Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại cổ phần quân đội thông qua phân tích báo cáo tài chính giai đoạn 2020 2022

i HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QN ĐỘI THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2020-2022 Sinh viên thực : Nguyễn Phương Thảo Lớp : K22NHH Khoá học : 2019 - 2023 Mã sinh viên : 22A4011156 Giảng viên hướng dẫn : TS Hoàng Thị Thu Hiền Hà Nội, tháng 05 năm 2023 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QN ĐỘI THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2020-2022 Sinh viên thực : Nguyễn Phương Thảo Lớp : K22NHH Khoá học : 2019 - 2023 Mã sinh viên : 22A4011156 Giảng viên hướng dẫn : TS Hoàng Thị Thu Hiền Hà Nội, tháng 05 năm 2023 i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân Số liệu kết khố luận hồn tồn xác trung thực Nếu sai em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Sinh viên thực Nguyễn Phương Thảo ii LỜI CẢM ƠN Khóa luận xem cơng trình khoa học, thành đánh dấu trình học tập suốt bốn năm đại học sinh viên Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, em nhận nhiều giúp đỡ từ phía nhà trường, thầy cô, bạn bè, người thân đơn vị thực tập Em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy Cô Học Viện Ngân Hàng đồng hành em đường tri thức đầy khó khăn thử thách Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng biết ơn đến giáo, TS Hồng Thị Thu Hiền, người tạo điều kiện tốt nhất, hướng dẫn cho em giúp em hoàn thành khóa luận suốt thời gian làm nghiên cứu vừa qua Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, anh chị phòng Khách hàng doanh nghiệp lớn toàn thể cán Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ nhiệt tình giúp đỡ, bảo tạo điều kiện tốt cho em để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Cuối em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình tồn thể bạn bè động viên khích lệ em thời gian thực tập vừa qua Do hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm thân nên đề tài khó tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận thơng cảm góp ý q Thầy Cơ, q quan bạn để khóa luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN iii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM QUA BCTC GIAI ĐOẠN 2020-2022 .7 1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 1.2 Hiệu hoạt động kinh doanh NHTM phương pháp đánh giá hiệu hoạt động NHTM .9 1.2.1 Khái niệm hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng .9 1.2.2 Phương pháp đánh giá hiệu hoạt động NHTM 1.3 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM qua phân tích BCTC 11 1.3.1 Các báo cáo tài NHTM cần thiết phải đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh thơng qua phân tích BCTC 11 1.3.2 Phương pháp phân tích BCTC 12 1.3.3 Nội dung đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM thơng qua phân tích BCTC .14 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM thông qua phân tích BCTC 19 Kết luận chương .20 CHƯƠNG II : ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI QUA PHÂN TÍCH BCTC GIAI ĐOẠN 2020 -2022 21 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Quân đội 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 