Họn 1 dn trong ngành bia, mô tả quy trình, các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất và tính giá thành sản phẩm

Chi phi san xuất Giai đoạn nghiền và nấu: Bột gạo được đưa vào nâu, bột Malt được đưa vào nồi nâu Malt qua cân định lượng.. Qúa trình đường hóa được tiễn hành sau khi cháo gạo được bơm q

NHOM 3:

- Nguyén Thi Phuong - 057

- Pham Thi Thu Thuy - 071

- _ Nguyễn Thị Hồng Như - 051

- _ Nguyễn Thị Thu Phương - 055

- _ Nguyễn Thị Lê Phuong — 054

Đề bài: Chọn 1 DN trong ngành bìa, mô tả quy trình, các chỉ phí phái sinh trong quá trình sản xuất và tính giá thành sản phẩm

CONG TY CO PHAN BIA HA NOI

MALT

HOA HOUBLON

GAO NAU DICH NHA

NUGC LAM LANH

LEN MEN

CHIET CHAI ,LON

KHO

IL

Chi phi san xuất

Giai đoạn nghiền và nấu:

Bột gạo được đưa vào nâu, bột Malt được đưa vào nồi nâu Malt qua cân định lượng Qúa trình đường hóa được tiễn hành sau khi cháo gạo được bơm qua noi

Malt Tại đây tỉnh bột và protein được phân hủy đề tạo thành đường axitamin và các hóa chất hòa tan khác

DD sau khi lọc đượccho vào nồi đưn sôi và cho Houblon đề thanh trùng và tạo vi

cho bia Sau khi lắng cặn DD được hạ nhiệt độ xuống 8 — 10 độ và sục khí vô

trùng đề đưa vào tank lên men

Giai doan lén men:

Dung men dé lên men dịch nấu, điều chỉnh nhiệt độ theo tiêu chuân kỹ thuật trong

quá trình lên men Lúc này đường và các chất ngắm men, lên men thành bưuia và

bảo toàn C0; đề tăng vị và tăng độ tạo bọt Bã men được thải ra ngoIaf theo hệ

thông xử lý nước thái, trong giai đoạn lắng lọc làm lạnh đề ủ men Sau đó được

chuyển đến bộ phận hoành thành sản pham

Giai doan chiét bia thanh pham:

Dây chuyền được bố trí theo hình chữ U, đầu bốc vỏ bia lên băng tải đề rửa chau

và chuyển đến thanh trùng ở nhiệt độ 80độ, làm sạch được đưa lên băng tải vào

máy chiết, đậy lắm chai, đán nhãn và ra thành phâm

PHƯƠNG PHAP KE TOAN TAP HOP CHI PHI

Chi phí NVL trực tiếp ( TK 621 )

Chi phí nhân công trực tiếp ( TK 622 ): bao gồm các khoản về tiền công, phụ cấp,

BHXH, BHYT, BHTN,KPCĐ phải trả cho công nhân sản xuất trực tiếp tại

phân xưởng

Chi phí sản xuất chung ( TK 627 ): chi phí nhân viên phân xưởng, chỉ phí vật liệu, chi phi CCDC, chi phí khẩu hao TSCĐ, chi phí địch vụ mua ngoài, chi phi phat sinh khác

._ Kế toán tập hợp chỉ phí NVL trực tiếp

Tài khoản sử dụng : TK621

Chứng từ: phiếu xuất kho, bản kiểm kê vật tư, CCDC Bảng phân bổ NVL, hóa đơn GTGT,

Số kế toán sử dụng: thẻ kho; số chỉ tiết TK 621, TK 152; số nhật ký chung

PP tính giá hàng xuất kho

Giá thực tế NVL xuất dùng = Pbq x Khối lượng NVL xuất dùng

Vdu:

BANG DINH MUC NVL SAN XUAT BIA

NVL Don vi Dinh muc Malt kg 10.400

Gao té kg 4.833

Houlon viên kg 9.416

Houlon cao kg 8.533

Axit lactic kg 6.9

Caramel kg 16.08

Bộ trợ lọc kg 105

Khi có nhu cầu lĩnh vật tư xuất đùng cho sản xuất sản phẩm, các tô thuộc các phân xưởng lập “giấy đề nghị xuất vật tư” trình lên BGĐ

