Báo cáo tổng hợp về công tác tài chính & công tác kế toán tại Công ty giao nhận kho vận ngoại thương vietrans

Báo cáo tổng hợp về công tác tài chính & công tác kế toán tại Công ty giao nhận kho vận ngoại thương vietrans

Lời nói đầu Thực tập tốt nghiệp hội tốt giúp cho sinh viên vận dụng kiến thức lý luận đà học trờng vào thực tiễn nhằm phân tích, lý giải giải vấn ®Ị thùc tÕ ®Ỉt Qua ®ã gióp sinh viên củng cố nâng cao kiến thức đà đợc trang bị, làm quen với công tác kế toán Qua thời gian ngắn thực tập phòng Kế toán thuộc Công ty giao nhận kho vận ngoại thơng VIETRANS đà giúp em hiểu rõ chức nhiệm vụ, vai trò nh hoạt động thực tế, phơng hớng phát triển Tổng công ty Trong thời gian thực tập với tìm hiểu, đọc tài liệu, góp ý nhân viên phòng Kế toán em đà hoàn thành báo cáo tổng hợp Bản báo cáo tổng hợp em gồm phần sau: Phần I: Một số nét chủ yếu tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Phần II: Tình hình tổ chức thực công tác tài Công ty Phần III: Tình hình tổ chức thực công tác kế toán Công ty Phần IV: Tình hình thực công tác phân tích hoạt động kinh tế Công ty Khái quát chung công ty Giao nhận kho vận ngoại thơng I Một số nét chủ yếu tình hình sản xuất kinh doanh công ty giao nhận kho vận ngoại thơng Sơ lợc trình hình thành phát triển công ty Vietrans Công ty đời ngày 13/08/1970 theo định số 337/NT/TCCB Bộ Ngoại Thơng (nay Bộ Thơng Mại).Ban đầu công ty đơn vị chuyên trách vấn đề kho vận cục kho vận kiêm tổng công ty vận tải ngoại thơng Ngày 16/04/1973, Cục kho vận kiêm tổng công ty vận tải ngoại thơng đợc thức tách thành hai đơn vị Cục kho vận kiêm tổng công ty giao nhận ngoại thơng tổng công ty vận tải ngoại thơng.Lúc công ty mang tên Cục kho vận kiêm tổng công ty giao nhận ngoại thơng Ngày 24/04/1976, công ty thức đợc đổi tên công ty giao nhận kho vận ngoại thơng ( tên giao dịch quốc tế Vietrans ) Công ty Vietrans tổ chức kinh doanh dịch vụ thuôc Bộ Thơng Mại, hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế tự chủ tài chính,có tq cách pháp nhân,có dấu riêng, có tài khoản tièn Việt Nam ngoại tệ ngân hàng Trụ sở công ty đặt 13 Lý Nam Đế - Hoàn Kiếm - Hà Nội,các chi nhánh đại diện Hải Phòng , Đà Nẵng, Quy Nhơn, Nha Trang TP.Hồ Chí Minh Chức nhiệm vụ công ty 2.1 Chức Vietrans Công ty Vietrans đời theo định Bộ Thơng Mại,thực chức cua tổ chức dịch vụ giao nhận vận tải quốc tế - cầu nối sản xuất tiêu dùng, gia sản xuất thị trờng tiêu thụ - thông qua nghiệp vụ chủ yếu mà công ty đảm nhiệm,cụ thể : Tổ chức chuyên chở hàng hóa phơng tiện vận tải, giao nhận, gom hàng,lu kho bảo quản,tái chế tổ chức chyên chở hàng nớc cảnh qua lÃnh thổ Việt Nam, nâng cao hiệu hoạt động kinh tế thơng mại thông qua việc lựa chọn phơng thức vận chuyển hơpj lý lÃnh thổ Việt Nam lÃnh thổ nớc Ngoài mở rộng liên doanh, liên kết nớc nớc công tác giao nhận,vận chuyển,bảo quản hàng hóa XNK,hàng cảnh 2.2 Nhiệm vụ Vietrans Với chức tổ chức giao nhận, công ty phải đảm nhiệm nhiệm vụ cụ thể sau : _ Xây dựng kế hoạch tổ chức thực dịch vụ kinh doanh cua công