Báo cáo thực tập doanh nghiệp 1 công việc kế toán tại công ty tnhh tư vấn thiện minh

Phòng Kế toán — Tài chính Chức năng: - Thực hiện công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toán theo đúng các quy định của Nhà nước về thông tư, chuân mực kế toán.. - Công tác thuế:

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KE TOAN - KIEM TOAN

BAO CAO THUC TAP DOANH NGHIEP 1

CONG VIEC KE TOAN TAI CONG TY TNHH TU VAN THIEN MINH

Giảng viên hướng dan: ThS.C6 Thi Thanh Huong

Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 2

STT Họ và tên MSSV Lớp

1 | Nguyễn Thị Thanh Hương 19494261 | DHKTISATT

2 | Thái Kim Ngân 19493381 | DHKTISATT 3| Nguyễn Hoàng Yến Nhi 19491141 | DHKTISATT

4 _ | Nguyễn Thùy Trang 19497121 | DHKTISATT

5 | Pham Thi Nhu Y 19489581 | DHKTISATT

TP.HCM, THANG 05 /2022

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KE TOAN - KIỄM TOÁN

xi k 2

INDUSTRIAL

lJ [ri UNIVERSITY OF

` HOCHIMINH CITY

BAO CÁO THUC TAP DOANH NGHIEP 1

CONG VIEC KE TOAN TAI CONG TY TNHH TU VAN THIEN MINH

Giảng viên hướng dan: ThS.C6 Thi Thanh Huong

Nhóm sinh viên thực hiện:

1 | Nguyễn Thị Thanh Huong | 19494261 | DHKTISATT

3 | Nguyễn Hoàng YênNhi | 19491141 | DHKTISATT

5 | Pham Thi Nhu Y 19489581 | DHKTISATT

TP.HCM, THÁNG 05 /2022

LỜI CẢM ƠN

Đề có thể hoàn thành được Báo cáo thực tập này, trước hết nhóm em xin gửi đến quý thầy, cô giáo trong khoa Kế toán — Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Thành

phó Hồ Chí Minh lời cảm ơn chân thành

Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến Th§ Cô Thị Thanh Hương đã

tận tâm, nhiệt tình truyền đạt cho em những kiến thức về chuyên ngành kế toán Cũng chính bằng sự tận tâm và nhiệt tình đó, cô đã không quản thời gian công sức hướng dẫn chúng em hoàn thành tốt chuyên đề báo cáo thực tập này

Bên cạnh đó, chúng em cũng xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, các phòng ban của Công ty TNHH Tư vấn Thiện Minh, vì đã tạo điều kiện thuận lợi cho nhóm chúng em được tìm hiều thực tiễn trong suốt quá trình thực tập tại công ty

Cuối cùng chứng em xin cảm ơn Phòng Kế toán của Công ty TNHH Tư vấn Thiện Minh đã giúp đỡ, cung cấp những số liệu thực tế để em hoàn thành tốt chuyên đề

thực tập này

Trong quá trinh thực tập, cũng như là trong quá trình làm bài Báo cáo thực tập, do

kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên khó có thê tránh khỏi sai sót, chúng em rất

mong các thầy, cô bỏ qua Đồng thời em rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ

thầy, cô để em học thêm được nhiều kinh nghiệm và sẽ hoàn thành tốt hơn bai bao

cáo tốt nghiệp sắp tới

Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn!

GIẦY XAC NHAN VA DANH GIA KET QUA THUC TAP

(DANH CHO DON VI THUC TAP)

1.1.4 Vốn điều lệ Ă.c 2S nh HH Hưng errrrrrrrve 6

1.1.5 Ngành nghề kinh doanh -222 25222 2E 2E reo 6 1.1.6 Người đại diện theo pháp luật của Công (y Là nh HH He 1.1.7 Tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi của Công ty

1.2 CƠ CẤU TỎ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG 'TY - 55c 2Sc2rxcckrrrrrerkrrrrerrrrrree 8 1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty ào cccnrntreertreerrerrree 8

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận - - Sàn HH Hy 9

1.2.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Phòng Kế toán tại Công ty - cà tinerrirerrrrrrrrrrre 13

