Báo cáo thực tập tốt nghiệp công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ

o Két quả hoạt đông kinh doanh o_ Tờ khai quyết toán o_ Thuế thu nhập doanh nghiệp Phương pháp tập hợp: Tập hợp các chứng từ số sách liên quan đến công tác kế công nợ phải thu khách hàng

BO CONG THUONG TRUONG DAI HOC CONG THUONG TP HO CHI MINH

~ KE TOÁN

œ ÉI ø

BAO CAO THUC TAP TOT NGHIEP

CONG TY TNHH SAN XUAT THUONG MAI DICH VU

BO CONG THUONG TRUONG DAI HOC CONG THUONG TP HO CHI MINH

OI CAM DOAN cam doan cac sé liéu, théng tin nhom su dung trong bài Báo Cáo thực tập tốt nghiệp này được thu nhập tử nguồn thực tế tại Đơn vi thực

tập

o các thành viên trong nhóm thực hiện, không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác dé lam báo cáo thực tập của riêng mình

O AMON

Trước tiên, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TT Tô Hồng Thiên đã quan tâm, dành thời gian hướng dân tận tỉnh, chu đáo, giúp đỡ nhóm

bài báo cáo thực tập

cũng xin chân thành cám ơn các thầy cô Trường đại học Công Thương TP.HCM đã tạo điều kiện cho nhóm hoàn thành báo cáo thực tập Hơn nữa, nhóm đặc biệt cảm ơn các anh chị nhân viên trong

đã hỗ trợ tận tỉnh, và cung câp tư liệu đề nhóm thê hoàn thành báo cáo thực tập này

NHAN XET CUA GVHD

TP.HCM, ngay thang nam 2023 Giảng viên hướng dan

Ký, ghi rõ họ tên)

NHẬN XÉT CỦA GV VAN DAP

TP.HCM, ngay nằm 2023

Giảng viên vấn đáp

Ký, ghi rõ họ tên)

NHAN XET CUA DON VI THUC TAP

nam 2023 Don vi thực tap

Ký, ghi rõ họ tên

LOI CAM DOAN

LOI CAM ON

MUC LUC

DANH MUC TU VIET TAT

DANH MUC CAC SO BO, BIEU MAU

DANH MUC HINH ANH

DANH MUC BANG

LỜI MỞ DAU

1 Lý do chọn dé tai:

2 Mục tiêu nghiên cứu:

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đẻ tài:

4 Phương pháp nghiên cứu:

5 Đó 6 wadéa "tự

6 Kết cầu của đề tài:

CHƯƠNG I: TONG QUAN VE CONG TY TNHH SAN XUAT THUONG MAI

DICH VU THANH BINH

6 ‘w bé may ké toán của Công ty TNHH SX

1.6.1 Sơ đồ bộ máy kế todn

CHUONG2 U & A — A CUACONG TY TNHH SAN

XUAT THUONG MAI DICH VU THANH BINH

Kết quả hoạt động kinh doanh Cân đối kế toán

Cân đối tài khoản

UCCACSODO E A Lưu đồ 2.1 — Lưu đồ mình họa cho chu trình mua hàng

Sơ đồ 2.1 — Sơ đô quy trình lập và lưu chuyên chứng từ thanh toán bằng TM

Sơ đồ 2.2— Sơ đô quy trình lập và luân chuyển chứng từ thanh toán bằng TGŒNH

Sơ đồ 2.3 — Sơ đô quy trình lập và lưu chuyền chứng từ kế toán công nợ phải trả Lưu đồ 2.2 — Lưu đồ mình họa chu trình bản hàng

Sơ đồ 2.4— Sơ đô quy trình lập và lưu chuyên chứng từ thanh toán bằng TM

Sơ đồ 2.5 Sơ đồ quy trình lập và lưu chuyến chứng từ thanh toán bằng TGNH

So d6 2.6 Sơ đồ quy trình lập và lưu chuyên chứng từ kế toán theo đỗi công nợ phải thu

