhuận , trích lập và sử dụng các quỹcủa Công ty góp phần quan trọng vào việc phát triển của doanh nghiệp

và cải thiện đời sống của công nhân viên chức

Công tác phân cấp và quản lý tài chính ở Công ty Điện tử Côngnghiệp đợc tổ chức thực hiện theo nguyên tắc tập trung dân chủ Thựchiện nguyên tắc trên 2 cấp độ:

- Tầm vĩ mô:

Biểu hiện của tập trung: Hoạt động tài chính của Công ty đều

đ-ợc thực hiện theo các văn bản pháp luật, các chính sách , chế độ củaNhà nớc quy định, thể hiện sự quản lý và lãnh đạo của Nhà nớc

Biểu hiện của dân chủ: Tuy nguồn vốn chủ yếu là do Nhà nớccấp nhng Công ty có quyền tự chủ về tài chính

- Tầm vi mô

Biểu hiện của tập trung: Trong Công ty, Giám đốc là ngời có quyền đa

ra các quyết định tài chính bao gồm quyết định về nguồn tài trợ, quyết định

về cơ chế hình thành và sử dụng các quỹ Phó giám đốc tài chính (kế toán tr ởng) chỉ đạo nghiệp vụ và tổ chức toàn bộ phòng, tập hợp số liệu trong kỳ đểlập Báo cáo tài chính Kế toán trởng hớng dẫn điều hành kiểm tra toàn bộcông tác kế toán tài chính của công ty Trong phòng kế toán của công ty có

-sự phân công công việc quản lý tài chính rõ ràng, các thành viên có tráchnhiệm liên kết tốt để giúp việc thực hiện kế hoạch đạt kết quả cao

Biểu hiện của dân chủ: Mở rộng phạm vi trách nhiệm đối với ngời lao

động, ngời lao động đợc quyền tham gia xây dựng phơng án kinh doanh,tham gia phân phối lợi nhuận, thanh tra kiểm tra các hoạt động của doanhnghiệp thông qua tổ chức Công đoàn

Thực hiện quản lý tài chính theo nguyên tắc trên đã giúp cho doanhnghiệp tự chủ trong kinh doanh, phát huy mọi khả năng của doanh nghiệptrong khuôn khổ pháp luật

2.2 Công tác kế hoạch hoá tài chính của doanh nghiệp

Đầu niên độ kế toán hàng năm, căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt độngkinh doanh của năm trớc, Công ty phân tích những thành quả và những mặthạn chế để rút ra kinh nghiệm nhằm xây dựng những kế hoạch mới phục vụcho hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm Kế hoạch tài chính của doanhnghiệp bao gồm:

- Kế hoạch vốn và nguồn vốn:

- Kế hoạch khấu hao TSCĐ.

- Kế hoạch về chi phí kinh doanh

- Kế hoạch lợi nhuận và phân phối lợi nhuận

- Kế hoạch xây dựng và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp… lập dự án phát triển cho những năm tiếp theo

Những kế hoạch về tài chính đều do kế toán trởng đảm nhiệm và kết hợpvới các phòng ban khác của Công ty nh: phòng kế hoạch kinh doanh, phòngkhoa học… lập dự án phát triển cho những năm tiếp theo để lên kế hoạch Kế hoạch đợc lập phải dựa trên một số yếu tốcơ bản : Nguồn vốn đợc cấp , kế hoạch đầu t, các chỉ số so sánh giữa nămbáo cáo và năm gốc… lập dự án phát triển cho những năm tiếp theo.đặc biệt công tác kế hoạch hoá tài chính của Công tyluôn gắn với thực tiễn thị trờng, lấy thị trờng làn trung tâm, lấy thị trờng làmcăn cứ để lập Kế hoạch tài chính phải đợc duyệt bởi ban giám đốc và các cơquan quản lý Để đáp ứng nhu cầu của thị trờng ngày càng tăng, Công tyluôn luôn phải đổi mới công nghệ, thiết bị máy móc, đào tạo công nhân viênnên hàng năm các khoản chi phí này là rất lớn Mặt khác, nguồn vốn vay củacông ty chiếm tỷ trọng tơng đối lớn nên việc lập kế hoạch không thích hợp sẽdẫn tới việc công ty phải trả một khoản chi phí lãi vay không nhỏ cho Ngânhàng Do vậy để có đợc một kế hoạch tài chính khả thi, Kế toán trởng phảibiết liên kết, phân tích mọi thông tin một cách chính xác Căn cứ vào kếhoạch đã đợc duyệt, bộ phận kế toán tiến hành tổ chức thực hiện dới sự chỉ

