Luận văn thạc sĩ Luật học: Pháp luật về kiểm soát đặc biệt đối với tổ chức tín dụng ở Việt Nam

Đã cung cấp sự cảithiện cho hệ thông pháp luật hiện tai và giúp bảo về tính ôn định của hệ thông tàichính trong quốc gia Bài việt của tác giả Dương Kim Thé Nguyên, được đăng trên Tạp chí

TRAN QUỐC TUẦN

LUẬN VĂN THẠC SỸ LUẬT HỌC

@inh hướng nghiên cứu)

HÀ NOI, NĂM 2023

TRAN QUOC TUẦN

LUẬN VAN THẠC SỸ LUAT HOC

Chuyên ngành: Luật Kinh Tế

Mã số: 8380107

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Phạm Thị Giang Thu

HÀ NOI, NĂM 2023

-Xác nhận của Tác giả khóa luận tốt nghiệpGiảng viên hướng dẫn (Ky và ghi rõ họ tên)

SOÁT ĐẶC BIET DOI VỚI TO CHỨC TÍN DỤNG - vị

1.1.1 Khái niệm tô chức tin dung

1.1.2 Khái niệm kiêm soát đặc biệt tô chức tin dung : 1.2 Đặc điểm và các hình thức về kiểm soát đặc biệt tô chức tín dụng 13 1.2.1 Đặc điểm về kiêm soát đặc biệt tô clive tin đụng 13 1.2.2 Cúc hình thức kiêm soát đặc biệt tô chức tin dung

13 Ý nghĩa của kiểm soát đặc biét

1.3.1 Kiêm soát đặc biệt có ý nghia quan trọng doi với hệ thong tai clink 17 1.3.2 Ý nghứa đối với tô chức tin dung đặt vào kiên soát đặc biệt 17 1.4 Khái quát pháp luật về kiểm soát đặc biệt 1Ø 1.4.1 Điều kiện của TCTD về kiêm soái đặc biệt

1.4.2 Chui thé thực hién kiêm soát đặc biệt.

1.4.3 Các biện pháp khôi phục thực hiện đối với tô chức tin dung bị kiêm

SOUL AGC DIRE na 20

1.4.4, Hệ quả pháp lý của kiêm soáf đặc biệt - 21

KET LUẬN CHUONG 1 — Ta

CHƯƠNG 2 QUY ĐỊNH CỦA PHÁP — =" xiệ SOÁT Xe

BIỆT DOI VỚI TỎ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM 25

2.1.2 Tô chức tin dụng lỗ hậy kế 34 2.1.3 Tô chức tin dụng không duy trì được tp lệ an toan von

2.1.4 Tô chức tin dung bị xếp hạng yếu kém

2.2 Quy định pháp luật vé thủ tục áp dung cơ chế kiểm soát đặc biệt 42

2.2.1 Quy định về việc quyét định tinh trạng kiêm soát đặc biệt

3.1 Thực trạng tổ chức tín dung được kiểm soát đặc biệt 63 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện quy định, nâng cao hiệu quả thực hiện pháp luật về kiểm soát đặc biệt đối với TCTD tại Việt Nam T2 KET LUẬN CHƯƠNG 3 icccSstseeeeerrreerrrreerrroeero.BT

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .-2::c2 83

mach của nên kinh tế, một sự bat ôn dù chỉ là dầu hiệu nhỏ cũng gây ảnh hưởng tiêu

cực đến toàn bộ nên kinh tê Việc phát hiện sớm các TCTD “có van dé” là chứcnang quan trong của các cơ quan trong mang an toàn tài chính, từ đó đưa ra cảnhbảo sớm va ngăn ngửa dâu hiéu kiủng hoảng trong hệ thông TCTD, bảo vệ quyền vàlợi ích hợp pháp của người gửi tiền va gớp phan đảm bảo an toàn lành mạnh hoạtđộng kinh tê

TCTD là doanh nghiệp hoạt động trong lính vực ngân hang Tùy thuôc vàoloại hinh mà phép luật cho phép TCTD có thé được thực hiện toàn bô hay một sốhoạt động ngân hàng, Tuy nhiên, đôi tượng kinh doanh chính của các TCTD thường

là tiên tệ, và hoạt động tin dung có thé coi 1a mau chốt chính đem lại lợi nhuận chủ

yêu cho ho Hoạt động Tin dụng vốn luôn tiềm én nhiều rủi ro khó lường Nêu

không có sự quản lý, giám sát hoạt đông các TCTD yêu kém có thé dan đền nhiều

hệ lụy vô cùng nghiêm trong đền nên tài chính quốc gia Việc các TCTD yêu kém

bi đưa vào diện kiếm soát đặc biệt 1a biện pháp quản lý đặc biệt của cơ quan quản lý

nha nước đôi với TCTD để tránh lây lan rủi ro sang TCTD khác, tránh đỗ vỡ hệ

Xuất phát từ những tồn tại trên và doi hỏi thực tiễn nghiên cứu, cùng với mong

muôn gớp phần hoàn thién pháp luật về kiểm soát đặc biệt đối với TCTD, tác giả

xin mạnh dạn chon đề tài: “Pháp luật về kiểm soát đặc biệt đối với Tổ chức tín dung

ở Việt Nam” làm luận văn thạc si của minh

nhiên, ở một số khía canh nhất định thì có một s6 công trình khoa học nghiên cứu

về lĩnh vực tài chính ngân hang đã dé cập dén một số nôi dung có liên quan đến nội

dung van dé này:

Luận án tiên sĩ luật học “Thủ tục phá sản các tổ chức tin dung theo pháp luậtViệt Nam” của tác giả Dương Kim Thé Nguyên Tác giả tập trung vào việc nghiêncứu về thủ tục phá sản doi với các tô chức tin dụng (TCTD) theo pháp luật Việt

