Đó là thời gian xử lý thu hồi nợ nhanh chóng; tiết kiệm nhân lực; tránh được tranh chấp kiện tụng kéo dài với khách hàng khi hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến xử lý nợ xấu ở nước
LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC ĐỊNH GIÁ KHOẢN NỢ TRONG HOẠT ĐỘNG BÁN NỢ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG BÁN NỢ VÀ ĐỊNH GIÁ
Khi đề cập đến khoản nợ, chúng ta thường hiểu rằng đó là nghĩa vụ của bên nợ trong việc hoàn trả tài sản cho chủ nợ, được thể hiện qua hợp đồng hoặc phát sinh từ các quy định pháp luật.
Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN do Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 21/01/2013, khoản nợ được định nghĩa là số tiền mà tổ chức tín dụng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã gửi hoặc giải ngân theo thỏa thuận trong các hoạt động tài chính.
- Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhƣợng và giấy tờ có giá khác;
- Các khoản cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng;
- Các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng;
Số tiền đầu tư vào trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán hoặc chưa đăng ký giao dịch trên Upcom, được gọi là trái phiếu chưa niêm yết, không bao gồm các giao dịch mua trái phiếu này từ nguồn vốn ủy thác mà bên ủy thác phải chịu rủi ro.
- Ủy thác cấp tín dụng;
Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước, bao gồm cả chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam, được quy định bởi pháp luật, cùng với tiền gửi tại các tổ chức tín dụng nước ngoài.
Khoản nợ từ hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng các khoản nợ của các TCTD, đồng thời cũng là hoạt động quan trọng nhất của họ Do đó, khi đề cập đến khoản nợ, người ta thường hiểu đó là khoản nợ phát sinh từ hoạt động cho vay.
Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, trong đó bên cho vay cung cấp cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng cho mục đích cụ thể trong một khoảng thời gian nhất định Theo thỏa thuận, khách hàng phải hoàn trả cả gốc và lãi, với gốc và lãi được xem là khoản nợ cần phải thanh toán.
Nợ xấu, hay còn gọi là “non-performing loan” (NPL) hoặc “bad debt”, là thuật ngữ được sử dụng phổ biến trong lĩnh vực ngân hàng và truyền thông Mặc dù có nhiều cách định nghĩa về nợ xấu, sự không đồng nhất trong các định nghĩa này vẫn tồn tại, phụ thuộc vào từng quốc gia và tổ chức Trên thế giới, các định nghĩa về nợ xấu rất đa dạng, phản ánh sự khác biệt trong cách tiếp cận và quản lý nợ của từng khu vực.
Theo định nghĩa của Ngân hàng trung ƣơng Châu Âu (ECB) [18]:
Khoản vay ngân hàng được xem là nợ xấu khi người vay không thanh toán gốc hoặc lãi suất, hoặc cả hai, sau 90 ngày kể từ ngày đến hạn theo thỏa thuận trả nợ.
Theo định nghĩa của Quỹ tiền tệ thế giới (IMF) [19]:
IMF xác định các khoản nợ xấu là các khoản vay:
- Người vay chưa thực hiện trả lãi hoặc gốc ít nhất 90 ngày trở lên từ ngày đến hạn
- Các khoản lãi quá hạn từ 90 ngày trở lên đã đƣợc vốn hóa, tái cấp vốn hoặc bị trì hoãn theo thỏa thuận
Các khoản thanh toán quá hạn dưới 90 ngày có thể mang lại sự không chắc chắn cao về khả năng thực hiện thanh toán trong tương lai của người vay.
Theo Ủy ban Basel về Giám sát ngân hàng (BCBS), mặc dù không đưa ra định nghĩa cụ thể về nợ xấu, nhưng trong các hướng dẫn về quản lý rủi ro tín dụng, BCBS xác định rằng khoản nợ được coi là không có khả năng hoàn trả khi ngân hàng nhận thấy người vay không có khả năng trả nợ đầy đủ mà chưa thực hiện hành động thu hồi, hoặc khi người vay đã quá hạn thanh toán 90 ngày.
Nợ xấu được định nghĩa khác nhau bởi các tổ chức, nhưng nhìn chung, có hai yếu tố chính để xác định nợ xấu: thứ nhất, khoản nợ đã quá hạn trả gốc và lãi trên 90 ngày; thứ hai, khoản nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi không chắc chắn, có thể dẫn đến tổn thất.
Tại Việt Nam, nợ xấu được quy định theo thông tư 02/2013/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước, ban hành ngày 21/01/2013 Nợ xấu không được định nghĩa trực tiếp, mà được xác định qua các nhóm nợ 3, 4 và 5, với khái niệm nợ xấu (NPL) là nợ thuộc các nhóm này Định nghĩa chi tiết về nợ nhóm 3, 4, 5 cho thấy nợ xấu tại Việt Nam có những yếu tố chung như quá hạn trên 90 ngày và khả năng thu hồi không chắc chắn, tương tự như quan điểm của các tổ chức tài chính quốc tế.
Nợ xấu luôn là một vấn đề nhức nhối, tác động tiêu cực đến các Ngân hàng, nền kinh tế và ngay cả chính con nợ:
- Đối với Ngân hàng: Tác động của nợ xấu đến các Ngân hàng là rất lớn
Nợ xấu làm giảm hiệu quả cấp tín dụng và gây ứ đọng vốn, trong khi chi phí huy động vốn vẫn phải trả, có thể dẫn đến mất vốn và giảm khả năng cho vay, thậm chí có nguy cơ phá sản theo quy định mới về tổ chức tín dụng Nó cũng ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng, gây khó khăn trong việc huy động vốn và rút tiền gửi, dẫn đến rủi ro thanh khoản Trước đây, Ngân hàng Nhà nước đã phải mua lại một số ngân hàng như GPBank, OceanBank và VNCB với giá 0 đồng do nợ xấu lớn.
Nguồn vốn và dòng tiền là mạch máu của nền kinh tế, giữ cho các bộ phận hoạt động hiệu quả Tuy nhiên, nợ xấu giống như cục máu đông, cản trở sự lưu thông của dòng tiền Khi nguồn vốn bị ứ đọng tại những khách hàng nợ xấu, nơi sử dụng vốn không hiệu quả, nhiều lĩnh vực khác trong nền kinh tế lại thiếu hụt nguồn vốn cần thiết để phát triển, dẫn đến sự kìm hãm trong sự phát triển chung của nền kinh tế.
Khách hàng nợ xấu gặp khó khăn trong việc vay vốn để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh và tạo nguồn thu trả nợ Nếu không thể thanh toán nợ, ngân hàng có thể kiện phá sản đối với doanh nghiệp, dẫn đến việc doanh nghiệp có thể bị phá sản và ngừng hoạt động hoàn toàn.