đạo của kế toán trởng Thông thờng, Công ty Điện tử Công nghiệp thực hiệnrất tốt việc lập kế hoạch tài chính nên đã giúp cho công ty có thể chủ động đa

ra các giải pháp kịp thời khi có sự biến động của thị trờng

2.3- Tình hình vốn và nguồn vốn của Công Điện tử công nghiệp:

Trong nền kinh tế thị trờng có sự cạnh tranh gay gắt hiện nay nhu cầu

về vốn là một trong những nhân tố quan trọng quyết định sự thành bại củacác doanh nghiệp Đối với Công ty Điện tử công nghiệp do đặc tính hoạt

động mang tính chất sản xuất - kinh doanh, giá trị của các loại vật t, máymóc, thiết bị sản xuất rất đắt tiền nên vấn đề đặt ra cho Công ty là làm sao có

đợc lợng vốn cần thiết để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh củamình Chính vì vậy mà việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

mà cụ thể là tình hình về vốn và sử dụng vốn là hết sức quan trọng không thểthiếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nhận thức rõ

điều này, Công ty Điện tử công nghiệp luôn phân tích, đánh giá tình hìnhnguồn vốn và sử dụng vốn của Công ty từ đó có các giải pháp tối u trong việchuy động vốn, sử dụng vốn và phân phối kết quả

Căn cứ vào bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2001 và 31/12/2002 tạiCông ty Điện tử công nghiệp có số liệu sau:

Bảng 2.1 Bảng kết cấu tài sản

Tài sản

01/00

Số tiền (tỷ.đ)

Tỷ Trọng ( % )

Số Tiền (tỷ.đ)

Tỷ Trọng ( % )

Số Tiền ( tỷ đ)

Tỷ Trọng ( % )

19,32 1,132 7,56 9,12 1,52 80,68 79,34 1,34

23,51 1,3941 9,9494 10,406 1,7605 91,337 91,337

20,47 1,21 8,66 9,06 1,54 79,53 79,53

2,102 0,1396 1,5767 0,306 0,0797 1,987 3,471 -1,484

1,15 0,078 1,1 -0,06 -0,02 -1,15 0,19 -1,34

Tổng tài sản 110.758 100 114,847 100 4,089

-(Nguồn: Số liệu phòng tài chính kế toán năm 2002)

Qua bảng số liệu chi tiết trên về cơ cấu tài sản trong công ty cho thấy một

Tổng TSCĐ của Công ty năm 2002 so với năm 2001tăng 1,987 tỷ.đ

với tỷ lệ tăng là 2,22% thể hiện Công ty chú ý đến việc trang bị cơ sở vậtchất kỹ thuật hiện đại hơn, chú ý đến việc đầu t cho chiều sâu nhằm tạonguồn lợi tức lâu dài cho Công ty Tuy nhiên tỷ suất đầu t của Công ty vẫngiảm so với năm 2001 là 1,15%

Việc phân tích cơ cấu nguồn vốn đợc tiến hành đồng thời với việc phân

tích cơ cấu tài sản để trên cơ sở đó ban giám đốc và kế toán trởng nắm bắt

đ-ợc khả năng tự tài trợ về mặt tài chính, mức độ tự chủ, chủ động trong sảnxuất kinh doanh hoặc những khó khăn mà doanh nghiệp sẽ gặp phải từ đó đa

ra biện pháp huy động vốn có hiệu quả nhất, có lợi nhất cho Công ty

Bảng 2.2 Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn

Nguồn vốn

Năm 2001 Năm 2002 Tăng(giảm) 2002/2001

Số tiền (tỷ.đ)

Tỷ Trọng (%)

Số Tiền (tỷ.đ)

Tỷ Trọng (% )

Số Tiền (tỷ.đ)