Nam Tác gia đã tim liểu và phân tích cách ma pháp luật Việt Nam quy đính về

việc xử lý TCTD khi có nguy co mật khả năng thanh toán và mat khả năng chi trả,cũng như biện pháp phục hôi khả năng thanh toán của các TCTD nay Tác giả đã décập đến việc quy định thủ tục kiểm soát đặc biệt đối với TCTD có nguy cơ mat khả

nang thanh toán Điều nay có thé bao gôm các biện pháp kiểm soát cụ thể dé dim

bảo tính ôn định của hệ thông tài chính và ngăn ngừa sư suy thoái Tác giả đ xemxét các biện pháp được sử dung để phục hôi khả năng thanh toán của các TCTD khichủng gặp kho khan tài chính Điều nay có thé bao gồm các biện pháp hỗ tro, tải cơ

cấu hoặc tái thiết Tác giả đã phan tích cu thé các quy đính trong pháp luật Việt

Nam liên quan đền việc xử lý TCTD trong tình huồng khó khăn tải chính, từ đó đưa

ra nhận định và đề xuat về cách cai thiện hệ thống pháp luật biện tại Luận án này

có ý nghĩa quan trong trong việc cung cập thông tin và hiểu biết về quy trình phásin và kiểm soát TCTD trong ngữ cảnh pháp luật Việt Nam Đã cung cấp sự cảithiện cho hệ thông pháp luật hiện tai và giúp bảo về tính ôn định của hệ thông tàichính trong quốc gia

Bài việt của tác giả Dương Kim Thé Nguyên, được đăng trên Tạp chí Nha

trước và pháp luật số 3/2014, trang 43-51, “Biện pháp kiểm soát đặc biệt với việc xử

lý tổ chức tin dung mất khả năng thanh toán” Tác gid khang định rằng kiêm soátđặc biệt là một trong những biên pháp khắc phuc hậu quả, được cơ quan quản lýngân hàng áp đặt để ngăn chặn việc phá sản của tổ chức tin đụng (TCTD) mất khả

ảnh hưởng dén hệ thong tài chính và kinh tê quốc gia Điều nay doi hồi su can thiệpquyết liệt của cơ quan quan lý ngân hang dé đâm bảo tinh ôn đính của ngành ngânhàng

Bài viết "Xử lý tổ chức tin dung được kiểm soát đắc biệt với van dé đảm bảo

toàn hệ thông ngân hàng và quyền lợi của người dân" của PGS TS Nguyễn Đăng

Don và TS Đoàn Thị Hồng tập trung vào việc phân tích lý do và nguyên nhân danđến việc áp dat kiểm soát đặc biệt đối với các tô chức tin dụng (TCTD), đông thờilam 16 các biện pháp xử lý TCTD trong tinh trang kiểm soát đặc biệt Bai viết tậptrung vào việc nghiên cứu va phân tích quá trình xử lý TCTD trong tinh trang kiểm

soát đặc biệt, với sự nhân mạnh vào mục tiêu dam bảo tính toàn ven của hệ thông

ngân hàng va bao vệ quyên lợi của người dân

Bài viết "Pháp luật về đánh gid tlưưc trang và quyết dink chủ trương cơ câu lại

tô chức tin dung được kiêm soát đắc biệt" của ThS Tran Linh Huân và NguyễnMậu Thương trình bay một phân tích cu thé về các quy đánh phép luật liên quan đềnviệc cơ câu lại tô chức tin dung (TCTD) được kiểm soát đặc biệt Bài việt phân tích

và giải thích các quy định pháp luật liên quan đân việc cơ câu lại TCTD kiểm soát

đặc biệt Bai viết cung cấp thông tin cu thể về quy trình và tiêu chí để đánh giá thực

trạng của TCTD và quyết định chủ trương cơ câu lei trong ngữ cảnh kiểm soát đặctiệt, đồng thời nhân mạnh tâm quan trong của việc tuân thủ pháp luật dé bao vệ héthống tải chính và quyên lợi của người dân

Luận văn thạc sĩ: “Pháp luật về mua cô phân của tô chức bị đặt vào tinh trangkiểm soát đặc biệt của Ngan hàng Nhà nước Việt Nam” của Pham Van Tuyên Luậnvan tập trung vào chủ đề quan trong va phức tap về việc mua cô phân của các tôchức tài chính trong tình trạng kiểm soát đặc biệt Điều này là một khía cạnh quantrọng trong lĩnh vực tài chính và pháp luật ngân hàng Bằng cách nghiên cứu vàphân tích sâu sắc về van dé này, luận văn cung cấp giá trị lớn trong việc hiểu rõ hơn

đến TCTD trong tinh trang kiểm soát đặc biệt

Ngoài ra, van đề này cũng đã được ban luận trong nhiều tài liêu giảng day

khác nhau, bao gom "Luật Ngân hang Viét Nam" được biên soạn bởi trường Dai

học Luật Hà Nội vào năm 2017, được xuất bản bởi Nha xuat bản Công an nhân dân

"Luật Ngân hàng" từ trường Đại học Luật TP Hỗ Chí Minh vào năm 2012, đượcxuất bản bởi Nhà xuất bản H éng Đức - Hội Luật gia Việt Nam "Giáo trình Quản trịkinh doanh ngân hàng" của PGS.TS Nguyễn Đăng Don vào năm 2016, được xuấtban bởi NXB Kinh tế, cùng với nhiéu giáo trình khác về Luật N gân hang Điều naycho thay rang van đề đã nhận được su quan tâm và nghiên cứu từ nhiéu nguồn tàiliệu khác nhau trong lĩnh vực Luật N gân hang.

Các công trình khoa học và một sô giáo trình trên phan nao dé cập dén việc

kiểm soát đặc biệt đối với TCTD ở Việt Nam đưới một số khía canh khác nhau Tuy

nhiên, các đề tài chưa phân tích chuyên sâu vào nội hàm của van dé này Trong luậnvan này tác giả sẽ có gắng hệ thông hóa lý luận về vân dé vệ kiểm soát đặc biệt đốivới TCTD, đối chiêu với các quy dinh của pháp luật Việt Nam hién hành, nêu lênthực trang và đề xuất một số kiến nghị nhằm hoàn thiên quy định pháp luật về kiểmsoát đặc biệt doi với TCTD tại Viét Nam.