NỘI DUNG CÔNG TÁC ĐỊNH GIÁ KHOẢN NỢ
Khi định giá khoản nợ, ta có thể xét một số cách tiếp cận sau:
Tiếp cận từ khả năng trả nợ của khách hàng, tức là dựa vào thu nhập, giúp người định giá xác định giá trị khoản nợ dựa trên khả năng phục hồi và trả nợ trong tương lai của doanh nghiệp Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, việc định giá khoản nợ xấu thường xảy ra khi khách hàng đã mất khả năng chi trả hoặc có nguy cơ ngừng hoạt động, khiến phương pháp này không còn phù hợp Nếu khách hàng vẫn có khả năng trả nợ, cần thu thập thông tin về kế hoạch trả nợ của họ để tính toán dòng tiền trả nợ và chiết khấu giá trị dòng tiền này về hiện tại.
Khi xem xét khả năng trả nợ của khách hàng, "dòng tiền" phản ánh giá trị thị trường của khoản nợ, tức là đánh giá khả năng thu hồi khoản nợ trong tương lai và quy đổi về hiện tại Điều này bao gồm việc đánh giá lại xếp hạng của doanh nghiệp cũng như kế hoạch tài chính của doanh nghiệp liên quan đến phương án trả nợ trong tương lai.
Cách tiếp cận từ tài sản của khách hàng, hay còn gọi là cách tiếp cận từ thị trường, tập trung vào việc thu hồi khoản nợ thông qua việc thanh lý tài sản của doanh nghiệp Để thực hiện điều này, cần đánh giá toàn bộ tài sản của doanh nghiệp, tức là thẩm định giá trị doanh nghiệp, từ đó xác định giá trị khoản nợ có khả năng thu hồi Quan trọng là phải xem xét các quy định trong luật phá sản doanh nghiệp, vì giá trị doanh nghiệp sau khi trừ đi các khoản nợ theo thứ tự ưu tiên sẽ là số tiền còn lại để thanh toán cho khoản nợ.
Trong việc thu hồi nợ từ thẩm định giá doanh nghiệp, giá trị khoản nợ được xác định là số tiền có thể thu hồi từ việc bán doanh nghiệp, sau khi trừ đi chi phí và các khoản nợ ưu tiên Cần lưu ý rằng nếu khách hàng chỉ sử dụng một số tài sản nhất định làm tài sản đảm bảo và doanh nghiệp chưa đến mức phá sản, thì cần xem xét các phương pháp tiếp cận khác để đảm bảo hiệu quả thu hồi nợ.
- Tiếp cận từ tài sản đảm bảo: là cách tiếp cận từ việc xem xét giá trị của tài sản đảm bảo Có những trường hợp cụ thể sau:
Khi giá trị sổ sách của khoản nợ thấp hơn giá trị thực tế của tài sản đảm bảo, việc bán tài sản này có thể là giải pháp hiệu quả để thu hồi khoản nợ.
Khi giá trị sổ sách của khoản nợ bằng hoặc cao hơn giá trị thực tế của tài sản đảm bảo, cần xem xét nguồn thu hồi từ việc thẩm định giá các tài sản này và các tài sản khác có khả năng thanh toán nợ Điều này bao gồm việc đánh giá khả năng tái cấu trúc khoản nợ, chuyển đổi giá trị nợ thành cổ phần, cổ phiếu hoặc vốn góp vào doanh nghiệp dựa trên giá trị thị trường, cùng với định hướng phát triển doanh nghiệp và phương án trả nợ trong tương lai.
Khi xử lý nợ xấu, chủ nợ có thể thực hiện một số biện pháp thu nợ ngay cả khi con nợ và bên bảo đảm không hợp tác Đầu tiên, bán tài sản bảo đảm (nếu có) là một lựa chọn quan trọng Hầu hết các hợp đồng bảo đảm cho khoản vay đều quy định rõ về việc xử lý tài sản trong trường hợp bên vay không thực hiện nghĩa vụ trả nợ Theo quy định của pháp luật, bên cho vay có quyền thu giữ và xử lý tài sản bảo đảm, được quy định tại Bộ luật Dân sự 2015.
Theo quy định tại Điều 299, khi bên có nghĩa vụ không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đến hạn, chủ nợ sẽ xem xét phương án thu hồi nợ từ tài sản bảo đảm Nếu việc xử lý tài sản bảo đảm không đủ để thanh toán nợ gốc và lãi, doanh nghiệp chỉ chịu trách nhiệm bằng tài sản mà mình đang có, theo quy định pháp luật Theo Luật phá sản năm 2014, chủ nợ có bảo đảm và không có bảo đảm đều có quyền yêu cầu mở thủ tục phá sản sau 3 tháng kể từ ngày khoản nợ đến hạn mà doanh nghiệp không thanh toán Chủ nợ không có bảo đảm có quyền yêu cầu doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thanh toán nợ không có tài sản bảo đảm Khi tài sản bảo đảm đã được xử lý và vẫn còn nợ, chủ nợ có quyền yêu cầu tòa án mở thủ tục phá sản để thanh lý tài sản doanh nghiệp nhằm thanh toán nợ Tóm lại, nguồn thu nợ tối thiểu bao gồm thu từ xử lý tài sản bảo đảm và thu từ tài sản còn lại của doanh nghiệp thông qua yêu cầu phá sản.
Theo điều 12 của thông tư 09/2015/TT-NHNN, giá mua và bán nợ cùng giá khởi điểm được xác định dựa trên giá trị ghi sổ của khoản nợ, lãi suất phải trả trong tương lai, phân loại khả năng thu hồi của khoản nợ, và giá trị tài sản bảo đảm (nếu có).
Từ những căn cứ thực tế và quy định của pháp luật nêu trên, ta có thể xây dựng nguyên tắc định giá bán nợ nhƣ sau:
Giá định giá bán nợ tối đa được xác định là tổng giá trị ghi sổ của khoản nợ và khoản lãi Theo nguyên tắc cho vay, người đi vay sẽ nhận vốn từ tổ chức tín dụng và thực hiện việc trả nợ gốc cùng lãi theo lịch trình trong hợp đồng tín dụng Khi nghĩa vụ trả nợ hoàn tất, hợp đồng tín dụng sẽ được tất toán, và chủ mới của khoản nợ chỉ có thể thu hồi số tiền tối đa bằng số dư nợ gốc và lãi Điều này xác định mức chặn trên cho giá trị định giá của khoản nợ.
Giá bán nợ tối thiểu được xác định bằng tổng giá trị tài sản bảo đảm và giá trị thu hồi từ việc yêu cầu phá sản doanh nghiệp Nếu tổng giá trị này vượt quá giá trị ghi sổ của khoản nợ, thì giá bán nợ sẽ tương đương với giá trị ghi sổ của khoản nợ đó.
