Khóa luận tốt nghiệp Đề tài hoàn thiện kế toán tài sản cố Định hữu hình tại công ty tnhh chế biến thực phẩm Đông Đô

Kết cầu của khóa luận tốt nghiệp gồm 3 chương: Chương 1: Đặc điểm và tô chức quản lý tài sản có định hữu hình tại Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô Chương 2:Thực trạng Kế toán Tài

TRUONG DAI HOC KINH TE QUOC DAN VIEN KE TOAN — KIEM TOAN

KHOA LUAN TOT NGHIEP

MUC LUC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 22 222222212 X22 teen

LỜI MỞ ĐẦU 222 2222222222222222222122222221222 2e CHUONG 1 DAC DIEM VA TO CHUC QUAN LY TAI SAN CO DINH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH CHE BIEN THU'C PHAM DONG ĐÔ 3

1.1 Dic diém Tai san cé dinh hiru hinh tai Cong ty cece 3 1.1.1 Danh mục Tài sản cỗ định hữu hình 52 2S eeeeneerees 3 1.1.2 Phân loại và mã hóa Tài sản cổ định hữu hình của Công ty 2 1.2 Tình hình tăng, giảm tài sản cỗ định hữu hình của Công ty 4 1.2.1 Các trường hợp tăng Tài sản cỗ định hữu hình 2 5s2- 4 1.2.2 Các trường hợp giảm Tài sản cỗ định hữu hình 5 552- 5 1.3 Tình hình khẩu hao Tài sản cỗ định hữu hình tại Công ty 6 1.4 Tình hình sửa chữa Tài sản cô định hữu hình tại Công ty 9 1.5 Tổ chức quản lý Tài sản cô định hữu hình trong công ty 10 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SÂN CÓ ĐỊNH HỮU HÌNH

TAI CONG TY TNHH CHE BIEN THUC PHÁM ĐÔNG ĐÔ 12

2.1 Kế toán chỉ tiết tài sản cỗ định hữu hình tại Công ty

2.1.1 Chứng từ và thủ tục Kế toán nnrrrrerrya 2.1.1.1 Nghiệp vụ tăng Tài sản cô định hữu hình ve 12 2.1.1.2 Nghiệp vụ giảm Tài sản cỗ định hữu hình co ee 22 2.1.2 Quy trình ghi số chỉ tiết Tài sản cỗ định hữu hình 34 2.2 Kế toán tổng hợp Tài sản cô định hữu hình của Công ty 43 2.2.1 Kế toán tông hợp biến động tăng, giảm Tài sản có định hữu hình của 2.2.2 Kế toán tông hợp khẩu hao Tài sản cỗ định hữu hình của Công ty 46 2.2.3 Kế toán tông hợp sửa chữa Tài sản cô định hữu hình của Công ty .50 CHƯƠNG 3.HOÀN THIỆN TÀI SẢN CỎ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG

TY TNHH CHE BIEN THUC PHAM ĐÔNG ĐÔ 55

3.1 Đánh giá thực trạng kế toán Tài sản cô định hữu hình cia Céng ty 55 3.1.1, Ưu điểm 2 2 22 2211222222222212 2222222212122 reo 55

3.1.2 Nhiemg tOm tab cc cccccccsceceesseeseesseesesseesevssresevssteeevesiveviesietieteverss 56 3.2 Các giải pháp hoàn thiện Kế toán Tài sản cô định hữu hình tại Công ty

3.2.1 Công tác quản lý tài san cé dinh hitu him 59 3.2.2.Ghi nhan và xử lý sai sót với Tài sản cổ định hữu hình 61 3.2.3 Chứng từ và luân chuyên chứng từ Tài sản cô định hữu hình 62 3.2.4 Khung thời gian khẩu hao Tài sản cỗ định hữu hình 62 3.2.5 Sửa chữa, nâng cấp tai san cé dinh hitu hinh 2225525 68 KẾT LUẬN - 2222 221222122212222122222 2222222222222 re 70 DANH MỤC TAI LIEU THAM KHẢO 22212222 rrrrree