Sơ đồ 2.7 Sơ đồ i ễ a ên lương

Sơ đồ 2.8 — Sơ đô chu trình kế toán thuế

U A

— Sơ đồ tô chức bộ máy quản lý của Công ty

Sơ đồ tô chức bộ máy kế toán của Công ty

— Sơ đồ hình thức ghi số Kế toán Nhật ký chung

U A

Bang 1.1 — Bảng hệ thống tài khoản cấp 1 do công ty sử dụng Bang 2.1— ane thanh toán lương tháng 08/2023 của công ty Bang 2.2 — Bang ké mua vao

Bang 2.3 — Bang ké bản ra

on de

hề giới ngày càng phát triển, đồng nghĩa với xu thế kinh tế ngày một đổi mới Đặc biệt, trong thời đại 4.0 ngày nay, nước Việt Nam đang bước vào nên kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đang không ngừng phát triển, mở rộng quy mô của mình Từ đó dẫn đến sức cạnh trang giữa các doanh nghiệp ngày một cao hơn Trong một doanh nghiệp để vận hành một bộ máy tô chức là một quá trình nỗ lực, đóng góp của các bộ phận phòng ban tạo nên một thực thê thông nhất Góp phần không hề nhỏ trong bộ máy đó chính là hệ thống kế toán của công ty Với sinh viên chuyên ngành Kế toán — Tài chính việc thực tập, thực hành kế toán

là vô cùng cần thiết, giúp em hiểu biết đầy đủ hơn về vai trò của Kế toán — trong thực tế của công ty, trang bị cho mình những kỹ năng, kinh nghiệm ban đầu tránh những bỡ ngỡ, sai sót không đáng có khi bước vào công việc

Trong suốt quá trình thực tập tại Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Thanh Bình, nhóm chúng em đã có cơ hội được tiếp cận với các phần hành kế toán

và có trải nghiệm thực tế với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty Nhận thấy tầm quan trọng của công tác kế toán tại công ty, nhóm chúng em đã lựa chọn phân

hệ thống báo cáo tài chính của công ty để làm rõ tình hình tài chính của công ty thời gian thực tập

Thông qua các báo cáo như là báo cáo tỉnh hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyên tiền tệ để làm nỗi bật tình hình tài chính, dòng tiền của công ty Phân tích thực tế các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị Qua đó, đưa ra những giải pháp nhăm nâng cao và ôn định doanh thu của công ty

r

Sản Xuất Thương Mại Dịch Vu

°

o Bang CDTK

o_ BC lưu chuyên tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

o Két quả hoạt đông kinh doanh

o_ Tờ khai quyết toán

o_ Thuế thu nhập doanh nghiệp

Phương pháp tập hợp: Tập hợp các chứng từ số sách liên quan đến công tác kế công nợ phải thu khách hàng

Phương pháp thông kê: Thống kê, sắp xếp những thông tin, dữ liệu thu thập được

để hoàn thành việc nghiên cứu

Phương pháp so sánh: Dựa vào những số liệu đề tiến hành so sánh, đối chiếu giữa các quý để phân tích quá trình kinh doanh cũng như các quá trình khác

Phương pháp phân tích kinh tế: Dựa trên số liệu săn có để tiến hành phân tích điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động kinh doanh nhằm tìm ra nguyên nhân và biện pháp khắc phục

Phương pháp hạch toán kế

Do o wdea ir

4m r6 tình hình hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực Sản Xuất Thương Mại Dịch

Vụ của Công ty , cũng như hiểu rõ hơn về ý nghĩa của các chỉ số liên đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp

é a uade

Ket cau cua đê tài gôm 3 chương:

Chương I: Tông quan về Công ty Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ

Chuong2 ự é a € ancuaCéngty TNHH Sản Xuất Thương Mai Dich

Vu

Chuong 3 ậ é à ế 1

Trong thời gian nghiên cứu và viết đo trinh độ và thời gian có hạn

sẽ không tránh khỏi sai sót Do đó, mong được những ý iến đóng góp của quý thầy cô để bài báo cáo thực tập của duoc hoan thiện hơn

‘a é

thế thị trường ngày càng phát triển, để đáp ứng nhu cầu ngày cảng cao của người tiêu dùng nên Ban Giảm Đốc đã mạnh dạn mở rộng thêm mặt bằng kinh doanh vả thành lập Công Ty TNHH SX

Công Ty gồm có văn phòng đặt tại 153 Đường Tạ Uyên Phường 4, Quận II,

Tp.HCM và có 2 kho chứa hàng Tại: 58/IF Ấp Tiền Lân, Xã Bà Điểm, Huyện Hóc 36A Đường Cư Xá Lữ Gia, Phường 15, Quận 11

uc năng, nhiệ ụ é

?# năng

Cung cấp các mặt hàng hóa chất chuyên dùng trong ngành hóa thực phẩm, hóa công nghiệp, hóa vô cơ

Nhận hợp đồng phân phối sản phẩm từ nội thành, ngoại thành và trên cả nước

năm nhưng Công Ty đã lập kế hoạch và Tuy Công ty chỉ mới thành lập

mục đích kinh doanh rất rõ ràng

Cũng như các Công Ty khác, mục đích kinh doanh của Công ty TNHH SX

là mong muốn đạt mức doanh thu cao, nhưng bên cạnh đó việc tạo

uy tín và cũng có chỗ đứng trên thị trường cho Công ty cũng rất quan trọng

Với phương châm “Bán những øì người ta cần chứ không bán những gì mình có”

Công ty đã kịp thời nắm bắt nhu cầu khách hàng, hiện nay Công ty đang kinh doanh

trên 300 chủng loại hàng hóa trên cả nước

é

Kinh doanh mua bán hóa chất, phụ gia thực phẩm

ô tr ộ a ä ý

1.3.1 Sơ đồ

(Nguôn: Tư liệu của Công ty TNHH SX

— Sơ đồ tô chức bộ máy quản lý của Công tp

?e năng NHỆ uu wv ỏ

> Giám đốc:

Là người đại diện pháp nhân của Công ty

Là người có quyền điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh hằng ngày của Công

ty, chịu trách nhiệm chính trước hội đồng thành viên về quyền và nghĩa vụ của

Là người tổ chức thực hiện quyết định của hội đồng quản trị và thực hiện các phương án kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty

Thực hiện đầy đủ các quyền và nghĩa vụ khác do điều lệ Công ty quy định

> Phó Giám Đốc:

Là người tham mưu trực tiếp cho giám đốc trong công việc quản trị, trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh

Là người có thê thay mat Giam Đốc điều hành mọi việc do Giám Đốc đi được sự ủy quyền của Giám Đốc

> Phòng kinh doanh, cửa hàng:

Có nhiệm vụ lập kế hoạch tiêu thụ hàng hóa, và xuất hóa đơn GTGT khi khách

hàng yêu câu

Khi khách hàng có yêu cầu đặt hàng thì bộ phận kinh doanh (hay cửa hàng) sẽ tiếp nhận và họ trực tiếp giao dịch và đưa ra hợp đồng mua bán hàng hóa với khách hàng Căn cứ vào số lượng hàng hóa tồn kho và công nợ khách hàng mà họ sẽ quyết định

từ chối hay lập hóa đơn theo yêu cầu khách hàng

Dựa vào báo cáo tổn kho thì bộ phận kinh doanh(cửa hàng), sẽ xem xét nên nhập thêm mặt hàng nào hay chấm dứt kinh doanh đối với những mặt hàng bán không chạy

> ké toan:

Theo dõi tình hình tài chính của Công ty

Ghi chép, theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Lập các chứng từ theo dõi thu, chi bằng tiền mặt

Phòng kế toán dựa vào số lượng thực tế giao hàng và tình trạng hàng hóa trên phiếu nhập, xuất của bộ phận quản lý mà lập công nợ

Có trách nhiệm tính và thanh toán tiền lương, thưởng cho nhân viên

Phải báo cáo thuế, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với nhà nước

Cuối tháng lập báo cáo lãi, lỗ và lập báo cáo tài chính cuối năm

> Bo phan quan!

