Bài tập nhóm chương 4 môn kế toán ngân hàng

Tuy nhiên, để thị trường thanh toán không dùng tiền mặt phát triển hiệu quả,cần có sự phối hợp giữa các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán, ngân hàng và cơquan quản lý nhà nước để: Đảm bảo

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆTNAM

BÀI TẬP NHÓM CHƯƠNG 4 MÔN: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

28 NGUYỄN THỊ QUỲNH NHƯ

Lớp học phần: Kế toán ngân hàng (ACC306_232_9_L06)

GVHD: NGUYỄN THỊ HIỀN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH

CÂU HỎI

1 Hãy cho biết sự khác biệt trong cách sử dụng các tài khoản: tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm? Nghi

1 Tiền gửi không kỳ hạn:

 Tính linh hoạt: Cao, bạn có thể rút tiền bất kỳ lúc nào mà không bị phạt.

 Lãi suất: Thấp hơn so với tiền gửi có kỳ hạn.

 Phù hợp với: Nhu cầu sử dụng tiền mặt thường xuyên, muốn đảm bảo

tính thanh khoản cao

2 Tiền gửi có kỳ hạn:

 Tính linh hoạt: Thấp, bạn chỉ có thể rút tiền sau khi hết kỳ hạn gửi, nếu

rút trước sẽ bị phạt

 Lãi suất: Cao hơn so với tiền gửi không kỳ hạn.

 Phù hợp với: Nhu cầu đầu tư lâu dài, không cần sử dụng tiền trong một

khoảng thời gian nhất định

3 Tiền gửi tiết kiệm:

 Giống với: Tiền gửi có kỳ hạn.

 Khác biệt:

o Có thể được bảo hiểm bởi tổ chức tín dụng

o Có thể hưởng lãi suất cao hơn nếu bạn chọn hình thức tiết kiệm online

Bảng so sánh

2 Anh (chị) có cho rằng cần phải có một sản phẩm dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt tốt nhất không? Vì sao? Khanh

Theo quan điểm của tôi, không cần thiết phải có một sản phẩm dịch vụ thanhtoán không dùng tiền mặt tốt nhất Lý do là vì:

1 Nhu cầu và sở thích của người dùng khác nhau:

Mỗi người có nhu cầu và sở thích sử dụng các sản phẩm dịch vụ thanh toánkhác nhau

Một số người thích sử dụng thẻ thanh toán, một số người thích sử dụng ví điện

tử, và một số người thích sử dụng thanh toán mã QR

2 Thị trường thanh toán không dùng tiền mặt đang ngày càng phát triển:

Các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán liên tục đưa ra các sản phẩm mới với nhiềutính năng và ưu đãi khác nhau

Việc lựa chọn sản phẩm nào tốt nhất sẽ phụ thuộc vào nhu cầu và sở thích củangười dùng tại thời điểm cụ thể

3 Cạnh tranh giữa các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán mang lại lợi ích cho người dùng:

Cạnh tranh thúc đẩy các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán cải thiện chất lượngsản phẩm và dịch vụ của họ

Người dùng có nhiều lựa chọn hơn và có thể lựa chọn sản phẩm phù hợp nhấtvới nhu cầu của mình

Tuy nhiên, để thị trường thanh toán không dùng tiền mặt phát triển hiệu quả,cần có sự phối hợp giữa các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán, ngân hàng và cơquan quản lý nhà nước để:

Đảm bảo an toàn và bảo mật cho các giao dịch thanh toán

Tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh

Nâng cao nhận thức của người dùng về các sản phẩm dịch vụ thanh toán khôngdùng tiền mặt

Kết luận:

Thay vì tìm kiếm một sản phẩm dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt tốtnhất, người dùng nên tập trung vào việc lựa chọn sản phẩm phù hợp nhất vớinhu cầu và sở thích của mình Cạnh tranh giữa các nhà cung cấp dịch vụ thanhtoán sẽ mang lại lợi ích cho người dùng bằng cách thúc đẩy cải thiện chất lượngsản phẩm và dịch vụ.