DANH MỤC PHỤ LỤC -55222222212221222222222222122 xe

DANH MUC CAC kY HIEU VIET TAT

DANH MUC BANG BIEU- SO DO

1 | Biểu!.! | Danh mục Tài sản cố định hữu hình tại Công ty 4

2 | Biéul.2 | Bảng Phân loại Tài sản cố định hữu hình tại Công ty 7

3 | Biểu1.3 | Bảng Tài sản có định hữu hình phát sinh Tăng 9

trong năm 2024 của Công ty

4 | Biểu14 | Bảng Tài sản có định hữu hình phát sinh Tăng 10

trong năm 2024 của Công ty

5 | Biểu l.5 | Bảng Số năm Khấu hao với TSCĐHH tại Công ty 10

6 | Biéul.6 | Tinh hinh khdu hao TSCDHH tai Công ty i

7 | Biéul.7 | Tinh hinh sira chita TSCDHH tại Công ty 13

8 | Biéu2.1 | Lưu đồ Quy trình ghi nhận Ghỉ tăng TSCĐHH 17

10 | Biểu23 | Hóa don Gia tri gia tang Mua May moc thiét bi 22

11 | Biéu2.4 | Bién ban ban giao Tai sin cé dinh hiu hinh mua sim | 23

12 Biéu 2.5 Bang Quyét toán công trình đầu tư TSCDHH 24

13 | Biéu2.6 | Quyết định đưa TSCDHH đầu tư vào sử dụng 25

14 | Biểu2.7 | Quyết định nhượng bán Xe ô tô Vios 26

17 | Biểu 2 l0 Hoa don Gia trị gia tăng nhượng bán xe ô tô 33

Biéu 2 11

19 | Biéu2 12 | Quyét dinh thanh lý Tài sản có đỉnh hữu hình 35

20 | Biểu 2 13 | Biên bản thanh lý TSCĐ 36

21 | Biểu2.14 | Quy trình ghỉ số chỉ tiết 37

23 | Biéu2.16 | Amis-Hach toan Nghiép va Mua TSCDHH 38

24 | Biéu2.17 | Amis- Nghiệp vụ Tài sản có định 39

25 | Biéu2.18 | Amis- Ghi tăng Tài sản cố định 39

26 | Biéu2.19 | Amis- Nghiệp vụ Tài sản cố định- Muc ghi Giảm 40

27 | Biểu 2.20 | Amis- Ghi giảm Tài sản cố định 40

28 | Biéu2.21 | Amis- Hach toán Giảm TSCĐHH 41

29 | Biêu2.22 | Sổ chỉ tiết Tài khoản Tài sản cố định hữu hình 42

30 | Biéu2.23 | The Tai san cé dinh 8

32 | Biểu 2.25 | Sổ tổng hợp Tài sản có định hữu hình năm 2024 45

33 | Biểu 2 26 | Quy trình Kế toán tổng hợp Tài sản có định hữu hình | „6

tại Công ty

35 | Biểu2.28 | Sẻ Cái TK.21I 48

37 | Biểu 2.30 | Bảng tính và phân bỏ khẩu hao TSCĐ 3

vi

38 | Biểu231 | Sẻ Cái TK 214 52

39 | Biéu 2.32 Quy trinh Kế toán Sửa chữa thường xuyên TSCÐĐHH 53

LOI MO DAU

Tài sản cố định hữu hình là một trong những yếu tố làm nên tư liệu lao động giữ vị trí vô cùng quan trọng trong sản xuất kinh doanh Ngày nay, chúng ta vấn thường đề cập tới những bước tiễn vượt bậc của khoa học kĩ thuật, trình độ công nghệ thường thông qua biểu hiện là sự nâng cấp các tính năng của máy móc thiết bị và phương tiện sản xuất, hay nói cách khác là sự phát triển của tài sản cố định hữu hình

Thế kỉ 21- ki nguyên của mở của và hội nhập, nền kinh tế Việt Nam ta khi bước ra thế giới còn gặp nhiều gian nan, đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải tự nâng cấp chính mình, không ngừng cải tiễn sản phẩm, nâng cao chất lượng hàng hóa dịch vụ từ đó tăng lợi nhuận cũng như sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác

Để đạt được điều này, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhóm sản xuất sản phẩm, Tài sản có định hữu hình là một trong những yếu tổ mà các doanh nghiệp phải chú trong trang bị và quản lý chặt chẽ, không ngừng nâng cao chất lượng

Tổ chức tốt công tác kế toán TSCĐHH có ý nghĩa quan trọng trong việc quản lý, sử dụng TSCDHH góp phân tăng cường hiệu quả sản xuất, hạ giá thành sản phâm từ đó thu hồi nhanh chóng vốn đầu tư mở rộng sản xuất Điều này đặt

ra cho yêu câu quản lý ngày càng cao và nhất thiết phải tổ chức tốt công tác kế toán TSCĐ nói chung và TSCĐHH nói riêng trong trong mỗi doanh nghiệp Vì vậy công tác hạch toán TSCĐHH luôn đặt ra nhiều câu hỏi cho các nha quan ly tại Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô làm thế nào để quản lý sử dụng

có hiệu qua TSCDHH hiện có

Đã có các quy trình và giải pháp được Công ty cũng như các phòng ban đưa ra và đạt được các hiệu quả nhất định về TSCĐHH tại Công ty Tuy nhiên không phải đã hết những tồn tại, vướng mắc đòi hỏi nhà quản lý tại Công ty tiếp

tục tìm ra phương hướng nhằm hoàn thiện hơn Nhận thức được tầm quan trọng

của công tác kế toán TSCĐHH như vậy, xuất phát từ yêu câu của công tác thực tập, qua thời gian thực tập và tìm hiểu tình hình thực tế công tác kế toán tại Công

ty TNHH Chế biến thực phâm Đông Đô, với kiến thức và lý luận được trang bị trong nhà trường, đồng thời đưới sự hướng dẫn nhiệt tình của PGS.TS Nguyễn

4

nghiệp của mình với chủ dé “ Hoàn thiên công tác Tài sản có định hữu hình tại

Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô”

Kết cầu của khóa luận tốt nghiệp gồm 3 chương:

Chương 1: Đặc điểm và tô chức quản lý tài sản có định hữu hình tại Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô

Chương 2:Thực trạng Kế toán Tài sản cổ định tại Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô

Chương 3: Hoàn thiện Tài sản cỗ định hữu hình tại Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô

Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của PGS.TS Nguyễn Thanh Hiếu cùng Ban giám đốc Công ty, các phòng ban, đặc biệt là Phòng Kế toán Công ty đã giúp đỡ, hướng dẫn, chỉ bảo và cung cấp những tài liệu quý giá giúp e nghiên cứu và hoàn thành chuyên đề của mình Em mong muốn nhận được sự góp ý từ các thầy cô để bộ sung những thiếu sót cho Khóa luận của em được hoàn thiện hơn

Hà Nội, ngày tháng 08 năm 2024 Sinh viên thực hiện

Trần Thị Thanh Hằng

CHUONG 1 DAC DIEM VA TO CHUC QUAN LY TAI SAN CO DINH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH CHE BIEN THUC PHAM DONG DO