3 Đối tượng, mục đích và phạm vi nghiên cứu

VỀ đối tượng nghiên cứu:

Đôi tương nghiên cứu của dé tài này là toàn bộ các quy định của pháp luật về

kiểm soát đặc biệt đổi với các TCTD tại Việt Nam, bao gồm cả các quy định hiện

hành và các quy đính dự kiến sửa đổi, bố sung Nghiên cứu đôi tượng này nhằm

đánh giá thực trang áp dung pháp luật về kiểm soát đặc biệt đối với các TCTD tại

Việt Nam, từ do đề xuất các giải pháp hoan thiện pháp luật này

Về mục đích nghién cứu:

đôi với TCTD.

VỀ pham vi nghiên cứu:

Trong pham vi đề tài, tác giả tập trung nghiên cứu các khía cạnh trực tiếp liênquan đến kiểm soát đặc biệt đổi với các tô chức tin dung Cu thé, nghiên cứu sẽ xác

đính và trình bày Khai niệm và ý ngiĩa của kiểm soát đặc biệt đổi với các chủ thé

liên quan Các điều kiện ma pháp luật quy định dé áp dụng kiểm soát đặc biệt Quyđính về quyền và nghĩa vụ của các chủ thể có liên quan Trình tự và thủ tục áp dung

cơ chế kiểm soát đặc biệt đổi với các tổ chức tín dung là ngân hàng, dua trên tinhhình thực tệ tai Việt Nam hiện nay Từ những nghiên cứu nay, tác giả sẽ nhận diện

uu điểm, kết quả tích cực, và cũng nhu nhiing hen chế của phép luật hiện hành trongviệc thực hién cơ chế kiểm soát đặc biệt Dựa trên quan điểm của mình, tác giả sẽđưa ra các kiên nghị nhằm cải thiện các điểm yêu nay

4 Phương pháp nghiên cứu

Dé thực biện nghiên cứu trong luận văn này, tác gid đã áp dụng một loạt các

phương pháp nghiên cứu, bao gầm:

Phương pháp so sánh: Sử dung dé so sánh các khía cạnh khác nhau của cácvan đề liên quan trong đề tai, từ đó tạo ra sự đối chiêu và hiểu 6 hơn về sự tương.quan giữa chúng

Phương pháp phân tích Được sử dung đề phân rã và phân tích chi tiệt cácthành phan của các van đề, giúp tách biệt và hiểu rõ tùng khía canh riêng lẻ

Phương pháp tổng hợp: Được áp dụng để tổng hợp thông tin và kết quả từ

nhiều nguôn khác nhau, giúp xây dung một cái nhìn tổng quan và toàn điện về dé

tai.

Phương pháp kết hop lý luận với thực tiễn: Sử dung dé kết nói các ly thuyết vànguyên tắc với thực tế, gúp đính hình và đánh gia cách thức thực hiện trong thực tê

Sử dụng những phương pháp này đã giúp tác giả làm sáng tỏ các khía cạnhchính của đề tải và đảm bảo tính khoa học và logic trong việc thảo luận các van détai các chương của luân văn.

5 Kết cầu của luậnvăn

Luận văn có kết câu gồm 03 chương với các nội dung như sau:

Chương 1: Những van dé lý luận pháp luật về kiểm soát đặc biệt đối với tôchức tín dụng,

Chương 2: Quy định của pháp luật về kiểm soát đặc biệt đối với tô chức tin

dung tại V iệt Nam.

Chương 3: Thực trang và một số kiên nghị nhằm hoàn thiện quy định, ning

cao hiéu quả thực hiện pháp luật về kiểm soát đặc biệt đối với tổ chức tin đụng tại

Việt Nam.

1.1.1 Khái niệm tô chức tin dung

Tổ chức tin dung là một khái niêm quan trong trong lĩnh vực tài chính và ngân.hang, đóng vai trò hết sức quyết đính trong sự phát triển va ôn định của hệ thông tai

chính toàn câu Trải qua nhiêu thang tram lich sử, khái niém nay không chỉ đánh

dâu sự tiên bô trong quan lý tai chính ma còn là nên tảng của sự tia cây và én đính

trong hoạt động kinh tê của một quốc gia Tổ chức tin đụng được đính ngiĩa bốinhững đặc điểm cu thé về câu trúc, chức năng, và quy mô hoat đông, Các tô chứcnay có thé bao gồm ngân hang, công ty tai chính, hay các tô chức tin dụng khácnhằm cung cap các dich vụ tài chính đa dang, từ vay mượn đền thanh toán và dau

tư Trong bồi cảnh toan câu hóa ngày càng gia tăng vai trò của tô chức tin dụngkhông chỉ giới han ở cấp địa phương ma con mở rộng ra quy mô quốc tế Sự liênkết chất chế giữa các tô chức tin đụng trên khắp thê giới đã tao ra những thách thức

và cơ hôi moi, yêu cầu sự hiểu biết sâu sắc về khái niém nay từ các chuyên gia và

nha quan lý tài chính.

Liên minh Châu Âu định nghia TCTD là một tổ chức kinh doanh chủ yêu

trong lĩnh vực tài chính, hoạt động như một ngân hàng nhưng chủ yêu tập trung vàocung cập các dich vụ tài chính cho doanh nghiệp va các tô chức thay vì cá nhân

TCTD thường thực hiện các hoạt đông tai chính như vay muon, huy đông tiền gửi,

cung cấp dich vụ thanh toán, quan lý rủi ro tai chính, va cung cập các sẵn phẩm vadich vụ tai chính phức tạp khác như thương mại quốc tê va quản lý tài sản EUthường quy định các tiêu chuan và quy tắc cho hoạt động của các TCTD trong cácnước thành viên của EU dé dim bảo tính én định và độ tin cây của hệ thông taichính trong khu vực TCTD thường ph: tuân thủ các quy tắc về von, tỷ lệ nợ, bảohiểm tiền gửi, và các yêu cầu khác được áp dụng bởi cơ quan quản lý tải chính của

tại các Điều 2: "Ngân hàng" được định nghia là một tơ chức thực hiện hoat động

kinh doanh chính trong lĩnh vực thu tiên gửi từ cơng chúng và/hộc cap các khoản

vay cho cơng chúng bao gồm cả viéc tiệp nhân tiên gũi hoặc các sản phẩm tài

chính tương tu và cung cấp các dich vụ tai chính, cùng với việc quản lý tiền gửi

hoặc cap vay đĩ Điều nay bao gồm các ngân hàng thương mai và các tơ chức tài

chính khác được quy định trong luật Điêu 91: Điều này xác định rang các quy dinh

liên quan đền việc sáp nhập và sáp nhập ngân hang cũng như các quyền và tráchnhiệm của N gân hàng Anh (Bank of England) đơi với việc cap phép và giám sát cácngân hang, được quy định trong phân 4 của Luật Ngân hàng Anh năm 2009 Điềunay cho phép Luật Ngân hàng Anh năm 2009 cĩ khát niệm rõ rảng về ngân hàng vàquyên của các cơ quan quản lý tài chính trong việc giám sát và quản lý các hoạt

đơng ngân hàng tại Anh.

Luật Các TCTD Liên bang Nga nếm 1990 định nghĩa TCTD là "Tổ chức Tindung Thương mai là một tổ chức pháp nhân được thành lập theo quy định của phápluật Nga và hoạt động dưới hình thức của một ngân hàng thương mai, theo quy định.của pháp luật vệ ngân hang." Điều nay cho thay rằng TCTD theo đính ngiĩa củaLuật Các Tơ chức Tín dung Liên bang Nga năm 1990 là các tơ chức tài chính thựcthiện hoạt động kinh doanh chính trong lĩnh vực tài chính, đặc biệt là trong vai trị ngan hàng thương mai Các TCTD này được thành lập và hoạt động theo quy dinhcủa pháp luật N ga và phải tuân thủ các quy định và quy tắc liên quan đến hoạt đơngngân hàng.

Tai Việt Nam, định nghia về TCTD xuất hiện lan đầu khi Luật các TCTD năm

1997 cĩ liệu lực: “TCTD là doanh nghiệp được thành lập theo quy đính của Luật

* Directive 2000/12/EC of the Exopean Parliament and of te Council of 20 march 2000 relating to the

taking up and pursuit of the busaess of credit stitutions , cĩ thể tive từ

Jewlex cdrop+ etULexUriServ/LexUriSsrv do Nưi=07:L-2000:126:0001:0059:EN:PDE nguyên vin bin tiếng Anh tại Điều 1 quy dinh nlur sau: “tredft stitution shall mean an undertaking whose business is to

receive deposits or other repayable fumds from the public and to grant credits for its ovm account.”

đính nghĩa TCTD này trong luật TCTD năm 1997 có sự tương đồng, trùng lặp với

dinh nghiia về hoạt động của Ngân hàng trong cùng văn bản Do vậy, Luật sửa đổi,

bổ sung một số điều của Luật Các TCTD năm 2004 khi được ban hành đã thay đổi

định nghĩa về TCTD ngắn gon thành “TCTD là doanh nghiệp được thành lập theo

quy đính của Luật này và các quy định khác của pháp luật để hoạt động ngân hang”.

Đến Luật các TCTD năm 2010 (Luật CTCTD 2010) nêu ra đính nghĩa “Tổchức tin dụng là doanh nghiép thie hiện một, mat số hoặc tat cả các hoạt động ngân.hàng Té chức tin dung bao gồm ngân hàng, tổ chức tín dung phi ngân hang tổ chứctai chính vi mô và quỹ tin dung nhân dan”.

Theo các định ngiĩa trên ta có thé dé dàng nhân thay da TCTD cũng là doanhnghiép nlumg khác các doanh nghiệp khác thi TCTD lại có điểm riêng biệt và độc

nhat mà không phải doanh nghiệp nào cũng có Sự độc nhật của TCTD nam ở chỗ

pháp luật chỉ cho phép duy nhật TCTD được thực hiện các HDNH va hoạt đông củaTCTD có thể được thực hiện toàn bộ, một hay một sé HĐNH

Như vậy, so với pháp luật các ước vừa so sánh ở trên, chúng ta có thé thay

khái niém về TCTD trong luật Việt Nam hiện nay có hàm ngiữa réng hơn nhiêu so

với khái mém N gân hàng thương mai trong luật các nước Khái niém nay cũng bướcđầu chỉ ra các đắc trưng cơ bản của TCTD so với các tổ chức khác

1.1.2 Khái nigm kiêm soát đặc biệt tô clutc tin đựng

Theo Từ điển Tiếng Việt, Khái miệm "kiểm soát đặc biệt" được tạo thành bởi

hai từ "kiểm soát" và “đặc biệt” Theo định nghiia từ điển, kiểm soát dé cập đền việc

xem xét một tình huéng hoặc quá trình nhém phát liên và ngắn chến những hành vi,

tinh trang hoặc sự kiên mà có thé xem là trái với các quy định, quy tắc, hoặc tiêuchuẩn đã định sin Điều nay ám chỉ một sự quan lý hoặc giám sát để đảm bão tinhtuân thủ và Gn định Từ "đặc biệt" trong trường hop này dé cap đền sự khác biệt sovới các trường hop thông thường hoặc tiêu chuan No dm chỉ rằng kiểm soát nay

được áp dụng trong các trường hợp đặc biệt, tức là những tinh huông hoặc điều kiệnđời hỏi mét sự can thiệp hoặc quản lý đặc biệt hon so với những tinh huông thôngthường, Kết hợp hai từ này, "kiểm soát đặc biệt" ám chỉ dén việc thực biện một loạikiểm soát hoặc quan lý đặc biệt, được áp dung trong các tình huồng đặc biệt với

tính chat, chức năng hoặc mức đô khác biệt so với các trường hợp thông thường,

Điều này thường đời hỏi một sự can thiệp chất chế hơn dé đảm bảo tuân thủ và ôn

định trong các tinh hudng đặc biệt nay? :

Từ khái niệm theo từ điển Tiếng Viét nêu trên, có thé hiểu kiểm soát đặc biệt

là việc xem xét để phát hién, ngăn chắn những gi trái với quy đính đối với nhữngtrường hop có sự bat thường trường hợp khác han với những trường hợp thôngthường về tính chất, chức néng hoắc mức độ

Ngày nay, HĐNH thường là hoạt động có sự liên kết, hợp tác Các TCTD hayngân hang đều không hoạt động riêng 1é ma luôn liên kết chat chế với nhau trongviệc kinh doanh của mình Chính sự liên kết này đã giúp câu thành nên hệ thong cácTCTD thông nhất và mang lại sự bền vững cho các TCTD Tuy nhiên, ở một góc độkhác sự hợp tác mang tinh thông nhất nay cũng sẽ tạo cho hệ thông TCTD nhữngnguy cơ rủi ro khi một TCTD rơi vào khủng hoảng Do vậy, riêng đổi với cácTCTD, có thé do chính đặc thủ của lính vực nay mà quy chế về kiểm soát đặc biệtđổi với các TCTD được xây dung nghiêm ngất và chặt chế Về lý thuyết, TCTDphải luôn đảm bao khả năng trả nơ cho người gũi tiên khi cân thiết TCTD được

phép lây von từ người gửi tiên với số lương không giới hạn, sau do cho chính minh

vay sô vôn này, giá tri tông sd nợ có thé lớn hơn nhiéu lần vấn tự có của TCTD Vivay, các TCTD phải luôn sẵn sàng nhân tiền gửi Nếu TCTD không có khả năng

hoàn trả tiền gửi, điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến nhiêu người gửi tiên?

* Trang $23, Thing Việt của Vin Ngôn ngữ học biển soạn năm 2003 - Nhi xuất Da Nẵng

* Trang 292, Thing Việt của Viện Ngôn ngữ học biển soạn năm 2003 - Nhà mut Đà Nẵng

“ms Dương Kim Thể Nguyễn (2014), “Cơ sở của các quy định răng vé phá sin các tổ chước tít đựng",

Trang Nghiền cứu lập pháp

Một sô công trình khoa học khác trong nước về quy chế kiểm soát đặc biệt đa

phân đều đưa ra định nghia kiểm soát đặc biệt trên cơ sở quy định của pháp luật.

Giáo trình Luật ngân hàng Viét Nam, trường Dai hoc Luật Hà Nội đưa ra khái niém:

“Kiểm soát đặc biệt là biện pháp quản lý nhà nước do Ngân hàng nhà nước Việt

Nam áp dung đối với tổ chức tin dụng có nguy cơ mất khả năng chi trả, mat khảnang thanh toán nham dam bảo an toàn của hệ thống các tô chức tin dung”

Trong Luân văn tốt nghiệp cử nhân Luật - Quy chế kiêm soát đặc biệt của

ngân hàng nha nước đối với các tổ chức tin dụng của tác gia Dương Thi Lua

-Trường Đại học Can Thơ có đưa ra “kiểm soái đặc biệt là biên pháp quấn I nhànước do NHNN Liệt Nam thực hiển đối với tổ chức tin dựng có nguy cơ mat khả

năng chi trả mắt khả năng thanh toán"

Luận văn thạc sĩ Luật học - Pháp luật về mua cỗ phân của tô chức bị đặt vàotình trang kiểm soát đắc biệt của ngân hàng nhà nước Việt Nam của tác giả PhamVan Tuyên - Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội có việt “Kai tổ chức tín đụng lâmvào tình trạng yêu kém, tổ chức tín dimg sẽ được Ngân hàng Nhà nước áp dmgbiện pháp kiểm soát đặc biệt dé phục hồi năng lực tài chính của tổ chức tin dingtrong khi day là một doanh nghiệp tự chủ kinh doanh bởi Ngân hàng Nhà nước có chức năng là Ngân hàng trrng ương của Viét Nam”.

Nhìn nhận đưới góc nhìn của thủ tục phá sản, trong Luận án tiên sĩ luật học

“Thủ tục phá sản các tô chức tin dung theo pháp luật Việt Nam” của TS Dương KimThể Nguyên, tác giả đã phân tích các đặc điểm của thủ tục phá sẵn, theo đó tác giảnhận định kiểm soát đặc biệt xúng đáng được xem như thủ tục phục hồi TCTD.Dưới góc dé các pháp ly của hoat động kiểm soát đặc biệt có thé xảy ra cho TCTD

bi kiểm soát đặc biệt thi tác giả khẳng định: “Jể mặt bản chất, kiểm soát đặc biệt

chỉnh là quả trình thực hiện phục hồi TCTD®”:

* Trang 8, Luin vin tốt nghiệp cũ nhân Luật - Quy chế kiếm soát dic bit của ngần hing nhà rước đổi với các to chức tít chmg của tác gia Dương Thị Lua - Trường Daihoc Cin Thơ

Ê TS Dương Kim Thể Nguyễn, Luận án tiin sĩ hit học “Th tục phá sin các tổ chức tin đựng theo pháp hit

‘Viet Nam tr 103.

Luật TCTD đề cập tình trạng 16, yêu kém của TCTD tại quy đính về “kiểm.soát đặc biệt” Theo Khoản 1 Điều 146 “kiểm soát đặc biệt” là việc một TCTD biđất đưới sự kiểm soát trực tiếp của Ngân hang Nhà nước (NHNN) do có nguy cơmat khả năng chi trả, mat khả năng thanh toán Có nghĩa là tình trang giao dich cóliên quan dén khoản nơ không được thu hôi và mat khả năng chi trả các khoản nợđến han cho người gửi tiên.

Trong trường hợp của các doanh nghiệp thông thường, khi chúng gặp khó

khăn và dân thân vào tình trang phá sản (thé hiện thông qua việc ngừng thanh toán

no đến hen khi chủ nợ đò), tòa án thường có thê khởi đông quy trình phá san theoyêu cầu của các chủ nơ hoặc tự nguyện của doanh nghiệp Nhung với các tô chứctin dung (TCTD), van dé này lại phức tạp hơn Bởi vì TCTD chịu sự giám sát củaNhà nước thông qua Ngân hang Trung Ương, nên khi chúng rơi vào tình trạng matkhả năng thanh toán nợ đến hạn, thủ tục phá san không thé được khởi đông ngay lậptức theo yêu cầu của các bên liên quan

Trong giai đoạn này, TCTD phải đối mặt với giai đoạn kiểm soát đặc biệt thay

vi thủ tục phá sản trực tiếp Điều nay là do tính "dé tôn thương” và khả nang ảnhhưởng rông rãi đối với dây chuyên tài chính và ngân hing Do đó, trước khi tiênhành thủ tục phá sản, các giải pháp phục hôi và ôn định khả nang thanh toán củaTCTD được ưu tiên áp dụng Cơ quan giám sát ngân hàng thường là ngân hàngtrung ương hoặc cơ quan có thâm quyên của Nha nước, thực hiên hoạt đông nảytrong giai đoan kiểm soát đặc biệt

Mục tiêu chính của chế độ kiểm soát đặc biệt là bảo vệ sự én đính của TCTD

và cả hệ thông ngân hang Chú trọng vào việc giúp TCTD vượt qua khó khăn tài

chính dé bảo vệ tính ôn định của hệ thông TCTD và ngăn ngừa sự lan rộng của rủi

ro tai chính Do đó, kiểm soát đắc biệt đôi với TCTD có nghĩa là đưa TCTD vào sựkiểm soát của Ngân hàng Nhà nước, trong đó Ngân hàng Nhà nước sẽ áp dung cácbiện pháp can thiệp nhằm giải quyết và khắc phục tình trạng mat khả năng thanhtoán va chi trả của TCTD.

1.2 Đặc điểm và các hình thức về kiểm soát đặc biệt tô chức tín dung

1.2.1 Đặc điểm về kiêm soát đặc biệt tô chức tin dung

Tht nhất, Kiêm soát đặc biệt là uuột biệu pháp hành chính đặc biệt, được ápđụng đối với TCTD

Xuất phát từ trong chính hoat động của TCTD có nhiéu rủi ro và nhiêu hệ luy

có tinh dây truyền tới hệ thông các TCTD, dé dang gây ra sự phá sản hàng loạt các

TCTD mô hình chung sẽ tạo nên áp lực tiêu cực cho cả nên kinh tê Cũng bởi tinh

rủi ro và hệ lụy mang tính dây truyền trong hoạt động của minh cho nên TCTD phảiđược đặt đưới sự quản lý chặt chế của Nhà nước bằng pháp luật Sự giám sát củanha nước thê hiện từ điều kiện, thủ tục thành lập cũng như thông qua các tiêu chí tỷ

lệ rủi ro trong suốt quá trình hoạt đông của các TCTD Khi TCTD đối diện với khảnang bị kiểm soát đặc biệt, rõ rang đây 1a giai đoạn có nguy cơ mat khả năng thanhtoán hoặc mat khả năng chi trả, hoặc đang đôi mắt với nguy cơ lâm vào tình trangmật khả năng thanh toán va chi trả néu không có sự can thiệp kịp thời Sự mất khảnăng thanh toán và chi trả có thé xuất phát từ những biên động đột ngột trong lươngngười rút tiền vượt quá mức thông thường, ma TCTD không thé dự đoán trước, cóthé là do sự có nôi bộ hoặc sự tác động từ các yêu tổ bên ngoài Hoặc cũng có thể

do TCTD đã không tuân thủ thực hiện đây đủ yêu câu trong việc quản lý rủi ro,không thực biện quy định liên quan đến an toàn trong hoạt động của minh, Dẫnđến khi phát sinh van đề TCTD không thê lường trước có dâu liệu sẽ xảy ra tinhtrang mat khã năng thanh toán, mat khả năng chi trả

NHNN co nhiệm vụ quản lý nhà nước về tiền tê, hoạt động của các TCTD vàthi trường ngoại hối (gọi chung là tiên tệ và ngân hang) NHNN cũng đâm nhận vaitrò của Ngân hàng trung ương trong việc phát hành tiên là ngân hàng của cácTCTD, và cung cập các dich vụ tiên tệ cho Chỉnh phủ Thông đắc của NHNN làmột thành viên của Chính phủ, đồng thời là người đúng đầu và lãnh đạo NHNNOng/ Bà Thông đốc chịu trách nhiém trước Thủ tưởng Chính phủ và Quốc hội vềviệc quan lý nha nước trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hang Điều nay tao cơ sở pháp

lý cho Thống đốc NHNN khi xem xét và quyết định việc đưa TCTD vào chê đôkiểm soát đặc biệt.

Theo quy định pháp luật, NHNN là cơ quan có chức năng quản lý hoạt động.ngân hàng Dé bão đảm an ninh tiên tệ, sức khỏe của nên tải chính có tâm quantrong và ảnh hưởng mạnh mé đến nên kinh tế cũng như ôn định chính trị, do vậyviệc quản lý, điều hành một cách triệt để và thong nhật là hệt sức can thiết

Thông qua kiểm soát đặc biệt TCTD, NHNN sẽ thực hiện các biện pháp đểkhông gây ra hiệu ung xâu, tác động không tot, ảnh hưởng tới các TCTD và hệthống tài chính V ới vị trí là cơ quan ngang bộ của Chính phủ, là Ngan hàng trungương của nước Công hoa xã hội chủ nghia Việt Nam, NHNN co nhũng công cuđược trao để quan lý, điều hành hệ thống, có sự kiểm soát đặc biệt đối với TCTD covan đề trong khả năng chi trả, khả năng thanh toán Song hành cùng sự phát triển vàcông cuộc đổi mới của dat nước trong thì hé thông các TCTD đã có sự phát triểntrên về cả sô lượng và chất lượng, bên cạnh đó, nên kinh tê phát triển, so lượng

doanh nghiệp gia tăng, dong vén cân huy đông vào kinh doanh, sản xuat ngày cảng

lớn do vậy việc cạnh tranh trong lĩnh vực ngân hàng nói riêng và TCTD nói chungngày cảng gia tăng Có thé thay rằng, các kiểm soát đặc biệt đối với TCTD là cácbiện pháp giải quyết tình trang mat khả năng thanh toán, mat khả năng chi trả của

các TCTD bằng các biện pháp hành chính được thực hiện bởi Ngân hàng Nhà nước

Thit hai, kiêm soát đặc biệt có cơ chế thực hiệu đặc thì.

