Trong đó, hệ thống kiểm soát nội bộ đóng vaitrò quan trọng, không chỉ đảm bảo việc tuân thủ các quy định pháp luật và chính sách củadoanh nghiệp, mà còn hỗ trợ quản lý rủi ro, nâng cao h
GIỚI THIỆU
Giới thiệu về hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro
1.1.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ
Theo quan điểm của COSO kiểm soát nội bộ bao gồm 5 yếu tố:
Môi trường kiểm soát phản ánh bản chất của đơn vị thông qua quan điểm và hành động của ban quản trị và Ban Giám đốc về kiểm soát nội bộ Sự nhận thức đúng đắn về tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ là yếu tố then chốt đối với hội đồng doanh nghiệp.
Rủi ro kiểm soát là quá trình đánh giá hiệu quả và tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát, nhằm phát hiện những điểm yếu và thiếu sót trong các khâu kiểm soát Việc này giúp tăng cường nguồn lực nhân sự và vật chất vào những điểm xung yếu của hệ thống, từ đó củng cố sự vững chắc của hệ thống kiểm soát.
Hoạt động kiểm soát bao gồm các chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm hỗ trợ Ban Giám đốc trong việc phát hiện và ngăn ngừa rủi ro, từ đó đảm bảo đạt được các mục tiêu kinh doanh.
Hoạt động giám sát là quá trình đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp xác định xem hệ thống này có hoạt động trơn tru và hiệu quả hay không.
Hệ thống thông tin giao tiếp: là hệ thống trợ giúp việc trao đổi thông tin, mệnh lệnh và chuyển giao kết quả trong doanh nghiệp.
Hệ thống này, chịu ảnh hưởng từ hội đồng quản trị, ban điều hành và các nhân sự khác, được thiết lập để xây dựng chiến lược cho toàn tổ chức Nó được thiết kế nhằm nhận diện các sự kiện có thể ảnh hưởng đến tổ chức và quản lý rủi ro phù hợp với khẩu vị của tổ chức, từ đó cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong việc đạt được các mục tiêu đề ra.
Mục tiêu và phạm vi nghiên cứu
Nhóm nghiên cứu tập trung vào việc đánh giá và cải thiện hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân, nhằm bảo vệ tài sản, đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính và duy trì tuân thủ các quy định pháp lý Qua đó, nhóm đã đưa ra những đánh giá, kết luận và kiến nghị cụ thể đối với hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty.
Phạm vi nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Dầu Cái Lân được xác định dựa trên các yếu tố cụ thể như quy mô hoạt động và mục tiêu của hệ thống Đối tượng nghiên cứu bao gồm toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty, tập trung vào các bộ phận, quy trình và quy định liên quan đến kiểm soát nội bộ.
Các lĩnh vực hoạt động của công ty bao gồm tài chính, kế toán, nhân sự, quản lý dự án, cung ứng, sản xuất (nếu có), và bán hàng.
Phạm vi không gian của Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân bao gồm tất cả các chi nhánh, phòng ban, bộ phận và các đối tác liên quan đến công ty.
Nghiên cứu có thể được thực hiện trong một khoảng thời gian cụ thể, chẳng hạn như 1 năm hoặc 3 năm gần nhất, nhằm phân tích và đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian.
Phương pháp nghiên cứu và thu thập thông tin
Nhóm sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau để tiến hành đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân.
1.3.1 Phương pháp nghiên cứu định tính
Phỏng vấn chuyên gia là một phương pháp quan trọng để thu thập thông tin từ các lãnh đạo và nhân viên trong hệ thống kiểm soát nội bộ Qua đó, các yếu tố rủi ro sẽ được nhận diện và kiểm soát hiệu quả, đồng thời đánh giá hiệu quả của các quy trình kiểm soát hiện tại.
Cuộc phỏng vấn nhân viên từ các bộ phận khác nhau có thể cung cấp cái nhìn sâu sắc về sự hiểu biết của họ về hệ thống kiểm soát nội bộ Điều này bao gồm việc nắm rõ các chính sách và quy trình kiểm soát, cũng như những thách thức mà họ phải đối mặt trong công việc hàng ngày.
Quan sát trực tiếp các hoạt động và quy trình tại các bộ phận liên quan đến kiểm soát nội bộ như kế toán, tín dụng và giao dịch là cần thiết để đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát.
1.3.2 Phương pháp nghiên cứu định lượng:
Phân tích dữ liệu tài chính là bước quan trọng để đánh giá độ chính xác và minh bạch của thông tin tài chính tại Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân trong những năm gần đây Qua việc xem xét các báo cáo tài chính, chúng ta có thể đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó bảo vệ tài sản và ngăn ngừa sai sót.
Thiết kế bảng câu hỏi khảo sát cho nhân viên và khách hàng nhằm thu thập thông tin về nhận thức và đánh giá của họ đối với hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty Các câu hỏi nên tập trung vào độ tin cậy của hệ thống, sự hiểu biết về quy trình kiểm soát và mức độ tuân thủ của người dùng.
Để đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, cần phân tích các chỉ số như tỷ lệ thất thoát tài sản, tỷ lệ phát hiện gian lận, tỷ lệ kiểm toán thành công và các báo cáo về sự tuân thủ quy định pháp lý Những chỉ số này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả kiểm soát và giúp cải thiện quy trình quản lý tài chính.
1.3.3 Phương pháp phân tích và so sánh
So sánh hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân với các chuẩn mực quốc tế như COSO và Basel II/III, đồng thời đối chiếu với các công ty khác trong khu vực và toàn cầu, giúp xác định rõ ràng điểm mạnh và điểm yếu của hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty.
Thông tin về công ty dầu thực vật Cái Lân
Cố gian lận và thất thoát tài sản trong công ty cần được điều tra kỹ lưỡng để xác định nguyên nhân gốc rễ Việc này không chỉ giúp phát hiện những điểm yếu trong hệ thống kiểm soát nội bộ mà còn rút ra bài học quý giá nhằm cải thiện quy trình và ngăn chặn các vi phạm tương tự trong tương lai.
1.4 Thông tin về công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân
1.4.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Năm 1996, Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân được thành lập từ sự liên doanh giữa Tập đoàn Wilmar International và Tổng Công ty Công nghiệp Dầu thực Việt Nam - Vocarimex, với trụ sở chính tọa lạc tại Khu công nghiệp Cái Lân, tỉnh Quảng Ninh.
1999, được bình chọn Danh hiệu Hàng Việt Nam Chất Lượng Cao liên tiếp trong 21 năm.
2005, vinh dự nhận Giải thưởng Rồng Vàng 12 lần từ năm 2005 đến 2019.