Chương 1 của luận văn được chia làm ba phần Phần một – phần tổng quan nghiên cứu, luận văn đã đi vào tìm hiểu các công trình nghiên cứu đã có của các tác giả trong nước liên quan đến đề tài Trong phần này, theo tìm hiểu của tác giả, hiện nay tại Việt Nam chƣa có đề tài nghiên cứu nào liên quan đến hoạt động định giá khoản nợ, tuy nhiên có những đề tài liên quan đến từng cấu phần trong hoạt động định giá khoản nợ Tác giả đã tìm hiểu, đánh giá các nghiên cứu đó, từ đó tìm ra những vấn đề còn tồn tại, khoảng trống tri thức mà luận văn cần tập trung nghiên cứu Phần hai, luận văn đã hệ thống lại hóa đƣợc khung lý luận cơ bản về hoạt động định giá khoản nợ bao gồm hai mục nhỏ là khung lý luận về hoạt động bán nợ, khung lý luận về hoạt động định giá; trên các khía cạnh: khái niệm; nguyên lý căn bản; quy định, hướng dẫn liên quan của pháp luật, cơ quan nhà nước Phần ba, thông qua việc tìm hiểu các cách tiếp cận định giá, luận văn đã xây dựng đƣợc cách tiếp cận cho việc định giá khoản nợ xấu nhằm mục đích bán nợ cũng nhƣ xây dựng một số nguyên tắc cơ bản cho việc định giá khoản nợ
Luận văn sẽ nghiên cứu thực trạng định giá khoản nợ xấu trong hoạt động bán nợ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam, dựa trên khung lý luận đã được trình bày Đồng thời, các giải pháp hoàn thiện công tác định giá cũng sẽ được đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả trong hoạt động này.
TRẠNG CÔNG TÁC ĐỊNH GIÁ KHOẢN NỢ
GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngày 6 tháng 5 năm 1951, chủ tịch Hồ Chí Minh đã ký sắc lệnh số 15/SL thành lập Ngân hàng Quốc gia Việt Nam với các nhiệm vụ: phát hành giấy bạc, quản lý kho bạc, thực hiện chính sách tín dụng để phát triển sản xuất, phối hợp với mậu dịch để quản lý tiền tệ và đấu tranh tiền tệ với thực dân Pháp Sau khi hòa bình đƣợc lập lại ở miền Bắc, việc thiết lập quan hệ ngoại giao, quan hệ thương mại… với các nước được đặt ra Vì vậy, ngày 20/01/1955 Thủ tướng Chính phủ ký ban hành Nghị định số 443/TTg thành lập Sở Quản lý ngoại hối thuộc Ngân hàng quốc gia Việt Nam nhằm tham mưu cho chính phủ về công tác quản lý ngoại tệ, vàng bạc, thực hiện thanh toán mậu dịch, phi mậu dịch giữa Việt Nam và các quốc gia trên thế giới Tiếp đó, ngày 26/10/1961 Hội đồng Chính phủ ban hành Nghị định số 171/CP về việc đổi tên Ngân hàng Quốc gia Việt Nam thành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, trong đó Sở Quản lý ngoại hối cũng đƣợc đổi tên thành Cục Ngoại hối Đây là bước phát triển, tạo tiền đề thành lập ngân hàng chuyên doanh và nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại sau này
Ngày 30 tháng 10 năm 1962, Hội đồng Chính phủ ra Nghị định số 115/CP về việc thành lập Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam với nhiệm vụ trọng tâm là cho vay ngoại thương, kinh doanh ngoại hối, thanh toán quốc tế; Tham gia quản lý ngoại hối, góp phần bảo vệ tiền tệ và tài sản nhà nước, tăng cường mở rộng quan hệ kinh tế, chính trị và giao lưu văn hóa với nước ngoài để cho phù hợp với tập quán quốc tế về hoạt động ngân hàng đối ngoại Và đến ngày 01/4/1963, sau một thời gian chuẩn bị, Ngân hàng Ngoại thương
Việt Nam chính thức đi vào hoạt động
Trong giai đoạn 1963 – 1975, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam đã đóng vai trò quan trọng trong chiến tranh chống Mỹ, là ngân hàng thương mại đối ngoại duy nhất tại Việt Nam, hỗ trợ phát triển kinh tế miền Bắc và chi viện cho miền Nam Ngân hàng đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ cung ứng ngoại tệ cho nền kinh tế và chiến trường, đặc biệt thông qua hoạt động của B29 Được thành lập vào tháng 4/1965 theo chỉ thị của Bộ Chính trị, B29 hoạt động với cơ cấu gọn nhẹ và bảo mật, dưới sự chỉ đạo trực tiếp của các cơ quan lãnh đạo Trong suốt 10 năm, với đội ngũ trên 10 người, Quỹ Ngoại tệ đặc biệt B29 đã vận chuyển một lượng lớn ngoại tệ, góp phần quan trọng vào công cuộc giải phóng miền Nam và thống nhất đất nước.
Trong giai đoạn 1976 - 1990, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) trở thành ngân hàng đối ngoại duy nhất của Việt Nam, nắm giữ ngoại hối quốc gia, thực hiện thanh toán quốc tế và cung ứng tín dụng xuất nhập khẩu Sau năm 1975, Vietcombank tiếp quản hệ thống ngân hàng cũ và tham gia đàm phán thành công về việc giảm, hoãn nợ Nhà nước tại Câu lạc bộ Paris và London Mặc dù đối mặt với bao vây cấm vận kinh tế, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam vẫn tiếp tục nhận viện trợ, tìm kiếm nguồn vay ngoại tệ và đẩy mạnh thanh toán quốc tế nhằm phục vụ cho việc khôi phục đất nước sau chiến tranh và xây dựng chủ nghĩa xã hội.
Giai đoạn 1990-2012, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam đã trở thành ngân hàng thương mại quốc doanh theo đề án đổi mới hoạt động ngân hàng được phê duyệt năm 1990 Trong bối cảnh đất nước đối mặt với nhiều khó khăn do cấm vận, ngân hàng đã đóng vai trò quan trọng trong việc đại diện cho quốc gia trên thị trường tài chính quốc tế Ngân hàng đã hợp tác với Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước để đàm phán thành công về việc giảm nợ tại Câu lạc bộ Paris và nợ thương mại tại Câu lạc bộ London, góp phần giúp nền kinh tế vượt qua khủng hoảng và từng bước ổn định.
Năm 2007, Ngân hàng Thương mại Ngoại thương Việt Nam đã dẫn đầu trong việc cổ phần hóa ngành ngân hàng, thực hiện thành công kế hoạch phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng, mang lại cho ngân sách Nhà nước khoản thu từ thặng dư IPO gần 10 nghìn tỷ đồng Đến ngày 02/06/2008, Ngân hàng Thương mại Ngoại thương Việt Nam chính thức hoạt động theo mô hình ngân hàng thương mại cổ phần và vào ngày 30/6/2009, ngân hàng đã chính thức niêm yết cổ phiếu.
