i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan rằng mọi kết quả của đề tài "Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – chi n
Tính cấp thiết của đề tài
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng là trung gian tài chính trong hệ thống tài chính của mỗi quốc gia Tại Việt Nam, nguồn thu nhập chủ yếu của các NHTM là từ hoạt động tín dụng Qua hoạt động tín dụng, NHTM đem lại lợi ích cho cả người gửi tiền và người vay tiền, đồng thời tạo ra cơ hội sinh lợi nhuận cho chính mình thông qua việc khai thác chênh lệch lãi suất Cho vay là nghiệp vụ chủ yếu, chiếm tỉ trọng cao của NHTM, nhưng đây cũng là một lĩnh vực mang theo nhiều rủi ro, đặc biệt là khi nó không được quản lý và giám sát một cách cẩn thận Chất lượng của các khoản vay phản ánh trực tiếp chất lượng của ngân hàng: tín dụng tốt thường đi kèm với sự tin cậy và uy tín; trong khi nợ xấu và chất lượng tín dụng kém thường là dấu hiệu của sự quản lý không hiệu quả và rủi ro cao trong hoạt động kinh doanh
Việc mở rộng cho vay đối với các doanh nghiệp là cơ hội lớn đối với các NHTM, nhưng cũng mang theo nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng không chỉ thường xuyên mà còn phức tạp và khó lường, làm cho hoạt động quản lý tín dụng trở nên cực kỳ quan trọng Sự phát triển của doanh nghiệp, ngân hàng và thị trường vốn đã tạo ra nhiều cơ hội để phân tích tài chính chứng tỏ là có ích và cần thiết hơn bao giờ hết BCTC không chỉ cung cấp thông tin quan trọng để đánh giá sức khỏe tài chính và khả năng trả nợ của doanh nghiệp mà còn giúp ngân hàng đưa ra quyết định về việc cấp vốn một cách an toàn và bền vững Do đó, việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, đặc biệt là phân tích báo cáo tài chính, trở thành vấn đề ưu tiên hàng đầu của các ngân hàng Điều này không chỉ giúp nâng cao chất lượng tín dụng mà còn đóng góp vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế Ngân hàng TMCP Phương Đông (OCB) – Chi nhánh Hà Nội là một trong những chi nhánh ngân hàng có hoạt động tín dụng doanh nghiệp tăng trưởng nhanh và có tiềm năng phát triển mạnh mẽ hơn nữa trong thời gian sắp tới Việc đảm bảo tăng trưởng tín dụng để tạo ra nguồn lợi nhuận cho ngân hàng, đồng thời đảm bảo an toàn, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh là vấn đề cấp thiết và lâu dài đặt ra cho chi nhánh Trong đó, công tác thẩm định tín dụng đóng vai trò hàng đầu trong việc quản lý rủi ro Tuy nhiên, với sự phát triển không ngừng của các doanh nghiệp và đa dạng hoạt động kinh doanh, công tác này cần được nghiên cứu và hoàn thiện hơn Đó chính là lý do em đã lựa chọn đề tài "Hoàn
2 thiện công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội" để thực hiện khoá luận tốt nghiệp của mình.
Tổng quan nghiên cứu
Chủ đề nghiên cứu "Hoàn thiện công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại" là một đề tài phổ biến Tuy nhiên, cho đến nay, chúng ta chỉ thấy các nghiên cứu từ các cá nhân và tổ chức, chưa có văn bản chính thức nào từ chính phủ hoặc Ngân hàng Nhà nước về vấn đề này Điều này là do mỗi ngân hàng thương mại thường có đặc thù riêng, và công tác phân tích cần phải được điều chỉnh tùy thuộc vào quy mô và nguồn lực cụ thể của từng ngân hàng Do đó, việc chưa từng có nghiên cứu nào về công tác phân tích BCTC trong hoạt động cho vay tại OCB chi nhánh Hà Nội tạo ra một đề tài mở và có thể được tiếp cận từ nhiều góc độ khác nhau
Trong lĩnh vực phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, một số bài báo từ các công ty kế toán như Công ty TNHH Thẩm định giá và Giám định Việt Nam (2024), Công ty cổ phần 1OFFICE (2023), Công ty cổ phần Giáo Dục SAPP (2020) đã hướng dẫn cách đọc và hiểu thông tin trên BCTC Các nghiên cứu này cung cấp cơ sở lý luận về nội dung, phương pháp và các chỉ tiêu sử dụng để phân tích BCTC của doanh nghiệp Tuy nhiên, vì phục vụ nhiều đối tượng như nhà đầu tư, ngân hàng, tổ chức tín dụng và nhà quản trị doanh nghiệp, nên lý thuyết từ các bài báo trên vẫn còn chung chung và hạn chế khi áp dụng vào NHTM, chưa đi sâu vào các yếu tố đánh giá cụ thể và phù hợp với hoạt động tín dụng Trong nghiên cứu của Trần Quý Liên (2011), Nguyễn Văn Công (2017), Nguyễn Trọng Cơ và Nghiêm Thị Hà (2015) đã đề xuất hệ thống chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp dựa trên quan điểm của các nhà kiểm toán và nhà phân tích tài chính doanh nghiệp Điều này là cơ sở cho việc sử dụng các chỉ tiêu này trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại Trong quá trình phân tích báo cáo tài chính, việc lựa chọn bộ chỉ số phù hợp đóng vai trò cực kỳ quan trọng để đảm bảo sự chính xác và hiệu quả của phân tích
Dưới góc độ kế toán, đã có một số luận văn thạc sĩ nghiên cứu về phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại NHTM, được thực hiện bởi: Đặng Mỹ Linh
(2020), Huỳnh Minh Trí (2020), và Nguyễn Khánh Phương (2019) Nhìn chung, các luận văn này cung cấp cái nhìn tổng quan về việc phân tích báo cáo tài chính của khách hàng, bao gồm đánh giá độ tin cậy của BCTC, phân tích tổng quan về BCTC, và tính toán cũng
3 như đánh giá các chỉ số tài chính Tuy nhiên, các nghiên cứu này tập trung vào việc xác minh tính chính xác của BCTC, phân tích nội dung và chỉ số mà ít chú trọng vào quy trình và phương pháp phân tích Mặc dù bức tranh tài chính của doanh nghiệp được mô tả chi tiết, nhưng quy trình và phương pháp ít được chú trọng nghiên cứu và còn thiếu sự linh hoạt Các nghiên cứu này cũng đã đóng góp vào việc phát triển một số nội dung và tiêu chí phân tích, nhưng vẫn tồn tại những hạn chế và khoảng trống cần được điền vào
Trên góc độ tài chính - ngân hàng, cũng có một số luận văn thạc sĩ, tiến sĩ viết về đề tài này như của Trần Thị Thanh Thủy (2016), Võ Thị Minh Tâm (2014), Võ Thị Thảo Vân (2015)… Các nghiên cứu đã đưa ra cái nhìn tổng quan về phân tích báo cáo tài chính của khách hàng, bao gồm quy trình, nội dung, phương pháp thực hiện và đối chiếu các chỉ số tài chính như khả năng thanh toán, các chỉ số về thanh toán, cấu trúc tài chính, cũng như hiệu quả kinh doanh bao gồm hoạt động và lợi nhuận Tác giả đã phân tích và hệ thống hóa các nội dung này, đồng thời đề cập đến ý nghĩa và các ưu điểm, hạn chế của việc phân tích báo cáo tài chính tại các đơn vị nghiên cứu Dựa trên đó, các giải pháp và kiến nghị đã được đề xuất nhằm cải thiện quá trình phân tích báo cáo tài chính Tuy nhiên, các nghiên cứu này tập trung nhiều vào việc xây dựng cơ sở lý luận cho phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp, chưa khai thác sâu vào quá trình phân tích BCTC Một số nội dung và các chỉ tiêu phân tích còn chưa cụ thể, gây ra sự thiếu khách quan và toàn diện trong việc đánh giá tình hình tài chính của khách hàng của ngân hàng Trong các nghiên cứu này, tương tác với doanh nghiệp - một phần quan trọng trong quá trình phân tích tài chính để phục vụ cho hoạt động cho vay - chưa được đánh giá đầy đủ
Các nghiên cứu trước đây chưa tập trung vào việc so sánh và đối chiếu giữa cơ sở lý luận và chính sách thực tiễn được áp dụng tại các ngân hàng Từ những so sánh này, chúng ta có thể đánh giá tính hợp lý của quy trình áp dụng tại từng ngân hàng, xem xét xem liệu nội dung và phương pháp phân tích mà ngân hàng đề ra đã phù hợp và hiệu quả đối với ngân hàng hay chưa Hiện nay, cũng chưa có nghiên cứu nào tập trung vào việc đánh giá mức độ chính xác trong việc đánh giá tình hình tài chính của các doanh nghiệp khi xin vay vốn, hoặc phát hiện các lỗ hổng mà các doanh nghiệp có thể tận dụng để vay mượn nhiều hơn Mỗi ngân hàng thương mại đều có đặc thù riêng và áp dụng quy trình phân tích tài chính riêng, tuy nhiên chưa có nghiên cứu nào tập trung vào việc phân tích báo cáo tài
4 chính của các doanh nghiệp trong lĩnh vực cho vay của Ngân hàng TMCP Phương Đông, chi nhánh Hà Nội Do đó, em đã quyết định chọn đề tài này để thực hiện nghiên cứu.