GIÁY ĐÈ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ Tháng 12 năm 2013 Kính gửi: Bna lãnh đạo công ty

Người đề nghị: Nguyễn văn A

Đợn vị: phân xưởng chế biến

Đề nghị được lĩnh vật tư sử dụng phục vụ sản xuất:

Yêu cầu Sử dụng Tôn

1 Malt bia Kg 31.200 Xuất vật tư phục vụ

chế biến

2 Gạo Kg 14.500

Sau khi được TGĐ phê duyệt, kế toán sẽ viết “phiếu xuất kho” theo mẫu quy định Bộ phận có yêu cầu xuống kho và yêu cầu thủ kho xuất NVL

PHIEU XUAT KHO

Tháng 12 năm 2013

Co: TK 152

Họ và tên người nhận: Phạm Văn B

Bộ phận: phân xưởng chế biến

Lý đo xuất kho:

STT | Tên nhãn hiệu, quy | Mã sô | Don Số lượng Đơn giá | Thành

cách, phâm chất VỊ tiền

VT, DC,SP.HH

A B C D 1 2 3 4

1 Malt bia MALT | Kg 31.200 31.200

2 Gao té GAO Kg 14.500 14.500

Cong

SO CHI TIET TAI KHOAN

TK: 621 Thang12 năm 2013

Dvt: dong

Sô Ngày | Loại Diễn giải TK Nợ Có chứng | HT CT DU

từ

A B C D E 1 2

So du DK Phat sinh trong ky Xuat | Xuat kho Malt san | 152 | 365.882.400

kho xuat bia lon

Xuât Xuât kho gạo tẻ 152 | 140.476.000

kho sản xuất bia lon

Xuât | Xuât kho NVL sản | 152 | 377.087.490

kho xuất bia lon

Ket Ket chuyén TK 154 17.409.568.539 chuyé 621

n chi

phi

Cộng số phát sinh 17.409.568.539 | 17.409.568.539

SO CAI TAI KHOAN

TK: 621

Dvt: dong

Sô | Ngày | Loai CT Diễn giải TK | TK Nợ Có chứng | HT ĐƯ

từ

Xuât Xuât kho Malt | 621 | 152 365.882.400

kho sản xuất bia lon

Xuât | Xuât kho gạo ft | 621 | 152 140.476.000

kho sản xuất bia lon

Xuât Xuât kho 621 | 152 85.150.155

kho Houblou cao sx

bia Xuat | Xuatkho gaoté | 621 | 152 159.030.554

kho san xuat bia chai

Ket Ket chuyén TK | 621 | 154 750.539.109 chuyén 621

chi phi

Cộng số phát 750.539.109 750.539.109 sinh

3 Kế toán chỉ phí nhân công trực tiếp

- - Tài khoản sử dụng: TK622, TK 334, TK338

- _ Chứng từ: bảng chấm công, bảng lương

BẰNG THANH TOÁN LƯƠNG

Tổ lọc- Phân xưởng Chế biến

Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

HS Luong san pham Binh xét Lương | Lương | Trợ cấp Thâm Tông BHXH, “Thực lĩnh

TT Họ và tên lương | Công Tiên HS Tiên độc hại tiền nhà niên lương, BHYT,

BHTN

1 | Tran Van DO 3,18 | 21 4.009.005 | 1,1 | 1.265.000 | 118.000 | 100.000 | 240.000 | 154.000 | 5.886.005 | 347.415 5.538.590

2 | Nguyén Vin Son | 3,80 | 23 4.390.815 | 1,1 | 1.265.000 | 225.000 | 200.000 | 300.000 | 237.000 | 6.617.815 | 415.150 6.202.665

3 [ Vũ Thái 256 [I§ [3436290 | 0,7 | 805.000 | 220.000 | - 150.000 | 83.000 [4694290 [279680 | 4.414.610