1.1 Đặc điểm Tài sản cô định hữu hình tại Công ty

1.1.1 Danh mục Tài sản cổ định hữu hình

Đề doanh nghiệp có thê tiễn hành hoạt động sản xuất, các doanh nghiệp cần phải có các yếu tố như: tư liệu lao động, đối tượng lao động, sức lao động Tư liệu lao động phục vụ cho quá trình sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp, chúng không những khác nhau về giá trị, giá trị sử đụng mà còn khác nhau về thời gian hoạt động Đề thuận lợi cho việc quan lý, bảo tồn và phát triển đối với tư liệu lao động có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài như: nhà cửa, máy móc, được xếp thành nhóm riêng là tài sản số định

Tài sản có định là một bộ phận của tư liệu sản xuất lao động, đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Là một công

ty kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất nên TSCDHH phục vụ cho sản xuất kinh

doanh chủ yếu là nhà cửa, văn phòng làm việc, nhà xưởng, kho bãi, các máy móc thiết bị và phương tiện vận tải

- - Loai tai san Ngày đưa STT MA TSCD TEN TSCD vao sir dung

1 | T611001 Nhà xưởng Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/01/2009

2 | T612001 Hệ thông xử lý nước thải | Máy móc, thiết bị 01/01/2009

3 | T612002 Giá trị vật tư công trình | Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/01/2009

13 | T612013 Máy lioa Máy móc thiết bị 22/09/2013

14 | T612014 Kho lạnh hằm đông 1 Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/12/2013

15 | T612015 Kho lanh nhé Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/12/2013

16 | T612016 Palet nhựa ke Thiết bị, dụng cụ quản | 17/01/2014

17 | T612017 Bồn nước inox Thiất bị, dụng cụ quán | 23/02/2014

lý

18 |T612018 Thùng mạ băng inox Máy móc thiết bị 01/04/2014

19 | T612019 Bản sơ chế inox tô gia | Máy móc thiết bị 01/04/2014

nhiệt

20 | T612020 Chậu inox Máy móc thiết bị 01/04/2014

21 | T611002 Kho lạnh hầm đông 3 Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/04/2014

22 | T612021 Máy xay thịt đông lạnh | Máy móc thiết bị 01/04/2014

23 | T211001 Kho lanh Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/04/2014

24 | T411001 Phỏng kinh doanh Nhà cửa, vật kiến trúc _| 01/07/2014

25 | T411002 Phỏng tổng hợp Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/07/2014 26_ | T412001 Xe 6 td Toyota Phương tiện vận tải 22/02/2015

27 | T612022 Máy in phun Máy móc thiết bị 31/03/2015

28 | T611003 Hệ thống kho lạnh mới | Nhà cửa, vật kiến trúc | 13/05/2015

2015

29 | T612023 Máy thái con chỉ Máy móc thiết bị 26/06/2015

30 | T614001 Cửa kho lạnh Máy móc thiết bị 12/07/2015

31 | T614002 Bon nude Tan A Inox Thiết bị, dụng cu quan | 08/01/2016

ly

32 | T611004 Phòng bảo vệ mới Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/05/2016

33 | T612024 Xe đây inox Thiết bị, dụng cụ quản | 12/06/2016

ly

41 | T211003 Nhà xưở-g - Bằng A Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/08/2017

42 | T411004 Xây dựng văn phòng Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/12/2017

50BT2 đợt 2

43 _| T611008 Phòng chờ kho mới (06) | Nhà cứa, vật kiến trúc | 01/12/2017

44 | T612025 Máy xay thịt Máy móc thiết bị 03/04/2018

45 | T612026 May thai thit MST350W | May moc thiét bi 15/06/2018

46 | T212003 Lap đặt điện kho bằng A | Nhà cứa, vật kiến trúc | 17/07/2018

47 _| T411005 Văn phòng Miền Nam | Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/01/2019

48 | T612027 Công nghệ xứ lý nước | Máy móc thiết bị 01/02/2019

thái (Máy móc + công nghệ XL)

49 | T612028 Máy làm bánh Máy móc thiết bị 20/10/2019

50 | T411006 Chi phi sửa chữa văn Nhà cửa, vật kiến trúc | 01/12/2019

phỏng 50BT2

5I | T415001 Tủ đông lạnh Sana-y- | Máy móc thiết bị 13/01/2020

VH8099K

52 | T612029 Máy đóng gói Máy móc thiết bị 16/02/2020

53 | T612030 Máy trộn bột công suất | Máy móc thiết bị 30/05/2020

lớn

54 | T214001 Giá kê kho Miền Trung | Thiết bị, dụng cụ quán | 26/07/2020

lý

55 | T612031 Máy thái thịt Máy móc thiết bị 18/11/2020

56 | T412002 Xe ô tô Fotuner BKS 2- | Phương tiện vận tải 28/01/2021

61 | T412004 Xe 6 t6 MERCEDES Phương tiện vận tải 14/02/2023

BENZ GL500 51A- 838.68

62 _| T414004 Xe chở hàng Phương tiện vận tải 22/05/2023

63 | T411007 Đất khu CN Hòa Khánh | Nhà cửa, vật kiến trúc | 13/06/2023

64 | T612040 Máy cân trọng lượng Thiết bị, dụng cụ quản | 14/06/2023

73 | CM0488 Trục in (1100*600) nem | Máy móc thiết bị 29/11/2023

chua rán 420 g

74 | CM0487 May xay gid bién tan Máy móc thiết bị 02/12/2023

(02)

