Báo cáo thực tập - đề tài - Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Thuận An

Nhận thức được điều này, sau khoảng thời gian kiến tập tại Công ty TNHH Thuận An, được tìm hiểu thực tế, kết hợp với những nhận thức của bản thân vềtầm quan trọng của công tác vốn bằng t

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THUẬN AN

Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH Thuận An

Bảng 1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua các năm 2011 và 2012 Đvt : VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch

5 39.870.777.057 + 3.301.351.650 + 9,03 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

Doanh thu thuần, lợi nhuận kế toán trước thuế và lợi nhuận sau thuế của Công ty trong năm 2012 đều tăng so với năm 2011, cho thấy nỗ lực không ngừng của toàn thể nhân viên và công nhân trong việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Doanh thu thuần của Công ty năm 2012 đạt 3.301.351.650 đồng, tăng 9,03% so với năm 2011, trong khi lợi nhuận kế toán trước thuế cũng tăng 40.205.824 đồng, tương ứng 7,56% Sự gia tăng này không chỉ phản ánh tình hình kinh doanh khả quan mà còn thể hiện nỗ lực của cán bộ công nhân viên và Ban lãnh đạo Công ty.

Năm 2013, Công ty cần tập trung vào việc duy trì và phát triển các hoạt động kinh doanh để tăng doanh thu, từ đó nâng cao lợi nhuận và cải thiện hiệu quả hoạt động của mình.

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty của Công ty TNHH Thuận An

Công ty TNHH Thuận An chuyên cung cấp kính xây dựng, đáp ứng nhu cầu của khách hàng tại các tỉnh miền Trung như Bình Định, Quảng Ngãi, Gia Lai, Phú Yên và nhiều địa phương khác.

Sản xuất hàng tiêu dùng: mặt bàn kính nhiều loại, các sản phẩm từ kính.

Công ty cam kết duy trì số lượng lao động ổn định trên 20 người mỗi năm, nhằm đảm bảo công việc bền vững cho nhân viên và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Hiện nay, Công ty TNHH Thuận An đang tập trung đầu tư kinh doanh và gia công tạo ra các mặt hàng đa dạng về kính.

Do đó, để thực hiện tốt mục tiêu sản xuất kinh doanh mà Công ty đề ra, trước mắt cần phải thực hiện các nhiệm vụ chính sau đây:

Xây dựng tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh theo các bản mẫu theo nhu cầu của khách hàng.

Nắm bắt khả năng kinh doanh, nhu cầu thị trường trong và ngoài tỉnh để xây dựng và thực hiện các phương án sản xuất có hiệu quả.

Tuân thủ các chế độ chính sách pháp luật của Nhà nước có liên quan đến hoạt đông sản xuất kinh doanh của Công ty.

Xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty theo quy định hiện hành.

Tìm kiếm thị trường tiêu thụ là nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững của công ty Đồng thời, việc quản lý đội ngũ cán bộ hiệu quả sẽ giúp giải quyết vấn đề việc làm ổn định cho nhân viên Công ty cần thực hiện phân phối hợp lý tài nguyên và chăm lo cho đời sống tinh thần lẫn vật chất của toàn thể cán bộ công nhân viên, từ đó nâng cao chất lượng cuộc sống và tạo động lực làm việc.

Tính toán đầy đủ, kịp thời các chi phí phát sinh( thiếu,

Các phòng ban và cán bộ lao động có trách nhiệm phát triển các biện pháp an toàn lao động, phòng chống cháy nổ và ngăn ngừa tai nạn lao động để đảm bảo môi trường làm việc an toàn cho tất cả nhân viên.

Có nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách Nhà nước theo quy định của Nhà nước.

Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thuận An

Công ty chuyên mua bán kính xây dựng và sản xuất mặt bàn kính, cung cấp đa dạng sản phẩm từ kính tấm gia công đến các loại kính với kích thước lớn và nhỏ.

1.3.2 Thị trường đầu vào, đầu ra của Công ty TNHH Thuận An

Công ty chuyên mua các tấm kính lớn để gia công, với nguồn cung chủ yếu từ các nhà máy kính lớn như Công ty cổ phần tập đoàn INDEVCO tại Quảng Ninh, Công ty TNHH Dương Giang ở Ninh Bình, và Công ty kính nổi VIGLACERA tại Bình Dương Ngoài ra, trong các năm 2010 và 2012, công ty cũng đã nhập khẩu kính từ Indonesia.

