Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán vận dụng lý luận đã họctập tại trường kết hợp với thực tế thu nhận được từ công tác kế toán tại Công tyTNHH thương mại dịch vụ và phát
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÁT TRIỂN ANH ĐÀO
KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN
- Tên đầy đủ: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ phát triển Anh Đào
- Tên quốc tế: ANH DAO TRADING SERVICE DEVELOPMENT
- Tên viết tắt: ANH DAO TRADECO.,LTD
- Địa chỉ: Số 2 Ngõ 593 Mạc Đăng Doanh, Phường Hưng Đạo, Quận Dương Kinh, Thành phố Hải Phòng
- Người ĐDPL: Nguyễn Văn Minh
- Quản lý bởi: Chi cục Thuế khu vực Lê Chân - Dương Kinh
- Số TK: 1658488888 tại Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu ACB-PGD Ngô Quyền, Hải Phòng
- Ngành nghề kinh doanh của công ty:
Bán buôn máy móc, thiết bị, phụ tùng và các bộ phận hỗ trợ cho mô tô xe máy; cung cấp lương thực thực phẩm cho các cửa hàng chuyên doanh.
+ Lắp đặt và hoàn thiện hệ thống công trình xây dựng, hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan;
+ Đại lý bán buôn bán lẻ, cho thuê các loại ô tô và xe có động cơ khác Bảo dưỡng và sửa chữa các loại xe.
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ và Phát Triển Anh Đào chuyên cung cấp dịch vụ bán và cho thuê máy móc nguyên vật liệu, hoạt động tích cực từ năm thành lập.
Công ty TNHH Anh Đào được cấp giấy phép kinh doanh và chính thức hoạt động từ ngày 3/12/2020 Sau khi thành lập, công ty đã mở rộng sang lĩnh vực đầu tư và thầu chuyên về dịch vụ vận chuyển máy móc Mặc dù gặp nhiều khó khăn và thử thách trong 2 năm đầu hoạt động, công ty đã nỗ lực vượt qua và ngày càng phát triển.
Từ 6 nhân viên ban đầu, công ty hiện nay đã phát triển lên 45 người, với đội ngũ chủ yếu là những người trẻ tuổi có trình độ Đại học, Cao đẳng, Trung cấp Sự kết hợp giữa kinh nghiệm của những nhân viên lâu năm và sự năng động của thế hệ trẻ đã tạo nên một đội ngũ sáng tạo, luôn khẳng định bản thân trong mọi điều kiện làm việc.
Công ty hiện có 1 Văn phòng công ty, 2 Xưởng lắp đặt bảo dưỡng máy móc, 3 Đội thi công.
CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ
1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty Anh Đào
(Nguồn: tư liệu công ty)
1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận
Tổ chức thực hiện quyết định của Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty.
Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty.
Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty
Ban hành quy chế quản lý nội bộ của công ty.
Bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm người quản lý trong công ty Trừ các đối tượng thuộc thẩm quyền của Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty.
Ký kết hợp đồng nhân danh công ty Trừ trường hợp thuộc thẩm quyền của Chủ tịch Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty.
Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức công ty.
Trình báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty.
Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh.
Quyền và nghĩa vụ của các bên được quy định rõ ràng trong Điều lệ công ty hoặc trong hợp đồng lao động giữa Giám đốc hoặc Tổng giám đốc với Chủ tịch Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty.
Thực hiện những nghiệp vụ về chuyên môn tài chính, kế toán theo đúng quy định của Nhà nước.
Theo dõi, phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của Công ty và cố vấn cho Ban lãnh đạo các vấn đề liên quan.
Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc (BTGĐ) về chế độ kế toán Cập nhật những thay đổi của chế độ kế toán theo quy định của pháp luật.
Ghi chép và báo cáo tình hình tài chính hiện tại là rất quan trọng, bao gồm việc theo dõi luân chuyển và sử dụng tài sản cũng như tiền vốn Việc ghi chép chi tiết toàn bộ quá trình sử dụng vốn của công ty giúp đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả hoạt động Đồng thời, việc kiểm tra kế hoạch thu chi tài chính giúp quản lý nguồn lực tài chính một cách hợp lý Ngoài ra, việc giám sát việc giữ gìn và sử dụng tài sản, vật tư và tiền vốn cũng cần được thực hiện để tối ưu hóa hiệu suất và giảm thiểu rủi ro.