Sẽ xuất kho khi có hóa đơn xuất và quyết định các phương tiện đề giao hàng

Khi có hàng hóa nhập kho thì bộ phận quản lý kho sẽ kiểm tra xem có đúng số

lượng ghi trên hóa đơn nhập kho hay không và chuẩn bị cho việc nhập hàng Nếu thiếu hoặc dư thì bộ phận quản lý kho có nhiệm vụ báo cáo cho phòng kế toán hoặc Giám Đốc rồi ghi vào phiếu nhập kho theo số lượng thực tế nhập

Cuối ngày, quản lý kho sẽ thống kê lại lượng hàng tồn của từng mặt hàng để báo cáo lại phòng kinh doanh

i 1 a a

Trong những năm ngành hóa chất đã có những đóng góp quan trọng cho nền kinh

tế Việt Nam và được đánh giá có nhiều tiềm năng với những cơ hội đến từ sự phát triển của ngành công nghiệp, thương mại điện tử

Đồng hành cùng với sự phát triển của ngành hóa chất, Công ty TNHH

Bình đã nắm bắt cơ hội tăng trưởng vượt trội hơn những năm trước

4 0 Okhanva xu hud a é

> Thuận lợi:

- = thanh lap nam có đội ngũ nhân viên tốt, nhiệt tình, có năng lực, được đào tạo cơ bản, thường xuyên có các sáng kiến đóng góp trong hoạt động kinh doanh Họ thực sự đã góp một phần quan trọng trong sự phát triển của doanh nghiệp trong hơn hai mươi năm qua

Đội ngũ quản lí giàu kinh nghiệm

Trước mắt cũng như lâu đài công ty đã có những điều kiện thuận lợi nhất định Đảm bảo cho sự phát triển về các hoạt động kinh doanh, tạo các mỗi quan hệ tốt với các bạn hàng và khăng định vị thế của mình trên thương trường

Trụ sở chính của công ty ở nơi khá thuận lợi cho việc g1ao dịch và kinh doanh trao đổi thông tin về kinh tế thị trường, điều đó giúp cho công ty chủ động lựa chọn phương án kinh doanh đáp ứng kịp thời nhu cầu của thị trường trong mọi tình huống

Ngành nghề kính doanh phù hợp với sự phát triển xã hội

> Khó khăn:

Ngành nghề công ty có sự cạnh tranh rất lớn trên thị trường nên việc hoạch định

kế hoạch, tiếp cận tới khách hàng gặp không ít khó khăn

Được thành lập và đi vào hoạt động trong nền kinh tế thị trường ty phải đương đầu nhiều hơn với những thử thách từ thị trường, từ các bạn hàng trong nước, nhất là những tác động từ các đối tác nước

Uy tín của công ty trong việc kinh doanh những ngành hàng trên chưa cao, vì thế công ty sẽ phải khó khăn hơn nhiều trong việc tạo lập uy tin của mình trên thị trường

>» Xu huwoéng phat trién:

DV Thanh Bình luôn biết mình đang ở vị trí nao dé dua

ra định hướng trong tương lai, duy trì và phát triển các mối quan hệ

Mở rộng thị trường, tích cực học hỏi mô hình kinh doanh của các nước tiên tiễn, phát triển công ty theo hướng hiện đại, mạnh dạng đâu tư thiết bị, con người, ứng dụng công nghệ tiên tiến dé phat triển doanh nghiệp một cách toàn diện

