HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI KỸ THƯƠNG VIỆT NAM THÔNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH..
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tổng quan về ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam và hiệu quả hoạt động
1.1.1 Khái niệm và chức năng của Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tài chính cung cấp dịch vụ tài chính đa dạng nhất, bao gồm tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán, và đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế Mặc dù không trực tiếp sản xuất và lưu thông hàng hóa, NHTM ảnh hưởng đáng kể đến sự phát triển kinh tế thông qua các nghiệp vụ ngân hàng hệ thống như cấp tín dụng và thanh toán Với xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, hoạt động của NHTM ngày càng phong phú và đa dạng, đồng thời phát triển thành mạng lưới ngân hàng rộng khắp toàn cầu.
Theo Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 (số 47/2010/QH12), ngân hàng thương mại được định nghĩa là loại hình ngân hàng thực hiện đầy đủ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật, với mục tiêu chính là đạt được lợi nhuận.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một loại hình trung gian tài chính hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực tiền tệ NHTM nhận tiền gửi từ khách hàng dưới nhiều hình thức khác nhau và sử dụng số tiền này để cho vay cũng như cung ứng dịch vụ thanh toán cho các chủ thể trong nền kinh tế, với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận.
1.1.2 Hoạt động kinh doanh của NHTM
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng nhất trong hệ thống tài chính và được xem là trung gian tài chính chủ yếu Vị trí và vai trò của ngân hàng thương mại được thể hiện qua ba chức năng cơ bản.
Trung gian tài chính là chức năng quan trọng nhất của ngân hàng thương mại (NHTM), quyết định sự phát triển và mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh NHTM đóng vai trò kết nối người vay và người cho vay trong nền kinh tế, tập trung huy động vốn thông qua việc nhận tiền gửi từ dân chúng dưới các hình thức khác nhau như tiền gửi có kỳ hạn, không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm Đồng thời, NHTM cũng tham gia vào thị trường tài chính thông qua các hoạt động đầu tư sinh lời và cung cấp dịch vụ tài chính đa dạng.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng, từ đó thực hiện chức năng trung gian thanh toán Với vai trò này, NHTM giúp khách hàng thực hiện các giao dịch thanh toán một cách dễ dàng và tiện lợi Chức năng trung gian thanh toán không chỉ mang lại sự thuận tiện cho người dùng mà còn thu hút lượng tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế, đồng thời nâng cao uy tín và thương hiệu của ngân hàng trên thị trường.
Chức năng tạo tiền yêu cầu sự tham gia của nhiều ngân hàng và khách hàng Khi kết hợp giữa trung gian tài chính và trung gian thanh toán, ngân hàng thương mại có khả năng tạo ra lượng tiền trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng gấp nhiều lần so với số tiền gửi ban đầu.
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM qua phân tích BCTC
1.2.1 Khái niệm và phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) là một khái niệm kinh tế quan trọng, thể hiện khả năng sử dụng hiệu quả các nguồn lực hiện có để đạt được kết quả tối ưu với chi phí tổng thể thấp nhất.
Để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, cần xem xét qua nhiều giai đoạn khác nhau để hiểu rõ mức độ ảnh hưởng của các nhân tố và xu hướng tác động của từng yếu tố đến kết quả kinh doanh Đồng thời, việc đánh giá phải dựa trên thực tiễn hoạt động của ngân hàng cụ thể, phân tích sâu vào từng bộ phận cấu thành chỉ tiêu, từ đó đề xuất các phương án và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.
1.2.1.2 Phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM
Phương pháp phân tích BCTC:
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là một nghệ thuật quan trọng trong việc giải thích và đánh giá các thông tin tài chính của ngân hàng Quá trình này bao gồm việc xem xét, kiểm tra và so sánh các số liệu tài chính giữa các kỳ, giúp ngân hàng nhận diện điểm mạnh và điểm yếu của mình Phân tích BCTC sử dụng các chỉ số tài chính và thông tin công khai, từ đó hỗ trợ các nhà quản trị trong việc đặt ra mục tiêu và đưa ra quyết định hợp lý Nhờ vào việc phân tích các con số, ngân hàng có thể xác định các giải pháp cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Phương pháp phân tích theo mô hình CAMELS:
Phương pháp CAMELS, được phát triển vào những năm 70 của thế kỷ XX bởi Ủy ban giám sát ngân hàng thanh toán quốc tế Hoa Kỳ, là công cụ quan trọng để phân tích ngân hàng Mô hình này đánh giá một ngân hàng thương mại dựa trên 6 yếu tố chính.
C - Capital adequacy – Mức độ đủ Vốn
A – Asset quality – Chất lượng Tài sản
M – Management ability – Năng lực Quản lý, điều hành
E – Earning strength – Khả năng Sinh lời
L – Liquidity risk exposure – Khả năng Thanh Khoản
Mô hình CAMELS giúp đánh giá mức độ nhạy cảm của ngân hàng đối với các rủi ro thị trường Quản lý hiệu quả các yếu tố này không chỉ giảm thiểu rủi ro mà còn đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Hệ thống phân tích Camels được sử dụng để đánh giá độ an toàn của ngân hàng, giúp các nhà quản trị phát hiện kịp thời những thiếu sót và bất cập trong hoạt động kinh doanh Công cụ này hỗ trợ đưa ra các giải pháp hiệu quả nhằm cải thiện hiệu suất và đảm bảo sự ổn định cho ngân hàng.