1.2.4 Chức năng nhiệm vụ của Kế toán trướng -2-2csc c2 xeEctxerkrrrrrrkrerrerrrree 13

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY ca 15

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty i05 2 tchntrhtrtHererrrrrrereree 15 1.3.2 Các chính sách áp dụng tại Công fy nà HH Hành Hiến 16 1.3.3 Hệ thống chứng từ, tài khoản sử dụng - 5o cSccterectttrtxrerrrrrerrrrrrrrerrre 17 1.3.4 Hệ thống báo cáo tại đơn vị ác nhưng re 17

06

DANH MUC CAC TU NGU VIET TAT

BCTC Bao cao tai chinh

BHTN Bao hiém that nghiép

BHXH Bảo hiểm xã hội

TNDN Thu nhập doanh nghiệp

CHƯƠNG I1: GIỚI THIỆU TỎNG QUAN

CONG TY TNHH TU VAN THIEN MINH

1.1 QUA TRINH HÌNH THANH VA PHAT TRIEN CUA CONG TY

1.1.1 Tên công ty

Tên công ty bằng tiếng Việt:

CÔNG TY TNHH TU VAN THIEN MINH

1.1.2 Dia chi try sé chinh

Loại hình kinh doanh: Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính

Chi tiết: Tư vấn đầu tư

1.1.6 Người đại diện theo pháp luật của Công ty

Họ và tên: NGUYÊN THỊ THANH HƯƠNG Giới tính: Nữ

Sinh ngày: 21/09/1980

Đức, Thành phô Hồ Chí Minh, Việt Nam

1.1.7 Tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi của Công ty

Tầm nhìn: Chúng tôi muốn xây dựng và phát triển Công ty TNHH Tư Vấn

Thiện Minh trở thành nơi có thê tư vấn và hỗ trợ các loại dịch vụ tài chính

Sứ mệnh:

- Đối với khách hàng:

wˆ Tận tâm, tận lực vì lợi ích của khách hàng:

* Cung cấp dịch vụ với chất lượng tốt nhất và giá cả phù hợp nhất nhằm thỏa mãn tối

đa nhu cầu của khách hàng

- Đối với đối tác và nhà cung cấp: Nêu cao tinh thần hợp tác cùng phát triên lâu dài, bền vững

- Đối với nhân viên:

vé“ Xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, trách nhiệm;

v Tạo điều kiện thu nhập ôn định và cơ hội phát triển công bằng cho tất cả nhân viên;

v Gắn kết hài hòa giữa lợi ích của doanh nghiệp và lợi ích của người lao động

Giá trị cốt lõi: NHÂN - TÂM - TÍN

- NHÂN: Công ty TNHH Tư vấn Thiện Minh luôn xây dựng các mối quan hệ với

KH, đối tác, NCC, CBCNV bằng sự tin tưởng, trung thực và nhân ái Công ty luôn xem

trọng về việc quản lý CBCNV, luôn tạo điều kiện thu nhập và hỗ trợ các chính sách

phúc lợi tối ưu cho NV Đồng thời tạo cơ hội phát triển công bằng và chính trực cho

toàn thể CBCNV đang làm việc tại Công ty

- TÂM: Công ty TNHH Tư vấn Thiện Minh luôn đặt chữ TÂM lên hàng đầu

trong mọi công việc kinh doanh Công ty luôn cô gắng duy trì đạo đức nghề nghiệp, tôn trọng pháp luật và đạo đức xã hội Đồng thời, Công ty luôn đặt lợi ích của KH làm nền

tảng quan trọng và quyết định nhất, luôn nỗ lực mang đến cho KH những dịch vụ với chất lượng cao và chuyên nghiệp

- TÍN: Công ty TNHH Tư vấn Thiện Minh luôn đặt chữ TÍN trong các mỗi quan

hệ kinh doanh Đối với khách hàng, Công ty luôn bảo đảm cung cấp sản phẩm đúng thời hạn, đủ số lượng, đảm bảo chất lượng và giá cả phù hợp nhất Đối với đối thủ cạnh

tranh, Công ty đám bảo xây dựng chiến lược cạnh tranh lành mạnh đề tạo ra ưu thế và

dần chiếm lĩnh trên thị trường Ngoài ra, chữ TÍN còn được thể hiện qua phong cách làm việc của lãnh đạo Công ty và đội ngũ CBCNV

