Báo cáo kiến tập nghề nghiệp tên Đơn vị kiến tập ctcptk xây dựng & thương mại hải hà

Để làm được điều đó doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá đẩy đủ chính xác mọi diễn biến về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp t

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYEN VA MOI TRUONG HA NOI

KHOA KINH TE TAI NGUYEN VA MOI TRUONG >

_—— BÁOCÁO KIÊN TẬP NGHẺ NGHIỆP

Tên đơn vị kiến tập: CTCPTK xây dựng & thương mại Hải Hà

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Diễm Quỳnh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYEN VA MOI TRUONG HA NOI

KHOA KINH TE TAI NGUYEN VA MOI TRUONG ›

cOrR ‹

_—— BÁOCÁO KIÊN TẬP NGHẺ NGHIỆP

Tên đơn vị kiến tập: CTCPTK xây dựng & thương mại Hải Hà

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Diễm Quỳnh

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tẾ thị trường bên cạnh những hạn chế nhất định còn có những ưu điểm mà không một cơ chế kinh tế nào có được như tự động điều tiết giá cả trên thị trường, tạo điều kiện thuận lợi cho người mua và người

bán, thúc đẩy sản xuất phát triển mạnh mẽ Trong nền kinh tế như vậy thì

việc doanh nghiệp chú trọng đổi mới, quan tâm bám sát mọi hành động để tồn tại hay nắm bắt cơ hội phát triển lâu dài là điểu rất cần thiết cho định hướng hoạt động của doanh nghiệp.Việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh cho phép doanh nghiệp nhìn nhận đúng về khả năng, sức mạnh, lợi thế

của mình và những mặt yếu kém hạn chế trong doanh nghiệp và từ đó doanh

nghiệp sẽ lựa chọn những hành động sao cho luôn hạn chế điểm yếu, phát huy điểm mạnh để dần đạt tới mục tiêu mà mình để ra Để làm được điều đó doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá đẩy đủ chính xác mọi diễn biến về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, những mặt mạnh, mặt

yếu của doanh nghiệp trong mối quan hệ với môi trường xung quanh và tìm

ra những biện pháp để không ngừng tăng doanh thu của doanh nghiệp Vì vậy,

cần phải có công tác kế toán trong doanh nghiệp để đúc kết được những bài học kinh nghiệm, những sáng kiến cải tiến rút ra từ thực tiễn kể cả những bài

học rút kinh nghiệm thành công hay thất bại để làm cơ sở cho việc ra những

phương án, kế hoạch kinh doanh trong kỳ tới là việc hết sức quan trọng và cần thiết

Công ty CP TVTK Xây dựng # TM Hải Hà là một doanh nghiệp có tư cách

pháp nhân tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Sản phẩm chính mà công ty trực tiếp sản xuất kinh doanh hiện nay là thi công các công trình xây

dựng

Mục đích của Báo cáo thực tập là cung cấp những thông tin khái quát về

công ty sau một thời gian tra cứu, tìm hiểu, thu thập và tổng hợp dữ liệu từ các tài liệu tại đơn vị thực tập Nội dung báo cáo thực tập gồm ba phần sau:

- Phần 1: Khái quát chung về tình hình hoạt động của Công ty cổ phần

TVTK Xây dựng Ø TM Hải Hà

- Phần 2: Thực trạng các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần TVTK Xây dựng Ø TM Hải Hà

1.1.1 Giới thiệu về công ty

Tên công ty: Công ty CP TVTK Xây dựng & TM Hai Ha

Tén tiéng anh: Hai Ha Construction & Trading Joint Stock Company

Địa chỉ: Số 48- Phố Tư Đình- Long Biên- Hà Nội

Điện thoại: 04 35651528; fax: 04 38522622

Email: haiha@gmail.com.vn; Website: www.haiha.com.vn

Mã số thuế: 0104267216

Đăng ký kinh doanh số 0104267216 do sở kế hoạch và đầu tư thành

phố Hà Nội cấp ngày 02 tháng 11 năm 2009, sửa đổi lần 01 ngày 05/03/2019 LoạiNhìnhNdoanhNnghiệp: CôngNtyNcổNphần

Công ty CP TVTK Xây dựng Ø TM Hải Hà là một doanh nghiệp có tư cách

pháp nhân tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Sản phẩm chính mà công ty trực tiếp sản xuất kinh doanh hiện nay là các công trình xây dựng Quá

trình hình thành và phát triển của công ty qua từng giai đoạn có thể được tóm tắt như sau:

