Tiểu luận học phần thuế tên Đề tài thuế giá trị gia tăng

__ Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của đề tài "Thuế giá tri gia tăng GTGT" là các quy định, chính sách liên quan đến thuế GTGT, bao gồm hệ thống pháp luật, cách th

BO CONG THUONG

TRUONG DAI HOC CONG THUONG TP.HO CHI MINH

KHOA TAI CHINH - KE TOAN

BO CONG THUONG

TRUONG DAI HOC CONG THUONG TP.HO CHI MINH

KHOA TAI CHINH KE-TOAN

TEN DE TAI: THUE GIA TRI GIA TANG

1 | Ngô Mai Quỳnh Thư (NT) 2007230408

2 | Bùi Phạm Như Ý 2007230524

5 | Lai Thi Diéu Linh 2007214720

7 | Hoang Thu Trang 2007230445

9 | Nguyén Tran Kiểu Duyên 2007230066

LOI CAM POAN

Chung em xin cam doan đề tài tiêu luận “Thuế Giá Trị Gia Tăng” Đề tài do

nhóm 3 nghiên cKu và thMc hiêN

Chúng em đã kiểm tra dữ liêjheo quy định hiêNhành

Kết quả bài làm của đề tải “Thuế Giá Trị Gia Tăng” Đề tài là trung thMc và không sao chép từ bất kỳ bài tập của nhóm khác

Các tài liêNđược sử dụng trong tiêu luận có nguồn øốc, xuất xK rõ ràng

(Ký và phi rõ họ tên)

Ngô Mai Quynh Thư

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên, nhóm 3 chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thày/cô

khoa Tài Chính —- Kế Toán của trường đại học Công Thương Thành Phó Hỗ Chí Minh

đã đưa môn học Thuế vào chương trình giảng dạy Đây là một môn học rất hay và cho sinh viên chủng em được học hỏi thêm nhiều kiến thKc bổ ích

Trong suốt quá trình học, nhóm chúng em đã nhận được sM quan tâm, giúp đỡ,

hướng dẫn tâm huyết vả tận tình của Cô Trần Thị Thanh Thu giúp nhóm em tích lũy

thêm nhiều kiến thKc về môn học này để có thê hoàn thành được bài tiểu luận về đề tài

“Thuế Giá Trị Gia Tăng”

Trong quá trình làm bài, do hiểu biết của nhóm em còn nhiều hạn chế nên bài

làm khó tránh khỏi những thiếu sót Mong Cô xem và góp ý thêm cho nhóm em dé bai

làm ngày càng hoàn thiện Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn Cô!

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1: NOI DUNG CUA THUÊ GTGTT -5 s2 s2 se se =s=sze 9 1.1 Các quy định về tờ khai thuế GTGT 2-2 << esess s2 se s se see 9 1.1.1 Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT 9 1.1.2 Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT 22s s5 + 9 1.2 Hướng dẫn kê khai thuế ŒTG TT 2-2 2e se sescse sec serscsescce 10 1.3 Cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế 5 5 2 14 0708.370000) 16 TÀI LIỆU THAM KKHẢO 5-2 5° 2° s22 2e EESEeseEveEseereerserserscreeeerree 17

BẢNG PHẦN CÔNG CÔNG VIỆC CỦA NHÓM 3: 5- c5 cse sec 42

MỤC LỤC HÌNH ẢNH

Hình 1.2 I Phần mềm hỗ trợ kê khai Ảnh:einvoice.vn S2 s2 S22255 125552252552 10 Hình 1.2 2 Chọn đúng loại tờ khai phù hợp với doanh nghiệp Ảnh: einvoice.vn L1