Công ty áp dụng mô hình tô chức bộ máy kế toán tập trung

Phòng kế toán trong Công ty thực hiện tất cả các khâu kế toán như: tiếp nhận chứng

từ, lập chứng từ, xử lý chứng từ và phòng kế toán căn cứ vào các chứng từ để xử

lý, phí số và lập và lập báo cáo tài chính vào cuối kỳ

có quy mô hoạt động không lớn và địa bản tập trung tại một địa phương nên áp dụng mô hình kề toán tập trung là hoàn toàn hợp lý và có điều kiện chuyên môn hóa công tác kế toán của từng cá nhân

KẾ TOÁN

TRƯỜNG

KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN Te

(Nguôn: Tư liệu của Công ty TNHH SX

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công tp Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán

> Kế toán trưởng:

Có nhiệm vụ tô chức, điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty Khi báo cáo quyết toán thuế được lập xong, kế toán trưởng có nhiệm vụ thuyết minh, phân

tích, giải trình kết quả kinh doanh

Chịu trách nhiệm vẻ tính chính xác các số liệu trong bảng báo cáo, chịu trách nhiệm nộp báo cáo theo đúng thời hạn của Nhà Nước

La người điều hành phòng kế toán theo đúng quy định của Công ty và của Nhà Nước

> Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản công nợ của Công ty, tình hình các khoản

nợ lâu ngày chưa trả đề thông báo đến phòng kinh doanh

> Kế toán kho:

Hằng ngày kế toán kho sẽ theo dõi tỉnh hình nhập, xuất tôn trong kho

Có nhiệm vụ mở thẻ kho, ghi phiếu xuất nhập

Lập phiếu tồn kho, lập báo cáo kho (xem số sách và thẻ kho để so sánh và đôi chiếu)

Lập các chứng từ thu chi thông qua ngân hàng

Lập các báo cáo chỉ tiết, tông hợp về thu chí tồn quỹ ngân hàng

Kiểm tra các chứng từ có liên quan trước khi lập các phiếu chi tiền mặt Lập các báo cáo chỉ tiết cho Ban Giám Đốc về việc thu chỉ tiền mặt hằng ngày

Lập các báo cáo các công nợ về tạm ứng

Phát lương cho nhân viên

Đối chiếu cô cách với tồn quỹ thực tế mỗi ngày để trách xảy ra sai xót Bảo quản lưu trữ các chứng từ có liên quan

> Hệ thống chứng từ

© Phiéu thu, phiếu chi

e Phiéu xuat kho, nhap kho

©_ Số phụ ngân hàng

e©_ Hóa đơnGTGT đầura, hóa đơn GTGT đầu vào

e To khai hai quan

e Cac loại hóa đơn phí dich vu dau vao

> Hệ thống tài khoản Tài khoản cấp |

Số hiệu Tên tài khoản

Tiên mặt

Chứng khoán kinh doanh

Đầu tư năm giữ đến ngày đáo hạn Phải thu của khách hàng

Thuế GTGT được khấu trừ

Phải thu nội bộ

Phải thu khác

Tam ung

Hang mua dang di duong

Nguyên liệu, Vật liệu

Phải trả cho người bán

Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động

Quỹ khen thưởng phúc lợi

Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

Vốn đầu tư của CSH

Chênh lệch ty giá hồi đoái

Các quỹ khác thuộc vốn CSH

Cô phiếu quỹ

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

Bang

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu hoạt động tài chính

Các khoản giảm trừ doanh thu

Cuối tháng, căn cứ vào số chỉ tiết đề lập bảng tông hợp sô chí tiết, căn cứ vào số cái để lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản

Đối chiếu số liệu giữa bảng tông hợp số chỉ tiết với tài khoản tông hợp trong bảng cân đối số phát sinh, đối chiếu giữa bảng cân đối số phát sinh với nhật ký chung phải đảm bảo khớp đúng

e©_ Thuyết minh báo cáo

e_ Bảng cân đối kế toán

e Báo cáo lưu chuyền tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

e Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

> ác chính sách và phương phã án áp dụng tại DN:

e_ Đồng tiền hạch toán: Đồng Việt Nam (VND)

e© Kỳ kếtoán từ ngày 01/01 đến ngà

e Chế độ kế toán Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư của Bộ Tài Chính e©_ Phương pháp tính khấu hao (TSCĐ): đường thắng

e hương pháp kếtoánhàn tồn kho: kê khai thường xuyên

e - hương pháp ia xuất kho: bình quân gia quyền

a i ‘a

Bước 1: Lập Yêu cầu mua hàng

Các phòng ban khi có nhu cầu mua hàng hóa, dụng cụ, tài sản, nguyên vật liệu

sẽ làm yêu cầu gửi cho phòng mua hàng để tiền hành mua hàng đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, các phiếu yêu cầu này do trưởng phòng hay người có trách nhiệm

đã duyệt

Khi có “Yêu cầu mua hàng”, phòng mua hàng tiến hành phân công cho nhân viên mua hàng, tìm kiếm nhà cung cấp, báo giá các mặt hàng

Bước 2: Lập Đề nghị báo giá

Từ “Yêu cầu mua hàng”, Phòng mua hàng tiến hành lập “Đề nghị báo giá” gửi các nhà cung cấp truyền thống hoặc các nhà cung cấp mới, đã tìm kiếm được theo các điều kiện các phòng ban đã yêu cầu

Bước 3: Theo dõi Báo giá của NCC

Nhận các báo giá từ các nhà cung cấp

Đánh giá nhà cung cấp có khả năng đáp ứng tốt nhất các tiêu chí và điều kiện đã xây dựng

Lựa chọn nhà cung cấp cuối cùng

Căn cứ vào báo giá và yêu cầu được phê duyệt, Phòng Mua hàng tiến hành lập và theo dõi “Hợp đồng / Đơn đặt hàng mua” Tùy theo đặc thù của doanh nghiệp, tính chất mua bán mà lập Đơn hàng hay Hợp đồng mua hay là chứng từ xác nhận Bước 4: Phê duyệt Báo giá của Nhà cung cấp

Các báo giá cua NCC sé duoc BLD xét duyét dựa trên các thông tin sau:

So sánh báo giá và các điều kiện mua hàng cùng một mặt hàng của các nhà cung cấp khác nhau

So sánh báo giá mới với báo giá cũ cho cùng một mặt hàng của các nhà cung cap

Bước 5: Lập Hợp đồng/ Đơn hàng mua

Khi chọn được nhà cung cấp sẽ tiến hành lập hợp đồng, trên hợp đồng ghi nhận thông tin của báo giá, điều khoản thanh toán, lịch giao hàng Gửi đơn đặt hàng hoặc hợp đồng cho nhà cung cấp và thực hiện ký kết đơn hàng hoặc hợp đồng giữa hai bên

Trường hợp việc ký hợp đồng có nhiều lần thực hiện, thì sẽ lập đơn hàng cho từng lần thực hiện Thông tin trên đơn hàng cũng tương tự các điều khoản trên hợp đồng Chuyển “Hợp đồng/ Đơn hàng mua” cho các bộ phận liên quan theo dõi: Kế toán căn cứ thanh toán, theo dõi công nợ, Bộ phận kho theo dõi quá trình nhập hàng về

Bước 6: Lập Đề nghị nhập hàng và Đề nghị kiểm hàng

Đề chuẩn bị cho khâu nhập hàng theo lịch, phòng mua hàng lập “Đề nghị nhập hàng” và “Đề nghị kiếm hàng” gửi các phòng ban liên quan theo dõi thực hiện Bước 7: Nhập kho