1.2 COCAU TO CHUC QUAN LÝ TẠI CÔNG TY

1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tô chức bộ máy quản lý tại Công ty

Phong Hanh chinh Phong Ke toan Phong Kinh Doanh

Hình 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty) 1.2.2 _ Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

Giám đốc

Là người đại điện theo pháp luật của Công ty TNHH Tư vấn Thiện Minh Giám

đốc sẽ phụ trách và chịu trách nhiệm trước Pháp luật về mọi hoạt động điều hành của

Công ty Giám đốc Công ty trực tiếp phụ trách các lĩnh vực:

- Công tác Tổ chức - Nhân sự

- Công tác Tài chính - Kế toán

- Công tác Mua - Bán

- Công tác Kinh doanh

« Kế hoạch ngắn hạn, đài hạn và chiến lược kinh doanh

+ Ký kết hợp đồng kinh tế mua - bán dịch vụ

Phong Hành Chính - Nhân sự

Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc về việc tổ chức quản lý các bộ máy vận hành trong Công ty; tổ chức tuyên dụng và đào tạo nhân sự nhằm đáp ứng được các yêu cầu và mục tiêu chiến lược của doanh nghiệp Đồng thời Bộ phận Nhân sự cũng sẽ hỗ trợ doanh nghiệp nắm bắt các thông tư, quy định, pháp chế đối với nhân sự trong công

ty một cách kịp thời và chính xác

Nhiệm vụ:

- Công tác nhân sự, bộ máy, đào tạo:

¢ Tham mưu về công tác tuyên dụng, đào tạo, bồ trí, luân chuyền, thi đua, khen thưởng, ký luật nhân sự trong toàn Công ty

© Tham mưu tô chức về phát triển bộ máy, mạng lưới Công ty phù hợp với

sự phát triển của Công ty trong từng giai đoạn

- Công tác hành chính, văn thư, lưu trữ:

e Soan thao các văn bản, các tài liệu hành chính lưu hành nội bộ Công ty cũng như gửi các cơ quan, các đơn vị bên ngoài

® Quản lý, điều vận xe ô tô phục vụ lãnh đạo, cán bộ nhân viên, phục vụ

công tác thị trường và các đối tượng khác theo yêu cầu công việc

Phòng Kế toán — Tài chính

Chức năng:

- Thực hiện công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toán theo đúng các quy định của Nhà nước về thông tư, chuân mực kế toán

- Theo đối và phản ánh sự vận động của nguôn vôn kinh doanh đề cô vân cho

Giám đốc đưa ra những đề xuất tài chính hiệu quả nhất

- Tham mưu cho Lãnh đạo đơn vị chỉ đạo và thực hiện kiểm tra, giám sát việc quản lý và chấp hành chế độ tài chính - kế toán của Nhà nước và nội bộ tại đơn vị

- Kết hợp và hỗ trợ cùng với các bộ phận, phòng ban trong công ty để xây dựng nên bộ máy quán lý thông tin, số liệu một cách kịp thời, chính xác và hữu hiệu

Quản lý doanh thu: Tham gia đàm phán các Hợp đồng kinh tế; Thu hồi

tiền cho thuê địch vụ; Theo đõi doanh thu từng hoạt động và từng kỳ;

Tham gia thanh lý hợp đồng

Quản lý công nợ: Tổ chức quản lý, thu hồi công nợ phải thu; Quản lý, theo đối các khoản công nợ phải trả

Quản lý tài sản có định: Quản lý theo dõi, tô chức kiểm kê tài sản cố định;

Tổ chức đánh giá chất lượng tài sản cô định

- Công tác tín dụng: Xây dựng kế hoạch huy động vốn và kế hoạch lưu động vốn của Công ty