21 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức 24 iv 2.2 Khái quát hoạt động kinh doanh MB giai đoạn 2020-2022 .24 2.3 Phân tích hiệu hoạt đơng kinh doanh Ngân hàng TMCP Qn Đội thơng qua phân tích BCTC giai đoạn 2020-2022 27 2.3.1 Phương pháp nghiên cứu 27 2.3.2 Đánh giá kết cấu tài sản - nguồn vốn 27 2.3.3 Phân tích khả sinh lời 41 2.3.4 Đánh giá hiệu quản lý rủi ro 50 2.3.5 Đánh giá hiệu quản lý chi phí hoạt động kinh doanh 52 2.3.6 Phân tích tỷ lệ an toàn vốn CAR hợp 57 2.3.7 Đánh giá mức độ đóng góp cho kinh tế 59 2.4 Đánh giá hiệu hoạt đông kinh doanh NHTM thơng qua phân tích BCTC giai đoạn 2020-2022 .65 2.4.1 Thành tựu đạt .65 2.4.2 Hạn chế tồn nguyên nhân 67 Kết luận chương .70 CHƯƠNG III KIẾN NGHỊ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NHTM CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 71 3.1 Định hướng phát triển ngân hàng TMCP Quân đội giai đoạn 2022-2026 71 3.2 Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động cho NHTM cổ phần quân đội 72 3.3 Một số khuyến nghị 76 KẾT LUẬN CHUNG 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 PHỤ LỤC 82 v DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa NHNN Ngân hàng nhà nước NH Ngân hàng NHTW Ngân hàng trung ương TCTD Tổ chức tín dụng NHTM Ngân hàng thương mại KH Khách hàng TTS Tổng tài sản VCSH Vốn chủ sở hữu HĐKD Hoạt động kinh doanh TMCP Thương mại cổ phần GTCG Giấy tờ có giá TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định vi DANH MỤC BẢNG Bảng Trang Bảng 2.1: Tổng quan hoạt động MB giai đoạn 2020-2022 25 Bảng 2.2 : Quy mô tài sản-nguồn vốn MB giai đoạn 2020- 28 2022 Bảng 2.3 : Tốc độ thay đổi cấu tài sản MB giai đoạn 29 2020-2022 Bảng 2.4 : Tỷ trọng khoản mục tài sản MB giai đoạn 2020- 32 2022 Bảng 2.5: Dư nợ cho vay MB giai đoạn 2020-2022 35 Bảng 2.6 : Tốc độ thay đổi cấu nguồn vốn MB giai đoạn 36 2020-2022 Bảng 2.7: Tỷ trọng khoản mục nguồn vốn MB giai đoạn 38 2020-2022 Bảng 2.8 : Tỷ trọng tốc độ tăng trưởng khoản thu nhập 41 MB giai đoạn 2020-2022 Bảng 2.9 : Tỷ trọng tốc độ tăng trưởng khoản chi phí 43 MB giai đoạn 2020-2022 Bảng 2.10 : ROA NHTM giai đoạn 2020-2022 45 Bảng 2.11 : Phân tích ROE theo mơ hình Dupont 48 Bảng 2.12 : Tỷ lệ NIM thu nhập lãi MB giai đoạn 49 2020-2022 Bảng 2.13 : Tỷ lệ NIM LDR MB giai đoạn 2020-2022 50 Bảng 2.14 : Tỷ lệ nợ xấu MB giai đoạn 2020-2022 51 Bảng 2.15: Tỷ lệ nợ xấu số NHTM giai đoạn 2020- 52 2022 Bảng 2.16 : Chi phí hoạt động tỷ lệ CIR MB giai đoạn 54 2020-2022 Bảng 2.17: Tỷ lệ chi phí lương doanh thu MB giai đoạn 2020-2022 vii 57 Bảng 2.18: Tỷ lệ chi phí lương doanh thu MB với 57 Techcombank VP Bank giai đoạn 2020-2022 Bảng 2.19 : Chi phí bình qn cho nhân viên MB giai 58 đoạn 2020-2022 Bảng 2.20 : LNST bình quân nhân viên MB giai 58 đoạn 2020-2022 Bảng 2.21: Tỷ trọng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 60 MB giai đoạn 2020-2022 Bảng 2.22: Thứ tự xếp hạng nộp thuế TNDN số ngân 60 hàng Bảng 2.23: Thu nhập bình quân đầu người NHTM viii 64 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ Trang Biểu đồ 2.1 : Tốc độ tăng trưởng tài sản-nguồn vốn MB giai 28 đoạn 2020-2022 Biểu đồ 2.2 : Tỷ trọng khoản mục tài sản MB giai đoạn 33 2020-2022 Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng khoản mục nguồn vốn MB giai đoạn 39 2020-2022 Biểu đồ 2.4 : ROA NHTM giai đoạn 2020-2022 46 Biểu đồ 2.5 : Tỷ suất sinh lời VCSH (ROE) NHTM giai 47 đoạn 2020-2022 Biểu đồ 2.6 : Tỷ lệ NIM ngân hàng đồng quy mô giai 50 đoạn 2020-2022 Biểu đồ 2.7 : Tỷ lệ nợ xấu số NHTM giai đoạn 2020- 53 2022 Biểu đồ 2.8 : Tỷ lệ Chi Phí DPRRTD/ Dư nợ MB giai đoạn 54 2020-2022 Biểu đồ 2.9: Tỷ lệ chi phí hoạt động thu nhập MB 55 Biểu đồ 2.10 : Tỷ lệ CIR MB so với ngân hàng đồng quy 56 mô giai đoạn 2020-2022 Biểu đồ 2.11 : Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) hợp MB giai 59 đoạn 2020-2022 Biểu đồ 2.12 : Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) hợp ngân hàng 60 đồng quy mô Biểu đồ 2.13 : Số lượng nhân viên MB giai đoạn 2020-2022 62 Biểu đồ 2.14 : Tỷ trọng đóng góp việc làm MB 63 ix Hai là, MB cần tập trung phát triển sản phẩm, dịch vụ tạo khác biệt cho sản phẩm cách cá nhân hố sản phẩm, phù hợp với nhu cầu nhóm đối tượng theo thu nhập, tuổi tác nhu cầu Ví dụ giới trẻ GenZ nay, việc sử dụng tốn qua ví điện tử ngày trở nên phổ biến rộng rãi, MB triển khai xây dựng mơ hình “Ví điện tử thơng minh” tách biệt hồn tồn với APP MBBANK, với nhiều tính phù hợp với genZ với ưu đãi hấp, khuyến khích khách hàng sử dụng cách tích điểm app sau lần sử dụng Thứ ba, MB xây dựng sản phẩm dịch vụ theo gói cho phân khúc khách hàng doanh nghiệp, điều vừa giúp cho MB thu hút khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ vừa gia tăng nguồn thu từ phí cho MB 3.2.3 Giải pháp tăng quy mơ vốn tự có Với việc tăng lợi nhuận để lại ngân hàng tăng VTC nội bộ, nguồn bổ sung vốn dài hạn quan trọng cho ngân hàng nguồn đảm bảo khả hoạt động ngân hàng Nhờ đó, MB sử dụng lợi nhuận để lại để tăng VTC đáp ứng nhu cầu hợp lý, đòi hỏi cân nhắc đánh đổi cẩn thận Vì tỷ lệ thấp có nghĩa ngân hàng trả cổ tức cao cho cổ đông dẫn đến VTC tăng trưởng chậm lại, biện pháp khơng cịn hiệu Ngược lại, tỷ lệ cao cho thấy tỷ lệ chi trả cổ tức cho cổ đông thấp điều gây nản lịng tới cổ đơng họ quan tâm nhiều thu nhập mà họ nhận từ việc đầu tư vào NH Do đó, MB cần phải cân lợi ích cổ đơng lợi ích NH Tăng vốn cổ phần phát hành cổ phiếu: Là ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam với uy tín hiệu hoạt động tốt MB tăng vốn cổ phần phát hành cổ phiếu cách nhanh phương pháp tăng vốn Tuy nhiên, biện pháp có nhược điểm chi phí phát hành cao, làm lỗng vốn cổ đơng MB cần tìm hiểu thật kĩ thị trường để tránh phát hành “ồ ạt” lúc, điều dễ tạo sóng dư luận khơng tốt NH 3.2.4 Giải pháp nâng cao khả sinh lời 73 Nâng cao hiệu suất sinh lời tài sản, tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi mang lại lợi nhuận cao đồng thời xem xét cắt giảm khoản chi phí Một là, MB cần tăng cường thu lãi từ hoạt động, tiếp tục trọng tái cấu trúc tài sản theo hướng giảm dần khoản phải thu, tăng tài sản sinh lời thơng qua đẩy nhanh tiến trình xử lý tài sản có vấn đề (như khoản đầu tư trái phiếu DN, tiền gửi, cho vay hạn, nợ xấu), xem xét cân đối tỷ lệ tiền mặt tiền gửi NHNN cho vừa đảm bảo khoản vừa tăng hiệu hoạt động cho ngân