Áp dụng mô hình này giúp phát hiện các ngân hàng yếu kém, từ đó thu hẹp quy mô quản lý và đảm bảo an toàn, lành mạnh, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển kinh tế trong bối cảnh hội nhập quốc tế.
Nhược điểm của mô hình Camels
Mô hình Camels gặp phải nhược điểm lớn do sự phụ thuộc vào số liệu thống kê, dẫn đến việc phân tích chất lượng tài chính chủ yếu dựa vào các chỉ số định sẵn Điều này khiến cho đánh giá của nhà phân tích mang tính chủ quan, làm giảm hiệu quả trong quản lý tài chính.
Áp dụng mô hình Camels trong phân tích ngân hàng đòi hỏi đội ngũ chuyên nghiệp và kiến thức sâu rộng Tuy nhiên, điều này gặp khó khăn tại các ngân hàng ở nước phát triển, bao gồm cả ngân hàng Việt Nam, do quy mô vốn chưa đủ lớn.
1.2.1.3 Các báo cáo tài chính của NHTM và sự cần thiết phải đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh thông qua phân tích BCTC a Các báo cáo tài chính của NHTM
Theo giáo trình của PGS.TS Đỗ Thị Kim Hảo, hai báo cáo tài chính quan trọng nhất của ngân hàng thương mại (NHTM) là Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Bảng cân đối kế toán là báo cáo quan trọng thể hiện tài sản, nợ và vốn chủ sở hữu của ngân hàng tại một thời điểm cụ thể Tương tự như các doanh nghiệp khác, bảng cân đối tài sản của ngân hàng thương mại (NHTM) được chia thành hai phần: phần đầu liệt kê các tài sản mà ngân hàng sở hữu, và phần còn lại ghi nhận nguồn vốn bao gồm các khoản nợ và vốn chủ sở hữu.
Tài sản = Vốn chủ sở hữu + Nợ Phải trả
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, hay báo cáo chi phí thu nhập, cung cấp thông tin về các khoản chi phí và thu nhập trong một kỳ nhất định, từ đó phản ánh kết quả kinh doanh của ngân hàng và mức độ lãi lỗ trong thời gian đó Các khoản chi phí của ngân hàng thương mại bao gồm chi phí huy động tiền gửi và các nguồn vốn khác Ngoài ra, báo cáo này còn cho biết các khoản thu từ việc cung cấp dịch vụ như cho vay, cho thuê và dịch vụ tiền gửi cho khách hàng.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh quá trình hình thành và sử dụng tiền trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp BCLCTT đóng vai trò quan trọng trong việc lập dự toán tiền và xây dựng kế hoạch sử dụng vốn hợp lý Tương tự như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, BCLCTT mang tính thời kỳ và bao gồm ba phần chính: lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư, và lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính.
Thuyết minh báo cáo tài chính là một phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của ngân hàng Bảng thuyết minh này được lập ra để giải thích và cung cấp thêm thông tin về tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính trong kỳ báo cáo, những thông tin mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày một cách rõ ràng và chi tiết.
Kinh nghiệm đánh giá hiệu quả kinh doanh thông qua phân tích BCTC của các nước trên thế giới và bài học tại Việt Nam
1.3.1 Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài chính NHTM của các nước trên thế giới
Trên thị trường tài chính toàn cầu hiện nay, các tập đoàn tài chính, ngân hàng và tổ chức tín dụng phi ngân hàng đang ngày càng chú trọng đến việc phân tích báo cáo tài chính của các ngân hàng thương mại.
Từ năm 2011, Hàn Quốc đã áp dụng IFRS một cách bắt buộc cho tất cả các doanh nghiệp niêm yết, tổ chức tài chính, doanh nghiệp nhà nước và các đơn vị có lợi ích công chúng.
DN khác có thể tự nguyện áp dụng IFRS DN đã áp dụng IFRS không bắt buộc phải áp dụng K-GAAP
Báo cáo tài chính (BCTC) bao gồm các thành phần chính: Bảng cân đối kế toán, phản ánh giá trị tài sản và nguồn vốn; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Bản thuyết minh BCTC; và Báo cáo của kiểm toán viên.
Tại Malaysia, hệ thống chuẩn mực báo cáo tài chính quốc gia đã được thiết lập với sự điều chỉnh tối thiểu từ IFRS Đặc biệt, các doanh nghiệp nhỏ không bị yêu cầu áp dụng IFRS do thiếu nguồn lực thực hiện.
Theo Điều 167 Luật Công ty, các công ty và giám đốc, người quản lý có trách nhiệm nộp báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán đúng hạn và chính xác Các báo cáo này cần được chuẩn bị theo các tiêu chuẩn kế toán đã được phê duyệt.
Các báo cáo cần thiết bao gồm kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo từ giám đốc, các chú thích kèm theo và báo cáo nhóm (nếu có) Để đảm bảo tính chính xác, các báo cáo kiểm toán phải được xác nhận bởi giám đốc, người quản lý hoặc thư ký công ty Ngoài ra, các báo cáo này cần được thực hiện bằng tiếng Bahasa Malaysia hoặc tiếng Anh; nếu sử dụng ngôn ngữ khác, cần phải dịch sang một trong hai ngôn ngữ trên.