Bán sĩ cho các công ty mua bán kính và bán trực tiếp cho khách hàng chủ yếu ở

4 tỉnh miền Trung: Bình Định, Gia Lai, Phú Yên, Quảng Ngãi Bán kính tấm nguyên khổ theo yêu cầu của khách hàng.

1.3.3 Vốn kinh doanh của Công ty TNHH Thuận An

Quý I năm 2013, tổng nguồn vốn của Công ty trên 12,9 tỷ đồng, trong đó vốn chủ sở hữu trên 7,2 tỷ đồng ( chiếm 55,81% tổng nguồn vốn) và nợ phải trả khoảng 5,7 tỷ đồng ( chiếm 44,19% tổng nguồn vốn).

1.3.4 Đặc điểm của các nguồn lực chủ yếu của Công ty TNHH Thuận An1.3.4.1 Đặc điểm về lao động

Bảng 1.2: Tình hình lao động của Công ty qua các năm 2011 và 2012 Đvt: Người

Tiêu thức phân bổ Năm 2011 Năm 2012

(%) Theo tính chất sản xuất:

Theo trình độ lao động

Sau đại học 0 0 0 0 Đại học 5 6 +1 +20

Năm 2012, số lượng lao động của Công ty tăng thêm 5 người, tương ứng với mức tăng 20% so với năm 2011 Sự gia tăng này phản ánh xu hướng mở rộng quy mô của Công ty để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, đồng thời khẳng định sự phát triển bền vững của Công ty.

1.3.4.2 Đặc điểm về tài sản cố định

Bảng 1.3: Tình hình tài sản cố định của Công ty năm 2012 Đvt : Đồng

Tên tài sản cố định

Số khấu hao lũy kế

1 Nhà cửa, vật kiến trúc 1.179.019.935 248.459.792 930.560.143

3 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 3.047.407.045 1.701.114.924 1.346.292.121

4 Thiết bị dụng cụ, quản lý 40.261.904 40.261.904

Theo bảng trên, tổng giá trị của phương tiện vận tải và truyền dẫn chiếm tỷ lệ lớn trong tổng tài sản cố định của Công ty, điều này phản ánh đúng tình hình hoạt động của Công ty.

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tại Công ty TNHH Thuận An

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty

Giới thiệu quy trình công nghệ sản xuất

Hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thuận An chủ yếu tập trung vào việc mua bán kính, và quy trình này bao gồm các giai đoạn chính sau:

Tổ chức việc mua bán hàng hóa vật liệu kính theo nhu cầu của thị trường

Tổ chức việc bảo quản, phân loại ở kho để chuẩn bị cho công việc bán hàng

Tổ chức việc mua bán hàng hóa và thu tiền về công ty

Quá trình tiêu thụ hàng hóa diễn ra qua việc cung cấp kính xây dựng cho các công trình và bán lẻ cho khách hàng cá nhân có nhu cầu.

Kính tấm loại dày Cắt ra Mài cạnh, mài mỏ vịt bâvịt, bấm

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, công ty không chỉ tham gia vào lĩnh vực thương mại mà còn sản xuất kính Họ gia công loại kính dày khổ lớn thành các tấm kính nhỏ để đáp ứng nhu cầu của thị trường, tạo ra một mảng kinh doanh quan trọng Dưới đây là quy trình sản xuất kính.

Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất kính

Từ kính tấm loại dày, nguyên khổ 5 đến 12 li, cắt ra theo kích thước của từng loại mặt bàn kính: 50 x 1m; 60 x 1,2m; 70 x 1,4m; 80 x 1,6m mặt bàn tròn 1m,

1,2m, cắt ra mài cạnh đứng, mài vát, mài mỏ vịt, bấm sò sau đó phun lông để thành những sản phẩm theo thị hiệu của khách hàng.

1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty TNHH Thuận An

1.4.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy hoạt động tại Công ty

Chủ tịch Hội Đồng quản trị

Phòng kế toán Phòng kinh doanh

Bộ phận sản xuất Kho hàng

Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Thuận An

Chủ tịch Hội đồng quản trị là người đứng đầu và chịu trách nhiệm toàn diện về các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo quy định của pháp luật Người này có quyền quyết định tất cả các chủ trương và biện pháp thực hiện nhiệm vụ, đồng thời quản lý tài khoản và giám sát việc thực hiện các chế độ chính sách cho cán bộ công nhân trong Công ty.

Phòng kế toán chịu trách nhiệm thực hiện hạch toán kinh tế và kế toán tài chính của Công ty theo quy định của Nhà nước Nhiệm vụ bao gồm phân tích và lập kế hoạch tài vụ, kế hoạch chi phí, cũng như theo dõi doanh thu Đội ngũ kế toán đảm bảo thực hiện đầy đủ, kịp thời và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý vốn và tiết kiệm chi phí cho Công ty.

Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm tìm kiếm nhà cung cấp cho nguyên liệu đầu vào và thị trường tiêu thụ sản phẩm đầu ra Ngoài ra, phòng cũng thực hiện tính toán giá cả cho sản phẩm và tư vấn cho ban giám đốc trong việc ký kết hợp đồng kinh tế, đồng thời mở rộng mạng lưới kinh doanh để gia tăng cơ hội phát triển.

 Kho hàng: kho chứa nguyên vật liệu nhập từ bên ngoài, kho chứa thành phẩm, hàng hóa

 Bộ phận sản xuất: Tổ chức sản xuất, gia công tạo ra sản phẩm đáp ứng thị hiệu của khách hàng.

 Các bộ phân: trưởng phòng, nhân viên , bán hàng, tiếp thị bộ phận, bảo vệ thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ của mình.

1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Thuận An

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Thuận An

Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, với toàn bộ quy trình kế toán từ việc nhập chứng từ cho đến lập báo cáo tài chính được thực hiện tại phòng kế toán Công ty áp dụng hình thức hạch toán độc lập để quản lý tài chính hiệu quả.

1.5.2 Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thuận An

Kế toán tiền Kế toán theo dõi công nợ

Sơ đồ 1.3:Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo

Quan hệ kiểm tra đối chiếu

 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán nghiệp vụ

Là một công ty vừa và nhỏ, Phòng kế toán tài vụ không thể có đủ nhân viên cho từng phần hành cụ thể, vì vậy mỗi nhân viên phải đảm nhận nhiều nhiệm vụ khác nhau Dưới đây là nhiệm vụ và chức năng của từng nhân viên kế toán.

Kế toán trưởng là người đứng đầu bộ phận kế toán, chịu trách nhiệm điều hành và phân công công việc cho nhân viên kế toán Họ có nhiệm vụ tư vấn cho Giám đốc về các vấn đề tài chính, lập báo cáo kế hoạch tài chính và quản lý thu chi hàng ngày Bên cạnh đó, kế toán trưởng cần nắm vững các quy định và chế độ kế toán để đảm bảo công tác kế toán được thực hiện đúng thời hạn, đồng thời chịu trách nhiệm về độ chính xác của số liệu kế toán và quản lý tài chính toàn công ty.

Sổ Nhật ký đặc biệt dùng)

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh s s sinh

Các báo cáo tài chính cuối kỳ

Kế toán tiền: theo dõi các khoản thu, chi tại công ty

Kế toán theo dõi công nợ: Theo dõi các khoản nợ phải trả, phải thu các đối tượng

Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt Bảo quản cất giữ tiền, kiểm quỹ và báo cáo tồn quỹ theo đúng chế độ quy định.

1.5.3 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Thuận An

Công ty TNHH Thuận An hiện đang áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chung", trong đó tất cả các nghiệp vụ kinh tế và tài chính đều được ghi chép vào sổ Nhật ký theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế Hình thức này tập trung vào sổ Nhật ký chung, từ đó số liệu được sử dụng để ghi Sổ Cái cho từng nghiệp vụ phát sinh.

Trình tự ghi sổ theo hình thức “ Nhật ký chung” được mô tả thông qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức “ Nhật ký chung”:

Hàng ngày, các chứng từ đã kiểm tra được sử dụng làm căn cứ ghi sổ, bắt đầu từ việc ghi các nghiệp vụ phát sinh vào Sổ nhật ký chung Sau đó, dựa vào số liệu trên Sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ sẽ được ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, các nghiệp vụ phát sinh cũng sẽ được ghi đồng thời vào các sổ, thẻ chi tiết liên quan.

Vào cuối tháng, quý hoặc năm, cần tổng hợp số liệu từ Sổ Cái để lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra và đối chiếu, đảm bảo số liệu giữa Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết khớp nhau, thông tin này sẽ được sử dụng để lập các Báo cáo tài chính chính xác.

Theo nguyên tắc kế toán, tổng số phát sinh NỢ và tổng số phát sinh CÓ trên bảng cân đối kế toán phải tương đương với tổng số phát sinh NỢ và tổng số phát sinh CÓ trên sổ kế toán.

Công ty đã áp dụng hình thức kế toán bằng máy vi tính để nâng cao hiệu quả công tác kế toán Hiện tại, phần mềm kế toán MISA SME.NET đang được sử dụng để quản lý và ghi chép các giao dịch tài chính.