Khi hàng được vận chuyên đến kho, các thông tin trên Hợp đồng/ Đơn hàng (số lượng, thông số kỹ thuật, quy cách ) sẽ làm căn cứ để bộ phận Kho kiểm tra Các mặt hàng không đạt đúng tiêu chuẩn sẽ phản hồi cho Phòng mua hàng và Phòng mua hàng tiếp nhận và thực hiện các bước trả lại NCC Các mặt hàng đạt tiêu chuẩn

sẽ được tiến hành nhập kho

Khi hàng nhập kho, bộ phận kho sẽ nhập số lượng, còn phòng mua hàng sẽ bô sung thông tin về giá

i a “deeu chuyé “ue a Qu ‘a

v i 4 alwuchuy€é ứ w a o>» a tién mat:

So do — Sơ đồ q lập và lưu chuyển chứng từ thanh toán bằng Dựa vào chứng từ thanh toán gồm: Hóa đơn GTGT, Phiếu Nhập kho, Bảng giá và Giấy đề nghị thanh toán từ Nhà cung cấp lập

Kế toán thanh toán kiểm tra tính thích hợp của chứng từ sau đó lập Phiếu chỉ chuyên Phiếu chỉ cho Kế toán trưởng

Kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt chứng từ, chuyên giao cho kế toán thanh toán xuất quỹ chỉ tiền Đồng thời, yêu cầu bên giao hàng ký nhận vào phiếu chỉ Hoàn thành chu trình thanh toán kế toán thanh toán tiền hành ghi số, lưu trữ chứng

So do — Sơ đồ q lập và luân chuyễn chứng từ thanh toán bằng

(1) Can cứ vào chứng từ thanh toán từ nhà cung cấp: Hóa đơn GTGT, Phiéu nhap

kho, bảng giá, giấy xác nhận thanh toán

(2) Kế toán thanh toán đối chiếu chứng từ và lập ủy nhiệm chi sau đó chuyển cho Kế toán trưởng xét duyệt

(3) Kế toán trưởng kiểm tra và ký xét duyệt thì UNC sẽ được chuyển đến ngân hàng

(2) Kế toán thanh toán lập bảng theo dõi công nợ đối với NCC và gửi cho NCC đối chiếu xác nhận công nợ

(3) Trinh bang theo déi công nợ cho Kế toán trưởng ký xét duyệt

(4) Kế toán thanh toán thực hiện ghi số chỉ tiết thanh toán đối với nhà NCC, sau đó lưu trữ và theo dõi hàng tháng đề thanh toán cho NCC

Uỷ nhiệm chi

+ Số chỉ tiết các tài khoản

ệ ou é

(L) Ngày 01/08/2023 Công ty chỉ tiền vệ sinh là 6.264.720đ trả cho Công ty TNHH

theo phiếu chi số PC18 (Phụ luc 1)

/08/2023 Công ty chỉ tiền nâng cont là 308.000đ trả cho Công ty Tân

Cảng Sài Gòn, theo phiếu chi số PC 141 (Phụ lục 2)

) Ngày 14/08/2023 Công ty chi tién ha cont la 1.450.000đ trả cho Công ty Tân

Cảng Sài Gòn, theo phiếu chỉ số PC147

/08/2023 Công ty chỉ tiền lưu bãi là 567.000đ trả cho Công ty Tân Cảng Sài Gòn, theo phiếu chỉ số PC188 (Phụ lục 3)

) Ngày 01/08/2023 Công ty thanh toán tiền hàng theo biên bản cần trừ công nợ

theo số ƯNCI số tiền 947.264.640đ (Phụ luc 4)

(Ban hành theo Thông tư 133⁄TT1-BTC

ngày 26-08-2016 của Bộ truong BTC)

131.818 1.450.000 280.000

28.000

308.000 525.000

42.000

567.000 947.264.640

947.264.640

Ngày 31 tháng 08 năm 2023 Giám độc (Kỹ, họ tên)