1.3.2 Bài học đối với công tác phân tích báo cáo tài chính trong nước
Do đặc thù về nhu cầu và năng lực của các ngân hàng thương mại Việt Nam, việc áp dụng các chỉ tiêu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính từ các nước phát triển cần được thực hiện một cách chọn lọc và phù hợp với thực tiễn Việt Nam.
Thứ nhất, nội dung BCTC: Dựa trên kinh nghiệm quốc tế, Báo cáo tài chính
(BCTC) của doanh nghiệp Việt Nam cần bao gồm đầy đủ các thành phần sau:
Tài liệu giải thích BCTC cung cấp thông tin chi tiết về các khoản mục trong báo cáo tài chính, giúp người đọc nắm bắt rõ hơn tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Kết quả tài chính là chỉ số quan trọng thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán cụ thể, bao gồm các yếu tố như doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
- Báo cáo thường niên: Tóm tắt hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm, bao gồm sứ mệnh, tầm nhìn, chiến lược, thành tựu,
Theo kinh nghiệm quốc tế, báo cáo tài chính (BCTC) của Việt Nam cần bao gồm tài liệu giải thích, kết quả tài chính và báo cáo thường niên Bảng cân đối kế toán nên thể hiện tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn và tài sản hoãn lại, với các khoản tài sản được sắp xếp theo khả năng chuyển đổi thành tiền mặt và thời gian thu hồi vốn Tài sản hoãn lại bao gồm các khoản chi tiêu ban đầu của doanh nghiệp dự kiến mang lại lợi nhuận trong tương lai, kéo dài hơn một năm, như chi phí nghiên cứu và phát triển, chi phí quảng cáo và chi phí đào tạo nhân viên.
Thứ hai, về tổ chức phân tích BCTC
Để nâng cao trình độ chuyên môn của đội ngũ phân tích báo cáo tài chính (BCTC), cần thiết phải đào tạo bài bản về kiến thức tài chính, kế toán, chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS), luật doanh nghiệp và phân tích tài chính Đồng thời, khuyến khích đội ngũ này tham gia các khóa học chuyên sâu, hội thảo và hội nghị nhằm cập nhật kiến thức mới nhất trong lĩnh vực.
Áp dụng các công cụ và phần mềm phân tích BCTC tiên tiến là cách hiệu quả để nâng cao độ chính xác trong công việc phân tích Việc cập nhật công nghệ mới trong lĩnh vực phân tích dữ liệu sẽ giúp cải thiện khả năng phân tích BCTC, từ đó tối ưu hóa quy trình làm việc.
Để xây dựng quy trình phân tích báo cáo tài chính (BCTC) khoa học và hiệu quả, cần thiết lập một quy trình rõ ràng và cụ thể Quy trình này bao gồm các bước quan trọng như thu thập dữ liệu, xử lý dữ liệu, phân tích dữ liệu và báo cáo kết quả Việc thực hiện đầy đủ các bước này sẽ giúp nâng cao chất lượng phân tích và đưa ra những thông tin chính xác, hữu ích cho các quyết định tài chính.
Áp dụng các chuẩn mực quốc tế như IFRS trong phân tích báo cáo tài chính (BCTC) giúp nâng cao tính minh bạch và khả năng so sánh quốc tế của thông tin tài chính, từ đó cải thiện độ tin cậy và hiệu quả trong việc ra quyết định đầu tư.
Kết luận chương 1 nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh trong các Ngân hàng Thương mại (NHTM), vì điều này trực tiếp liên quan đến khả năng tạo ra lợi nhuận Chương này đã cung cấp cơ sở lý luận về hoạt động kinh doanh trong NHTM, làm nền tảng cho việc phân tích và đánh giá dựa trên báo cáo tài chính, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng TMCP.
Kỹ thương Việt Nam giai đonạ 2021-2023
CHƯƠNG II: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM QUA PHÂN TÍCH BCTC GIAI ĐOẠN
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Tên Tiếng Việt: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam
Tên Tiếng Anh: Vietnam Technological and Commercial Joint – stock Bank
Trụ sở chính: Tòa nhà Techcombank – 06 Quang Trung, phường Trần Hưng Đạo, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội, Việt Nam
Ngày thành lập: 27/09/1993 Điện thoại: (8424) 39446368
Email: ho@techcombank.com.vn
Năm 1993: thành lập với vốn điều lệ 20 tỷ đồng
Năm 2001: triển khai hệ thống phần mềm ngân hàng lõi Globus theo tiêu chuẩn quốc tế
Năm 2003: Chính thức phát hành thẻ thanh toán F@stAccess – Connect 24 (hợp tác với Vietcombank) vào ngày 5/12/2023 Triển khai thành công hệ thống phần mềm GLOBUS trên toàn hệ thống
Năm 2008: thành viên sáng lập liên minh thẻ lớn nhất Việt Nam Smartlink, ra mắt thẻ tín dụng Techcombank Visa
Năm 2014, ngân hàng đã khẳng định vị thế dẫn đầu về chất lượng dịch vụ, nhận được 23 giải thưởng uy tín từ các tổ chức trong và ngoài nước như Global Finance, IFC và Finance Asia.