Tỷ Trọng (%) A- Nợ phải trả

2,19745 0,21561 0,75398 27,8312 27,8312 0

64,9596 51,2533 13,7063

41,35 16,22 7,23 4,056 0,16 1,913

1,984 0,195 0,68 25,13 25,13 0 58,65 46,28 12,37

43,4925 24,2166 14,8738 1,67230 0,56424 0,72761

4,53819 0,46738 1,37308 19,2759 19,2759 0

71,3545 57,9041 13,4504

37,87 21,08 12,95 1,456 0,49 0,633

3,95 0,407 1,196 16,78 16,78 0 62,13 50,42 11,71

-2,3059 6,2494 6,86402 -2,81953 0,38457 -1,39127

2,34074 0,25177 0,6191 -8,5553 -8,5553

6,3949 6,6508 -0,2559

-3,48 4,86 5,72 -2,6 0,33 -1,28

1,966 0,212 0,516 -8,35 -8,35 0 3,48 4,14 -0,66

-(Nguồn: Số liệu phòng tài chính kế toán năm 2002)

Qua bảng cơ cấu nguồn vốn ta thấy nguồn vốn năm 2002 so với năm

2001 tăng 4, 089 tỷ.đ trong đó chủ yếu là nguồn vốn chủ sở hữu tăng là6,3949 tỷ đồng Vay ngắn hạn cũng tăng một cách rõ rệt (6,864%) trong khi

đó phải trả ngời bán giảm , điều này cho thấy Công ty đã sử dụng một lợnglớn tiền vay ngắn hạn để trả nợ cho ngời bán

Nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty tăng thể hiện doanh nghiệp có khảnăng tự tài trợ, tự đảm bảo và chủ động kinh doanh hơn trớc Các khoản nợgiảm đi thể hiện Công ty đã có khả năng trả nợ cho các đối tợng, tôn trọng

kỷ luật thanh toán tín dụng

- Xét theo nguồn vốn

Vốn

Số tiền(tỷ.đ)

Tỷtrọng( % )

SốTiền(tỷ.đ)

Tỷtrọng(%)

SốTiền(tỷ.đ)

TỷTrọng(% )

- Ngân sách cấp

- Vốn vay

- Nguồn khác

55,335,8419,618

49,9332,3617,71

61,37834,15

19, 319

53,4429,7316,83

6,078-1,69-0,299

3,51-2,63-0,88

(Nguồn: Số liệu phòng tài chính kế toán năm 2002)

Vì Công ty Điện tử Công nghiệp là một doanh nghiệp có vốn đầu t củaNhà nớc nên nguồn vốn của Công ty chủ yếu là do ngân sách Nhà nớc cấp.Nguồn vốn cấp qua các năm 2001, 2002 tăng thêm là 6,078 tỷ.đ điều này chothấy Nhà nớc cũng rất chú trọng đến việc phát triển của Công ty bởi vì trên thực

tế hiện nay Chính phủ áp dụng nhiều biện pháp thích hợp để tránh tình trạng sửdụng vốn ngân sách một cách tràn lan mà đầu t có trọng điểm

2.4 Tình hình thực hiện công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính của Công

ty Điện tử công nghiệp:

Để đảm bảo số liệu đợc chính xác, theo đúng thể lệ chế độ kế toán mà

bộ tài chính đã ban hành Công ty đã thực hiện công tác kiểm tra, kiểm soátngay từ khâu hạch toán ban đầu Chứng từ, hoá đơn trớc khi đợc coi là cơ sở

để ghi vào sổ sách kế toán đều phải qua sự kiểm tra của nhân viên kế toánxem xét chứng từ, hoá đơn đó có hợp lệ , chính xác hay không… lập dự án phát triển cho những năm tiếp theo.Các chứng

từ, hoá đơn đều phải theo biểu mẫu quy định của Bộ tài chính ban hành.Ngoài ra để tránh tình trạng nhầm lẫn trong việc ghi chép, mỗi nhân viên kếtoán phải tự kiểm tra đối chiếu sổ sách ,chứng từ của mình với các chứng từ

sổ sách của các nhân viên khác Sau đó toàn bộ chứng từ các nhân viên trongphòng chuyển qua cho kế toán trởng kiểm tra, xem xét lần cuối cùng và kýduyệt Hàng năm, các cơ quan nh Tổng cục quản lý vốn và tài sản Nhà nớctại doanh nghiệp, Tổng cục thuế… lập dự án phát triển cho những năm tiếp theo kiểm tra tình hình tài chính của Công ty,nhìn chung Công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ, hạch toán kế toán đúng, trungthực, khách quan, làm theo đúng chế độ của Nhà nớc quy định

Ngoài ra Công ty còn mở sổ Nhật ký đặc biệt, hàng ngày căn cứ vào cácchứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổNhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng tuỳkhối lợng nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số

Bảng tổnghợp chi tiếtBảng kê

liệu ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùnglặp do một nghiệp vụ đợc ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếucó).

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ Cái lập Bảng cân đối

số phát sinh

Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ Cái và Bảngtổng hợp chi tiết (đợc lập từ sổ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập báo cáo tàichính

2 Cơ cấu bộ máy kế toán và chức năng của từng bộ phận

Bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung Tạiphòng Tài vụ của công ty gồm 9 nhân viên, mỗi nhân viên phụ trách mộtkhâu kế toán với các nhiệm vụ sau:

- Kế toán trởng : Chịu trách nhiệm chỉ đạo, hớng dẫn toàn bộ công tác

kế toán, thống kê thông tin kinh tế trong toàn bộ Công ty

- Kế toán tổng hợp : giúp kế toán trởng công tác chỉ đạo , làm công tác

tổng hợp ghi sổ cái, lập báo cáo kế toán, phân tích kinh tế, bảo quản lu trữ hồsơ

- Kế toán NVL: có nhiệm vụ theo dõi chi tiết ,tổng hợp tình hình nhập,xuất từng loại vật t

- Kế toán tiền mặt : hạch toán chi tiết và tổng hợp tình hình thu chi tồn

quỹ, TGNH của công ty Tổng hợp tình hình thanh toán nội bộ bên ngoài,hạch toán chi tiết và tổng hợp tình hình thanh toán nội bộ và bên ngoài, hạchtoán tổng hợp và chi tiết tình hình vay vốn lu động và quá trình thanh toántiền vay

- Kế toán TGNH: có chức năng tập hợp các chứng từ thu, chi tiền gửi,

tiền vay ngân hàng, làm thủ tục cho vay, theo dõi việc trả nợ đúng hạn, đúngcam kết trên khế ớc vay ngân hàng

- Kế toán XDCB và TSCĐ: hạch toán tăng giảm TSCĐ phát sinh và khấu

hao, các khoản chi phí sửa chữa lớn và sửa chữa thờng xuyên của tài sản

- Thủ quỹ: có chức năng quản lý thu, chi tiền mặt

- Kế toán tiêu thụ: tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp tình hình biến

động của thành phẩm, theo dõi quá trình tiêu thụ, tình hình thanh toán công

nợ với khách hàng

- Kế toán giá thành & tiền lơng: Tổng hợp chi phí và tiến hành tính

giá sản phẩm, mở sổ hạch toán chi tiết và tổng hợp cho CPSX, giáthành sản phẩm và tiêu thụ Tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợpsản phẩm hoàn thành và tiêu thụ của Công ty, xác định bán hàng, tổ

chức ghi sổ chi tiết Tổ chức hạch toán bảo hiểm xã hội, các quỹ củacông ty, theo dõi tình hình lập quỹ và sử dụng quỹ.

- Bộ máy kế toán ở các cửa hàng và trung tâm: Các cửa hàng và

trung tâm không tổ chức bộ máy kế toán đầy đủ nh ở công ty Tổ chức

kế toán ở các cửa hàng và trung tâm gồm 2 - 3 ngời dới sự điều hànhcủa giám đốc cửa hàng và trung tâm và sự chỉ đạo chuyên môn của kếtoán trởng công ty nh thu thập chứng từ, thực hiện ghi chép ban đầu… lập dự án phát triển cho những năm tiếp theo

và có trách nhiệm cung cấp đầy đủ số liệu kinh tế theo định kỳ và độtxuất của công ty

NH

KTNVL KTXDCB

&

TS CĐ

KTGiá

Thànhlơng

KTTPTiêu Thụ

KTTổng Hợp

3.3 Tình hình thực hiện các phần hành kế toán ở doanh nghiệp.

3. 3.1.Kế toán tiền mặt:

Khi hạch toán các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến tiền mặt, kế

toán sử dụng tài khoản 111 Căn cứ để ghi bao gồm một số chứng từ sau:

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Các chứng từ gốc khác

Tại Công ty Điện tử công nghiệp thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm quản

lý, nhập, xuất tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế,

so sánh đối chiếu với sổ quỹ thực tế, so sánh đối chiếu với sổ quỹ và sổ kếtoán tiền mặt

Sơ đồ hạch toán tiền mặt(VNĐ)

TK 511,512 TK 111 TK 112

Kế toán các cửahàng và trung tâm