2007, khánh thành nhà máy sản xuất dầu ăn thứ 2 tại Khu công nghiệp Hiệp Phước,
TP HCM với công suất tinh chế 600 tấn/ ngày.
Năm 2010, nhà máy Hiệp Phước đã đưa vào vận hành phân xưởng tách sáp dầu cám gạo với công suất 30 tấn/ngày Doanh nghiệp này đã liên tục được công nhận nằm trong Top 1.000 doanh nghiệp nộp thuế thu nhập lớn nhất Việt Nam từ năm 2010 đến 2016.
Năm 2016, nhà máy Hiệp Phước đã đưa vào hoạt động phân xưởng trung hòa với công suất 200 tấn/ngày và phân xưởng tinh chế với công suất 100 tấn/ngày Sau đó, phân xưởng tinh chế đã được nâng cấp để đạt công suất 200 tấn/ngày chỉ dành riêng cho dầu đậu nành.
Năm 2018, công ty đã xây mới phân xưởng tinh chế với công suất 600 tấn/ngày đêm tại Quảng Ninh, nâng tổng công suất phân xưởng tinh chế từ 700 tấn/ngày đêm lên 1.300 tấn/ngày đêm Công ty được vinh danh trong Top 10 công ty uy tín ngành Thực phẩm – Đồ uống trong các năm 2018 và 2019.
1.4.2 Ngành nghề kinh doanh và lĩnh vực hoạt động chính
1.4.2.1 Sản xuất dầu thực vật
Công ty chúng tôi chuyên sản xuất đa dạng các loại dầu ăn từ nguyên liệu thực vật, bao gồm dầu đậu nành, dầu hướng dương, dầu cọ, dầu cải và nhiều loại dầu thực vật khác.
Sản phẩm dầu thực vật của công ty được ưa chuộng trong các hộ gia đình, nhà hàng, khách sạn và cơ sở chế biến thực phẩm, nhấn mạnh sự phổ biến và ứng dụng đa dạng của chúng trong đời sống hàng ngày.
1.4.2.2 Chế biến và tinh luyện dầu
Công ty không chỉ sản xuất dầu thô mà còn thực hiện quy trình tinh luyện để tạo ra dầu thực vật chất lượng cao, đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm và bảo vệ sức khỏe người tiêu dùng.
1.4.2.3 Kinh doanh và phân phối dầu thực vật
Cái Lân cũng tham gia vào hoạt động phân phối các sản phẩm dầu ăn ra thị trường trong nước và xuất khẩu sang các quốc gia khác.
Các sản phẩm của công ty có mặt trên các kệ siêu thị, cửa hàng bán lẻ, cũng như các kênh phân phối truyền thống và hiện đại.
1.4.2.4 Sản xuất các sản phẩm phụ từ dầu thực vật
Công ty sản xuất các sản phẩm phụ từ quá trình chế biến dầu, bao gồm bã đậu nành, bã dầu và các sản phẩm khác, những sản phẩm này có thể được sử dụng trong chăn nuôi hoặc ngành công nghiệp chế biến thực phẩm.
1.4.2.5 Dịch vụ nghiên cứu và phát triển
Công ty tập trung vào nghiên cứu và phát triển (R&D) để tối ưu hóa quy trình sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm và phát triển các sản phẩm dầu thực vật mới, đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của thị trường.
1.4.2.6 Bảo vệ môi trường và phát triển bền vững
Công ty cam kết bảo vệ môi trường trong sản xuất bằng cách sử dụng công nghệ sạch và thân thiện với môi trường, đồng thời tối ưu hóa quy trình xử lý chất thải.
1.4.3 Cơ cấu tổ chức và bộ phận chức năng
Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân: Đại hội đồng cổ đông và Ban quản trị
Các giám đốc bộ phận bao gồm Giám đốc nhà máy dầu, Giám đốc kế hoạch sản xuất, Giám đốc nhân sự, Giám đốc kế hoạch đầu tư và Giám đốc kinh doanh, mỗi người đều đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và phát triển các hoạt động của doanh nghiệp.
Các phòng ban chức năng
Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân sở hữu một cấu trúc tổ chức chuyên nghiệp với nhiều phòng ban chức năng, giúp quản lý và điều hành hoạt động hiệu quả Cấu trúc này đáp ứng nhu cầu phát triển bền vững, tối ưu hóa quy trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, đồng thời đảm bảo nghiên cứu kỹ thuật và các yêu cầu hành chính, kinh doanh.
Phòng Kế hoạch Sản xuất
Phòng Tổ chức Hành chính
Mỗi phòng ban trong công ty đều đóng vai trò quan trọng trong việc tối ưu hóa quy trình hoạt động và thúc đẩy sự phát triển bền vững Phòng Kế hoạch Sản xuất lập kế hoạch và quản lý quá trình sản xuất, đảm bảo năng suất và chất lượng sản phẩm Phòng Kỹ thuật duy trì hiệu quả hoạt động của công nghệ và thiết bị sản xuất Phòng Tiêu thụ tập trung vào phân phối sản phẩm và xây dựng mối quan hệ với khách hàng Phòng Tổ chức Hành chính quản lý các hoạt động hành chính và nhân sự Cuối cùng, Phòng Kinh doanh phát triển chiến lược bán hàng và tìm kiếm cơ hội mới nhằm nâng cao doanh thu và mở rộng thị phần.
CƠ SỞ LÝ THUYẾT
Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB)
2.1.1 Định nghĩa và vai trò của HTKSNB
Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các quy định và thủ tục do đơn vị được kiểm toán thiết lập nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và quy định hiện hành Hệ thống này có vai trò quan trọng trong việc kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện gian lận, sai sót Đồng thời, nó cũng hỗ trợ lập báo cáo tài chính trung thực và hợp lý, cũng như bảo vệ, quản lý và sử dụng hiệu quả tài sản của đơn vị.
Giảm thiểu rủi ro trong sản xuất kinh doanh là cần thiết để tránh thiệt hại do sai sót vô tình, đồng thời ngăn chặn các rủi ro có thể làm chậm tiến độ, tăng chi phí và giảm chất lượng sản phẩm Đảm bảo tính chính xác của số liệu kế toán và báo cáo tài chính là yếu tố quan trọng để duy trì uy tín và hiệu quả hoạt động Tất cả thành viên trong tổ chức cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định, quy chế và quy trình hoạt động, cũng như các quy định pháp luật để đảm bảo sự phát triển bền vững Cuối cùng, việc tổ chức hoạt động hiệu quả và tối ưu hóa nguồn lực là chìa khóa để đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, cổ đông.
Lập báo cáo tài chính (BCTC) kịp thời, hợp lệ và tuân thủ theo các yêu cầu pháp định có liên quan.