3 Anh (chị) hãy cho biết nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng có đặc điểm gì? Cách thức ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh khi sử dụng các phương tiện thanh toán khác nhau có điểm gì chung không? Nếu có hãy chỉ ra điểm chung đó? NGHI KHANH

 Tính tiện lợi: Khách hàng có thể thực hiện giao dịch mọi lúc, mọi nơi mà không cần mang theo tiền mặt

 Tính an toàn: Giảm thiểu rủi ro mất mát, thất lạc tiền mặt

 Tính nhanh chóng: Giao dịch được thực hiện nhanh chóng, tiết kiệm thời gian

 Tính chính xác: Giảm thiểu sai sót trong quá trình thanh toán

 Tính minh bạch: Dễ dàng theo dõi lịch sử giao dịch

Điểm chung:

 Căn cứ vào chứng từ hợp lệ: Hóa đơn, phiếu chi, phiếu thu,

 Ghi chép đầy đủ thông tin:

o Nội dung giao dịch

o Số tiền

o Ngày tháng

o Đối tượng giao dịch

 Ghi chép vào sổ sách kế toán theo quy định: Sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ quỹ,

Điểm khác biệt:

 Tùy vào phương tiện thanh toán:

o Tiền mặt: Ghi chép vào sổ quỹ

o Chuyển khoản ngân hàng: Ghi chép vào tài khoản ngân hàng

o Thanh toán qua thẻ: Ghi chép vào tài khoản thẻ

4 Anh (chị) có cho rằng khi ngân hàng bảo chi séc, ngân hàng luôn bắt buộc khách hàng phải ký quỹ 100% giá trị của tờ séc không? Tại sao? Như Không, ngân hàng không bắt buộc khách hàng phải ký quỹ 100% giá trị của tờ

séc khi bảo chi

Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam:

 Khách hàng có thể ký quý một phần hoặc toàn bộ giá trị của tờ séc khi yêu cầu bảo chi

 Ngân hàng sẽ căn cứ vào số tiền ký quý của khách hàng để thực hiện bảo chi cho phù hợp

Tuy nhiên, việc ký quỹ 100% giá trị séc mang lại một số lợi ích như:

 Tăng tính an toàn cho giao dịch: Ngân hàng sẽ chỉ thanh toán cho người thụ hưởng khi họ xuất trình séc có chữ ký quý trùng khớp với chữ ký mẫucủa chủ tài khoản

 Giảm thiểu rủi ro gian lận: Việc ký quý 100% giá trị séc giúp hạn chế việc giả mạo chữ ký hoặc sửa đổi số tiền trên séc

Do đó, khách hàng nên cân nhắc kỹ lưỡng trước khi quyết định ký quý mộtphần hay toàn bộ giá trị của tờ séc khi yêu cầu bảo chi

Dưới đây là một số trường hợp khách hàng có thể cân nhắc ký quý một phần giátrị séc:

 Khi giao dịch với người quen hoặc đối tác uy tín

 Khi số tiền giao dịch không lớn

Khi khách hàng muốn tiết kiệm chi phí ký quý

Ngược lại, khách hàng nên ký quý 100% giá trị séc trong các trường hợp sau:

 Khi giao dịch với người lạ hoặc đối tác không uy tín

 Khi số tiền giao dịch lớn

 Khi khách hàng muốn đảm bảo an toàn cho giao dịch

5 Tại sao với thể thức thanh toán Ủy nhiệm thu, người chi trả và người thụ hưởng phải có thỏa thuận bằng văn bản gửi cho ngân hàng? Nhi

Lý do người chi trả và người thụ hưởng cần có thỏa thuận bằng văn bản trongthanh toán Ủy nhiệm thu:

 Việc có thỏa thuận bằng văn bản giúp quy trình thanh toán Ủy nhiệm thu diễn ra nhanh chóng và hiệu quả hơn.

 Ngân hàng có thể xử lý yêu cầu thanh toán nhanh chóng dựa trên thông tin trong thỏa thuận

6 Trình bày điểm khác nhau cơ bản giữa các thể thức thanh toan: Uy nhiem chi va Uy nhiem thu, Uy nhiem chi va Sec, séc và Thẻ KHÁNH

 Ủy nhiệm chi và Ủy nhiệm thu:

Rủi ro người thụ hưởng cao

An toàn đối với người trả tiền

An toàn đối với người thụhưởng

 Ủy nhiệm chi và séc:

Nguyên tắc

hoạt động

Chuyển tiền từ TK ngân hàng của

người gửi sang TK ngân hàng của

người nhận

Thanh toán trực tiếp cho người nhận

Hạn mức Không giới hạn số tiền được chuyển Có giới hạn số tiền

được ghi trên giấy tờTính phổ Có thể chuyển tiền trong nước và quốc Chỉ dùng để thanh

biến tế toán trong nướcTính chuyển

nhượng

Không chuyển nhượng được Có thể chuyển

nhượng cho nhiều người

 Séc và Thẻ:

Bảo mật Có mã PIN và mã CVV để bảo vệ

thông tin người dùng

Có nguy cơ bị mất hoặc sao chép

7 Trình bày công dụng chủ yếu của các thể thức thanh toán: Ủy nhiệm chi,

Ủy nhiệm thu, Séc, Thẻ Trình bày quy trình kế toán liên quan đến thể thức thanh toán Ủy nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Séc, Thẻ NHƯ NHI

1 Ủy nhiệm chi:

 Bên trả tiền: Lập ủy nhiệm chi, gửi cho ngân hàng

 Ngân hàng: Kiểm tra thông tin, thực hiện thanh toán

Bên nhận tiền: Nhận tiền từ ngân hàng

2 Ủy nhiệm thu:

Công dụng:

 Cho phép bên thụ hưởng ủy quyền cho ngân hàng thu tiền từ bên trả tiền

 Sử dụng cho các khoản thanh toán theo yêu cầu của bên thụ hưởng.Quy trình kế toán:

 Bên nhận tiền: Lập ủy nhiệm thu, gửi cho ngân hàng

 Ngân hàng: Kiểm tra thông tin, gửi thông báo thu tiền cho bên trả tiền

 Bên trả tiền: Thanh toán tiền cho ngân hàng

 Ngân hàng: Chuyển tiền cho bên nhận tiền

3 Séc:

Công dụng:

 Công cụ thanh toán bằng văn bản

 Sử dụng cho các khoản thanh toán lẻ, không thường xuyên

Quy trình kế toán:

 Chủ tài khoản: Lập séc, ký tên, trao cho người thụ hưởng

 Người thụ hưởng: Nộp séc vào ngân hàng

 Ngân hàng: Kiểm tra thông tin, thanh toán tiền cho người thụ hưởng

4 Thẻ:

Công dụng:

 Công cụ thanh toán không dùng tiền mặt

 Sử dụng cho các khoản thanh toán tại điểm bán hàng (POS) hoặc thanh toán trực tuyến

Quy trình kế toán:

 Chủ thẻ: Thanh toán bằng thẻ

 Ngân hàng: Kiểm tra thông tin, thanh toán tiền cho điểm bán hàng hoặc nhà cung cấp dịch vụ trực tuyến

8 trình bày phân loại hệ thống thanh toán giữa các ngân hàng LAN

1 Thanh toán qua di động:

Hệ thống thanh toán qua điện thoại di động liên kết giữa các nhà cung cấp dịch vụ như ngân hàng, nhà cung cấp viễn thông và người tiêu dùng

2 Thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng:

Thực hiện thông qua ATM hoặc giao dịch trực tiếp trên máy tính điện thoại

3 Cổng thanh toán điện tử:

Phát triển với tính năng bảo mật cao, an toàn, giúp việc thanh toán trên các trang thương mại điện tử diễn ra nhanh chóng, tiện lợi

4 Thanh toán bằng ví điện tử:

Người dùng cần tạo và sở hữu tài khoản trên các ví điện tử như Zalo Pay, Payoo, Viettel Pay, Momo

9 Trình bày điều kiện để ngân hàng thương mại tham gia thanh toán liên ngân hàng QUÂN

Các điều kiện cụ thể bao gồm:

 Mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước và duy trì số dư bình quântrên tài khoản tiền gửi này

 Mở tài khoản thanh toán tại tổ chức tín dụng khác

 Tham gia hệ thống thanh toán liên ngân hàng quốc gia

 Tham gia hệ thống thanh toán quốc tế sau khi được chấp thuận của Ngân hàng Nhà nước

 Góp vốn hoặc mua cổ phần theo quy định của pháp luật

Điều kiện này đảm bảo rằng ngân hàng thương mại tuân thủ các quy định vàtiêu chuẩn cần thiết để tham gia vào các hệ thống thanh toán liên ngân hàng

10 Phần biệt Lệnh chuyển Nợ, Lệnh chuyển Có Cho ví dụ minh họa Tại sao khi Lệnh chuyển Nợ được lập tại ngân hàng khởi tạo thường không ghi

Có ngay TK thích hợp của người thụ hưởng? Với điều kiện nào thì ngân hàng khởi tạo có thể ghi Có ngay vào tài khoản thích hợp của người thụ hưởng? KHÁNH QUÂN LAN

Lệnh chuyển nợ: Đây là lệnh do ngân hàng phát lệnh gửi đến ngân hàng nhậnlệnh để ghi nợ vào tài khoản của người nhận

 Ví dụ về lệnh chuyển nợ: Khi Ngân hàng A chuyển 1,000,000 VND từ tàikhoản của Người A đến tài khoản của Người B, lệnh chuyển nợ sẽ được

sử dụng để ghi nợ vào tài khoản của Người B tại Ngân hàng B

Lệnh chuyển có: Ngược lại, lệnh chuyển có là lệnh phát lệnh gửi đến ngân hàngnhận lệnh để ghi có vào tài khoản của người nhận

 Ví dụ về lệnh chuyển có: Trong trường hợp Ngân hàng A gửi một lệnh chuyển có cho Ngân hàng B để chuyển 300,000 VND từ tài khoản của Người C sang tài khoản của Người D, lệnh này sẽ ghi có vào tài khoản của Người D tại Ngân hàng B với số tiền cụ thể

Khi Lệnh chuyển Nợ được lập tại ngân hàng khởi tạo thường không ghi Có ngay TK thích hợp của người thụ hưởng do quy trình và yêu cầu về an toàn và bảo mật trong giao dịch ngân hàng Việc không ghi Có ngay tài khoản thích hợpcủa người thụ hưởng trong Lệnh chuyển Nợ giúp ngăn chặn việc lộ thông tin cá nhân và tài chính của người thụ hưởng, đồng thời tăng cường bảo mật trong quátrình chuyển tiền Điều này đảm bảo rằng thông tin tài khoản của người thụ hưởng không bị tiết lộ ngẫu nhiên hoặc không được sử dụng một cách không antoàn trong quá trình chuyển tiền, giữ cho quá trình thanh toán an toàn và bảo mật hơn

Điều kiện để ghi Có ngay vào tài khoản người thụ hưởng:

 Người gửi tiền cung cấp thông tin chính xác về tài khoản ngân hàng của người thụ hưởng, bao gồm số tài khoản và mã ngân hàng

 Các chứng từ liên quan đến giao dịch được hoàn chỉnh và hợp lệ

 Tài khoản của người gửi tiền có số dư đủ để thực hiện giao dịch.\

BÀI TẬP BÀI TẬP SỐ 1 NGHI

Tại ngân hàng TMCP ABC thành phố Hồ Chí Minh trong ngày 15/3 có cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Nhận được từ ngân hàng TMCP, XYZ - Chi nhánh TP.HCM ủy nhiệm thukèm hơn đơn chứng từ, ủy nhiệm thu do công ty Điện lực lập đòi tiền điện công

ty X, số tiền trên ủy nhiệm thu là 56.000.000 đồng

2 Doanh nghiệp An Bình gửi ủy nhiệm chỉ số tiền 48.000.000 đồng trả tiềnhàng cho công ty Xuất khẩu thực phẩm, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàngCông thương chi nhánh 3 - TP.HCM

Yêu cầu: Xử lý, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Biết rằng:

- Các tài khoản có liên quan đều có đủ số dư để hạch toán

- Các Ngân hàng khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM có tham gia thanhtoán bù trừ,

Bài làm

1 Nhận được từ ngân hàng TMCP, XYZ - Chi nhánh TP.HCM ủy nhiệm thu kèm hơn đơn chứng từ, ủy nhiệm thu do công ty Điện lực lập đòi tiền điện công ty X, số tiền trên ủy nhiệm thu là 56.000.000 đồng.