Cong ty CP Xay dung & TM Hai Hà được thành lập vào ngày 10/09/2007 theo Quyết định của Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội Giấy chứng nhận đăng ký

kinh doanh số 0106010671 Công ty có tự cách pháp nhân, con dấu riêng và tài khoản riêng

Những ngày đầu thành lập Công ty gặp rất nhiều khó khăn về vốn và

việc làm Với sự nỗ lực không ngừng của cán bộ công nhân viên, Công ty đã

từng bước đầu tư máy móc thiết bị và sắp xếp lại ngành nghề lao động cho phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế thị trường nhiều công trình của Công ty được ban quản lý và Bộ Giao thông vận tải đánh giá là công trình chất lượng cao

Công ty có bộ máy lãnh đạo có nhiều kinh nghiệm trong công tác quản lý

và tổ chức thi công, công ty có lực lượng kỹ và đội ngũ công nhân có trình độ cao và giàu kinh nghiệm đã có thời gian công tác lâu năm thi công các công

trình lớn nhỏ Công ty có hệ thống máy móc đồng bộ, hiện đại phù hợp cho

công tác thi công các công trình

Trong năm 2019 công ty đã nhận được nhiều dự án có quy mô lớn và

hoàn thành xuất sắc mọi yêu cầu mà chủ đầu tư đưa ra, điều này làm cho khả năng cạnh tranh của công ty ngày càng được mở rộng với quy mô lớn Gần đây Công ty không ngừng củng cố vị thế của mình trên thị trường Cổ phần ban đầu chỉ dừng lại ở miền Bắc nhưng đến hiện tại số công trình thi công có mặt trên cả nước, với cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại, dây truyền công nghệ sản xuất được cơ giới hoá, quản lí chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO

9001:2011, và ISO 14000 Kể từ đây, hoạt động sản xuất kinh doanh của công

ty đã, đang và sẽ ngày một phát triển hơn nữa

1.1.2 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây:

Công ty trong giai đoạn vừa qua đã đạt được một số kết quả khả quan Quy mô của Công ty tăng đều qua các năm, giá trị tổng tài sản tăng, doanh thu tăng và từ đó kéo theo sự tăng lên của lợi nhuận Đời sống của đội ngũ cán bộ

công nhân viên được cải thiện dần Để nhìn nhận cụ thể hơn về kết quả kinh doanh của công ty ta xem xét báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty

qua bảng số liệu sau:

Bảng 1.1: Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty Giai đoạn năm 2019 đến năm 2021

TT | tiêu chủ | PVT Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 2020/2019 2021/2020

Dựa vào bảng phân tích trên ta thấy tuy các chỉ tiêu về doanh thu và

lợi nhuận của Công ty năm 2020 sụt giảm mạnh so với năm 2019 và

2021 đồng thời các các tỷ suất phản ánh hiệu quả kinh doanh và sức sinh lời của Công ty năm 2020 cũng đều giảm so với 2 năm còn lại cho thấy hiệu quả kinh doanh của Công ty trong năm 2020 giảm và không

hiệu quả do ảnh hưởng bởi dịch bệnh Covid19 kéo dài Các chỉ tiêu Suất sinh lời của doanh thu (ROS), Suất sinh lời của tài sản (ROA), Suất sinh

lời của vốn chủ sở hữu (ROE) năm 2020 của Công ty đều giảm so với năm 2019 và 2021 Cụ thể:

Trong năm 2020 suất sinh lời của vốn chủ sở hữu ROE của Công ty giảm từ 0,0334 năm 2019 xuống còn 0,0056 tương ứng giảm 83,21 % Điều này có nghĩa là trong năm 2019, một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra

0,0334 đồng lợi nhuận thì năm 2019 giảm xuống chỉ tạo ra được 0,0056 đồng lợi nhuận Nguyên nhân của việc giảm này là sự suy giảm mạnh của doanh thu dẫn đến sự sụt giảm của lợi nhuận sau thuế từ 611.083.853 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2019 xuống còn 100.886.927 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2020 Bên cạnh đó SỐ vòng quay của tài

sản giảm từ 2,02 vòng năm 2019 xuống còn 0,95 vòng năm 2020 tương

ứng giảm 52,74%, phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản đã giảm đi, mất

một khoảng thời gian dài hơn gần gấp đôi để tài sản tạo ra được doanh thu Hệ số tài sản trên vốn chủ sở hữu giảm từ 4,34 năm 2019 xuống còn 3,48 năm 2020 tương Ứng giảm 19,82%