2.1.2 Các yếu tố chính của HTKSNB
Theo báo cáo COSO năm 2013, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm năm bộ phận liên kết chặt chẽ: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin truyền thông và Giám sát.
Môi trường kiểm soát được định nghĩa thông qua các chuẩn mực, quy trình và cơ cấu tổ chức, nhằm hướng dẫn tất cả các thành viên trong đơn vị ở mọi cấp thực hiện trách nhiệm và đưa ra quyết định hiệu quả.
Theo báo cáo năm 2013 của COSO, môi trường kiểm soát được thiết lập lại thành 5 nguyên tắc sau:
Đơn vị cần thể hiện cam kết về tính chính trực và giá trị đạo đức, vì ứng xử có đạo đức và tính trung thực của nhân viên phản ánh văn hóa tổ chức Văn hóa này bao gồm quy định và chuẩn mực đạo đức trong ứng xử và truyền đạt Tính chính trực và hành vi đạo đức đóng vai trò quan trọng trong môi trường kiểm soát, ảnh hưởng đến thiết kế, vận hành, thực hiện và giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp.
Nhà quản lý đóng vai trò quan trọng trong việc thiết lập các chuẩn mực doanh nghiệp và cần là tấm gương cho nhân viên tuân thủ nguyên tắc Họ cũng phải chú trọng đến việc cân bằng lợi ích giữa bản thân, nhân viên và cộng đồng Hệ thống Kiểm soát nội bộ hiệu quả không chỉ dựa vào tính trung thực và đạo đức của nhà quản lý mà còn phụ thuộc vào toàn thể nhân viên Do đó, nhà quản lý cần chú ý đến các vấn đề nhằm giảm thiểu rủi ro và tình huống không mong muốn trong tổ chức.
Loại trừ hay giảm thiếu áp lực hay cơ hội phát sinh gian lận
Xây dựng các hướng dẫn về chuẩn mực đạo đức cho doanh nghiệp có thể thực hiện thông qua việc soạn thảo một văn bản Quy tắc ứng xử rõ ràng và cụ thể, đồng thời tổ chức các buổi tập huấn nội bộ để nâng cao nhận thức và hiểu biết của nhân viên về các tiêu chuẩn đạo đức.
Thường xuyên khen thưởng và nêu gương những tấm gương tiêu biểu trong doanh nghiệp.
Nguyên tắc 2 yêu cầu Hội đồng quản trị (HĐQT) phải chứng minh sự độc lập với nhà quản lý và thực hiện giám sát hiệu quả đối với hoạt động của Kiểm soát nội bộ Để đảm bảo tính hiệu quả của hệ thống này, HĐQT cần duy trì sự độc lập với Ban điều hành Đồng thời, các thành viên trong Hội đồng cần có kinh nghiệm và năng lực chuyên môn phù hợp.
Hội đồng quản trị cần thực hiện việc kiểm tra và giám sát thiết kế cũng như hiệu quả của hệ thống Kiểm soát nội bộ Đồng thời, họ cũng phải theo dõi việc đánh giá rủi ro từ các nhà quản lý nhằm đạt được mục tiêu doanh nghiệp, bao gồm cả rủi ro nội bộ và rủi ro từ môi trường bên ngoài như rủi ro gian lận và rủi ro do quản lý lạm dụng hệ thống Kiểm soát nội bộ.
Nhà quản lý, dưới sự giám sát của Hội đồng quản trị, cần thiết lập một cơ cấu tổ chức rõ ràng, quy trình báo cáo hiệu quả, cùng với việc phân định trách nhiệm và quyền hạn một cách hợp lý để đạt được các mục tiêu của đơn vị.
Cơ cấu tổ chức phải được xây dựng phù hợp với đặc điểm kinh doanh của đơn vị, đảm bảo rằng các bộ phận có sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng.
Hội đồng quản trị: Định hướng, chỉ đạo và chịu trách nhiệm đưa ra các quyết định quan trọng, giám sát hoạt động của người quản lý.
Ban quản lý có nhiệm vụ thiết lập các chính sách và thủ tục liên quan đến hoạt động kiểm soát, đồng thời hướng dẫn và điều hành tổ chức theo kế hoạch đã được phê duyệt.
Nhân viên cần tuân thủ các chuẩn mực doanh nghiệp và thực thi chức năng của mình, điều này là cơ sở để lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát các hoạt động Việc xác định rõ quyền hạn và trách nhiệm cho từng hoạt động là rất quan trọng.
Nguyên tắc 4 nhấn mạnh rằng đơn vị cần thể hiện cam kết trong việc sử dụng nhân viên có năng lực Điều này bao gồm quy trình tuyển dụng, duy trì và phát triển nguồn nhân lực phù hợp với các mục tiêu của đơn vị Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả công việc mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững cho tổ chức.
Chính sách nhân sự bao gồm các quy định và quy trình liên quan đến tuyển dụng, đào tạo, bổ nhiệm, đánh giá, sa thải, khen thưởng và kỷ luật Những chính sách này cần được thực hiện một cách công khai và minh bạch, thể hiện cam kết của doanh nghiệp đối với tính trung thực và giá trị đạo đức mà họ mong đợi từ nhân viên.
Quản trị rủi ro doanh nghiệp
2.2.1 Khái niệm và vai trò của quản trị rủi ro.
Rủi ro được biết đến là những việc/sự kiện có thể gây ra ảnh hưởng tiêu cực hoặc tích cực đến tổ chức, doanh nghiệp.
Quản trị rủi ro là quy trình quan trọng giúp doanh nghiệp nhận diện, đánh giá và đo lường các sự kiện rủi ro có thể ảnh hưởng đến hoạt động của mình Thông qua việc này, tổ chức có thể ngăn chặn và giảm thiểu những tác động tiêu cực mà rủi ro gây ra, từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp để bảo vệ lợi ích của doanh nghiệp.
Quản trị rủi ro là một quá trình phức tạp, đòi hỏi sự hợp tác giữa nhiều bộ phận trong doanh nghiệp Sự tham gia và cam kết của tất cả các cấp bậc, từ ban lãnh đạo đến nhân viên và thực tập sinh, là yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro trong tổ chức.
Quản trị rủi ro là một quy trình thiết yếu trong tổ chức, giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định chính xác và hiệu quả trong việc xử lý các rủi ro tiềm ẩn.
Quản lý rủi ro đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu thiệt hại cho tổ chức, giúp nhận diện và ứng phó kịp thời với các rủi ro tiềm ẩn trước khi chúng phát triển thành vấn đề nghiêm trọng Nhờ đó, lãnh đạo có thể xây dựng kế hoạch phòng ngừa và ứng phó hiệu quả, từ đó giảm thiểu thiệt hại khi rủi ro xảy ra.