Năm 2018, ngân hàng chính thức niêm yết cổ phiếu TCB trên Sở giao dịch TP Hồ Chí Minh, với giá trị vốn hóa đạt 6,5 tỷ USD tại thời điểm niêm yết.
Năm 2020: tỷ lệ CASA 40% đứng số 1 thị trường, ROA cao nhất toàn ngành ngân hàng, đạt danh hiệu thương hiệu số 1 về hoạt động hiệu quả từ Forbes
Năm 2022: hoàn thành huy động khoản vay hợp vốn trị giá 1 tỉ đô la Mỹ “Ngân hàng tốt nhất Việt Nam – Best Bank in Vietnam”
2.1.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức
Cơ cấu tổ chức quản lý của Techcombank bao gồm:
- Đại hội đồng cổ đông
- Chủ tịch Hội Đồng Quản Trị
2.1.3 Đánh giá chung về hiệu quả hoạt động kinh doanh của Techcombank giai đoạn 2021-2023
Bảng 2.1: Khái quát hoạt động kinh doanh của Techcombank giai đoạn 2021-
Nguồn: Tính toán của tác giả dựa trên BCTC của Techcombank
Trong giai đoạn 2021-2023, tổng tài sản của ngân hàng ghi nhận mức tăng trưởng ổn định với tỷ lệ bình quân đạt 22,22% mỗi năm Khoản cho vay khách hàng luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản, với 60,42% vào năm 2021, giảm xuống 59,47% vào năm 2022 do tốc độ tăng tổng tài sản nhanh hơn Đến năm 2023, tỷ trọng này tăng nhẹ lên 60,33%, tương ứng với mức tăng 96.761.416 triệu đồng Bên cạnh đó, khoản tiền gửi và cho vay giữa các tổ chức tín dụng cũng có sự tăng trưởng liên tục, đặc biệt năm 2023 ghi nhận mức tăng 25,58% so với năm 2022.
Techcombank ghi nhận xu hướng gia tăng nợ phải trả trong giai đoạn nghiên cứu, với khoản tiền gửi của khách hàng tăng trưởng đều đặn, thể hiện niềm tin của khách hàng và khả năng huy động vốn từ tiền gửi ổn định Tuy nhiên, khoản Tiền gửi và vay từ các TCTD khác ghi nhận sự bất thường khi tăng 55.104.278 triệu đồng trong năm 2022, nhưng giảm 143.89.967 triệu đồng vào năm 2023 do việc phân loại rủi ro tín dụng và trích lập dự phòng Ngược lại, khoản vốn và các quỹ khác tăng mạnh 33.472.722 triệu đồng vào năm 2023, tương ứng với tốc độ tăng 70,01%, có thể do việc chia lại cổ tức, phân lại mức ký quỹ và tính thanh khoản của trái phiếu.
Lợi nhuận sau thuế biến động trong giai đoạn 2021-2023, LNST tăng trong năm
2022 và giảm xuống vào năm 2023 Năm 2022 mặc dù đã tăng 10,97% so với năm
2021 và đây cũng là năm có LNST cao nhất trong giai đoạn 2021-2023 Năm 2023, LNST giảm 10,99%, làm Techcombank đứt chuỗi 10 năm tăng trưởng lợi nhuận.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương thông qua phân tích BCTC giai đoạn 2021-2023
2.2.1 Đánh giá kết cấu tài sản – nguồn vốn
Bảng 2.2: Quy mô tài sản-nguồn vốn của Techcombank giai đoạn 2021-2023 Đơn vị: triệu đồng
Năm Quy mô Tốc độ tăng trưởng
Nguồn: Báo cáo tài chính của Techcombank
Biểu đồ 2.1: Tốc độ tăng trưởng tài sản-nguồn vốn của Techcombank giai đoạn
Nguồn: Tính toán của tác giả dựa trên BCTC của Techcombank
Từ năm 2021 đến 2023, tổng tài sản và nguồn vốn của Techcombank đã có sự tăng trưởng liên tục Mặc dù tổng tài sản và nguồn vốn năm 2023 tăng so với năm 2022, nhưng tốc độ tăng trưởng đã giảm nhẹ so với năm trước đó.
Tốc độ tăng trưởng tài sản - nguồn vốn của Techcombank a Tài sản
Bảng 2.3: Tốc độ thay đổi cơ cấu tài sản của Techcombank giai đoạn 2021-2023 Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Tuyệt đối Tương đối
Tiền và tương đương tiền 637.078 -595.026 17,80% 15,11% Tiền gửi tại NHNN 6.567.061 15.665.002 133,79% 136,51% Tiền gửi và cho vay các TCTD khác
Chứng khoán kinh doanh -4.109.778 3.471.744 -81,05% 361,25% Cho vay khách hàng 72.146.675 96.761.416 20,97% 23,27% Chứng khoán đầu tư 6.065.832 1.342.025 6,22% 1,29%
Nguồn: Tác giả tính toán dựa trên báo cáo tài chính của Techcombank
Khoản mục tiền và tương đương tiền trong giai đoạn 2021-2023 có sự biến động liên tục, với lợi nhuận thấp hơn so với các khoản đầu tư khác Năm 2022, khoản mục này ghi nhận mức tăng 637.078 triệu đồng, nhưng đến năm 2023, đã giảm 595.026 triệu đồng so với năm trước Nguyên nhân chính là do Techcombank dự kiến chi trả cổ tức bằng tiền mặt ít nhất 20% lợi nhuận sau thuế trong năm 2023.