Quy trình kế toán của Công ty như sau:

Chứng từ kế toán được phân loại theo các mảng khác nhau như vật tư, tài sản cố định (TSCĐ) và tiền mặt Cụ thể, các phiếu thu và phiếu chi được phân biệt rõ ràng giữa tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Đối với vật tư, cần phân loại các phiếu nhập kho và phiếu xuất kho để quản lý hiệu quả hơn.

Kiểm tra số liệu là bước quan trọng để đối chiếu giữa các thông tin thực tế và chứng từ Nếu phát hiện sai sót, cần lập biên bản hủy chứng từ với sự có mặt của các bên liên quan, sau đó tiến hành lập chứng từ mới để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.

 Xử lý số liệu: trong quá trình nhập số liệu vào máy, khi so sánh giữa chứng từ gốc và các số có sự sai lệch thì :

- Sửa trực tiếp trên máy trong trường hợp đối chiếu kiểm tra kịp thời và chưa tiến hành quyết toán.

Sau khi hoàn tất quyết toán, nếu phát hiện sai sót, cần điều chỉnh bằng cách thêm một bút toán khác để tăng hoặc giảm số liệu Việc điều chỉnh này phải được xác nhận bằng chữ ký của kế toán trưởng.

Trước khi in sổ sách, kế toán cần đối chiếu số liệu giữa chứng từ gốc và sổ trên máy Nếu không phát hiện sai sót nào, kế toán sẽ tiến hành in sổ; nếu có sai lệch, cần điều chỉnh lại trước khi in.

THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THUẬN

Giới thiệu khái quát về phần hành kế toán tiền mặt

Tiền mặt là tài sản chính của Công ty, được ghi nhận bằng đơn vị tiền tệ “đồng” Mọi giao dịch kinh tế đều được kế toán thực hiện và quy đổi về VNĐ theo tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố Các ngoại tệ được theo dõi chi tiết trên tài khoản 007.

Hạch toán tiền mặt để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng giảm vốn bằng tiền của doanh nghiệp

Nguyên tắc hạch toán quan trọng là tách biệt nhiệm vụ giữ tiền mặt với việc ghi chép sổ sách kế toán Người giữ tiền mặt, hay thủ quỹ, không được kiêm nhiệm công việc kế toán và ngược lại.

Khi hạch toán phải đảm bảo các nguyên tắc:

- Nguyên tắc tiền tệ thống nhất

- Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ

- Phiếu thu - Mẫu số 01 - TT

- Phiếu chi - Mẫu số 02 - TT

- Biên lai thu tiền - Mẫu số 06 - TT

- Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho VND) – Mẫu số 08a – TT

Hạch toán tiền mặt tại quỹ được phản ánh trên TK 111-“Tiền mặt”

TK 111 phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại đơn vị

TK 111-“Tiền mặt” gồm có 3 tài khoản cấp 2:

- TK 1111-“Tiền Việt Nam”: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam.

Chứng từ Lập phiếu thu(3 liên) Thủ quỹ thu tiền Ghi sổ

Chứng từ Lập phiếu chi Thủ quỹ chi tiền Ghi sổ

- TK 1112-“Tiền ngoại tệ”: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ ngoại tệ.

- TK 1113-“Vàng, bạc, đá quý”: phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ. Đơn vị chỉ sử dụng TK 1111.

- Sổ chi tiết : Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền mặt

- Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, Sổ Cái TK 111

2.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ

Chứng từ: Là hóa đơn bán hàng từ phòng kinh doanh hoặc giấy thanh toán tạm ứng,…

Để lập phiếu thu, người nộp tiền cần đề nghị nộp tiền và mang theo các chứng từ cần thiết để gặp kế toán thanh toán Kế toán sẽ tiến hành kiểm tra các chứng từ và lập phiếu thu, bao gồm 3 liên: một liên giao cho người nộp tiền, một liên giữ lại cho thủ quỹ để ghi sổ, và một liên dành cho kế toán thanh toán lưu giữ.

Thủ quỹ thu tiền thực hiện quy trình nhận tiền bằng cách chuyển phiếu thu đã được kế toán thanh toán ký duyệt cho kế toán trưởng và giám đốc Sau khi được phê duyệt, liên màu trắng của phiếu thu sẽ được chuyển đến thủ quỹ để nhận tiền, trong khi liên màu xanh sẽ được giao cho khách hàng như chứng từ nộp tiền Khi thu đủ số tiền, thủ quỹ sẽ đóng dấu xác nhận đã thu tiền vào phiếu thu và ghi sổ quỹ bằng tay.