CONG TY TNHH SX TM DV THANH BINH

153 Tạ Uyên, P4, Q11, TP.HCM

MST: 0301942170

SỐ CÁI

Năm 2023 Tên tài khoản: Tiên mặt

Céng sé PS trong ky

Số dư cuối kỳ

Kế toán trưởng (Kỳ, họ tên)

CONG TY TNHH SX TM DV THANH BINH

(Ban hành theo Thông tư 133⁄TT1-BTC

ngày 26-08-2016 của Bộ truong BTC)

(Ban hành theo Thông tư 133⁄TT1-BTC

ngày 26-08-2016 của Bộ truong BTC)

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Kỳ, họ tên) (Kỳ, họ tên) (KV, họ tên

Số dư cuối kỳ

Ngày tháng năm

Người lập biéu Kế toán trưởng Giám đốc

(Kỳ, họ tên) (Kỳ, họ tên) (KV, họ tên

2.2.1 Lưu đà i aa

Lưu đồ 2.2— Lưu đồ mình họa

a i ’au

Buéc 1: Nhan don dat hang

Bộ phận kinh doanh nhận đơn đặt hàng từ khách hàng, xét duyệt đơn đặt hàng Bước 2: Kiểm tra hàng tồn kho

Bộ phận kho dựa vào đơn đặt hàng kiểm tra lại hàng hóa trong kho, nếu đủ hàng

sẽ trả lại đơn đặt hàng, nếu đủ hàng hóa sẽ xin lệnh xuất kho

Bước 5: — eo đõi phải thu khách hàng

Bộ phận kế toán sẽ theo dõi công nợ trên số phải thu khách hàng

Bước 6: Thu tiền

Bộ phận kế toán tiến hành lập phiếu thu khi khách hàng thanh toán bằng tiền mặt,

lập ủy nhiệm thu khi khách hàng thanh toán qua chuyền khoản, theo dõi công nợ khi khách hàng chưa thanh toán

Bước 7: Hoạch toàn tông hợp và lập báo cáo

Cuối kỳ kế toán thực hiện kết chuyên qua tài khoản xác định kết quả kinh doanh,

lập bảng cân đối tài khoản và lập BCTC.

i a “deeu chuyé woo aé aia

Sơ đồ — Sơ đồ q lập và wu chuyến chứng từ thanh toán bằng (L) Khi khách hàng mua hàng hóa và trả ngay bằng tiền mặt, dựa vào chứng từ thanh toán: Hóa đơn bán hàng, PXK Bộ phận kế toán thanh toán sẽ lập phiêu

(2) Phiếu thu được chuyền cho Giám đốc ký xét duyệt

(3) Căn cứ vào phiếu thu được ký duyệt, kế toán thanh toán thu tiền từ khách hàng và tiến hành nhập quỹ, và ghi số quỹ tiền mặt

Khi da hoan thanh thu tue ban hang, Kế toán thanh toán hoặc nhân viên bán hàng

sẽ liên hệ với khách hàng để nhắc nhở thanh toán

(2) Ngân hàng sẽ thực hiện thủ tục thanh toán theo Uỷ nhiệm chị của bên khách hàng (3) Nhận được Giấy báo Có từ ngân hàng gửi về công ty

(4) Kế toán thanh toán kiêm tra chứng từ, hạch toán vào số chỉ tiết và điều chỉnh công

(1) Dựa vào chứng từ thanh toán khi bản hàng: Hợp đồng, Hóa đơn GTGT, PXK

Kế toán thanh toán kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ

(2) Kê toán thanh toán lập bảng theo dõi công nợ đối với Khách hàng, và gửi cho KH đối chiếu công nợ và xác nhận

(3) Kế toán thanh toán trình bảng theo dõi công nợ lên Kế toán trưởng ký xét duyệt

(4) Dựa vào chứng từ được ký duyệt, kế toán thanh toán ghi sô chỉ tiết thanh toán đối

với khả

(5) Lưu trữ chứng từ và theo dõi khoản phải thu trong công nợ KH, nhằm độn thúc