75 | GTTS00010 Máy hàn nắp hộp thyc | Máy móc thiết bị 03/01/2024

phâm khay tròn Têt

76 TS412005 Xe ô tô con Ford Everest | Phuong tién van tai 13/01/2024

77_ | T611010 Nâng cấp văn phòng Nhà cửa, vật kiến trúc | 17/01/2024

78 | T414008 Bồn inox đặt Tân Á Thiết bị, dụng cụ quản | 22/01/2024

30.000N ĐK 2200 nhà | lý máy Đà Nẵng

79 | CM0486 Mua máy hút chân Máy móc thiết bị 06/02/2024

không Kunba Dz500

80 | GTTS00011 Máy xay thịt Máy móc thiết bị 12/03/2024

81 | GTTS00012 Điều hòa âm trần Máy móc thiết bị 22/03/2024

Sumikura 1 chiều 50.000 BTU

82_ | GTTS00013 Máy chiên dạng băng tái | Máy móc thiết bị 12/06/2024

(Nguồn: Phòng Kế toán) 1.1.2 Phân loại và mã hóa Tài sản cô định hữu hình của Công ty

tiễn hành phân loại TSCĐ một cách hợp lý và phù hợp với đặc điểm tô chức kinh doanh của DN mình

loại theo đặc trưng kĩ thuật Cách phân loại này giúp cho Công ty quản lý và hạch toán chỉ tiết theo từng nhóm TSCĐ hữu hình, nắm được nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế, giá trị còn lại của từng loại TSCĐ hữu hình Theo cách phân loại này TSCĐ hữu hình của công ty được chia thành 4 nhóm:

Đề tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và hạch toán TSCĐ, Công ty

Tại Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô, các TSCĐ được phân

®_ Nhóm 2: Máy móc, thiết bị, bao gồm: Máy băng tải, máy xay thịt, Tủ bảo quản thực phẩm

s® _ Nhóm 3: Phương tiện vận tải: Xe ô tô

® Nhóm 4: Thiết bị, dụng cụ quản lý

Biểu 1 2 Bảng Phân loại Tài sản cố định hữu hình tại Công ty

Loại Tài sản cô định Nguyên giá Hao mòn lũy kế

Gia tri con lai (Thang 6/2024)

máy được nhanh chóng, chính xác Tại Công ty, việc mã hóa tên TSCĐ còn chưa

phân rõ giữa các loại TSCĐ hữu hình Tùy vào thời điểm và nhân sự khác biệt,

có sự khác biệt giữa việc mã hóa TSCĐ hữu hình Việc mã hóa khiến dễ nhằm

lẫn và ảnh hưởng đến việc hạch toán Vấn đề này sẽ được thảo luận kĩ hơn tại Chương 3

1.2.1 Các trường hợp tăng Tài sản cỗ định hữu hình

Tài sản cô định hữu hình là những tư liệu lao động có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu đài, phục vụ cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Công ty cũng như Phòng Kế toán luôn tuân thủ các Chuẩn mực và theo sát các Thông tư 200 của BTC ban hành để nhận định chính xác các trường hợp

có thể ghi nhận là tài sản có định tăng thì phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

© _ Công ty chắc chắn sẽ thu được các lợi ích kinh tế từ việc sử dụng tài sản

có định hữu hình đó trong tương lai

® - Nguyên giá của TSCĐHH phải được xác định một cách dang tin cay

® - Có thời gian sử dụng từ l năm trở lên

® Co gid tr tir 30 triệu đồng trở lên

Có những trường hợp một hệ thống gồm nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết lại với nhau, mà mỗi bộ phận cấu thành đều thoả mãn đồng thời bốn điều kiện ghi nhận của tài sản có định thì mỗi bộ phận đó sẽ được coi là một tài sản có định độc lập

Trong kỳ kế toán hiện hành, Công ty TNHH Chế biến thực phâm Đông Đô

có thực hiện mua săm thêm các tài sản cô định hữu hình sau:

trong năm 2024 của Công ty

DK 2200 nha may Da Nang

Trong quá trình sử dụng Tài sản có định hữu hình, doanh nghiệp có thể gặp được những trường hợp gây giảm TSCĐÐHH như nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, mất mát, kiểm kê và phát hiện thừa thiếu, góp vốn kinh doanh, chuyên giao cho doanh nghiệp khác, tháo dỡ

có phát sinh các trường hợp ghi giảm TSCĐHH như sau:

Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô trong kỳ kế toán hiện hành

trong năm 2024 của Công ty

Hiện Công ty đang thực hiện theo Phương pháp khấu hao theo đường thẳng Thông tư 200 Số năm khẩu hao TSCĐHH được Công ty ghi nhận như sau: Biểu I.5 Quy định thời gian sử dụng Tài sản cô định hữu hình tại Công ty

Số năm khấu hao

Loại TSCĐHH

(Nguồn: Phòng Kế toán)

Với các TSCĐHH được trích ở Phần I.1.1 có các TSCĐHH đang khẩu hao theo quy định đồng thời có các TSCĐHH đã khấu hao hết

Biểu 1.6 Tình hình khấu hao Tài sản cô định hữu hình của Công ty

6 | T612005 Trần nhựa xưởng sản xuất | 01/01/2009 240 54

7 | T612006 Nhôm cửa nhôm, vách 01/01/2009 240 54

19 | T612019 Ban sơ chế inox tô gia nhiệt | 01/04/2014 96 0

44 | T612025 Máy xay thịt 03/04/2018 84 9

45 | T612026 Máy thái thịt MST350W 15/06/2018 96 24

46 | T212003 Lắp đặt điện kho bang A 17/07/2018 120 47

47 | T411005 Văn phỏng Miễn Nam 01/01/2019 150 84

48 | T612027 Công nghệ xử lý nước thải | 01/02/2019 120 35

(Máy móc + công nghệ XL)