Kế toán thanh toán sử dụng phiếu thu màu hồng để ghi sổ trên phần mềm kế toán, giúp dễ dàng đối chiếu với sổ quỹ ghi tay của thủ quỹ sau này.

Đề nghị thanh toán từ các phòng ban và kế toán công nợ (đã được phê duyệt) là chứng từ quan trọng Các trưởng và phó bộ phận cần chịu trách nhiệm về chi phí phát sinh trong phòng, ban của mình, nhằm đảm bảo chương trình quản trị chi phí hiệu quả.

Kế toán thanh toán sẽ lập phiếu chi dựa trên các đề nghị thanh toán đã được phê duyệt Sau đó, phiếu chi sẽ được trình cho kế toán trưởng để kiểm tra và ký xác nhận, đảm bảo tính chính xác theo kế hoạch thanh toán đã đề ra.

Thủ quỹ chi tiền phải được sự phê duyệt của Ban Giám Đốc trước khi thực hiện thanh toán Kế toán tiền mặt sẽ chuyển phiếu chi màu trắng cho thủ quỹ để tiến hành chi tiền Sau khi hoàn tất việc chi và nhận được chữ ký xác nhận của người nhận, thủ quỹ sẽ đóng dấu "đã chi tiền" và ghi chép sổ quỹ bằng tay.

Kế toán tiền mặt ghi sổ bằng cách sử dụng phiếu chi trên phần mềm kế toán, giúp dễ dàng đối chiếu với sổ quỹ ghi tay của thủ quỹ trong tương lai.

2.1.5 Quy trình ghi sổ kế toán

Sơ đồ 2.1 Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại Công ty

Nhật ký thu tiền, chi tiền

Sổ quỹ Sổ chi tiết

Sổ Cái TK 1111 Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu

Ghi cuối kỳ Ghi chép định kỳ

Tìm hiểu, nắm vững các sổ và trình tự ghi sổ phần hành tiền mặt theo hình thức “Nhật ký chung” của Công ty TNHH Thuận An

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt tại Công ty thường có các chứng từ sau: Phiếu thu, Phiếu chi,…

Sau đây là một số nghiệp vụ liên quan đến kế toán tiền mặt và mẫu chứng từ kèm theo:

- Ngày 17 tháng 01 năm 2013 nhân viên bán hàng Công ty TNHH Thuận An thu tiền bán hàng, kế toán lập Phiếu thu sau:

Công ty TNHH Thuận An Mẫu số: 01 – TT

74 Lê Hồng Phong-Quy Nhơn-Bình Định (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Họ và tên người nộp tiền: Bùi Ngọc Hân Địa chỉ: Nhân viên bán hàng Công ty TNHH Thuận An

Lý do nộp: Thu tiền bán hàng

Viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi mốt triệu hai trăm linh hai nghìn năm trăm bảy mươi chín đồng chẵn

Kèm theo:01 chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)

Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ nội dung và ký tên, sau đó chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra và giám đốc ký duyệt Tiếp theo, phiếu được chuyển cho thủ quỹ để thực hiện thủ tục nhập quỹ Sau khi nhận đủ tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào Phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên.

Thủ quỹ cần giữ lại một liên để ghi sổ quỹ, một liên giao cho người nộp tiền và một liên lưu tại nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu cùng với chứng từ gốc sẽ được chuyển cho kế toán để thực hiện ghi sổ kế toán.

- Ngày 13 tháng 01 năm 2013 Công ty chi mua nhiên liệu cho xe tải, kế toán lập Phiếu chi sau:

Công ty TNHH Thuận An Mẫu số: 02 – TT

74 Lê Hồng Phong-Quy Nhơn-Bình Định (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Họ và tên người nhận tiền: Lê Đình Khôi Địa chỉ: 26 Lê Xuân Trữ, TP Quy Nhơn

Lý do chi: Chi mua nhiên liệu cho xe tải

Viết bằng chữ: Mười bảy triệu bốn trăm hai mươi bốn nghìn đồng chẵn

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền

(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)

Phiếu chi được lập thành ba liên và chỉ được xuất quỹ khi có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc và thủ quỹ Người nhận tiền phải ký tên và ghi rõ họ tên vào Phiếu chi sau khi nhận đủ số tiền.