Suất sinh lời của doanh thu ROS năm 2020 giảm so với năm 2019 từ

0,0044 xuống còn 0,0015 Nghĩa là một đơn vị doanh thu thuẫn năm

2009 tạo ra 0,0044 đồng lợi nhuận thì năm 2010 chỉ tạo ra được 0,0015

Điều này cho thấy việc thu hẹp sản xuất kinh doanh của công ty trong

năm 2020 dẫn tới hiệu quả kinh doanh đi xuống Mặt khác do doanh thu

giảm nên đồng thời cũng làm giảm Suất sinh lời của tài sản (ROA) Cụ thể Suất sinh lời của tài sản năm 2019 là 0,0119 nhưng năm 2020 giảm xuống còn 0,0018 tương ứng giảm 84,53% Điều này cho thấy hiệu quả

sản xuất của tài sản năm 2020 đã giảm 84,53% so với năm 2020, nghĩa là một đồng tài sản năm 2019 tại ra được 0,0119 đồng lợi nhuận nhưng năm 2020 chỉ tạo ra được 0,0018 đồng lợi nhuận

Ngược lại, sang năm 2021, tình hình hoạt động SXKD của công ty

đã có dấu hiệu phục hồi Hầu hết các chỉ tiêu đều tăng, thậm chí còn có

xu hướng vượt trội hơn so với năm 2019 Các chỉ tiêu ROA, ROS, ROE

đều tăng vượt so với năm 2019 khoảng 30-40% Cá biệt chỉ có hệ số tài

sản trên vốn chủ sở hữu năm 2021 tiếp tục giảm đi so với năm 2020 là 4,55% Điều này có thể được giải thích do sự tăng lên của vốn chủ sở

hữu năm 2021 so với 2 năm trước đó (Vốn CSH năm 2019 là 18.103.716.521 đồng, năm 17.921.486.290 đồng và năm 2021 là

26,536,204,007 đồng) Sự tăng lên của vốn chủ sở hữu tương ứng tỷ lệ tăng 48% vượt trội hơn so với sự tăng lên của tổng tài sản với tỷ lệ tăng 41% Điều này cho thấy sang năm 2021, công ty đã vượt qua được giai

đoạn khó khăn do tuy bị ảnh hưởng bởi dịch bệnh Covid19 nhưng công

ty đã biẾt rút kinh nghiệm khắc phục khó khăn chung Ban Giám đốc đã

có chiến lược phát triển kinh doanh nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản

và vốn chủ sở hữu

Với kết quả đạt được trong những năm gần đây đã chứng tỏ rằng: Công ty CP TVTK Xây dựng & TM Hải Hà đã có rất nhiều cố gắng trong

hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác tổ chức hoạt động vốn.Từ

kết quả trên cho thấy công ty đang hoạt động có hiệu quả, công tác sản

xuất kinh doanh thuận lợi, đời sống nhân viên ổn định thông qua sự tăng

lên không ngừng của các chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận chứng tỏ công ty

đang ngày một phát triển và khẳng định vị trí của mình

1.2 Chức năng, nhiệm

vụ của công ty

1.2.1 Chức năng của công ty

©_ Tiến hành các hoạt động xây dựng dân dụng và công nghiệp trên khắp địa bàn cả nước

e - Đảm bảo công ăn việc làm ổn định, cải thiện đời sống vật chất cho cán bộ công nhân viên trong công ty

« _ Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ môi trường, giữ gìn trật tự an toàn

xã hội Tuân thủ các quy định của pháp luật, các chính sách của Nhà nước

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty

se Xây dựng và thực hiện các chính sách nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và uy tín của công ty trên thị trường

© Nghiên cứu các đối thủ cạnh tranh để tìm ra những phương án

nhằm nâng cao tính cạnh tranh cho công ty, đem lại hiệu quả sản

xuất kinh doanh tốt nhất

se _ Thực hiện tốt các chính sách, quy định; đào tạo, nâng cao trình độ

cho cán bộ công nhân viên của công ty

1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

* Ngành, nghề kinh doanh của công ty trong đăng ký kinh doanh

Xuất phát từ điều kiện của công ty, hiện nay theo đăng kí kinh

doanh công ty có nhiệm vụ sau:

- Xây dựng nhà các loại (Nhiệm vụ chính)