49 | T612028 May lam banh 20/10/2019 84 28

50 | T411006 Chi phi sửa chữa văn phòng | 01/12/2019 120 68

30B12

51 | T415001 Tủ đông lạnh Sanaky - 13/01/2020 96 42

VH8099K 52 | T612029 Máy đóng gói 16/02/2020 96 43

33 | Tó12030 Máy trộn bột công suất lớn | 30/05/2020 96 46

34 | T214001 Giá kệ kho Miền Trung 26/07/2020 60 13

61 | T412004 Xe ô tô MERCEDES 14/02/2023 120 103

BENZ GL500 51A-838.68 62_ | T414004 Xe chở hàng 22/05/2023 120 107

63 | T411007 Dat khu CN Hoa Khanh 13/06/2023 240 166

64 | T612040 Máy cân trọng lượng 14/06/2023 60 48

65 | CPSCNXD_ | Chi phí sửa chữa nhà 30/06/2023 120 108

nghiép 72_ | CM0489 Khung băng tải KT: 11/11/2023 84 76

W360xL3000xH(700- 800)mm

73 | CM0488 Truc in (1100*600) nem 29/11/2023 84 77

chua rán 420 g

74 | CM0487 Máy xay giò biến tần (02) | 02/12/2023 96 89

75 | GTTS00010 | Máy hàn nắp hộp thực 03/01/2024 84 78

pham khay tron Tét

76 TS412005 Xe 6 t6 con Ford Everest 13/01/2024 96 90

Trong năm 2024, Công ty chủ yếu phát sinh các chỉ phí sửa chữa thường

xuyên, chưa ghi nhận việc sửa chữa lớn

Biểu 1.7 Tình hình Sửa chữa thường xuyên Tài sản cỗ định hữu hình

tại Công ty năm 2024

1 | 14/03/2024 | Bảo trì định kì Hệ thống xử lý nước 2,500,000

3 21/05/2024 Bảo dưỡng xe Fortuner 1,200,000

(Nguồn: Phòng Kế toán)

Chức năng và nhiệm vụ của của cá nhân, bộ phận trong công ty trong quản lý Tài sản cỗ định hữu hình :

- Việc ra quyết định đầu tư: Trong quá trình vận hành các hoạt động của Công ty, khi nhận thấy cần tăng thêm về TSCĐ để hỗ trợ nâng cao hiệu suất và hiệu quả sản xuất kinh doanh thì bộ phần Nhà máy- Vật tư sẽ có sự để nghị về việc mua đầu tư thêm TSCĐ thông qua việc lập phiếu đề xuất Việc xét duyệt về đầu tư này sẽ do Ban giám đốc quyết Khi hoàn tất thủ tục mua sắm, đầu tư, nhà

cung cấp và bộ phận có nhu cầu mua TSCĐHH sẽ thực hiện bàn giao cac hề SƠ,

giấy tờ liên quan đến TSCĐHH Hồ sơ mua sắm, đầu tư TSCĐHH sẽ được lưu ở

cả Bộ phận co nhu cầu sử dụng và Bộ phận Kế toán Bộ phân Kế toán sẽ thực hiện cập nhật các dữ liệu liên quan đến TSCĐHH đó

- Quyết định thanh lý, nhượng bán, sửa chữa, sử dụng: Các TSCĐ của

công ty được giao cho Nhà máy hoặc Bộ phận sử dụng chịu trách nhiệm quản

lý.Trong quá trình sản xuất, các tài sản này chịu thêm sự giám sát và theo dõi của

các kĩ thuật viên, thợ sửa chữa bên ngoài Do vậy, khi thay các TSCĐ có sự cố hong hoc thì các kĩ thuật viên sẽ khắc phục hoặc sửa chữa để đảm bảo công việc

sản xuất được liên tục Nếu TSCĐ không còn phù hợp và có sự giám định từ phòng Kế toán hoặc bên trung gian về khẩu hao lũy kế và giá trị còn lại của tài san, để nghị về việc thanh lý, nhượng bán hay sửa chữa sẽ được trình lên Ban giám đốc để xem xét và đưa ra quyết định

- Bảo quản, kiểm kê về tài sản cố định hữu hình: Việc bảo quản các

TSCDHH của công ty sẽ được các Bộ phận sử dụng chịu trách nhiệm Bộ phận

Kế toán có vai trò theo dõi va phân ánh kịp thời các TSCĐ vào phần mềm, thực hiện các bút toán phân bổ khẩu hao vào chỉ phí sản xuất kinh doanh trong kỳ Vào thời điểm cuối kì kế toán, phòng Kế toán có vai trò thực hiện kiểm kê tài sản của Công ty Việc kiếm kê TSCĐHH tại Công ty còn chưa có mẫu văn bản cụ thé

và chỉ có sự kiểm kê, đánh giá từ phía của Phòng Kế toán Sau khi kiểm kê tài sản, kế toán phải lập báo cáo tông hợp kết quá kiêm kê Trường hợp có chênh

10

lệch giữa số liệu thực tế kiểm kê với số liệu ghi trên số kế toán, kế toán phải xác định nguyên nhân và phải phản ánh số chênh lệch, kết quả xử lý vào số kế toán trước khi lập báo cáo tài chính.Việc kiêm kê phải phản ánh đúng thực tế tài sản, nguôn hình thành tài sản Người lập và ký báo cáo tông hợp kết quả kiểm kê phải chịu trách nhiệm về kết quả kiểm kê