Sau khi có các chứng từ gốc về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán tiến hành lên sổ như sau:

74 Lê Hồng Phong,TP Quy Nhơn, tỉnh Bình Định

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Quý I năm 2013 Đvt: Đồng NTGS NTCT Số hiệu chứng từ

Thu Chi Thu Chi Tồn

02/01 02/01 PT01/01 Thu tiền bán hàng 134.294.511 368.963.212

02/01 02/01 PC01/01 Nộp vào tài khoản 285.000.000 83.963.212

11/01 11/01 PC01/06 Nộp vào tài khoản 390.000.000 127.851.783

03/03 03/03 PC03/02 Chi mua nhiên liệu cho xe tải

SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT(Quý I năm 2013)

Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

02/01 02/01 PT01/01 Thu tiền bán hàng 131 134.294.511 368.963.212

02/01 02/01 PC01/01 Nộp vào tài khoản 1121 285.000.000 83.963.212

11/01 11/01 PC01/06 Nộp vào tài khoản 1121 390.000.000 127.851.783

Công ty TNHH Thuận An

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý I năm 2013

Diễn giải Đã ghi SC

Số trang trước chuyển sang

02/01 PT01/01 02/01 Thu tiền bán hàng R 1

02/01 PC01/01 02/01 Nộp vào tài khoản

74 Lê Hồng Phong, TP Quy Nhơn, tỉnh Bình Định

SỔ CÁI TK: 1111 – Tiền mặt VNĐ Đvt: Đồng NTG

SH NT Trang Dòng Nợ Có

02/01 PT01/01 02/01 Thu tiền bán hàng 01 1 131 134.294.511

02/01 PC01/01 02/01 Nộp vào tài khoản 01 3 1121 285.000.000

03/03 PC03/02 03/03 Chi mua nhiên liệu cho xe tải

11.484.000 1.184.400 03/03 PC03/03 03/03 Chi phí sử dụng đường bộ

Tổ chức và ghi chép vào sổ theo các hình thức kế toán còn lại

Hình thức ghi sổ “Chứng từ ghi sổ” được thể hiện như sau:

74 Lê Hồng Phong, TP Quy Nhơn,tỉnh Bình Định

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01A (Ghi Nợ TK 1111) Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Đvt: Đồng Trích yếu Số hiệu tài khoản

Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2013

Người lập Kế toán trưởng

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

74 Lê Hồng Phong,TP Quy Nhơn,tỉnh Bình Định

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02A (Ghi Có TK 1111) Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Đvt: Đồng

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Chi cước chuyển phát nhanh 6422

Chi mua nhiên liệu cho xe tải 6421

Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người lập

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ để lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Đvt: Đồng

Số tiền Chứng từ ghi sổ

Số này có… trang, đánh số từ trang 01 đến…

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01B (Ghi Nợ TK 1111) Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Đvt: Đồng

Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02 năm 2013

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02B (Ghi Có TK 1111) Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Đvt: Đồng

Hợp đồng tư vấn lập dự án 6421 1111 2.500.000

Chi phí sử dụng đường bộ và kiểm định xe tải

Chi thưởng tết âm lịch 2013 3531 1111 15.400.000

Chi mua nhiên liệu cho xe tải 6421

Chi dich vụ vệ sinh 6421 1111 2.100.000

Kèm theo 01 chứng từ gốc

(Ký, họ tên) (Ký,họ tên)

Căn cứ các chứng từ ghi sổ để lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:

Sổ này có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang…

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01C (Ghi Nợ TK 1111) Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Đvt: Đồng

Thu bảo hiểm của Thu, Sang 1111 1388 4.097.322

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02C (Ghi Có TK 1111) Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Đvt: Đồng Trích yếu Số hiêu tài khoản

Chi sữa chữa, trang bị kho 242

7.015.200 701.520 Chi mua nhiên liệu cho xe tải 6421

Chi phí sử dụng đường bộ 6421 1111 2.160.000

Chi dịch vụ vệ sinh 6421 1111 1.050.000

Chi công chứng,sao y giấy tờ 6422 1111 1.604.000

Căn cứ các chứng từ ghi sổ để lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:

Số này có….trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…

74 Lê Hồng Phong,TP Quy Nhơn,tỉnh Bình Định

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Tên TK: Tiền mặt VNĐ - Số hiệu: 1111

Diễn giải SHTKĐƯ Số tiền

Chi cước chuyển phát nhanh

31/03 02C 31/03 Chi sữa chữa, trang bị kho 242

2.3.2 Hình thức ghi sổ “Nhật ký – Sổ Cái”:

Theo hình thức kế toán này, Sổ Nhật ký – Sổ Cái là một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất, dùng để ghi chép tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và hệ thống hóa theo nội dung kinh tế thông qua tài khoản kế toán Sổ Nhật ký – Sổ Cái bao gồm hai phần chính: phần Nhật ký và phần Sổ Cái Phần Nhật ký có các cột như “Ngày, tháng”, “Số hiệu chứng từ”, và “Diễn giải”, giúp quản lý và theo dõi các giao dịch một cách rõ ràng và hiệu quả.