ty theo quy chế hành nhằm thực mục đích phạm vi hành động kinh doanh công ty nh đà nói _Đảm bảo việc bảo toàn vốn sở tự tạo nguồn vốn, bảo đảm tự trang trải tài chính, sử dụng hợp lý chế độ có hiệu nguồn vốn đó, làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nớc _Mua sắm, xây dựng ,bổ sung thờng xuyên cải tiến hoàn thiện phơng tiện,vật chất, kỹ thuật công ty thông qua liên doanh liên kết để thực việc giao nhận chuyên chở hàng hóa phơng tiện tiên tiến, hợp lý luồng, tuyến vận tải, cải tiến việc chuyên chở, chuyển tải, lu kho bÃi, giao nhận hàng hóa bảo đảm an toàn cho hàng hóa thuộc phạm vi trách nhiệm công ty _Nghiên cứu tình hình thÞ trêng dÞch vơ giao nhËn, kho vËn ,kiÕn nghÞ cảit tiến biểu cớc,giá cớc tổ chức vận tải có liên quan theo quy chế hành, đề biện pháp thích hợp đảm bảoquyền lợi đôi bên ký kết hợp đồng nhằm thu hút khách hàng,củng cố nâng cao uy tín trách nhiệm Vietrans thơng trờng quốc tế Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý 3.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Vietrans công ty có quy mô tơng đối lớn với mạng lới kinh doanh đợc trải rộng theo suốt chiều dài đất nớc Công ty có trụ sở phòng ban nghịêp vụ 13 Lý Nam Đế Hà Nội, chịu lÃnh đạo trực tiếp giám đốc công ty Khối phòng ban nghiƯp vơ nµy trùc tiÕp thùc hiƯn nhiƯm vơ kinh doanh giao nhận kho vận,XNK dới lÃnh đạo công ty, tự chịu trách nhiệm từ đầu đến cuối hoạt động kinh doanh đợc giao Ngoài chi nhánh trc thuộc công ty gồm có : ã Vietrans Hải Phòng - 5A Hoàng Văn Thụ - TP Hải Phòng ã Vietrans Đà Nắng - 16 Trần Phú - TP Đà Nẵng ã Vietrans TP Hồ Chí Minh - 102 Nguyễn Văn Cừ - TP HCM ã Vietrans Quy Nhơn - 91 Lê Lợi - Tỉnh Bình Định • Vietrans Nha Trang - 23 Phan Chu Trinh - Nha Trang - Tỉnh Khánh Hòa ã Ban giao nhận ngoại thơng Vinh - 103 Quang Trung - TP Vinh ã Xí nghiệp xây dựng ngoại thơng - 13 Lý Nam Đế - HN Các chi nhánh khối trực thuộc công ty, thực hịên nhiệm vụ giao nhận kho vận nh đà nói trên,trừ XN dịch vụ xây dựng ngoại thơng Hoạt động kinh doanh công ty đợc mở rộng với tầm vĩ mô Ngoài ra, công ty mở rộng quan hệ kinh doanh với tổ chức, công ty bạn nớc hoạt động vận chuyển làm đại lý cho công ty nh TRANSLINK, mở văn phòng đại diện Băng Cốc,Singapore Vietrans có hai đơn vị liên doanh: Liên doanh với hÃng Tần Biển Đen UKRAINA để thành lập hÃng LOTUS có văn phòng LOTUS-JOINT VENTURE Co Phú Mỹ-Nhà BÌ-TP Hå ChÝ Minh TNT- Vietrans express Worldwide Ltd-15 Lý Nam Đế-HN Quan hệ với ngành giao thông trung ơng địa phơng để ký hợp đồng vận chuyển phơng tiện nhằm thực công việc kinh doanh dịch vụ 3.2 Tổ chức máy quản lý công ty Để đảm bảo cho công tác tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đợc tốt, máy quản lý công ty giao nhận kho vận ngoại thơng đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến với giám đốc : Là ngời đại diện cao Vietrans,quản lý tổng công ty theo chế độ thủ trởng, có quyền định việc điều hành hoạt động tổng công ty theo kế hoạch,chính sách,pháp luật nhà nớc nghị đại hộiCNVC, chịu trách nhiệm