Môn kế toán ngân hàng bài tập chứng từ kế toán

Tiền lãi sau khi tính được ngân hàng chuyên vào tài khoản tiền gửi thanh toán cho khách hàng.. Bên nợ 4211: Thể hiện số tiền khách hàng rút ra từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn.. Bên có

BO CONG THUONG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG THƯƠNG TP.HO CHI MINH

KHOA TÀI CHÍNH-KÊ TOÁN

Môn: KÉẾ TOÁN NGÂN HÀNG

Bài tập chứng từ kế toán

GVHD: TS HUỲNH THỊ HƯƠNG THẢO

HO VA TEN: THAI THI NGOC HUYEN

MSSV: 2007214693

Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2024

Muc luc

CHƯƠNG 2: KÉ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VŨN «eesesrnxesnnx cư ny rnx r2

2.4 Phương pháp hạch tOÁN:.‹ acc nu nọ nh nh HH BH HH HH H HP BI No NI N 4

CHƯƠNG 3: KÉ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG -« «xxx

km ẽ 5

3.4 Phương pháp hạch tOÁn: an nu nọ nh nh HH BH HH HH H HP BI No NI 6

CHƯƠNG 4: KÉ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG «e sen ng ng n ng n nu

AL Cling ốn nh 7

4.2, NOi dung Kinh ae 8 4,3, Ly thuyét lig quan ccsccsceeecececeeeeeceeceeseeeseeanseecesaeeeeeseesaeseasanseesansansaganags 8 4.4 Phương pháp hạch tOÁN: acc nu nọ nh ng HH BH HH GÌ HH H HP BI No NI 9

CHƯƠNG 5: KÉ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ VỀ NGOẠI TỆ -.«.- -»-»-x=x=x=x=x=xex-x-xe 0

kn ¡Tân e6 11 5.4 Phương pháp hạch tOÁN: an nọ nh n nh HH on Bì n R n HN BH H ĐH NHI ĐH BH 11

CHƯƠNG 6: KÉ TOÁN VỀ KÉT QUÁ KINH DOAINH eeeeeseexessrssrxesrexexrxs 3

CHUONG 2: KE TOAN NGHIEP VU HUY DONG VON

2.1 Chứng từ:

®

TECHCOMBANK $%

-VND 2,500,000

20:47 11/04/2024

Từ tài khoảr

THAI THỊ NGOC HUYEN

Techcombank

19037785705019 Sao chép

Lời nhăn

RUT TIEN TAI ATM SO THE 970407 5008 NGAY

11/04/2024

Mã giao dịch: FT24102242076070

Bạn gặp vấn đề với giao dịch này?

Tén ngân hàng: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank)

Tên chứng từ: Hoá đơn điện tử rút tiền mặt tại máy ATM của ngân hàng Techcombank

Thời gian phát sinh: Ngày II tháng 04 năm 2024

2.2 Nội dung kinh tế:

Vào ngày 11/04/2024 khách hàng Thái Thị Ngọc Huyền đã rút tiền từ tài khoản tiền gửi không kỷ hạn với số tiền là 2.500.000 VND ngay tại máy ATM với nội dung rút “RUT TIEN TAI ATM SO THE 970407 5008 NGÀY 11/04/2024”

2.3 Lý thuyết liên quan:

Tiên gửi không kỳ hạn là loại tiên gửi khách hàng gửi vào nhăm mục đích chi tra va dam bảo an toàn về tài sản, khách hàng có quyền gửi tiền và rút tiền bất cứ lúc nào Chính vì vậy,

NH trả lãi suất thấp hoặc không trả lãi Lãi được tính theo phương pháp tích số cho 1 chu kỷ (thường là một tháng) Tiền lãi sau khi tính được ngân hàng chuyên vào tài khoản tiền gửi thanh toán cho khách hàng Hầu hết các ngân hàng đẻu thu phí dịch vụ cho mỗi giao dịch không dùng tiền mặt

- _ Tài khoản 4211: Tiền gửi của khách hàng trong nước không kỷ hạn bằng VNĐ Bên nợ 4211: Thể hiện số tiền khách hàng rút ra từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn Bên có 4211: Thể hiện số tiền khách hàng gửi vào tải khoản tiền gửi không kỳ hạn

