Phân tích hoạt Động kinh doanh xuất – nhập khẩu bài tập nhóm chƣơng 3 4 5

Cụ thé la, do chiếm tỷ trong rất cao cùng sự tăng trưởng về giá trị lẫn ty trong trong tông doanh thu của doanh nghiệp nên mặt hàng xuất khẩu là sản phẩm chủ lực của công ty.. Còn sản ph

BO TAI CHINH TRGJONG DAI HOC TAI CHINH —- MARKETING

Khoa Thojong mai

PHAN TICH HOAT DONG KINH

DOANH XUẤT - NHẬP KHẨU

BANG PHAN CÔNG CÔNG VIỆC VÀ MỨC ĐỘ HOÀN THÀNH

“+ Phan công công việc:

Tất cả các thành viên đều làm bài tập với số lượng bài như nhau Sau đó, nhận xét bài chéo và đưa ra kết quả chung (dựa trên đáp án giống nhiều nhất)

Bai 1:

CHGJONG 3: DOANH THU

1 Phân tích doanh thu của DN

2 Phân tích ảnh hơjớng của tỉ giá và sản lơjợng đên từng bộ phận doanh thu Biệt chỉ số giá XK tang 7%; gia ban hang NK tang 10%

1 Phan tich doanh thu cua DN

Bai giai:

s - Nội dung phân tích: biến động tông doanh thu và biến động doanh thu theo co câu sản phẩm

Don vi: rio, ru, Ari: ngan dong; r/Ri, ru/Ru, P’r, ACri/R): %

s* Phân tích tông doanh thu:

R¿ = rao + rao = 20620000 + 10319000 = 30939000 (ngàn đồng)

Rị =rại + rại = 20910000 + 6233800 = 27143800 (ngàn đồng)

AR = R, — Ry = 27143800 — 30939000 = -3795200 (ngan déng)

TR =AR/R¿ = -3795200 / 30939000 = -12,27 (%)

s* Phân tích doanh thu theo cơ câu bộ phận:

Afa = Tại — Lao = 20910000 — 20620000 = 290000 (ngàn đồng)

Tra = Ara / rao = 290000 / 20620000 = 1,41 (%)

A(tA/R) = 77,03 — 66,65 = 10,39 (%)

Afs = Tai — rao = 6233800 — 10319000 = -4085200 (ngàn đồng)

T”Tp = Afp / rao = -4085200 / 10319000 = -10,39 (%)

A(tB/R) = 22,97 — 33,35 = -10,39 (%)

Nhan xét:

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 27,1438 tỷ đồng Như vậy so với kế

hoạch, giảm 3,7952 tỷ đồng hay giảm 12,27% Trong đó:

Doanh thu xuất khẩu thực hiện là 20,91 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 77,03%

Như vậy so với kế hoạch, tăng 290 triệu đồng hay tăng 1,41% về mặt giá trị; tăng 10,39% về mặt tỷ trọng

Doanh thu nhập khẩu thực hiện là 6,2338 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 22,97%, Như vậy so với kế hoạch, giảm 4,0854 tỷ đồng hay giảm 39,59% về mặt giá trị; giảm 10,39% về mặt tỷ trọng

Tóm lại, xét về góc độ doanh thu, vị thế sản phẩm xuất khẩu và nhập khẩu thucje

hiện không có gì thay đổi so với kế hoach Cụ thé la, do chiếm tỷ trong rất cao cùng sự tăng trưởng về giá trị lẫn ty trong trong tông doanh thu của doanh nghiệp nên mặt hàng xuất khẩu là sản phẩm chủ lực của công ty Còn sản phẩm nhập khẩu chiếm tỷ trọng, thấp kèm theo sự giảm mạnh về giá trị lẫn tỷ trọng so với kế hoạch nên có thể khăng định mặt hàng nhập khâu là sản phẩm thứ yếu của công ty

2 Phân tích ảnh hơjởng của tỉ giá và sản lơjợng đến từng bộ phận doanh thu

Biết chỉ số giá XK tăng 7%; giá bán hàng NK tăng 10%

Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu = Sản lượng # Giá bán * Tý giá hồi đoái