Hình 1.2 3 Chọn kỳ khai thuế GTGT Ảnh: einvoice.vn -s-ss s22 re 11

Hình 1.2 4 Hoàn thành tờ khai thuế GTGT Ảnh: einvoice.vn - 2 se 13

DANH MUC CAC KY HIEU, VIET TAT

VAT Value Added Tax VAT

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiéu ludn: Thué - Nhém 3

PHAN MO DAU

1 Lí do chọn đề tài:

Lý do chọn đề tài thuế giá tri gia tăng (VAT) không chỉ vì tầm quan trọng của

nó trone nền kinh tế hiện đại mả còn vì những thách thKc mà nó mang lại VAT là nguồn thu ngân sách chính của nhiều quốc gia, ảnh hưởng lớn đến giá cả hàng hóa và dịch vụ, từ đó tác động trMc tiếp đến quyết định tiêu dùng Nghiên cKu về VAT giúp hiểu rõ hơn cơ chế hoạt động, quản lý và những vấn đề trong thMc thi pháp luật Ngoài

ra, trong bối cảnh toàn cầu hóa và phát triển thương mại điện tử, việc cải cách hệ thống VAT là cần thiết để tối ưu hóa nguồn thu và hỗ trợ doanh nghiệp Tuy nhiên, vấn nạn gian lận thuế GTGT tại các doanh nghiệp vẫn là vẫn đề nghiêm trọng DMa trên báo cáo từ IMc lượng Thanh tra ngành Tài chính, nhiều đơn vị có dấu hiệu gian lận hàng ty đồng thuế GTGT Hành vi này không chỉ gây tôn thất cho ngân sách nhà nước mà còn tạo áp IMc cho cơ quan quản lý và làm méo mó môi trường cạnh tranh, ảnh hướng đến

sM phát triển kinh tế - xã hội Do đó, nghiên cKu đề tài này là cần thiết để tìm ra giải pháp khắc phục những vấn đề hiện tại, cũng như góp phần nâng cao nhận thKc của xã hội về vai trò và ảnh hưởng của thuế giá trị gia tăng trong phát triển kinh tế bền vững

2 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu của đề tài "Thuế giá tri gia tăng (GTGT)" là các quy định, chính sách liên quan đến thuế GTGT, bao gồm hệ thống pháp luật, cách thKc áp dụng, thu thuế, quản lý và những tác động của thuế GTGT đối với nền kinh tế, xã hội Ngoài ra, để tài cũng có thể nghiên cKu về hành vi của doanh nghiệp và người tiêu dùng liên quan đến việc thMc thi vả tuân thủ thuế GTGT

Phạm vi nghiên cứu bao gồm:

« Về không gian: Nghiên cKu có thê tập trung vào bối cảnh tại Việt Nam,

so sánh với một số quốc gia khác để đưa ra các nhận định, đánh giá

« _ Về thời gian: Phân tích chính sách thuế GTGT từ khi được áp dụng cho

đến hiện tại, với tập trung vào các thay đôi trong các giai đoạn chính

¢ Về nội dung: Tập trung vào các vấn đề như cơ chế áp dụng thuế, mKc thuế suất, hiệu quả quản lý và thu ngân sách, các giải pháp đề cải thiện hệ thông thuế,

cũng như các khó khăn và thách thKc trong quá trình thMc hiện

GVHD: Trân Thị Thanh Thu Tiểu luận: Thuế - Nhóm 3

3 Mục tiêu nghiên cứu:

Đề tài “Thuế GTGT” nhằm đạt được những mục đích sau:

+ Hiểu được nội dung cơ bản về Thuế GTGT, vận dụng được các phương

pháp tính Thuế GTGT

+ Trình bày được đặc điểm, khái niệm, vai trò của Thuế GTGT

+ Nhận diện được cái hàng hóa, dịch vụ nam trong danh mục thuộc diện chịu

thuế GTGT

+ Xác định được giá tính thuế GTGT cho cái trường hợp khác nhau

+ Phân biệt được thuế suất thuế GTGT của các mặt hang, dịch vụ chịu thuế

GTGT

+ Vận dụng được cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trMc tiếp

+ Biết các quy định về thuế GTGT và các quy định về hoàn thuế

4 Phương pháp nghiền cứu:

Phương pháp nghiên cKu đề tài "Thuế giá trị gia tăng (GTGT)" bao gồm một

số phương pháp chính sau:

1 Phương pháp thu thập và phân tích tài liệu: thu thập các văn bản pháp luật, chính sách, tài liệu học thuật, báo cáo của các cơ quan nhà nước liên quan đến thuế GTGT Phân tích các quy định pháp lý và chính sách quản lý thuế hiện hành, các

nghiên cKu, bài việt có liên quan

2 Phương pháp so sánh: so sánh các chính sách và quy định về thuế GTGT của Việt Nam với các quốc gia khác hoặc các khu vMc khác nhau để rút ra kinh nghiệm, từ đó để xuất cải tiến chính sách cho phù hợp với điều kiện thMc tế trong nước