Tổ chức ghi số kế toán; Lập báo cáo kế toán theo chế độ quy định; Lưu trữ tài liệu kế toán theo quy định của Nhà nước; Phân tích báo cáo kế toán

- Công tác thuế: Kiểm tra, giám sát các khoản thu, ch tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp: Phát hiện, ngăn ngừa các hành vi vi phạm Pháp luật về tài chính kế toán tại Công

ty

Phòng Kinh Doanh (Sales)

Chức năng:

- Xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh sao cho hiệu quả và mang lại

lợi nhuận cao cho Công ty

- Hướng dẫn, chỉ đạo phát triển và cải tiễn chất lượng hàng hóa để đáp ứng

được nhu cầu của thị trường

- Đề xuất những phương án tìm kiếm và phát triển nguồn khách hàng tiềm năng cho Công ty

Nhiệm vụ:

- Xây dựng và nghiên cứu chiến lược, kế hoạch kinh đoanh theo tháng, quý, năm

và đề xuất chiên lược kinh doanh với lãnh đạo công ty

- Thực hiện xây dựng chiến lược, kế hoạch công việc của phòng từng tháng để trình Giảm đốc phê duyệt và giám sát và kiểm tra chất lượng công việc của các bộ phận khác nhằm mang đến hiệu quả cao nhất trong công việc

e©_ Tiến hành so sánh, đánh giá giữa kế hoạch và thực tế đề liên tục cải tiễn,

giúp nâng cao hoạt động của công ty

e©_ Nghiên cứu và phát triển dịch vụ, xây dựng và phát triển mối quan hệ với khách hàng hực hiện các nghiệp vụ bán gói tư vẫn đến với khách hàng:

1.2.3 Cơ cấu tổ chức Phòng Kế toán tại Công ty

và tiền lương Tổng hợp và Thuế

Hình 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng Kế toán tại Công ty

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty) Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận kế toán

Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm cao nhất trong phòng ban Kế toán và được

đảm nhiệm các công việc liên quan đến chế độ kế toán Tổ chức thực hiện, hướng dẫn

và kiểm tra, giám sát thu chỉ tài chính, thực hiện các chế độ, thê lệ kế toán của Công ty

và cũng như các chế độ chứng từ, chính sách thuế, trích lập và sử dụng các khoản dự

phòng theo đúng chế độ tài chính của Nhà nước và Quy định Tô chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán (chứng từ, số sách KT ), giữ bảo mật các số liệu kế toán liên quan đến tài chính của Công ty Theo đõi và cập nhật thường xuyên, chính xác về tình hình tài chính của Công ty Kết nối giữa bộ phận KT với các phòng ban trong Công ty

Kế toán thanh toán và tin lương: chịu trách nhiệm thực hiện các công việc liên

quan đến các nghiệp vụ hạch toán thu (chi), tiền lương người lao động và các khoản trích nộp Quản lí các khoản thu, các khoản chỉ và các công nợ liên quan Trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt, qua ngân hàng cho khách hàng, nhà cung cấp Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ, số sách trước khi tiến hành giao dịch

tiên Đôi chiêu sô liệu trên chứng từ với sô liệu trên sô sách kê toán Lưu trữ, bảo quản

công đề tính lương và hạch toán chi phí lương và các khoản trích theo lương Theo dõi

và hạch toán các khoản BHXH, BHYT, BHTN phải nộp và đã nộp theo đúng chế độ Quy định của Nhà nước

Kế toán TSCĐ và tổng hợp: có vai trò kiểm tra, giám sát, tổng hợp chính xác giá

trị TSCĐ; Phân bô mức khấu hao TSCĐ hữu hình vào chi phí sản xuất kinh doanh;

Giám sát việc giữ gìn, bảo quản, bảo dưỡng, sữa chữa TSCĐ Bên cạnh đó, cần lập các biên bán thanh lí TSCĐ, lập thẻ, số và hỗ sơ liên quan đến TSCĐ và cung cấp tài liệu,

số liệu liên quan về TSCĐ khi có yêu cầu Hàng ngày thu thập, lưu trữ và xử lý các đữ liệu kế toán trên các chứng từ phát sinh kiểm tra có chính xác và hợp lệ hay không đề ghi vào sô sách kế toán Hàng quý, kiểm tra lại các hóa đơn ghi nhận trên số sách có chính xác hợp lệ hay không đề đưa lên Kế toán trưởng