Trong giai đoạn 2021-2023 ghi nhận sự tăng trưởng liên tục của Tiền gửi tại NHNN Khoản mục này của Techcombank năm 2021 đạt 4908529 triệu đồng, năm
Trong năm 2022 và 2023, tỷ lệ tăng trưởng tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước (NHNN) lần lượt đạt 133,79% và 136,51%, nhanh hơn so với tiền gửi và cho vay tại các tổ chức tín dụng khác Cả hai khoản mục này đều là tài sản có tính thanh khoản cao, được tạo ra để đảm bảo khả năng thanh toán Mặc dù hiệu quả sinh lời không cao, nhưng chúng đóng vai trò thiết yếu trong hệ thống ngân hàng thương mại, giúp duy trì sự ổn định và tuân thủ các quy định.
Techcombank tham gia thị trường chứng khoán thông qua đầu tư vào chứng khoán kinh doanh, một loại tài sản có tính thanh khoản cao và lợi nhuận trung bình Năm 2022, khoản mục này ghi nhận sự sụt giảm 4.109.778 triệu đồng (81,05%), nhưng năm 2023 đã tăng trưởng mạnh mẽ, với mức đầu tư tăng thêm 3.471.744 triệu đồng (361,25%) nhờ dự đoán thị trường chứng khoán kinh doanh sẽ diễn biến tích cực Ngược lại, chứng khoán đầu tư của Techcombank luôn duy trì sự ổn định, với mức tăng 6.065.832 triệu đồng (6,22%) trong năm 2022 và tiếp tục tăng thêm 1.342.025 triệu đồng trong năm 2023, mang lại dòng thu nhập ổn định và đóng vai trò dự phòng cho ngân quỹ của ngân hàng.
Khoản mục cho vay khách hàng là phần chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của ngân hàng, do đó, bất kỳ biến động nào trong khoản mục này đều có thể tác động mạnh đến quy mô tổng tài sản Trong giai đoạn từ 2021 đến 2023, khả năng cho vay và hoạt động tín dụng của ngân hàng đã có sự tăng trưởng ổn định.
Giá trị tài sản cố định của doanh nghiệp đã liên tục tăng trong 3 năm qua, nhưng mức tăng không ổn định Năm 2023, mức tăng giảm so với năm 2022, có thể do Techcombank giảm đầu tư vào cơ sở vật chất, đồng thời mở rộng thêm các chi nhánh và hiện đại hóa vật tư, thiết bị, công nghệ.
Trong năm 2023, Techcombank không ghi nhận giá trị bất động sản đầu tư, trong khi năm 2022, khoản mục này đã giảm 5.800 triệu đồng so với năm 2021 Mục tiêu của ngân hàng là tối ưu hóa lợi nhuận thông qua việc cho thuê và bán tài sản trong tương lai.
Techcombank đã duy trì sự tăng trưởng ổn định về tổng tài sản (TTS) trong giai đoạn 2021-2023 nhờ vào cơ cấu tài sản đa dạng và linh hoạt, đồng thời tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro.
Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng khoản mục tài sản của Techcombank giai đoạn 2021-2023 Đơn vị: %
Nguồn: Số liệu tự tổng hợp từ BCTC của Techcombank qua các năm
Biểu đồ 2.2 cho thấy rằng khoản mục cho vay khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của Techcombank giai đoạn 2021-2023, với dư nợ cho vay luôn vượt 50% Cụ thể, năm 2021 tỷ lệ này là 60.42%, năm 2022 giảm xuống 59.48%, và năm 2023 tăng trở lại 60.33% Tỷ trọng cho vay khách hàng lớn trong tổng tài sản phản ánh vai trò quan trọng của nó như là kênh sinh lời chính của ngân hàng.
Trong giai đoạn 2021-2023, chứng khoán đầu tư là nhóm tài sản lớn thứ hai trong cơ cấu tài sản của Techcombank, chỉ sau khoản cho vay khách hàng Hoạt động đầu tư chứng khoán không chỉ giúp Techcombank tối ưu hóa nguồn vốn dư thừa mà còn mang lại lợi nhuận nhanh chóng thông qua việc hưởng lãi suất.
Trong giai đoạn 2021-2023, Techcombank có tỷ trọng tài sản lớn dành cho hoạt động tiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác, với xu hướng giảm vào năm 2022 nhưng tăng trở lại vào năm 2023 Ngân hàng cũng đầu tư vào chứng khoán kinh doanh để đáp ứng nhu cầu thanh khoản, cho thấy cơ cấu tài sản của Techcombank tương đồng với nhiều ngân hàng thương mại khác, đặc biệt là qua tỷ trọng của các khoản mục tài sản chính.
Bảng 2.4: Dư nợ cho vay của Techcombank giai đoạn 2021-2023 Đơn vị: %, triệu đồng
Nguồn: Tính toán của tác giả dựa trên BCTC của Techcombank
Tỷ lệ dư nợ cho vay ngắn hạn của Techcombank đã tăng từ 28,44% vào năm 2021 lên 32,87% vào năm 2023, trong khi cho vay trung hạn giảm nhẹ vào năm 2022 nhưng đã phục hồi vào năm 2023 Tương tự, cho vay dài hạn cũng ghi nhận sự giảm trong năm 2022 và tăng trở lại vào năm 2023, chiếm 41,13% tổng tài sản Mặc dù cho vay dài hạn vẫn chiếm tỷ trọng lớn, nhưng Techcombank đang chuyển dịch dần sang các kỳ hạn ngắn Việc giảm kỳ hạn huy động là một phần trong chiến lược huy động vốn giá rẻ của ngân hàng, nhằm tận dụng nguồn vốn tiết kiệm không kỳ hạn ngày càng phổ biến.
Cơ cấu cho vay của Techcombank đã trải qua nhiều biến động từ năm 2021 đến 2023, đặc biệt trong phân khúc khách hàng cá nhân và doanh nghiệp Năm 2022, số lượng khách hàng tổ chức kinh tế giảm so với năm trước, nhưng đã tăng trở lại lên 57,30% vào năm 2023 Trong khi đó, cho vay cá nhân ghi nhận sự sụt giảm từ 51,71% xuống 39,50% Sự thay đổi này cho thấy Techcombank đã thực hiện chiến lược điều chỉnh dư nợ cho vay theo từng nhóm khách hàng trong năm 2022.
Dư nợ cho vay theo nhóm nợ của Techcombank trong giai đoạn 2021-2023 không ổn định, nhưng nợ nhóm 1 luôn chiếm tỷ trọng lớn, cho thấy ngân hàng duy trì chất lượng tài sản tốt và quản lý nợ hiệu quả Điều này phản ánh năng lực quản trị của Techcombank so với các ngân hàng khác, với các khoản vay trung dài hạn được đảm bảo bằng tài sản đảm bảo chất lượng cao, dẫn đến khả năng mất vốn thấp.
Bảng 2.5: Tốc độ thay đổi cơ cấu nguồn vốn của Techcombank giai đoạn 2021-2023 Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Tuyệt đối Tương đối
Các khoản nợ chính phủ và
Tiền gửi và vay TCTD khác
Tiền gửi của khách hàng
Nguồn: Báo cáo tài chính của Techcombank
Trong giai đoạn 2022-2023, nợ chính phủ và Ngân hàng Nhà nước (NHNN) của Techcombank có sự biến động lớn, cụ thể năm 2022 đạt 7.826 triệu đồng, tăng 6.984 triệu đồng so với năm 2021, nhưng đến năm 2023 giảm xuống còn 7.695 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 91,53% Bên cạnh đó, tiền gửi và vay giữa các tổ chức tín dụng (TCTC) cũng có nhiều thay đổi Điều này cho thấy Techcombank đã chủ động giảm thiểu rủi ro thanh khoản bằng cách giảm vay vốn từ chính phủ, NHNN và các TCTC khác, góp phần đảm bảo sự cân đối và an toàn cho nguồn vốn của ngân hàng.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHTM KỸ THƯƠNG VIỆT NAM
Định hướng phát triển của ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam giai đoạn 2024-2029
Nhằm hiện thực hóa tầm nhìn "Chuyển đổi ngành tài chính, nâng cao giá trị sống và khuyến khích cá nhân khai phá tiềm năng", chúng tôi hướng tới việc trở thành ngân hàng có giá trị vốn hóa cao.
Đến năm 2025, Techcombank đặt mục tiêu đạt 20 tỷ USD, kiên định theo chiến lược "Khách hàng là trọng tâm" Để hiện thực hóa chiến lược phát triển giai đoạn 2024-2029, ngân hàng đã xác định các định hướng hoạt động chủ đạo.
Chúng tôi cam kết phát triển các giải pháp và sản phẩm phù hợp với nhu cầu thực tế của khách hàng Đồng thời, chúng tôi sẽ tiếp tục đầu tư vào những sáng kiến chọn lọc nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và xây dựng năng lực nền tảng Chúng tôi tập trung nguồn lực vào việc kích hoạt, tương tác và gắn kết với khách hàng, từ đó phục vụ và mở rộng mối quan hệ với khách hàng trong chuỗi giá trị một cách tốt hơn.
Ngân hàng tiếp tục đầu tư mạnh mẽ vào công nghệ để nâng cao năng lực số hóa và phân tích dữ liệu, nhằm mang lại trải nghiệm và giá trị vượt trội cho khách hàng Qua đó, ngân hàng cũng tự động hóa, tối ưu hóa quy trình và giảm chi phí vận hành hiệu quả.
Chúng tôi chú trọng vào việc phát triển nguồn nhân lực, nhằm tạo dựng đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao và tinh thần cống hiến Để đạt được điều này, chúng tôi xây dựng một môi trường làm việc chuyên nghiệp, nơi đề cao tinh thần trách nhiệm và kỷ luật.
Dự án ESG sẽ được tiếp tục triển khai nhằm thúc đẩy sự tích hợp tính bền vững vào các sáng kiến chuyển đổi và hoạch định chiến lược Điều này sẽ điều chỉnh quá trình chuyển đổi kinh doanh theo các nguyên tắc ESG, đảm bảo rằng sự phát triển của ngân hàng vừa bền vững vừa có trách nhiệm.
Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cho Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam
3.2.1 Quản lý chi phí hiệu quả
Chi phí của Techcombank tăng nhanh hơn thu nhập trong những năm gần đây, ảnh hưởng lớn đến khả năng tạo ra lợi nhuận Để kiểm soát chi phí hiệu quả, ngân hàng cần tập trung vào các biện pháp tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ và nâng cao tỷ lệ tự động hóa sẽ giúp cải thiện chất lượng nhân sự Cải cách thủ tục, quy trình và hồ sơ nhằm giảm thời gian tác nghiệp và đơn giản hóa quy trình vận hành Đồng thời, ưu tiên nguồn lực chăm sóc khách hàng là yếu tố quan trọng trong chiến lược phát triển.
Để cải thiện hiệu quả công việc và tạo sự công bằng, ngân hàng cần xây dựng các chính sách lương thưởng hợp lý, dựa trên tình hình kinh doanh và năng lực của từng nhân viên Việc lập kế hoạch chi tiêu cho lương thưởng dài hạn sẽ giúp tối ưu hóa chi phí và khuyến khích nhân viên phát huy tối đa năng suất làm việc.
Để tăng cường kiểm soát chi phí hoạt động tín dụng, cần nâng cao mức lãi suất tiền gửi nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong thanh toán lãi suất cho khách hàng đúng hạn Việc thực hiện hiệu quả hoạt động này là rất quan trọng để đảm bảo chi trả lãi suất đúng hạn cho khách hàng rút tiền, đồng thời thực hiện dự chi cuối năm của chi nhánh một cách chính xác.
3.2.2 Đa dạng hóa đối tượng và ngành nghề cho vay
Ngân hàng cần áp dụng chiến lược đa dạng hóa danh mục đầu tư để phân tán rủi ro tín dụng, nhằm đảm bảo hoạt động an toàn và hiệu quả Chiến lược này giúp giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận trong hoạt động tín dụng.
Ngân hàng nên phân bổ nguồn vốn vào nhiều lĩnh vực khác nhau thay vì chỉ tập trung vào một số ngành nghề nhất định Điều này giúp giảm thiểu tác động tiêu cực khi rủi ro xảy ra trong một ngành cụ thể, đồng thời tạo ra sự ổn định và bền vững cho hoạt động đầu tư.
Ngân hàng hướng đến nhiều phân khúc khách hàng khác nhau bằng cách cung cấp dịch vụ tín dụng cho cá nhân, doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như doanh nghiệp lớn Điều này giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro khi không tập trung vào một nhóm khách hàng duy nhất.
Phát triển mạng lưới chi nhánh và cửa hàng là chiến lược quan trọng giúp ngân hàng đa dạng hóa thị trường hoạt động Điều này không chỉ giảm thiểu sự phụ thuộc vào nền kinh tế của một khu vực cụ thể mà còn hạn chế rủi ro từ những biến động kinh tế.
Techcombank cần áp dụng hạn mức cho vay tối đa cho từng đối tượng khách hàng và ngành nghề cụ thể, bên cạnh quy định của luật ngân hàng, nhằm giảm thiểu rủi ro tập trung tín dụng Việc thiết lập hạn mức này cho thấy ngân hàng đã đánh giá cẩn thận khả năng trả nợ của từng khách hàng.
Thứ ba, kiểm soát chặt chẽ quá trình giải ngân và sau khi cho vay, bao gồm các biện pháp sau:
Cán bộ tín dụng phải tuân thủ quy định nghiêm ngặt về trách nhiệm giám sát hoạt động của khách hàng sau khi giải ngân Họ cần theo dõi dòng tiền, kiểm tra tình hình tài chính và đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng để đảm bảo hiệu quả và an toàn trong quá trình cho vay.
Cán bộ tín dụng cần báo cáo ngay lập tức các dấu hiệu bất thường ảnh hưởng đến khả năng thanh toán khoản vay cho Ban lãnh đạo Những dấu hiệu này có thể bao gồm sự sụt giảm doanh thu, gia tăng nợ xấu, và khách hàng chậm thanh toán, nhằm đảm bảo có biện pháp xử lý kịp thời và phù hợp.
Yêu cầu khách hàng chuyển giao dịch về tài khoản ngân hàng giúp ngân hàng theo dõi hoạt động kinh doanh của khách hàng, từ đó đánh giá khả năng thanh toán chính xác Điều này cũng tạo điều kiện cho ngân hàng phát triển các sản phẩm tài chính phù hợp với nhu cầu và mục tiêu tài chính của từng khách hàng.
Vào thứ tư, cần nâng cao hệ thống cơ sở dữ liệu và công nghệ hiện đại để cải thiện quy trình đánh giá rủi ro tín dụng Việc theo dõi chặt chẽ sự phát triển của các khoản vay sẽ giúp phát hiện sớm các tín hiệu rủi ro và thực hiện các biện pháp phù hợp.
3.2.3 Kiểm soát chặt tín dụng Bất động sản
Việc kiểm soát tín dụng bất động sản là cần thiết để giảm thiểu rủi ro cho hệ thống ngân hàng và nền kinh tế Tuy nhiên, không nên cắt đứt hoàn toàn nguồn vốn cho lĩnh vực này Cần có một phương pháp tiếp cận cân bằng, vừa kiểm soát rủi ro, vừa đảm bảo nguồn vốn cho các dự án bất động sản tiềm năng và phát triển bền vững Để đạt được mục tiêu này, ngân hàng Tehcombank cần thực hiện các biện pháp phù hợp.