11

CHUONG 2 THUC TRANG KE TOAN TAI SAN CO DINH HUU HINH TAI CONG TY TNHH CHE BIEN THUC

PHAM DONG BO

2.1 Kế toán chỉ tiết tài sản cỗ định hữu hình tại Công ty

2.1.1 Chứng từ và thủ tục Kế toán

2.1.1.1 Nghiệp vụ tăng Tài sản cổ định hữu hình

Kế toán luôn chú ý tới nguyên tắc thận trọng trong hạch toán, đảm bảo chính xác TSCĐHH Việc hạch toán luôn dựa trên hệ thống chứng từ gốc Trong quy trình ghi nhận nghiệp vụ tăng Tài sản cố định hữu hình thì Công ty sử dụng các chứng từ sau:

¢ Hop déng mua TSCD

¢ Phiéu yéu cau mua TSCĐ

* Phiéu danh gia nhà cung cấp

® Hóa đơnGTGT

e Biên ban ban giao TSCD

* Quyét dinh ghi tang TSCD

* Mét sé chimg tir có liên quan khác: Biên bản nghiệm thu, Các thông số kỹ

thuật có liên quan

12

Biểu 2.1 Lưu đồ Ghi nhận Tăng Tài sản cổ định hữu hình

Bộ phận có nhu cầu mua TSCĐHH Ban Giám đốc Bộ phận Kế toán

Phiêu đánh giá nhà curg cập

Duyệt yêu câu mua,

? Biên bản bin giao

(Nguồn: Phòng Kế toán)

13

đồng gói nên năm 2024, Công ty đầu tư Máy đóng gói lút chân không công nghiệp hai buông DZ500/2SB với nguyên giá 46,000,000 đồng Bộ hỗ sơ chứng

từ của TSCĐHH mua sắm này bao gôm:

Biểu 2 2 Hợp đồng mua bán Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc 000 - HOP DONG MUA BAN

Số: 45/ 2023/ HĐ-Đ/TT-NCC

Căn cứ Bộ luật dân sự số 91/ 2015/QH13 da dugc Quốc hội nước Cộng Hòa Xã

Hội Chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 24/11/2015

Căn cứ Bộ luật Thương mại số 36/2005/QHI1 dã được Quốc hội nước Cộng Hòa

Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thông qua ngày 14/06/2005

Hôm nay, ngày 20 tháng 12 năm 2023, đại diện hai bên chúng tôi gồm có: BEN A (BEN MUA): CÔNG TY TNHH CHE BIEN THUC PHAM DONG

Địa chỉ: Số 6ó, ngõ 170 Thạch Bàn, Phường Thạch Bản, Quận Long Biên, Thành phố

Hà Nội, Việt Nam

Qua đàm phán cụ thê và căn cứ vào các bộ luật có liên quan, với nguyên tắc cùng có lợi

và tin tưởng lẫn nhau, hai bên nhất trí thỏa thuận đưới đây:

HAI BEN THOA THUAN KY KET HOP DONG VOI NHUNG DIEU KHOẢN

SAU:

DIEU 1: MAT HANG- SO LUQNG- DON GIA- KY THUAT

14

chân không công nghiệp hai buồng DZ500/2SB

MÔ TẢ CÁC YÊU CẤU KỸ THUẬT

Model: Kunba DZ500

Xuất xứ: Nhập khẩu chính hãng KUNBA Vật liệu: thép không ri

Điện áp: 380V/60Hz Công suất: 0.75KW Kích thước buồng chân không: 570*520*500mm Kích thước đường hàn: L500*10m

Chiều dài hai thanh hàn: 490 mm Công suất bơm: 40m3/h

Độ hút chân không: 0,1 hpa Kích thước máy: 1230*590*920 Trọng lượng: 250kg DIEU 2: THOI GIAN THUC HIEN VA HO SO BAN GIAO

2.1 Thời gian thực hiện

Thời gian bản giao may: 06/02/2024

2.3 Diéu kién nghiém thu

- Danh mục thiết bị đúng tại điều 1, được bên A nhập kho

- Vận hành chạy thử sau 3 ngày chạy thử liên tục tại khách hàng không phát sinh các vấn đề khác trong hợp đồng

2.4 Cách thức bàn giao máy

- Trước khi chuyển máy đến bên A, bên B sẽ thông bao cho bên anh A trước thời gian và các vật tư, nguồn điện, nguồn nước và không gian lắp đặt cần thiết, cũng như đường di chuyển của máy

- Bên A chuẩn bị đầy đủ các yêu câu để lắp đặt

- Bên B vận chuyển máy đến địa chỉ bên A, bên A bố trí người nhận, kiểm tra hàng, xác nhận biên bản nhận hàng

- Sau khi có biên bản xác nhận đã nhận hàng đúng theo đanh mục hợp đồng, Bên

B sẽ tiễn hành lắp đặt máy

- Sau khi lắp đặt xong, hai bên tiễn hành chạy thử và nghiệm thu

- Thời gian nghiệm thu là sau 3 ngày chạy thử liên tục tại khách hàng không phát sinh các vấn đề khác trong nội dung hợp đồng

- Nếu có phát sinh yêu cầu khác từ phía A (ngoài nội dung hợp đồng), bên A vẫn

phải nghiệm thu cho bên B và các phát sinh được tính riêng ở một biên bản xác

nhận khác

ĐIÊU 3: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN

® Thanh toán I lần: thanh toán 100% tương đương : 49.680.000VNĐ ( Năm mươi triệu sau trăm nghìn đồng) giá trị hợp đồng sau 30 ngày khi hai bên tiễn hành giao máy và các thủ tục kèm theo gồm phiếu bảo hành, biên bản bàn giao kiêm nghiệm thu sản phẩm giữa bên bán và bên mua, Hóa đơn giá trị gia tăng, hướng dẫn sử dụng máy