Thủ quỹ: Thực hiện việc thu, chi tiền mặt khi đầy đủ các chứng từ hợp lý, hợp pháp theo đúng quy trình kế toán quy định; Quản lý tiền mặt tại quỹ: Kiểm quỹ và lập báo cáo quỹ theo định kỳ (hàng ngày, hàng tháng, hàng quý, hàng năm); Thanh toán lương cho CBCNV theo bảng tính lương mà KT tiền lương cung cấp

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty

Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm MISA với hệ thống sô sách theo mẫu của hình thức kế toán Nhật ký chung

——> Đối chiêu, kiểm tra

Hình 1.3: Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty)

Trình tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán trên máy vỉ tính:

Bước 1: Căn cứ vào các chứng từ gốc (Chứng từ kế toán, Bảng tông hợp chứng

từ kế toán cùng loại) phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh hàng ngày, kế toán sẽ tiễn hành kiểm tra và xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu

ban đầu vào máy tính theo các bảng, biêu đã được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Bước 2: Theo dõi và cập nhật dữ liệu hàng ngày (nếu có) phát sinh thêm trong quá trình kimh doanh

Bước 3: Cuối tháng (cuối quý, cuối năm), kế toán thực hiện thao tác kết chuyển lãi lỗ, lập tờ khai thuế và các báo cáo tài chính có liên quan:

- Báo cáo tình hình tài chính

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Báo cáo lưu chuyền tiền tệ

- Bang can đối tài khoản

- Thuyết minh Báo cáo tài chính

Việc đối chiêu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chỉ tiết được thực hiện tự động

và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ

Bước 4: KỀ toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu lại lần cuối giữa số kế toán với

các báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

1.3.2 Các chính sách áp dụng tại Công ty

1.3.2.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

- Niên độ kế toán theo năm bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ), các nghiệp vụ kinh tế phat sinh ngoại tệ thì sẽ được quy đối theo tý giá giao dịch thực tế tại Ngân hàng thường xuyên giao dich (Ngan hang Thuong Mai ACB)

1.3.2.2 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng

Báo cáo tài chính được lập, trình bày phù hợp, tuân thủ theo Chuẩn mực kế toán và chế

độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ (Thông tư 133/2016/TT-BTC)

1.3.2.3 Các chính sách kế toán áp dụng

- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền:

v Tiền bao gồm: tiền mặt tại quỹ và tiền gửi không kỳ hạn

' Các khoản tương đương tiền: khoản đầu tư tài chính ngắn hạn dưới 3 tháng có

khả năng chuyên đổi thành lượng tiền xác định không có nhiều rủi ro

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi nhận theo giá góc, tính giá theo phương pháp Bình quân gia quyền và hạch toán theo phương pháp Kê khai thường xuyên

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Công ty thực hiện kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng cho Nhà nước theo phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc ghi nhận và phương pháp tính Khẩu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính: Khẩu hao theo Phương pháp đường thẳng, tuân thủ theo quy định về quản lý sử dụng và

khẩu hao TSCĐ

- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: Ghi nhận theo vốn thực góp

- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Tuân thủ đầy đủ điều kiện ghi nhận doanh thu, doanh thu tài chính theo thông báo lãi của NH

- Nguyên tắc kế toán chi phí: Phù hợp với doanh thu, ghi nhận đầy đủ chi phí bán

hàng và chi phi quan ly

1.3.3 Hệ thống chứng từ, tài khoản sử dụng

- Công ty sử dụng Hệ thống chứng từ theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính:

* Chứng từ kế toán Tài sản cô định: Bảng tính và phân bồ khấu hao TSCD

* Chứng từ kế toán Tiên tệ: Phiếu thu, Phiếu chi

* Chứng từ kế toán Tiền lương: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền Lương

- Công ty sử dụng Hệ thống tài khoản theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính

1.3.4 Hệ thống báo cáo tại công ty

- Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01a —- DNN ban hành theo Thông tư số

133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 — DNN ban hành theo Thông

tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 - DNN ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

- Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01 —- DNN ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 — DNN ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

- Bảng cân đối số phát sinh (Mẫu số S06 — DN ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-

BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

TƯ VẤN THIỆN MINH

2.1 KE TOAN TIEN MAT

2.1.1 Mô ta quy trình thực hiện công việc

Hình 2.1: Quy trình thu tiền mặt tại Công ty

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty)

Quy trình thu tiền mặt: Khi nhận được đề nghị nộp tiền mặt từ KH hoặc CBCNV, thi

ngay lập tức KT cần phải đối chiêu lại công nợ Nếu kiểm tra chính xác công nợ, KT

cần lập phiếu thu với đây đủ các nội dung như sau: Ngày, tháng, năm lập phiếu; Tên đầy

đủ của người nộp tiền (kèm theo chữ ký); Lý do thu tiền; Số tiền bằng số, bằng chữ Sau đó, KT sẽ ký duyệt phiếu thu (2 lién) va chuyén phiéu thu nay dén cho GD GD co

trach nhiém kiém tra va xét duyệt lại trước khi nhận khoản thu Tiếp đó, 2 liên phiêu thu

(đã đầy đủ chữ ký của KT, GÐ và người nộp tiền) sẽ được chuyên ngược về lại Bộ phận

Kế toán và KT sẽ trực tiếp thực hiện giao dịch thu tiền mặt từ khách hàng Khi nhận

được đây đủ số tiền thanh toán, KT sẽ đưa cho người nộp tiền I liên của phiếu thu Liên

còn lại sẽ do KT lưu trữ lại theo số thứ tự phát sinh nghiệp vụ Dựa vào phiếu thu, KT

sẽ ghi nhận số liệu của nghiệp vụ thu tiền vào máy tính Từ đó, có thê trích xuất dữ liệu

liên quan đến tiền mặt từ các loại sô KT (Nhật ký chung, Số cái TK 1II )

Hình 2.2: Quy trình chỉ tiền mặt tại Công ty

Quy trình chỉ tiền mặt: Các bộ phận, phòng ban trong công ty khi cần chỉ một khoản tiền nào đó phục vụ cho công việc hoặc nhà cung cấp yêu cầu thanh toán công nợ bằng tiền mặt, thì người đó cần phải lập Giấy đề nghị thanh toán và chuyển phiếu này đến

cho Phòng Kế toán Sau khi nhận được Giấy đề nghị thanh toán, KT sẽ phải kiểm tra lại

nội đung chỉ tiền xem có hợp lý và chính xác hay không Khi xác nhận được khoản chỉ này là chính đáng, KT sẽ tiến hành lập phiếu chi và ký duyệt Sau đó, KT sẽ chuyên phiếu chi (đã được KT ký duyệt) đến cho GĐÐ GÐ sau khi nhận được phiếu chi này sẽ

tiền hành kiêm tra lại, đồng thời ký và duyệt chi Sau khi phiếu chỉ đã có đầy đủ chữ ký

cua KT va GD thì phiéu chi do sé duoc chuyén ngược lại cho Bộ phận Kế toán KT sẽ căn cứ dựa trên phiêu chi để tiền hành giao dịch chỉ tiền mặt tại quay Phiếu chi sẽ do

KT lưu trữ lại theo số thứ tự phát sinh nghiệp vụ Đồng thời, KT sẽ ghi nhận số liệu của nghiệp vụ chỉ tiền vào máy tính Từ đó, có thể trích xuất đữ liệu liên quan đến tiền mặt

từ các loại sô KT (Nhật ký chung, Số cái TK 111 )

2.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1:

Ngày 04/09/2021, Công ty chi tiền mặt trả cước dịch vụ viễn thông theo HĐ

6213302 cho Trung tâm kinh doanh VNPT thành phô Hồ Chí Minh — Chi nhánh Tông

công ty Dịch vụ Viễn thông

- Chứng từ đính kèm: Uy nhiém chi 003 (Phu luc sé 02 trang 021)