Số dư có: Phản ánh số tiền khách hàng đang gửi tại ngân hàng

- Tài khoản 1014: Dùng để theo dõi số tiền đồng Việt Nam tại các máy ATM của TCTD

Bén ng 1014: Thé hién số tiền mặt tiếp quỹ cho máy ATM, các khoản thu tiền mặt trực tiếp

từ máy ATM

Bên có 1014: Thể hiện số tiền mặt từ máy ATM nộp về quỹ tiền mặt đơn vị, các khoản chỉ

tiền mặt tại may ATM

Số dư nợ: Phản ánh số tiền mặt còn tôn tại máy ATM

2.4 Phương pháp hạch toán:

- _ Giây rút tiền là chứng từ đề hạch toán vào các tài khoản:

Nợ TK 4211.Thái Thị Ngọc Huyền: 2.500.000

Có TK 1014: 2.500.000

máy ATM không kỳ hạn Huy động vốn -2.500.000 -2.500.000 Cả bên tài sản và

giảm

CHUONG 3: KE TOAN DICH VU THANH TOAN QUA NGAN HANG

3.1 Chứng từ:

x &

®

TECHCOMBANK €>

-VND 48,000

22:26 17/05/2024

Từ tài khoản

THAI THI NGOC HUYEN

Techcombank

19037785705019

Tới tài khoản

NGUYEN THỊ LY

NGAN HANG TMCP QUAN DOI (MB)

0327690497

L han

THAI THI NGOC HUYEN-2007214693-nop phi so

Ma giao dich: FT241398801 074410

Tén ngân hàng: Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank)

Tên chứng từ: Hoá đơn điện tứ thanh toán qua ngân hàng bằng hình thức chuyển khoản

Thời gian phát sinh: Ngày 19 thang 03 nam 2024

3.2 Nội dung kinh tế:

Vào ngày 19/3/2024 khách hàng Thái Thị Ngọc Huyền đã thanh toán tiền phí số đoàn với số tiền 48.00 VNĐ đến cho tài khoản tiền gửi không kỷ hạn của khách hàng nhận tiền phí

số đoàn Nguyễn Thị Lý thông qua app Techcombank với nội dung “Thai Thi Ngoc Huyen- 2007214693-nop phi so doan”

3.3 Lý thuyết liên quan:

Tiên gửi không kỳ hạn là loại tiên gửi khách hàng gửi vào nhăm mục đích chi tra va dam bảo an toàn về tài sản, khách hàng có quyền gửi tiền và rút tiền bất cứ lúc nào Chính vì vậy,

NH trả lãi suất thấp hoặc không trả lãi Lãi được tính theo phương pháp tích số cho 1 chu kỷ (thường là một tháng) Tiền lãi sau khi tính được ngân hàng chuyên vào tài khoản tiền gửi thanh toán cho khách hàng Hầu hết các ngân hàng đẻu thu phí dịch vụ cho mỗi giao dịch không dùng tiền mặt

- _ Tài khoản 4211: Tiền gửi của khách hàng trong nước không kỷ hạn bằng VNĐ Bên nợ 4211: Thể hiện số tiền khách hàng rút ra từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn Bên có 4211: Thể hiện số tiền khách hàng gửi vào tải khoản tiền gửi không kỳ hạn

Số dư có: Phản ánh số tiền khách hàng đang gửi tại ngân hàng

- Tait khoan 5012: Thanh toan bù trừ của ngân hàng thành viên

Tài khoản này mở tại các ngân hàng thành viên tham gia thanh toán bủ trừ dùng đề hạch toán toàn bộ các khoản phải thanh toán bù trừ với các ngân hàng khác

Bên nợ 5012: Thẻ hiện các khoản phải thu NH khác, số tiền chênh lệch phải trả trong thanh toán bủ trừ

Bên có 5012: Thể hiện các khoản phải trả NH khác, số tiền chênh lệch phải thu trong thanh toán bủ trừ

Số dư nợ: Thẻ hiện số tiền chênh lệch phải thu trong thanh toan bu trừ chưa thanh toán,

Số dư có: Thẻ hiện số tiền chênh lệch phải trả trong thanh toán bủ trừ chưa thanh toán

3.4 Phương pháp hạch toán:

- _ Chứng từ thanh toán điện tử là chứng từ đề hạch toản vào tài khoản:

Nợ TK 4211.Thái Thị Ngọc Huyền: 2.500.000

Có TK 5012 Nguyễn Thị Lý: 2.500.000

Nghiệp vụ Nguôn vôn: Thanh | Nguôn vôn: Tiên gửi | Nhận xét

toán bù trừ của ngân | không ky hạn hàng thành viên

Dịch vụ thanh toán | + 48.000 - 48.000 Nguôn vốn tăng

Tong + 48.000 - 48.000 giảm cùng một

số tiên tương ứng

la 48.000 VND

CHUONG 4: KE TOAN NGHIEP VU TIN DUNG

4.1 Chứng từ:

V XAY DUNG VIET NAM SCT: 1140-501000173

2 Xe : GDV: TRANGPTM HUONG 2, TP.CAO LANH, T.DONG THAP

GIẦY NOP TIEN Ngày 25 Tháng 01 Năm 2024

976 e DK: 341190502, Ngảy cấp: 21/04/2009

Y THIEN , P.03, TP.CAO LANH, DONG

ỀN TÀI KHOẢN SỐ TIỀN |

NO 02.10120.00.00501|TIEN MAT TAI DV HTBS - DT HUNG VUONG 7.066.000 VND]

|

CO ¥8¢2-.42110.00.00001/TG KKH CUA KHACH HANG G | 7.066.000 VNDI

Tổng tiền: 7.066.000 VND

( Bảy triệu không trăm sáu mươi sáu nghỉ

Nội dung: HUYNH THO GUI TIEN VAO TK

GIAO DICH VIEN KHACH HANG

— ¬|hÉÝ—

ha i inh Gary

Tén ngân hàng: Ngân hàng TM TNHH MTV Xây Dựng Việt Nam

Tên chứng từ: Giấy nộp tiền lãi+góc dưới hình thức vay đài hạn (15 năm) của Ngân

hàng TM TNHH MTV Xây Dựng Việt Nam

Thời gian phát sinh: Ngày 25 thang 01 nam 2024

Hop đồng vay:

4.2 Nội dung kinh tế:

Vào ngày 25/01/2024 khách hàng Nguyễn Huỳnh Thơ đã đến Ngân hàng TM TNHH MTV Xây Dựng Việt Nam nộp tiền mặt cho ngân hàng để trả lãitgốc với tổng tiền là 7.066.000 VNĐ (trong đó gốc là 2.227.000, lãi là 4.839.000) với nội đung là “HUYNH THO GUI TIEN VAO TK”

4.3 Lý thuyết liên quan:

Cho vay dài hạn là loại cho vay có thời hạn trên 5 năm, mục đích sử dụng vôn của khách hang la đầu tư vào các dự án kinh doanh

- _ Tài khoản 1011: Tiền mặt tại đơn vị

Bên nợ TK 1011: Thẻ hiện số tiền mặt thu vào quỹ nghiệp vụ

Bên có TK 1011: Thê hiện số tiền mặt chỉ ra từ quỹ nghiệp vụ

Số dư nợ: Thể hiện số tiền mặt hiện có đang theo dõi tại quỹ nghiệp vụ của đơn vi

- _ Tài khoản 2131: Cho vay dài hạn bằng đồng Việt Nam (cụ thẻ: nợ trong hạn) Bên nợ TK 2131: Số tiền cho KH vay, chuyên từ TK thích hợp sang

Bên có TK 2131: Số tiền KH trả nợ, chuyền sang TK thích hợp

Số dư nợ: Phản ánh số tiền KH đang nợ trong hạn (nợ dài hạn), được gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn

- Tài khoản 702: Thu lãi cho vay

Bên nợ TK 702: Chuyên tiêu số đư có cuối năm vào tài khoản lợi nhuận năm nay khi quyết toán

Bên có TK 702: Các khoản thu về hoạt động kinh doanh trong năm của ngân hàng

Số dư có: Phản ánh lãi thu về hoạt động kinh doanh trong năm của ngân hàng

4.4 Phương pháp hạch toán:

- _ Chứng từ giấy nộp tiền là chứng từ để hạch toán vào tài khoản:

No TK 1011: 7.066.000

Có TK 2131.Nguyễn Huỳnh Thơ : 2.227.000

Có TK 702: 4.839.000

Tiền mặt tại | Cho vay dài hạn von Thu

don vi bằng đồng Việt lãi tiên gửi

Nam (cụ thể: nợ trong hạn) Nghiệp vụ tín | +7.066.000 | -2.227.000 +4.839.000 |Tài sản

Tổng +7.066.000 | -2.227.000 +4.839.000 | nguồn vốn

tăng tương

ứng với số tiền là 4.839.000 VNĐ

CHUONG 5: KE TOAN CAC NGHIEP VU VE NGOAITE

5.1 Chứng từ:

Ngan Hang TMCP Cong Thương Việt Nam VietnBonk

Phiếu đổi ngoại tệ

Foreign Currency Exchange Slip

2, Customer Copy

Bang ke loai tiền nhận

‘ Mệnh gì: Số tờ Thành tiên Ty gia ban

Mệnh giả Số tờ Thành tiến — Tỷ giá mua Ẻh9^ re

LDA-CHT "!rẬN

Tổng giá trị quy đói bàng số Bang VND Bang ngoai te khac

trị quy đối bàng chữ

Khách hàng

— Tênngân hàng: Ngân hàng TMCP Công Thương ( Vietinbank)

Tên chứng từ: Phiếu đôi ngoại tệ tại Ngân hàng TMCP Công Thuong (Vietinbank) Thời gian phát sinh: Ngày 16 thang 05 nam 2024

5.2 Nội dung kinh tế:

Vào ngày 16/05/2024 khách hàng Thái Thị Ngọc Huyền đã đên Ngân hàng TMCP Công Thương (Vietinbank) đối ngoại tệ, cụ thể là 100 đô la Mỹ với nội dung “THAI THI NGOC HUYEN BAN 100 USD TY GIA 25.241”

5.3 Lý thuyết liên quan:

Mua bản ngoại tệ phải hạch toán hai bút toán song song băng ngoại tệ và VNĐ,

- _ Tài khoản 1011: Tiền mặt tại đơn vị

Bên nợ TK 1011: Thẻ hiện số tiền mặt thu vào quỹ nghiệp vụ

Bên có TK 1011: Thê hiện số tiền mặt chỉ ra từ quỹ nghiệp vụ

Số dư nợ: Thẻ hiện số tiền mặt hiện có đang theo dõi tại quỹ nghiệp vụ của đơn vị

- Tat khoan 1031: Ngoại tệ tại đơn vị

Bên nợ TK 1031: Thẻ hiện số tiền mặt ngoại tệ thu vào quỹ nghiệp vụ

Bên có TK 1031: Thể hiện số tiền mặt ngoại tệ chi ra từ quỹ nghiệp vụ

Số dư nợ: Thẻ hiện số tiền mặt ngoại tệ hiện có đang theo dõi tại quỹ nghiệp vụ của đơn vị

- _ Tài khoản 4711: Mua bán ngoại tệ kinh doanh, TK này dùng để hạch toán số ngoại tệ

mua vào, bản ra trên cơ sở ngoại tệ mua vào rồi mới bán ra (bán từ nguồn ngoại tệ kinh doanh)

Bên nợ TK 4711: Giá trị ngoại tệ bản ra

Bên có TK 4711: Giả trị ngoại tệ mua vảo

Số dư nợ: Phản ánh giả trị ngoại tệ từ các nguồn khác bán ra mà chưa mua vào được dé bu

đắp

Số dư có: Phản ảnh giả trị ngoại tệ TCTD mua vào chưa bán ra

- _ Tài khoản 4712: Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh, TK này dùng để hạch toán các khoản VNĐ chi ra mua ngoại tệ hau thu vào do bán ngoại tệ tương ứng với giá trị ngoại tệ mua vảo hay bán ra thuộc TK 4711

Bên nợ TK 4712: Số tiền VNĐ chỉ ra để mua ngoại tệ

Bên có TK 4712: Số tiền VNĐ thu vào do bản ngoại tệ

Số dư nợ: Phản ánh số tiền VNĐ chỉ ra tương ứng của số dư ngoại tệ TCTD mua vào chưa bán ra

Số dư có: Phản ánh số tiền VNĐ thu ra tương ứng của số ngoại tệ ban ra từ nguồn khác chưa mua vào đề bủ đắp

5.4 Phương pháp hạch toán:

- Chứng từ phiếu đổi ngoại tệ tại Ngân hàng TMCP Công Thương (Vietinbank) là

No TK 1031.37: 100

Có TK 4711.37: 100

- Chi tién mat VND mua ngoai té:

No TK 4712.37: 2.524.100 (100 x 25.241)

Co TK 1011: 2.524.100

Nghiệp vu Tài sản Nguôn vôn Nhận xét

Tiên mặt tại |Ngoại tệ tại | Thanh toán mua | Mua ban

nguồn vốn tăng 100

USD

Tong -2.524.100 | +100 -2.524.100 +100

CHUONG 6: KE TOAN VE KET QUA KINH DOANH

6.1 Chứng từ:

@

15.000 VND

Mười lăm nghìn đồng

Giao dịch thành công

Ngày lập lệnh 15/03/2024 - 10:06:53

Ngày hiệu lực 15/03/2024

Bên chuyển

LE THI ANH THU

19520717

Bén nhan

Tên người nhận THAI THI NGOC HUYEN

Ngân hàng nhận TECHCOMBANK - NH

TMCP KY THUONG

Tai khoan nhan 19037785705019

Thông tin giao dịch

Thời gian Chuyển ngay

Phí ——————————— 60 VND

Tên ngân hàng: Ngân hàng TMCP Công Thương (Vietinbank)

Tên chứng từ: Hoá đơn điện tử chuyển khoản qua ngân hàng bằng hình thức chuyển

khoản có thu phí dịch vụ cho giao dịch không dùng tiền mặt

Thời gian phát sinh: Ngày 15 thang 03 nam 2024

6.2 Nội dung kinh tế:

Vào ngày 15/03/2024 khách hàng Lê Thị Anh Thư đã chuyên khoản đến TK tiền gửi không kỳ hạn cúa khách hàng Thái Thị Ngọc Huyền số tiền chuyên khoản là 15.000 VNĐ (phí địch vụ cho giao dịch không dùng tiền mặt là 60 VNĐ)

6.3 Lý thuyết liên quan:

Tai khoản thu nhập phản ảnh các khoản thu nhập trong kỳ kê toán của NH Cuối ky, ket chuyên toàn bộ số dư có của TK thu nhập sang TK kết quả kinh doanh (lợi nhuận chưa phân phối) và TK thu nhập không còn số dư

- _ Tài khoản 4211: Tiền gửi của khách hàng trong nước không kỷ hạn bằng VNĐ Bên nợ 4211: Thể hiện số tiền khách hàng rút ra từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn Bên có 4211: Thể hiện số tiền khách hàng gửi vào tài khoản tiền gửi không kỷ hạn

Số dư có: Phản ánh số tiền khách hàng đang gửi tại ngân hàng

- Tài khoản 711: Thu từ dịch vụ thanh toán

Bên nợ TK 711: Chuyển tiêu số dư có cuối năm vào tài khoản lợi nhuận năm nay khi quyết toán

Bên có TK 7II: Các khoản thu từ dịch vụ thanh toán trong năm của ngân hàng

Số dư có: Phản ánh lãi thu từ dịch vụ thanh toán trong năm của ngân hàng

6.4 Phương pháp hạch toán:

- _ Hoá đơn điện tử chuyên khoản qua ngân hàng băng hình thức chuyên khoản có thu

phí dịch vụ cho giao dịch không dùng tiền mặt là chứng từ để hạch toán vào tài

khoản:

No TK 4211.Lé Thi Anh Thu: 60

Co TK 711: 60

Nghiép vu Nguon von: Thu từ | Nguôn vôn: Tiên gửi | Nhận xét

dịch vụ thanh toàn không kỳ hạn

Nghiệp vụ kết quả | +60 -60 Nguồn vốn tăng

số tiên tương ứng

là 60 VND