“Số tiền” Phần Sổ Cái: có nhiều cột, mỗi tài khoản ghi 2 cột: cột Nợ, cột Có Ngoài ra còn có các sổ chi tiết, sổ quỹ.

Hình thức ghi sổ “Nhật ký – Sổ Cái” được thể hiện như sau:

NHẬT KÝ – SỔ CÁI Quý I năm 2013 Đvt: Đồng

SH NT N ợ Có Nợ C ó Nợ C ó

-Số dư đầu năm -Số PS trong quý

PT01/01 02/01 Thu tiền bán hàng 134.294.511 134.294.511

PC01/01 02/01 Nộp vào tài khoản 285.000.000 285.000.000

PC02/05 04/02 Chi cước chuyển phát nhanh 303.602 303.602

PC02/19 28/02 Chi dịch vụ vệ sinh 2.100.000 2.100.000

PC03/03 03/03 Chi phí sử dụng đường bộ 2.160.000 2.160.000

PC03/04 03/03 Chi phí kiểm định xe 280.000 280.000

PC03/05 04/03 Chi phí văn phòng phẩm 620.200 620.200

Cộng PS trong quý 17.083.588.810-Số dư cuối quý 229.960.221

MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH THUẬN AN VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÒN LẠI

Một số đánh giá, nhận xét khái quát về công tác kế toán tại Công ty

Qua thời gian ngắn kiến tập tại Công ty TNHH Thuận An thì công tác kế toán của Công ty có những ưu điểm, nhược điểm sau:

3.1.1 Một số ưu điểm chủ yếu:

Để phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động của Công ty, bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, hoạt động dưới dạng một phòng chuyên môn.

Kế toán trưởng quản lý trực tiếp nhân viên kế toán mà không cần qua khâu trung gian, tạo ra một cấu trúc đơn giản trong bộ máy kế toán Phương thức này giúp tăng cường chỉ đạo chuyên môn và cung cấp thông tin kịp thời, đồng thời cho phép trao đổi trực tiếp giữa kế toán trưởng và các kế toán phần hành Nhờ đó, thông tin được cung cấp và tổng hợp nhanh chóng, chính xác và hiệu quả.

Công ty đảm bảo giải quyết nhanh chóng mọi thắc mắc về nghiệp vụ chuyên môn, chế độ kế toán và chính sách tài chính kế toán của Nhà nước Kế toán trưởng hỗ trợ trực tiếp cho các kế toán thành phần, tạo nên một bộ máy kế toán gọn nhẹ, với phân công nhiệm vụ rõ ràng và hiệu quả cao Nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn vững vàng, làm việc nhiệt tình và sáng tạo, thường xuyên kiểm tra và đối chiếu sổ sách với chứng từ gốc, giúp phát hiện kịp thời các sai phạm và sai sót Công ty áp dụng hình thức hạch toán “Nhật ký chung”, mang lại sự dễ dàng trong kiểm tra và đối chiếu.

Tổ chức sổ sách kế toán một cách hợp lý và hạch toán đúng theo chế độ kế toán hiện hành giúp phòng kế toán cung cấp thông tin chính xác cho Ban Giám Đốc bất kỳ lúc nào, từ đó hỗ trợ hiệu quả cho công tác tài chính và chiến lược kinh doanh.

Công tác tổ chức bộ máy kế toán đã được thực hiện phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của đơn vị, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc hạch toán theo quy định của Nhà nước Với việc áp dụng phương thức tổ chức kế toán trực tuyến và sử dụng hệ thống máy tính, đơn vị có thể phản ánh chính xác và kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cung cấp thông tin cần thiết cho lãnh đạo, đồng thời giảm thiểu số lượng nhân viên trong phòng kế toán.

3.1.2 Một số nhược điểm chủ yếu:

Từ những ưu điểm trên đã giúp cho Công ty hoạt đông SXKD có hiệu quả, song Công ty vẫn còn một số hạn chế như sau:

Ngành kế toán chủ yếu có nhân viên nữ, điều này dẫn đến một số hạn chế trong công việc như tốc độ làm việc chậm hơn và thời gian nghỉ ốm, nghỉ thai sản Những yếu tố này ảnh hưởng đến năng suất lao động, khiến công việc dồn lên những nhân viên còn lại, dẫn đến khả năng xảy ra sai sót là điều khó tránh khỏi.