hàng Hai là, loại bỏ hoạt động kinh doanh tiềm ẩn nhiều rủi ro hiệu MB cần có giải pháp thối vốn dần khỏi danh mục đầu tư không phục vụ trực tiếp hoạt động kinh doanh việc đầu tư vào TCTD,… Bên cạnh đó, đầu tư khoản kinh doanh mang lại lợi nhuận đáng kể cho MB giai đoạn 2020-2022, để nâng cao khả sinh lời từ hoạt động đầu tư, MB cần phải tăng cường nghiên cứu phân tích biến động thị trường để nắm nhìn tổng quát tình hình triển vọng kinh tế kết hợp với việc đọc BCTC DN cơng ty lớn để tìm hội đầu tư tốt 3.2.5 Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng - Nâng cao cơng tác thẩm định tín dụng: Trên thực tế, thẩm định tín dụng đóng vai trị quan trọng tính hợp lệ khoản cho vay, đặc biệt danh mục cho vay Khi tiến hành thẩm định, bên cạnh việc làm rõ tính khả thi phương án, hiệu phương án, khả tự trang trải vốn, người thẩm định cần phân tích yếu tố phi tài như: hoạt động kinh doanh, chất lượng thực dự án, pháp lý thể chế.những yếu tố thường bị bỏ qua phân tích Ngồi ra, cần xem xét lợi nhuận, thu nhập doanh nghiệp có thực đến từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hay khơng, tránh tình trạng quỹ doanh nghiệp bị sử dụng sai mục đích Ngân hàng nên sử dụng BCTC kiểm tốn để đảm bảo tính khách quan trung thực số liệu - Kiểm soát chặt chẽ sau cho vay: Điều tra kiểm sốt mục đích sử dụng vốn vay KH mang tính định tới chất lượng khoản vay 74 khả trả nợ khách hàng Trong số trường hợp, nhân viên ngân hàng quan tâm đến số liệu thông tin giấy tờ, sổ sách mà không đến tận nơi khảo sát thực tế tình hình kinh doanh doanh nghiệp MB phải tăng cường kiểm tra thường xuyên việc phân bổ vốn, theo dõi chặt chẽ tiến độ hạng mục cơng trình thơng qua báo cáo hóa đơn khách hàng cung cấp, hạch tốn thu chi mục đích Nếu ngân hàng phát lỗi khách hàng, ngân hàng thu hồi trước thời hạn yêu cầu đưa quan tư pháp để xét xử, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Khi khách hàng gặp khó khăn tài q trình cấp tín dụng, ngân hàng cần phân tích xác nguyên nhân để đề nghị cấu lại nợ cho khách hàng - Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ: Nâng cao tính xác khách quan hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng nội bộ, MB cần có sách thực xếp hạng tín dụng thường xun theo kỳ để xây dựng sách khách hàng phù hợp, phương thức bảo đảm tiền vay, định hướng tín dụng phù hợp cho đối tượng khách hàng khác hàng có mức xếp hạng tín dụng khác 3.2.6 Giải pháp phát triển nâng cao nguồn nhân lực - Đào tạo cho nhân lực đào tạo lại cho nhân lực sẵn có: MB cần tăng cường hoạt động đào tạo, bồi dưỡng cập nhật kiến thức cho nhân viên khố đào tạo trực tuyến tập trung thơng qua liên kết với sở đào tạo nước nước ngồi, đảm bảo nhân viên MB có kỹ kiến thức tốt để hoàn thành tốt nhiệm vụ Thường xuyên tổ chức buổi tập huấn ngắn ngày hội thảo trao đổi hoạt động nghiệp vụ ngân hàng Đặc biệt nghiệp vụ liên quan đến bảo lãnh, toán quốc tế, kiến thức sản phẩm dịch vụ phát triển ngân hàng Đồng thời, MB cần lên kế hoạch xây dựng buổi đào tạo, huấn luyện cho nhân viên có thay đổi chế, sách, mục tiêu quy trình cơng nghệ kỹ thuật,… - Cải thiện môi trường làm việc chế độ đãi ngộ hợp lý: Môi trường làm việc mối quan tâm lớn ngân hàng Có 75 mơi trường làm việc tốt, nơi nhân viên gắn kết, động sáng tạo, mối quan hệ cấp nhân viên cởi mở, cởi mở trung thực Đó mơi trường thúc đẩy mối quan hệ tốt đẹp cá nhân sở hợp tác làm tăng hiệu hoạt động ngân hàng MB cần xây dựng khung lương , chế lương cho phù hợp với lực nhân viên cho phù hợp Châm ngôn MB “Khách hàng người trả lương cho bạn”, lương nhân viên nhận theo suất lao động người Đồng thời, kịp thời khen thưởng, động viên cho cá nhân có thành tích làm việc xuất sắc 3.2.7 Giải pháp nâng cao lực quản lý Nâng cao lực máy quản trị, điều hành cấu tổ chức ngân hàng Hội đồng quản trị MB cần chọn cá nhân có lực chun mơn cao, kinh nghiệm dày dặn lĩnh vực tài chính- ngân hàng có phẩm chất đạo đức tốt để đảm nhiệm việc điều hành ngân hàng HĐQT BGĐ cần quan tâm có trách nhiệm cao việc xây dựng mơi trường kiểm sốt tốt Nâng cao nhận thức nhà quản lý cấp cao nguyên tắc kinh doanh ngân hàng, tôn trọng pháp luật cần thiết việc xây dựng mơ hình quản lý rủi ro phù hợp Ngoài ra, MB cần tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản trị điều hành Điều cho phép xây dựng chế giám sát tự động, thường xuyên liên tục, hoạt động thống để Hội sở có khả nặng phát ngăn chặn kịp thời phát rủi ro xảy 3.3 Một số khuyến nghị 3.3.1 Kiến nghị NHNN Thứ nhất, cần nâng cao lực quản lý nhằm định dự đốn, đội ngũ cán cơng nghệ yếu tố cần trọng Cơ cấu tổ chức, chức hoạt động NHNN thực với mục tiêu nâng cao lực hiệu điều hành vĩ mô kinh tế đến xây dựng NHNN theo thông lệ quốc tế Bảo đảm tính độc lập NHNN việc 76 điều hành quản lý Giảm thiểu can thiệp Chính phủ, tổ chức, định chế vào hoạt động NHNN Thứ hai, NHNN phải đẩy nhanh tiến độ đầu tư vốn nhằm thúc đẩy trình hoạt động an toàn, hiệu Ban hành quy chế, quy định quản lý NHTM theo thông lệ quốc tế như: Xây dựng hoàn thiện hệ thống tiêu đánh giá mức độ hiệu an toàn NH, tăng tính minh bạch hoạt động NH Thứ ba, NHNN nên cung cấp gói hỗ trợ sách cho NHTM nhằm phát triển cơng nghệ nâng cao sở hạ tầng phù hợp với xu hướng ngân hàng số Xây dựng mơi trường pháp lý cho cơng nghệ có mối liên kết chặt chẽ với việc triển khai dịch vụ cơng nghệ này, thực tìm kiếm đối tác quốc tế có trình độ uy tín cao nhằm hỗ trợ đảm bảo tính hiệu cho việc đầu tư công nghệ Thứ tư, NHNN cần thường xuyên tổ chức buổi tập huấn, đào tạo hay hội thảo để bồi dưỡng kiến thức nghiệp vụ cho cán nhân viên ngân hàng cấp quản lý, ban điều hành NHTM Liên tục cập nhật phổ biến quy định, quy chế NHNN xu hướng ngành ngân hàng toàn cầu kịp thời tới nhân NHTM Thứ năm, NHNN cần nâng cao công tác tra giám sát NH thường xuyên để kịp thời phát rủi ro đưa phương án xử lý hợp lý Bện cạnh đó, cần nâng cao đạo đức trình độ cán giám sát 3.3.2 Kiến nghị phủ Thứ nhất, tiếp tục hoàn thiện hành lang pháp lý ổn định thống nhất, đảm bảo bình đẳng an tồn cho tổ chức hoạt động Việt Nam nói chung, dịch vụ tài ngân hàng, đặc biệt tính minh bạch cơng TCTD nước nước ngồi Bên cạnh đó, nhà nước cần thực biện pháp nhằm điều tiết cung cầu thị trường, đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô, giá cả, không để xảy biến động mạnh giá đặc biệt với hàng hoá nhạy cảm, thiết yếu xăng, dầu, gạo,… nhằm hạn chế rủi ro thị trường đời sống kinh tế Đồng thời, phủ cần tiếp tục giữ vững ổn định tình hình trị quốc gia, khuyến khích 77 NHTM cạnh tranh lành mạnh, đảm bảo an toàn hiệu hệ thống NH Thứ hai, hệ thống pháp lý cần cải thiện để tiền và TSĐB xử lý Nợ xấu việc thu hồi cần phải tiến hành khẩn trương triệt để Bên cạnh đó, chế ban hành cho VAMC việc mua lại khoản nợ vô quan trọng, tạo điều kiện cho NHTM xử lý dứt điểm khoản nợ xấu Các quan tố tụng, thi hành án cần đẩy nhanh tiến độ xét xử vụ án, đẩy nhanh tiến độ thi hành án nhằm hỗ trợ công tác xử lý thu hồi nợ NHTM Toà án nhân dân tối cao cần cần thống việc hướng dẫn án nhân dân cấp việc thực quy định uỷ quyền nhằm tháo gỡ khó khăn cho NHTM việc xử lý nợ xấu bán cho VAMC Kết luận chương Chương khoá luận, tác giả dựa phân tích đánh giá tiêu tài MB với hạn chế cịn tồn ngân hàng giai đoạn để đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh MB giai đoạn tới Đồng thời, tác giả đề xuất kiến nghị với NHNN phủ giải pháp nhằm củng cố nâng cao hiệu hoạt động cho NH nói chung MB nói riêng Những giải pháp mà tác giả đưa ra, khơng phải áp dụng đồng thời khoảng thời gian tới, nhà quản trị ngân hàng cần xác định rõ mục tiêu hướng phát triển thời gian tới để chọn lọc giải pháp phù hợp cho mục tiêu 78 KẾT LUẬN CHUNG Dựa tiêu : nhóm tiêu đánh giá kết cấu tài sản-nguồn vốn, tiêu đánh giá hiệu quản lý rủi ro, khả sinh lời, hiệu quản lý chi phí HĐKD, tỷ lệ an toàn vốn CAR mức độ đóng góp cho kinh tế Bài viết vào phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Qn đội Qua kết tính tốn đánh giá, có nhìn tồn diện cụ thể ngân hàng, hạn chế tồn nguyên dẫn dẫn đến hạn chế Để từ đưa giải pháp khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Trong giai đoạn 2020-2022, MB khẳng định vị Việt Nam, ngân hàng đứng đầu hệ thống kết kinh doanh tốt Mặc dù phải đối diện với khó khăn chung kinh tế tồn cầu bị ảnh hưởng dịch covid 19, giai đoạn 20202022, MB kịp thời đưa sách chiến lược hợp lý để vượt qua khủng hoảng này, chí MB cịn đạt nhiều giải thưởng đáng tự hào cho nỗ lực phát triển khơng ngừng Để hướng đến mục tiêu 28 triệu khách hàng vào năm 2023 với dự án nhà máy số, MB cần có nỗ lực phấn đấu tiếp tục đổi sách, chiến lược để phù hợp với tình hình kinh tế xu hướng giới, nhằm tạo thay đổi tích cực hoạt động kinh doanh Đề tài nghiên cứu tác giả giải số vấn đề đặt nhiên tránh hạn chế như: - Số liệu sử dụng phân tích cịn hạn chế, nên chưa đề xuất nhiều tiêu tài để đánh giá tình hình HĐKD ngân hàng - Đơn vị thực tập tác giả chi nhánh MB, nên viết đề tài khố luận, để đánh giá tồn hệ thống cịn hạn hẹp thu thập thơng tin số liệu ngân hàng mẹ - Nghiên cứu tác giả phần lớn dựa sở tỷ lệ tính tốn từ số liệu BCTC NHTM - Nguồn lực thời gian nghiên cứu đề tài hạn chế 79 Để nghiên cứu sau hồn thiện hơn, tác giả nhận thấy tới thân cần : - Kết hợp đánh giá nhiều ngân hàng hệ thống để tiến hành xếp loại đánh giá hoạt động chúng - Ngồi việc phân tích tình hình tài ngân hàng cần kết hợp với yếu tố phi tài để có nhìn tồn diện tình hình hoạt động NH 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu MB (2020,2021,2022) Báo cáo tài hợp nhất, Báo cáo thường niên ACB, TCB, VPBANK, Sacombank (2020,2021,2022) Báo cáo tài hợp nhất, Báo cáo thường niên Học Viện Ngân Hàng, Tài liệu học tập Ngân hàng Thương mại, 2014 PGS.TS Đỗ Thị Kim Hảo, Tài liệu học tập Quản trị ngân hàng, 2022 NGND.PGS.TS Tô Ngọc Hưng, Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, 2014 Judijanto, L and Khmaladze, E., V.(2003), “Analysis of Bank Failure Using Published Financial Statements: The Case of Indonesia (Part 1)”, 2003 Lee, J., Y., Gandy, B., Longsdon, J., Young, M and Santarelli, F (2012), “Global Financial Institutions Rating Criteria”, 2012 Phùng Thị Lan Hương, “Phân tích tài với việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam”, 2015 Liễu Thu Trúc Võ Thành Danh, “ Phân tích hoạt động kinh doanh hệ thống Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam ”, 2022 10 Nguyễn Thị Xuyến, “ Phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Quân Đội giai đoạn 2010-2013”, 2014 11 Thông tư 22/2019/TT-NHNN, từ ngày 01/01/2020 tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi (LDR) tối đa ngân hàng quốc doanh thương mại cổ phần 12 Thông tư 22/2019/TT-NHNN ban hành ngày 15/11/2019 Quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước Website https://cafef.vn/ https://vietnambiz.vn/ https://vietstock.vn/ https://sbv.gov.vn/ 81 PHỤ LỤC Phụ lục 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN MB 2020-2022 Đơn vị: Triệu đồng Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 3.109.230 3.475.341 3.744.100 Tiền gửi NHNN 17.296.506 38.051.039 39.654.541 Tiền gửi cho vay TCTD khác 47.888.802 35.983.193 32.937.210 Tiền gửi TCTD khác 41.939.499 24.155.189 24.835.507 Cho vay TCTD khác 5.949.303 11.908.860 8.102.398 Dự phịng rủi ro - (80.856) (695) Chứng khốn kinh doanh 3.085.227 7.575.274 4.105.550 Chứng khoán kinh doanh 3.102.030 7.582.673 4.107.470 Dự phịng rủi ro chứng khốn kinh (16.803) (7.399) (1.920) 37.106 274.294 69.503 Cho vay khách hàng 293.942.764 354.797.094 448.598.622 Cho vay khách hàng 298.296.983 363.554.778 460.574.482 Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng (4.354.219) (8.757.684) (11.975.860) Chứng khoán đầu tư 99.713.646 128.806.244 159.580.028 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 96.775.364 124.551.916 154.506.192 Chứng khoán đầu tư nắm giữ đến 3.374.241 4.677.084 5.475.361 Dự phòng rủi ro chứng khốn đầu tư (435.959) (422.756) (401.525) Góp vốn, đầu tư dài hạn 885.231 803.208 625.267 Đầu tư dài hạn khác 1.026.562 940.840 768.763 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (141.331) (137.632) (143.496) Tài sản cố định 4.310.919 4.678.447 5.073.508 Tài sản cố định hữu hình 3.088.524 3.213.906 3.457.561 TÀI SẢN doanh Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác ngày đáo hạn 82 Nguyên giá 5.387.069 6.083.517 7.110.562 Hao mòn luỹ kế (2.298.545) (2.869.611) (3.653.001) Tài sản cố định vơ hình 1.222.395 1.464.541 1.615.947 Nguyên giá 2.277.564 2.923.616 3.565.092 Hao mòn luỹ kế (1.055.169) (1.459.075) (1.949.145) Bất động sản đầu tư 247.898 268.999 236.177 Nguyên giá 249.674 285.300 250.155 Hao mòn luỹ kế (1.776) (16.301) (13.978) Tài sản có khác 24.464.833 32.425.520 32.901.134 Các khoản phải thu 18.445.213 23.923.205 20.160.561 Các khoản lãi, phí phải thu 3.782.321 4.599.328 6.786.414 Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp 3.436 537 10.986 Tài sản có khác 2.280.224 3.961.963 6.174.673 Lợi Thương mại 47.613 38.090 28.568 Dự phòng rủi ro cho tài sản có nội (46.361) (59513) (213.500) 494.982.162 607.140.419 728.532.373 Các khoản nợ phủ NHNN 15.383 262.281 31.788 Tiền gửi vay TCTD khác 50.876.472 59.560.384 65.116.779 Tiền gửi TCTD khác 24.984.148 13.870.641 33.059.306 Vay TCTD khác 25.892.324 45.689.743 32.057.473 Tiền gửi khách hàng 310.960.354 384.692.155 443.605.638 Các cơng cụ tài phái sinh - - - 207.341 1.998.703 2.002.722 Phát hành GTCG 50.923.563 66.886.924 96.578.125 Các khoản nợ khác 31.899.554 31.253.949 41.584.102 hoãn lại bảng khác TỔNG TÀI SẢN CÓ NỢ PHẢI TRẢ khoản nợ tài khác Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro 83 Các khoản lãi, phí phải trả 4.765.744 5.007.890 7.688.257 Thuế TNDN hoãn lại phải trả 4.651 - - Các khoản phải trả công nợ khác 27.129.159 26.176.059 33.895.818 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ 444.882.667 544.654.396 648.919.154 Vốn TCTD 28.725.680 39.318.356 47.596.709 Quỹ TCTD 6.224.836 7.341.330 9.288.618 Lợi nhuận chưa phân phối 12.955.988 12.915.149 19.063.767 Lợi ích cuả cổ đơng khơng kiểm sốt 2.192.991 2.911.188 3.664.125 TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU 50.099.495 62.486.023 79.613.219 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN 494.982.162 607.140.419 728.532.373 VỐN CHỦ SỞ HỮU CHỦ SỞ HỮU 84 Phụ lục 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA MB 2020-2022 Đơn vị: Triệu đồng Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự Chi phí lãi khoản thu nhập tương tự Thu nhập lãi Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí từ hoạt động dịch vụ Lãi Thuần từ hoạt động dịch vụ Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 32.767.393 38.464.932 52.485.812 12.489.598 12.265.378 16.462.690 20.277.795 26.199.554 36.023.122 8.228.173 12.308.295 14.243.734 4.652.620 7.940.917 10.108.166 3.575.553 4.367.378 4.135.568 785.809 1.331.468 1.703.980 72.811 211.832 135.649 1.031.118 1.467.841 1.324.743 2.808.825 4.210.764 3.025.807 1129275 956450 884149 1.679.550 3.254.314 2.141.658 92.551 114.835 131.941 Lãi từ hoạt động mua bán chứng khoán kinh doanh Lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư đầu tư dài hạn Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí từ hoạt động khác Lãi từ hoạt động khác Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 85 TỔNG THU NHẬP HOẠT ĐỘNG TỔNG CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG 47.473.743 59.623.298 76.452.270 36.632.453 43.083.315 53.718.914 16.806.716 24.577.310 30.776.997 (6.118.440) (8.030.051) (8.047.677) 10.688.276 16.527.259 22.729.320 (2.089.420) (3.307.574) (4.574.135) 7.183 1.752 8.838 (2.082.237) (3.305.822) (4.574.135) 8.606.039 13.221.437 18.155.185 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước CPDPRR Chi phí dự phịng rủi ro TỔNG LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp LỢI NHUẬN SAU THUẾ 86 87