3 Phương pháp định lượng: sử dụng số liệu thống kê về thu ngân sách, mKc thuế suất và doanh thu từ thuế GTGT Áp dụng các công cụ phân tích định lượng để

đo lường tác động của thuế GTGT đối với kinh tế vĩ mô, tiêu dùng và doanh nghiệp,

qua đó đánh giá hiệu quả của chính sách thuế GTGT

GVHD: Trân Thị Thanh Thu Tiểu luận: Thuế - Nhóm 3

4 Phương pháp phân tích thMc tiễn: nghiên cKu các vụ việc liên quan đến gian lận thuế GTGT, đánh giá việc quản lý thuế của các cơ quan chKc năng, từ đó rút ra bai học và đề xuất giải pháp cải thiện hệ thông thu

Những phương pháp trên kết hợp sẽ giúp đề tài đưa ra các đánh giá toàn diện

và chính xác về thMc trạng, hiệu quả của thuế GTGT, từ đó đề xuất giải pháp cải tiến phù hợp

5 Kết cấu đề tài “ Thuế GTGT” gồm có 4 chương:

+ Chương 1: Tông quan về thuế GTGT

+ Chương 2: Nội dung của thuế GTGT

+ Phần bài tập trắc nghiệm

+ Phần bài tập tM luận

GVHD: Tran Thi Thanh Thu

CHUONG 1: NOI DUNG CUA THUE GTGT 1.1 Các quy định về từ khai thuế GTGT

1.1.1 Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT

Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý sẽ có thời hạn

chậm nộp tờ khai thuế GTGT như sau

2.000.000 đồng - 5.000.000 đồng 01 — 30 ngày, trừ trường hợp quy

định tại khoản I Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

8.000.000 đồng — 15.000.000 đồng - 61 — 90 ngày;

- 9] npày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp

- Không nộp hỗ sơ khai thuế

nhưng không phát sinh số thuế phải nộp

15.000.000 đồng — 25.000.000

đồng

90 ngày trở lên có phát sinh số

thuế phải nộp và NNT đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết

GVHD: Tran Thi Thanh Thu

1.2 Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

Đây là nội dung hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh

Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK

&- [4 Thué Gia TriGia Tang

- ki Thuế Thu Nhâp Cá Nhân

Ej Tờ khai thủy điện

13 Tỡ khai đầu khí

Ej Biền leï thu phí, lệ phí

EÌ Tem rượu

EïÌ Hoàn thuế Công cụ

‡ 03/GTGT Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT

‡ 04/GTGT Tờ khai GTGT TT trên doanh thu

‡ 08/GTGT Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh

‡~ PL thuế GTGT ưu đãi NQ08 (01-7/GTGT)

‡~ PL miễn thuế GTGT (02/MT-GTGT) Giãy để nghị ga hạn thuế GTGT (L02-TT16) E3 Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

14 Quyết toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Èï Thuế khoán và thuê tài sản

E1 Cố tức lợi nhuận được chia

HỖ TRỢ KÊ KHAI THUÊ

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiéu ludn: Thué - Nhém 3

HO TRO KE KHAI THUE

.0106208569 CÔNG TY KẾ TOÁN THÊNƯNG

q thy HE théng

(AK

| L Tékhai GTGT cho Dự án đầu tư (02/GTGT)

¡_Ì Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT) Hình 1.2 2 Chọn đúng loại tờ khai phù hợp với đoanh nghiệp Ảnh: einvoice.vn Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT

Sau khi đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa số “Chọn ky tinh thué” sé hién ra Khi này, người kê khai chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai quý” mà mình muốn

Chọn kỳ tính thuế

GVHD: Trân Thị Thanh Thu Tiểu luận: Thuế - Nhóm 3

Lưu ý: Chọn kỳ kê khai đúng theo tình trạng của doanh nghiệp ở thời điểm kê

khai Cụ thể:

- Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý bao gồm:

+ Doanh nghiệp mới thành lập

+ Doanh nghiệp có tông doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống

- Đối tượng kê khai thuế theo tháng bao gồm: Doanh nghiệp có tông doanh thu

năm trước liền kể trên 50 tỷ

Tiếp đó chọn trạng thái tờ khai là “To khat lần đầu” hay “Tờ khai bỗ sung”; chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp mình đang kinh doanh; chọn “Phụ lục kê

khai” phù hợp rồi nhắn ô “Đồng ý”

Bước 4: Hoàn thành tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT

12

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiéu ludn: Thué - Nhém 3 c1 .mmxố :

TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT) (Đành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)

Kỷ tíh thuế: Quý 3 năm 201

tần Bố sung lần thứ `

Hãsốthoế£ 0103648057 Yên người nộp thuế: — Công ty cổ phần tập đoàn kế toán Hà Nội Tên đại lý thuế (nếu có):

- Mục #216: Ban sé nhan tích vào đây nếu doanh nghiệp mình không có phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ và ngược lại

- Mục 22: được nhặt từ mục 1416 trén tờ khai thuế GTGT của kỳ trước chuyên

sang và lưu ý rằng, mục ử4lỗ có khi tờ khai kỳ trước đang còn khẩu trừ

- Mục ử22Š: Mục này sẽ được lấy từ chỉ tiêu ử43Š của kỳ trước chuyền sang

(Phần mềm HTKK mới nhất tM động cập nhật)

- Mục ử23ð: Giá tri hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng vả chuyển Sang Ở

phụ lục 01-1/GTGT

13

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiéu ludn: Thué - Nhém 3

- Mục 4246: Tong số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyền sang ở phụ luc 01-1/GTGT

- Mục #256: La s6 thué GTGT được khấu trừ kỳ này

- Mục ử26ð: Là tổng doanh thu bán ra của các mặt hàng không chịu thuế phát sinh trong kỳ

- Mục 276, 1286: Hé thong sé tM dong cap nhật thông tin

- Mục 11296: Tổng 214 tri hang hóa dịch vụ ban ra có thuế suất 0%

- Mục 11306: Tổng 214 tri hang hóa dịch vụ ban ra có thuế suất 5%

- Mục #316: Téng sé thué GIGT của HHDV ban ra co thuế suất 5%

- Mục ử32ð: Tổng giá trị HHDV bán ra có thuế suất 10%

- Mục #336: Tông số thuế GTGT của HHDV ban ra co thuế suất 10%

- Muc 0346, ử35ồ, ủ36Š: Hệ thống sẽ tM động cập nhật

- Mục ử37Š: Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước

- Mục 1386: Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước

- Mục ử39ð: Hệ thống sẽ tM động cập nhật

- Mục ử40Š: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ, tKc số tiền phát sinh tại mục

ử40ô Hạn nộp cũng chính là hạn tờ khai

- Mục ử41ô: Hệ thống tM động cập nhật

- Mục ử42ð: Điền số thuế GTGT đề nghị hoàn

- Mục #436: Thué GTGT con được khấu trừ chuyển kỳ sau, tKc nếu có số tiền phát tại mục ử43ö thì doanh nghiệp không phải nộp thuế trong kỳ Số tiền này sẽ chuyên sane mục ử22ô của kỷ sau

1.3 Cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế

14

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiểu luận: Thuế - Nhóm 3

Sau khi đã hoàn thiện tờ khai thuế GTGT và kết xuất lên hệ thống, NNT cần nộp báo cáo thuế GTGT lên cơ quan thuế, với cách nhanh nhất là nộp qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn qua các bước sau:

Bước 1: NNT đăng nhập vào trang website công thông tin của Tổng cục Thuế

Bước 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống

Bước 3: Nhân ký điện tử

Bước 4: Nhân nút Nộp tờ khai

Bước 5: Chọn “Tra cKu” để kiêm tra xem báo cáo này đã được gửi hay chưa

15

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiéu ludn: Thué - Nhém 3

PHAN KET LUAN

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đã và đang đóng vai trò vô cùng quan trọng trong cơ cấu thu ngân sách nhà nước, góp phần không nhỏ vào sM phát triển bền vững của nền kinh tế Thông qua việc đánh thuế ở từng khâu sản xuất, phân phối và tiêu dùng, thuế GTGT không chỉ giúp nhà nước kiểm soát dòng tiền mà còn nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh tế Mặc dù thuế GTGT có nhiều ưu điểm, nhưng việc