Vào tháng 09/2011, Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam đã ký kết hợp đồng cổ đông chiến lược với Mizuho Corporate Bank, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong quan hệ hợp tác giữa hai bên Sở giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh đã ghi nhận mã VCB cho ngân hàng này.
Từ năm 2013 đến nay, Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) đã ghi nhận sự chuyển mình mạnh mẽ với tăng trưởng ấn tượng về quy mô và hiệu quả kinh doanh Vietcombank đã đạt được tốc độ tăng trưởng cao về vốn điều lệ, tổng tài sản, nguồn vốn huy động, dư nợ cho vay và đầu tư Ngân hàng này không chỉ triển khai hiệu quả Đề án tái cơ cấu theo chỉ đạo của Chính phủ và NHNN mà còn thực hiện nhiều dự án nâng cao năng lực quản trị, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển và hội nhập quốc tế Năm 2017, Vietcombank đã vượt mốc 1 triệu tỷ đồng tổng tài sản trước 2 năm so với kế hoạch tái cơ cấu, trở thành ngân hàng đầu tiên đạt lợi nhuận trên 10 nghìn tỷ đồng, với con số 11.300 tỷ đồng Nợ xấu được kiểm soát hiệu quả, giảm xuống còn 1,1%, mức thấp nhất trong các TCTD lớn tại Việt Nam Đến năm 2018, Vietcombank là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam được Ngân hàng Nhà nước công nhận đáp ứng các chuẩn mực an toàn Basel II, áp dụng Thông tư 41 sớm hơn.
Trong một năm thực hiện quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế thông qua Hiệp ước Basel, Vietcombank đã ghi nhận những bước tiến ấn tượng Năm 2019, ngân hàng này trở thành ngân hàng Việt Nam đầu tiên đạt lợi nhuận 1 tỷ USD và nằm trong Top 200 tổ chức tài chính toàn cầu có lợi nhuận cao nhất, với mức vốn hóa đạt 14 tỷ USD Uy tín và thương hiệu của Vietcombank cũng được nâng cao, với các đánh giá nổi bật từ Moody's về chất lượng tài sản, The Asian Banker về khả năng sinh lời, và Forbes về thị giá Ngoài ra, Vietcombank còn là ngân hàng nộp thuế doanh nghiệp lớn nhất và được xếp hạng trong Top 10 doanh nghiệp có môi trường làm việc tốt nhất tại Việt Nam theo Anphabe và Nielsen.
Sau 56 năm hình thành và phát triển, tính đến thời điểm 31/12/2019, mạng lưới tổ chức của Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt
Ngân hàng hiện có một trụ sở chính và 111 chi nhánh với 472 phòng giao dịch hoạt động tại 54/63 tỉnh thành phố trong nước Ngoài ra, ngân hàng còn có 03 công ty con trên toàn quốc, 01 văn phòng đại diện tại Singapore, 01 tại Mỹ, 01 tại khu vực phía Nam, cùng với 02 công ty con ở nước ngoài Ngân hàng cũng sở hữu 03 đơn vị sự nghiệp và 01 ngân hàng con tại Lào, cùng với 04 công ty liên doanh liên kết, tổng số lao động lên đến 18.948 người.
Sơ đồ 2.1: Mô hình mạng lưới tổ chức của Vietcombank
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2019 của Vietcombank)
Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) hoạt động dưới hình thức công ty cổ phần, với 74,8% vốn thuộc về nhà nước, 15% thuộc Ngân hàng Mizuho và 10,2% từ các nhà đầu tư khác Hoạt động ngân hàng thương mại là mảng kinh doanh chính của Vietcombank, trong khi các hoạt động tài chính và phi tài chính khác được tổ chức thông qua các công ty con và công ty liên doanh/liên kết.
Sơ đồ 2.2: Mô hình sở hữu tại Vietcombank
(Nguồn: Báo cáo thường niên 2019 của Vietcombank)
Trong đó, hoạt động tại Công ty mẹ Vietcombank bao gồm:
- Dịch vụ huy động vốn;
- Dịch vụ chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhƣợng và giấy tờ có giá khác;
- Dịch vụ bảo lãnh ngân hàng;
- Dịch vụ bao thanh toán trong nước, bao thanh toán quốc tế;
- Dịch vụ phát hành thẻ tín dụng;
- Dịch vụ thanh toán và ngân quy;
- Dịch vụ ngoai hối trên thị trường trong nước và quốc tế theo quy định của pháp luật;
- Dịch vụ ngân hàng đại lý;
- Các dịch vụ khác theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
Hoạt động tại các công ty con bao gồm:
Ngân hàng TNHH Ngoại thương Việt Nam tại Lào đã chính thức hoạt động từ tháng 10/2018 với vốn điều lệ 80 triệu USD, nhằm cung cấp dịch vụ tài chính cho các doanh nghiệp Việt Nam đầu tư tại Lào và các doanh nghiệp Lào, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước Hoạt động của ngân hàng không chỉ thúc đẩy kim ngạch thương mại hai chiều mà còn mở rộng hợp tác thương mại giữa Việt Nam và Lào, góp phần vào sự phát triển kinh tế của Lào và củng cố mối quan hệ hữu nghị giữa hai quốc gia Ngân hàng cũng cam kết phát triển các sản phẩm dịch vụ linh hoạt, phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp và cá nhân tại Lào, bao gồm các dịch vụ truyền thống như huy động vốn, tín dụng, thanh toán, thẻ, bảo hiểm, và các sản phẩm ngân hàng điện tử hiện đại.
Công ty Chứng khoán Vietcombank (VCBS) là công ty con 100% thuộc sở hữu của Vietcombank, với vốn điều lệ 700 tỷ đồng, cung cấp các dịch vụ ngân hàng đầu tư, môi giới, nghiên cứu, bảo lãnh phát hành và tự doanh chứng khoán Bên cạnh đó, Công ty Liên doanh Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Vietcombank (VCBF) là sự hợp tác giữa Vietcombank và tập đoàn đầu tư Franklin Templeton Investment (FTI), chuyên về tạo lập và quản lý quỹ đầu tư cũng như quản lý danh mục đầu tư Tính đến ngày 31.12.2019, Vietcombank đã góp 30,05 tỷ đồng, tương đương 51% tổng vốn góp của VCBF.