4 a Van 236 |23 | 4.390.815 | 1,7 | 1.265.000] 220.000 | 50.000 | 150,000 | 83.000 | 6.158.815 | 279.680 — | 5.879.135

m

Cộng trang

Cộng tô 180 | 34.362.900 9.452.500 | 1.540.000 | 700.000 | 1.680.000 | 1.050.000 | 57.361.900 | 2.178.000 | 55.183.900

BANG PHAN BO LUONG VA CAC KHOAN TRICH THEO LUONG

Thang 12 năm 2013

TT | Ghi Nợ/Ghi Có các TK | Lương hệ số TK 334-PTCNV BHXH KPCD Cộng có TK 338 Tông cộng CP

TK 622-CPNCTT 423.645.406 880.153.148 88.965.536 17.603.060 106.568.596 986.721.644

Phân xưởng chế biến 212.948 530 454.557.352 44.719.191 9.091.147 33.810.339 508.367.690

To nau 122.287.365 255.402.713 25.680.347 5.108.054 30.788.401 286.191.114

1 Tô men 34.987.443 71.494.532 7.347.363 1.429.891 8.777.254 80.271.785

Tô lọc 22.926 33() 57.361.900 4.814.530 1417238 5.961.767 63.323.667

Tô vi sinh 32.747.392 70.298.207 6.876.952 1.405.964 8.282.916 78.581.124 Phân xưởng chiết 176.449.060 361.650 369 37.054.303 7.233.007 44.287.310 405.937.679 Phân xưởng CĐ-ĐL 34.247.816 63.945.327 7.192.042 1.278.906 8.470.948 72.416.275

| TK 627 CFSXC - 187.643.520 293.729.170 39.405.140 §.874.583 45.279.723 339.008.892

2 Phân xưởng chè biên 94.833.809 143.709.900 19.915.100 2.874.198 22.789.298 166.499.198 Phân xưởng chiết T7.346.659 120.631.636 16.242.798 2.412.633 18.655.431 139.287.067

Phan xuéng CD-DL 15.463.052 29.387.634 3.247.242 587.752 3.834.904 33.222.627

3 | TK 641-CPBH 250.762.907 328.761.322 §2.660.211 6.575.226 59.235.437 387.996.749

TK 642-CPQLDN 180.543.971 232.540.871 37.914.234 4.650.817 42.565.051 275.105.922

P Ké hoach+ VP 84.470.024 149.058.702 17.738.705 2.981.174 20.719.879 169.778.582

4 |P TC +bảo vệ 35.323.043 54.604.004 7.417.839 1.092.080 8.509.919 63.113.923 Phòng kỳ thuật 46.317.265 87.703.825 9.726.626 1.754.076 11.480.702 99.184.527 Phòng tô chức 14.433.639 23.755.381 3.031.064 475.108 3.506.172 27.261.553

BANG PHAN BO CHI PHI NHAN CONG TRUC TIEP

Thang 12 năm 2013

ST | Loa San luong SP Chi phi NCTT

phâm trong tháng

1 Bia 1.331.149 361.855.138 | 36.576.180 | 7.237.102 | 405.668.420 chai

2 Bia lon 1.906.653 518.297.910 | 52.389.356 | 10.365.958 | 581.053.228 Cong 3.237.802 880.153.048 | 88.965.536 | 17.603.060 | 986.721.644

SO CHI TIET

TK 622 Thang 12 năm 2013

Đvt: đồng

Sô Ngày | Loại Diễn giải TKĐƯ Nợ Có

chứng | HT | CT

từ

A B C D E 1 2

Số dư ĐK Phát sinh trong ky Luong thang 12/2022 |} 334 518.297.910 Trích BHXH 3383 | 522.389.3536 Trích KPCĐ 3382 10.365.958

KC TK622 154 581.053.224

Cộng số phát sinh 581.053.224 | 581.053.224

SO CAI TK 622 Thang 12 năm 2013

So | Ngày | Loại Diễn giải TKD No Co

từ

Số dư ĐK Lương tháng 12/2022 | 334 | 518.297.910 Trích BHXH 3383 | 52.389.3536 Trích KPCĐ 3382 | 10.365.958