Công ty đã đầu tư vào máy móc thiết bị cho bộ máy kế toán, với mỗi nhân viên được sử dụng một máy riêng Tuy nhiên, chất lượng máy móc không còn đáp ứng yêu cầu do đã được trang bị từ lâu, phần lớn là máy có cấu hình thấp, dẫn đến giảm năng suất lao động của nhân viên trong phòng kế toán.

Việc phân bổ công việc giữa các bộ phận cần được xem xét lại để đảm bảo tính hợp lý, vì kế toán đang kiêm nhiệm quá nhiều nhiệm vụ Điều này không chỉ ảnh hưởng đến chất lượng công việc mà còn có thể dẫn đến sự lẫn lộn trong công tác hạch toán.

Nhận xét về phần hành kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Thuận An

Dựa trên lý thuyết và quá trình tìm hiểu công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Thuận An, tôi nhận thấy rằng kế toán tiền mặt là một phần hành quan trọng và có độ phức tạp cao.

Dựa trên kiến thức lý thuyết và thời gian thực tập ngắn tại Công ty TNHH Thuận An, tôi đã rút ra một số nhận xét về quy trình kế toán tiền mặt tại công ty.

Công ty thực hiện công tác kế toán tiền mặt nghiêm ngặt theo chế độ kế toán quy định tại Quyết định số 48/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính.

+ Các chứng từ kế toán như: phiếu thu, phiếu chi,… được cập nhật đầy đủ, kịp thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc lên sổ kế toán.

Ý kiến nhận xét về hình thức kế toán tại Công ty và các hình thức kế toán còn lại

Công ty áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung” phù hợp với cấu trúc bộ máy kế toán và tình hình hạch toán hiện tại Hình thức này cho phép ghi chép tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian và nội dung nghiệp vụ Điều kiện áp dụng hình thức này thích hợp cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, đặc biệt là trong điều kiện kế toán thủ công và có khả năng phân công lao động kế toán.

Hình thức này có ưu điểm là: ghi theo trình tự thời gian nên dễ dàng cho việc theo dõi, đối chiếu kiểm tra.

Nhược điểm của hình thức này: kết cấu sổ tương đối phức tạp, gây khó khăn cho việc ghi chép.

3.3.2 Hình thức “Chứng từ ghi sổ”:

Hình thức này phù hợp với mọi loại hình DN, mọi quy mô hoạt động kinh doanh, phù hợp với điều kiện thực hiện kế toán máy vi tính.

Hình thức kế toán này có nhiều ưu điểm, bao gồm kết cấu sổ đơn giản với 5 – 6 cột, giúp việc ghi chép trở nên dễ dàng và thuận tiện cho việc áp dụng phần mềm kế toán Ngoài ra, việc sử dụng chứng từ ghi sổ dạng tờ rời cũng hỗ trợ hiệu quả trong việc phân công lao động trong bộ máy kế toán.

Hình thức ghi chép này có một số nhược điểm, bao gồm việc ghi chép bị trùng lặp, khối lượng công việc lớn và việc kiểm tra thường bị dồn vào cuối kỳ, ảnh hưởng đến thời hạn lập và gửi báo cáo Để khắc phục những nhược điểm này, kế toán cần xử lý số liệu một cách chính xác và tận dụng các bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại.

3.3.3 Hình thức “Nhật ký – Sổ Cái”:

Hình thức kế toán này phù hợp với doanh nghiệp nhỏ, hoạt động đơn giản, có ít nghiệp vụ kinh tế, số lượng tài khoản kế toán hạn chế, và đội ngũ lao động kế toán có trình độ thấp.

Hình thức kế toán này mang lại nhiều lợi ích, bao gồm hệ thống sổ sách đơn giản, số lượng sổ và ghi chép ít, cùng với việc tập trung dữ liệu Điều này cho phép theo dõi sự biến động theo thời gian và đối tượng kế toán một cách hiệu quả trên từng đối tượng cụ thể.

Hình thức sổ kết cấu theo kiểu trang ngang có nhược điểm là cồng kềnh và gây khó khăn trong việc phân công lao động kế toán Việc ghi chép trùng lặp trên mỗi dòng sổ và chỉ có một sổ tổng hợp làm tăng độ phức tạp trong quản lý sổ sách.

Tiêu đề	Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH Thuận An
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	báo cáo thực tập
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	54
Dung lượng	90,72 KB