- Số kế toán đính kèm: Nhật ký chung (Phụ lục số 01 trang 07 dòng 7), Số Cái TK III

2.2 KẾ TOÁN TIEN GUI NGAN HANG

2.2.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc

Hình 2.2: Quy trình thu tiền gửi ngân hàng tại Công ty

Quy trình thu tiền gửi ngân bàng: Khi có nhu cầu thu tiền qua tài khoản tiền gửi ngân hàng, KT cần lập giấy Ủy nhiệm thu (2 liên) và ký tên, sau đó chuyên giấy Ủy nhiệm thu đến GD GD sé kiém tra và ký duyệt giấy Ủy nhiệm thu và gửi đến Ngân hàng KT tại ngân hàng khi nhận được Ủy nhiệm thu sẽ ký tên xác nhận và tiến hành thực hiện quy trình thu hộ thay cho Công ty Khi ngân hàng hoàn thành xong lệnh thu và chuyên tiền về cho Công ty, KT tại ngân hàng sẽ tiến hành lập giấy báo có và chuyển giấy báo

có cùng 1 liên giấy Ủy nhiệm thu về KT công ty KT công ty sẽ có trách nhiệm kiểm tra

và đôi chiều khoản tiền gửi ngân hàng mà công ty nhận được với sô sách Khi kiểm tra

đúng, KT mới bắt đầu ghi nhận và hạch toán khoản tiền thu được từ tài khoản ngân

hàng vào phần mềm máy tính Đồng thời, KT sẽ tiễn hành lưu trữ I liên Ủy nhiệm thu (có đầy đủ chữ ký của KT, GÐ và NH) và Giấy báo có theo thứ tự Từ đó, KT có thê

trích xuất đữ liệu liên quan đến tiền gửi ngân hàng từ các loại số KT (Nhật ký chung, Số

cái TK 112, )

Hình 2.5: Quy trình chỉ tiền gửi ngân hàng tại Công ty

Quy trình chỉ tiền gửi ngân hàng: Khi có nhu cầu chỉ tiền qua tài khoản tiền gửi ngân hàng, KT cần lập giấy Ủy nhiệm chỉ (2 liên) và ký tên, sau đó chuyên giấy Ủy nhiệm chi dén GĐ GĐ sẽ kiêm tra và ký duyệt giấy Ủy nhiệm chi và gửi đến Ngân hàng KT tại ngân hàng khi nhận được Ủy nhiệm chi sẽ ký tên xác nhận và tiễn hành thực hiện quy trình chi hộ thay cho Công ty Khi ngân hàng hoàn thành xong lệnh chi và và trừ tiền ngân hàng của Công ty, KT tại ngân hàng sẽ tiễn hành lập Giấy báo nợ và chuyên Giấy báo nợ cùng I liên giấy Ủy nhiệm chi về KT công ty KT công ty sẽ có trách nhiệm kiêm tra và đối chiêu khoản tiền gửi ngân hàng mà công ty chỉ với số sách Khi

kiểm tra đúng, KT mới bắt đầu ghi nhận và hạch toán khoản tiền chi tir tài khoản ngân

hàng vào phần mềm máy tính Đồng thời, KT sẽ tiễn hành lưu trữ 1 liên Ủy nhiệm chỉ (có đầy đủ chữ ký của KT, GÐ và NH) và Giấy báo nợ theo số thứ tự Từ đó, KT có thể

trích xuất đữ liệu liên quan đến tiền gửi ngân hàng từ các loại số KT (Nhật ký chung, Số cái TK 112, )

2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng

- Ủy nhiệm thu

- Ủy nhiệm chi

- Giấy báo Nợ

- Giấy báo Có

- Các chứng từ liên quan khác: Hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế,

2.2.3 Tài khoản sử dụng

TK cấp l: 112 — Tiền gửi ngân hàng

TK cấp 2: 1121 — Tiền Việt Nam

2.2.4 Số kế toán sử dụng

- Số nhật ký chung

- Số cái TK Tiền gửi ngân hàng

2.2.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh