Báo cáo thực hành quản trị tài chính công ty áp dụng công ty cổ phần giông bò sữa mộc châu

Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách 13.. Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cổ định của DN -tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm khẩu hao và nguyên g

ĐẠI HỌC KINH TẺ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP KHOA QUAN TRI & MARKETING

KHOA QUAN TRI

VA MARKETING

®y*

Céng ty 4p dung: CONG TY CO PHAN GIONG BO SUA MOC CHAU

Người thực hiện: Nguyễn Thị Thúy Hường Lop: DHQTIS5A12HN

MSV: 21107100812

Giang vién: Tran Thi Hang

— Năm2023 _

1 Báo Cáo Tài Chính Của Công Ty Cổ phản gỗ An Cường (2020-2022) c2 re 2

2 Bảng Tổng Hợp Tình Hình Thanh Toán Lãi Vay Nợ Của Doanh Nghiệp -:522 222 222cc 2

3 Bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua (bán) trả gÓp - cece ee cette eens HH HH HH He, 4

4 Theo dõi tình hình tăng (giảm) tài sản cố định của DN - 5222222222222 t2.222122717 Ea ree 6

5 Lập Bảng Kiểm Kê Tài Sản Có Định Trong Doanh Nghiệp - 525222222222 2 222221212212 121.1 7

6 Bảng phân bổ khấu hao TSCPĐ 5 22522 222222222112221122221122111 2711112711110 110 1111111 nay 13

7 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cô định trong doanh nghiệp 17

8 Thống kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm : ©2222: 2222 s2 23222 e2sxsrc 18,19

9 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa giải pháp 22,23,23

10 Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách

13 Trong trường hợp các khoản nợ khó đòi: doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xử ly phù hợp

14, Bang phan tích biến động giá thành đơn vị và biến động tổng giá thành 52-25522222 22x sexy

17 Tính chỉ phí sử dụng vốn vay từ các nguồn cee AO

18 Bang tính doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm ké hoach 0.0.2 veseeesesessossoseveveventeetessesetenevenentntneeseeeeesee 4I

20 Lập bảng tính cae ty sudt loi hud ccc cesssssesssssesessseeestineessssnsessisestssseetsiesssssessisaessssansissceseeveeees 43

TUẦN 1

1 _ - Báo cáo tài chính của Công ty cỗ phần giống bò sữa Mộc Châu ( 2020-2022 )

2.Bảng tông hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp

Năm 2020 Doanh nghiệp không có

Năm 2021 thuyết minh số 18 trang 28,báo cáo tài chính Năm 2022 thuyết minh số 18 trang 28,báo cáo tài chính

TUẦN 2

3 Bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua (bắn) trả góp

4 Theo dõi tình hình tăng (giảm) tài sản cổ định của DN

-tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm khẩu hao và nguyên giá tài sản có định bình quân tăng, giảm phải tính khẩu hao trong năm:2020

Số dư đầu | Tăng trong Giảm Số dư cuỗi

tăng, giảm phải tính khâu hao trong năm:2021

Số dư đầu Tăng trong Giảm trong Số dư cuỗi

- Giá tri HM luy ké 474.981.376.191 | 18.094.543.505 207.850.000 492.868.069.696

- Gia tri còn lại 48.597 884.222 - - 35.787.800.717

tăng, giảm phải tính khâu hao trong năm:2022

Số dư đầu Tăng trong Giảm trong Số dư cuỗi

- Gia tri con lai 45.129.193.768 37.265.453.400

6.Tai san khac

- Nguyên giá 4.828.110.714 3.450.344.269 434.307.670 7.844.147.313

- Giá trị HM luỹ kế 4616931031 | 593128824 | 434307670 | 4.775.751.789

- Gia tri con lai 211.179.683 3.068.395.524

TUẦN 3

5 Lập bảng kiểm kê tài sản có định trong doanh nghiệp

Xác định tổng giá trị tài sản cố định vào đầu năm khẩu hao:2020

Stt Tên TSCĐ ˆ Mã sô | NSD ~ ok SL Nguyêngiá |Giá trịcònlại |SL| Nguyên giá Giá trị còn lại |SL Nguyên giá | Giá

1| Nha cira,vat kién tric | X X_ | X|176.931325.658| 74.119.080.560 | X | 176.931.325.658| 74.119.080.560 | X 0

Tên

TSCD sl Nguyén gia mm - Nguyên giá ta try con let SL N

Theo số kế toán Theo kiếm kê Cl

sl Nguyên giá ta Bị con dự Nguyên giá mm con lại SL

SL Nguyên giá Giá trị còn lại gy Nguyên giá Giá trịcòn lại | | NG

SL Nguyên giá ta try con it Nguyên giá lá trị con lat SI NG ‹

I Nha curasvat x x 170.039.998.008 42.177.497.522 |X] 170.039.998.008 42.171.497.522 X 0

Máy

2 | móc,thiết bị | X x 528.655.870.413 35.787.800.717 |X| 528.655.870.413 35.787.800.717 Xx 0 Thiét bi Van

Don vi tinh: VND

STT Tên TSCĐ NG/Giá trị còn lại | Số năm KH | |, số vân xy| Mức KH năm ain te ne wir | lấy

1 | Nha eira,vat kién trae! 170.572.138.714 5-33 116.357.845.452| 13.766.940.347 1.147.245.029 127.86

2 May méc,thiét bi | 523.579.260.413 5-24 474,981.376.191| 18.094.543.505 1.507.878.625 492.86

3 | Thiết bị Văn phòng 848.170.936 3-8 482.430.824 | 572.633.793 47.719.483 1.024

4 PTVC 58.296.700.790 6-10 49.598.161.135 | 4.077.880.947 339.823.412 52.82:

5 Gia súc 72.134.071.631 4-7 35.216.243.757 | 12.077.180.101 1.006.431.675 29.25:

6 TS khác 4.613.351.714 3-8 4613.351714 | 3.579317 298.276 4.616

Bảng 6.2 Bảng tính và phân bỗ khẩu hao TSCĐ năm 2021

STT Tên TSCĐ NG/Gid trị còn lại | Số năm KH Ti xy | Mite KH nim “Mức khẩn hao thống H2

1 | Nha cửa,vật kiến trúc | 170.039.998.008 5-33 127.862.500.486 |_ 12.113.409.628 1.009.450.802

TUẦN 4

6 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cỗ định trong doanh nghiệp

Trong đó: VCĐđk VCĐđk=NGđk-Mkhllkdk | 193.608.450.900 151.325.703.737 141

VCĐck=NGck-Mkhllkek | 151.325.703.737 141.766.003.499 22( VCĐck

3 LN trước (sau thuế) | BCKQKD2020.2021.2022 280.735.296.150 319.111.715.074 38(

Sinh viên tính toán và trình bày kết quả trong các bảng sau

- Tổng hợp tình hình doanh thu trong năm

So sánh năm 2021 và 2020 So sánh năm

Số tuyệt déi(-) | Sé twong déi(:) Số tuyệt đối

1 Doanh thu bán hằng Năm 2021:Thuyết minh số 26,rang 32,BCKQHĐKD

IL Doanh thu hoạt động Nam 2020:Thuyét minh s6 21,trang 25 ,BCKQHDKD

Nam 202 1:Thuyét minh s6 28,trang 33,BCKQHĐKD

tài chính Năm 2022:Thuyết minh số 28,trang 34.BCKQHĐKD

- Lãi tiền gửi 33.525.666.953 | gg 459 19] 547 | 96-727.532.121 54.933.524.594 260% 8.268.340.574

Số tuyệt đối So trong Số tuyệt đối

-xử lí hành chính vẻ đất đai Ko có Ko có 1.516.026.000 Ko có Ko có 1.516.026.000 -phạt vi phạm hành chính 583.998.374 Ko có Ko có Ko có Ko có Ko có

-chỉ phí mua ngoài 27.826.803.776 | 29.861.373.292 | 39.400.487.474 | 2040362516 L07 3.533.114.182

-chỉ phí bán hàng khác 5149716361 | 3.083.330.788 | 557382140, | 2066.383573 0.6 2.400.490.613

8 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa giải pháp

- Trên cơ sở tình hình và số liệu như trên có thê lập nhật ký quản Ø#¿ /iển mặt tại doanh nghiệp như sau:

A Dòng tiền vao thu tr HDKD

-lợi nhuận trước thuế 297.567.605.089 353.757.872.992 380.686.9 -khẩu hao tài sản có định 51.754.626.147 49.922.215.377 54.459.3( -các khoản dự phòng 1.020.177.200 2.723.606.022 756.405

B Dòng tiên thu từ hoạt động đầu tư

- Tiền thanh lí nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn| 3.263.310.000 4.844.214.999 10.520 9%

khác

-Tiền thu hồi cho vay,bán lại các công cụ nợ của các 464.337.475.500 _ 1.722.000:

don vi khac -Tién thu lãi cho vay,cd tức và lợi nhuận được chia 25.609.150.615 38.867.067.740 99.702.5

C Dòng tiên thu từ hoạt động tài chính

-lãi từ hoạt động đầu tư (28.802.323.315) 81.330.661.862 89.849.38 -tăng giảm các khoản phải thu (116.159.676.516) 26.900.825.176 - -thué thu nhập doanh nghiệp đã nộp (29.188.732.552) 15.508.356.760 43.370.34 -tiền chỉ khác cho hoạt động kinh doanh (33.771.271.741) 34.982.297.469 33.462.2:

2 Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

-tiền chỉ mua sắm xây dựng TSCĐ và các tài sản đài hạn khác (21.075.477.230) 151.348.937.355 139.443.4

-tién chi cho vay mua công cụ nợ của các đơn vị khác (656.152.120.000) - -

VI Mức dư tiên cần thiết (TV-V)

hàng

29

Nhóm TC C

Khoản | (kì thu tiền (272313.447.894.798/ CN ng I6 280 610 (22*353,757.294.0699/300=25.942.2

tăng |quân*(1)/300)

thêm

Ậ À 9⁄4*# = 04% —

Vốn đầu " 90%*28.210.310.532=25.389.279.479 | 90%*38.616.780.639=34.755.102.575 9094*25.942 201.565-23.347.981 (4) | trừng | 20⁄6)

Doanh số tín dụng Doanh thu bán hàng năm 2022*107% 3.134.478.947.983* 107%=3.35:

(219.658 568.758/3.353.892.474 KTT binh quan (KPT mới /DS tín dụng mới)*300

Bảng 11.1 Phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

phù hợp với doanh nghiệp

Công ty sẽ tăng tỷ lệ chiết khấu lên 2% (tÿ lệ khách hàng nhận chiết khấu là 100%)

điều này sẽ làm cho các khoản phải thu trong doanh nghiệp giảm 5% Theo anh chị công ty có nên thực hiện chính sách mới này hay không?

Bang 11.2 Phan tích quyết định cấp chiết khẩu cho khách hàng tin dung

34

TUẦN 8

11 Phân tích diễn biến, rủi ro nguồn tài trợ ngắn hạn

Trên cơ sở tỉnh hình và số liệu từ báo cáo tài chính sinh viên tính và đưa kết quả vào các bảng dưới đây:

- Nguồn tai tro tir no ngan han:

35

Chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ trọng Năm 2021 Tỷ trọng Năm 2022 Tỷ trọng STD STgb 5

Phải trả người bán ngắnhạn 98032227469 008% 87959931110 0,03% 102500307359 0,04% — -10.072.296.359 39% 14.540

Người min tro 1 371628041 0/001% 872223827 0/0004% 690827705 0/0003% -499.404.214 63% -181¿

Thuê và cae hoạn phải nộp X X 15.205.145.518 0,006% 418333702 0,0002% 15.205.145.518 X -14.78

a nuoc

Phảitrảngườilaođộng 26176974956 002% 20071286675 0/008% 20028533046 0,008% -6.105.688.281 76% -42.7 Chỉ phí phảitảngấnhạn 51603087084 004% 52286946030 002% 60.824707289 0,02% — 683.858.946 101% 8.537 Phải trảngấnhạnkhác 49070796625 0,04% 5969806796 0002% 21546771422 0,008% 12% 15.57 Vay ngắn hạn x x 77.155.349.198 — 0,03% x X —-77.155.349.198 0% TT ASE

Du phong phai trangén han 32133155 0,00003% x x x x -32.133.155 0%

Quỹ khen thưởng phúc lợi 33.308.853.164 0,02% 30.411.517040 0,01% 31987314868 - 0,01% 2.897.336.124 91% 1.575 Tổng nguồn vốn 122.596.079.316 100% 2.486.966.469.222 100% 2.455.246.090.395 100% xX xX

Bảng 15.1 Bang phan tích nguồn tài trợ từ nợ ngắn hạn

Các khoản thuê tối

thiêu phải trả cho

Trên năm năm

Tong nguon von

x

Bảng 15.2 Bang phan tích nguồn tài trợ từ khoản thuê hoạt động hay thuê vận hành

Ty trong Năm2022 Tỷ trọng

STg Năm2020 Tỷ trọng Năm 2021

Bảng 15.3.Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ nợ tích lũy

Giá trị i trong Tỉ Giá trị lá trị Tỉ t ï trọng Giá trị id tri Tit i trong STD STgD S

I Thué và các Năm 2020: Thuyết minh số 1 Ib, trang 20 ,BCĐKT của công ty cỗ phân giống bò sữa Mộc

khoản phải nộp nhà Năm 2021: Thuyet minh sô 15, trang 26,BCĐKT của công ty cô phân giống bò sữa Mộc CI nước Năm 2022: Thuyết minh sô l5, trang 26,BCĐKT của công ty cô phân giông bò sữa Mộc Cl

Thuế giá trị gia tăng - - 5.581.461.036 | 0,002% | 18.017.741.617 | 0,03% | 5.581.461.036 - 12.436

Thuế thu nhập DN - - 9,623.684.482 | 0,003% | 391.066.130 | 0,0008% | 9.623.684.482 - -9.232

[Thue thu nhập cá - - 964733856 |0,0004%| 75.568.470 | 0,0001% | 964.733.856 - -889.1

nhân

Các loại thuế khác - - - - 18.839.876 |0,00004% - - 18.83 Tang nguén von |122.596.079.316] 100% | 2.486.966.469.222 | 100% | 455.246.090.395 | 100% x x

Bang 15.4 Bang phan tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

Chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ | Nam2021 Ty Năm Ty So sánh năm 2021-2020Sc

ae og ; ăm 2020: Thuyết minh số 14, trang 21 ,BCDKT của công ty cỗ phần giống bò sữa Mu

g Nam 2021: Thuyet minh s6 17a, trang 27,BCDKT cua céng ty co phan giong bo sita M

Nam 2022: Thuyet minh s6 17a, trang 27,BCDKT cua công ty cô phân gidng bò sữa M

Phải trả oR Ậ wn 9 - -

- - ˆ -

ai tra tiên bô sung giá sữa| 10.578.221.508 | 0,09% 10.578.221.508

Kinh phí công đoàn 2.178.303.910 |0,0178| 2.960.131.044 | 0,001% | 1.914.995.754 | 0,004% | 781.827.134 136% [Phải trả cán bộ nhân viên 2.220.861.621 |0,0181| 1.260.859142 |0,0005% | 572.810.092 | 0,001% | -960.002.479 57%

Các khoản phải trả,phải nộp| 25 245.586 |o,0002| 1696.458.860 | 0,0007% | 611.508.387 | 0,001% |1.671.213.274| 672%

khác

Quỹ hỗ trợ chăn nuôi - - - - |18.342.719.689 | 0,04% - -

Tổng nguồn vốn 122.596.079.316] 100% |2.486.966.469.222| 100% |455.246.090.395| 100% - -

Nguồn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác

Bảng 15.5 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác

Loại tiền Tổng lãi Số vốn ons Số vốn Tổng vn

Bang 16.1.Bang chi phí vay dài hạn và ngắn hạn

41

Vốn cô phân được duyệt và đã phát hành (Vốn CSH)

Chi tiéu Số cỗ phiếu Giá trị S eee Ẩ Giá trị S 56 OR G

Năm 2021: Thuyêt minh sô 22 , trang 30,BCĐKT của công ty cô phân giống bò sữa Mộc Cl

Năm 2022: Thuyết minh số 22, trang 30,BCĐKT của công ty cỗ phần giống bò sữa Mộc Cl

Số dư đầu năm 66.800.000 |668.000.000.000| — 110.000.000 1.100.000.000.000 110.000.000 LI€ Vốn cổ phần được duyệt | 66.800.000 |668.000.000.000| 110.000.000 1.100.000.000.000 110.000.000 LI€ Von cô phan đã phát 66.800.000 |668.000.000.000| — 110.000.000 1.100.000.000.000 110.000.000 1.1¢

- Lãi cơ bản trên cổ phiếu cuối năm dựa trên lợi nhuận thuần thuộc về cổ đông phô thông

sau khi trích quỹ khen thưởng phúc lợi và số lượng cô phiếu phô thông bình quân gia quyền được tính như trong bảng sau

Lợi nhuận thuần thuộc về cỗ đông phô| 247.426.442.986 | 288.700.198.034 | 314.561.879.034

TUẦN 10

13 Tính chỉ phí sử dụng vốn vay từ các nguồn

- Sinh viên tính toán và trình bày kết qua tính duoc trong bang nhu sau NAM 2022

46

Sử dụng vốn

von vay von CP wu dai Lợi nhuận giữ lại tái đầu tư

1.Tiền lãi chỉ trả 1¢n lai chi tra trong nam ă 162 698 449

vay

2.Vốn vay 77.155.349.198

Rứt=(1)/2)%

_ 162.698 449 100 3.Chi phi str dung von vay =cp tre thuế tndn 77.155.349.198 X

Giải thích Năm 2020 Năm 2021 Năm

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp DV Báo cáo KQHĐKD 2.825.554.281.941 2.927.793.793.947 5.522.914

2 Các khoản giảm trừ 2.606.681.764 2.130.278.272 1.956.9

3 Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV (1)-(2) 2.822.947.600.177 2.925 663.51.675 5.520.957

4 Trị giá vốn bán hàng 1.934.684.702.507 2.027.160.557.391 4.648.881

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV nh Bis von 888.262.897.670 898.502.958.284 872.076

6 Chi phi ban hang 596.632.396.883 594.258.611.465 171.519

7 Chi phi quan lý doanh nghiệp 29.480.449.517 36.609.011.559 278.984

8 Lợi nhuận thuần về bán hàng và CCDV (5)-(6)-(7) 262.190.051.270 547.585.764.206 517.991

9 Doanh thu hoạt động tài chính 41.113.006.037 95.418.722.771 140.251

10 Chi phí hoạt động tài chính 64.215.261 499.916.663 43.831 ` Tu Sa 5)+((9)-(10))- 303.198.842.046

1L Lợi nhuận hoạt động tài chính 6) ven oy »

12 Thu nhập khác 4.654.702.834 11.102.264.127 2.598.9

13 Chỉ phí khác 10.285.939.791 19.898.532.503 9.103.9

14 Lợi nhuân khác 12-13 578.821.580 3.190.196.441 6.505.0

15 Phân lãi (1ỗ) trong liên doanh 7

16 Lợi nhuận trước thuế 14 297.567.605.089 353.757.872.992 511.486 7.Thué thu nhập doanh nghiệp 15 16.832.308.939 34.646.157.918 25.434