Đánh giá và quản lý rủi ro là phương pháp hiệu quả giúp doanh nghiệp chuẩn bị cho các tình huống xấu, từ đó bảo vệ sự tăng trưởng của tổ chức Qua việc xác định vấn đề, doanh nghiệp có thể tìm ra giải pháp, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra suôn sẻ và hiệu quả hơn Hơn nữa, nhà quản lý có thể đưa ra quyết định sáng suốt, cải thiện quy trình làm việc, tối ưu hóa tài nguyên và nâng cao hiệu suất làm việc của các bộ phận.
Quản trị rủi ro không chỉ nhằm giảm thiểu nguy cơ mà còn giúp doanh nghiệp nhận diện cơ hội Bằng cách đánh giá các rủi ro tiềm ẩn, tổ chức có thể mở rộng thị trường, cải thiện chất lượng sản phẩm, và từ đó gia tăng lợi nhuận cùng với lợi thế cạnh tranh.
Sử dụng dòng tiền hợp lý là yếu tố quan trọng khi các tổ chức thực hiện đầu tư Việc cân nhắc và đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến dòng tiền và lợi nhuận là cần thiết Quản trị rủi ro giúp doanh nghiệp nhận diện, đánh giá và quản lý các rủi ro này, đảm bảo rằng dòng tiền được sử dụng một cách hiệu quả, từ đó tối đa hóa lợi nhuận.
2.2.2 Phân loại rủi ro trong doanh nghiệp Để phân loại rủi ro, chúng ta có thể dựa theo tác động, tính chất và phạm vi ảnh hưởng.
Nếu xét theo tác động của rủi ro đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chúng ta có thể chia thành 4 loại:
Trong quá trình hoạch định và triển khai chiến lược, các doanh nghiệp thường gặp phải nhiều rủi ro, bao gồm rủi ro liên quan đến phân bổ ngân sách, sáp nhập các phòng ban, mua lại chi nhánh hoặc thoái vốn Những rủi ro này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả và thành công của chiến lược, do đó cần được đánh giá và quản lý một cách cẩn thận.
Doanh nghiệp thường phải đối mặt với nhiều rủi ro trong quá trình vận hành, bao gồm rủi ro trong hoạt động marketing, bán hàng, chuỗi cung ứng, quản trị nhân sự và các vấn đề liên quan đến hệ thống công nghệ thông tin.
Rủi ro trong việc tuân thủ các trách nhiệm pháp lý, quy định về quản trị doanh nghiệp và quy định về nhân sự có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động của tổ chức Việc không tuân thủ có thể dẫn đến hậu quả pháp lý, tổn thất tài chính và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp Do đó, việc đảm bảo tuân thủ các quy định này là rất quan trọng để duy trì sự ổn định và phát triển bền vững.
Rủi ro tài chính trong quản trị doanh nghiệp bao gồm sự biến động của thị trường ngoại hối, lãi suất và hàng hóa, cùng với những rủi ro liên quan đến khả năng thanh toán của tổ chức.
Theo tính chất, quản trị rủi ro có thể được phân loại thành 3 nhóm như sau:
Rủi ro kinh doanh liên quan đến việc lựa chọn ngành nghề của tổ chức, ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp qua chu kỳ kinh doanh, cơ cấu nguồn vốn và tài sản Mặc dù việc tối ưu hóa quy trình sản xuất nhằm tăng năng suất và lợi thế cạnh tranh là cần thiết, nhưng điều này có thể dẫn đến chi phí đầu tư cao ban đầu và rủi ro nếu khả năng tiêu thụ sản phẩm không đạt như dự kiến.
Rủi ro tài chính: Rủi ro này thường phát sinh khi doanh nghiệp huy động vốn, sử dụng nguồn vốn nợ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
2.2.2.3 Dựa theo phạm vi ảnh hưởng
Rủi ro hệ thống là những rủi ro không thể kiểm soát, có tác động đến toàn bộ nền kinh tế và các ngành nghề kinh doanh Nguyên nhân chủ yếu của loại rủi ro này bao gồm thiên tai, dịch bệnh, lạm phát trong môi trường kinh doanh và sự thay đổi trong hệ thống pháp luật.
Rủi ro phi hệ thống là những rủi ro có thể kiểm soát, ảnh hưởng chủ yếu đến một doanh nghiệp hoặc lĩnh vực kinh doanh cụ thể Nguyên nhân chính của loại rủi ro này thường xuất phát từ quản lý kém, sử dụng tài chính quá mức, hoặc môi trường cạnh tranh khốc liệt.
SO SÁNH GIỮA CÁC CÔNG TY CÙNG NGÀNH
Tại Quảng Ninh
Theo nghiên cứu của nhóm, tại tỉnh Quảng Ninh, chỉ có một doanh nghiệp sản xuất dầu thực vật cùng ngành với Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân, đó là Công ty TNHH MTV Cao Gia Hạ Long.
Bảng 3.1: Năm thành lập của 2 công ty
Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân
Công ty TNHH MTV Cao Gia Hạ Long
3.1.1.1 Vốn điều lệ và tài sản, sản lượng sản xuất, doanh thu và lợi nhuận
Bảng 3.2 Vốn điều lệ và tài sản, sản lượng sản xuất, doanh thu và lợi nhuậncủa 2 công ty
Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân
Công ty TNHH MTV Cao Gia
Vốn điều lệ và tài sản
Sản lượng sản xuất Rất lớn đối với mỗi sản phẩm Nhỏ
Doanh thu và lợi nhuận
138 triệu USD tăng với mức biến động nhỏ
3.1.1.2 Cơ cấu tổ chức Đối với Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân thì họ có hệ thống cơ cấu tổ chức khá chặt chẽ và đầy đủ phòng ban, chuyên môn.
Hình 3.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân
Ngược lại thì Công ty TNHH MTV Cao Gia Hạ Long là công ty TNHH một thành viên nên không có cơ cấu tổ chức.
Bảng 3.3 So sánh thị phần của 2 công ty Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái
Công ty TNHH MTV Cao Gia Hạ Long
3.1.3 Sản phẩm dịch vụ và ngành nghề kinh doanh
Bảng 3.4 So sánh sản phẩm dịch vụ và ngành nghề kinh doanh của 2 công ty
Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân
Công ty TNHH MTV Cao Gia
Sản phẩm dịch vụ Dầu ăn Cái Lân,
Dầu ăn dinh dưỡng cho trẻ em Kiddy
Dầu ăn Kiddy Dầu ăn Meizan Dầu ăn Neptune Gold Dầu ăn Olivoila Dầu ăn Orchid Dầu đậu nành Meizan Dầu đậu nành Simply Dầu đậu nành
Dầu gạo Simply Dầu oliu cho trẻ em Kiddy
Dầu ăn, Dầu thực vật
Dầu ăn Dầu thực vật
Dầu ăn Dầu thực vật Sữa-kinh doanh và phân phối
Bảng 3.5 So sánh tỷ suất lợi nhuận và khả năng thanh toán của 2 công ty
Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân Công ty TNHH MTV
Quy mô lớn trên thị trường nên tỷ suất lợi nhuận cũng tăng đều theo các năm với giá trị
Tăng đều nhưng giá trị không lớn
Bảng 3.6: So sánh tăng trưởng của 2 công ty
Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân Công ty TNHH MTV Cao Gia Hạ
Tốc độ tăng trưởng ngày càng mạnh mẽ nhờ vào sản phẩm chất lượng tốt, thị trường rộng lớn và sự tin tưởng của người tiêu dùng.