*Chú ý: Quyền sử hữu máy chỉ thuộc về bên mua khi đã thanh toán hết cho bên Bán

DIEU 4: BAO HANH

® Sản phẩm được bảo hành trong thời hạn 12 tháng đối với động cơ theo tiêu chuẩn của nhà sản xuất kế từ ngày nghiệm thu bàn giao sản phẩm

® Hàng chỉ được bảo hành trong điều kiện máy được sử dụng đúng theo các điều kiện hướng dẫn của Bên B ( bảng hướng dẫn sử dụng kèm theo máy) và phù hợp với tiêu chuẩn bên A đã yêu cầu

® Máy sau khi lắp đặt và nghiệm thu, bên B không bảo hành miễn phí trong các trường hợp sau: Những hư hỏng do thao tác bất cần của người sử đụng, người

sử dụng không tuân thủ làm theo đúng các thao tác sử dụng máy đã được hướng dẫn, người sử dụng lắp đặt các thiết bị phụ trợ, nguồn điện sử dụng không ôn định, linh kiện hao mòn trong quá trình sử dụng

16

DAI DIEN BEN A

(Đã ký và đóng dấu)

ĐẠI DIỆN BÊN B

17

Biểu 2.3 Hóa đơn Giá trị gia ting Mua May móc thiết bị

Họ tên người mua hàng:

Tén don vi: CONG TY TNHH CHE BIEN THUC PHAM DONG ĐÔ

Mã số thuế: 0101184226

Địa chỉ: Số 26 đường S, tổ dân phố Nông Lâm, Thị trần Trâu Qùy, Huyện Gia Lâm,

Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Hình thức thanh toán: Chuyên khoản

chân không công nghiệp 2 buông DZ500/2SB

Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi chín triệu Sảu tram tim moi ngan dong Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dâu, ghi rõ họ

tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

18

CONG TY TNHH THUONG MAI VA XAY DUNG CONG NGHE HA BAC Trụ sở: Số 6, ngõ 170 Thạch Bàn, Phường Thạch Bàn, Quận Long Biên, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Tén khach hang: CONG TY TNHH CHE BIEN THUC PHAM ĐÔNG ĐÔ

Dia chỉ: Số 26 đường S, tổ dân phố Nông Lâm, Thị trần Trâu Qùy, Huyện Gia Lâm,

Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Người nhận: Nhung: 0969 259 825

chân không công nghiệp 2 buồng DZ500/2SB

Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn

Hạn thanh toán: thanh toán 49.680.000 đ trước khi nhận hàng

Bên mua Người nhận Người lập phiêu Bên bán

19

việc chỉ nhánh Thanh trì với giá thì công 281,779,800 chưa bao gầm thué GIGT Các chứng từ về đầu tư TSCĐHH có thê kế tới:

Biểu 2.5 Bảng Quyết toán công trình đầu tư TSCĐHH

BANG QUYET TOAN CONG TRINH Công trình: Văn phòng Nhà máy Địa điểm: Đông Mỹ, Thanh Trì

Hà Nột, ngày 17/01/2024 Chủ đầu tư: Công ty TNHH Chế biến thực phâm Đông Đô

Nhà thầu : CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TUẦN NGỌC Căn cứ vào: Hợp đồng thi công số:23/2023/HĐTC/TN-ĐĐ ngày 28 thang 10 năm 2023, quyết toán Công trình:

Ban lésan | Cai | 2 2 1,050,000 | 3,100,000 Cửa kính

2 văn phòng Kẹp kính Cái |4 4 215,000 860,000

trén Kep kinh Cái |4 4 215,000 860,000 dưới

Khoa san Cái |2 2 345,000 690,000 Tay nắm Cái |4 4 220,000 880,000 inox

3 Lat gach van | Gach lat m 72,4 72,4 210,000 15,204,000 phong _

TONG 281,779,800 VAT 8% 22,542,384

20

CONG TY TNHH CHE BIEN THUC

Hà Nội., ngày 17 thang 1 ném 2024

DIEU 1 Ban giao các tài sản cô định sau của công ty đưa vào sử dụng tại các phòng

ban/bệ phận dé phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh:

Loai Nước | Năm (Diện leu | cu,

Tén TSCD TSCD san san ich Chi phi ky phu

xuất | xuất | U2 | Gia ] Nguyên giá | thuật | tùng

thiệt vận ` x

kế mua | quyển TSCD kèm | kèm

©) y theo | theo

(nêu | (nêu có) | có) Văn phòng

Dia diém giao nhận: Nhà máy tại Đông Mỹ, Thanh Trì, Hà Nội

DIEU 3 Các thành viên trên, Kế toán trưởng cùng các phòng ban có liên quan chịu

trách nhiệm thi hành Quyết định này Quyết định nảy có hiệu lực kê từ ngày ký./

Chức vụ: Tông giám đốc

Chức vụ: Giám đốc Nhà máy Thanh Trì

Tổng giám đốc (Ký tên, đóng dấu)

21

Căn cứ vào nhu cầu sử đụng tài sản mà công ty nhận thấy tài sản không sử dụng nữa hay hết thời gian khẩu hao thì công ty sẽ quyết định thanh lý hay nhượng bán TSCĐHH Các chứng từ cần để đảm bảo ghi nhận giảm TSCĐ bao gồm:

Vĩ dụ 1: Nhận thấy công ty không có như cầu sử dụng xe Vios, công ty quyết định

bán xe Xe Vios voi nguyén gid 672,450,000; Hao mon liiy kế là 363,456, 142

Công ty bán với giá 324.000.000 đồng bao gầm thuế 8% với số hóa đơn 21467 Công ty sẽ thực hiện họp Hội đồng thành viên để thống nhất đưa ra quyết định Bán TSCĐHH:

Biểu 2 7 Quyết định nhượng bán Xe ô tô Vios

QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Đồng ý bán Xe ô tô con nhãn hiệu: Vios, Biển số: 5IE-605.88 Với số lượng và giá cả như sau:

Gia trên đã bao gầm thuế giá trị gia tăng

-_ Thời gian thực hiện hợp động: tháng 04.2024

Điều 2 Phòng kế toán phối hợp với các đơn vị có liên quan dé triển khai các bước tiếp theo theo các quy định hiện hành của Nhà nước về thủ tục mua bán tài sản cô định

24

© Căn cử Luật Thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/06/2005 của Quốc hội nước

Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam

® Căn cử vào chức năng, nhiệm vụ và nhụ cầu của 2 Bên;

Hôm nay, ngày 18 tháng 04 năm 2024, chúng tôi gồm có:

BÊN A: Ông LÊ LÂM PHONG

Địa chỉ: Tổ 14A, Thịnh Quang, Đồng Đa, Hà Nội

Sinh ngày: 14/10/1968

Số CCCD: 038068002375 do Cục trưởng cục cảnh sát quản lý hành chính về trật

tự xã hội cấp ngày 22/12/2021

Sau đây gọi là Bên mua

BEN B: CONG TY TNHH CHE BIEN THUC PHAM ĐÔNG ĐÔ

Địa chỉ: Số 26A đường S, tổ dân phố Nông Lâm, thị trân Trâu Qùy, huyện Gia Lâm, TP Hà Nội

Mã số thuế: 0101184226

Tài khoản số: 19135503942015

Ngân hàng: Techcombank- Hội sở

Đại diện bởi: Ông Nguyễn Vũ Thành- Chức vụ: Tổng Giám đốc

Sau đây gọi là Bên bán

Sau khi bàn bạc thảo luận, hai Bên cùng thống nhất ký kết Hợp đồng mua bán xe 6

tô với những điều khoản và nội đụng như sau:

25

DIEU 1: TEN HANG- CHAT LUQNG- SO LUQNG- GIA TRI HOP DONG

Bằng chữ: Ba trăm hai mươi bốn triệu đồng chẵn

e - Theo đăng ký xe Ô tô số 50027446 do Phòng cảnh sát giao thông- Công An thành

phố Hồ Chí Minh cấp, đăng ký ngày 20/04/2021

se - Gia bán trên không bao gồm lệ phí trước ba, chi phí đăng ký, lưu hành, bảo hiểm

Số tài khoản : 19135503942015

26

Tên tài khoản: Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô

Nội dung: Thanh toán tiền mua xe ô tô theo hợp đồng số 01/2023

DIEU 3: PHUONG THUC GIAO NHAN XE

3.1 Bén Ban sé ban giao xe, Dang ky xe, Dang kiém, Hop déng, Hoa don cho bén Mua

sau khi nhận đủ 100% Tống gia trị hợp đổng

3.2 Thời điêm giao xe: Trong tháng 4 năm 2023

Địa điểm giao nhận xe: Tại trụ sở của bên Bán: Công ty TNHH Chế biến thực

phảm Đông Đô

3.3 Bên bán sẽ giao xe và các giấy tờ chuyên quyền sở hữu trực tiếp cho bên Mua

Sau khi hợp đồng được ký kết, tại ngày bàn giao xe, Hóa đơn được xuất ra cùng với Biên bản bàn giao xe dưới đây, từ đây Kế toán ghi nhận nghiệp vụ Giảm TSCDHH Xe ô tô Vios

27

CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc BIEN BAN BAN GIAO XE Số: 01/2023/BBGN-ĐĐ

Căn cứ vào Hợp đồng mua bán xe : VIOS sé 01/2023/HDMB-DD

Hôm nay, vào hồi 14h00” ngày 18 tháng 04 năm 2024 tại Trụ sở Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô, chúng tôi gồm có:

BEN GIAO: CONG TY TNHH CHE BIEN THUC PHAM DONG ĐÔ

Địa chỉ: Số 26A đường S, tổ dân phố Nông Lâm, thị trân Trâu Qùy, huyện Gia

Lâm, TP Hà Nội

Mã số thuế: 0101184226

Tài khoản số: 19135503942015

Ngân hàng: Techcombank- Hội sở

Đại diện bởi: Ông Nguyễn Vũ Thành- Chức vụ: Tổng Giám đốc

BÊN NHẬN: Ông LÊ LÂM PHONG

Địa chỉ: Tô 14A, Thịnh Quang, Đống Đa, Hà Nội

Sinh ngày: 14/10/1968

Số CCCD: 038068002375 do Cục trưởng cục cảnh sát quản lý hành chính về trật

tự xã hội câp ngày 22/12/2021

Xác nhận việc bàn giao, nhận xe LAND ROVER như sau:

1 Xác nhận việc bản giao giấy tờ xe gồm: Hợp đồng mua bán, Hóa đơn GTGT,

Đăng ký xe, kiêm định xe

2 Bên mua toàn quyền và chịu mọi trách nhiệm liên quan đến việc sử dụng chiếc

xe trên từ thời điểm bàn giao xe

Bên nhận xác nhận bên giao đã giao đúng, đủ số lượng giấy tờ trên

Hai bên đồng ý và thống nhất ký tên Biên bản được lập thành 04 bản Bên giao giữ

02 bản, Bên nhận giữ 02 bản, có giá trị pháp lý như nhau

29