Báo cáo thực tập phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần giống bò sữa mộc châu

Lich str hinh thanh va phat triển của doanh nghiệp Ngày 08/04/1958, Nông trường Quân đội Mộc Châu được thành lập với nhiệm vụ chính là chăn nuôi bò sữa, cung cấp con giống bò sữa, sản xu

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP

KHOA KẾ TOÁN KIẾM TOÁN

BAO CAO THUC TAP

PHAN TICH BAO CAO TAI CHINH

GV hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hải Vân

Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh

Lớp: DHKT15A2CL

Mã sinh viên: 21106100248

Hà Nội, 2024

1.1.1 Thông tin khái quát

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cô phần giống bò sữa Mộc Châu 1.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty cô phân giống bò sữa Mộc Châu

1.1.4 Mô hình tô chức quản lý của công ty cỗ phần giống bò sữa Mộc Châu

1.2 Đặc điểm tô chức công tác kế toán tại công ty cô phần giống bò sữa Mộc Châu

1.2.1 Mô hình tô chức bộ máy kế toán tại công ty cô phần giống bò sữa Mộc Châu

1.2.2 Hình thức ghi số kế toán và chế độ kế toán tại cô phần giống bò sữa Mộc Châu

PHAN 2: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY

CO PHAN GIONG BO SU'A MOC CHAU

2.1 Phân tích khái quát Bảng cân đối kế toán

2.1.1.Phân tích khái quát BCĐKT theo phương pháp phân tích biến động theo thời

gian

2.1.2 Phân tích khái quát BCĐKT theo phương pháp phân tích kết cầu và biến động

kết cấu

2.2 Phân tích khái quát báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.1 Phân tích khái quát BCKQKD theo phương pháp phân tích bién động theo thời gian

2.2.2 Phân tích khái quat BCKQKD theo phương pháp phân tích kết cầu và biến động

kết cấu

2.3 Phân tích khái quát báo cáo lưu chuyến tiền tệ

2.3.1 Phân tích khái quát

2.3.2 Phân tích tỷ trọng dòng tiền

{ nếu công ty không tính được tỷ trọng dòng tiền thì phân 2.3 không chia mục nhỏ

nữa)

PHAN 3: PHAN TICH CAC CHI SO TAI CHINH CHU YEU CÔNG TY CÓ

PHAN GIONG BO SU'A MOC CHAU

3.1 Phân tích cơ cầu vốn kinh doanh và tình hình đảm bao kha nang thanh toán

3.1.1.Cơ cầu vốn kinh doanh

3.1.2 Các hệ số đảm bảo nợ và khả năng thanh toán

3.2.1 Phân tích các khoản phải thu

3.2.2 Phân tích các khoản phải trả

3.3 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản và sử dụng vốn

3.3.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản

3.3.2 Phân tích hiệu quả sử đụng vốn

3.4 Phân tích hiệu quả kinh doanh

3.4.1.Phân tích tỷ lệ lãi gộp

3.4.2 Phân tích tý lệ lãi thuần từ hoạt động kinh doanh

PHAN 4: DU BAO CAC CHÍ TIÊU TÀI CHÍNH CÔNG TY CÓ PHAN GIÓNG

BO SUA MOC CHAU

4.1 Xác định tỷ lệ tăng trưởng doanh thu và dự báo doanh thu

4.2 Xác định các chỉ tiêu biến đổi theo doanh thu

4.3 Dự báo Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

4.4 Dự báo bảng cân đối kế toán và xác định nhu cầu vốn bô sung

4.5 Điều chỉnh dự báo

PHAN 5: KẾT LUẬN VÀ KIÊN NGHỊ VẺ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA

CONG TY CO PHAN GIONG BO SU'A MOC CHAU

5.1 Kết luận về tình hình tài chính của công ty cỗ phần giống bò sữa Mộc Châu 5.1.1 Về cơ cấu tài sản, nguồn vốn

5.1.2 Về kết quả hoạt động kinh doanh

5.1.3 Về dòng tiền

5.1.4 Về các chỉ số tài chính

5.2 Kiến nghị các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty và

các giải pháp đề đạt được mục tiêu tài chính của doanh nghiệp trong năm 2022

5.2.1 Đề xuất các kiến nghị đề cải thiện tình hình tài chính của công ty

5.2.2 Đề xuất các giải pháp để đạt được mục tiêu tài chính của công ty

PHỤ LỤC

PHAN 1: KHAI QUAT CHUNG VE CONG TY CO PHAN

GIONG BO SU'A MOC CHAU

1.1 DAC DIEM HOAT DONG SAN XUAT KINH DOANH CUA CÔNG TY

CO PHAN GIÓNG BÒ SỮA MOC CHAU

1.1.1 Théng tin khai quát

- _ Tên giao dịch: Công ty cô phân giống bò sữa Mộc Châu

-_ Giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp số: 5500154060, do Sở Kế hoạch và đầu tư tính Sơn La cấp thay đổi lần thứ 14 ngày 28/05/2021

- Địa chí: Thị trấn Nông trường Mộc Châu, Huyện Mộc Châu, Tỉnh Sơn La

1.1.2 Lich str hinh thanh va phat triển của doanh nghiệp

Ngày 08/04/1958, Nông trường Quân đội Mộc Châu được thành lập với nhiệm

vụ chính là chăn nuôi bò sữa, cung cấp con giống bò sữa, sản xuất chế biến các sản phẩm từ sữa và sản xuất thức ăn chăn môi

Từ năm 1974 —- 1976, Chủ tịch Cuba Fidel Castro đã tặng Mộc Châu MIlk 884 con bò và giúp xây dựng 10 trại bò, 01 trại bê và một số tại vắt sữa Giai đoạn 1983 —

1985 là giai đoạn Mộc Châu MIlk phat triển vượt trội với đỉnh điểm đạt 2800 con bò

và sản xuất 3.200 tân sữa

Giai đoạn 1989 — 1990: Mộc Châu Milk áp dụng chính sách khoán bò sữa về từng hộ dân, đã thành công với nhiều kết quả vượt trội, mô hình khoán hộ được nhân rộng, đàn bò tăng mạnh về số lượng và chất lượng

Năm 2001, Mộc Châu Milk thực hiện “Quỹ bảo hiểm vật nuôi” giúp người nông dân yên tâm đầu tư sản xuất, tăng thêm đàn bò và mở rộng quy mô

Mộc Châu Milk xây dựng thành công Nhà máy UHT đầu tiên vào năm 2003

Lan dau tiên Công ty tô chức Hội thi “Hoa hậu Bò Sữa” tại thị trấn Nông trường Mộc

Châu, huyện Mộc Châu, tỉnh Sơn La Đây là sự kiện tôn vinh ngành chăn nuôi bò sữa,

4

đồng thời cũng là ngày hội truyền thống với nét đẹp văn hóa độc đáo của mảnh đất

Mộc Châu

Năm 2005, Mộc Chau Milk da bat dau chuyển đổi mô hình quản lý từ doanh

nghiệp nhà nước sang công ty cô phần theo Quyết định số 3306/QĐ/BNN-TTCB ngày

28/09/2004 của Bộ Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn với vốn điều lệ khi cỗ phần hóa là 7.1 tỷ đồng trong đó Tông công ty Chăn muôi Việt Nam (là doang nghiệp 100% vốn Nhà nước tại thời điểm đó) năm giữ 51% vốn điều lệ

Năm 2010, Mộc Châu Milk khánh thành Trung tâm giống số 1 với quy mô 500 con Năm 2012, công ty khánh thành Trung tâm giống số 2 với quy mô 1000 con Năm

2014 khánh thành Trung tâm giống số 3 với quy mô 500 con

Năm 2017, Mộc Chau Milk tập trung tái định vị thương hiệu vươn tầm thương

hiệu quốc gia, phát triển mạnh mẽ trên nền tang lâu đời của mình

Ngày 19/12/2019, Công ty Cô phần Sữa Việt Nam (Vinamilk) đã công bố việc

sở hữu 75% vốn điều lệ của Công ty Cổ phần GTNfoods - là công ty mẹ của Mộc

Châu MIIk tại thời điểm này, đồng nghĩa với việc Mộc Châu Milk chính thức trở thành

một đơn vị thành viên của Vinamilk Việc gia nhập hệ thống các đơn vị thành viên của

Vinamilk đã tạo điều kiện thuận lợi cho Mộc Châu MIIk tận dụng thế mạnh vẻ quản

trị, tài chính, công nghệ và kênh phân phối của Vinamilk để từng bước tăng trưởng và phát triển toàn diện

Tháng 12/2020, Mộc Châu MIIk chính thức giao dịch trên sản giao dịch UpCom với mã chứng khoản MCM

Vào năm 2021, Công ty tiếp tục phát huy thế mạnh cốt lõi của chuỗi giá trị

nông nghiệp bên vững, bắt đầu thực hiện các dự án chăn nuôi bò sữa công nghệ cao, đầu tư dây chuyền sản xuất sữa nước, nâng cấp trang trại bò sữa, mang đến những sản phẩm tốt cho sức khỏe

Ngày 28/05/2022, Mộc Châu Milk va Vinamilk đã chính thức ra mất và khởi công dự án “Tổ hợp thiên đường sữa Mộc Châu” tại Mộc Châu, tỉnh Sơn La

Công ty Cô phần Giống bò sữa Mộc Châu chính thức hoạt động theo mô hình

công ty cô phân theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cô phân số

2403000046 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Sơn La cấp ngày 29/12/2004 Ngày

02/02/2023, Mộc Châu Milk được UBND tỉnh Sơn La trao Quyết định số 165/QD-

UBND: Quyết định công nhận vùng nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao trong chăn nuôi bò sữa Mộc Châu