áp dụng và thMc thi trong thMc tế vẫn còn tồn tại những bắt cập như trốn thuế, gian lận thuế và khó khăn trong việc áp dụng đúng thuế suất cho các đối tượng khác nhau Do

đó, để phát huy tối đa lợi ích của loại thuế này, các cơ quan quản lý cần có những giải pháp cải thiện hệ thông thu thuế, tăng cường công tác thanh tra, kiếm tra và Kng dụng công nghệ thông tin nhằm giảm thiêu các vân đê tiêu cMc

Nhìn chung, thuế GTGT là một công cụ quan trọng không chỉ để nhà nước tăng cường nguồn thu, mà còn để điều tiết hành vi tiêu dùng và sản xuất của toàn xã hội Việc tiếp tục hoàn thiện cơ chế, chính sách và quy trình thu thuế GTGT sẽ là một yếu tố then chốt giúp nền kinh tế ngày càng phát triển và hội nhập quốc tế thành công

1ó

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiéu ludn: Thué - Nhém 3

TAI LIEU THAM KHAO

1 Thư viện pháp luật “Hướng dẫn kê khai thuế GTGT online năm 2024” ửOnlineồ Từ _https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/ho-tro-phap- luat/tu-van-phap-luat/62602/huong-dan-ke-khai-thue-gtet-online-nam-2024

2 Meivoice “3 bude lap to khai thué GITGT mau 01 theo théng tu 80 nhanh nhất” ửOnlineồ Từ https://www.meinvoice,vn/tin-tue/14642/lap-to-khai-thue- gtet-mau-01/

3 Bùi Hồng Điệp, Hoàng Đình Dũng, Nguyễn Thị Thu Hằng, Trần Thị

Thanh Thu "Giáo trình thuế" Việt Nam 2024

17

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiểu luận: Thuế - Nhóm 3

PHAN ON TAP CAU HOI TRAC NGHIEM

Câu 1: Ở Việt Nam hiện nay, thuế GTGT có các phương pháp tính sau đây:

a Phương pháp trMc tiếp trên GTGT

b Phương pháp khấu trừ thuế

c _ Phương pháp khấu trừ và phương pháp trMc tiếp

d Phương pháp gián tiếp và phương pháp trMc tiếp trên GTGT Giải thích: Ở Việt Nam, có hai phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)

I _ Phương pháp khấu trừ: Phương pháp này được áp dụng đối với doanh nghiệp có đủ điều kiện như sử dụng hóa đơn GTGT, thMc hiện đầy đủ chế độ kế toán, chKng từ, hóa đơn Thuế GTGT phải nộp được tính bằng cách lấy thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào

2 _ Phương pháp trực tiếp: Phương pháp này thường áp dụng cho các đối tượng không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ Thuế GTGT phải nộp được tính trMc tiếp trên giá trị gia tăng (GTGT) của hàng hóa, dịch vụ hoặc trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Câu 2: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được xét hoản thuế trong các trường hợp sau đây:

a 2 tháng liên tục trở lên (không phân biệt niên độ kế toán) có số

thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết

b _ 3 tháng liên tục trở lên (không phân biệt niên độ kế toán) có số

thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết

c 4 tháng liên tục trở lên (không phân biệt niên độ kế toán) có số thuế đầu

vào chưa được khấu trừ hết

d 1 năm trở lên lên có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hét

Giải thích: Theo quy định hiện hành tại Việt Nam, doanh nghiệp được xét hoàn thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể, như:

Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết: Nếu doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc quý (tùy theo ky kê khai), doanh nghiệp được khấu trừ vào kỳ tiếp theo Tuy nhiên,

18

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiéu ludn: Thué - Nhém 3

nếu sau một thời gian nhất định (thường là 12 tháng hoặc 4 quý) mà số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, doanh nghiệp có thê được hoàn lại số thuê này

Chuyển đổi sở hữu, chấm dứt hoạt động: Khi doanh nghiệp chuyên đổi sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản hoặc chấm dKt hoạt động, nếu có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, doanh nghiệp được hoàn thuế