Nợ TK 4211 - Công ty X: 56.000.000

Có TK 5012: 56.000.000

2 Doanh nghiệp An Bình gửi ủy nhiệm chỉ số tiền 48.000.000 đồng trả tiền hàng cho công ty Xuất khẩu thực phẩm, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Công thương chi nhánh 3 - TP.HCM

1 Công ty X nộp vào ngân hàng 3 tờ séc:

- Séc 36 AH 10046 số tiến 40.500.000 đồng do công ty Bưu chính viễnthông, có tài khoản cùng ngân hàng, phát hành ngày 5/3, yêu cầu được trảbằng tiền mặt

- Séc 86 BA 00048 số tiến 105.000.000 đồng thanh toán bằng chuyểnkhoản, do công ty cấp nước, có tài khoản tại ngân hàng Công thương ViệtNam chi nhánh 3 - TP.HCM, phát hành ngày 4/3 cho công ty điện lực,công ty điện lực chuyển nhượng cho công ty X ngày 6/3 Từ séc có xácnhận của ngân hàng Công thương chi nhánh 3 ban

- Séc số CH 01057 số tiến 37.000.000 đồng thanh toán chuyển từ khoản docửa hàng vi tính BTX, có tài khoản cùng ngân hàng, phát hành ngày 12/3

2 Ông Nguyễn An nộp tờ trình báo về việc mất tờ séc số CA 12355, số tiền100.000.000 đồng do công ty Nông sản phát hành ngày 15/3

3 Công ty Nông sản nộp tờ séc số AG 04651 chỉ được phép 250.000.000 đồng

do công ty Xuất nhập khẩu B, chuyển khoản, số tiền 250 có tài khoản tiền gửitại ngân hàng Ngoại thương chi nhánh TP.HCM phát hành ngày 15/2

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Biết rằng:

- Các tài khoản có liên quan đều có đủ số dư để hạch toán

- Séc muốn được thanh toán phải ghi Nợ tài khoản liên quan đến người kýphát séc trước

- Các ngân hàng khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM có tham gia thanhtoán bù trừ

Bài làm

1 Công ty X nộp vào ngân hàng 3 tờ séc:

- Séc 36 AH 10046 số tiến 40.500.000 đồng do công ty Bưu chính viễn thông, có tài khoản cùng ngân hàng, phát hành ngày 5/3, yêu cầu được trả bằng tiền mặt.

Nợ TK 4211 - Bưu chính viễn thông: 40.500.000

- Séc 86 BA 00048 số tiến 105.000.000 đồng thanh toán bằng chuyển khoản, do công ty cấp nước, có tài khoản tại ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh 3 - TP.HCM, phát hành ngày 4/3 cho công ty điện lực, công ty điện lực chuyển nhượng cho công ty X ngày 6/3 Tờ séc có xác nhận của ngân hàng Công thương chi nhánh 3.

Có TK 4211 - Công ty X:105.000.000

- Séc số CH 01057 số tiền 37.000.000 đồng thanh toán chuyển từ khoản

do cửa hàng vi tính BTX, có tài khoản cùng ngân hàng, phát hành ngày 12/3.

Có TK 4211 - Công ty X:37.000.000

2 Ông Nguyễn An nộp tờ trình báo về việc mất tờ séc số CA 12355, số tiền 100.000.000 đồng do công ty Nông sản phát hành ngày 15/3.

Theo dõi tờ séc đã mất và thông báo cho các ngân hàng khác

3 Công ty Nông sản nộp tờ séc số AG 04651 chỉ được phép chuyển khoản,

số tiền 250.000.000 đồng do công ty Xuất nhập khẩu B, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Ngoại thương chi nhánh TP.HCM phát hành ngày 15/2.

Chuyển tờ séc về ngân hàng Ngoại thương TP.HCM, khi nào bên ngânhàng Ngoại thương thông báo đã ghi Nợ TK 4211 - Công ty Xuất nhập khẩu Bthì ngân hàng ABC mới tiến hành định khoản

BÀI TẬP SỐ 3 NHƯ

Tại ngân hàng TMCP Á Châu - thành phố Hồ Chí Minh trong ngày 15/3/Y

có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Nhận được từ Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Thành phố Hồ Chí Minh Ủynhiệm thu kèm hóa đơn Ủy nhiệm thu do Công ty điện lực (TK tại Ngân hàngTMCP Sài Gòn) lập đòi tiền điện Công ty X, số tiền trên ủy nhiệm thu là56.000.000 đồng

2 Doanh nghiệp An Bình gửi Ủy nhiệm chi số tiền 48.000.000 đồng trả tiềnhàng cho Công ty xuất khẩu thực phẩm, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàngCông thương chi nhánh 3

3 Công ty Thăng Hoa nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng có số tiền là130.000.000 đồng nhờ NH thu tiền từ Công Ty Đắc Lợi (có TK tại NH Ngoạithương – Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh)

4 Công ty Tài Lộc nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng có số tiền là200.000.000 đồng nhờ NH thu tiền từ Doanh nghiệp An Bình

Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

3 Các Ngân hàng khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM có tham gia thanh toán

bù trừ

Bài làm

1 Nhận được từ Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Thành phố Hồ Chí Minh

Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn Ủy nhiệm thu do Công ty điện lực (TK tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn) lập đòi tiền điện Công ty X, số tiền trên ủy nhiệm thu là 56.000.000 đồng

Nợ TK 4211 - An Bình: 48.000.000

Có TK 5012: 48.000.000

Nợ TK 4211 - An Bình: 22.000

Có TK 711: 20.000 (vì 48.000.000*0.02/100 <20.000)

3 Công ty Thăng Hoa nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng có số tiền là 130.000.000 đồng nhờ NH thu tiền từ Công Ty Đắc Lợi (có TK tại NH Ngoại thương – Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh)

4 Công ty Tài Lộc nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng có số tiền

là 200.000.000 đồng nhờ NH thu tiền từ Doanh nghiệp An Bình

TK TGKKH DN An Bình (TK 4211) dư có hiện tại là 52.000.000đồng, không đủ để Ngân hàng tiến hành giao dịch, nên ngân hàng TMCP

Á Châu - thành phố Hồ Chí Minh sẽ thông báo đến cho DN An Bình,Công ty Tài Lộc và trả lại ủy nhiệm thu cho Công ty Tài Lộc (nếu Công

ty Tài Lộc yêu cầu) hoặc tiếp tục lưu giữ ủy nhiệm thu đến khi DN AnBình đảm bảo khả năng thanh toán và tiến hành xử lý bổ sung tiền vào tàikhoản

BÀI TẬP SỐ 4 NHI

Tại ngân hàng TMCP Việt A - thành phố Hồ Chí Minh trong ngày 15/5/Y cócác nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Công ty Đất Việt nộp vào ngân hàng các tờ séc:

- Séc số AH 10046 có số tiền 60.000.000 đồng do Công ty bưu chính viễnthông, phát hành ngày 5/5/Y, yêu cầu được lĩnh tiền mặt

- Séc số BA 00048 số tiền 120.000.000 đồng do Công ty cấp nước, có tài khoảntại ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh 3 - thành phố HCM, phát hànhngày 4/5/Y cho Công ty điện lực, Công ty điện lực chuyển nhượng cho Công tyĐất Việt ngày 6/5/Y Tờ séc có xác nhận của ngân hàng Công thương chi nhánh3

- Séc số CH 01057 số tiền 70.000.000 đồng do cửa hàng vi tính BTX ngày12/5/Y thanh toán bằng chuyển khoản cho Công ty Đất Việt

2 Ông Phước An nộp tờ trình báo về việc mất tờ séc số CA 12355, số tiền100.000.000 đồng do Công ty Nông sản phát hành ngày 15/5/Y

3 Công ty Nông sản nộp tờ séc số AG 04651 chỉ được phép chuyển khoản, sốtiền 250.000.000 đồng do Công ty xuất nhập khẩu B, có tài khoản tiền gửi tạingân hàng Ngoại thương thành phố Hồ Chí Minh phát hành ngày 15/2/Y

Yêu cầu: Xử lý và định khoản theo thứ tự các nghiệp vụ trên.