1.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

1.1.3.1 Ngành nghề kinh doanh và các sản phẩm chính

ký doanh nghiệp số: 240300046, do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Sơn La cấp ngày

29/12/2004 Ngành nghề kinh doanh theo chứng nhận đăng ký kinh doanh là:

+ Chế biến sữa và các sản phẩm từ sữa

+ Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm và thủy sản

+ Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu

+ Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống

+ Ban buôn thực phẩm

+ Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy nông nghiệp

+ Chăn nuôi trâu bò và sản xuất giống trâu bò

Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty là chế biến sữa và các sản phẩm

từ sữa, sản xuất thức ăn gia súc gia cầm và thủy sản, chăn nuôi trâu, bò và sản xuất giống trâu, bò, Công ty vẫn ưu tiên tập trung chế biễn và sản xuất các sản phẩm từ sữa, như: sữa tươi thanh trùng, sữa tươi tiệt trùng, sữa chua, sữa trái cây,

Sản phẩm:

TT Tên SP Mô tả sản phẩm Hình ảnh

nửa tươi thanh trùng —

có đường Được chê biên 100% từ sữa tươi trên cao

nguyên Mộc Châu, sản phẩm được thanh

trùng trên dây chuyền hiện đại của Tetra

Sữa tươi thanh trùng giữ trọn hương vị thơm ngon thuần khiết

không đường của sữa tươi

5a tươi tiệt trùng có Là thực phẩm giàu dinh đưỡng,

đường giàu vitamin và khoáng chất từ thiê

Sữa tươi tiệt trùngnhiên, nguồn sữa tươi nguyên chất, thuần

ông đường khiết từ công nghệ tiệt trùng hiện đại

rộng Công ty cô phân giống bó sữa Mộc Châu đã có mạng lưới nhà phân phối đều

khắp khu vực cả nước như Wimmart, Gol, Lottemart, và các cửa hàng đại lý khác trên toàn quốc

1.1.3.3 Quy trình sản xuẤt

+ Quy trình nuôi bò

* Về địa danh Mộc Châu, Sơn La

Cao nguyên Mộc Châu nam cách thủ đô Hà Nội gần 200km về phía Tây Bắc,

được thiên nhiên ưu đãi ban tặng đất đai màu mỡ, khí hậu quanh năm trong lành mát

mẻ Theo nhiều chuyên gia chăn nuôi đánh giá, cùng với Đà Lạt, Mộc Châu là vùng

dat hiém hoi tại Việt Nam có khí hậu ôn đới, là nơi phù hợp nhất dé có thê phát triển

đàn bò sữa quy mô lớn Không chỉ có vùng thảo nguyên xanh với những đồi cỏ xnah

mướt, khi nhắc đến vùng đất Mộc Châu còn phải kê đến những nông trại bò sữa có

quy mô lớn được vận hành theo quy chuẩn quốc tế, với sự tận tụy, chăm chỉ của những người nông dân chăn bò nơi đây

Với khí hậu lý trởng như vậy, đàn bò giảm thiểu quá trình thái nhiệt do nhiệt độ tang cao, giúp tăng khả năng sinh sản và cho sữa ở bò Trong môi trường ôn đới ở Mộc Châu, bò chỉ sử dụng khoảng 50% lượng thức ăn cho các hoạt động của cơ thể, còn lại

là để nuôi thai và sản xuất sữa, trong khi con số này ở bò nhiệt đới là 75%

*Đàn bò

Với lợi thế về điều kiện khí hậu và thổ nhưỡng của cao nguyên Mộc Châu, hiện tại Mộc Châu Milk đang sở hữu tông đàn bò gần 26.500 con (2000 con tại trang trại

của Công ty và 24.500 con thông qua hệ thống khoán hộ), 03 trung tâm giống với quy

mô 1.600 con Quy mô đàn bò của Mộc Châu MIIk tăng trưởng trung bình 12 — 15%/ năm và năng suất bình quân đạt trên 25 lít sữa/con/ngày

*Các hộ chăn nuôi

Với 600 hộ chăn nuôi được bàn giao công nghệ, trang thiết bị chuồng trại hiện

đại từ Tập đoàn De Laval và được hướng dẫn, kiêm soát, kết hợp với 03 trung tâm

giống bò lớn, mô hình quản lý hộ chăn nuôi tại chễ là đặc trung chỉ có ở Mộc Châu MIIk, giúp đảm báo chất lượng sữa được đồng nhất

*Nhóm hỗ trợ chăn nuôi

Các hộ nông dân và đàn bò của Mộc Châu MIIk luôn nhận được tư vấn, hỗ trợ trực

tiếp tù đội ngũ kỹ thuật gồm bác sĩ thú ý, các cán bộ nông dân giàu kinh nghiệm

+ Quy trình chế biến và đóng gói

*Vắt sữa

Công đoạn vắt sữa được thực hiện ở trung tâm giống với hệ thống vắt sữa hiện đại sử dụng công nghệ De Laval hoặc tại các hộ chăn nudi, sau đó chuyển về các trạm thu mua và chuyên thẳng về nhà máy chế biến Bò được vắt sữa 2 lần/ngày với

năng suất trên 26kg/con/ngày bằng hệ thống tự động với điều kiện vệ sinh được đảm

bảo cao nhất

Đề đảm bảo nguồn sữa nguyên liệu giữ trọn sự tươi ngon, Công ty xây đựng 15 trung tâm thu mua sữa tươi, với bán kính với các nông hộ không quá Ikm Sữa tươi vắt ra trong vòng 30 phút sẽ được đem đến các trung tâm thu mua và được bảo quản

trong các tank bảo ôn ở nhiệt độ 4 độ C, sau đó chuyên đến nhà máy sản xuất sữa

*Kiém tra chất lượng

Tại các trung tâm thu mua sữa của Mộc Châu MIIk, sữa được kiểm tra sơ bộ trên

10 tiêu chí chất lượng trước khi thu mua Từ đây, sữa được bảo quản lạnh cho tới khi

ra thành phẩm

*Sản xuất

Sữa tươi nguyên liệu được chuyên về 02 nhà máy (thanh trùng và tiệt trùng) với dây chuyên sản xuất và đóng gói bao bì hiện đại khép kín của Tetra Pak (Thụy Điển) Tại nhà máy chế biến và đóng gói sản phẩm sữa theo tiêu chuẩn 9001:2008 và HACCP 2008, Công ty hiện đang sở hữu 06 dây chuyền sản xuất sữa tiệt trùng hiện đại cùng 2 dây chuyền sản xuất ESL, có thể đáp ứng sản xuất lên tới 100.000 hộp sữa một giờ, trung bình sản xuất 250 tân sữa/ngày

+ Quy trình phân phối

Sau khi đi qua các công đoạn kiểm tra chất lượng, chế biến, đóng hộp, sản phẩm

sữa Mộc Châu được đưa lên xe tải và vận chuyến đi các tỉnh thành phố trên toàn

quốc

Hiện nay, Mộc Châu MiIk đang khai thác ở các thị trường khu vực Tây Bắc,

Đông Bắc, Đồng bằng sông Hồng, Hà Nội và các tỉnh thành phó lân cận, Miền Trung

và Tây Nguyên Mộc Châu Milk hiện có 60.770 điểm bán trải đều các tỉnh miền Bắc

như Bắc Kạn, Hà Giang, Hà Tĩnh, Hòa Bình, Quảng Ninh, Thanh Hóa Mộc Châu Milk dang triển khai mở rộng thị trường trong Nam với bước đầu tiếp cận tại các tỉnh Phú Yên, tại đây Mộc Châu MiIk đã có hơn 1.400 điểm bán

Ngoài ra, Mộc Châu Milk hiện có 69 cửa hàng giới thiệu sản phẩm trải đều tại

các tỉnh, thành phố lớn như Hà Nội, Bắc Ninh, Hải Phòng, Sơn La, Hòa Bình, Nam

8

Ninh, Thanh Hóa, Điện Biên

Sản phẩm cua Moc Chau Milk hiện cũng đã có mặt tại gần 1.400 siêu thị như AEON, Big C, Winmart, T-mart, Co-op Mart, trên toàn quốc

Mô hình tô chức, quản lý của doanh nghiệp

a) M6 hinh quan tri

Công ty được tô chức hoạt động theo mô hình công ty cỗ phân: Đại hội đồng cô đông,

HĐQT, Ban kiểm soát, Ban điều hành, đứng đâu là Đại hội đồng cỗ đông

b)_ Cơ cấu bộ máy quản trị

Công ty cô phần giống bò sữa Mộc Châu được tô chức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp, sơ đồ tô chức của công ty như sau:

So dé 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỎ ĐÔNG

TONG GIAM BOC

BAN KIEM SOAT

Pho TGD phu trach Kinh Phé TGD phy trách Kế Phó TGĐ phụ trách Vùng Phó TGĐ phụ trách Sản xuất

doanh và Marketing toán Tài chính nguyên liệu và Mua hàng

H

Trai Phòng Tổ Phòng Kế " Phòng Kế Trung tâm Nhà máy CB

"aes ; ¬ chức Lao toán — Tài Ban Kiem hoach-Téng [~*| Gidng & Thức ăn Chăn

loanh động Sak soát Nội bộ hợp nuôi Nhà máy sữa

quan quản trị Công ty có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty trừ những van dé thược thâm quyên của Đại hội đồng cô đông mà không được ủy quyền Hội đồng quản trị có nhiệm vụ quyết định chiến lược phát triển công ty, xây dựng các kế hoạch SXKD, xây đựng cơ cấu tô chức, quy chế quản lý Công ty, đưa ra các biện pháp, các quyết định nhằm đạt được các mục

tiêu do Đại hội đồng cỗ đông đề ra

Ban kiếm soát:Ban kiểm soát do ĐHĐCĐ bầu Ta, có nhiệm vu kiểm tra hoạt

động tài chính của Công ty; giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, kế toán; hoạt đong của hệ thống kiểm tra và kiểm toán nội bộ của công ty; thâm định báo cáo tài

chính hàng năm; báo cáo cho ĐHĐCĐ tính chính xác, trung thực, hợp pháp về báo cáo tài chính của công ty