Các trường hợp khác: Có thể có một số trường hợp đặc biệt khác được quy định trong các thông tư hướng dẫn cụ thé

Câu 3: Doanh nghiệp đầu tư mới đã đăng kí kinh doanh, đăng ký nộp thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, đang trong giai đoạn đầu tư mới, thời gian đầu

tư từ 1 năm trở lên được xét hoàn thuế:

b Theo từng tháng nếu số thuế GTGT đầu vào của tài sản đầu tư được hoàn của từng tháng có giá trị từ 300 triệu đồng trở lên

c _ Theo từng quý nếu GTGT đầu vào của tài sản đầu tư được hoàn

của từng quý có giá trị từ 300 triệu đồng trở lên

d._ Cảa, c đều đúng

Giải thích: Cơ sở kinh doanh được hoàn thuế từng lần theo năm trong giai

đoạn đầu tư nếu:

Đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;

Có thời gian đầu tư tối thiếu từ 1 năm trở lên;

° Số thuế GTGT lũy kế của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho

đầu tư tối thiêu từ 300 triệu đồng trở lên

Câu 4: Thuê Giá trị gia tăng là:

a Một loại thuế gián thu, được tính trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

19

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiéu ludn: Thué - Nhém 3

Giải thích: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, nghĩa là thuế

được thu gián tiếp qua các hoạt động mua bán hàng hóa và dịch vụ Thuế này được

tính trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ tại mỗi giai đoạn của quá trình sản xuất, lưu thông cho đến khi tiêu dùng cuối cùng

Câu 5: Các hàng hóa và dịch vụ nảo sau đây không thuộc diện chịu thuế GTGT:

a Cơ sở dạy học

b Dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh

c Dịch vụ bảo hiểm con người

d Tất cả đều đúng

Giải thích: Theo luật thuế GTGT của Việt Nam, một số hàng hóa và dịch vụ

không thuộc diện chịu thuế GTGT, bao gồm:

1 Cơ sở dạy học: Các hoạt động giáo dục, đào tạo thuộc đối tượng

không chịu thuế GTGT đề khuyến khích phát triển giáo dục

2 _ Dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh: Các dịch vụ y tế, chăm sóc sKc

khóe cũng không chịu thuế GTGT nhằm giảm gánh nặng chỉ phí y tế cho người

dân

3 Dịch vụ bảo hiểm con người: Bảo hiểm y tế, bảo hiểm nhân thọ

và các dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến con ngudl déu không chịu thuế GTGT đề bảo vệ lợi ích của người dân

Câu 6: Các hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc diện chịu thuế GTGT:

a _ Muôi do con người sản xuât ra

20

GVHD: Tran Thi Thanh Thu Tiéu ludn: Thué - Nhém 3

Giải thích: Theo quy định của pháp luật Việt Nam về Thuế GTGT, Điều 5,

Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đôi, bô sung 2013 và 2016):

a Muối do con người sản xuất ra: Thuộc đối tượng không chịu thuế

GTGT để khuyến khích sản xuất nông sản

b _ Thiết bị, máy móc, phương tiện vận tải chuyên dùng trong nước chưa sản xuất được nhập khâu đề phát triên công nghệ: Được miễn thuế GTGT

đề khuyến khích nhập khẩu công nghệ

c Bưởi trái do người trồng bán ra: Là sản phẩm nông nghiệp do người nông dân trMc tiếp sản xuất và bán ra, cũng không thuộc diện chịu thuế

GTGT

Câu 7: Các hàng hoá nào sau đây thuộc điện chịu thuế GTGT:

a Xuất bán giáo trình dùng giảng dạy trong các trường Đại học, Cao đẳng, trung học chuyên nghiệp

b _ Xuất bán sách văn bản pháp luật

c _ Xuất bán sách ¡in bằng tiếng dân tộc thiểu số

c Sach in bang tiéng dân tộc thiêu sô

Tuy nhiên, sách văn học không nằm trong danh mục miễn thuế GTGT, do đó

nó thuộc diện chịu thuế GTGT

Câu 8: Giá thanh toán của hàng hóa dịch vụ bán ra là:

21