Trong thị trường bất động sản, việc xác định các phân khúc tiềm năng phát triển và ít rủi ro là rất quan trọng Các nhà đầu tư nên tập trung nguồn vốn vào những phân khúc này, đồng thời hạn chế cho vay vào những lĩnh vực đầu cơ có nguy cơ cao.
Một số kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị đối với NHNN
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đang tích cực thực hiện việc cơ cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng (TCTD), kiểm soát nợ xấu và nâng cao hoạt động thanh tra, kiểm tra Các biện pháp này nhằm đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của ngành ngân hàng.
Hoàn thành Đề án cơ cấu lại hệ thống TCTD gắn với xử lý nợ xấu là một nhiệm vụ quan trọng, đòi hỏi tập trung nguồn lực để nhanh chóng đạt được các mục tiêu đề ra Việc áp dụng các giải pháp mạnh mẽ và hiệu quả sẽ giúp các tổ chức tín dụng tự chủ động xử lý nợ xấu, từ đó nâng cao an ninh và an toàn cho toàn hệ thống.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần cải thiện hệ thống pháp lý để xử lý nợ xấu, nhằm ngăn chặn sự gia tăng nợ xấu Điều này bao gồm việc tăng cường rà soát và xử lý các khoản nợ xấu tiềm ẩn cũng như các khoản nợ có khả năng phát sinh trong tương lai.
Đổi mới và nâng cao hiệu quả thanh tra, kiểm tra, giám sát ngân hàng là cần thiết để áp dụng các biện pháp hiện đại và hiệu quả hơn Điều này không chỉ giúp cải thiện quy trình thanh tra mà còn nâng cao năng lực và chuyên môn của đội ngũ cán bộ trong lĩnh vực này.
Thứ hai, Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và đổi mới sáng tạo tại NHNN
Để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và tối ưu hóa cấu trúc tổ chức, cần xây dựng đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn cao, đạo đức tốt và bản lĩnh chính trị vững vàng Việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức có thể thực hiện thông qua đào tạo, bồi dưỡng và luân chuyển cán bộ.
Để thúc đẩy đổi mới sáng tạo, cần khuyến khích cán bộ, công chức, viên chức dám nghĩ, dám làm và dám chịu trách nhiệm trong công việc Việc thiết lập cơ chế thưởng phạt rõ ràng và minh bạch sẽ tạo động lực cho họ phát huy sáng tạo và trách nhiệm.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống ngân hàng và thúc đẩy phát triển kinh tế, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động tiền tệ và ngân hàng, tập trung vào hai nhiệm vụ trọng tâm.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động của các tổ chức tín dụng, cần rà soát và hoàn thiện khuôn khổ pháp lý, đặc biệt là dự án Luật Các tổ chức tín dụng (sửa đổi), nhằm trình Quốc hội xem xét và thông qua tại kỳ họp tiếp theo.
Dự thảo Luật đã được xem xét cẩn thận, tiếp thu ý kiến từ các bên liên quan và hoàn thiện những quy định chưa rõ ràng, cụ thể.
Để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và người dân tiếp cận vốn, cần hoàn thiện hệ thống pháp luật nhằm xây dựng môi trường kinh doanh thuận lợi cho các tổ chức tín dụng Đồng thời, áp dụng các chính sách tiền tệ phù hợp sẽ giúp doanh nghiệp và người dân dễ dàng vay vốn, nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống thanh toán quốc gia.
3.3.2 Kiến nghị đối với Chính phủ
Để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và hỗ trợ chuyển đổi số hiệu quả, cần triển khai đồng bộ các giải pháp thiết thực.
Để duy trì sự ổn định kinh tế vĩ mô, cần thực thi chính sách tiền tệ chủ động, điều hành linh hoạt và thường xuyên quan tâm đến việc tạo điều kiện, tháo gỡ khó khăn cho người dân, doanh nghiệp và ngân hàng.
Chính phủ cần tiếp tục hỗ trợ và thúc đẩy chuyển đổi số bằng cách chỉ đạo các bộ, ngành nâng cấp hạ tầng số, bao gồm viễn thông, mạng Internet và kết nối 5G Đồng thời, cần ban hành các cơ chế chính sách và nền tảng pháp lý số đồng bộ, đặc biệt là quy định về chia sẻ thông tin, dữ liệu, và cơ chế thử nghiệm sandbox cho hoạt động fintech trong lĩnh vực ngân hàng.
Để thúc đẩy doanh nghiệp Việt Nam phát triển xanh và đáp ứng yêu cầu bảo vệ môi trường từ các nước nhập khẩu, cần có chính sách ưu đãi và bù lãi suất từ Chính phủ Sự hỗ trợ thiết thực này sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện các giải pháp bảo vệ môi trường hiệu quả hơn.
Chính phủ cần nhanh chóng xây dựng cơ chế bù lãi suất cho các gói tín dụng ưu đãi, đặc biệt trong lĩnh vực phát triển xanh Việc hỗ trợ lãi suất không chỉ giảm bớt gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp mà còn khuyến khích họ đầu tư vào các dự án bền vững, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế xanh.