Phát hiện kịp thời những hiện tượng lãng phí Ngăn ngừa những vi phạm chế độ, quy định của Công ty.
Phổ biến chính sách, chế độ quản lý của nhà nước với các bộ phận liên quan khi cần thiết.
Cung cấp số liệu và tài liệu cần thiết cho việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời kiểm tra và phân tích các hoạt động kinh tế tài chính Điều này hỗ trợ cho việc lập kế hoạch và theo dõi tiến độ thực hiện Ngoài ra, cung cấp số liệu báo cáo cho các cơ quan theo quy định của chế độ kế toán hiện hành.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho BTGĐ Công ty.
Quản lý Tài chính – Kế toán, bảo toàn và sử dụng vốn, tổ chức hạch toán kinh tế toàn Công ty, các công tác khác có liên quan.
Tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo đúng Luật kế toán được Nhà nước ban hành.
Tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh và lập báo cáo kế toán thống kê là những bước quan trọng để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của Công ty.
Công ty cần ban hành các chế độ tài chính và quy định kế toán để đảm bảo hoạt động tài chính hiệu quả và minh bạch Những quy định này sẽ giúp quản lý nguồn lực tài chính, nâng cao tính chính xác trong công tác kế toán và tuân thủ các yêu cầu pháp lý.
- Phòng vật tư tổng hợp:
Phòng vật tư của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc tham mưu, phân tích và tổng hợp thông tin để đưa ra các đề xuất quản lý vật tư hiệu quả Bộ phận này tổ chức và thực hiện công tác quản lý vật tư, đảm bảo nguồn vật tư luôn sẵn có, đáp ứng nhu cầu sản xuất liên tục và thuận lợi Các nhiệm vụ chính của phòng vật tư bao gồm việc đảm bảo cung cấp vật tư đúng thời điểm và chất lượng, góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Lập kế hoạch vật tư.
Bảo quản chất lượng vật tư.
Quản lý việc dự trữ vật tư trong kho.
Quản lý việc cung ứng và sử dụng vật tư.
1.3 Khái quát kết quả hoạt động của công ty trong những năm gần đây
Vốn kinh doanh 2.000.000.000 1.800.000.000 1.500.000.000 Chi phí 1.500.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 Doanh thu 4.000.000.000 5.500.000.000 6.000.000.000 Lợi nhuận 2.500.000.000 3.500.000.000 5.000.000.000
Tỷ suất lợi nhuận/vốn kinh doanh
Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu 0,625% 0,64% 0,8%
Thu nhập bình quân người lao động
Bảng tóm tắt kết quả hoạt động công ty trong 3 năm gần nhất
PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÁT TRIỂN ANH ĐÀO
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Anh Đào
(Nguồn: tư liệu công ty)
Bộ máy kế toán của Công ty Anh Đào được tổ chức tập trung tại phòng kế toán tài chính, có nhiệm vụ chính là đáp ứng yêu cầu quản lý tài chính hiệu quả cho công ty.
Kế toán trưởng là một vị trí quản lý cấp cao, chịu trách nhiệm cho các công việc quan trọng trong công ty Họ theo dõi và điều hành các kế toán viên, hỗ trợ Giám đốc Công ty trong việc thực hiện thống kê và hạch toán kinh tế, đồng thời kiểm soát tài khoản cho toàn bộ công ty.
Kếế toánv t ậ t , ư công cụ d ng c ụ ụ
Kếế toán công n thanh ợ toán khách hàng, kếế toán ngân hàng
- Kế toán trưởng có nhiệm vụ:
+ Điều hành và quản lý phòng kế toán.
+ Giám sát và đảm bảo tính hợp pháp của sổ sách kế toán.
+ Giám sát và đánh giá quy trình quyết toán.
+ Phối hợp phân tích và dự đoán nguồn lực tài chính cho công ty.
+ Tham gia lập báo cáo tài chính.
Người có chức năng tham mưu cho kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi và quản lý vốn bằng tiền của Công ty, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền lương, các khoản bảo hiểm, cũng như các khoản phải trả và phải thu khác của toàn Công ty.