Ki higu: r=q*p*e

Các nhân tô ảnh hưởng đến doanh thu là sản lượng, giá bán và tỷ giá hồi đoái Ba nhân tố này có quan hệ tích số với nhau nên dùng phương pháp thay thế liên hoàn

đề đo lường mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ tự: q, p, e

Lưu ý: Doanh thu bản hàng nhập khâu không bị ảnh hưởng bởi tỷ giá hoái đoái (e)

Tao = Qao * Dao * @ (1)

TẠI — AI * Pal *e) VÀ)

Lay (2) chia (1): 20910000/20620000 = (qai/qao)*1,07*1,01792 => qai/qao = 0,931

Tgo = po * mo (3)

Lấy (3) chiB (4): 6233800/10319000 = (qpi/qzo)* 1,1 => qui/quo = 0,549

¢ Anh hojéng cia q

Ai, = đại * Poo - quo * Pan = (0,549 - 1)* quo * pao =-4653869 (ngàn đồng)

T'rpq = ARs, / qpo * Pao * eo = -4653869/103 19000 = -45,1 (%)

o_ Đến rụ: Doanh thu bán hàng nhập khẩu không bị biến động bởi nhân

tổ tỷ giá hồi đoái

> ARe = 368974,6 (ngan déng)

=> J'Re= ARe/qai * pai * eo= 368974,6/ (0,931* 1,07*20620000) = 7,68 (%)

Nhan xét:

Bai

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 27,1438 tỷ đồng Như vậy so với kế

hoạch, giảm 3,7952 tỷ đồng hay giảm 12,27% Nguyên nhân:

Do sản lượng xuất khẩu và nhập khẩu đều giảm làm cho tông doanh thu thực hiện giảm 6,076649 tỷ dồng hay giảm 19,64% so với kế hoạch

Do giá bán xuất khẩu và nhập khẩu đều tăng làm cho tông doanh thu thực hiện tăng I,9103185 tỷ đồng hay tăng 7,68% so với kế hoạch

Do tỷ giá hối đoái tăng làm cho tông doanh thu thực hiện tăng 368,9746 triệu đồng hay tăng 1,796% so với kế hoạch

Tóm lại, tỷ giá hoái đoái tăng đã tác động rất nhiều đến tình hình xuất nhập khẩu

của doanh nghiệp Cụ thê có thê thấy, khi tỷ giá tăng, hoạt động xuất khâu các mặt

hàng của doanh nghiệp được đây mạnh hơn, khả năng cạnh tranh của sản phẩm tại

thị trường nước ngoài được cải thiện dù gia ban có tăng nhẹ Ngược lại, các sản phẩm nhập khâu không được khả quan trong hoạt động kinh doanh vi ty gia tăng

làm cho sản phẩm nhập khẩu khó cạnh tranh với sản phẩm nội địa về giá cả, việc

chuộng hàng nội địa rẻ hơn la déu tat yéu Chinh vi vay, doanh nghiép can can nhắc việc thu hẹp quy mô, số lượng nhập khẩu để tránh tình trạng hàng nhập về không tiêu thụ được, tốn phí kho lưu trư, hàng hư hỏng và tệ hơn là thua lỗ nếu tình trạng ty gia co xu hướng tăng Bên cạnh đó, tận dụng cơ hội xuất khâu để thu

về nhiều ngoại tệ, tái sản xuất và chờ cơ hội để tái đầu tư hoạt động nhập khẩu

Yêu cầu:

Phân tích doanh thu của DN và các nhân tổ ảnh hơjởng Biết rằng:

- Giá XK bằng VND giảm 5% so với kỳ báo cáo;

- Giá bán hàng nhập khẩu tăng 5%;

- Giá bán hàng trong ngiớc thay đỗi không đáng kế

Bài giải:

s* Phân tích doanh thu của doanh nghiệp:

se - Chí tiêu phân tích: Doanh thu

® - Nội dung phân tích: biên động tông doanh thu và biên động doanh thu theo

cơ cấu bộ phân sản phẩm

Don vi: Fig, Viz, Ari: triéu dong; r/Rio, Vi/Ri, P17; A(rUR): %

s* Phân tích tông doanh thu:

Rạ = Tao + Tao + roo = 26461 + 25655 + 3452 = 55568 (triệu đồng)

Ri =rai Ð Tại Ð roi = 42352 + 26108 + 4284 = 72744 (triệu đồng)

AR =Rị — Rạ = 72744 — 55568 = 17176 (triệu đồng)

Tạ =AR / Rạ = 72744 / 55568 = 30,91 (%)

s* Phân tích doanh thu theo bộ phân cơ cấu:

Ara = Tai — Tao = 42352 — 26461 = 15891 (triệu đồng)

Tra = Ara / tao = 15891/26461 = 60,05 (%)

A(tA/R) = 58,28 — 47,62 = 10,60 (%)

Afs =Tai — rao = 26108 — 25655 = 453 (triệu đồng)

Trp = At / rao = 453 /25655 = 1,77 (%)

A(tB/R) = 35,89 — 46,17 = -10,28 (%)

® - Doanh thu bán hàng trong ngiớc

Afe =Tei — reo = 4284 — 3452 = 832 (triệu đồng)

TTc = Afc / rco = 832 /3452 = 24,10 (%)

AŒŒ/R) = 5,89 — 6,21 = -0,32 (%)

Nhận xét: - - Tông doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 72,744 ty dong Nhu vay so với kề

hoạch, tăng 17,176 tỷ đồng hay tăng 30,91% Trong đó:

©_ Doanh thu xuất khâu thực hiện là 42,352tý đồng, chiêm tỷ trọng 58,22% Như

vậy so với kế hoạch, tăng 15,891 tỷ đồng hay tăng 60,05% về mặt giá trị; tăng

10,60% về mặt tỷ trọng

©_ Doanh thu bán hàng nhập khẩu thực hiện là 26,108 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 35,89% Như vậy so với kế hoạch, tăng 453 triệu đồng hay tăng 1,77% về mặt giá trị, giảm 10,28% về mặt tỷ trọng

© Doanh thu bán hàng trong nước thực hiện la 4,284 ty đồng, chiêm ty trong 5,89% Như vậy so với kế hoạch, tăng 832 triệu đồng hay tăng 24,1% về mặt gia trị; giảm 0,32% về mặt tý trọng

Tóm lại, ở góc độ doanh thu, vị thê của các sản phâm ở kỳ nghiên cứu không có thay đôi so với kỳ báo cáo Cụ thê, sản phâm xuất khâu chiếm tỷ trọng cao nhất,

có sự tăng lên về mặt giá trị lần tỷ trọng trong tông doanh thu so với kỳ báo cáo; vì vậy các mặt hàng xuất khâu là sản phẩm chủ lực Sản phẩm B là sản phẩm quan trọng vì chiếm tỷ trọng đứng thứ hai sau sản phẩm xuất khẩu trong tông doanh thumặc dù có sự giảm nhiêu về mặt tỷ trọng, tăng kha ít về mặt giá trị so với kỳ

báo cáo Ngược lại, sản phẩm nội địa dù có sự tăng kha cao về mặt gia tri, giam rat

ít về mặt tỷ trọng nhưng do nó chiếm tỷ trọng thâp nhất trong tông doanh thu (nhỏ gan 7,7 lần so với sản phẩm xuất khẩu) nên đây là sản phẩm thứ yếu của công ty s* Phân tích các nhân tô ảnh hơjởng đến doanh thu:

Theo đề bài, ta có:

PAi = 0,95 * Pao Pai = 1,05 * Deo

Pci = Pco Chỉ tiêu phân tích

Doanh thu = Sản lơjợng * Giá bán

Kí hiệu:

r=q*p

Các nhân tố ảnh hưởng đến đoanh thu là sản lượng, giá bán Hai nhân tô này có quan hệ tích số với nhau nên dùng phương pháp thay thế liên hoàn để đo lường

mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ tự: q, p

TAo — đA0 * Dao ()

Tai = AI * Pal (2)