Cộng số phát sinh 581.053.224 | 581.053.224

4 Kế toán chỉ phí sản xuất chung

- - Tài khoản: TK 627

TK 627 có 6 TK cấp 2:

TK 6271 “Chi phí nhân viên phân xưởng”

TK6272 “ Chị phí nguyên liệu, vật liệu”

TK6273 “Chi phí dụng cụ sản xuất”

TK6274 “Chi phi khau hao TSCD”

TK 6277 “Chi phi dịch vụ mua ngoài”

TK6278 “Chi phi bang tién khac”

Ngoài ra còn các TK 334, TK338, TKIII, TK 112, TK 152, TK 214

- _ Chứng từ sử đụng: bảng phân bổ NL, CCDC; bảng phân bô tiền lương; bảng phân

bồ khẩu hao; hóa đơn GTGT; phiếu chi

Ké toan chi phí nhân viên phân xưởng: bao gồm chi phi tiền lương, tiền phụ cấp, các khoản trích theo lương

SỐ CÁI TK 6271

Tháng 12 năm 2013

CT | HT CT

Có

Luong T12 334 143.709.900

phân xưởng

CB TríchBHXH | 3383 19.915.100

12 phân xưởng

CB Trích KPCD | 3382 2.874.198

T12 phân xưởng CB Ket chuyén TK | 154 339.008.892

627

339.008.892

So du cuoi ky 0 0

1,DN Bia HN tính lương T12 phân xưởng CN 143.709.900

2,DN Trích BHXH 12 phân xưởng CB 19.915.100

3,DN Trích KPCĐ TI2 phân xưởng CB 2.874.198

Định khoản :

1, Nợ TK 334: 143.709.900

2,Nợ TK 3383: 19.915.100

3,Nợ TK 3382 : 2.874.198

SO CAI TK 6273 Thang 12 nan 2013

So | Ngay Loại Diễn giải TKĐ Nợ Có

So du DK Xuất | Xuất khoCCDC | 153 | 850.000 kho | phân xưởng chế

biến Xuất | Phân bồ CCDC | 142 | 65.534.971

kho

6273 Cộng số phát 66.384.971 | 66.384.971

sinh

DN Bia HN kế toán tông kho theo pp kê khai thường xuyên trong tháng 12/2013 phát

sinh nghiệp vụ sau

1, Xuất kho CCDC phân xưởng chế biến có trị giá là 850.000

2, DN Phan b6 CCDC có trị giá là 65.534.971

Định khoản NV :

1, Nợ Tk 153 : 850.000

2, Nợ TK 142: 65.534.997]

5 Chi phi KH TSCD

(Trích) BANG KHAU HAO TAI SAN CO DINH Thang 12 năm 2013

Bộ phận sản xuất

Ngày sứ | Số tháng Hao mòn lũy Mức khấu hao TK ghi Tên TSCĐ dụng còn lại | Nguyên giá kế tháng Giá trị còn lại ng

Phân xưởng chế biến 210.066.133.120 | 15.144.854.652 | 1.041.526.398 | 94.921.278.468 | 62741 May móc thiết bi 90.045.124.064 | 51.589.964.515 | 750.035.181 | 38.455.159.549 | 62741 Máy nén khí CO2 01/06/2008 54 52.350.000 28.792.500, 436.250 23.557.500 _ | 62741

Hệ thống 8 tank lên men 02/06/2008 54 9.501.649.854 | 5.223.268.043 | 79180415 | 4278381811 | 62741 Máy tính IBM 01/06/2010 17 15.630.930 11.202.188 260.516 4.428.743 _ | 62741 Nhà cửa vật kiến trác 25.119.021.451 | I7.904.875086 | 209.325.181 | 7.214.146.370 | 62741 Nha dot hoi, lò than 01/02/2007 38 1.438.007.500 | 982.638.472 11.983.396 455.369.028 | 62741 Nhà sản xuất chính 01/02/2007 38 8.976.433.420 | 6.133.896.184 | 74803612 | 24842537236 | 62741 Phân xưởng chiết 132.076.044.651 | 47.134.135.790 | 618.567.795 | 84.941.909.861 | 62742 Phân xưởng cơ điện- động lực 71.748.588.674 | 36.487.509.613 | 467.128.994 | 35.261.079.061 | 62743

| Tong tai san 413.890.766.445 | 198.766.500.055 | 2.127.223.187 | 215.124.266.390 | 6274