Công ty cho thuê tài chính Vietcombank (VCBL), thành lập năm 1998 với vốn điều lệ 500 tỷ đồng, hoàn toàn thuộc sở hữu của Vietcombank, chuyên cung cấp dịch vụ cho thuê tài chính Công ty tài chính Việt Nam tại Hồng Kông (VINAFICO HK) cũng 100% thuộc Vietcombank, cung cấp dịch vụ nhận tiền gửi, tín dụng, thanh toán và chuyển tiền Công ty chuyển tiền Vietcombank (VCB Money), với 87,5% vốn điều lệ do VCB nắm giữ, hoạt động trong lĩnh vực chuyển tiền từ Mỹ về Việt Nam Công ty TNHH MTV Kiều hối Vietcombank (VCBR), thành lập tháng 3/2018, đóng vai trò là cầu nối giữa người Việt sống ở nước ngoài và gia đình tại Việt Nam, với mục tiêu trở thành nhà cung cấp hàng đầu trong lĩnh vực chi trả kiều hối tại thị trường nội địa.
- Mảng bảo hiểm: Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ Vietcombank – Cardif (VCLI), với vốn điều lệ 270 tỷ đồng là công ty liên doanh giữa VCB
(45%), BNP Paribas Cardif (43%) và Seabank (12%), hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm nhân thọ và chuyên về phân phối các sản phẩm bảo hiểm nhân thọ qua ngân hàng
Lĩnh vực kinh doanh bất động sản tại VCB hiện nay chủ yếu tập trung vào cho thuê văn phòng, với sự tham gia của ba công ty con: Công ty TNHH Cao Ốc Vietcombank, Công ty TNHH Vietcombank Bonday – Bến Thành, và Công ty TNHH Vietcombank – Bonday.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐỊNH GIÁ KHOẢN NỢ TRONG HOẠT ĐỘNG BÁN NỢ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
Lợi nhuận trước thuế Số thu nợ đã XLRR NIM
Quy trình mua bán nợ của Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam, được ban hành từ năm 2016, nhằm tuân thủ thông tư 09/2015/TT-NHNN của Ngân hàng nhà nước Việt Nam Quy trình này xác định rõ phạm vi, đối tượng, nguyên tắc và điều kiện bán nợ, cùng với trình tự và thẩm quyền phê duyệt bán nợ Ngoài ra, quy trình cũng đề cập đến hạch toán kế toán và kiểm tra, kiểm soát sau khi bán nợ để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong hoạt động tài chính.
Về điều kiện các khoản nợ đƣợc bán, ngoài các điều kiện theo thông tƣ 09/2015/TT-NHNN:
Hồ sơ và chứng từ liên quan đến khoản nợ mua bán, cùng với hợp đồng bảo đảm (nếu có), do VCB hoặc bên bán nợ cung cấp, cần phải phản ánh đầy đủ và chính xác thực trạng của khoản nợ, tuân thủ đúng quy định pháp luật.
- Không có thỏa thuận bằng văn bản về việc không đƣợc mua, bán khoản nợ
Khoản nợ không được sử dụng để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ dân sự khi tiến hành mua bán nợ, trừ khi bên nhận bảo đảm đồng ý bằng văn bản về việc bán khoản nợ đó.
Vietcombank còn quy định thêm điều kiện các khoản nợ đƣợc bán nhƣ sau:
Khoản nợ thuộc Nhóm 1 hoặc Nhóm 2 có thể được bán để cơ cấu lại nguồn vốn và danh mục cấp tín dụng của VCB, hoặc đây là phương án hiệu quả nhất để thu hồi nợ.
Khoản nợ từ Nhóm 3 đến Nhóm 5, cùng với các khoản nợ được theo dõi ngoại bảng hoặc xuất toán ra khỏi bảng cân đối kế toán của VCB, cần được xem xét kỹ lưỡng Việc bán nợ được xác định là phương án hiệu quả nhất để thu hồi các khoản nợ này.
- Các trường hợp khác do pháp luật quy định (nếu có)
Về trình tự, thủ tục bán nợ: trình tự thủ tục bán nợ tại Vietcombank gồm
Bước đầu tiên trong quá trình bán nợ là tìm kiếm đối tác có nhu cầu mua nợ và xác định giá bán nợ dự kiến Khi nhận thấy rằng việc bán nợ là một phương pháp thu hồi nợ hiệu quả, Chi nhánh cần thực hiện các công việc cần thiết để tiến hành giao dịch này.
Chi nhánh thực hiện việc tìm kiếm đối tác có nhu cầu mua nợ bằng nhiều biện pháp khác nhau, bao gồm: tìm kiếm trực tiếp khách hàng, sử dụng dịch vụ môi giới và khai thác các phương tiện thông tin đại chúng.
Tiến hành xác định giá bán nợ dự kiến theo quy định
Nếu có đối tác có nhu cầu mua nợ, Chi nhánh sẽ tiến hành Bước 2 Ngược lại, nếu không tìm được đối tác, Chi nhánh sẽ áp dụng các biện pháp thu hồi nợ khác.
- Bước 2: Đàm phán sơ bộ:
Dựa trên kết quả tìm kiếm đối tác có nhu cầu mua nợ ở Bước 1, Chi nhánh sẽ chủ động đàm phán sơ bộ với từng đối tác hoặc thông qua môi giới, đồng thời lập Biên bản ghi nhận nội dung làm việc.
- Bước 3: Trình tự, thủ tục tại Chi nhánh:
Phòng đề xuất bán nợ cần lập Tờ trình đề xuất bán nợ kèm theo hồ sơ liên quan để trình HĐBN cơ sở xem xét Dựa trên Tờ trình và hồ sơ, HĐBN cơ sở sẽ quyết định việc đồng ý hoặc không đồng ý bán nợ, tùy thuộc vào thẩm quyền phê duyệt Nếu thuộc thẩm quyền, HĐBN cơ sở có thể đồng ý hoặc không đồng ý với việc bán nợ Trong trường hợp không thuộc thẩm quyền, HĐBN cơ sở cũng sẽ xem xét và đưa ra quyết định về đề xuất bán nợ.
HĐBN cơ sở ký Tờ trình đề xuất bán nợ kèm theo toàn bộ hồ sơ xem xét bán nợ trình TSC (thông qua Phòng Công nợ)
Tại Phòng đề xuất bán nợ TSC:
Phòng đề xuất bán nợ tại TSC sẽ soạn thảo Tờ trình đề xuất bán nợ, kèm theo toàn bộ hồ sơ cần thiết để xem xét, trình lên Hội đồng Ban Nợ Trung ương thông qua Phòng Công nợ.
- Bước 4: Trình tự, thủ tục tại TSC:
Dựa trên Tờ trình đề xuất bán nợ từ Chi nhánh và hồ sơ liên quan, Phòng Công nợ sẽ tiến hành rà soát và lập Tờ trình rà soát bán nợ để trình HĐBN TW xem xét và quyết định.
Căn cứ vào Tờ trình rà soát và đề xuất bán nợ của Chi nhánh cùng hồ sơ liên quan, HĐBN TW sẽ quyết định việc bán nợ Cụ thể, HĐBN TW có thể đồng ý hoặc không đồng ý bán nợ nếu thuộc thẩm quyền phê duyệt của mình Trong trường hợp không thuộc thẩm quyền, HĐBN TW cũng sẽ có quyết định tương tự Nếu đồng ý, Chủ tịch HĐBN TW sẽ ký Tờ trình đề xuất bán nợ kèm theo hồ sơ để trình HĐQT.