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác: công trình cấp thoát

nước, công trình thủy lợi

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

- Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác

- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động

- Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét

- Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan: Giám sát xây dựng công trình giao thông, Thẩm định thiết kế dự toán công trình xây dựng

- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

- Sữa chữa công trình thủy lợi, đường bộ, đường sắt

- Bán buôn tổng hợp

Tuy nhiên do điều kiện thực tế nên công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh

vực xây dựng Công ty luôn nỗ lực trong việc sản xuất, mở rộng ngành nghề và quy mô hoạt động của mình

*Đặ c điểm qui trình sì n xấ t:

Xây dựng là một ngành rất đặc biệt, nó không giống như các ngành

sản xuất khác Do vậy mà việc tổ chức sản xuất kinh doanh ở các doanh

nghiệp xây dựng rất phức tạp do thời giant hi công thường dài lại có nhiều hạng mục công trình Công trình thi công được tiến hành như sau:

| Thẩm định thiết kế thi công |

| Quyết toán công

“Đặc điểm bộ máy quản lý của công ty

Công ty CP TVTK Xây dựng 8 TM Hải Hà là một đơn vị kế toán

độc lập, bộ máy quản lý là Ban Giám đốc, chịu trách nhiệm chỉ đạo, tổ

chức và điều hành đến từng phòng ban Bộ máy quản lý công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, bao gồm Ban Giám đốc và các phòng ban

chức năng

trình

Phó Giám đốc (Nguồn: Phòng kế toán Công ty CP TVTK Xây dựng Ø TM Hải Hà)

Phòng

kế hoạch

*Chứ c năng, nhỆề mu Gd at ngb ph ntrongb mdyqu nii

- Giám đốc công ty: chỉ đạo và giám sát chung toàn bộ mọi hoạt

động của công ty, là người đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về mợi hoạt động, kết quả sản xuất kinh

doanh của công ty

- Phó giám đốc: chịu trách nhiệm giúp giám đốc công ty điều hành một số lĩnh vực của công ty theo sự phân công ủy quyền và chịu trách

nhiệm trước giám đốc về kết quả thực hiện các nhiệm vụ được giao

- Phòng kế hoạch : Là phòng ban tham mưu tổng hợp cho giám đốc

công ty về mọi mặt, trong đó chịu trách nhiệm trực tiẾp về các mặt: công tác kế hoạch hóa, tổ chức sản xuất, quản lý vật tư,

- Phòng Tài chính-Kế toán: Là phòng ban tham mưu cho giám đốc công ty vỀ công tác tài chính kế toán, đảm bảo phản ánh kịp thời chính

xác các nhiệm vụ kinh tế phát sinh toàn công ty

- Phòng kỹ thuật: là phòng ban tham mưu cho giám đốc công ty các

mặt công tác nghiên cứu, quản lý kỹ thuật; tổ chức thi công, tham mưu

các biện pháp có tính chất kỹ thuật nâng cao chất lượng công trình, đảm bảo an toàn lao động, vệ sinh môi trường

- Phòng tố chức nhân sự: là phòng ban tham mưu cho giám đốc về

công tác nhân sự, nhân công, trả lương cho nhân viên, công nhân tham

gia sản xuất đầy đủ, giải quyết các vấn đề nhân sự

Các phòng ban chức năng đều có quan hệ chặt chẽ, cung cấp số liệu

cho nhau nhằm đạt được mục tiêu chung là nâng cao hiệu quả sản xuất

kinh doanh của Công ty

1.3 Tổ chúc công tác kế toán ở công ty cổ phần TVTK Xây dựng Ø

TM Hải Hà

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán

ĐỂ phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất, yêu cầu và trình độ quản lý, Công ty áp dụng việc tổ chức kế toán theo kiểu tập trung với cơ cấu sau:

Sơ đôöl.2: Sơ đồtổchức bộ máy kK tán

(Nguồn: Phòng kế toán Công ty CP TVTK Xây dựng Ø TM Hải Hà)

*Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán:

- Kế toán trưở ng:

Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán tại đơn vị

Kiểm tra giám sát các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ Kiểm tra

việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản tại đơn vị Phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính

kế toán Phân tích thông tin, số liệu kế toán tại đơn vị

Tham mưu đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết

định kinh tế, tài chính của đơn vị

Cuối mỗi kỳ kế toán, gửi báo cáo tài chính cho Giám đốc công ty, kiểm toán nội bộ