Lay (2) chia (1): 42352/26461 = (qai/qao)*0,95=> qai/qao = 1,685

Tgo = po * mo (3) Tei = QB * PB (4)

Lay (3) chia (4): 26108/25655 = (qpi/quo)* 1,05 => qui/qno = 0,969

Tco = qco * Pco (5) Toi = qc * Pci (6)

Lay (6) chia (5): 4284/3452 = (qci/qoo)* 1 => qei/qpo = 1,241

AR, = Yqipio — Xqiupio = (1,685 — 1)*26461 + (0,969 — 1)* 25655 + (1,241 — 1)*3452 = 18162 (triệu đồng)

TR¿= AR// XYqøpø = 18162/55568 = 32,68 (%)

AR, = Yq¡pi — Vqipio = (1 - 1/0,95)*42352 + (1 — 1/1,05)* 26108 + (1 — 1)*4284

= -986 (triệu đồng)

TPR, = AR,/ Lqipio = -986/(73730) = -1,34 (%)

Nhan xét:

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 72,744 tỷ đồng Như vậy so với kế

hoạch, tăng 17,176 tỷ đồng hay tăng 30,91%, Nguyên nhân:

©_ Do sản lượng biến động làm cho tông doanh thu tăng gần 18,162 tỷ đồng hay

tăng 32,68%

©_ Do giá bán biến động (giá xuất khẩu giảm 5%, giá nhập khẩu tăng 5%, giá nội địa không đổi) làm cho tông doanh thu giảm 986 triệu đồng hay giảm 1,34% Tóm lại, sản phẩm xuất khẩu đã có dấu hiệu bảo hòa ở thị trường nước ngoài

Mặc dù sản lượng xuất khẩu tăng cao so với kế hoạch, nhưng giá bán của mặt hàng xuất khẩu thấp hơn so với kế hoạch của công ty Điều này, chứng tỏ nhu cầu

đối với sản phẩm xuất khẩu giảm Sản phẩm nhập khâu vẫn có thể duy trì ở thị

trường nội địa dù sản lượng giảm khá ít, giá bán tăng nhẹ Còn sản phẩm nội địa

có dấu hiệu khả quan vì sản lượng tăng so với kế hoạch trong khi giá bán én định Quan đó, doanh nghiệp có thể đây mạnh cải tiến, sản xuất sản phẩm xuất khâu nhằm khai thác nhu cầu mới của khách hàng nước ngoài; đây mạnh công tác xúc

tiễn hàng nhập khẩu thông qua quảng cáo, phát triển kênh phân phối nhằm đưa sản

phẩm đến với người tiêu dùng nội địa Còn sản phẩm nội địa vẫn có thê duy trì như hiện trạng, đồng thời có các chương trình kích cầu để tăng sự nhận diện sản phẩm, khả năng cạnh tranh với mặt hàng nhập khâu

- Phân tích doanh thu của DN

- Phân tích các nhân tổ ảnh hơjởng, từ đó đơia ra giải pháp ứng xử của bạn

Đơn vị: rạ, rạ, Ari: triệu đồng; r/Rịa rướN,, ITr, AŒUR): %

s* Phân tích doanh thu của doanh nghiệp

©_ Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu

o_ Nội dung phân tích: biến động tông doanh thu và biến động doanh thu

theo cơ cầu mặt hàng

©_ Tính các giảtr: AR,DER, Ari, ri, A(r/R)

s _ Tổng hợp doanh thu:

Ro =rao + rao = 56000 + 20000 = 76000 (triệu đồng)

Rị =rại + rại = 60000 + 30000 = 90000 (triệu đồng)

AR = R, — Ry = 90000-76000 = 14000(triệu đồng)

Tạ = AR/R¿ = 14000/76000 = 18,42 (%)

s - Doanh thu theo bộ phân cơ cấu:

Afa = Tai — Tao = 60000 — 56000 = 4000(triệu đồng)

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 90 tỷ đồng Như vậy so với kế

hoạch, tăng 14 tỷ đồng hay tăng 18,42% Trong đó:

©_ Doanh thu mặt hàng A thực hiện là 60 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 66,67% Như

vậy so với kế hoạch, tăng 4 tỷ đồng hay tăng 7,14% về mặt giá trị, giảm 7,01%

về mặt tỷ trọng

©_ Doanh thu mặt hàng B thực hiện là 30 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 33,33% Như

vậy so với kế hoạch, tăng 10 tỷ đồng hay tăng 50% về mặt giá trị; tăng 7,01%

về mặt tỷ trọng

Tóm lại, ở góc độ doanh thu, vị thế của các mặt hàng không có thay đổi so với kỳ

báo cáo Cụ thể, mat hang A chiém tỷ trọng cao nhất, có sự tăng lên về mặt giá trị trong tông doanh thu dù có giảm về mặt tỷ trọng so với kỳ báo cáo Dù vậy,mặt hàng A vẫn là sản phâm chủ lực Mặt hàng B là sản phâm quan trọng vì chiếm tỷ trọng đứng thứ hai sau sản phẩm xuất khâu trong tông doanh thu, bên cạnh có sự tăng cao về mặt giá trị lẫn tỷ trọng so với kỳ báo cáo

s* Phân tích các nhân tổ ảnh hơjởng đến doanh thu:

Chỉ tiêu phân tích:

Doanh thu = Sản lơjợng * Giá bán

Kí hiệu:

r=q*p Các nhân tố ảnh hưởng đến đoanh thu là sản lượng, giá bán Hai nhân tô này có quan hệ tích số với nhau nên dùng phương pháp thay thế liên hoàn để đo lường

mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ tự: q, p

AR, = UqiPpio — Uqgiopio = (4000 — 3500)*16 + (5000 — 4000)*5 = 13000 (triệu đồng)

TR = AR// Xq¡po = 13000/76000 = 17,11 (%)

AR, = Yq¡pi — Eqipo =(15 — 16)*4000 + (6 — 5)#5000 = 1000(triệu đồng) TR; = ARz/ *q¡ipi = 1000/89000= 1,12 (%)

Nhận xét:

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 90 tỷ đồng Như vậy so với kế

hoạch, tăng 14 tỷ đồng hay tăng 18,42% Nguyên nhân:

©_ Do sản lượng tăng làm cho tông doanh thu tăng gân 13 tỷ đồng hay tăng 17,11%

©_ Do giá bán biến động (giá mặt hàng A giảm, giá mặt hàng B tăng) làm cho

tông doanh thu tăng 1 tỷ đồng hay tăng 1,12%

Tóm lai, mặt hàng A đã có dấu hiệu bảo hóa ở thị trường nước ngoài Qua phân tích có thể thấy tuy sản lượng mặt hàng này tăng so với kế hoạch đặt ra nhưng đơn

giá ban thấp hơn so với kế hoạch; điều này chứng tỏ nhu cầu đối với mặt hàng này

có đã giảm va dự sẽ có xu hướng giảm Còn thị trường mặt hàng B đang có nhu cầu cao thể hiện qua sản lượng tăng đáng kê, đơn giá bán cũng tăng so với kế

hoạch

Qua đó doanh nghiệp có thê chủ động ứng phó như sau Đối với mặt hàng A, có

thể đây mạnh bán mặt hàng này trong thời gian hợp lý nhưng vẫn cầm chừng giá

bán; trong thời gian đó, doanh nghiệp thực hiện nghiên cứu, sản xuất sản phẩm khác ưu việt hơn, mẫu mã bắt mắt để đưa ra thị trường Đối với mặt hàng B thì doanh nghiệp tận dụng thời điểm này để đấy mạnh hoạt động sản xuất, bản hàng

thông qua mở rộng quy mô sản xuất, xúc tiễn thương mại dé có được doanh thu ky

vọng

Bài 4:

Thị trường và sản Dut Ké hoach - Thực hiện -

Phân tích doanh thu xuất khẩu và các nhân tổ ảnh hơjởng đến doanh thu xuất khẩu của một doanh nghiệp

Bài giải:

Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu xuất khâu

Nội dung phân tích: biến động tông doanh thu xuất khẩu và biến động doanh thu theo cơ cầu bộ phận (thị trường và sản phẩm)

Tinh các giá trị AR,IR, Ari, ri, A(riR)

Tham len | 100000] 6452| 96000] 5393| -4000| -4 -10,59 Quan ao | 55000| 3548| 2000| 4607| 27000 |49,09 10,59

Thị Kê hoạch Thực hiện Biên động

tường | (e0 | we0CO| te | Ki1TCI | Ai | Ti | qjyc

Don vi: ro, ri, Ari: USD; r/Rio, rưR¿, Trị, A(rIR): %

“ Phân tích doanh thu xuất khẩu

s _ Tổng hợp doanh thu:

Rạ = Tao T rso = 100000 + 55000 = 155000 (USD)

Rị =Tai † Tại = 96000 + 82000 = 178000 (USD)

s - Doanh thụ theo bộ phận cơ cấu:

Em = Aro / ro = 28000/70000 = 40 (%)

A(tD/R) = 55,06 - 45,16 = 9,9 (%)

Nhận xét:

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 17§ ngàn USD Như vậy so với kế

hoạch, tăng 23 ngàn USD hay tang 14,84% Trong đó:

o_ Nấu xét theo cơ cấu sản phẩm xuất khẩu: Doanh thu sản phẩm thâm len thực hiện là 90 ngàn USD, chiếm tỷ trọng 53,93% Như vậy so với kế hoạch, giảm 4 ngàn USD hay giảm 4% về mặt giá trị, giảm 10,59% về mặt tỷ trọng Doanh thu sản phẩm quan áo thực hiện là 82 ngàn USD, chiếm tỷ trọng 46,07% Như vậy so với kế hoạch, tăng 27 ngàn USD hay tăng 49,09% về mặt giá tri; tang 10,59% về mặt tỷ trọng

o_ Nếu xét theo cơ cầu thi trojong xuất khẩu: Doanh thu thị trường EUthực hiện

là 80 ngàn USD, chiếm tỷ trọng 44,94% Như vậy so với kế hoạch, giảm 5

ngàn USD hay giảm 5,88% về mặt giá trị, giảm 9,9% về mặt tỷ trọng Doanh

thu thị trường Mỹ thực hiện là 9§ ngàn USD, chiếm tỷ trọng 55,06% Như vậy

so với kế hoạch, tăng 28 ngàn USD hay tăng 40% về mặt giá trị; tăng 9,9% về

mặt tỷ trọng

Tóm lại, ở góc độ doanh thu, vị thế sản phẩm xuất khâu của doanh nghiệp không

có thây đổi so với kế hoạch Mặt hàng thảm len dù giảm về mặt giá trị lẫn tỷ trọng

so với kế hoạch nhưng mặt hàng này vẫn chiếm tỷ trong cao nhật trong tông doanh thu công ty Ngược lại, mặt hàng quần áo tuy tăng khá cao về giá trị lẫn tỷ trọng so với kế hoạch nhưng tỷ trọng trong tông doanh thu công ty xếp sau sản phẩm thảm len; nên day là mặt hàng quan trọng

Xét về vị thê các thị trường xuất khâu mà doanh nghiệp kinh doanh, thì có sự thây

đổi so với kế hoạch Thị trường Mỹ là thị trường chủ lực vì chiếm tỷ trọng lớn

nhất trong tong doanh thu thực hiện So với kế hoạch, doanh thu thực hiện tăng cả

về giá trị lẫn tỷ trọng Ngược lại, nếu như theo kế hoạch thì EU là thị trường chủ

lực, thì doanh thu thực hiện của thị trường nảy giảm về cả hai mặt giả trị và tỷ

trọng: tỷ trọng doanh thu thực hiện xếp thứ 2 sau Mỹ nên Mỹ là thị trường quan

Các nhân tổ ảnh hưởng đến doanh thu là sản lượng, đơn giá bán Hai nhân tố này

có quan hệ tích số với nhau nên dùng phương pháp thay thế liên hoàn để đo lường mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ tự: q, p

Chỉ xét theo sản phẩm xuất khâu (i=A;B):

AR, = Tqipio — Uqiopio = [(1600 — 2000)*35 + (1200 — 1000)*30] +[(1600 — 1000)*15 + (2500 — 2000)*20] = 11000 (USD)

TR, = AR4/ Xq¡po = 1 1000/155000 = 7,1 (3%)

AR, = Dqipir — Vqupio = [1600*(30 — 35) + 1200*(40 - 30)] + [(1600*(20 — 15) + 2500*(20-20)] = 12000 (USD)

Tóm lại, ở góc độ doanh thu, nhu cầu sản phẩm thảm len đã thay đôi giữa hai thị trường Nếu ở Mỹ, mặt hàng này tăng về sản lượng lần giá bán so với kế

hoạch thì ở thị trường EU hoan toan ngược lại Điều này đã chứng tỏ sản phâm thảm lên đã bước vào giai đoạn bão hòa và đang suy thoai theo vòng đời sản

phẩm, trong khi đó nó ở giai đoạn phát triển tại Mỹ Về sản phẩm quân áo thì khả quan hơn ở ca hai thị trường Nếu như giá bán không biến động và sản lượng tăng

so với kế hoạch ở Mỹ thì ở EU cả hai chí tiêu này đều tăng so với kế hoạch

Chứng tỏ sản phâm này có nhu cầu cao ở hai thị trường Doanh nghiệp nên phát triển sản xuất, tăng quy mô kinh doanh mặt hàng quần áo cả ở Mỹ và EU Riêng

sản phẩm thảm lên, nên chuyên dịch thị trường kinh doanh mặt hàng này sang Mỹ hoặc là cai tiến chất lượng, mẫu mã sản phẩm thảm lên để tái kinh doanh tại thị

trường

Bai 1

Chojong 4: CHI PHI

Yêu cầu: Phân tích chỉ phí kinh doanh của doanh nghiệp và các nhân tổ ảnh hojéng đên chi phi kinh doanh của doanh nghiệp

Bài giải:

s* Phân tích chỉ phí kinh doanh xuất khẩu của doanh nghiệp:

Chỉ tiêu phân tích: chi phí kinh doanh

Nội dung phân tích là phân tích tông hợp chỉ phí kinh doanh và chỉ phí theo

cơ cầu mặt hàng

Tinh cac gia tri: Ato, Pre, Ate, Pci, que);

Chi tiéu Ké hoach Thực hiện Biên động

tci0 tic0/TCO tcil tcil/TC]1 Atci L'tci, A (teV/TC

Don vị tính: tci0, teil, Atci: triéu dong; tic0/TCO, teil/TC1, I'tci, A (tei/TC): %

TC =

đồng) TC, = Ÿqil*cil = 2300000 (triệu

đồng)

ATC = TCI - TC0 = 332000 (triệu đồng)

3 qiO * ciO = 1968000 (triệu

TCO

o San phẩm A:

TCoa = LgiOA * ciOA = 368000 (trigu déng)

TCi, = ZqilA*cil A = 400000 (triệu đồng)

ATC(A) = TC1A— TCOA = 32000 (trigu đồng)

Drea) = ATC (A) — 8.70 (%)

TCOA

o San phẩm B:

TCos = LqiOB * ciOB = 900000 (trigu déng)

TCis = XqilB*cilB = 600000 (triéu déng)

ATC(A) = TC1B- TCOB = 300000 (triéu déng)

Tổng chỉ phí xuất khẩu thực hiện của doanh nghiệp là 2300 tỷ đồng Như vậy, so với kế

hoạch tăng 332 tỷ đồng hay 16,87 %, Trong đó:

So với kế hoạch, tăng 32 tỷ đồng hay 8,7% về mặt giá trị, giảm 1,31% về mặt tỷ

trọng

So với kế hoạch, tăng 300 tỷ đồng hay 50% về mặt giá trị, tăng 8,64% về mặt tỷ

trọng

s - Chỉ phí xuất khẩu sản phâm C thực hiện là 1000 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 43,48%