Căn cứ Tờ trình đề xuất bán nợ của HĐBN TW và hồ sơ xem xét bán nợ, HĐQT quyết định đồng ý/không đồng ý bán nợ
Trường hợp Cấp có thẩm quyền phê duyệt bán nợ đồng ý bán nợ, Chi nhánh thực hiện theo quyết định của Cấp có thẩm quyền phê duyệt bán nợ
Sơ đồ 2.4: Lưu đồ quy trình bán nợ tại Vietcombank
(Nguồn: Quy trình bán nợ của Vietcombank)
Quy trình bán nợ của Vietcombank quy định rõ về việc xác định giá bán nợ Cụ thể, chi nhánh có thể tự thực hiện hoặc thuê tổ chức thẩm định giá độc lập để xác định giá bán nợ dự kiến Tổ chức thẩm định giá độc lập phải nằm trong danh sách các doanh nghiệp đủ điều kiện hoạt động thẩm định giá.
Bộ Tài chính đã công bố rằng tại thời điểm VCB thuê thẩm định giá, ngân hàng này khuyến khích các chi nhánh thuê tổ chức độc lập có chức năng định giá Điều này nhằm xác định giá bán nợ, đảm bảo tính khách quan và minh bạch trong quy trình bán nợ.
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN SẮP TỚI
CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN SẮP TỚI
3.1.1 Định hướng phát triển chung của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Nhằm đạt đƣợc mục tiêu Ngân hàng số 1 tại Việt Nam, phấn đấu trở thành một trong 100 Ngân hàng lớn nhất trong khu vực Châu Á, một trong
Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam nằm trong số 300 tập đoàn ngân hàng tài chính lớn nhất thế giới, được quản trị theo các thông lệ quốc tế tốt nhất Để phát triển bền vững trong những năm tới, ngân hàng đã đề ra các định hướng chiến lược rõ ràng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và đáp ứng nhu cầu của thị trường.
Chuyển dịch cơ cấu kinh doanh và đổi mới mô hình tăng trưởng là cần thiết, trong đó tập trung nâng cao chất lượng tín dụng qua việc tăng tỷ trọng tín dụng bán lẻ và mở rộng từ kênh Phòng giao dịch Phát triển sản phẩm đa dạng phù hợp với các phân khúc khách hàng, bao gồm sản phẩm chuẩn, quản lý tài sản và tín dụng cho mua xe ô tô Đồng thời, cần đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng Bán buôn đối với nhóm khách hàng mới đạt tiêu chuẩn của Vietcombank, tăng tỷ trọng dƣ nợ tín dụng với khách hàng FDI lớn có rủi ro thấp Gia tăng tín dụng có tài sản đảm bảo và chọn lọc các dự án tín dụng hiệu quả cao, kết hợp với dịch vụ ngân hàng tổng thể để kiểm soát tỷ lệ sử dụng vốn ngắn hạn Cuối cùng, rà soát và tái cấu trúc lãi suất cho nhóm khách hàng có huy động và dƣ nợ tại Vietcombank, đồng thời hạn chế cho vay vào các lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro cao.
Thứ hai, ngân hàng cần tập trung vào việc tăng doanh thu từ phí và kinh doanh ngoại tệ, mở rộng quy mô khách hàng ngân hàng điện tử và nâng cao tỷ lệ duy trì khách hàng sử dụng dịch vụ này Đồng thời, ngân hàng nên mở rộng nhóm khách hàng cho các sản phẩm tài trợ thương mại, chủ động tìm kiếm và tăng cường giao dịch với khách hàng tiềm năng, cũng như mở rộng quan hệ với các Hiệp hội và ngành nghề phù hợp với định hướng tín dụng hàng năm Ngoài ra, gia tăng thị phần chuyển đổi ngoại tệ từ các dự án ODA và phối hợp với công ty kiều hối để thúc đẩy thu kiều hối và chuyển đổi ngoại tệ cũng là những mục tiêu quan trọng Về phần huy động vốn, ngân hàng cần tăng trưởng bền vững bằng cách mở mới tài khoản cá nhân, tăng cường quan hệ với các tập đoàn, doanh nghiệp lớn và các quỹ quản lý vốn, nhằm duy trì và gia tăng thị phần tiền gửi tại Vietcombank Cuối cùng, việc tăng cường bán các dịch vụ phi tín dụng và quản lý dòng tiền sẽ giúp khai thác nguồn vốn mới hiệu quả hơn.
Vào thứ tư, Vietcombank sẽ tăng cường kiểm soát chất lượng tín dụng và thu hồi nợ ngoại bảng Ngân hàng sẽ thực hiện việc giảm tín dụng đối với các ngành có rủi ro, khách hàng không có tài sản đảm bảo, cũng như những khách hàng tiềm ẩn rủi ro và không mang lại lợi ích tổng thể Đồng thời, Vietcombank sẽ rà soát và kiểm soát chặt chẽ các khoản nợ có vấn đề, nợ có khả năng chuyển xấu, và xây dựng phương án thu hồi hiệu quả.
3.1.2 Định hướng công tác xử lý nợ
Nhằm đảm bảo hoàn thành các kế hoạch kinh doanh đặt ra, công tác xử lý nợ được Vietcombank định hướng như sau:
Để xử lý triệt để các khoản nợ xấu còn nguồn thu, cần tiếp tục theo dõi sát sao và áp dụng các biện pháp mạnh đối với những khách hàng không hợp tác, bao gồm khởi kiện và chuyển hồ sơ đến cơ quan pháp luật để được hỗ trợ thu hồi nợ.
Thứ hai, cần hoàn thiện các quy trình và quy định liên quan đến xử lý nợ để phù hợp với tình hình thực tế và quy định pháp luật hiện hành Việc này nhằm tạo thuận lợi tối đa cho công tác xử lý nợ và đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật Các quy trình cần được cải tiến bao gồm xử lý tài sản bảo đảm, mua bán nợ, giảm miễn lãi, cùng với các nghiệp vụ liên quan như tham gia tố tụng, định giá tài sản và định giá khoản nợ.
Vào thứ ba, cần tiến hành rà soát và kiện toàn bộ máy quản lý cũng như quy trình xử lý nợ có vấn đề, nhằm đảm bảo rằng bộ phận xử lý nợ được trang bị đủ nhân lực và hoạt động một cách hiệu quả.
Để nâng cao chất lượng và trình độ nghiệp vụ của cán bộ, cần tổ chức các đợt tập huấn và trao đổi kinh nghiệm nội bộ Việc ban hành cẩm nang về các trường hợp xử lý nợ điển hình cũng rất quan trọng Các đợt tập huấn có thể mời chuyên gia từ bên ngoài hoặc tổ chức tại trụ sở chính để đảm bảo hiệu quả đào tạo.
3.1.3 Định hướng với hoạt động định giá khoản nợ
Hoạt động định giá khoản nợ cần tuân thủ các quy định pháp luật và tiêu chuẩn thẩm định giá tại Việt Nam Việc áp dụng các phương pháp định giá phải có căn cứ rõ ràng nhằm giảm thiểu rủi ro pháp lý cho cán bộ thực hiện.
Hoạt động định giá khoản nợ là công cụ quan trọng giúp thúc đẩy sự phát triển của thị trường mua bán nợ Nó đảm bảo lợi ích cho các bên tham gia, giảm thời gian giao dịch và tăng tỷ lệ thành công trong việc rao bán nợ.
Thứ ba, tăng cường, nâng cao trình độ của cán bộ trong việc định giá khoản nợ
Thứ tư, thống nhất phương pháp áp dụng, cách xác định giá bán nợ trong toàn hệ thống Vietcombank.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐỊNH GIÁ KHOẢN NỢ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
3.2.1 Ban hành hướng dẫn cụ thể cách xác định giá bán nợ
Phòng Công nợ tại Vietcombank cần xây dựng quy định hướng dẫn chi tiết về phương pháp xác định giá bán khoản nợ, trình Ban lãnh đạo để ban hành và áp dụng đồng bộ trên toàn hệ thống Kết quả định giá cần có căn cứ rõ ràng và đáng tin cậy, có thể áp dụng các hướng tiếp cận phù hợp để đảm bảo tính chính xác trong quy trình này.
Giá trị thu hồi nợ tối thiểu được xác định từ việc xử lý tài sản bảo đảm (TSBĐ) và tài sản còn lại của doanh nghiệp trong trường hợp phá sản Nếu doanh nghiệp không hợp tác trong việc trả nợ hoặc xử lý tài sản, ngân hàng có quyền khởi kiện và yêu cầu cơ quan Thi hành án xử lý TSBĐ Nếu sau khi xử lý TSBĐ vẫn chưa đủ để thu hồi nợ, ngân hàng có thể yêu cầu phá sản doanh nghiệp để thu hồi từ việc phát mại tài sản còn lại, sau khi trừ đi các nghĩa vụ ưu tiên Hợp đồng bảo đảm thường quy định rõ quyền của ngân hàng trong việc xử lý TSBĐ khi bên vay vi phạm nghĩa vụ Theo Điều 299 Bộ luật Dân sự 2015, ngân hàng có quyền xử lý TSBĐ nếu bên có nghĩa vụ không thực hiện đúng Ngoài ra, theo Điều 5 Luật Phá sản 2014, chủ nợ có thể yêu cầu mở thủ tục phá sản sau 3 tháng kể từ ngày khoản nợ đến hạn mà doanh nghiệp không thanh toán Điều 54 Luật Phá sản 2014 quy định thứ tự phân chia tài sản trong quá trình phá sản.
“Điều 54 Thứ tự phân chia tài sản
1 Trường hợp Thẩm phán ra quyết định tuyên bố phá sản thì tài sản của doanh nghiệp, hợp tác xã đƣợc phân chia theo thứ tự sau: a) Chi phí phá sản; b) Khoản nợ lương, trợ cấp thôi việc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế đối với người lao động, quyền lợi khác theo hợp đồng lao động và thỏa ước lao động tập thể đã ký kết; c) Khoản nợ phát sinh sau khi mở thủ tục phá sản nhằm mục đích phục hồi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, hợp tác xã; d) Nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước; khoản nợ không có bảo đảm phải trả cho chủ nợ trong danh sách chủ nợ; khoản nợ có bảo đảm chƣa đƣợc thanh toán do giá trị tài sản bảo đảm không đủ thanh toán nợ.” nhƣ vậy, sau khi xử lý xong TSBĐ mà chƣa thu hết dƣ nợ, ngân hàng trở thành chủ nợ không có bảo đảm và đƣợc chia tiền xử lý tài sản của doanh nghiệp theo thủ tục phá sản
Việc xác định giá trị thu hồi trong yêu cầu phá sản được thực hiện theo phương pháp tài sản thuần, phù hợp với việc xử lý tài sản doanh nghiệp bằng cách bán riêng lẻ theo giá trị thị trường Phương pháp này cho phép đánh giá chính xác hơn về giá trị thực của doanh nghiệp trong quá trình phá sản Bên cạnh đó, giá trị định giá còn được điều chỉnh bằng phương pháp chiết khấu dòng tiền, giúp đưa giá trị thu hồi từ tài sản bảo đảm và yêu cầu phá sản trong tương lai về hiện tại.
Giá trị định giá khoản nợ tối đa được xác định bằng giá trị ghi sổ, bao gồm nợ gốc và nợ lãi, vì đây là lợi ích tối đa mà chủ nợ có thể nhận được Nếu tổng giá trị xử lý tài sản bảo đảm và giá trị thu hồi từ thủ tục phá sản vượt quá giá trị ghi sổ của khoản nợ, thì giá trị bán nợ sẽ được tính bằng giá trị ghi sổ.
Từ cách tiếp cận nêu trên, giá trị định giá khoản nợ đƣợc xác định nhƣ sau:
Giá bán nợ tối thiểu = Giá trị thu từ xử lý tài sản bảo đảm + giá trị thu hồi từ yêu cầu mở thủ tục phá sản
3.2.1.1 Giá trị thu từ xử lý TSBĐ
Bảng 3.1: Xác định giá trị thu hồi từ xử lý TSBĐ
Quy về hiện tại giá trị thu hồi từ xử lý tài sản bảo đảm Cơ sở để tính toán
1 Giá trị định giá của TSBĐ (1)
Chứng thƣ thẩm định giá hoặc Chi nhánh tự định giá
2 Chi phí yêu cầu THA dân sự
Thông tƣ 216/2016/TT-BTC ngày 10/11/2016 của
3 Chi phí thẩm định giá (nếu có) (3) Theo báo giá của các tổ chức thẩm định giá
4 Chi phí đấu giá (nếu có) (4) Thông tƣ số
5 Chi phí mua bảo hiểm tài sản trong thời gian xử lý tài sản (5) Theo Hợp đồng bảo hiểm
Tùy thuộc vào chi phí khác phát sinh trong việc xử lý từng tài sản cá biệt
7 Giá trị thu hồi từ xử lý TSBĐ (7) = (1) –
8 Giá trị hiện tại của số tiền thu hồi từ xử lý TSBĐ (8) = (7) /
Trong đó: n là số năm dự kiến để xử lý xong TSBĐ t là tỷ lệ chiết khấu
(Nguồn: Tác giả tự xây dựng)
Nhìn chung việc xử lý TSBĐ, sẽ gồm các chi phí sau:
Chi phí thi hành án dân sự phát sinh khi bên bảo đảm không hợp tác trong việc xử lý tài sản bảo đảm, buộc ngân hàng phải khởi kiện để yêu cầu thi hành án Trong trường hợp này, chi phí khởi kiện sẽ do bên thua kiện chịu, tức là khách hàng nợ xấu sẽ phải gánh chịu.
- Chi phí thẩm định giá (nếu bên bảo đảm và ngân hàng không thỏa thuận đƣợc giá bán TSBĐ)
- Chi phí bán đấu giá (trừ khi bên bảo đảm và ngân hàng phối hợp bán thỏa thuận, thì sẽ không phát sinh chi phí bán đấu giá)
- Chi phí mua bảo hiểm tài sản trong quá trình xử lý TSBĐ (tuy vào loại TSBĐ mà phát sinh chi phí này)
Ngoài các chi phí chính liên quan đến tài sản bảo đảm (TSBĐ), còn có thể phát sinh thêm nhiều khoản chi phí khác như chi phí thuê bảo vệ, chi phí thuê kho chứa, chi phí vận chuyển, thuế, và phí lệ phí sang tên cho người mua TSBĐ.
Nhƣ vậy giá trị thu hồi từ xử lý TSBĐ bằng giá trị định giá của tài sản trừ đi tổng các chi phí trên
Để quy đổi giá trị thu được trong tương lai về hiện tại, cần áp dụng phương pháp dòng tiền chiết khấu, với số năm xử lý phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể Tỷ lệ chiết khấu phải phản ánh giá trị biến đổi theo thời gian của tiền tệ và các rủi ro liên quan đến dòng thu nhập dự kiến từ tài sản thẩm định giá Việc xác định tỷ lệ này phụ thuộc vào cơ sở giá trị, loại tài sản và dòng tiền được xem xét Trong ước tính giá trị thị trường, tỷ lệ chiết khấu cần phản ánh rủi ro đối với đa số đối tượng tham gia thị trường, trong khi đối với giá trị đầu tư, nó phải phản ánh tỷ lệ lợi nhuận kỳ vọng của nhà đầu tư Tỷ lệ chiết khấu được ước lượng từ thông tin thị trường của các tài sản tương tự, có thể dựa trên tỷ lệ sinh lời trung bình Nếu tài sản bảo đảm đang hoạt động, có thể sử dụng tỷ lệ chiết khấu bằng chi phí sử dụng vốn bình quân gia quyền.
Trong quá trình xác định giá trị thu hồi nợ từ việc xử lý tài sản bảo đảm (TSBĐ), cán bộ cần đánh giá và xem xét kỹ lưỡng hồ sơ TSBĐ để đảm bảo tính đầy đủ và quyền xử lý của Vietcombank, nhằm đưa ra giá trị chính xác nhất.
3.2.1.2 Giá trị thu hồi từ yêu cầu thủ tục phá sản
Việc xác định giá trị thu hồi từ yêu cầu mở thủ tục phá sản được thực hiện theo quy định tại Điều 54 của Luật phá sản số 51/2014/QH13, được Quốc hội ban hành ngày 19/06/2014.
Khi Thẩm phán tuyên bố phá sản, tài sản của doanh nghiệp và hợp tác xã sẽ được phân chia theo thứ tự sau: trước tiên là chi phí phá sản, tiếp theo là các khoản nợ liên quan đến lương, trợ cấp thôi việc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người lao động, cũng như quyền lợi theo hợp đồng lao động và thỏa ước lao động tập thể Sau đó, các khoản nợ phát sinh sau khi mở thủ tục phá sản để phục hồi hoạt động kinh doanh sẽ được xem xét, tiếp theo là nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước, và cuối cùng là các khoản nợ không có bảo đảm phải trả cho chủ nợ trong danh sách chủ nợ, cũng như khoản nợ có bảo đảm chưa thanh toán do giá trị tài sản bảo đảm không đủ.
3 Nếu giá trị tài sản không đủ để thanh toán theo quy định tại khoản 1 Điều này thì từng đối tƣợng cùng một thứ tự ƣu tiên đƣợc thanh toán theo tỷ lệ phần trăm tương ứng với số nợ.”
Dựa trên báo cáo tài chính mới nhất của doanh nghiệp, việc xác định giá trị thu hồi từ yêu cầu mở thủ tục phá sản được thực hiện theo các bước cụ thể.
Bảng 3.2: Xác định giá trị thu hồi nợ từ yêu cầu phá sản doanh nghiệp
Giá trị thu hồi từ yêu cầu mở thủ tục phá sản doanh nghiệp Cơ sở tính toán
I Nghĩa vụ phải thanh toán của doanh nghiệp: (I)=(1)+(2)
1.1 Các khoản phải trả đƣợc ƣu tiên (1)=(1a)+(1b)+(1c)
- Chi phí phá sản; (1a) Luật phá sản
Khoản nợ liên quan đến lương, trợ cấp thôi việc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người lao động, cùng với các quyền lợi khác theo hợp đồng lao động và thỏa ước lao động tập thể đã được ký kết.
Báo cáo của doanh nghiệp
- Khoản nợ phát sinh sau khi mở thủ tục phá sản nhằm mục đích phục hồi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, hợp tác xã;
1.2 Nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước; khoản nợ không có bảo đảm phải trả cho chủ nợ trong danh sách chủ nợ; khoản nợ có bảo đảm chƣa đƣợc thanh toán do giá trị tài sản bảo đảm không đủ thanh toán nợ
- Nợ tại Vietcombank (sau khi đã xử lý hết TSBĐ) (2a)
CIC, báo cáo của doanh nghiệp, BCTC … Xác định bằng cách lấy dƣ nợ trừ đi số tiền thu hồi từ xử lý TSBĐ
- Nợ tổ chức cá nhân khác (sau khi đã xử lý hết TSBĐ), gồm cả nghĩa vụ tài chính với nhà nước (2b)
II Tổng tài sản của doanh nghiệp
(sau khi xử lý TSBĐ tại mục (II) Bằng tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp trừ đi
3.2.1.1) giá trị tài sản của doanh nghiệp là tài sản bảo đảm bị xử lý tại mục 3.2.1.1
III Tài sản còn lại sau trả các khoản phải trả đƣợc ƣu tiên
IV Số tiền Vietcombank thu về khi yêu cầu phá sản doanh nghiệp
(IV)=(2a)x(III)/(2) nếu (III)(2)
V Số tiền Vietcombank thu đƣợc sau khi yêu cầu phá sản Doanh nghiệp quy về hiện tại:
Trong đó: r là tỷ lệ chiết khấu m là số năm dự kiến hoàn tất thủ tục phá sản
(Nguồn: Tác giả tự xây dựng)