Biết rằng:

1 Các tài khoản có liên quan đều có đủ số dư để hạch toán

2 Các NH thỏa thuận séc có xác nhận của NH sẽ được ghi có ngay tại NH thu

hộ, séc không có xác nhận của ngân hàng phải được NH thanh toán ghi nợ tàikhoản của người phát hành séc trước khi thanh toán cho người thụ hưởng

3 Các NH khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM đều có tham gia thanh toán bùtrừ

1 Công ty Đất Việt nộp vào ngân hàng các tờ séc:

- Séc số AH 10046 có số tiền 60.000.000 đồng do Công ty bưu chính viễn thông, phát hành ngày 5/5/Y, yêu cầu được lĩnh tiền mặt.

- Séc số BA 00048 số tiền 120.000.000 đồng do Công ty cấp nước, có tài khoản tại ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh 3 - thành phố HCM, phát hành ngày 4/5/Y cho Công ty điện lực, Công ty điện lực chuyển nhượng cho Công ty Đất Việt ngày 6/5/Y Tờ séc có xác nhận của ngân hàng Công thương chi nhánh 3.

- Séc số CH 01057 số tiền 70.000.000 đồng do cửa hàng vi tính BTX ngày 12/5/Y thanh toán bằng chuyển khoản cho Công ty Đất Việt.

3 Công ty Nông sản nộp tờ séc số AG 04651 chỉ được phép chuyển khoản,

số tiền 250.000.000 đồng do Công ty xuất nhập khẩu B, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Ngoại thương thành phố Hồ Chí Minh phát hành ngày 15/2/Y.

D Chủ tài khoản hay người được ủy quyền

2 Để thanh toán Séc có thể được xuất trình tại:

A Địa điểm thanh toán ghi trên tờ Séc

B Địa chỉ người thanh toán hay Trụ sở chính của người thực hiện thanh toán

C Trung tâm thanh toán bù trừ Séc

4 Trường hợp nào sau đây Séc chắc chắn bị từ chối thanh toán:

A Số tiền trên Séc lớn hơn số dư tài khoản

B Séc được ký phát lùi ngày

C Séc không được bảo chi

D Séc chuyển nhượng không liên tục

5 Ngày ký phát Séc là ngày:

A Người ký phát lập Séc

B Trước ngày người ký phát lập Séc

C Sau ngày người ký phát lập Séc

D Ngày mà người ký phát ghi trên Séc làm căn cứ tính thời hạn xuất trình

2 Công ty nông sản X nộp vào ngân hàng tờ séc chuyển khoản số BX 10112 có

số tiền là 120.000.000 đồng do nhà máy chế biến nông sản, có tài khoản tiền gửitại ngân hàng Công thương chi nhánh 6, phát hành ngày 17/8

3 Nhà máy phân bón Bình Điền nộp vào ngân hàng Úy nhiệm chi số tiền152.000.000 đồng trả tiền hàng cho nhà máy phân đạm Hà Bắc, có tài khoản tạiNgân hàng Công thương Việt nam chi nhánh Bắc Giang

4 Nhận được từ Ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh 1-TP Hồ ChíMinh Ủy nhiệm thu do Công ty Điện lực thành phố lập để nhờ thu tiền điệntháng 8 của Công ty nông sản X, số tiền 4.800.000 đồng.

5 Ngân hàng chi trả tiền bằng tiền mặt cho 100 kỳ phiếu có mệnh giá là100.000 đồng/kỳ phiếu, có kỳ hạn 6 tháng đến hạn thanh toán, lãi suất 6%/6tháng, trả lãi sau

Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên theo chế độ thanh toán hiện hành ở Việt Nam.

Biết rằng:

1 TK TGKKH Công ty nông sản X (TK 4211): dư Có đầu ngày 15/9:2.000.000 đồng

2 Các tài khoản khác có đủ số dư để hạch toán

4 Ngân hàng thực hiện dự chi/dự thu/phân bổ lãi vào cuối mỗi tháng

5 Các NH khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM đều có tham gia thanh toán bùtrừ

2 Công ty nông sản X nộp vào ngân hàng tờ séc chuyển khoản số BX 10112

có số tiền là 120.000.000 đồng do nhà máy chế biến nông sản, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Công thương chi nhánh 6, phát hành ngày 17/8.

Nợ TK 4211-NMNS: 120.000.000

Có TK 5012:120.000.000