So với kế hoạch, không có sự biến động về mặt giá trị, nhưng giảm 7,33% về mặt

tỷ trọng

s* Phân tích các nhân (6 ảnh hơjởng đến chỉ phi kinh doanh xuất khẩu của

doanh nghiệp

Chỉ tiêu phân tich: TC = qi * ci

Các nhân tổ ảnh hưởng là sản lượng sản phẩm xuất khâu (qi) và chi phi bình quân

don vi san pham (ci), hai nhan to nay co quan hé tich số với nhâu nên ap dung phương pháp thay thê liên hoàn đề đo lường mức độ ảnh hưởng của từng nhân tô theo thir tu: qi, ci

Tính các giá trị: Ác, Ïrc và biến động của các giá trị này do ảnh hưởng của các

nhân tế theo thứ trự sau đây:

s Ảnh hưởng của q:

ATC, = }qiI*ci0 - 3 qiO * ciO = (10000*40 + 45000* 15 + 20000*50) — (9200*40 + 40000*15 + 20000*50) = 107000 (trigu đồng)

Vtcq= (ATC, / LgiO * ciO) = (107000 / 1968000) = 5,44 (%)

ATC, = Xqil*cil - Egil * ciO = (10000*40 + 45000*20 + 20000*50) — (10000*40 + 45000*15 + 20000*50) = 225000 (triệu đồng)

Dros = (ATC, / Lqil * ciO) = (225000 / 2075000) = 10,84 (%)

Nhận xét:

Tổng chỉ phí xuất khẩu thực hiện của doanh nghiệp là 2,3 tỷ đồng Như vậy, so với kế hoạch tăng 332 triệu đồng hay 16,87 %, Nguyên nhân:

® - Do sản lượng sản lượng xuất khẩu tăng làm cho tông chỉ phí kinh doanh xuất

khẩu của doanh nghiệp tăng 107 tỷ đồng hay 5,44%

xuất khẩu của doanh nghiệp tăng 225 tỷ đồng hay 10,84%

Bài 2

Sản Kê hoạch Thực tê

hẳm | Sản lượng (ấn) | PỊh mức tiêu hao | cà, Lượng (tấn) | Định mức tiêu hao

- _ Chỉ tiêu phân tích là chỉ phí nguyên vật liệu

nguyên vật liệu theo cơ câu mặt hàng

- Tinh cac gia tri: Are, Tre, Ai, Duis Ateo

Sản Kê hoạch Thực hiện Biên động

TC = } qiO * ciO = 115000 (ty déng)

TC, =Zqil*cil = 135000 (ty ding)

ATC = TC1—TCO = 20000 (ty đồng)

Tre =“= 17,39 (%)

o San phẩm A:

TCoa = LgiOA * ciOA = 30000 (ty

TCoc = LqiOC * ciOC = 45000 (ty

đồng) TCic = LqilC*cilC = 51000 (ty

đồng)

ATC(A) = TCIC— TCOC = 6000 (tỷ đồng)

= AT€ (© _ 13,33 (%)

Nhận xét:

Tổng chỉ phí nguyên vật liệu thực hiện của doanh nghiệp là 135000 tỷ đồng Như vậy, so

với kế hoạch tăng 20000 tỷ đồng hay 17,39%, Trong đó:

31,11% So với kế hoạch, tăng 12000 tỷ đồng hay 40% về mặt giá trị, tăng 5,02%

về mặt tỷ trọng

31,11% So với kế hoạch, tăng 2000 tỷ đồng hay 5% về mặt giá trị, giảm 3,67% về

mặt tỷ trọng

37,78% So với kế hoạch, tăng 6000 tỷ đồng hay 13,33 % về mặt giá trị, nhưng

Tính các giá trị: Arc, I':c và biến động của các giá trị này đo ảnh hưởng của các

nhân tế theo thứ trự sau đây:

» _ Ảnh hơjởng của q¡:

3400* 15000) — (1000*30000 + 2000*20000 + 3000*15000) = 21000 (ty dong)

Vtcq = (ATC, / EqiO * ciO) = (21000000 / 115000000) = 18,26 (%)

3400* 15000) — (1500*30000 + 2000*20000 + 3400*15000) = -1000 (ty đồng)

Tree = (ATC / Vqil * ciO) = (-1000000 / 136000000) = -0,725 (%)