Kế toán công nợ thanh toán khách hàng, kế toán ngân hàng:
Bộ phận này có nhiệm vụ theo dõi công nợ từ việc mua hàng qua chuyển khoản, quản lý tiền gửi tại các ngân hàng và giám sát các khoản vay phục vụ cho sản xuất tại ngân hàng.
Kế toán vật tư, công cụ dụng cụ:
Bộ phận này có nhiệm vụ phản ánh giá trị hiện tại và tình hình biến động của các loại vật liệu, công cụ dụng cụ, cũng như quản lý tình hình nhập xuất tồn kho các nguyên vật liệu tại công ty.
Thủ quỹ đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi của doanh nghiệp, bao gồm việc kiểm tra phiếu thu, phiếu chi, ký xác nhận và giao các liên, tạm ứng Ngoài ra, thủ quỹ còn có trách nhiệm quản lý và lưu trữ toàn bộ giấy tờ liên quan trong quá trình này.
2.2 Chế độ kế toán và chính sách kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty: Thông tư 200/2014/TT-BTC
- Niên độ kế toán: từ ngày 01/01 đến 31/12 dương lịch
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Hình thức kế toán công ty áp dụng: hình thức kế toán Nhật ký chung
Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
S NH T KÝ Đ C BI T Ổ Ậ Ặ Ệ S NH T KÝ CHUNG Ổ Ậ S ( TH CHI TIẾỐT ) Ổ Ẻ
B NG CÂN ĐỐỐI Ả PHÁT SINH
Hàng ngày, dựa trên các chứng từ đã được kiểm tra, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ Nhật ký chung Sau đó, số liệu từ sổ Nhật ký chung sẽ được sử dụng để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có sổ, thẻ kế toán chi tiết, các nghiệp vụ phát sinh cũng sẽ được ghi đồng thời vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Doanh nghiệp mở các sổ Nhật ký đặc biệt hàng ngày dựa trên các chứng từ ghi sổ Kế toán sẽ tập hợp các nghiệp vụ phát sinh vào các sổ này và định kỳ, hoặc vào cuối tháng, sẽ tổng hợp số liệu từ từng sổ Nhật ký đặc biệt để ghi vào các tài khoản tương ứng trên Sổ cái Quá trình này cũng cần loại trừ các số liệu trùng lặp do một nghiệp vụ có thể được ghi đồng thời ở nhiều sổ Nhật ký đặc biệt.
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Anh Đào
(Nguồn: tư liệu công ty)
Bộ máy kế toán của Công ty Anh Đào được tổ chức tập trung tại phòng kế toán tài chính, với nhiệm vụ chính là đáp ứng yêu cầu quản lý tài chính và kế toán của công ty.
Kế toán trưởng là một vị trí quản lý cấp cao, có trách nhiệm theo dõi và điều hành các kế toán viên Họ hỗ trợ Giám đốc Công ty trong việc thực hiện thống kê và hạch toán kinh tế, đồng thời giúp kiểm soát tài khoản cho toàn bộ Công ty.
Kếế toánv t ậ t , ư công cụ d ng c ụ ụ
Kếế toán công n thanh ợ toán khách hàng, kếế toán ngân hàng
- Kế toán trưởng có nhiệm vụ:
+ Điều hành và quản lý phòng kế toán.
+ Giám sát và đảm bảo tính hợp pháp của sổ sách kế toán.
+ Giám sát và đánh giá quy trình quyết toán.
+ Phối hợp phân tích và dự đoán nguồn lực tài chính cho công ty.
+ Tham gia lập báo cáo tài chính.
Người đảm nhận chức năng tham mưu cho kế toán trưởng có trách nhiệm theo dõi và quản lý vốn tiền mặt của Công ty, bao gồm tiền mặt tại quỹ, giám sát tiền lương, các khoản bảo hiểm, cũng như các khoản phải trả và phải thu khác trong toàn bộ Công ty.
Kế toán công nợ thanh toán khách hàng, kế toán ngân hàng:
Bộ phận này có nhiệm vụ theo dõi công nợ từ việc mua hàng qua chuyển khoản, giám sát số tiền gửi tại các ngân hàng và quản lý các khoản vay phục vụ cho hoạt động sản xuất tại ngân hàng.