Mục tiêu nghiên cứu
Khái quát và hệ thống hóa những vấn đề lí luận về công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại NHTM
Phân tích và đánh giá thực trạng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội Từ đó, xác định kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân trong phân tích BCTC doanh nghiệp và chỉ ra những mặt cần khắc phục để hoàn thiện công tác này Đề xuất một số giải pháp khắc phục những hạn chế đã nêu trên nhằm hoàn thiện công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội.
Phương pháp nghiên cứu
- Phương pháp thu thập số liệu:
+ Đối với thông tin sơ cấp: được thu thập trực tiếp từ việc kiểm tra hồ sơ vay, quan sát quy trình cho vay tín dụng, phỏng vấn trực tiếp cán bộ tín dụng, lãnh đạo ngân hàng về thực trạng phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
+ Đối với thông tin thứ cấp: Sử dụng phương pháp kế thừa để thu thập các thông tin, tài liệu, số liệu thứ cấp đã được công bố ở các cơ quan lưu trữ, trên sách báo, tạp trí, các tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu
+ Kế thừa các số liệu, tài liệu, cơ sở dữ liệu về kết quả hoạt động kinh doanh, quy trình cho vay và đặc điểm khách hàng vay tại ngân hàng, quy trình, nội dung, phương pháp phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
- Phương pháp xử lý, phân tích số liệu:
+ Phương pháp tổng hợp số liệu
+ Phương pháp thống kê mô tả
+ Phương pháp thống kê so sánh
+ Phương pháp mô hình hóa và phân tích kinh tế.
Kết cấu khóa luận
- Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại NHTM
- Chương 2: Thực trạng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
- Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NHTM
Cơ sở lý luận về công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho
1.1.1 Khát quát hoạt động cho vay của NHTM
Tại Việt Nam: khái niệm về NHTM được quy định bởi pháp luật: Theo Khoản 23, Điều 4, Luật Các tổ chức tín dụng 2024: “Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận.” (Luật Các tổ chức tín dụng, 2024) Như vậy, NHTM là tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật, cung cấp đa dạng các dịch vụ tài chính với nghiệp vụ cơ bản là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán nhằm mục tiêu lợi nhuận Ngoài ra, NHTM còn cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu về sản phẩm dịch vụ của xã hội
Khái niệm hoạt động cho vay của NHTM: Theo Điều 4, Luật Các tổ chức tín dụng 2024: “Cho vay là hình thức cấp tín dụng thông qua việc bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định, trong một thời gian nhất định, theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi theo thỏa thuận cho bên cho vay.” Từ khái niệm trên, có thể hiểu: Việc cho vay là quá trình một bên cung cấp nguồn tài chính (bên cho vay) cho bên kia (bên đi vay), trong đó bên đi vay cam kết trả lại số tiền vay cùng lãi suất trong một khoảng thời gian nhất định Hoạt động này tạo ra khoản nợ giữa hai bên và phản ánh mối quan hệ giữa bên cho vay (chủ nợ) và bên đi vay (khách nợ), dựa trên các điều khoản và thỏa thuận về thời hạn và lãi suất Định nghĩa này là nền tảng cơ bản được các ngân hàng và tổ chức tín dụng áp dụng để thực hiện các hoạt động cho vay của mình Đặc điểm hoạt động cho vay: Theo nhận định của Thạc sĩ Đinh Thùy Dung (2023), hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại khác so với hoạt động cho vay của các đối tượng cho vay khác, do vậy, hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại có các đặc điểm sau:
+ Hoạt động cho vay luôn xuất hiện hai bên chủ thể tham gia, đó là chủ thể đi vay và chủ thể cho vay, nhưng không phải chủ thể nào cũng có thể tham gia vào quan hệ vay vốn, các điều kiện về chủ thể tham gia quan hệ vay vốn được luật định
+ Hình thức pháp lý của quan hệ cho vay là hợp đồng tín dụng
+ Mục đích của hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại là tạo ra lợi nhuận + Nguồn vốn thực hiện hoạt động cho vay, bên cạnh vốn điều lệ, ngân hàng thương mại chủ yếu dựa vào nguồn vốn huy động từ các tổ chức, cá nhân trong xã hội thông qua các hình thức nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá hay vay vốn từ các tổ chức tín dụng khác và ngân hàng thương mại
Nguyên tắc cho vay của NHTM: Theo Điều 4, Thông tư số 18/VBHN-NHNN (2023) về nguyên tắc cho vay, vay vốn: “Khách hàng vay vốn tổ chức tín dụng phải đảm bảo sử dụng vốn vay đúng mục đích, hoàn trả nợ gốc và lãi tiền vay đúng thời hạn đã thoả thuận với tổ chức tín dụng.” Như vậy, người đi vay cam kết bảo đảm sử dụng vốn vay hợp pháp, đúng mục đích đã thỏa thuận trong Hợp đồng tín dụng Người đi vay có khả năng hoàn trả nợ gốc và lãi vay đầy đủ, đúng thời hạn đã thỏa thuận trong Hợp đồng tín dụng NHTM thẩm định, kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, đồng thời tổ chức việc xét duyệt khoản vay theo nguyên tắc phân định trách nhiệm giữa các khâu thẩm định và quyết định cho vay Phân loại cho vay:
+ Theo thời hạn cấp tín dụng: cho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn và cho vay dài hạn
+ Theo mục đích sử dụng vốn: cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh, cho vay tiêu dùng cá nhân, cho vay mua bán bất động sản, cho vay tài trợ dự án…
+ Theo khách hàng vay: cho vay KHDN và cho vay KHCN
+ Theo mức độ tín nhiệm của khách hàng: cho vay có bảo đảm bằng tài sản và cho vay tín chấp
+ Theo phương thức cho vay: cho vay từng lần và cho vay theo hạn mức tín dụng
1.1.2 Khái niệm phân tích BCTC doanh nghiệp
Theo Điều 3 Luật Kế toán 2015 quy định, báo cáo tài chính là hệ thống thông tin kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán được trình bày theo biểu mẫu quy định tại chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán BCTC còn là phương tiện để thể hiện tình hình tài chính của doanh
8 nghiệp, khả năng sinh lợi trong tương lai cho các chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, ngân hàng,
Cơ quan thuế và các cơ quan chức năng liên quan,…
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích thích hợp để tiến hành xem xét, đánh giá dữ liệu phản ánh trên các BCTC Đây là quá trình đi sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu, mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính và vận dụng các phương pháp phân tích để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp (PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, 2020)
Trong phân tích báo cáo tài chính, có hai mục tiêu quan trọng được nhà phân tích quan tâm Thứ nhất, mục tiêu ban đầu là "hiểu và nắm bắt các con số" trong báo cáo tài chính Cán bộ tín dụng cần xem xét, kiểm tra và so sánh các số liệu tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hiện tại với các kỳ kinh doanh trước đó để nắm bắt rõ hơn về xu hướng và biến động của doanh nghiệp qua các giai đoạn thời gian Đồng thời, cần so sánh với kế hoạch doanh nghiệp đã đề ra, với các doanh nghiệp kinh doanh trong cùng ngành nghề, và với số liệu trung bình ngành để xác định vị trí của doanh nghiệp trong thị trường Thứ hai, công tác phân tích tài chính nhằm đưa ra một cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Người ta phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của công ty dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại Thông qua đó có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro về tài chính trong tương lai của doanh nghiệp Đối với NHTM trước khi ra quyết định tín dụng cùng với việc thẩm định hồ sơ, phần lớn các ngân hàng đều sử dụng BCTC doanh nghiệp để xếp loại khách hàng, cho điểm tài chính và căn cứ vào việc xếp loại đó để áp dụng chính sách cho vay Theo ThS Phạm Văn Hoành (2019): “Mục đích của việc phân tích tài chính của khách hàng là xem xét khả năng tiềm lực tài chính thực tế của doanh nghiệp, thông qua đó ngân hàng đánh giá được vị thế, tình trạng và kết quả tài chính của doanh nghiệp”
Phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại các NHTM nhằm mục đích trả lời các câu hỏi: Doanh nghiệp có hoạt động tốt, hiệu quả và có lãi hay không? Doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn thực sự hay không? Doanh nghiệp có khả năng thực hiện kế hoạch kinh doanh của mình hay không? Doanh nghiệp có thể đạt được những cam kết trong tương lai của mình hay không? (Phạm Văn Hoành, 2019)
1.1.3 Vai trò của phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại NHTM
- Thứ nhất, phân tích BCTC giúp NHTM đưa ra quyết định cho vay đúng đắn
Theo nghiên cứu của Công Ty CP Chứng khoán VINA, đối với ngân hàng, phân tích BCTC giúp “đánh giá thực trạng và tiềm năng tài chính cũng như của các hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, việc lỗ, khả năng thanh toán và đánh giá rủi ro để đưa ra quyết định đầu tư/cho vay phù hợp” Việc này bao gồm quyết định liệu nên cấp vốn hay không, và nếu cấp vốn, thì quy mô và phương thức tài trợ vốn như thế nào
Khi đã quyết định cấp vốn, việc phân tích tài chính doanh nghiệp tập trung vào việc xác định các yếu tố chi tiết về khoản vay Dựa trên hoạt động kinh doanh hiện tại, kế hoạch vay vốn, ngân hàng sẽ xác định quy mô hợp lý của nhu cầu vay Đồng thời, ngân hàng cũng đưa ra quyết định về thời gian và điều kiện trả nợ cho khoản tín dụng được cấp cho doanh nghiệp
- Thứ hai, phân tích BCTC giúp NHTM xác định rõ khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cơ sở cho khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng
Tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng để sau một thời gian sẽ thu hồi về một lượng giá trị lớn hơn ban đầu (Nguyễn Minh Kiều, 2012) Vì vậy, mức độ sinh lời của doanh nghiệp ảnh hưởng tới khả năng thu hồi vốn và lãi suất của ngân hàng Một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hiệu quả và sinh lợi cao sẽ có khả năng thanh toán vốn và lãi suất tốt hơn Ngân hàng quan tâm đến hai khía cạnh quan trọng của khả năng thanh toán: đầy đủ và đúng hạn Từ các chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính, ngân hàng sẽ xác định thời hạn hoàn trả tài sản một cách hợp lý nhất cho doanh nghiệp
- Thứ ba, phân tích BCTC làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng luôn mang theo rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng Do đó, khi quyết định cấp tín dụng và giải ngân, dựa trên kết quả phân tích báo cáo tài chính của các doanh nghiệp, ngân hàng luôn cần theo dõi, đánh giá và xếp loại các khoản vay để áp dụng các biện pháp phòng ngừa hợp lý Thông thường, ngân hàng thường dành một phần dự phòng cho rủi ro, gồm dự phòng cho các khoản nợ xấu và nợ có vấn đề
- Thứ tư, phân tích BCTC giúp ngân hàng xác định rõ triển vọng của ngân hàng với doanh nghiệp trong tương lai
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH HÀ NỘI
Khái quát về Ngân hàng TMCP Phương Đông (OCB) – Chi nhánh Hà Nội
2.1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của OCB – Chi nhánh Hà Nội
OCB Bank tên đầy đủ là Ngân hàng TMCP Phương Đông (tên quốc tế: Orient Commercial Joint Stock Bank), chính thức hoạt động tại Việt Nam từ 10/06/1996 Đây là ngân hàng thương mại cổ phần thuộc tư nhân chịu sự quản lý của Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng hoạt động theo Giấy phép số 0061/NH-GP do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 13/04/1996 và Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0300852005 ngày 10/05/1996 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP.Hồ Chí Minh cấp và các giấy phép điều chỉnh khác OCB đã được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh (HOSE) từ ngày 28/01/2021 Trong tháng 11/2022, OCB đã công bố hoàn thành triển khai và áp dụng quản lý rủi ro thanh khoản theo Basel III; chuẩn mực ILAAP của Ngân hàng Trung ương Châu Âu và quản lý rủi ro thị trường theo phương pháp Mô hình nội bộ IMA (Basel II nâng cao) Trải qua hơn 27 năm xây dựng và phát triển OCB đã ghi tên mình trong nhóm các ngân hàng tư nhân hàng đầu Việt Nam theo 3 tiêu chí: Tốc độ tăng trưởng, an toàn và hiệu quả Đến nay OCB đã có mặt tại 39 tỉnh thành với một Hội sở chính, 53 chi nhánh và 95 phòng giao dịch trên toàn quốc
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội bắt đầu hoạt động từ ngày 12/02/2002, với trụ sở tại địa chỉ 55-57 Văn Miếu, Phường Văn Miếu, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Sau đó, vào ngày 04/12/2018, chi nhánh đã thay đổi trụ sở chính sang địa chỉ mới là 28 Cát Linh, Phường Cát Linh, Quận Đống Đa, Thành phố Hà
Nội Điều này thể hiện sự phát triển và điều chỉnh của chi nhánh để phù hợp với nhu cầu kinh doanh và phục vụ khách hàng tốt hơn
Trong hệ thống mạng lưới của Ngân hàng TMCP Phương Đông, chi nhánh Hà Nội được xem là một trong những chi nhánh quan trọng và lớn nhất tại khu vực miền Bắc Với mục tiêu phát triển kinh doanh đa dạng, OCB chi nhánh Hà Nội hiện cung cấp tất cả các dịch vụ liên quan đến tiền tệ, ngân hàng, tín dụng và nhiều dịch vụ khác Chi nhánh đã không ngừng nỗ lực, vượt qua các thách thức và đạt được kết quả tích cực Các mục tiêu về huy động vốn, tín dụng đều có sự tăng trưởng và hoàn thành vượt mức kế hoạch ban đầu, đặc biệt là chất lượng tín dụng đã được cải thiện đáng kể Với sự nỗ lực không ngừng và cam kết trong việc cung cấp các dịch vụ chất lượng, Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội đang dần khẳng định vị thế và uy tín của mình trong cộng đồng ngân hàng tại miền Bắc, góp phần vào sự phát triển bền vững của ngành ngân hàng Việt Nam
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội Đơn vị kinh doanh/chi nhánh: là các đơn vị trong hệ thống OCB, bao gồm: Trung tâm kinh doanh, Trung tâm KHDN, Trung tâm KHDN siêu nhỏ, Trung tâm bán lẻ, các Khối/Phòng/Ban và các đơn vị khác có chức năng, nhiệm vụ cấp tín dụng cho Khách hàng theo quy định của OCB
- Mô hình tổ chức của OCB – chi nhánh Hà Nội được xây dựng trên cơ sở của sự hiện đại và tiên tiến trong ngành ngân hàng Đồng thời, mô hình tổ chức này cũng được điều chỉnh để phù hợp với đặc điểm và quy mô của chi nhánh Hà Nội, đảm bảo rằng mọi hoạt động được thực hiện một cách hiệu quả và linh hoạt nhất có thể, từ quản lý nhân sự đến cung cấp dịch vụ cho khách hàng
Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Phương Đông - chi nhánh Hà Nội
Nguồn: Ngân hàng TMCP Phương Đông - chi nhánh Hà Nội, 2024 Đứng đầu OCB chi nhánh Hà Nội là Giám đốc chi nhánh, người có trách nhiệm tổ chức, điều hành hoạt động của chi nhánh và chịu trách nhiệm trước các cấp quản lý cao hơn như Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc Bộ máy tổ chức của OCB chi nhánh Hà Nội có 4 phòng ban chính: Phòng dịch vụ KHCN, Phòng dịch vụ KHDN, Bộ phận dịch vụ khách hàng và kho quỹ và Trung tâm bán Dưới sự hướng dẫn của Giám đốc chi nhánh là các Giám đốc phòng ban, là những người chịu trách nhiệm về các lĩnh vực cụ thể trong hoạt động của chi nhánh Các Giám đốc này không chỉ định hình và thực hiện chiến lược của chi nhánh mà còn đảm bảo các mục tiêu và nhiệm vụ cụ thể được hoàn thành đúng thời hạn và chất lượng Các phòng/bộ phận chức năng khác: hoạt động vận hành và các nghiệp vụ liên quan đến nội bộ ngân hàng Mỗi phòng ban không chỉ có nhiệm vụ riêng mà còn hỗ trợ và phối hợp với các phòng ban khác để đảm bảo hoạt động của ngân hàng diễn ra một cách suôn sẻ Với cơ cấu nhân sự hiện tại, OCB chi nhánh Hà Nội đã xây dựng một bộ máy nhân sự chủ chốt vững mạnh, đảm bảo khả năng triển khai các hoạt động kinh doanh và quản lý rủi ro tín dụng một cách hiệu quả và bền vững
- Hoạt động cho vay KHDN là một trong những hoạt động chính của ngân hàng OCB chi nhánh Hà Nội, có ảnh hưởng lớn đến quỹ vốn và doanh thu của ngân hàng Trong tổ chức của phòng KHDN, không có giám đốc riêng mà phòng được chia làm hai mảng là Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) và Doanh nghiệp lớn và đầu tư (CIB) Mỗi mảng sẽ có
Trung tâm SME (DN nhỏ và vừa)
Trung tâm CIB (DN lớn và đầu tư)
Bộ phận dịch vụ khách hàng và kho quỹ
Các phòng/bộ phận chức năng
Phòng hỗ trợ tín dụng
Phòng hành chính nhân sựCụm tài sản
32 một giám đốc phụ trách, đảm bảo quản lý và phát triển hoạt động của từng lĩnh vực một cách hiệu quả và đồng đều
Hình 2.2 Sơ đồ bộ máy phòng KHDN của ngân hàng OCB – chi nhánh Hà Nội
Nguồn: Ngân hàng TMCP Phương Đông - chi nhánh Hà Nội, 2024
Theo đó, chuyên viên QHKH DN chịu trách nhiệm: tiếp cận các KHDN có nhu cầu tín dụng; hướng dẫn khách hàng chuẩn bị và hoàn thiện hồ sơ tín dụng theo danh mục hồ sơ theo quy định; tham gia đàm phán các điều kiện tín dụng với khách hàng Sau đó, chuyên viên tìm kiếm, thu thập thông tin, thực hiện thẩm định khách hàng, phân tích tình hình tài chính, đánh giá các khả năng phát sinh khi cấp tín dụng cho khách hàng
Giám đốc QHKH DN (tương ứng vị trí trưởng phòng kinh doanh ở các Ngân hàng khác) đảm nhận việc kiểm soát tính đúng đắn và đầy đủ của hồ sơ cung cấp cũng như tính chính xác của quá trình phân tích Thường xuyên kiểm tra, theo dõi tiến độ xử lý hồ sơ, hoàn thiện bộ hồ sơ tín dụng và chịu trách nhiệm kiểm tra toàn bộ nội dung tờ trình cấp tín dụng do cán bộ QHKH DN tạo lập
Giám đốc SME/CIB là người thẩm định cuối cùng của quá trình phân tích tại trung tâm và dựa trên kết quả phân tích để đưa ra quyết định cuối cùng đối với khách hàng doanh nghiệp vay vốn: đồng ý trình khoản cấp tín dụng hoặc từ chối trình các cấp phê duyệt tín dụng
2.1.3 Tình hình hoạt động của Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội a, Kết quả hoạt động kinh doanh của OCB – Chi nhánh Hà Nội (2021-2023)
Bảng 2.1 Kết quả kinh doanh của OCB chi nhánh Hà Nội (2021-2023) Đơn vị: Tỷ đồng
Tổng thu nhập hoạt động 96,93 98,92 110,78 2,06% 11,98%
Tổng chi phí hoạt động 24,41 28,68 32,71 17,48% 14,05%
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 72,51 70,24 78,06 -3,14% 11,14%
Nguồn: Báo cáo tài chính OCB chi nhánh Hà Nội (2021-2023)
Hình 2.3 Kết quả kinh doanh của OCB chi nhánh Hà Nội (2021-2023) Đơn vị: Tỷ đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính OCB chi nhánh Hà Nội (2021-2023)
Thu nhập lãi thuần chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập của chi nhánh Thu nhập lãi thuần đã tăng từ 61,24 tỷ đồng năm 2021 lên 78,76 tỷ đồng năm 2023, cho thấy chi nhánh đang có sự tăng trưởng đáng kể trong nguồn thu nhập chính từ hoạt động lãi suất Các chỉ số doanh số giao dịch thẻ tín dụng, dư nợ thẻ tín dụng, tổng thu thuần cũng đã ghi nhận mức tăng trưởng dương so với năm 2022, đóng góp vào việc ghi nhận lợi nhuận trước thuế đạt 66,35 tỷ đồng vào năm 2023, tăng 12,38% so với năm 2022 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh có xu hướng tăng trưởng tích cực Mặc dù trong năm
Thu nhập lãi thuần Tổng thu nhập hoạt động
Tổng chi phí hoạt động
Lợi nhuận thuần từ HĐKD
Kết quả kinh doanh của OCB chi nhánh Hà Nội qua các năm
2022, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh có sự giảm nhẹ, nhưng chỉ tiêu đã phục hồi mạnh mẽ vào năm 2023, với mức tăng trưởng là +11,14% Điều này đến từ các mảng kinh doanh cốt lõi như bán lẻ, khách hàng doanh nghiệp, dịch vụ thẻ, ngân hàng số OCB OMNI… Qua đây, ta thấy sự ổn định và tiềm năng tăng trưởng của chi nhánh trong hoạt động kinh doanh và quản lý tài chính
Bên cạnh đó, chi nhánh cũng chủ động trong việc giảm chi phí để tạo điều kiện giảm lãi suất cho vay khách hàng Mặc dù chi phí hoạt động tăng qua các năm, nhưng tỷ lệ tăng trưởng giảm từ 17,48% (2021-2022) xuống còn 14,05% (2022-2023), cho thấy chi nhánh đã kiểm soát chi phí hiệu quả hơn qua các biện pháp như tối ưu hóa quy trình, cắt giảm chi phí không cần thiết và tăng cường hiệu quả sử dụng nguồn lực
Bảng 2.2 Một số chỉ tiêu tài chính của OCB chi nhánh Hà Nội (2021-2023) Đơn vị: tỷ đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính OCB chi nhánh Hà Nội (2021-2023)
Tính đến 31/12/2023, tổng tài sản của chi nhánh đạt 1.844,91 tỷ đồng, tăng 15,16% từ năm 2021 đến năm 2022 và tiếp tục tăng thêm 20,95% từ năm 2022 đến năm 2023, nguyên nhân chủ yếu đến từ sự gia tăng của doanh số cho vay và số tiền gửi Số tiền gửi của khách hàng đã tăng từ 774,31 tỷ đồng lên 988,05 tỷ đồng trong giai đoạn 2021-2023, cho thấy sự tin tưởng và ổn định của khách hàng đối với chi nhánh, cũng như sự hiệu quả của các chiến lược thu hút và duy trì khách hàng Dư nợ cho vay khách hàng đạt 1.025,51 tỷ vào năm 2023, hoàn thành mục tiêu đề ra và tăng 14,94% so với cùng kỳ năm trước, nhờ tích cực triển khai hàng loạt gói tín dụng với lãi suất ưu đãi và thủ tục đơn giản, đồng hành cùng khách hàng Nhờ đó, đã được khách hàng đón nhận tích cực, thúc đẩy tăng trưởng tín dụng cao hơn mức 13,7% trung bình ngành Đồng thời, số dư nợ xấu (nhóm 3 - nhóm 5) của OCB – chi nhánh Hà Nội giảm 10,48% trong năm 2023 chỉ còn 135 tỷ đồng, đưa tỷ lệ
35 nợ xấu trên tổng cho vay khách hàng giảm về 1,32% Nhờ đẩy mạnh hoạt động quản lý, thu hồi nợ, kiểm soát tốt tình hình nợ quá hạn nên tỷ lệ nợ xấu của chi nhánh luôn được kiểm soát, đảm bảo đáp ứng theo đúng quy định của NHNN Điều này cho thấy sự cải thiện trong quản lý rủi ro và chất lượng tín dụng của chi nhánh trong thời gian qua
Thực trạng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
2.2.1 Quy trình phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội a, Quy trình cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
Theo quyết định số 83/2020/QĐ-HĐQT về “Ban hành quy chế cho vay đối với Khách hàng” của Ngân hàng TMCP Phương Đông, quy trình thẩm định và quyết định cho vay ở các chi nhánh/đơn vị kinh doanh như sau:
Hình 2.8 Quy trình cho vay tại OCB – Chi nhánh Hà Nội
Nguồn: Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
Bước 1: Lập hồ sơ vay vốn
- Tiếp nhận nhu cầu vay vốn, các thông tin, hồ sơ từ Khách hàng
- Kiểm tra hồ sơ, thủ tục và điều kiện vay vốn ban đầu (đối chiếu với các quy định, chính sách tín dụng của Nhà nước và của OCB)
- Thu thập thông tin về khách hàng, thông tin giao dịch tín dụng/dư nợ tín dụng từ CIC và các nguồn thông tin khác
Lập hồ sơ vay vốn
Trình duyệt phê cho vay
Giám sát và thanh lý khoản vay
Bước 2: Thẩm định tài chính
- Thẩm định độ tin cậy của hồ sơ tài chính khách hàng cung cấp
- Xếp hạng tín dụng nội bộ với khách hàng
- Lập tờ trình tín dụng (Báo cáo thẩm định) đánh giá tư cách khách hàng, tính hợp pháp nhu cầu vay vốn, tính khả thi của phương án sử dụng vốn và khả năng tài chính để trả nợ của Khách hàng
Bước 3: Trình phê duyệt cho vay: Cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng căn cứ vào kết quả thẩm định tín dụng và đề xuất của ĐVKD trên Tờ trình, Báo cáo thẩm định/Tái thẩm định để xem xét và phê duyệt khoản vay
- Thông báo kết quả phê duyệt (cho vay/không cho vay) đến Khách hàng
- Quyết định cho vay dựa trên tình hình thực tế khách hàng, phù hợp với điều kiện phê duyệt, quy định của OCB và NHNN
Bước 4: Giải ngân khoản vay (trong trường hợp Khách hàng được cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng đồng ý cấp tín dụng) ĐVKD giải ngân sau khi đã thực hiện các điều kiện cho vay, thủ tục đảm bảo tiền vay (nếu cho vay có biện pháp bảo đảm) và thủ tục giải ngân theo quy định pháp luật và OCB
Bước 5: Giám sát và thanh lý khoản vay b, Quy trình phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
Như vậy, phân tích BCTC doanh nghiệp được tiến hành chủ yếu ở 3 bước đầu trong quy trình cho vay ở OCB chi nhánh Hà Nội Đây là công tác vô cùng quan trọng trong việc ra quyết định cho vay đối với KHDN Để tiến hành phân tích BCTC DN, thẩm định khả năng tài chính của khách hàng, cán bộ tín dụng cần dựa vào báo cáo tài chính của doanh nghiệp cung cấp kết hợp thông tin từ hệ thống CIC và các thông tin khác Quy trình phân tích BCTC DN ở OCB chi nhánh Hà Nội gồm các bước sau:
Hình 2.9 Quy trình phân tích BCTC DN ở OCB chi nhánh Hà Nội
Nguồn: Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
Bước 1: Thu thập và kiểm tra hồ sơ tài chính doanh nghiệp
Bước đầu tiên trong quá trình phân tích BCTC của khách hàng vay vốn là thu thập thông tin Báo cáo tài chính của doanh nghiệp cung cấp phải đảm bảo tuân thủ các điều kiện cơ bản theo quy định của pháp luật và quy định của OCB Theo quyết định 946/2021/QĐ-TĐG của Ngân hàng TMCP Phương Đông về “Ban hành Quy định danh mục hồ sơ tín dụng”, để đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ tài chính thì các báo cáo tài chính của khách hàng phải đảm bảo:
- Báo cáo tài chính của doanh nghiệp phải đáp ứng được tính pháp lý, tức là phải là báo cáo tài chính nộp cho cơ quan thuế/BCTC quyết toán thuế hoặc báo cáo đã được kiểm toán bởi các công ty kiểm toán độc lập, được pháp luật và OCB cho phép và chấp nhận
Từ sau ngày 15/04 của năm sau (năm: X+1) phải thu thập BCTC của năm trước liền kề (là năm X) Báo cáo tài chính cần được người đại diện có thẩm quyền của doanh nghiệp ký và đóng dấu mộc, đóng dấu giáp lai đầy đủ
- Hồ sơ tài chính của doanh nghiệp phải đầy đủ, bao gồm các báo cáo và tài liệu như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh BCTC, Bảng cân đối số phát sinh trong tối thiểu 3 kỳ báo cáo gần nhất Bên cạnh BCTC do Khách hàng cung cấp, cán bộ cần thu thập và đối chiếu với số liệu Báo cáo thuế (gồm: BCTC nộp cho cơ quan thuế (nếu có), Tờ khai thuế giá trị gia tăng…) Trường hợp nếu có sự khác biệt, cán bộ cần giải trình lý do và cơ sở xác thực số liệu là hợp lý Ngoài số liệu BCTC nêu trên, cán bộ thu thập và thuyết minh chi tiết thêm các khoản mục chiếm
Bước 1: Thu thập và kiểm tra hồ sơ tài chính doanh nghiệp Bước 2: Nhập dữ liệu chấm điểm, xếp hạng tín dụng nội bộ Bước 3: Phân tích tình hình tài chính của DN
Bước 4: Đánh giá và đưa ra kết luận về doanh nghiệp
42 tỷ trọng lớn hoặc quan trọng trong BCTC như: khoản đầu tư tài chính, khoản phải thu, hàng tồn kho, khoản phải trả, nợ vay các TCTD… Các hợp đồng, hóa đơn mua hàng – bán hàng/đặt hàng: phải thu thập trong vòng 3 tháng gần nhất kể từ thời điểm trình hồ sơ
- Các khoản mục trên Báo cáo tài chính của doanh nghiệp phải phản ánh đúng và phù hợp với số liệu thực tế của hoạt động kinh doanh, đảm bảo sự kê khai đầy đủ và chính xác Việc này là cơ sở để OCB tiến hành phân tích báo cáo tài chính của khách hàng một cách chính xác và đưa ra kết luận chính xác nhất
Ngoài việc sử dụng nguồn thông tin từ khách hàng, cán bộ quan hệ khách hàng còn phải tìm kiếm thông tin từ các nguồn khác như Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) hay thông qua quá trình tiếp xúc, trao đổi trực tiếp với khách hàng, thông qua các đối tác của doanh nghiệp, và sử dụng thông tin từ báo chí Điều này giúp cán bộ quan hệ khách hàng có cái nhìn tổng quan và chính xác về tình hình tài chính của khách hàng, từ đó có thể đưa ra quyết định về việc cấp vốn một cách đúng đắn và an toàn
Bước 2: Nhập dữ liệu chấm điểm, xếp hạng tín dụng nội bộ
Đánh giá công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
2.3.1 Kết quả đạt được a, Sự gia tăng chất lượng tín dụng của chi nhánh: Với quy trình và thực tế phân tích BCTC, OCB chi nhánh Hà Nội đã cho thấy sự tăng trưởng đáng kể trong chất lượng tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp Trong những năm gần đây, tín dụng của chi nhánh tăng trưởng với tỷ lệ gia tăng hàng năm dao động từ 10% đến 15%, trong đó tín dụng cho doanh nghiệp chiếm khoảng 60% tổng dư nợ tín dụng Theo tình hình hoạt động của chi nhánh, trong năm 2023, dư nợ cho KHDN đạt 639.713 tỷ đồng, vượt qua mục tiêu đề ra và tăng 21,6% so với năm trước Đồng thời, số dư nợ xấu của chi nhánh Hà Nội đã giảm 10,48% trong năm 2023, chỉ còn 135 tỷ đồng, đưa tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ cho vay khách hàng giảm xuống còn 1,32% Công tác phân tích và đánh giá tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp đã được thực hiện một cách chuyên nghiệp, góp phần tăng hiệu quả và chất lượng, cũng như mở rộng quy mô hoạt động cho vay Số lượng và doanh số về vay và thu nợ đều tăng, trong khi tỷ lệ nợ quá hạn giảm, cho thấy rằng hoạt động tín dụng tại chi nhánh đang ngày càng tăng cường về cả quy mô và chất lượng b, Về quy trình phân tích BCTC doanh nghiệp : chi nhánh Hà Nội tuân thủ chặt chẽ quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của OCB, giúp nâng cao độ tin cậy của kết quả đánh giá và giảm rủi ro tín dụng Quy trình này được CBTD thực hiện đầy đủ với sự hướng dẫn từ các mẫu biểu nội bộ Điều này đã giúp quá trình cấp tín dụng diễn ra nhanh chóng và hiệu quả, đáp ứng kịp thời nhu cầu về tín dụng của các doanh nghiệp
So với một số NHTM nhà nước khác như BIDV, AgriBank… OCB chi nhánh Hà Nội thường hoàn thành quá trình phân tích BCTC nhanh hơn, tạo ra tính cạnh tranh và đáp ứng nhu cầu của khách hàng một cách linh hoạt Từ đó nâng cao chất lượng và độ tin cậy của quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp và hoạt động cấp tín dụng của OCB
Bên cạnh đó, việc triển khai quy trình phân tích này trên toàn hệ thống giúp đảm bảo tính thống nhất, với từng mức độ vay khác nhau thì quy trình phân tích sẽ được điều chỉnh tương ứng Điều này đảm bảo rằng mỗi món vay được phân tích một cách kỹ lưỡng, giảm thiểu các rủi ro tiềm ẩn c, Về nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp:
- CBTD đã thực hiện việc thu thập thông tin theo quy trình và quy định của OCB, kiểm tra tính xác thực và hợp pháp của BCTC Họ cũng đã tìm kiếm và tiếp nhận các nguồn thông tin khác nhau từ Trung tâm CIC và các phương tiện thông tin đại chúng Thông tin được sử dụng cho việc phân tích tài chính doanh nghiệp phải đảm bảo là BCTC đã được nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc đã được kiểm toán theo quyết định của pháp luật hiện hành Nhờ vào quá trình thu thập tài liệu và thông tin này, cùng với việc tuân thủ các quy định về tài liệu và thông tin sử dụng, CBTD đã đảm bảo độ tin cậy, xác thực và khách quan của kết quả đánh giá
- Nội dung phân tích BCTC của OCB chi nhánh Hà Nội cũng đã chi tiết, cụ thể hóa từng bước, đánh giá chính xác và tương đối đầy đủ các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp Công tác phân tích tài chính cũng gắn liền trong mối quan hệ về thời gian và không gian qua việc sử dụng các báo cáo tài chính theo năm và phân tích số liệu dựa trên việc so sánh với số liệu về cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn, khả năng thanh toán của khách hàng đối với các đối tác đầu ra, đầu vào, các chỉ số hoạt động
Dựa vào số liệu từ BCTC, CBTD theo dõi doanh thu, lợi nhuận, chu kỳ kinh doanh, vòng quay hàng tồn kho, khoản phải trả, khoản phải thu, từ đó đưa ra nhận xét về kế hoạch hoạt động trong tương lai và đề xuất các phương án vay phù hợp với các sản phẩm hiện có của ngân hàng Việc tập trung vào phân tích tài chính giúp ngăn chặn rủi ro bằng cách đánh giá chính xác năng lực tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng CBTD cũng có thể phát hiện các dấu hiệu bất thường và các điểm yếu trong quản lý tài chính và chỉ số tài chính của doanh nghiệp, từ đó có thể đưa ra các biện pháp cảnh báo và ngăn chặn kịp thời
- OCB đã thiết lập hệ thống xếp hạng tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp nhằm phân loại và đánh giá khả năng thanh toán và tình hình tài chính của họ Hệ thống này đóng vai trò quan trọng trong quá trình quyết định về việc phê duyệt khoản vay Bằng cách này, ngân hàng củng cố chất lượng đánh giá tín dụng một cách hệ thống, nhất quán và khách quan Xếp hạng tín dụng và phân loại khách hàng giúp OCB xác định các chính sách ưu đãi cho những khách hàng có tình hình tài chính ổn định, đồng thời hỗ trợ trong việc thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro đối với những khách hàng có tình hình tài chính không ổn định d, Phương pháp phân tích BCTC doanh nghiệp : Các cán bộ tín dụng đã khéo léo kết hợp và linh hoạt trong việc áp dụng các phương pháp phân tích khác nhau như so sánh, tỷ lệ, liên hệ đối chiếu và xếp hạng tín dụng Bằng cách này, họ có thể hiểu rõ hơn về sự biến động của tình hình tài chính của khách hàng qua các năm, từ đó đưa ra đánh giá chính xác và toàn diện từ nhiều góc độ khác nhau Sự linh hoạt và kết hợp các phương pháp này giúp các cán bộ tiếp cận thông tin một cách khách quan, tăng tính hiệu quả trong quá trình đánh giá và ra quyết định về việc cấp tín dụng e, Đội ngũ cán bộ thực hiện công tác phân tích BCTC doanh nghiệp :
OCB chi nhánh Hà Nội đã đầu tư vào đội ngũ nhân sự với các Chuyên viên và Giám đốc Quan hệ KHDN có trình độ học vấn cao và kinh nghiệm sâu rộng Họ thường xuyên tham gia các khóa đào tạo và tập huấn để nâng cao trình độ nghiệp vụ, bổ sung kiến thức mới và duy trì sự nhiệt huyết trong công việc Nhiều cán bộ đã có nhiều năm kinh nghiệm làm việc tại các bộ phận như: thẩm định giá, phân tích dữ liệu, kiểm toán… Đội ngũ nhân viên của OCB chi nhánh Hà Nội được đánh giá cao không chỉ trình độ chuyên môn mà còn về nhân phẩm Mọi hoạt động được thực hiện dựa trên các nguyên tắc đạo đức cao nhất, từ việc đào tạo đến phong cách giao tiếp với khách hàng Công tác giáo dục về đạo đức nghề nghiệp cũng được đặc biệt chú trọng, đảm bảo rằng OCB luôn duy trì uy tín và đáng tin cậy trong lòng khách hàng và cộng đồng
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân a, Hạn chế: Qua tìm hiểu về quy trình phân tích thực tế và ví dụ phân tích BCTC đối với công ty TNHH nhựa quốc tế Anh Tú và công ty TNHH đầu tư và xây dựng Thành Đạt, ta có thể thấy một số thành công nhất định trong công tác phân tích BCTC của khách hàng doanh nghiệp của OCB chi nhánh Hà Nội, nhưng cũng bộc lộ một số nhược điểm như sau:
- Quy trình phân tích BCTC chưa chặt chẽ:
+ Tập trung chủ yếu vào giai đoạn trước khi cho vay, chưa chú trọng vào công tác theo dõi khoản vay và phân tích BCTC khách hàng sau quá trình cấp tín dụng Việc chỉ tập trung vào giai đoạn trước khi cho vay có thể dẫn đến các rủi ro tín dụng và nguy cơ nợ xấu cho ngân hàng khi cán bộ còn chưa sát sao trong công tác kiểm tra tình hình sử dụng vốn, thực trạng tài sản bảo đảm hay các điều kiện cho vay khác trong hợp đồng vay vốn + Quy trình cũng chưa phát huy vai trò của các cấp kiểm soát nhằm đảm bảo tính đầy đủ, chính xác của việc phân tích BCTC doanh nghiệp
- Nội dung phân tích BCTC
+ Quá trình thu thập, xác minh thông tin trong phân tích BCTC gặp khó khăn: Nguồn thông tin mà CBTD sử dụng để đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp còn nhiều hạn chế Điều này ảnh hưởng tới kết quả phân tích của CBTD, cũng như các quyết định cấp tín dụng nếu khách hàng có gian lận làm sai lệch BCTC Một số khoản mục trong BCTC chưa được làm rõ, mối liên hệ giữa các thông tin trong BCTC và thông tin mà khách hàng cung cấp cũng chưa cao Ngoài ra, việc đánh giá các yếu tố tác động từ bên ngoài chưa được chú ý Việc xác minh tính xác thực của thông tin trên báo cáo tài chính vẫn phụ thuộc nhiều vào kỹ năng chuyên môn của CBTD mà chưa có nhiều công cụ hỗ trợ
+ Phân tích BCTC còn mang tính khái quát và chưa thực sự đầy đủ
Trong quá trình phân tích, các CBTD thường chỉ tập trung vào việc xem xét các khoản mục quan trọng như khoản phải thu, phải trả, hàng tồn kho và các khoản mục chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, mà không đi sâu vào cơ cấu và biến động của tài sản và nguồn vốn Hơn nữa, thông tin về các khoản mục này trên BCĐKT chỉ được phân tích ở kỳ kế toán gần nhất, mà không chú ý đến dữ liệu từ quá khứ
CBTD cũng chưa phân tích sâu nguồn và cơ cấu doanh thu, lợi nhuận của doanh nghiệp Khi phân tích các chỉ số tài chính, thay vì trình bày rõ ràng nguyên nhân của sự biến động các chỉ số này, họ thường chỉ đưa ra nhận xét mà không cung cấp đủ thông tin để hiểu rõ hơn về tình hình thực tế của doanh nghiệp và đưa ra các yếu tố ảnh hưởng
Trong quá trình phân tích, mặc dù có bảng tổng hợp về BCLCTT qua các năm nhưng các cán bộ tín dụng không dành nhiều sự tập trung cho đánh giá báo cáo này, do đó thiếu đi cái nhìn tổng quan và toàn diện về dòng tiền vào và ra khỏi doanh nghiệp Khi phân tích các chỉ tiêu phục vụ công tác phân tích BCTC ở chi nhánh, CBTD cũng bỏ qua
74 nhóm chỉ tiêu liên quan lưu chuyển tiền thuần Điều này là một thiếu sót lớn vì báo cáo lưu chuyển tiền tệ có vai trò quan trọng, phản ánh khả năng tạo tiền mặt thực tế của doanh nghiệp, là nguồn bù đắp nợ vay cho ngân hàng
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC
Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
3.1.1 Định hướng phát triển của OCB chi nhánh Hà Nội trong công tác tín dụng
Năm 2024 được coi là mốc quan trọng trong chiến lược phát triển giai đoạn 2021 -
2025, với mục tiêu đưa OCB trở thành một trong những ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam
Dự báo GDP của Việt Nam sẽ tăng trưởng trong khoảng 5,5% - 6,0% trong năm nay, song cũng đi kèm với nhiều rủi ro tiềm ẩn từ cả trong nước và quốc tế Đây cũng là năm bản lề trong việc thay đổi pháp lý với việc Quốc hội thông qua một số luật như Luật Các tổ chức tín dụng 2024, Luật Đất đai 2024, và Luật Nhà ở 2023…
Căn cứ vào định hướng phát triển của OCB trong năm 2024 cũng như dựa trên những thế mạnh mà chi nhánh đang có, chi nhánh Hà Nội đã đưa ra định hướng phát triển tín dụng và quản trị tín dụng trong năm 2024 như sau:
Bảng 3.1 Kế hoạch phát triển của OCB chi nhánh Hà Nội trong năm 2024:
Huy động vốn từ nền kinh tế Tăng 15%
Tỷ lệ nợ xấu Dưới 3%
Lợi nhuận trước thuế Tăng 20%
Nguồn: Ngân hàng TMCP Phương Đông - chi nhánh Hà Nội, 2023
- Mở rộng quy mô tín dụng: Trong việc phát triển tín dụng, chi nhánh tập trung vào mở rộng quy mô và đảm bảo tăng trưởng, đặc biệt là đối với các lĩnh vực được khuyến khích bởi nhà nước và nhóm khách hàng mục tiêu theo chiến lược đã đề ra Việc cấp tín dụng sẽ được thực hiện trên cơ sở đa dạng hóa danh mục, tránh cấp dư nợ quá lớn cho một khách hàng và không tập trung quá mức vào một ngành nghề cụ thể
Về phần KHDN, chi nhánh đảm bảo tuân theo chính sách tín dụng và tập trung hơn vào việc cho vay trong lĩnh vực bất động sản, sau khi đã chọn lựa các đối tác uy tín và dự
80 án có tiềm năng phát triển Vì đây là một lĩnh vực có tiềm năng lợi nhuận cao do lãi suất vay đáng kể cùng với các khoản phí từ bảo lãnh hợp đồng Bên cạnh đó, chi nhánh ưu tiên cấp tín dụng cho các khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ như cho vay, bảo lãnh, thanh toán quốc tế để đạt biên lợi nhuận cao nhất Tăng trưởng trong lĩnh vực tín dụng sẽ được thực hiện một cách cẩn trọng, an toàn và hiệu quả, đặc biệt là đối với nhóm khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa Đối với KHCN, chi nhánh sẽ ưu tiên cung cấp dịch vụ cho các nhóm khách hàng có thu nhập ổn định và cao, sau khi đã chọn lựa các đối tác phù hợp Các dịch vụ tín dụng sẽ được cung cấp theo nguyên tắc an toàn và hiệu quả, đặc biệt là đối với nhóm khách hàng có thu nhập trung bình trở xuống
- Tăng cường việc cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tín dụng phù hợp với nhu cầu của khách hàng: đặc biệt là trong lĩnh vực vay mua nhà, vay mua ô tô và vay doanh nghiệp Đồng thời hạn chế các khoản vay có nhiều rủi ro như cho vay tiêu dùng, cho vay khởi nghiệp Trong thời gian sắp tới, chi nhánh sẽ triển khai vay tín chấp bằng cách chọn lọc tệp khách hàng tốt, thu nhập ổn định và lịch sử giao dịch tín dụng đáng tin cậy, nhằm đảm bảo biên cho vay cao và mang lại lợi nhuận tốt hơn
- Cải thiện chất lượng quản lý rủi ro tín dụng thông qua việc thực hiện tiêu chuẩn quản trị rủi ro và đánh giá tín dụng một cách tiên tiến Đồng thời, tăng cường công tác quản trị rủi ro và thực hiện các biện pháp đo lường rủi ro một cách nghiêm túc Phát triển hệ thống giám sát và điều chỉnh dựa trên dữ liệu để theo dõi và đánh giá hiệu suất của các khoản vay Nâng cao ứng dụng công nghệ thông tin và số hóa quy trình để tối ưu hóa quản lý và phục vụ khách hàng một cách hiệu quả và linh hoạt hơn
- Công tác nhân sự: thường xuyên tổ chức đào tạo, nâng cao trình độ và chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý, chuyên viên quan hệ khách hàng và hỗ trợ tín dụng nhằm tăng cường chất lượng hoạt động cấp tín dụng và giải ngân tại chi nhánh Mục tiêu là hạn chế tối đa các sai sót về mặt nghiệp vụ để giảm thiểu các rủi ro tín dụng phát sinh Ngoài ra, chi nhánh cũng tăng cường đào tạo và phát triển nhân lực trong lĩnh vực quản trị tín dụng để đáp ứng khả năng và thách thức trong môi trường kinh doanh ngày càng phức tạp
- Tiếp tục xây dựng mối quan hệ hợp tác mạnh mẽ với các đối tác và tổ chức tài chính khác để mở rộng nguồn vốn và cung cấp một loạt các sản phẩm tín dụng đa dạng cho khách
81 hàng Điều này có thể bao gồm việc thiết lập các liên kết với các tổ chức tài chính khác, tham gia vào các quỹ đầu tư, hoặc tận dụng các dịch vụ tài chính bổ sung từ các đối tác
3.1.2 Định hướng phát triển của OCB chi nhánh Hà Nội trong phân tích BCTC phục vụ hoạt động cho vay KHDN
Theo sát mục tiêu phát triển của toàn hệ thống OCB, chi nhánh Hà Nội đang không ngừng tăng cường chất lượng tín dụng và hiệu quả trong công tác đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, giảm thiểu nợ xấu và duy trì quan hệ với khách hàng hiện tại, cũng như phát triển quan hệ với khách hàng mới có tình hình tài chính lành mạnh Để thực hiện các mục tiêu này, chi nhánh đã đưa ra một số phương hướng như sau:
+ Tối ưu hóa và nâng cao công tác đánh giá BCTC của khách hàng theo sự hướng dẫn của Ban lãnh đạo chi nhánh cũng như ngân hàng Hoàn thiện các quy định và quy trình nội bộ nhằm mục tiêu tạo ra một hệ thống xử lý, thẩm định và phê duyệt tín dụng được đồng bộ và vận hành một cách trơn tru Đồng thời, xây dựng và phát triển mô hình phân tích tài chính phù hợp với từng lĩnh vực kinh doanh và ngành nghề cụ thể để nâng cao chất lượng của công việc đánh giá tài chính cho khách hàng
+ Việc thẩm định khách hàng sẽ được tiến hành cẩn thận, với việc thu thập thông tin đầy đủ và cụ thể Mọi kết quả đầu ra của hoạt động phân tích BCTC phụ thuộc lớn vào việc thu thập thông tin sử dụng Vì vậy cần tập trung vào việc thu thập thông tin về doanh nghiệp để sử dụng cho việc phân tích báo cáo tài chính, nhằm đạt được kết quả phân tích và đánh giá chính xác, khách quan và có độ tin cậy cao nhất
+ Quản lý khách hàng sẽ được thực hiện theo chu kỳ, với mỗi khách hàng được tiếp cận bởi nhiều nhân viên khác nhau để đảm bảo sự đa dạng trong quá trình đánh giá BCTC của họ Quản lý rủi ro trước và sau khi cấp tín dụng sẽ được củng cố, liên tục theo dõi tình hình của khách hàng và thị trường để đưa ra các biện pháp phù hợp nhằm giảm thiểu rủi ro cho cả hai bên
+ Thường xuyên cập nhật tình trạng quan hệ tín dụng và chất lượng sử dụng vốn vay của khách hàng trong quá trình cho vay Sự theo dõi tình hình các khoản tín dụng qua trung tâm thông tin về tín dụng của Ngân hàng Nhà nước (CIC), cùng việc cập nhật chính sách mới từ Ngân hàng Nhà nước và Hội sở của OCB, sẽ hỗ trợ chi nhánh trong việc đề xuất các biện pháp xử lý vấn đề một cách hiệu quả
Giải pháp hoàn thiện và nâng cao chất lượng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Hà Nội
3.2.1 Nhóm giải pháp về quy trình, nội dung, phương pháp phân tích BCTC a, Hoàn thiện quy trình phân tích BCTC doanh nghiệp:
- Xây dựng, hoàn thiện và cập nhật các tài liệu hướng dẫn chi tiết về quy trình phân tích BCTC, bao gồm các công việc theo dõi, kiểm tra, và đánh giá các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp trước, trong và sau khi cấp tín dụng Các BCTC định kỳ và kiểm tra định kỳ có thể được thực hiện để đánh giá rủi ro và xác định sớm các dấu hiệu cảnh báo
- Tạo ra cơ chế hợp tác chặt chẽ giữa các bộ phận trong quá trình phân tích BCTC Các cấp kiểm soát cần giám sát việc thực hiện quy trình và áp dụng biện pháp xử lý khi CBTD không tuân thủ quy trình
- Thực hiện việc đánh giá định kỳ về hiệu quả của quy trình phân tích BCTC và đề xuất các cải tiến phù hợp Điều này giúp đảm bảo rằng quy trình luôn được cải thiện và điều chỉnh để đáp ứng các yêu cầu và thách thức mới Bên cạnh đó, đầu tư vào các phần mềm và công nghệ hiện đại để xử lý và lưu trữ thông tin một cách hiệu quả Áp dụng các công cụ tự động hóa để giảm thiểu thời gian và công sức trong quá trình phân tích b, Hoàn thiện nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp
- Hoàn thiện quá trình thu thập và xác minh thông tin BCTC mà doanh nghiệp cung cấp:
+ Tăng cường quy trình kiểm tra và xác minh từ các nguồn khác nhau: CBTD tăng cường giao tiếp với khách hàng, kiểm tra chứng từ sổ sách của doanh nghiệp, khảo sát trực tiếp tại cơ sở kinh doan Bên cạnh đó, chi nhánh cũng cần yêu cầu bổ sung các chứng từ như bảng liệt kê giao dịch tài khoản ngân hàng, bảng lương chi tiết hàng tháng, danh mục chi tiết về TSCĐ, danh sách nhà cung cấp, và khách hàng có doanh số tiêu thụ lớn Từ các chứng từ này, CBTD tiến hành kiểm tra và đối chiếu số liệu trên BCTC, đánh giá sự trung thực của các thông tin được cung cấp
+ Kết hợp sử dụng cả thông tin tài chính và phi tài chính trong quá trình phân tích: Việc đối chiếu với thông tin từ các cơ quan khác sẽ giúp CBTD tránh tình trạng một số doanh nghiệp cung cấp thông tin không thống nhất, đảm bảo tính chính xác của thông tin được sử dụng Bên cạnh đó, xây dựng mối quan hệ tốt hơn với các cơ quan kiểm toán và cơ quan nhà nước có thẩm quyền cũng là điều cần thiết
+ Thực hiện kiểm soát nội bộ: bằng cách kiểm tra và lọc bỏ những cán bộ tín dụng có thể thông đồng với khách hàng với mục đích chiếm đoạt vốn và tài sản của ngân hàng Điều này đòi hỏi việc thu thập thông tin một cách chi tiết và chính xác, tránh việc phân tích sơ sài hoặc cố tình tiếp nhận thông tin không trung thực và không đầy đủ chỉ để đưa ra quyết định về việc cấp vay nhanh chóng
- Hoàn thiện nội dung phân tích đánh giá tài chính khách hàng
+ Cải thiện quy định về nội dung phân tích: Quy định và nguyên tắc chung về việc cấp tín dụng vẫn được OCB chi nhánh Hà Nội tuân thủ một cách chặt chẽ Tuy nhiên, trong quá trình phân tích, vẫn còn một số điểm thiếu sót về nội dung Vì mỗi khách hàng có đặc điểm riêng biệt, ngân hàng cần cải thiện quy định để phân tích được sâu và đa chiều hơn
Ngoài ra, việc phân tích các khoản mục trên BCĐKT cần xem xét cả dữ liệu quá khứ để hiểu rõ hơn về xu hướng và biến động của doanh nghiệp
+ Chú trọng hơn vào việc đánh giá cơ cấu và biến động của BCKQKD: từ đó xác định nguồn gốc của doanh thu, lợi nhuận, chi phí một cách chính xác; nguyên nhân của những biến động và các nhân tố ảnh hưởng Cần đánh giá tác động của các chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế, tổng tài sản trung bình và vốn chủ sở hữu trung bình để hiểu rõ hơn về nguồn gốc của lợi nhuận Cần làm rõ liệu lợi nhuận tăng có thật sự ảnh hưởng hay chỉ là doanh nghiệp giảm các chi phí khác để tăng chỉ tiêu, từ đó tăng sự tin cậy của doanh nghiệp + Chú trọng vào việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thông thường, phân tích các khoản mục này này chỉ khái quát hoặc bị bỏ qua Tuy nhiên, các chỉ tiêu trên cho thấy khả năng doanh nghiệp tạo tiền và nguồn lực tài trợ cho thanh toán từ vốn hoặc từ việc vay, doanh thu từ hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính, Những khoản thu này có thể là nguồn tài trợ cho việc trả nợ vay từ ngân hàng Vì vậy, CBTD cần tìm hiểu kỹ lưỡng những khoản thu chi lớn, không thường xuyên trong năm tài chính của doanh nghiệp
+ Phân tích rõ nguyên nhân biến động của các chỉ số tài chính: nguyên nhân ở đây có thể bao gồm các yếu tố từ bản thân doanh nghiệp như chiến lược kinh doanh, quản lý tài chính hoặc các yếu tố bên ngoài như biến động thị trường, cạnh tranh CBTD cần kết hợp nhiều chỉ số tài chính để có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó phát hiện ra các xu hướng và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu
+ Lập kế hoạch dự báo các chỉ số trên báo cáo tài chính cho năm tiếp theo: hoàn thiện công tác dự báo tài chính của doanh nghiệp Việc này giúp đánh giá khả năng tài chính của khách hàng cũng như khả năng trả nợ và vay vốn từ ngân hàng Để làm được điều này, CBTD sử dụng thông tin từ quá khứ kết hợp với dự đoán về hoạt động của doanh nghiệp trong thời gian sắp tới để đưa ra dự báo
- Hoàn thiện hệ thống chỉ số tài chính phục vụ công tác phân tích BCTC doanh nghiệp : Các nhóm chỉ tiêu đã được đề cập trong quá trình phân tích cần được làm rõ hơn, không chỉ dừng lại ở việc nhận xét tổng quan mà cần đi sâu vào phân tích nguyên nhân và sự biến động Hiện tại, các chỉ số tài chính chủ yếu tập trung vào khả năng sinh lời, thanh toán và hiệu quả hoạt động Tuy nhiên, nhóm chỉ tiêu về tài sản dài hạn, tình hình đầu tư vẫn chưa được đặc biệt chú trọng CBTD nên bổ sung thêm các chỉ tiêu phân tích để phản ánh tình hình của doanh nghiệp một cách toàn diện hơn:
Chỉ số Công thức Ý nghĩa
𝑉𝐶𝑆𝐻 Đánh giá mức độ ổn định của việc đầu tư vào TSCĐ
Hiệu suất sử dụng TSCĐ
Một đồng TSCĐ bình quân đầu tư vào quá trình sản xuất kinh doanh trong kỳ đem lại bao nhiêu đồng doanh thu thuần
Hệ số thanh toán nợ dài hạn
Phản ánh mức độ phụ thuộc của DN đối với chủ nợ
Cho biết bằng toàn bộ lợi nhuận trước lãi vay và thuế sinh ra trong kỳ có thể đảm bảo cho doanh nghiệp thanh toán được bao nhiêu lần tổng lãi vay phải trả trong kỳ từ huy động nguồn vốn nợ
- Minh họa cho giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp: Bổ dung thêm các chỉ tiêu vào hệ thống chỉ số tài chính của chi nhánh
Với chi nhánh, việc hoàn thiện hệ thống chỉ số tài chính phục vụ công tác phân tích BCTC doanh nghiệp là cấp thiết và quan trọng nhất Việc bổ sung các chỉ tiêu này không tốn nhiều chi phí vì dựa trên số liệu mà khách hàng doanh nghiệp cung cấp, nhưng lại cho phép hiểu rõ và đi sâu hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp Các chỉ tiêu tài chính này giúp đánh giá khả năng quản lý và sử dụng tài sản, cũng như khả năng thanh toán nợ dài hạn và tính bền vững của doanh nghiệp Ngoài ra, khả năng tạo ra lợi nhuận đủ để trả chi phí lãi vay và khả năng thanh toán lãi vay là những chỉ số quan trọng giúp ngân hàng đánh giá rủi ro tài chính
Minh họa qua số liệu của Công ty TNHH đầu tư và xây dựng Thành Đạt
Bảng 3.2 Một số chỉ tiêu tài chính của Công ty Thành Đạt
Hiệu suất sử dụng TSCĐ 10.06 12.44 13.49 12.69 7.93 2.61
Hệ số thanh toán nợ dài hạn - - - 0.02
Hệ số KNTT lãi tiền vay 4.66 2.65 2.19 2.01 1.82 1.98
Nguồn: Kết quả tính toán từ số liệu trên tờ trình cấp tín dụng của Công ty TNHH đầu tư và xây dựng Thành Đạt
Một số kiến nghị, đề xuất
3.3.1 Đối với Chính phủ, Bộ tài chính, Cơ quan nhà nước Để đảm bảo sự minh bạch và công khai của thông tin tài chính, Chính phủ cần ban hành các quy định bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp, không phân biệt kích thước, để thực hiện kiểm toán độc lập và công khai báo cáo tài chính
Quản lý và giám sát hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp một cách chặt chẽ, đảm bảo tuân thủ các chính sách và quy định Các biện pháp tăng cường tính minh bạch trong lĩnh vực kế toán tài chính cần được thúc đẩy, nhằm nâng cao độ tin cậy của thông tin sử dụng trong quá trình thẩm định và đánh giá tình hình tài chính
Chính phủ cũng nên chỉ đạo các cơ quan quản lý và chức năng như cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán, tòa án, thanh tra, phối hợp với các ngân hàng thương mại trong việc xử lý thu hồi nợ và giải quyết các tranh chấp liên quan đến thu hồi tài sản thế chấp và các khoản nợ có dấu hiệu lừa đảo hoặc chiếm đoạt tài sản của ngân hàng
3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước
Thiết lập các tiêu chuẩn và yêu cầu về nội dung, cũng như hướng dẫn về công tác đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp cho các ngân hàng thương mại Điều này giúp đảm bảo tính nhất quán và minh bạch trong quá trình phân tích
Theo dõi và cảnh báo kịp thời những tín hiệu thị trường về lãi suất, lạm phát và các yếu tố khác Dựa vào thông tin này, NHNN có thể áp dụng chính sách điều tiết cụ thể và hợp lý, giúp bảo vệ lợi ích của ngân hàng và nền kinh tế
Việc xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành cũng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp Những chỉ tiêu này cần được xây dựng một cách khoa học, có tính hợp lý và mang ý nghĩa chiến lược, giúp các ngân hàng và cơ quan quản lý có cái nhìn toàn diện và chính xác hơn về hoạt động của doanh nghiệp trong ngành
Nâng cao vai trò của Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC): NHNN cần đẩy mạnh các biện pháp như củng cố hệ thống thông tin tín dụng của CIC và đảm bảo tính chính xác,
92 toàn vẹn của thông tin Việc mở rộng phạm vi thu thập thông tin và áp dụng công nghệ hiện đại sẽ giúp tăng cường khả năng cung cấp thông tin hỗ trợ cho các ngân hàng và cơ quan quản lý Bên cạnh đó, việc thúc đẩy công khai dữ liệu từ CIC sẽ tạo điều kiện cho mọi bên có quyền truy cập thông tin tín dụng một cách minh bạch và công bằng, từ đó tăng cường sự tin cậy và tính minh bạch của hệ thống thông tin tín dụng Để tối ưu hóa việc hỗ trợ cho các NHTM về chi phí và nguồn lực, cần đẩy mạnh hướng dẫn và tư vấn cho họ trong công việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Điều này có thể được thực hiện thông qua việc tổ chức các hội thảo, các buổi trao đổi kinh nghiệm, nơi mà NHTM có thể chia sẻ những kiến thức và kinh nghiệm của mình Với sự hỗ trợ và tham gia của các chuyên gia tài chính từ các tổ chức như World Bank, IMF, hoặc các hệ thống tài chính phát triển khác trên thế giới, các NHTM được cung cấp kiến thức và kinh nghiệm đa dạng từ các nước phát triển về công tác đánh giá tài chính doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay
3.3.3 Đối với Ngân hàng TMCP Phương Đông Để tăng hiệu suất, giảm chi phí và hạn chế những ý kiến chủ quan của CBTD, Ngân hàng OCB cần xây dựng một hệ thống chấm điểm tín dụng đồng nhất và hoàn thiện hơn Điều này sẽ giúp cải thiện quy trình tín dụng và phân tích BCTC của doanh nghiệp, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các chuyên viên phân tích và đảm bảo tính phù hợp với mọi giai đoạn
Trong việc cung cấp các dịch vụ cho khách hàng, OCB cần hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ bằng cách cung cấp dịch vụ tư vấn tài chính, giúp những doanh nghiệp này thiết lập một hệ thống tài chính và kế toán mạnh mẽ và minh bạch hơn Điều này là cấp thiết vì hiện nay, các doanh nghiệp nhỏ thường không quan tâm đến việc thiết lập hệ thống báo cáo tài chính hoặc thiếu nguồn lực và nhân sự để thực hiện điều này Tình trạng này sẽ tạo ra khó khăn cho OCB khi tiếp nhận và xử lý thông tin từ các báo cáo tài chính mà các doanh nghiệp này cung cấp
Xây dựng các chính sách dựa vào đặc điểm riêng của từng vùng Việc xem xét tình hình kinh doanh của một doanh nghiệp trong bối cảnh các chính sách điều chỉnh theo đặc điểm vùng miền cho phép ta nắm bắt rõ hơn các tác động của môi trường kinh doanh địa phương Hơn nữa, việc này cũng tạo ra các biện pháp hỗ trợ phù hợp để cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp trong môi trường cụ thể Các biện pháp này có thể bao gồm
93 chính sách ưu đãi thuế, hỗ trợ vốn vay hoặc các chương trình đào tạo và tư vấn được thiết kế để đáp ứng nhu cầu cụ thể của từng khu vực
OCB nên thường xuyên tổ chức hội nghị, hội thảo khoa học trong nội bộ ngân hàng và với các NHTM khác trên địa bàn nhằn trao đổi kinh nghiệm và nắm bắt thông tin Bằng cách này, OCB có thể tận dụng kiến thức và kinh nghiệm từ các “đồng nghiệp” và cơ quan liên quan để cải thiện quy trình phân tích và đánh giá tài chính
Các doanh nghiệp cần thực hiện nguyên tắc minh bạch, trung thực và công khai khi cung cấp thông tin và tài liệu cho ngân hàng khi có nhu cầu vay vốn Điều này đảm bảo rằng họ cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời về BCTC
Việc đảm bảo các số liệu được báo cáo là chính xác và phản ánh đầy đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng Các chỉ tiêu tài chính quan trọng như lợi nhuận, dòng tiền, và tình trạng nợ cần được báo cáo một cách minh bạch và rõ ràng Ngoài ra, các doanh nghiệp cần tuân thủ chuẩn mực kế toán, tránh tình trạng sai lệch giữa các sổ sách kế toán