trớc nhà nớc tập thể lao động kết sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc có quyền định tổ chức máy quản lý tổng công ty, đảm bảo tính tinh giản có hiệu Tham mu giúp việc cho giám đốc phó giám đốc, chuyên viên phòng ban : + Phòng tổ chức cán : có nhiệm vụ tham mu giúp giám đổctong việc tổ chức lao động cách khoa hoc công ty + Phòng pháp chế : phụ trách vấn đề kinh doanh có liên quan đến luật pháp,văn ký kết hợp đồng, lo thủ tục XNK hàng hóa phụ trách công tác đối ngoại + Phòng tổng hợp : có nhiệm vụ tham mu giúp giám đốc lĩnh vực tổ chức kinh doanh theo dõi hoạt động lập báo cáo, kế hoạch kinh doanh +Phòng kế toán : có nhiệm vụ hạch toán kinh doanh,phản ánh tình hình tăng giảm có loại vốn, qũy, tình hình tiêu thụ sản phẩm, kết kinh doanh, ghi chép sổ cái, lập bảng tổng kết tài sản, lập báo cáo tài nh phân tích kế toán công ty,tổ chức bảo quản lu giữhồ sơ kế toán , giám sát việc chi tiêu,thu nhập công ty +Khối phòng nghiệp vụ phụ tráchtrực tiếp tiến hành kinh doanh dịch vụ cụ thể Tại chi nhánh , đại phận có đủ phòng ban nh tổng công ty, phòng ban dới điều chỉnh trực tiếp giám đốc chi nhánh Chúng ta thấy rõ tình hình tổ chức máy quản lý điều hành công ty Vietrans qua sơ đồ sau (trang bên) : Công ty Đơn vị LD Các chi nhánh: Các phòng nghiệp vụ: -TNT -Vietrans Hải Phòng -Phòng GNVT quốc tế Vietrans -Vietrans Đà Nẵng -Phòng KDVT biển -Lotus -Vietrans Quy Nhơn -Phòng gửi hàng -Vietrans TP HCM -Phòng triển lÃm -Vietrans Nha Trang -Phòng hàng không -XN dịch vụ xây dựng -Phòng KD XNK -Ban giao nhận ngoại -Đội xe thơng Vinh -Phòng chuyển tải -Phòng tiếp thị -Phòng công trình -Kho Yên Viên Các đại diện nớc ngoài: -ODETXA -BANGKOK -SINGAPORE Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm1999 Vietrans 4.1 NghiƯp vơ giao nhËn vËn t¶i qc tÕ : Những năm trớc đây, nghiệp vụ giao nhận vận tải quốc tế phát triển tốt với nhiều loại hình phong phú : giao nhận vận tải biển , hàng không,các loại hàng hóa xuất nhập , hàng triển lÃm, hàng ngoại giao,hàng hành lý cá nhân, thu gom hàng xuất chia lẻ hàng nhập,vận chuyển hàng qúa cảnh Một vài năm trở lại đây, khó khăn chínhlà Vietrans không khách hàng lớn thờng xuyên,không làm đợc đại lý cho hÃng giao nhận nớc có chân hàng ổn định hÃng tầu container tính chất cạnh tranh liệt thị trờng giao nhận vận tải với tham gia công ty giao nhận đa quốc gia, công ty liên doanh , công ty cổ phần Do chế tài linh hoạt nên Vietrans gặp nhiều khó khăn trình thực nghiệp vụ Mặc dù vậy, với động,cố gắng toàn công ty,trong năm 2002 ,nghiệp vụ giao nhận vận tải quốc tế đà mang lại kết cao.Đặc biệt phòng giao nhận vận tải hàng triển lÃm,dới đạo sát sao,quyết liệt lÃnh đạo công ty,phòng đà hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đề mang lại lợi nhuận lớn cho công ty.Phòng GNVT biển phòng GNVT hàng không gặp không khó khăn năm qua, đợc quan tâm, giúp đỡ ban lÃnh đạo,và nỗ lực nhân viên phòngđà mang lại kết khả quan 4.2 NghiƯp vơ kinh doanh : Víi chÝnh s¸ch linh hoạt ,đa dạng hóa loại hình cho thuê đà sử dụng hết công suất kho tận dụng hết mặt sân bÃi,càng cuối năm thu hút nhiều khách hàng.Mặt khác,chất lợng phục vụ khách hàng đà có nhiều bớc tiến đáng kể nên đà thu hút đợc nhiều khách hàng thờng xuyên sử dụng dịch vụ khonh: đại lý Coca Cola,công ty Samsung đồng thời đà giữ đợc nhiều khách hàng truyền thống nên hoạt động kinh doanh đà dạt mức phát triển ổn định Bên cạnh đó,phòng kinh doanh XNK nhờ có tâm cao,chịu khó tìm kiếm công việc nên kinh doanh đà mang lại hiệu cao 4.3 Vận tải ô tô : Trớc đây,kinh doanh vận tải ô tô nghiệp vụ mà gặp nhiều khó khăn, nhng nhờ có thay đổi mạnh tổ chức cấu kinh doanh mà năm 2002 vừa qua đà mang lại kết kinh doanh có lÃi.Thực Nghị Đại hội CNVC,toàn số xe cũ hoạt động hiệu đá đợc bán lý thu håi vèn cho viƯc x©y dùng kho.Kinh doanh kho đội xe liên tục có khách hàng tốt,giá cao.từ doanh thu ổn định,giá thành hạ giảm đợc khấu hao xe cũ,lÃi kinh doanh tăng nhiều cuối năm.Nhờ việc đổi kinh doanh này,CBCNV Đội xe đà có đủ việc làm thu nhập đợc cải thiện Ngoài ra,trong năm dịch vụ khác nh dịch vụ đại lý tầu biển,kinh doanh XNK XNK ủy thác, đại lý chuyển phát nhanhTNTcũng đem lại doanh thu lớn cho công ty.ngoài ra,hoạt động xí nghiệp DVXD có kết vợt lÃi kế hoạch 52% II Tình hình tổ chức thực công tác tài công ty giao nhận kho vận ngoại thơng 1.Tình hình tổ chức phân cấp quản lý tài Tổ chức tài doanh nghiệp tổng hợp hình thức biện pháp phù hợp, giải pháp cần thiết nhằm thu hút tạo lập sử dụng hợp lý nguồn tài chính,các qũy tièn tệ,trên sở phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp với hiệu cao Tại công ty Vietrans,công tác quản lý tài kết hợp với công việc máy kế toán kế toán trởng đảm nhiệm Để tổ chức tài chính, công ty thực đầy đủ nguyên tắc: tập trung dân chủ,quản lý tài theo kế hoạch gắn với thị trờng,tiết kiệm hiệu quả,an toàn phòng ngừa rủi ro,kết hợp khuyến khích vật chất với giáo dục t tởng cho ngời lao động doanh nghiệp Công tác kế hoạch hóa tài doanh nghiệp Đầu năm, công ty tổ chức xây dựng kế hoạch tài gồm nội dung sau: -Kế hoạch vốn nguồn vốn: dự tính nhu cầu tổng vốn,cách huy động vốn sử dụng vốn -Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm: kế hoạch doanh thu,chi phí,giá thành sản phẩm,nộp ngân sách,lợi nhuận,phân phối lợi nhuận, -Kế hoạch thu hồi nợ,thanh toán khoản nợ -Kế hoạch xây dựng sử dụng qũycủa doanh nghiệp - Việc xây dựng,đánh giá lựa chọn phơng án kế hoạch kinh doanh dự án đầu t nhiều phận doanh nghiệp phối hợp thực hiện.Xây dựng tốt kế hoạch tài công việc cần thiÕt gióp cho doanh nghiƯp cã thĨ chđ ®éng ®a giải pháp kịp thời có biến động thị trờng Những kế hoạch đợc thông qua trớc Hội nghị Cán công nhân viên chức đầu năm mục tiêu đạt tới kỳ kinh doanh,mọi tiêu đợc báo cáo công khai trớc Hội nghị CBCNV Tình hình vốn,nguồn vốn doanh nghiệp Nh ta đà biết,vốn sản xuất kinh doanh đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần phải có lợng vốn định để thực khoản đầu t ban đầu cần thiết cho việc xây dựng khởi động doanh nghiệp,để đảm bảo cho vận hành đẩy mạnh tốc độ tăng trởng doanh nghiệp sau Là doanh nghiệp nhà nớc,đợc tổ chức theo mô hình trực thuộc tổng công ty, công ty giao nhận kho vận ngoại thơng có nhiều thuận lợi công 10 Năm 2001 Công nợ Số tiền Công nợ phải trả 18 176 454 225 Năm 2002 Tỉ trọng (%) 14,7 Nguån vèn chñ 110 930 317 386 85,3 Sè tiỊn 20 059 650 912 So s¸nh 2002/2001 TØ träng (%) Sè tiỊn TØ lƯ (%) 14,8 883 196 687 10,4 115 397 813 539 85,2 467 496 153 4,03 së h÷u 3.Tỉng vèn KD 129 106 771 611 100 135 457 464 451 100 / / Theo số liệu tính toán trên, ta thấy , nguồn vốn chủ sở hữu năm 2002 so với năm 2001 tăng 476 496 153 đ , tỷ trọng có giảm nhng lợng giảm không đáng kể., công nợ phải trả lại tăng10,4%,đây dấu hiệu không tốt công ty cần ý đến vấn đề này.Tuy nhiên, nguồn vốn chủ sở hữu lại chiếm tỷ trọng lớn hai năm 2001,2002 chứng tỏ cấu nguồn vốn công ty tốt, hệ số nợ thấp,chủ nợ hoàn toàn tin tởng vào trả nợ hạn công ty Đây ®iỊu kiƯn thn lỵi viƯc huy ®éng vèn tõ bên công ty 4.2 Tình hình tài sản sử dụng tài sản: 12 Biểu phân tích cấu tài sản : Đơn vị : đồng Năm 2001 Chỉ tiêu Số tiền I Tổng tài sản 110 930 317 386 TSLĐvà ĐTNH 22 082 133 654 - Tiền 46 176 147 841,5 - Các khoản phải thu 13 112 637 841,5 445 789 638 - Hµng tån kho 054 687 954,5 - TSLĐkhác 2.TSCĐ ĐTDH 88 848 183 732 II Tæng doanh thu 19 003 999 248 Năm 2002 Tỷ trọng (%) 100 19,91 4,16 11,70 0,4 3,65 80,09 17,13 Sè tiÒn 115 397 813 539 26 146 564 231,5 090 640 758 15 15 955 069 282 326 452,5 57 641 941,5 89 251 249 308 16 189 781 997 So s¸nh 2002/2001 Tû träng (%) 100 22,66 5,28 13,71 0,24 3,43 77,34 14,03 Sè tiÒn Tû träng (%) 467 496 153 4,03 064 430 577,5 18,4 473 025 992 31,9 703 317 227,5 20,62 403 065 576 0,45 (97 046 013) (2,4) (163 463 185,5) (36,7) (2 814 217 251) (14,8) Xét cấu tải sản,ta thấy TSLĐ đầu t ngắn hạn chiếm 19,91% năm 2001 22,7% năm 2002 tài sản cố định đầu t dài hạn chiếm 80,09% năm 2001 77,3% năm 2002 Nh vậy,TSCĐ ĐTDH chiếm tỷ trọng lớn TSLĐ ĐTNH nhiều.Đây cấu hoàn toàn hợp lý với ngành nghề kinh doanh công ty Xét mặt quản lý sử dụng tài sản tổng tài sản năm 2002 so với năm 2001 tăng 4,03% hay 467 496 153đ, nhiên, doanh thu năm 2002so với năm 2001 lại giảm 814 217 251đ, tỷ lệ giảm 14,81% Đây kết không đợc tốt, công ty cần ý việc quản lý sử dụng tài sản 4.3 Tình hình khai thác sử dụng nguồn vốn: Dựa vào bảng cân đối kế toán ta có bảng phân tích khai thác sử dụng vốn khai thác đợc theo quy luật : Cột nguồn vốn khai thác đợc bao gồm phần tăng nguồn vốn giảm tài sản bảng CĐKT Cột sử dụng vốn bao gồm phần giảm nguồn vốn tăng tài sản bảng CĐKT 13 Bảng cân đối kế toán:(biểu) Theo số liệu ta thấy: Trong kỳ kinh doanh năm 2002,công ty đà khai thác đợc 43 918 041 864đ cách huy động vốn nội chiếm dụng bạn hàng khoản phải trả,phải nộp 4.3.1 Tình hình bảo toàn vốn: Để đánh giá tình hình bảo toàn vốn ,ta cần quan tâm đến tiêu sau: Hệ số bảo toàn Vốn chủ sở hữu cuối kỳ = Tăng trởng vốn Vốn chủ sở hữu đầu kỳ - Nếu hệ số >1 : vốn chủ sở hữu có tăng trởng - Nếu hệ số =1 : vốn chủ sở hữu đợc bảo toàn - Nếu hệ số