Kế toán vật tư, công cụ dụng cụ:
Bộ phận này có nhiệm vụ phản ánh giá trị hiện tại và tình hình biến động của các loại vật liệu, công cụ dụng cụ Nó cũng theo dõi tình hình nhập xuất và tồn kho của các nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ tại Công ty.
Thủ quỹ đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi của doanh nghiệp, bao gồm việc kiểm tra phiếu thu, phiếu chi, ký xác nhận và giao các liên, tạm ứng Ngoài ra, thủ quỹ còn có trách nhiệm quản lý và lưu trữ toàn bộ giấy tờ liên quan trong quá trình này.
2.2 Chế độ kế toán và chính sách kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty: Thông tư 200/2014/TT-BTC
- Niên độ kế toán: từ ngày 01/01 đến 31/12 dương lịch
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Hình thức kế toán công ty áp dụng: hình thức kế toán Nhật ký chung
Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
S NH T KÝ Đ C BI T Ổ Ậ Ặ Ệ S NH T KÝ CHUNG Ổ Ậ S ( TH CHI TIẾỐT ) Ổ Ẻ
B NG CÂN ĐỐỐI Ả PHÁT SINH
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ Nhật ký chung Sau đó, số liệu từ sổ Nhật ký chung sẽ được sử dụng để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán tương ứng Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, các nghiệp vụ phát sinh cũng sẽ được ghi đồng thời vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Doanh nghiệp có thể mở sổ Nhật ký đặc biệt để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày dựa trên chứng từ Kế toán sẽ tập hợp các nghiệp vụ liên quan vào sổ Nhật ký đặc biệt và định kỳ, hoặc vào cuối tháng, tổng hợp số liệu từ từng sổ để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ cái Quá trình này cần loại trừ số liệu trùng lặp do một nghiệp vụ có thể được ghi vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt.
Cuối tháng, cuối quý và cuối năm, kế toán cần tổng hợp số liệu từ Sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra và đối chiếu, số liệu trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết sẽ được sử dụng để lập các Báo cáo tài chính.
Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh cần phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung, bao gồm cả các sổ Nhật ký đặc biệt, sau khi đã loại trừ các số trùng lặp trong cùng kỳ.
PHẦN 3: TÌM HIỂU MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÁT TRIỂN ANH ĐÀO
3.1 Kế toán vốn bằng tiền Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty Anh Đào:
Một phần tài sản lưu động của doanh nghiệp được thể hiện dưới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất Điều này bao gồm tiền mặt trong quỹ, tiền gửi tại ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang trong quá trình chuyển.
- Với tính lưu hoạt cao – vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí.
Doanh nghiệp cần sử dụng nguồn vốn để thanh toán các khoản nợ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, bao gồm thanh toán nợ nguyên vật liệu từ nhà cung cấp và chi phí lương cho công nhân viên.
Kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH TMDVPT ANH ĐÀO bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
3.1.1 Kế toán tiền mặt a Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu (Mẫu số 01- TT)
- Phiếu chi (Mẫu số 02- TT)
- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03- TT)
- Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 08a- TT) b Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 111- Tiền mặt. c Quy trình kế toán
Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt
Sơ đồ 3.1 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt
Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra:
Hàng ngày, dựa vào Phiếu thu và Phiếu chi đã được kiểm tra, ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau đó, các nghiệp vụ này cũng được ghi vào Sổ quỹ tiền mặt Cuối cùng, căn cứ vào số liệu từ sổ Nhật ký chung, tiến hành ghi vào Sổ cái tài khoản 111.
Cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu từ Sổ cái TK 111 để lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra và đối chiếu, đảm bảo số liệu trên Sổ cái TK 111 khớp với Bảng tổng hợp chi tiết từ Sổ quỹ tiền mặt, các thông tin này sẽ được sử dụng để lập Báo cáo tài chính.
Theo nguyên tắc kế toán, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối phải tương đương với số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung trong cùng kỳ.
Một số nghiệp vụ làm giảm tiền mặt:
* Ngày 2/2/2023 : Mua máy tính phục vụ cho công tác quản lý Giá mua chưa thuế là 12.000.000 đồng, VAT 10% Chi phí trả bằng tiền mặt.
- Chứng từ sử dụng: Phiếu chi Đơn vị: Công ty TNHH TMDVPT Mẫu số 02 – TT