Ban Tổng giám đốc:Ban Tổng giám đốc gồm Tông Giám đốc, 2 Phó Tổng

Giám đốc Tổng Giám đốc là người điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của Công ty, chị sự giám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng

quản trị và trược pháp luật về thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao

Các phòng ban chức năng:

+ Phòng Kế hoạch — Tông hợp: với các chức năng chính sau:

- _ Công tác quản lý ngành nông nghiệp:

Tham mưu cho Tổng giám đốc về điều hành sản xuất kinh doanh của ngành chăn nuôi mang lại hiệu quả cao

Quản lý hợp đồng sản xuất của các hộ về đàn bò, đất đaim sữa tươi nguyên liệu Chủ trì cùng Nhà máy sữa, Ban KCS kiểm tra sản xuất các hộ về an toàn dịch bệnh, an toàn thực phẩm, xử lý chất thải

Cập nhật các quy định nhà nước về quản lý chăn nuôi bò sữa, xây đựng các kế

hoạch hành động và triển khai thực hiện dé dam bao tinh tuân thủ các quy định

- _ Công tác vật tư và xuất hóa đơn bán hàng:

Chịu trách nhiệm cung ứng vật tư sản xuất cho các nhà máy, phòng ban, đơn vị Xây dựng chiến lược và chính sách liên quan đến các hoạt động mua hàng (bao gồm chính sách nguyên vật liệu, chính sách giá, tồn kho, ) trong toàn Công ty đảm bảo đáp ứng việc cung ứng nguyên vật liệu, hàng hóa theo mục tiêu kinh doanh của công ty

Cung ứng các vật tư, tô chức các dịch vụ kỹ thuật chăn nuôi thú y cho các hộ chăn nuôi

+ Trung tâm giống & chuyển giao kỹ thuật (CGKT):

Tổ chức sản xuất, trồng cỏ và thu hoạch cỏ, cây thức ăn theo mùa vụ; chăm sóc

nuôi đưỡng tốt đàn bò bê

Quản lý, sử dụng toàn bộ tài sản: cơ sở hạ tầng, chuồng trại, máy móc thiết bị,

trang thiết bị về các vấn đề sử dụng, bảo trì bảo đưỡng, tiêu hao năng lượng, hiệu suất

sử dụng Chu trách hiệm về an toàn lao động; an toàn vệ sinh thực pham, cac quy dinh

về môi trường

Triển khai và kiểm soát việc thực hiện chăn nuôi theo tiêu chuẩn Việt Nam và quốc tẾ

4 Phong Quản lý chất lượng sản phẩm:

Hỗ trợ các đơn vị thực hiện và duy trì sự phù hợp của hệ thống quản lý chất

lượng (ISO,VietGAP, HACCP, )

Kiểm soát, đánh giá chất lượng các nguồn cung cấp nguyên liệu, các nhà cung cấp thức ăn chăn nuôi bò sữa cho các hộ chăn nuôi và các trang trại nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm và ATVSTP trong chuỗi sản xuất sữa của Mộc Châu MIIk

Quản lý và duy trì danh mục sản phẩm đã được sản xuất và kinh doanh trên thị

Có trách nhiệm hoạch định, phát triển và thực hiện các chiến lược, kế hoạch

marketing cho toàn Công ty

Hoạch định và xây dựng chiến lược marketing cho từng nhãn hiệu, phù hợp với chiến lược kinh doanh chung của toàn Công ty, bao gồm xây dựng cấu trúc thương

hiệu, định vị phân khúc thị trường, định hướng phát triển sản phẩm, chiến lược giá,

khuyến mai

Thực hiện thu thập các thông tin nghiên cứu thị trường, phân tích dữ liệu, theo dõi các hoạt động của đối thủ cạnh tranh, nhằm phân tích tỉnh hình thị trường

- _ Lĩnh vực kinh doanh:

Khối kinh doanh có trách nhiệm hoạch định chiến lược phát triển kinh doanh,

xây dựng và thực thi kế hoạch kinh doanh

Tổ chức, xây đựng và phát triển hệ thông phân phối, xây dựng chiến lược và kế

hoạch chăm sóc, phát triển hệ thống khách hàng trong thị trường nội địa nhằm đảm

11

từng thời kỳ

4 Phòng Tài chính kế toán:

Chịu trách nhiệm quản lý nguồn vốn tài chính của Công ty, quản lý ngân sách, thực hiện công tác kế toán và công tác thuế theo quy định hiện hành

Tổ chức, xây dựng hệ thống kế toán cho toàn Công ty

Thực hiện hạch toán về kế toán theo quy định của Luật kế toán, các chuẩn mực

Kế toán, chế độ kế toán và các văn bản hướng dẫn quy định của Nhà nước Việt Nam

hoặc theo chuẩn mực kế toán quốc tế,

Đăng ký, kê khai, quyết toán các loại thuế và các khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước

Khai báo thuế xuất, nhập khâu cho toàn bộ hàng hóa xuất nhập khẩu, máy móc

thiết bị, vật tư theo các quy định, pháp luật hiện hành

Thực hiện các thủ tục theo quy định với UBCKNN, SGDCK và Trung tâm lưu

ký chứng khoán liên quan đến việc trả cô tức, phát hành cô phiếu, giao địch cô phiếu

quỹ, tô chức đại hội đồng cỗ đông

+ Phòng tổ chức lao động: chịu trách nhiệm trong việc quản lý nguồn nhân lực của toàn Công ty; thực hiện các chế độ cho CBCN và người lao động; truyền thông nội bộ; pháp chế; quản lý các hoạt động hành chính tông hợp, công tác văn thư

12 DAC DIEM TỎ CHỨC CÔNG TÁC KÊ TOÁN TẠI CONG TY CO PHAN GIÔNG BÒ SỮA MỘC CHÂU

1.2.1 Mô hình tô chức bộ máy kế toán tại doanh nghiệp

Công ty cỗ phân giống bò sữa Mộc Châu tô chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung Bộ máy kế toán của doanh nghiệp được thê hiện theo sơ đồ đưới đây:

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

[ KẾ TOÁN TRƯỞNG |

Ké todn Kế

vốn toán wie

tiền và và tài hens quy thué

thanh sản cổ

toán định

Chức năng, nhiệm vụ của các phần hành kế toán

Phòng kế toán Công ty cỗ phần giống bò sữa Mộc Châu có chức năng tham

mưu cho Ban giám đốc tô chức triển khai toàn bộ công tác tài chính, thông tin kinh tế

và hạch toán kinh tế theo điều lệ tổ chức và hoạt động công ty, đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty theo đúng Pháp luật Phòng kế

toán của công ty bao gồm: một kế toán trưởng, kế toán bán hàng, kế toán vốn bằng tiền

và thanh toán , kế toán vật tư và tài sản cố định, kế toán tiền lương, thủ quỹ, kế toán

thuế

- Ké toan trưởng: Chỉ đạo chung các bộ phận kế toán về mặt nghiệp vụ từ ghi

chép chứng từ ban đầu đến việc sử dụng hệ thống số sách kế toán, hệ thông tài khoản

kế toán, chứng từ kế toán, là người lập kế hoạch tài chính, kế hoạch vốn lưu động,

hàng năm tông hợp chỉ tiêu tài chính, tính toán hiệu quả các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh, kiểm tra các khoản thu, chỉ, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước

- KẾ toán bán hàng:

Ghi chép đấy đủ kịp thời khối lượng thành phẩm hàng hoá dịch vụ bán ra và tiêu

thụ nội bộ, tính toán đúng đắn trị giá vốn của hàng đã bán,chỉ phi ban hang va chi phí quản lý doanh nghiệp và các khoản chỉ phí khác nhằm xác định kết quả bán hàng

Kiểm tra giảm sát tiễn độ thực hiện, kế hoạch bán hàng, kế hoạch lợi nhuận,

phân phối lợi nhuận và lý luật thanh toán, làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nước

Cung cấp thông tin chính xác, trung thực và đầy đủ về tình hình bán hàng, xác định kết quả và phân phối kết quá, phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính và quản lý

doanh nghiệp

- KẾ toán vẫn bằng tiền và thanh toán:

Đưa ra những thông tin đầy đủ, chính xác nhất về thực trạng và cơ cầu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chỉ tiêu của chúng trong quá trình kinh đoanh để nhà quản lý có thể năm bắt được những thông tin kinh tế cân thiết, đưa ra những quyết định tối ưu về đâu tư, chỉ tiêu trong tương lai như thế nào? Kiểm tra các chứng từ, số

sách về tình hình lưu chuyên tiền tệ => hiệu quả kinh tế của công ty

- Kế toán vật tr và tài sản cỗ định:

Thực hiện việc xuất hàng từ kho ra, nhập hàng, nguyên vật liệu từ nhà cung cấp

vào kho theo yêu câu từ các bộ phận có liên quan; Lập chứng từ, hóa đơn, giấy tờ khi

xuất hàng từ kho ra và nhập hàng từ kho vào, lưu trữ và chuyên bản sao cho các bộ phận có liên quan; Kiểm tra và thâm định các chứng từ xuất hàng, nhập hàng được yêu câu; Cập nhật số lượng, mẫu mã, tình trạng hàng hóa, nguyên vật liệu trên hệ thống

13

phần mềm quản lý; Định kỳ (tùy theo DN : l tuần, I tháng ) đối chiếu kiêm kê giữa kho và sô theo dõi tồn kho Sau khi kiểm kê phải có biên bản ghi lại đủ hay thiếu quy trách nhiệm để xử lý,

- KẾ toán tiền lương:

Thực hiện công việc ghi chép, tông hợp và phản ánh kịp thời, đầy đủ các số liệu

về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian kết quả lao động: Thực hiện tính lương và các khoản trích theo lương như chế độ bảo hiểm, kinh phí công đoàn ; các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động đảm bảo tính đúng theo các chính sách chế độ lao động hiện hành; sau đó phân bễ kịp thời và chính xác chi phi

lao động đã được phân chia đến từng đối tượng sử dụng lao động để tiễn hành phát

lương cho người lao động,

- Thủ quỹ:

Thực hiện công việc thu, chỉ tiền mặt của doanh nghiệp đúng chính sách trong phạm vi trách nhiệm của người thủ quỹ Theo quy chế của đơn vị, cơ quan, tô chức về van dé thu chi quỹ Thu những vấn đề gì, cho ai, đanh mục cần phải thu là gì, mức thu

ra sao đã được đơn vị thông qua và thủ quỹ chỉ cần căn cứ vào đó để tiến hành thu

đúng và đủ Kiêm đếm thu, chỉ tiền mặt chính xác từng giai đoạn và bảo quản an toàn

quỹ tiền mặt của đơn vị, để tránh trường hợp nhân viên thủ quỹ hay những đơn vị

liên quan lạm thu và lạm chỉ, điều tiết cân đối giữa việc thu và chi sao cho cân đối

tránh trường hợp bội chỉ, tránh trường hợp phạm pháp như hành vi rửa tiền

Công ty áp dụng hình thức sô kế toán Nhật ký chung

Sơ đồ 1.3: Hình thức ghi số kế toán Nhật ký chung

SỔ CÁI —>|_ Bảng tổng hợp chỉ tiết _|

Bảng cân đối số 14 phát sinh

v BAOCAOTAICHiNH |"

Ghi hàng ngày: —

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: ———>

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: 4————>

+ Hàng ngày căn cứ vào chứng từ, kế toán phản ánh các nghiệp vụ phát sinh theo thứ tự theo thời gian vào số nhật ký chung

+ Sau đó căn cứ vào nhật ký chung để ghi vào sô cái, mỗi một bút toán phản

ánh trong nhật ký chung được chuyên vào ít nhất hai số các tài khoản liên quan

+ Đối với một số tài khoản chủ yếu phát sinh nhiều nghiệp vụ kế toán có thể mở nhật ký đặc biệt và định kỳ cộng sô Nhật ký đặc biệt để lấy số liệu ghi vào nhật ký

chung hoặc ghỉ thăng vào số cái

+ Cuối tháng tiến hành cộng số liệu trên sô cái để lập bảng cân đối tài khoản,

VV

1.2.2.2 Chế độ kế toán và các chính sách kế toán áp dụng

- Niên độ kế toán đầu tiên của công ty bắt đầu từ ngày 01/12/2006 và kết thúc vào ngày 31/12/2007 Các niên độ kế toán tiếp theo của công ty bắt đầu từ ngày 01/01

và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ)

- Công ty áp dụng chế độ kế toán đoanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014, Thông tư số 53/2016/TT- BTC ngày 2l tháng 3 năm 2016 của Bộ Tài Chính về việc sửa đôi, bô sung Thông tư 200/2014/TT-BTC và các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài Chính ban hành

trong việc lập và trình bày Báo cáo tài chính năm 2020

- Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và chế độ kế toán Việt

Nam trong việc lập và trình bày Báo cáo tài chính

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho

- Phương pháp xác định trị giá hàng xuất kho: phương pháp bình quân gia quyền

- Phương pháp khẩu hao tài sản có định hữu hình ,, tài sản thuê tài chính: khâu

hao được tính theo phương pháp đường thăng

- Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

PHẢN 2: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TĨNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

2.1 PHAN TICH KHÁI QUÁT BẢNG CÂN ĐÔI KẾ TOÁN

2.1.1 Phân tích biến động theo thời gian

TAI SAN MA SO 31/12/2023 31/12/2022 Biến động

1 2 3 4 Mức tăng giảm Tỷ lệ tăng

2 Các khoản tương đương tiên 112 3.065.322.000 294.000.000.000

Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 1.442.075.239.600 1.285.000.000.000 157.075.239.600 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 1.442.075.239.600 1.285.000.000.000 157.075.239.600 IIL Cac khoan phai thu ngan han 130 349.104.353.974 308.245.606.585 40.858.747.389

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 204.971.865.453 191.007.451.094 13.964.414.359

2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 11.228.830.167 32.357.999.719 (21.129.169.552

2 Dự phòng giảm giá hàng tôn kho 149 ( (870.639.787) (

V Tai san ngan han khac 150 45.678.747.265 23.752.465.185 21.926.282.080

1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 8.055.731.201 5.650.727.402 2.405.003.799

3 Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước 153 37.623.016.064 18.101.737.783 19.521.278.281

B- TAI SAN DAIHAN 200 528.397.742.981 332.025.778.088 196.371.964.893

- Nguyên giá 228 3.988.000.000 3.988.000.000 -

- Giá trị hao mòn lũy kê 229 ( (3.682.444.443) (

Tài sản đở dang dài hạn 240 118.527.867.984 96.856.204.400 21.671.663.584

Chi phí sản xuất, kinh doanh dé dang daihan}| 241 11.324.330.731 11.391.545.403 (

Xây dựng cơ bản đở dang 242 107.203.537.253 85.464.658.997 21.738.878.256 Đầu tư tài chính dài hạn 250 83.719.600 83.719.600 -

Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 83.719.600 83.719.600 -

VL Tài sản dài hạn khác 260 17.118.151.599 8.096.217.135 9.021.934.464

1 Chỉ phí trả trước dài hạn 261 17.118.151.599 8.096.217.135 9.021.934.464 TỎNG CỘNG TÀI SÁN 270 2.606.062.838.090 2.455.246.090.395 150.816.747.695

2,500,000,000,000

2,000,000,000,000 1,500,000,000,000 1,000,000,000,000 500,000,000,000 |

31/12/2020 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2023 RTSNH RTSDH

Phân tích khái quát tình hình tài sản:

Tại thời điểm 31/12/2023, tông tài sản của công ty tăng 2.606.062.838.090 đồng tăng 6,14% so với cùng thời điểm 31/12/2022 là 2.455.246.090.395 đồng Đây là mức tăng khá tốt Nguyên nhân là đo tài sản dài hạn tăng nhiều hơn so với tông tài sản ngắn hạn Tổng tài sản tăng thể hiện công ty đang mở rộng mô hình sản xuất kinh doanh

Hàng tồn kho tại thời điểm ngày 31/12/2023 giảm 4,10% tương đương với 7.675.539.477 tỷ đồng DN cần chú ý về việc tồn kho của hàng hóa để xác định chất

lượng sản phẩm, xác định có đủ hàng hóa, nguyên vật liệu đủ để phục vụ cho quá trình kinh doanh của DN

Trong năm tài chính của công ty tác động đến tổng tài sản và tông nguồn vốn là do yếu tố sau

»> Nguồn nguyên vật liệu đầu vào luôn đảm bảo chất lượng

“Sach từ đồng có đến từng ly sữa” từ lâu đã trở thành tôn chỉ nghề của hàng trâm hộ

nông trên thảo nguyên xanh Nhiều năm trước, nông dân nơi đây đã đua nhau làm nông nghiệp sạch, cơ giới hóa máy móc 100%, tiên phong chăn nuôi theo mô hình Vietgap Toàn bộ các khâu trồng cỏ không sử dụng phân bón hóa học, thuốc trừ sâu đến việc chăm sóc đàn bò không sử dụng hoocmon tăng trưởng, không dư lượng kháng sinh Thêm vào đó, với địa hình nằm trên thảo nguyên rộng lớn, Mộc Châu

phù hợp cho việc phát triển các đồng có làm nguồn thức ăn dồi đào cho bò Cỏ hay

thực vật ở vùng ôn đới có giá trị dinh dưỡng, độ tiêu hóa cao hơn và thường tích trữ các dưỡng chất tốt hơn vùng nhiệt đới Do vậy nguồn thức ăn tại Mộc Châu Milk luôn được đảm bảo chất lượng và bên vững Cho đến nay, toàn bộ các trang trại Mộc Châu

MIIk đều được công nhận đạt chuẩn VietGAP, tuân thủ 73 tiêu chí dé cho ra nguồn sữa

tươi nguyên liệu có chất lượng cao nhất

Thức ăn được thu hoạch từ nông dân và vùng đất canh tác của các nông trường, sau

đó được ủ ướp tập trung và chế biến ở Nhà máy chế biến thức ăn hỗn hợp TMR đầu

19

hình chăn nuôi tập trung và mô hỉnh chăn nuôi nông hộ

»> Cơ sở vật chất hiện đại, đầu tư và mở rộng vào các chỉ nhánh trọng điểm trên địa bàn các tỉnh

Cơ sở hạ tầng áp dụng phần mềm quản lý đàn Delpro của Delaval, quản lý sức khỏe

và sinh sản của đàn bò bằng phân mềm SCR-Israel, vắt sữa tự động tiêu chuẩn quốc tế

sử dụng công nghệ Delaval Bò được vắt sữa 3 lần/ngày đối với trang trại tập trung, 2

lần/ngày đối với hộ nông dân Sữa được kiểm tra sơ bộ trên 10 tiêu chí chất lượng

trước khi thu mua

Méc Chau Milk dang khai thác ở các thị trường khu vực Tây Bắc, Đông Bắc, Đồng bằng sông Hồng, Hà Nội và các thành phố lân cận, Miền Trung và Tây Nguyên, Mộc

Chau Milk hiện có 60.770 điểm bán trải đều các tỉnh miền Bắc như Bắc Kạn, Hà

Giang, Hà Tĩnh, Hòa Bình, Quảng Ninh, Thanh Hóa Mộc Chau Milk dang triển khai

mở rộng thị trường trong Nam với bước đầu tiên tiếp cận tại tỉnh Phú Yên Tại đây,

Mộc Châu Milk da cé hon 1.400 điểm ban Ngoài ra, Mộc Châu MIlk hiện có 69 cửa

hàng giới thiệu sản phẩm trải đều tại các tỉnh thành phố lớn như Hà Nội, Bắc Ninh,

Hải Phòng, Sơn La, Nam Định, Hà Nam, Sản phẩm của Mộc Châu MIIk hiện cũng

đã có mặt tại gần 1400 siêu thị như AEON, Winmart, Lottemart,

Năm 2023 là một năm khó khăn đối với Méc Chau Milk khi giá cả hàng hóa, nguyên vật liệu leo thang, sức mua toàn ngành suy giảm Nguyên nhân là do xung đột Nga — Ukraine kéo dai tir nam 2022, tiếp đến là xung đột Israel - Hamas ở Trung Đông năm

2023 Các cuộc xung đột này đã gây gián đoạn chuỗi cung ứng hàng hóa toàn cầu và thị trường tiếp tục phải đối mặt với vẫn đề giá nguyên liệu sữa ở mức cao hoặc mức

giảm thấp Xung đột kéo dài làm gián đoạn chuỗi cung ứng toàn cầu, làm khó khăn

trong việc nhập khâu nguyên liệu ở nước ngoài Xung đột còn ảnh hưởng đến nguồn cung thực phâm và thức ăn chăn nuôi từ khu vực này làm giá cả tăng lên Điều này có thể tác động đến giá nguyên liệu như thức ăn cho bỏ, cũng như các phụ phẩm khác Mộc Châu MiIk thường nhập khẩu một số nguyên liệu như nhập khẩu giống bò sữa chất lượng cao từ các quốc gia như Mỹ, Hà Lan, New Zealand, để nâng cao năng suất và chất lượng sữa Các loại thức ăn như cám ngũ cốc, vitamin và khoáng chất có

thể được nhập khâu đề đảm bảo đỉnh dưỡng tốt cho đàn bò Bột whey và các chất phụ

gia thực phẩm cũng được nhập khẩu từ nước ngoài làm tăng hương vị cho sữa, cung cấp protein cho sản phẩm, tăng độ béo và độ ôn định của sữa Các nguyên liệu nhập khẩu này giúp Mộc Châu MiIk đảm bảo sản phẩm sữa đạt tiêu chuân chất lượng cao phù hợp với nhu cầu thị trường

Mộc Châu MIlk cũng đang mở rộng thị trường xuất khẩu với mục tiêu đưa ra sản

phẩm của mình ra thế giới Với thị trường chính là các thị trường châu Á, đặc biệt là

20

Giá bán các sản phẩm sữa có thể đã tăng nhẹ do biến động chỉ phí nguyên liệu và

sản xuất, mặc dù vẫn phải giữ tính cạnh tranh trên thị trường Năm 2023 là một năm

chuyên mình cho Mộc Châu Milk với việc tái cầu trúc và mở rộng hệ thống phân phối, cùng với sự phục hồi trong như cầu tiêu thụ Công ty đã có những điều chính linh hoạt

dé thích ứng với thị trường, từ đó nâng cao vị thế cạnh tranh trong ngành sữa

Tình hình địch bệnh Covid 19 đã ảnh hưởng đến nền kinh tế nói chung và công ty nói riêng dẫn đến hệ quả sản xuất kinh doanh bị trì trệ, thương mại hạn chế và tiếp tục là

ảnh hưởng trực tiếp đến ngành nông nghiệp Các biện pháp phong tỏa và hạn chế di chuyên đã làm gián đoạn quá trình vận chuyển nguyên liệu và sản phẩm, ảnh hưởng đến sản xuất và phân phối

Nhiều cửa hàng đóng cửa, giảm hoạt động, nhu cầu tiêu thụ sữa và các sản phẩm từ sữa giảm làm ảnh hưởng đến doanh thu Ngoài ra dịch bênh cũng làm tăng chỉ phí vận hành do phải tuân thủ các quy định về an toàn sức khỏe, Mộc Châu MIIk phải đầu tư

thêm thiết bị bảo hộ và quy trình vệ sinh, dẫn đến chỉ phí tăng cao

Covid cũng ảnh hưởng đến thói quen tiêu dùng khi khách hàng chuyển sang mua

sắm trực tuyến nhiều hơn, buộc Mộc Châu MIIk phải điều chỉnh chiến lược phân phối

và marketing để thích ứng với xu hướng mới Các biện pháp giãn cách xã hội và lo ngại về sức khỏe đã làm giảm khả năng tuyển dụng và lực lượng lao động của Mộc Châu Milk

Thời tiết cũng ảnh hưởng đến hoạt động của Mộc Châu MIIk như nhiệt độ cao hoặc

độ âm quá mức có thể ảnh hưởng đến sức khỏe của bò, dẫn đến giảm năng suất sữa, từ

đó ảnh hưởng đến sản lượng sữa Thời tiết xấu cũng ảnh hưởng đến nguồn cung thức

ăn cho gia súc Mưa nhiều hoặc hạn hán có thể làm giảm sản lương có và các loại thức

ăn khác, dẫn đến chỉ phí tăng cao và ảnh hưởng đến chất lượng sữa

Thời tiết nóng có thể ảnh hưởng đến khả năng bảo quản sữa Mưa lớn hoặc bão có thé lam anh hưởng đến việc vận chuyên sản phẩm, ảnh hưởng đến sự hài lòng của

khách hàng

+ Phân tích chỉ tiết tình hình tài sản

Tài sản ngắn bạn của công ty tại thời điểm 31/12/2023 giảm 2,15% là

2.077.665.095.109 đồng so với cùng thời điểm 31/12/2022 là 2.123.220.312.307 đồng

việc đầu tư nhằm mở rộng thị trường, tăng quy mô phát triển

Dau tw tai chinh tăng 12,22% tương ứng với 157.075.239.600 đồng Chỉ tiêu này

tăng là do trong năm 2023, Mộc Châu Milk đã đầu tư thêm các dây chuyền sản xuất

hiện đại, tăng cường năng lực sản xuất Ngoài ra doanh nghiệp cũng cải thiện cơ sở hạ

tang logistic va kho bãi để tối ưu hóa sản phẩm

Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 13,26% tương ứng với 40.858.747.389 đồng Do các khoản phải thu ngắn hạn khác tăng 56,74% tương ưng với 48.163.302.582 Chỉ tiêu trả trước cho người bán ngắn hạn giảm 65,30% tương ứng với 21.129.169.552

đồng, các khoản phải thu ngăn hạn của khách hàng tăng 7,31% tương ứng với 13.964.414.359 đồng để đảm bảo tình hình tài chính không bị gián đoạn

Hàng tôn kho tại thời điểm 31/12/2023 giảm 4,44% tương ứng với 8.619.977.971

đồng Trong khoảng thời gian phục hồi sau đại dịch COVID-19, nền kinh tế vừa mới

có dấu hiệu đã gặp ngay nhiều thách thức mới Giá cả hàng hóa dịch vụ tăng cao khiến

sức mua suy giảm, người tiêu dùng phải thắt chặt chỉ tiêu Với mục tiêu nâng cao chat lượng các sản phẩm sữa, tiếp tục nghiên cứu và phát triển các sản phẩm mới ra thị trường với chất lượng tốt, phục vụ nhu cầu dinh đưỡng của người tiêu dùng, đội ngũ Marketing của Mộc Châu MiIk đã ra các chiến dịch truyền thông, quảng cáo nhằm gây

ấn tượng với người tiêu dùng đã giúp các sản phâm tăng trưởng doanh số đáng khích

lệ Bên cạnh đó, công ty cũng đã tìm kiếm đại lý, tăng khuyến mai, chiết khấu cho

khách hàng Phần lớn nguồn nguyện vật liệu được sử dụng để triển khai 2 dự án lớn là

dự án đầu tư trang trại bò sữa mới và dự án nhà máy sữa công nghệ cao khiến hàng tồn kho giảm xuống Công ty cần chú ý về việc tồn kho của hàng hóa để xác định chất lượng sản phẩm, xác định có đủ hàng hóa, nguyên liệu đủ để phục vụ cho quá trình kinh doanh của công ty

Tài sản ngắn hạn khác là một trong những khoản mục thay đối nhiều của Mộc Châu MIIk Tại thời điểm ngày 31/12/2023 là 45.678.747.265 đồng so với cùng thời điểm ngày 31/12/2022 là 23.752.465.185 đồng, tăng 92,31% Chỉ tiêu này tăng chủ yếu do thuế và các khoản phải thu nhà nước tăng mạnh 107,84% tương ứng với 19.521.278.281 đồng Khoản tăng này lớn do Mộc Chau Milk tang doamh thu, mé rộng hoạt động và phát triển các sản phẩm mới, các khoán thuế phải nộp tăng theo nêu

doanh số bán hàng tăng

Tai san dai han cua Moc Chau Milk tai thoi diém 31/12/2023 tang 59,14% so voi

thời điểm 31/12/2022 trong img voi 196.371.964.893 dong Su thay déi nay là do sự

tang lén cua chi tiéu tai san có định và tài sản dài hạn khác

Trong kỳ tài chính, công ty đã mua sắm thêm tài sản cô định: dây chuyên sản xuất mới, máy móc và thiết bị làm chí tiêu tăng thêm 73,08% Trong đó, tài sản có định hữu

22

hình tăng 73,31% còn tài sản cố định vô hình giảm 100% đồng có thể do công ty tiễn hành thanh lý tài sản cô định

Tai san dài hạn khác tăng mạnh so với năm 2022, đặc biệt là do chị phí trả trước dài hạn tăng mạnh

c> Qua phân tích tình hình biến động tài sản cho thấy tình hình tài sản của Công ty

Cô phần giống bò sữa Mộc Châu có tăng nhẹ so với thời điểm ngày 31/12/2022, chỉ tiêu tiền tăng là tín hiệu tốt đối với công ty Về tổng quan, quy mô tài sản Mộc Châu

Milk trong năm 2023 cho thấy sự phát triển tích cực và khả năng quản lý tài chính tốt, đồng thời đặt nên tảng vững chắc cho sự tăng trưởng trong tương lai

23

BANG PHAN TICH BANG CAN DOI KE TOAN BIEN DONG THEO THỜI GIAN

Don vi tinh: déng

8

1 Vôn đâu tư của chủ sở hữu 411 0 1.100.000.000.000 -

- C6 phiéu phé théng có quyên biêu 1.100.000.000.00

F , , & ao 4lla 1.100.000.000.000 - quyét 0

11 Lợi nhuận sau thuê chưa phân phôi 421 0 181.671.000.207 79.533.994.943

- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối

42la 771.671.000.207 14.431.645.083 57.239.355.124

kỳ trước

- LNST năm nay 4215 189.533 994.943 167.239.355.124 22.294.639.819 TONG CONG NGUON VON 440 2.606.062.838.090 | 2.455.246.090.395 150.816.747.695

2,500,000,000,000

2,000,000,000,000 1,500,000,000,000 1,000,000,000,000 500,000,000,000

Tại thời điểm 31/12/2023, tổng nguồn vốn tăng 6,14% so với thời điểm ngày

31/12/2022 tương ứng với 150.816.747.695 đồng Trong đó các khoản nợ ngắn hạn

tăng 15,32% và vốn chủ sở hữu tăng 5,29% Đề tìm hiểu kĩ hơn, cần phân tích các chỉ

tiêu một cách cụ thể

*Phân tích chỉ tiết tình hình nguồn vốn:

Nợ phải trả của công ty tại thời điểm ngày 31/12/2023 tăng 278.807.910.172 đồng so với cùng thời điểm ngày 31/12/2022 là 244.966.906.788 đồng tương ứng với mức tăng 13,81%

Nợ ngắn hạn: Tại thời điểm 31/12/2023 tăng 274.455.832.914 đồng so với cùng

thời điểm 31/12/2022 là 237.996.795.391 tương ứng với mức tăng 15,32% Chỉ tiêu nay tang la do:

+ Phải trả người bán ngắn hạn vào thời điểm 31/12/2023 tăng 19,84% so với

cùng thời điểm 31/12/2022 tương đương tăng 20.337.553.709 đồng cho thấy công ty đã mua hàng hóa, nguyên vật liệu với số lượng lớn hơn

+ Người mua trả tiền trước ngăn hạn vào thời điểm 31/12/2023 tăng 11,66%

so với cùng thời điểm 31/12/2022 tương đương tăng 80.584.706 đồng Chỉ tiêu này tăng là do Mộc Châu Milk đã áp dụng chính sách khuyến mãi hoặc giảm giá cho những đơn hàng thanh toán trước, khuyến khích khách hàng đặt hàng và thanh toán sớm

+ Thuế và các khoản phải nộp nhà nước tại thời điểm 31/12/2023 giảm 61,12% tương ứng với 255.676.638 đồng Nguyên nhân giảm là do công

ty đã hoàn thành các nghĩa vụ thuế lớn trong năm trước đó, dẫn đến việc giảm số dư các khoản thuế phải nộp trong năm nay

+ Chi tiéu ting nhiều nhất là chỉ phí phải trả ngăn hạn, tăng 22.729.216.177

tương úng với 37,37% so với cùng thời điểm năm 2022 Chỉ tiêu này tăng

la do Mộc Châu MiIk đã mở rộng quy mô sản xuất dẫn đến các chi phí

liên quan như nguyên vật liệu, lao động và dich vụ tăng theo Công ty

27

khách hàng Điều này cũng sẽ làm tăng chỉ phí phải trả Ngoài ra, Mộc Chau Milk da tăng cường dự phòng cho các khoản chỉ phí bất thường, làm

tang tong chi phi phải trả Sự gia tăng này có thể phản ánh sự phát triển

của Mộc Châu MIIk trong hoạt động kinh doanh, nhưng công ty cũng cân

quản lý chặt chẽ để đảm bảo không ảnh hưởng đến tình hình tài chính và

kho cũng là nguyên nhân giảm chí tiêu này, công ty cắt giảm chỉ phí, cắt

giảm hàng tồn kho dẫn đến giảm nhu cầu hàng hóa và từ đó giảm các

khoản phải trả

+ Qy khen thưởng phúc lợi tăng 35,07% tương ứng với 11.216.359.368 đồng Mộc Châu Milk đã áp dụng chính sách tăng cường phúc lợi, tạo ra

môi trường làm việc tốt hơn, thể hiện sự quan tâm của công ty với nhân

viên và việc xây dựng một văn hóa làm việc tích cực

Nợ dài hạn của công ty tại thời điểm 31/12/2023 đạt 4.352.077.258 đồng, giảm

2.618.034.139 đồng so với cùng thời điểm năm 2022 tương ứng với 37,56%

Von chủ sở hữu tăng là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng cao Công ty

có thê đã ghi nhận lợi nhuận khả quan trong năm, dẫn đến tăng trưởng vốn chủ sở hữu

Sự gia tăng vốn chủ sở hữu phản ánh tình hình tài chính tích cực của Mộc Chau Milk, cho thấy công ty đang phát triển mạnh mẽ và có khả năng sinh lời tốt

f> Qua việc phân tích trên, có thê thấy Công ty cô phần giống bò sữa Mộc Châu phát triển ôn định Tài sản ngăn hạn chiếm tỷ lệ lớn, đặc biệt là 2 chỉ tiêu tiền

mặt và các khoản đâu tư tài chính ngắn hạn Nguồn vốn tăng trưởng nhờ vào lợi nhuận sau thuế chưa phân phối cao và việc tái đầu tư, củng cố vị thé tài chính vững mạnh Điều này cho thấy Công ty không chí duy trì được khả năng tài chính mà còn có kế hoạch phát triển bền vững

28

BANG PHAN TICH BANG CAN DOI KE TOAN THEO KET CAU VA BIEN DONG KET CAU (phần tài s

A TAISAN NGAN HAN

L và các khoản tương đương

1.Ti

2 Các khoản tương đương ti

IL Dau ty tài chính ngắn hạn

Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

II Các khoản phải thu ngắn hạn

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng

2 Trả trước cho người bán hạn

0 1.442.075.239.60

0

349.104.353.974 204.971.865.453 11.228.830.167 133.043.458.354 (139.800.000) 185.588.261.937 187.403.340.218

79,72 2,66 94.45 5,55 69,41

69,41 16,80 58,71 3,22 38,11

8,93

101

2.123.220.312.307 312.014.000.629 18.014.000.629 294.000.000.000 1.285.000.000.000 1.285.000.000.000 308.245.606.585 191.007.451.094 32.357.999.719 84.880.155.772

194.208.239.908 195.078.879.695

100

14,52 61,97 10,50 27,54

9,15

Don vi

(6,75) (12,04) 98,68 (88,68) 8,89

(30,59) 2,28 (3,25) (7,28) 10,57

(0,21) 0,53

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (1.815.078.281) (0,98) (870.639.787) (0,45) (0,53)

V Tài sản ngắn hạn khác 150 45.678.747.265 2,20 | 23.752.465.185 1,12 1,08

1 Chỉ phí trả trước ngăn hạn 151 8.055.731.201 17,64 5.650.727.402 23,79 (6,15)

3 Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước |_ 153 37.623.016.064 82,36 | - 18.101.737.783 76,21 6,15

B- TAI SAN DAIHAN 200 528.397.742.981 20,28 | 332.025.778.088 13,52 6,75

I- Các khoản phải thu dài hạn 210 90.000.000 0,02 165.180.600 0,05 (0,03)

4 Phải thu dài hạn khác 216 90.000.000 100 165.180.600 100 -

IL Tai sản cỗ định 220 392.578.003.798 74,30 | 226.824.456.353 68,32 5,98

1 Tài sản cố định hữu hình 221 392.578.003.798 100 | 226.518.900.796 100 0,13

- Nguyên giá 222 1 139-085.94 " 290,16 | 922.049.658.529 407,05 (116,90)

- Gia trị hao môn luỹ kế (*) 223 (746.07.490 7 (190,16) (695.338.737 7 (307,05) 116,90

2 Tài sản cô định vô hình 227 - - 305.555.557 0,13 (0,13)

- Nguyên giá 228 3.988.000.000 3.988.000.000 1.305 (1.305,16)

- Giá trị hao môn lũy kế 229 (3.988.000.000) (3682.444443) | (1.205) 1.205,16

IV Tai san dé dang dai han 240 118.527.867.984 22,43 | 96.856.204.400 29,17 (6,74) Chỉ phí sản xuất, kinh doanh dé dang dai 241 11.324.330.731 9,55| 11.391.545.403 11,76 (2,21)

han

Xây dựng cơ bản dé dang 242 107.203.537.253 90,45 | 85.464.658.997 88,24 2,21

V Đầu tư tài chính dài hạn 250 83.719.600 0,02 83.719.600 0,03 (0,01)

Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 83.719.600 100 83.719.600 100 -

VI Tài sản dài hạn khác 260 17.118.151.599 3,24 8.096.217.135 2,44 0,80

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 17.118.151.599 100 8.096.217.135 100 -

31/12/2022 31/12/2023

= Tỷ trọng TSNH _ = Tỷ trọng TSDH # Tỷ trọng TSNH_ # Tỷ trạng TSDH

*Phân tích khái quát tình hình tổng tài sản

Tổng tài sản cua Moéc Chau Milk tai thoi điểm ngày 31/12/2023 tăng 33.841.003.384 đồng so với cùng thời điểm năm 2022 Trong đó, tài sản dài hạn đang

có xu hướng tăng dân lên, tăng 20,28% so với cùng thời điểm năm 2022 là 6,75% Còn

tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm với tỷ lệ giữa cuối năm 2023 và đầu năm 2022 lần lượt là 79,72% và 86,48%

Tại thời điểm 31/12/2023, tỷ trọng tài sản ngắn hạn lớn hơn tỷ trọng tài sản dai hạn cho thay Céng ty Méc Chau Milk vẫn đang duy trì một cơ cau tài sản với trọng số lớn hơn vào tài sản ngắn hạn Nguyên nhân là do công ty đã ghi nhận doanh thu tăng cao hơn, nhụ cầu về tiền mặt và các khoản phải thu tăng, dẫn tới tăng tài sản ngắn hạn

Sự tăng trưởng này có thể phản ánh chiến lược tài chính của công ty nhằm đảm bảo

tính thanh khoản và sẵn sàng ứng phó với những thách thức trong hoạt động kinh doanh

*Phân tích chỉ tiết tình hình tài sản:

Tại thời điểm 31/12/2023, tài sản ngắn hạn có tỷ trọng là 79,72%, so với cùng

thời điểm năm 2022 là 86,48% thì giảm đi 6,75% Lý do là vì trong kỳ các chỉ tiêu đầu

tư tài chính ngắn hạn, tiền, các khoản phải thu ngắn hạn đều tăng Ngược lại, chỉ tiêu

hàng tồn kho giảm tương ứng với 0,21% Tại thời điểm cuối năm 2023, hàng tồn kho

vấn chiếm tỷ trong cao 8,93% trong cơ cấu tài sản ngắn hạn của công ty và giảm 0,21% so với cùng kỳ năm ngoái Nguyên nhân là do Mộc Chau Milk da thay déi

chiến lược sản phẩm, thay đổi bao bì mới và tập trung vào sản phẩm mới có lợi nhuận

cao hơn, dẫn đến giảm lượng hàng tồn kho của các sản phâm cũ Bên cạnh đó, công ty cũng đã đầu tư vào dây chuyên sản xuất hiện đại và tự động hóa, giúp công ty cải thiện khả năng sản xuất và tối ưu hóa số lượng hàng tồn kho cần duy trì Các khoản phải thu

ngắn hạn của Mộc Châu Milk vào cuối năm 2023 là 349.104.353.974 đồng, tăng

2,28% so với năm 2022 là 308.245.606.585 đồng Các khoản phải thu chủ yếu là phải

thu ngắn hạn của khách hàng, trả trước cho người bán ngắn hạn và các khoản phải thu

32

ngắn hạn khác Chỉ tiêu phải thu ngắn hạn của khách hàng vào thời điểm năm 2023

chiếm tỷ trọng lớn trong tông các khoản phải thu ngắn hạn, đạt 58,71% trong cơ cấu

tong tài sản ngắn hạn Mặc dù tông các khoản phải thu tăng, nhưng chí tiêu phải thu

khách hàng lại giảm nhẹ từ 61,97% năm 2022 xuống 58,7 I% năm 2023 Nguyên nhân

là do tình hình kinh tế còn khó khăn, dẫn đến sức mua của người tiêu dùng giảm Tài sản dài hạn của Mộc Châu MIIk trong năm 2023 đạt tong gia tri

528.397.742.981 déng, chiém 20,28% trong tong tai san, tăng trưởng so với năm 2022

Sự gia tăng ty trọng và giá trị tài sản đài hạn cho thấy công ty đã chuyển hướng chiến lược đầu tư mạnh mẽ vào tài sản dài hạn, có thê là tăng trưởng bền vững trong tương lai Trong năm 2023, Mộc Châu Milk đã đâu tư thêm máy tiệt trùng, đầu tư vào các dây chuyền sản xuất và tự động hóa, Công ty cũng đã tiến hành thực hiện 2 dự án lớn là đầu tư trang trại bò sữa mới với quy mô 4000 con kết hợp du lịch sinh thái và

mở rộng đầu tư nhà máy sữa công nghệ cao theo tiêu chuẩn của Vinamilk

c> Tổng tài sản của Mộc Châu Milk năm 2023 cho thấy sự chuyển dịch đáng chú ý

từ tài sản ngắn hạn sang đài hạn, phản ánh chiến lược dài hạn của công ty trong việc

mở rộng và đầu tư vào cơ sở vật chất, nhà máy sản xuất, cũng như các dự án đâu tư đài

hạn Mặc dù công ty đã giảm tiền và các khoản tương đương tiền, nhưng đây là dấu

hiệu của việc tái đầu tư vào các tài sản lâu dài hơn, có thê là phục vụ cho việc phát triên quy mô sản xuât và các dự án lớn

Méc Chau Milk dang duy tri một chiến lược phát triển ôn định, với sự đầu tư vào các tài sản có định và các khoản đầu tư tài chính, đồng thời chú trọng đến việc mở

rộng quy mô sản xuất và tối ưu hóa quản lý tài chính Tốc độ tăng trưởng tài sản và cơ cấu tài sản hợp lý cho thấy công ty đang trên đà phát triển bền vững, mặc dù cần chú ý

đến việc quản lý các khoản phải thu và hàng tồn kho đề duy trì tính thanh khoản tốt

33

BANG PHAN TICH BANG CAN DOI KE TOAN THEO KET CAU VA BIEN DONG KET CAU (phan nguồn về

Don vi

A - NỢ PHÁI TRẢ 300 278.807.910.172 10,70 | 244.966.906.788 9,98

1LNợ ngăn hạn

310 274.455.832.914 98,44 | 237.996.795.391 97,15

1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 122.837.861.068 44,76 | 102.500.307.359 43,07

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 771.412.411 0,28 690.827.705 0,29

3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 162.657.064 0,06 418.333.702 0,18

4 Phải trả người lao động 314 16.874.479.699 6,15 20.028.533.046 8.42

5 Chi phi phai tra ngan han 315 83.553.923.466 30,44 60.824.707.289 25,56

9 Phai trả ngắn hạn khác 319 7.051.824.970 2,57| 21.546.771.422 9,05

12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 43.203.674.236 15,74 31.987.314.868 13,44

IL No dai han 330 4.352.077.258 1,56 6.970.111.397 2,85

- Cổ phiếu phố thông có quyên biểu quyết 4lla 0 100 0 100

2 Thang du vén cé phan 412 817.274.340.000 35,12] 817.274.340.000 36,98

8 Quy dau tu phat trién 418 148.775.592.768 6,39 | 111.333.843.400 5,04

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 261.204.995.150 1122 | 181.671.000.207 8,22

- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ : 421a 71.671.000.207 27,444|_ 14431643.083 7,94

31/12/2023 31/12/2022

*Phân tích khái quát tình hình tông nguồn vốn:

Tổng nguồn vốn của công ty cô phần giống bò sữa Mộc Châu tại thời điểm

31/12/2023 so với cùng thời điểm năm 2022 thì tổng nguồn vốn tăng 150.816.747.695 đồng Nợ phải trả của công ty tại thời điểm cuối năm 2022 và 2023 chiếm tỷ trọng nhỏ

hơn so với vốn chủ sở hữu, cho thấy công ty chủ yếu đựa vào nguồn vốn tự có thay vi phải vay mượn từ bên ngoài Điều này giúp giảm rủi ro tài chính, đặc biệt là trong

những giai đoạn kinh tế khó khăn Một cơ cấu tài chính với tỷ trọng vốn chủ sở hữu

lớn giúp công ty có sự linh hoạt và an toàn hơn trong việc đối phó với các biến động trên thị trường, giảm nguy cơ vỡ nợ

*Phân tích chỉ tiết tình hình nguồn vốn:

Nợ phải trả cuỗi năm 2023 của Mộc Châu MIIk so với năm 2022 có xu hướng tăng,

cụ thể từ 9,98% lên 10,70%

Nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong nợ phải trả của công ty, đạt 98,44% vào

cuối năm 2023 và 97,15% vào cuối năm 2022

Trong cơ cấu nợ ngắn hạn, chỉ tiêu phdi rẻ người bán ngắn hạn vào thời điểm 31/12/2023 tang 122.837.861.068 déng (chiếm 44,76% tổng nợ ngắn hạn) so với cùng

thời điểm năm 2022 là 102.500.307.359 đồng (chiếm 43,07% tông nợ ngắn hạn), tăng

20% so với năm 2022 tương ứng 20.337.553.709 đồng Đây là mức tăng khá lớn trong một năm, phản ánh công ty đã mở rộng gia tăng hoạt động mua sắm, nhập nguyên liệu, hàng hóa dịch vụ từ nhà cung cấp Việc tăng khoản nợ này phản ánh nhụ cầu nguyên vật liệu và hàng hóa trong năm 2023, phục vụ sản xuất và mở rộng kinh doanh Công

ty cân tiếp tục theo dõi và tối ưu hóa các khoản phải trả cho nhà cung cấp để đảm bảo

khả năng thanh toán và duy trì mỗi quan hệ ôn định với nhà cung cấp

Chỉ tiêu người mua trả tiền trước ngắn hạn năm 2023 giảm 0,01% so với năm

2022 Trong năm 2023, Mộc Châu MiIk đã thay đôi chính sách tín dụng đối với khách

hàng, từ việc yêu cầu thanh toán trước sang các điều khoản tín dụng linh hoạt hơn

Điều này có thể được thực hiện nhằm thu hút khách hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ

Dự phòng phải trả dài hạn chiếm 75,57% trong tông nợ đài hạn vào năm 2023, tăng từ 28,82% so với năm 2022 Chỉ tiêu này tăng là do công ty sẽ có những nghĩa vụ

3ó

phí phục hồi môi trường, hoặc các nghĩa vụ pháp lý dài hạn khác Việc tăng dự phòng

phải trả dài hạn có thể phản ánh chiến lược thận trọng, khi công ty ước tính rằng trong

tương lai sẽ phải chỉ trả một khoản tiền lớn cho các chỉ phí này Sự tăng này có thể là

một dấu hiệu chiến lược tài chính thận trọng, giúp công ty chuẩn bị tài chính để đối

phó với các nghĩa vụ đài hạn trong tương lai, đồng thời bảo vệ công ty khỏi các rủi ro tài chính không lường trước Tuy nhiên, việc trích lập dự phòng này có thê làm giảm lợi nhuận ngắn hạn, nhưng lại giúp công ty bảo vệ được tài chính dài hạn và duy trì sự

ôn định trong hoạt động

Vẫn chủ sở hữu chiếm 89,30% trong tông nguồn vốn, tăng khoảng 5,29% so với năm 2022 tương ứng với tăng 116.975.744.311 đồng

Trong tông vốn chủ sở hữu, vốn đầu tư của chủ sở hữu vẫn giữ ôn định ở mức 1.100.000.000 đồng trong cả năm 2023 và năm 2022 Công ty không thực hiện việc phát hành cô phiếu đề tăng vốn trong năm 2023, số lượng cỗ phiếu lưu hành sẽ không

thay đôi và do đó vốn đầu tư của chủ sở hữu sẽ không thay đôi Chứng tỏ Mộc Châu MIIk đang hoạt động ôn định và không cần phải huy động vốn mới từ cô đông Điều

này phản ánh công ty khong gặp phải áp lực tài chính lớn và có khả năng tự tài trợ cho các hoạt động mở rộng hoặc duy trì hoạt động thông qua các nguồn tài chính hiện có

Ngoài ra, Mộc Chau Milk da dau tư vào hệ thông ERP giúp công ty kiểm soát toàn bộ quy trình từ sản xuất, kho bãi, kế toán đến quản lý nguồn nhân lực Các hệ thống ERP

giúp công ty quản lý và tối ưu hóa các hoạt động trong chuỗi cung ứn, giảm thiểu sai sot Những việc đầu tư này không chỉ củng có hệ thống của công ty mà còn đám bảo nguồn vốn được sử dụng một cách hiệu quả và bên vững

Lợi nhuận san thuÊ chưa phân phối của Mộc Châu MiIk đạt 11,22% vào thời điểm năm 2023, tăng nhẹ so với mức 8,22% của năm 2022 Trong đó, lợi nhuận chưa phân

phối lũy kế đến cuối kì trước chiếm 27,44% năm 2023, tăng đáng kế so với năm 2022

là 7,94% Sự gia tăng tỷ trọng lợi nhuận chưa phân phối lũy kế cho thấy công ty đã giữ

lại một phần lợi nhuận để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh Trong năm 2023, để

đáp ứng nhu câu sản xuất và cải thiện quy trình công nghệ, Mộc Châu Milk đã tuyển dụng lao động nhằm mở rộng thị trường và phát triển các sản phẩm mới Ngoài ra, công ty cũng thường xuyên gia tăng công suất để đáp ứng nhu câu thị trường

> Tình hình nguồn vốn của Mộc Châu Milk théng qua bang phan tich bién déng

kết cấu cho thấy công ty vẫn duy trì duoc sy dn định tài chính vững mạnh nhờ vào tỷ trọng vốn chủ sở hữu lớn, đồng thời có sự gia tăng trong nợ phải trả, chủ yếu là nợ ngắn hạn Điều này có thể phản ánh nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh

và thanh toán các khoản nợ ngắn hạn

37

ty đang chuẩn bị cho các kế hoạch mở rộng và đầu tư vào tương lai Mặc đù tỷ trọng vốn chủ sở hữu giảm nhẹ và nợ ngắn hạn tăng, nhưng tông thể công ty vẫn duy trì

duoc co cau tài chính lành mạnh, với khả năng tự tài trợ cao và định hướng phát triển

bên vững

38

2.2 PHAN TICH BAO CAO KET QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

2.2.1 Phân tích theo biến động thời gian

BANG PHAN TICH BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH THEO THỜI GIAN

1 Doanh thu ban hang va cung dich vu

2 Các khoản giảm trừ doanh thu

3 Doanh thu

4 Giá hàng bán

bán hàng và cung dịch vụ

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung dịch vụ

6 Doanh thu hoạt động tài chính

7 Chi phi tài chính

- Trong đó: Chỉ phí lãi vay

8 Chi phi ban hang

9 Chi phi quan ly doanh nghiép

10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

708.879.163.802 37.897.552.160 423.275.272.743 16.557.149.002 16.252.632.502 304.516.500 423.579.789.243

3.134.478.947.983 1.379.489.673 3.133.099.458.310 2.115.310.690.495 1.017.788.767.815 103.156.147.095 995.999.766 636.335.055 688.741.675.724 39.603.493.072 391.603.746.348 16.211.121.221 27.127.945.065 (10.916.823.844) 380.686.922.504

Đơn vị tính: đồi

2.988.643.032 664.955.937 2.323.687.095 11.494.562.220 (9.170.875.125) 59.159.105.161 (114.843.525) (636.335.055) 20.137.488.078 (1.705.940.912) 31.671.526.395 346.027.781 (10.875.312.563) 11.221.340.344 42.892.866.739

15 Chỉ phí thuế TNDN hiện hành 51 49.162.295.564 34.137.728.602 15.024.566.962

16 Chi phi thuế TNDN hoãn lại 52 - - -

17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 374.417.493.679 346.549.193.902 27.868.299.777

18 Lãi cơ bản trên cô phiêu 70 3.063 2.835 228

3,000,000,000,000 2,500,000,000,000 2,000,000,000,000 1,500,000,000,000 1,000,000,000,000 500,000,000,000

a m4

Năm 2022 Năm 2023

#Doanhthu thuần _ #Lợi nhuận trước thuế _ #Lợi nhuận sau thuế

Qua phân tích biến động thời gian các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động

kinh doanh cho thấy tông doanh thu năm 2023 so với năm 2022 của Công ty Cô phần giống bò sữa Mộc Châu tăng 0,07% tương ứng 2.323.687.095 đồng Để tim hiểu rõ

hơn, cần phân tích chỉ tiết như sau:

Năm 2023, doanh thu thuần đạt 3.135.423.145.405 đồng, không có sự biến động

lớn so với cùng kỳ năm 2022 Trong bối cảnh đoanh thu ngành sữa Việt Nam trong năm 2023 có sự sụt giảm so với cùng kỳ do sức mua suy giảm và áp lực giá nguyên vật liệu đầu vào, mức đoanh thu thuân Mộc Chau Milk van dam bao duy tri như năm

2022 cho thấy Công ty đã rất nỗ lực đưa ra những giải pháp phù hợp để gia tăng sức cạnh tranh, giữ vững thị phần và đáp ứng nhu cau ngay càng cao của người tiêu dùng trong điều kiện tăng trưởng chậm lại của nền kinh tế và chỉ phí nguyên vật liệu đầu vào ngành sữa tăng cao Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2023 đạt

423.275.272 743 đồng và lợi nhuận trước thuế năm 2023 dat 423.579.789.243 đồng,

hoàn thành lần lượt 91% mục tiêu doanh thu và 106% lợi nhuận trước thuế so với kế

hoạch năm đã đẻ ra Tóm lại trong giai đoạn hoạt động của Méc Chau Milk, doanh thu thuân từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng lớn trong co cau doanh thu, gIữ được mức tăng trưởng ôn định trong những hoàn cảnh khác nhau, mang lại nguồn lợi nhuận hàng năm ổn định

Cúc khoản giảm trừ doanh thu trong năm 2023 tăng 32,53% tương ứng với

664.955.937 đồng Điều này là dấu hiệu cho thấy công ty đã tăng cường giảm giá bản sản phẩm, đưa ra các chính sách chiết khâu cho đối tác phân phối dé khuyến khích họ đây mạnh tiêu dùng sản phẩm Một nguyên nhân khác có thê là việc trả lại hàng hoặc bôi thường cho khách hàng Các yếu tô như lạm phát, biến động giá nguyên liệu, hoặc khủng hoảng kinh tế cũng có thể buộc Mộc Chau Milk phải điều chỉnh giá bản hoặc tăng các khoản chiết khâu, nhằm giữ chân khách hàng và giảm thiểu tác động tiêu cực

từ môi trường kinh doanh không thuận lợi Tuy nhiên, dù chiến lược này giúp thúc đây doanh thu bán hàng, nhưng nó cũng làm giảm doanh thu thuần, gây ảnh hưởng đến

mức độ tăng trưởng thực tế của công ty

Giá vẫn hàng bán của Mộc Châu MIlk trong năm 2023 tăng 0,54% tương ứng

11.494.562.220 đồng Giá nguyên vật liệu đầu vào là yếu tố quyết định lớn nhất đối

với giá vốn hàng bán trong ngành sữa Trong giai đoạn từ năm 2022, giá vốn hàng bán

chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu chỉ phí của Mộc Châu Milk, dao động từ 67,5% đến

41