Tốc độ tăng trưởng chậm , chủ yếu hướng đến những người tiêu dùng trong nội tỉnh và những người tiêu dùng đã tin tưởng sử dụng trước đây
So sánh giữa Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân và Công ty TNHH MTV Cao Gia Hạ Long tại Quảng Ninh cho thấy sự khác biệt rõ rệt Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân, với lợi thế thành lập sớm, đã nhanh chóng nắm bắt thị trường và phát triển mạnh mẽ nhờ vào sự đón nhận của người tiêu dùng Ngược lại, Công ty TNHH MTV Cao Gia Hạ Long, ra đời muộn hơn và có quy mô nội tỉnh, không thể định vị thương hiệu hiệu quả, dẫn đến hạn chế trong nguồn vốn và quy mô sản xuất nhỏ, gây khó khăn trong việc cạnh tranh tại Quảng Ninh.
Tại Việt Nam
3.2.1.1 Vốn điều lệ và tài sản, sản lượng sản xuất, doanh thu và lợi nhuận
Bảng 3.7: Bảng so sánh vốn điều lệ và tài sản, sản lượng sản xuất, doanh thu và lợi nhuận của 4 số công ty
TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân
Công ty cổ phần Dầu Thực Vật Tường An
Công ty cổ phần Dầu Thực Vật Tân Bình
Công Ty Dầu Ăn Golden Hope Nhà Bè
Vốn điều lệ và tài sản
22,5 triệu USD 189,902 tỷ VND 43,1 tỷ VND 69,267 tỷ VND
Rất lớn với mỗi sản phẩm
Rất lớn với mỗi sản phẩm
Rất lớn với mỗi sản phẩm
Rất lớn với mỗi sản phẩm
Doanh thu và lợi nhuận
3,312 tỷ VND 5,247 tỷ VND 3,131 tỷ VND Chưa cập nhật số liệu
Bảng 3.8: So sánh Cơ cấu tổ chức của 4 công ty
-Đại hội đồng cổ đông
Công ty CP Dầu Thực Vật Tường An
Công ty CP Dầu Thực Vật Tân Bình
-Đại hội đồng cổ đông -Hội đồng quản trị
Công Ty Dầu Ăn Golden Hope Nhà Bè
-Đại hội đồng cổ đông-Hội đồng quản trị
-Phòng phát triển thương hiệu doanh nghiệp
-Phòng dịch vụ khách hàng
-Tổng giám đốc và ban quản lý dự án
NM dầu ăn Tường An
-Giám đốc chi nhánh miền bắc
-Giám đốc kỹ thuật-kế hoạch
-Giám đốc tài chính-kế toán
-Ban giám đốc -Phòng tài chính kế toán
-Phòng sản xuất Phòng Marketing và Bán hàng
-Phòng Nhân sự: Phòng Nghiên cứu và Phát triển (R&D)
-Phòng Quản lý chất lượng
-Phòng Tài chính - Kế toán:
-Phòng Marketing và Bán hàng.
-Phòng Quản lý chất lượng.
-Phòng Nghiên cứu vàPhát triển (R&D)-Phòng Pháp lý-Phòng Hành chính -Tổng hợp
Bảng 3.9: So sánh Thị phần của 4 công ty
Công ty cổ phần Dầu Thực Vật Tường An
Công ty cổ phần Dầu Thực Vật Tân Bình
Công Ty Dầu Ăn Golden Hope Nhà Bè
Toàn quốc Toàn quốc Toàn quốc Toàn quốc
3.2.3 Sản phẩm dịch vụ và ngành nghề kinh doanh:
Bảng 3.10: So sánh Sản phẩm dịch vụ và ngành nghề kinh doanh của 4 công ty
Công ty cổ phần Dầu Thực Vật Tường An
Công ty cổ phần Dầu Thực Vật Tân Bình
Công Ty Dầu Ăn Golden Hope Nhà Bè
Dầu ăn dinh dưỡng cho trẻ em Kiddy
Dầu đậu nành Tường An
Dầu nành tinh luyện Sesa
Dầu bếp hồng Dầu Good cook Dầu Cooking
Dầu ăn ông táo Dầu ăn Salata
Dầu thực vật cao cấpMarvela A&D3
Dầu oliu cho trẻ em Kiddy
Dầu ăn cao cấp Tường
Dầu ăn chiên xào Tường An
Dầu trộn salad Tường An
Dầu ăn nguyên chất Tường An (dầu tinh khiết)
Dầu ăn thực vật hỗn hợp Tường An
Dầu Beecook Dầu xá Horeca
Dầu mè thơm nguyên chất Standard
Dầu thực vật Phượng Hoàng
Dầu ăn Dầu thực vật
Dầu ăn Dầu thực vật
Bao bì đóng gói sản phẩm từ mỡ,
Dầu ănDầu thực vật thực vật có dầu
Bảng 3.11: So sánh tỷ suất lợi nhuận và khả năng thanh toán của 4 công ty
Công ty cổ phần Dầu Thực Vật Tường An
Công ty cổ phần Dầu Thực Vật Tân Bình
Công Ty Dầu Ăn Golden Hope Nhà Bè
Quy mô lớn trên thị trường nên tỷ suất lợi nhuận cũng tăng đều theo các năm với giá trị rất lớn
Quy mô trên thị trường lớn, tỷ suất lợi nhuận những năm gần đây tăng rõ rệt từ 2,7% lên 3,4%
Tỷ suất lợi nhuận tăng trưởng ấn tượng
Cao Cao Tuy tỉ suất lợi nhuận cao nhưng nợ và thuê tài chính tăng mạnh.Khả năng thanh toán ở mức trung bình
Bảng 3.12: So sánh sự tăng trưởng của 4 công ty
Công ty cổ phần Dầu Thực Vật Tường An
Công ty cổ phần Dầu Thực Vật Tân Bình
Công Ty Dầu Ăn Golden Hope Nhà Bè
Tốc độ tăng trưởng đang diễn ra mạnh mẽ nhờ vào sản phẩm chất lượng tốt, thị trường rộng lớn và sự tin tưởng của người tiêu dùng.
Tốc độ tăng trưởng ấn tượng qua các năm, doanh thu đạt đỉnh mặc dù đang trong thời kỳ Covid
Tăng trưởng mạnh mẽ và đạt thị phần ngày càng lớn
Tốc độ tăng trưởng giữ ở mức ổn định, đều qua các năm
Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân đang phải đối mặt với sự cạnh tranh mạnh mẽ từ ba đối thủ cùng ngành tại Việt Nam, tất cả đều có lợi thế về tỷ suất lợi nhuận, tăng trưởng, quy mô và tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ Tuy nhiên, công ty vẫn duy trì vị thế vững chắc trên thị trường, với lượng người tiêu dùng trung thành và ổn định, cho thấy khả năng cạnh tranh không hề kém cạnh.
PHẦN 4: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI
CÔNG TY TNHH DẦU THỰC VẬT CÁI LÂN
4.1 Đặc điểm của Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân ảnh hưởng tới hệ thống kiểm soát nội bộ
Công ty TNHH Dầu Thực Vật Cái Lân (CALOFIC) nổi bật trong ngành sản xuất dầu thực vật tại Việt Nam, với quy mô lớn và môi trường hoạt động đa quốc gia Các đặc điểm nổi bật của CALOFIC đã tác động trực tiếp đến việc thiết lập và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) của công ty.
4.1.1 Quy mô, cơ cấu tổ chức và loại hình doanh nghiệp
CALOFIC là công ty liên doanh giữa Wilmar International (Singapore) và Vocarimex, nổi bật trong ngành sản xuất dầu thực vật tại Việt Nam Công ty sở hữu nhiều thương hiệu nổi tiếng như Neptune, Simply, Meizan và Cái Lân Sự kết hợp giữa tiêu chuẩn quốc tế và bản sắc văn hóa Việt Nam đã giúp CALOFIC xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ bài bản với các chuẩn mực cao.
Cơ cấu tổ chức rõ ràng và phân quyền hợp lý đã nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong kiểm soát nội bộ của công ty Sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận cùng với đội ngũ chuyên gia quốc tế đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc áp dụng các tiêu chuẩn quản trị toàn cầu.
4.1.2 Giá trị cốt lõi làm nền tảng cho kiểm soát nội bộ
Công ty phát triển dựa trên 6 giá trị cốt lõi: Liêm chính, Xuất sắc, Đam mê, Sáng tạo, Hợp tác và An toàn Những giá trị này không chỉ định hình văn hóa tổ chức mà còn hỗ trợ việc tuân thủ các quy định và chính sách trong hệ thống kiểm soát nội bộ.
4.1.3 Chiến lược phát triển nhân lực
CALOFIC tập trung vào việc phát triển nguồn nhân lực thông qua các chương trình đào tạo và luân chuyển công việc cả trong nước và quốc tế Nhân viên được trang bị kỹ năng quản trị và kiến thức sâu sắc về quy trình kiểm soát nội bộ, từ đó nâng cao khả năng giám sát và phát hiện rủi ro.
Hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Dầu thực vật Cái Lân
4.2.1.1 Đánh giá về văn hóa doanh nghiệp và môi trường kiểm soát
Môi trường làm việc đa văn hóa tại công ty không chỉ tạo ra sự cởi mở và hòa đồng mà còn thúc đẩy sự sáng tạo và hợp tác giữa các nền văn hóa khác nhau.
Văn hóa doanh nghiệp tại CALOFIC được xây dựng dựa trên minh bạch và trách nhiệm, tạo ra một môi trường kiểm soát mạnh mẽ Nhân viên được khuyến khích báo cáo các vấn đề tiềm ẩn mà không lo sợ bị trừng phạt, từ đó thúc đẩy cải tiến liên tục trong hệ thống kiểm soát an ninh nội bộ (HTKSNB).
4.2.1.2 Vai trò của Ban Giám đốc trong việc xây dựng HTKSNB
Ban giám đốc có vai trò then chốt trong việc xây dựng văn hóa kiểm soát, với cam kết mạnh mẽ trong việc tuân thủ pháp luật và giảm thiểu gian lận thông qua các quy trình kiểm soát nghiêm ngặt.
Lãnh đạo tầm nhìn là yếu tố quan trọng trong việc thiết lập và giám sát quy trình kiểm soát nội bộ của công ty Điều này giúp đảm bảo rằng các chính sách và quy trình được thực hiện một cách đồng bộ từ cấp cao đến cấp cơ sở.
Ban giám đốc đã khuyến khích việc áp dụng công nghệ số, đặc biệt là hệ thống ERP, nhằm nâng cao hiệu quả giám sát và giảm thiểu rủi ro trong các quy trình hoạt động.
4.2.1.3 Các chính sách và quy trình nội bộ
CALOFIC xây dựng chính sách nội bộ rõ ràng và minh bạch, bao gồm quy trình phê duyệt, phân quyền và kiểm định định kỳ Mục tiêu của các chính sách này là giảm thiểu gian lận và sai sót trong quản lý, đảm bảo sự hiệu quả và tin cậy trong hoạt động của công ty.
Quy trình phê duyệt tại CALOFIC được xây dựng với sự tham gia của các phòng ban chức năng liên quan, nhằm đảm bảo tính chính xác và trách nhiệm trong các quyết định Hệ thống chính sách và quy trình nội bộ của CALOFIC được thiết lập chặt chẽ, yêu cầu kiểm tra chéo từ nhiều bộ phận đối với các quy trình phê duyệt quan trọng, nhằm ngăn ngừa sai sót và gian lận.
Chính sách phân quyền của CALOFIC tạo ra một quy trình quản lý minh bạch, giúp duy trì kiểm soát chặt chẽ mà không cản trở hoạt động sản xuất và kinh doanh Công ty phân chia quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng giữa các cấp quản lý từ Ban Giám đốc đến nhân viên, đảm bảo mọi nhiệm vụ được thực hiện đúng tiêu chuẩn và không bị chồng chéo Các cấp quản lý có trách nhiệm thực hiện và kiểm soát công việc theo nhiệm vụ được giao, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động.
Quy trình kiểm tra định kỳ giúp rà soát các chính sách và hoạt động kiểm soát nội bộ, đảm bảo sự tuân thủ quy định pháp luật và chiến lược công ty, từ đó giảm thiểu rủi ro vận hành và nâng cao hiệu quả tổng thể Công ty cũng ứng dụng công nghệ thông qua các phần mềm quản trị như ERP để theo dõi và giám sát hoạt động tài chính và phi tài chính, nâng cao tính hiệu quả và chính xác trong quản lý.
4.2.2.1 Quy trình nhận diện, đánh giá và quản lý rủi ro tại công ty
Nhận diện rủi ro là quá trình tổ chức các cuộc họp định kỳ giữa các phòng ban để xác định các rủi ro tiềm ẩn từ môi trường bên ngoài như biến động thị trường và chính sách pháp lý, cũng như từ nội bộ như hoạt động vận hành và tài chính Đây là bước khởi đầu quan trọng giúp doanh nghiệp phát hiện và nhận diện rủi ro Đánh giá rủi ro tiếp theo là việc phân tích và xếp hạng các rủi ro dựa trên mức độ nghiêm trọng và khả năng xảy ra, từ đó xây dựng hồ sơ rủi ro toàn diện và hỗ trợ quản lý trong việc ưu tiên giải quyết những rủi ro có tác động lớn nhất.
Quản lý và giám sát rủi ro là trách nhiệm của bộ phận quản lý rủi ro trong công ty, bao gồm việc phát triển các chỉ số rủi ro chính (KRIs) và theo dõi việc thực hiện các biện pháp giảm thiểu Các báo cáo về rủi ro được trình bày cho các cấp quản lý liên quan, nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý rủi ro.
4.2.2.2 Các loại rủi ro chính mà công ty đối mặt trong nước và trên thế giới Công ty không thể kiểm soát hoàn toàn được mà chỉ có thể đưa ra các giải pháp để nó hạn chế ở mức thấp nhất Đối với CALOFIC thì họ đang áp dụng các biện pháp phòng ngừa như hợp đồng bảo hiểm và dự báo tài chính chính xác.
Rủi ro hoạt động liên quan đến gián đoạn chuỗi cung ứng, lỗi kỹ thuật trong sản xuất và sự cố môi trường có thể ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của công ty CALOFIC, đặc biệt khi gặp sự cố như máy móc hỏng hóc, thiếu nguyên vật liệu hoặc mất điện kéo dài do bão Yagi Những sự cố này không chỉ làm giảm niềm tin từ các nhà phân phối lớn mà còn gây tổn thất cho nhiều bên Để giảm thiểu các rủi ro và tình huống bất ngờ, công ty cần triển khai các chương trình đào tạo, kiểm tra định kỳ và duy trì hàng dự phòng.
Để giảm thiểu rủi ro pháp lý, công ty cần đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành về an toàn lao động, bảo vệ môi trường và cạnh tranh thị trường Việc sử dụng đội ngũ pháp chế chuyên nghiệp để thường xuyên cập nhật và đánh giá tình hình tuân thủ là rất quan trọng, nhằm tránh các vi phạm có thể xảy ra.
Rủi ro kiểm soát xảy ra khi không tuân thủ quy trình nội bộ hoặc có lỗi trong hệ thống kiểm soát Để đảm bảo tính hiệu quả trong quản lý, công ty đã thiết lập cơ chế giám sát và thực hiện kiểm tra định kỳ nhằm duy trì sự nghiêm ngặt trong kiểm soát nội bộ.
Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và rủi ro kiểm toán
Rủi ro tiềm tàng là sự tồn tại sai sót chủ yếu trong quá trình hoạt động doanh nghiệp.
Rủi ro tiềm tàng luôn hiện hữu trong doanh nghiệp, bất kể có thực hiện kiểm toán hay không, và mỗi công ty sẽ đối mặt với những rủi ro khác nhau Loại rủi ro này cần được cập nhật liên tục trong quá trình kiểm toán, vì nó thuộc bản chất của doanh nghiệp Rủi ro tiềm tàng tồn tại tự nhiên và không thể hoàn toàn loại bỏ bởi kiểm soát nội bộ, nhưng việc nhận diện và đánh giá nó là cần thiết để đưa ra các biện pháp kiểm soát hiệu quả hơn Một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ giúp xác định rủi ro tiềm tàng sớm, từ đó có thể triển khai các giải pháp kịp thời Ví dụ, trong ngành sản xuất dầu thực vật như CALOFIC, nếu giá nguyên liệu tăng cao do mất mùa hay lạm phát, công ty không thể kiểm soát giá nhưng có thể áp dụng các chiến lược phòng ngừa hiệu quả.
Rủi ro kiểm soát đề cập đến khả năng các biện pháp kiểm soát nội bộ không đủ hiệu quả để phát hiện hoặc ngăn chặn các rủi ro tiềm tàng và sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính Chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro này, thông qua việc tăng cường các biện pháp quản lý, giám sát và đào tạo nhân viên Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và rủi ro kiểm soát là tỷ lệ nghịch; kiểm soát nội bộ càng mạnh, rủi ro kiểm soát càng thấp Do đó, nếu công ty CALOFIC không thực hiện kiểm soát nghiêm ngặt đối với giấy tờ và bằng chứng, nguy cơ gian lận sẽ gia tăng.
Rủi ro phát hiện là khả năng mà kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính, có thể do gian lận hoặc lỗi Để phát hiện những sai sót này, kiểm toán viên áp dụng các thủ tục kiểm toán Rủi ro này liên quan đến sai sót của kiểm toán viên, nhưng một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ có thể làm giảm rủi ro phát hiện Khi kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả, kiểm toán viên có thể giảm bớt phạm vi kiểm tra, và ngược lại.
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) và quản trị rủi ro doanh nghiệp có mối quan hệ tương hỗ, hỗ trợ lẫn nhau KSNB được xây dựng dựa trên việc nhận diện và phân tích các rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động của doanh nghiệp Mục tiêu của hệ thống này là ngăn ngừa và giảm thiểu rủi ro, từ đó đảm bảo việc thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp một cách hiệu quả.
ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT
Nhận định chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty
5.1.1 Những điểm mạnh và yếu của HTKSNB hiện tại
CALOFIC xây dựng một môi trường làm việc đa văn hóa vững chắc, dựa trên các giá trị cốt lõi như liêm chính, hợp tác và sáng tạo Điều này tạo nền tảng cho hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) hiệu quả Văn hóa minh bạch và tinh thần trách nhiệm giải trình cao tại CALOFIC khuyến khích nhân viên báo cáo các vấn đề tiềm ẩn mà không lo sợ bị trừng phạt.
Quy trình kiểm soát được thực hiện một cách rõ ràng và minh bạch, với các chính sách nội bộ như phân quyền, phê duyệt và kiểm tra định kỳ được thiết lập đồng bộ từ lãnh đạo đến cơ sở Việc kiểm tra chéo giữa các phòng ban không chỉ hạn chế sai sót mà còn tăng cường tính minh bạch trong quy trình vận hành Đồng thời, ứng dụng công nghệ hiện đại như ERP và các công cụ quản trị khác giúp nâng cao khả năng giám sát, quản lý, giảm thiểu thời gian xử lý và các rủi ro liên quan đến hoạt động.
Hoạt động kiểm tra nội bộ độc lập là một phần quan trọng trong cơ cấu tổ chức, giúp rà soát và phát hiện các rủi ro tài chính, vận hành và pháp lý Bộ phận kiểm tra nội bộ có vai trò thiết yếu trong việc giảm thiểu rủi ro, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý tổng thể.
Công ty tập trung vào phát triển nguồn nhân lực thông qua việc đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro, sử dụng các chương trình luân chuyển và học tập quốc tế Điều này không chỉ nâng cao năng lực giám sát mà còn giúp xây dựng một đội ngũ nhân sự với tầm nhìn rộng và khả năng thích ứng cao.
Quản lý chuỗi cung ứng và phân phối của công ty chưa đạt hiệu quả tối ưu, mặc dù đã áp dụng nhiều chính sách và quy trình kiểm soát Công ty vẫn phải đối mặt với các rủi ro như gián đoạn chuỗi cung ứng và thất thoát trong phân phối, đặc biệt khi quy mô hoạt động kinh doanh ngày càng mở rộng.
Hạn chế trong kiểm tra định kỳ có thể dẫn đến việc không phát hiện kịp thời các vấn đề mới do môi trường kinh doanh thay đổi nhanh chóng Việc quy trình kiểm tra chưa được cập nhật sẽ làm tăng nguy cơ bỏ sót những rủi ro tiềm ẩn.
Việc ứng dụng công nghệ mạnh mẽ mang lại hiệu quả cao, nhưng cũng tạo ra thách thức lớn về bảo mật thông tin Các lỗ hổng an ninh mạng có thể dẫn đến mất dữ liệu quan trọng và gây gián đoạn hệ thống.
Phát hiện rủi ro chưa được đánh giá đầy đủ: Một số rủi ro, chẳng hạn như lỗi phát hiện trong kiểm toán nội bộ hoặc rủi ro từ hệ thống kiểm soát, vẫn chưa được xử lý kịp thời và cần được cải thiện.
5.1.2 Mức độ hiệu quả trong quản lý rủi ro
Công ty CALOFIC luôn chủ động ứng phó với những thách thức và biến động, đặc biệt trong bối cảnh suy thoái kinh tế Để vượt qua khó khăn, CALOFIC tập trung vào quản lý chi phí, kiểm soát tài chính và nâng cao hiệu quả sản xuất, chất lượng sản phẩm Kết quả là công ty đã đạt được các mục tiêu doanh thu và lợi nhuận mà mình đã đề ra.
Ban Giám đốc thực hiện giám sát chặt chẽ qua các cuộc họp, thể hiện sự nghiêm túc trong chỉ đạo và quản lý rủi ro Công ty cam kết duy trì báo cáo minh bạch và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật, nhằm đảm bảo môi trường kinh doanh lành mạnh, xứng đáng với sự tin tưởng từ khách hàng và cổ đông.
Mặc dù công ty đã thực hiện các biện pháp quản lý rủi ro, nhưng tác động từ thị trường vẫn không thể bị bỏ qua Sự giảm sút sức mua đang ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của công ty.
Các biện pháp quản lý rủi ro hiện tại chỉ chú trọng vào kiểm soát chi phí và tối ưu hóa nội lực trong ngắn hạn Nếu tình hình này kéo dài, công ty sẽ gặp khó khăn Do đó, cần cải thiện khả năng thích ứng với các yếu tố bên ngoài để nâng cao sự bền vững trong dài hạn.
Đề xuất cải tiến hệ thống
5.2.1 Đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả HTKSNB và quản trị rủi ro
Cải thiện hệ thống quản lý chuỗi cung ứng và phân phối:
Kế hoạch dự phòng là yếu tố quan trọng trong việc xây dựng các kịch bản ứng phó khẩn cấp cho các tình huống gián đoạn trong chuỗi cung ứng, bao gồm việc xác định các nhà cung cấp thay thế Việc ứng dụng công nghệ, đặc biệt là phần mềm SCM (Supply Chain Management), giúp quản lý chặt chẽ quy trình vận chuyển và lưu trữ Đồng thời, cần tăng cường năng lực kiểm tra định kỳ và bất thường để đảm bảo tính liên tục và hiệu quả của chuỗi cung ứng.
Tăng tần suất kiểm tra tại các khâu dễ xảy ra sai sót hoặc gian lận như vận chuyển, kho bãi và tài chính.
Kết hợp giữa kiểm tra định kỳ và kiểm tra bất thường giúp phát hiện kịp thời các vấn đề tiềm ẩn Đồng thời, việc đào tạo nâng cao nhận thức và kỹ năng là rất cần thiết để đảm bảo hiệu quả trong quá trình kiểm tra và xử lý sự cố.
Cung cấp các chương trình đào tạo chuyên sâu về quản lý rủi ro, kiểm soát nội bộ và bảo mật công nghệ cho nhân viên.
Phát triển đội ngũ nhân sự chuyên trách về quản trị rủi ro, đặc biệt trong các lĩnh vực nhạy cảm như tài chính và pháp lý.
Tăng cường hợp tác quốc tế và học hỏi kinh nghiệm:
Xây dựng các dự án hợp tác chặt chẽ với các công ty trong tập đoàn Wilmar International nhằm áp dụng các phương pháp kiểm soát tiên tiến và hiệu quả hơn.
5.2.2 Ứng dụng công nghệ và tự động hóa trong quy trình kiểm soát
Mở rộng hệ thống ERP và công cụ quản lý thông minh giúp tích hợp quy trình sản xuất, phân phối và tài chính trên một nền tảng duy nhất, từ đó giảm thiểu sai sót và nâng cao tính minh bạch Việc triển khai các công cụ phân tích dữ liệu lớn và trí tuệ nhân tạo hỗ trợ dự đoán và giảm thiểu rủi ro trong vận hành Áp dụng công nghệ blockchain vào chuỗi cung ứng đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý nguồn nguyên liệu, theo dõi hàng hóa và quản lý vận chuyển Đầu tư vào hệ thống cảnh báo sớm phát triển các chỉ số cảnh báo để nhận biết và xử lý vấn đề trước khi chúng trở thành rủi ro nghiêm trọng.
Bảo mật thông tin: Tăng cường các biện pháp bảo vệ an ninh mạng, bao gồm tường lửa, mã hóa dữ liệu và hệ thống phát hiện xâm nhập.
Tự động hóa quy trình kiểm toán thông qua phần mềm kiểm toán nội bộ giúp tiết kiệm thời gian và tăng cường độ chính xác trong việc phát hiện rủi ro và gian lận.