6 _Chi phi dich vu mua ngoai va chi phi khac

HOA DON GIA TRI GIA TANG

Họ và tên người mua: Tông công ty Bia HN

Die:

Hình thức thanh toán: TÌM

STT Tén HH, DV dvt | So luong Don gia Thanh tién

sinh xưởng

SO CAI TK 627 Thang12 nam 2013

Sô | Ngày | Loại Diễn giải TKĐƯ Nợ Có

Số dư ĐK Phiêu | Thanh toan tién NVL | 111 340.000

chi cho px.ché bién

chi CCDC cho px.ché

bién

Phiéu | Dich vy vé sinh cho 1111 1.540.000

chi px.ché bién

khác | tháng 12/2013

DN Bia Hà Nội kê toán hàng tôn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên trong

tháng 12/2013 phát sinh nghiệp vụ sau :

1, DN Thanh toán tiền NVL cho px.chế biến có trị giá là 340.000 thanh toán bằng tiền

mặt

2, DN Thanh toán mua CCDC cho px.chế biến có trị giá là 7 50.000 thanh toán bằng

tiên mặt

3, DN Thanh toán Dịch vụ vệ sinh cho px.chế biến có trị giá là 1.540.000 thanh toán bằng tiền Việt Nam

4, DN Khau hao TSCD thang 12/2013 : 2.127.223.187

Định khoản các NV phát sinh :

1, No TK 111 : 340.000

2, No TK 111 : 7.150.000

3, No TK 1111: 1.540.000

4, Nợ TK 214 :2.127.223.187

SO CAI TK 154 Thang 12 nam 2013

So | Ngay | Loai Diễn giải TKĐƯ Nợ Có CT| HT CT

Nhập | Nhập kho thành 408.288.000 kho | phẩm bia lon

Ket chuyén TK621 31,630,445,074 Nhập | Nhập kho thành 8.734.124.115 kho | phẩm bia lon

Nhập | Nhập kho thành 4.540.322.524 kho | phẩm bia chai

Cộng số phát sinh 33.258.577.487 | 33.258.577.487

Dư CK 1.816.759.852

II SAN PHAM DO DANG CUÓI THÁNG

Tén NVL dvt Sô | Định mức cho | Đơn giá bình quan | Thành tiên

lần 1 lan Malt Kg 3 10.400 11.727 365.882.400

Gao té Kg 3 4.833 9.688 140.466.312 Houlon vién Kg 3 9.416 5.647 159.516.456 Houlon cao Kg 3 8533 4.133 105.800.667 Axit lactic Kg 3 6.9 47.825 989.978 Caramel Kg 3 16.08 25.906 2.696.905

Bộ trợ lọc Kg 3 105 13.366 4.210.290 TONG 956.703.736

Dư ĐK: 957.188.240

CP phát sinh trong kỳ: 19.775.814.305

- CPNVL: 17.409.568.339

- CP nhan cong tt: 581 053.224

- CP san xuat chung: 1.785.192.724

Do dang CK: 966.671.409

BAO CAO GIA THANH PHAN XUONG

Từ ngày 01/12/2013 Đến ngày 31/12/2013

Đi Chi phi phat sinh trong ky Gia thanh Gia thanh

sẽ ầu kỳ Dở dang Tông giá SL (itt Zandt Sĩ Z don vị

= meee | Tem 1K622 | TK 627 cuối kỳ tan |ƒPH [EEBDD La | me

chai)

Bia chai

HN 670.944.173 11.925.164.336 | 405.668.420 1.340.557.670 | 850.088.443 13.492.246.351 1.331.149 10.1358 3.498.110 3.857,1 450ml

Bia lon

HN 957.188.240 17.409.568.339 581.053.224 1.785 192.742 966.671.409 19.766.331.136 1.906.653 10.367,03 5.777.740 3.421, 1

330ml

GIA THANH SAN PHAM DICH VU

Thang 12 nam 2013