- Kế toán v t tr :Hàng ngày thủ kho các công trình dưa chứng từ

nhập - xuất lên, kế toán vật tư phân loại theo từng công trình và đối

14

chiếu số liệu trên phiếu nhập với số liệu trên hóa đơn để vào sổ kế

toán

Cuối tháng tính giá bình quân xuất để vào sổ kế toán Khi có yêu cầu

bộ phận kế toán vật tư và các bộ phận chức năng khác tiến hành kiểm

kê tại kho vật tư, đối chiếu với sổ kế toán Nếu có thiếu hụt hoặc dư thừa sẽ tìm nguyên nhân và biện pháp xử lý ghi trong biên bản kiểm kê

- Kế Toán TSCĐ: Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ của đơn vị

Theo dõi tình hình sử dụng TSCĐ tại đơn vị để báo cho Ban giám đốc khi

TSCĐ hư hỏng, chất lượng không còn đảm bảo cho quá trình sử dụng Cuối tháng tính số khấu hao TSCD để ghi sổ kế toán

Cuối năm cùng với các bộ phận chức năng khác kiểm kê tài sản cố

định đối chiếu với sổ kế toán

- Kẽ toán Tiên nặ t 8 TE n tơ ngTheo dõi tình hình tăng, giảm

tiền mặt tại đơn vị Căn cứ vào chứng từ do các bộ phận chức năng yêu

cầu để làm phiếu thu, chi tiền mặt Cuối tháng cùng với thủ quỹ, giám đốc, kế toán trưởng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt tại két

Tính toán và hoạch toán tiền lương, các khoản trích theo lương, các

khoản giảm trừ vào lương, các khoản thu nhập, trợ cấp cho Cán bộ công

nhân viên trong công ty

Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công do chỉ huy trưởng công

trình lập đối với lao động trực tiếp để tính lương cho lao động trực tiếp

- Kế toán tiên gì ¡ ngân hàng Ø Công w : Theo dõi tình hình tăng,

giảm tiền gửi của đơn vị tại ngân hàng Căn cứ vào chứng từ do các bộ

phận chức năng yêu cầu để làm ủy nhiệm chỉ cho khách hàng qua ngân

hàng và theo dõi dòng tiền về từ khách hàng để vào sổ kế toán

Cuối tháng đối chiếu sổ kế toán ngân hàng tại đơn vị với sổ phụ của ngân hàng

Theo dõi công nợ phải thu, công nợ phải trả của đơn vị theo từng

đối tượng khách hàng Căn cứ vào hóa đơn do các bộ phận chức năng gửi

sang và chứng từ thu, chỉ, tiền gửi qua ngân hàng để lập bảng tổng hợp công nợ cho từng đối tượng khách hàng

Cuối tháng lập biên bản đối chiếu công nợ với các khách hàng Và luôn kiểm tra những khoản nợ khó đòi để trình lên kế toán trưởng để có

biện pháp xử lý

- Thủ quỹ Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, hàng ngày căn cứ vào

phiếu thu chỉ do kế toán tiền mặt đưa sang để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chỉ Sau đó tổng hợp đối chiếu thu chỉ với kế

toán tiền mặt

Cuối tháng cùng với kế toán tiền mặt, giám đốc, kế toán trưởng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt tại két

- Kế toán doanh thu, chỉ phí và xác đ nh lẽế t quả kinh doanh:

Theo dõi sự biến động của doanh thu, chi phi cho từng công trình để xác

định kết quả kinh doanh Hàng tháng căn cứ vào biên bản nghiệm thu

từng hạng mục công trình của từng công trình để xuất hoá đơn GTGT Căn cứ vào hoá đơn GTGT và các chứng từ có liên quan để ghi sổ kế toán doanh thu Căn cứ vào các khoản chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp do bộ

phận kế toán vật tư cung cấp, chỉ phí nhân công trực tiếp do bộ phận kế toán tiền lương và kế toán công nợ cung cấp, chỉ phí sản xuất chung do các bộ phận kế toán có liên quan cung cấp, để phân loại theo từng

khoản mục chỉ phí cho từng hạng mục công trình Từ đó, tính giá vốn

cho từng hạng mục công trình và xác định kết quả kinh doanh

1.3.2 Hệ thống kế toán công ty áp dụng

- Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và

nhỏ do Bộ Tài Chính ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày

dẫn việc thực hiện các chuẩn mực, quyết định đó

- Các chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty nhƯ sau:

s Kì kế toán năm (Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm

dương lịch)

® Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam

s Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ KT doanh nghiệp vừa và nhỏ

theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính

e Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ

s Phương pháp kế toán HTK:

> Nguyên tắc ghi nhận HTK: HTK được ghi nhận theo nguyên tắc

giá gốc

> Phương pháp tính trị giá HTK cuối kì: giá thực tế đích danh

> Phương pháp hạch toán HTK cuối kì: Kê khai thường xuyên

® Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ theo nguyên giá

s Phương pháp khấu hao TSCĐ dang sử dụng: phương pháp khấu

Đấi chiều, kiểm tra que

(Nguồn: Phòng kế toán Công ty CP TYTK Xây dựng Ø TM Hải Hà)

1.3.4 Tổ chức vận dụng hệ thống số sách kế toán và chứng từ Hiện nay Công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với

những quy định mà bộ tài chính đã ban hành Hệ thống chứng từ được lập và luân chuyển theo đúng chế độ quy định Hệ thống sổ kế toán tổng

hợp được sử dụng theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ bao gồm: Sổ quỹ, Sổ cái, SỔ chỉ tiết các TK 152, 154 chi tiết theo từng công trình,

hạng mục công trình

+ Hệ thống báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo

cáo tài chính, Bảng cân đối tài khoản

* Hiện nay công ty đang áp dụng phương pháp kế toán thủ công

18

PHAN 2 - THUC TRANG CAC PHAN HANH KE: TOAN TAI

CÔNG TY CO PHAN TVTK XAY DUNG & TM HAI HA

2.1 Kế toán vốn bằng tiền

Tại công ty cổ phần TVTK Xây dựng & TM Hải Hà vốn bằng tiền có

2 loại là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

2.1.1 Tiền mặt

— Tiển mặt được quản lý tại quỹ của Công ty, chỉ gồm tiền Việt

Nam, không có ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt

chủ yếu là các nghiệp vụ tạm ứng, thanh toán lương, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Định kỳ, cuối mỗi tháng, Công ty tiến hành

kiểm kê quỹ một lần Quá trình kiểm kê quỹ từ khi phát lệnh kiểm kê đến khi lập biên bản kiểm kê được thực hiện đúng với quy định hiện

hành

2.1.2 Tiền gửi ngân hàng

Các nghiệp vụ thanh toán của Công ty chủ yếu thực hiện qua ngân hàng Trong quá trình thực hiện các giao dịch với ngân hàng, Công ty phải trả một số dịch vụ ngân hàng và việc thanh toán phí này cũng được

thực hiện qua tài khoản tiền gửi Cuối tháng, căn cứ vào sổ phụ do ngân hàng lập, kế toán tiến hành đối chiếu với sổ cái và sổ chỉ tiết TK 112 để kiểm tra biến động tăng giảm của tiền gửi ngân hàng

2.1.3 Tài khoản kế toán

- TK 111: Tiền mặt

- TK 112: Tiền gửi ngân hàng, công ty mở chỉ tiết TK:

® TK 11211: Tién gui VND Ngan hang TMCP Bắc Á chỉ nhánh

Thanh Héa

® _ TK 11212: Tiền gửi VNĐ Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt

Nam chi nhánh Thanh Hóa

* Chứ ng từ sử dụng

Phiếu thu, phiếu chỉ

Giấy dé nghi tam tng

Giấy đề nghị thanh toán

Hóa đơn GTGT

Ủy nhiệm chỉ, Ủy nhiệm thu

Giấy báo nợ, giấy báo có

nhà nước khi bán hang Thanh toán thuế GTGT

khi mua vật tư, hàng hoá

*Quy trình luân chuyển ch ng từ

Sơ đồ 2.1: Sơ đ Quân chuyển chứ ng ` thu tê n(tăng tÈ n)

nop >| ti€_mat [— >) quy |) tif mat

vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái tiền mặt, TGNH Các chứng từ kế

toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ kế

toán chỉ tiết quỹ tiền mặt Cuối tháng khóa sổ tính ra tổng số phát sinh

nợ, tổng số phát sinh có và số dư trên từng tài khoản trên sổ cái TK 111,

21

sổ cái TK 112 và căn cứ vào sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đối chiếu số liệu khớp đúng trên sổ cái và sổ chỉ tiết dùng để lập Báo

cáo tài chính

22

Địa chỉ: Số 48- Phố Tư Đình- Long Biên- Hà Nội (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 củ

chính)

(TRÍCH) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Loại tài khoản: 111 Loại quỹ: VNĐ

Tháng 10 năm 2021

Don vi tinh: VND Ngày Số hiệu

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

24