Chê độ kiểm soát đặc biệt thực hiện đặc thù và đời hồi sự can thiệp và kiếnthức chuyên môn tử các nha quan lý ngân hang có kiến thức sâu về hệ thông ngânhàng và ngành ngân hàng, đồng thời phải có kinh nghiệm trong việc xử lý tình trangkhủng hoảng ngân hàng Khi TCTD đối diện với nguy cơ mất khả nắng thanh toánhoặc mat khả năng chi trả, thông độc NHNN hoặc cơ quan có thâm quyên sẽ đưa raquyét định đặt TCTD vào tình trạng kiểm soát đắc biệt, ban kiểm soát đặc biệt sẽđược hình thành.

Sự đặc thù của kiểm soát đặc biệt thé hiện qua việc ban kiểm soát chỉ được

hinh thành khí có quyết định đặt TCTD vào tinh trang nay Trong giai đoạn này,

việc giải quyết van đề của TCTD không con là nhiệm vu "nội bộ" của TCTD nữa,

ma phải được thực hiện với sự trợ giúp hoặc giám sát của cơ quan quản ly ngân.hang hoặc các TCTD khác trong hệ thông ngân hang

Nên lưu ý rằng ban kiểm soát đặc biệt khác với Ban kiểm soát được quy định.

trong Luật Doanh nghiệp Ban kiểm soát thường là một bộ phận của doanh nghiệp, thực hiện hoạt động tư pháp trong doanh ngluép và tuân thủ các quy đính của LuậtDoanh nghiệp Trong khi đó, Ban kiểm soát đặc biệt không tự nhiên xuất hiện mađược thành lập sau khi có quyết định áp dung kiểm soát đặc biệt doi với TCTD Saukhi thành lập, Ban kiểm soát đặc biệt có trách nhiệm ra quyết đính và tham mưu vớiThông doc NHNN và Giám đốc NHNN Chi nhánh trong quá trình hoạt đông, thực

hiện các hoạt động liên quan đến TCTD đang gặp khó khan

Thit ba, kiêm soát đặc biệt các NHTM có thé sit dung uhién phương pháp

xứ khác uhan.

Mỗi phương pháp có đặc điểm riêng, có cách thức tác động riêng va có các ưu,nhược điểm riêng ví du như: mua bán, sáp nhập, hợp nhật NHTM; mua bán nơ xâu,hoán đổi nợ xâu thành vên gop của NHTM; Tuy theo đặc điểm của ting NHTM

có thé lựa chọn phương pháp này hay phương pháp khác làm phương pháp nổi battrên nguyên tắc chung là phải sử đụng đông bộ và kết hợp chất chế các phươngpháp xử lý Tuy nhiên, đo đặc điểm của NHTM là quá trình hoạt động luôn gắn liên

Với sự quản lý của các cơ quan Nhà nước, nên kiểm soát đặc biệt các NHTM phải

đặc biệt chú trọng tới các phương pháp, công cụ mang tính quyền uy, mệnh lệnh dédam bảo tính tập trung thông nhất, hiệu quả Do là các phương pháp tô chức, hànhchính, các công cu pháp luật, thanh tra, kiểm tra Đây cũng là một đặc điểm quantrong của kiểm soát đặc biệt các NHTM

1.2.2 Các hình thite kiêm soát đặc biệt tô chite tin dung

Đôi với các tô chức tin dung (TCTD) bi đưa vào tinh trạng kiêm soát đắc biệt,việc nay có thé thé hiện dưới hai hình thức chính, mà quyết đính hình thức nào áp

dung sé dựa trên một loạt yêu tổ, bao gồm tinh hình tài chính, muc độ rủi ro, va

mức đô vi phạm pháp luật của TCTD Quyết đính nảy thường được đưa ra sau khi

Nhà Nước Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã thực hiện thanh tra, kiểm tra, và giámsát TCTD, va dựa trên đề xuat của cơ quan thanh tra giảm sát ngân hàng, chi nhánh

NHNN tại Tinh hoặc Thanh phô nơi TCTD đất trụ sở chính, cũng như Ban kiểm

soát đặc biệt Thong độc NHNN sẽ đưa ra quyết dinh về việc đưa TCTD vào tìnhtrạng kiểm soát đặc biệt, quyét định về thời han, gia hạn, hoặc cham đút kiểm soátđặc biệt, và quyết định về nội dung kiểm soát đặc biệt hoặc kiểm soát toàn điện Đôngthời, Thống đốc NHNN sẽ là chủ thể xác đính việc thành lập Ban kiểm soát đặc biệt.Điều này đảm bảo quyên lực và trách nhiệm của Thông đốc NHNN trong việc quản lý

và giám sát TCTD bị kiếm soát đặc biệt, đông thời cũng dim bảo tính công bằng vàtính khoa học trong quyết &nh áp dụng biện pháp kiểm soát đặc biệt đổi với cácTCTD.

Giám sát đặc biệt: Giám sát đặc biệt là một hình tưức kiểm soát đặc biệt được ápdung đổi với tổ chức tín dung (TCTD) trong trường hop có các van dé đặc biệt, niurxuất khả năng thanh toán, mat kha năng chi trả, hoặc tôn tại rủi ro lớn ma cần sự can.thiệp và giám sát cụ thé của cơ quan quản lý ngân hàng, thường là Ngân hàng Nhànước (NHNN) hoặc cơ quan có thêm quyên của Nhà nước Hình thức giám sát đặc biệtnay có thé bao gầm các biên pháp kiểm tra, xem xét chặt chế về hoạt động tải chính,quản trị, và khả năng đáp ung các nghiia vụ tài chính của TCTD đang gap khó khăn Mục tiêu của giám sát đặc biệt là giúp TCTD vượt qua tinh trạng khó khăn, bảo dimtính Gn định của hệ thong ngân hàng, và dim bảo quyền lợi của các nha gửi tiên và cácbên liên quan

Kiểm soát toàn điện (comprehensive control) là mét hình thức kiểm soát đặc biệtđược áp dụng đôi với tổ chức tín dung (TCTD) khi cơ quan quản lý ngân hàng thường

là Ngân hàng Nhà nước (NHNN) hoặc cơ quan có thâm quyên của Nhà nước, đánh giáring TCTD đó đang gắp phải các van đề nghiêm trong và cần sự can thiệp và giám sétchi tiết hơn so với hình thức giám sát đặc biệt thông thường Hình thức kiểm soát toàn.điện bao gồm việc cơ quan quân lý ngân hang thực hién một loạt biên pháp kiểm tra,xem xét, và can thiệp sâu hơn vào hoạt động của TCTD dé giải quyết các van đề đặc

tiệt rứny mat khả năng thanh toán, mat khả năng chi trả, hoặc tên tại rủi ro lớn de doa

tính én định của hệ thống ngân hàng Mục tiêu của kiểm soát toan điện 1a bảo đảm rằngTCTD co các biện pháp và quản lý thích hop dé vượt qua khủng hodng va tai thiệt lậptính én định trong hoạt động kinh doanh của họ Trong quá trình kiểm soát toàn diện,

cơ quan quản lý ngân hàng thường sẽ tập trưng vào tất cả các khía canh của hoạt đông

của TCTD, bao gôm tài chính, quản trị rủi ro, quản lý nơ xâu, và nhiêu khía canh khác

Như vậy ta có thé thay, mức độ can thiép của NHNN và thời hen áp dụng biệnpháp đối với các hoat động của TCTD chiu kiểm soát toàn điện cao hơn so với giám sátđặc biệt

1.3 Ý nghĩa của kiểm soát đặ

1.3.1 Kiém soát đặc biệt có ý ughia quan trọng đối với hệ thống tài chink

Rủi ro luôn tiêm ân đôi với TCTD từ những yêu tổ trong hoạt động của minh, đặctiệt trong bồi cảnh nlm câu vay von của doanh nghiệp luôn cao nên việc duy trì thường

{

xuyên su cân bằng giữa nhu câu va khả năng tiếp cận van trong nhiêu điều kiện khácnhau nhằm đảm bảo sự ôn đính, lành mạnh về tai chính luôn 1a thách thức lớn nhật ma

các TCTD phải đôi mat Trên thực tê, đôi khi một so TCTD hoạt động clura chú trong

đến công tác quản lý rủi ro mà chỉ muốn tố: đa hóa lợi nhuận mà chưa có biện phápgiảm thiểu tên thật Trong khi TCTD là nhing tế bào câu thành nên hệ thong tài chính,

là trung gian tài chính quan trong trong nên kính tệ và hoạt động nhu là một chuốithéng nhật dựa trên nguyên tắc tương trợ, giúp đỡ lẫn nhau nên nhũng rủ ro ma TCTD

gắp phải có thé dé dang tác đông tiêu cực đến toàn bộ hệ thống tai chính Môi quan hệ

giữa các TCTD qua việc cho và nhận vay đồng thời cân xem xét kha năng thanh toán

và chi trả của họ Đặt TCTD vào kiểm soát đặc biệt giúp đảm bảo tính ôn định và tránh

hiệu ứng domino cho các TCTD liên quan Qua do sẽ gop phan sắp xếp lại hệ thông

TCTD, đưa các TCTD còn vi phem vào khuén khô pháp tuật Vì vậy, NHNN luôn cânphải chủ trong quan tâm dén các trường hợp rủi ro của TCTD để kịp thời điều phối,kiểm soát, han chế chúng nhằm bảo vệ cho sự an toàn của ca hệ thông

1.3.2 Ýughữa đỗi với tô chức tin dung đặt vào kiêm soát đặc biệt

Mặc dù pháp luật đã có quy định cụ thể về việc trích lập du phòng rủi ro và sửdung nguồn trích lập nay trong hoạt động của TCTD, tuy nhiên một số trường hop

van dé khả năng chi trả, khả năng thanh toán của TCTD roi vào tình trạng khó khăn,lúc nay, khả năng tự xử lý của TCTD gan như là bat khả thi và sự can thiệp ho trợcủa cơ quan có thâm quyên là “chiếc phao cứu sinh cuối củng”.

Đôi với một doanh nghiệp thông thường việc mat khả năng thanh toán, chi trảđông nghĩa với phá sin Nhung đối với TCTD, việc áp dung thủ tục giám sát đặctiệt và các biện pháp can thiệp hành chính được thực hiện trong thời gian giám sátđặc biệt thực chất 1a mét phên quan trong trước thủ tục phá sản TCTD Vi tính chấtđặc thu của hoạt động kinh doanh của các TCTD i kẻm với tính liên két giữa cácTCTD nên việc ưu tiên phục hổi các TCTD trước khi tiên hành thủ tục phá sén vàcham đút hoạt đông là thực su cân thiệt Nhiều trường hợp, không thực biện đượcthủ tục phá sản chính thức do các TCTD khi bi đưa vào điện kiểm soát đặc biệt dướisức ép và hỗ trợ của NHNN đã giúp TCTD khắc pluc được nguyên nhân dẫn đền bikiểm soát đặc biệt, thoát khối tình trang khó khăn mat kha năng thanh toán, chỉ trảcho khách hàng Thủ tục kiểm soát đặc biệt là bước không thé thiéu khi TCTD đối

mat với mat khả nắng thanh toán, là phan quan trọng của quá trình phá sản TCTD

Nêu không có sự can thiệp kip thời thi không thể tránh khỏi những rủi rochong chất, tác động tiêu cực đến sức khỏe nên lánh té Cần phát hiện kip thời cácrủi ro, mat khả năng thanh toán, khả năng thanh toán của TCTD dé cơ quan có thâmquyên sử đụng các cơ chế kiểm soát đặc biệt nhằm tao cơ hôi giúp các TCTD vượtqua kho khăn, tránh rủi ro Tuy nhiên, bên cạnh trách nhiệm thanh tra, giám sát của

cơ quan quản lý, tính chủ động của TCTD cũng là yếu tổ then chốt, do là khi xảy rarủi ro mất khả năng thanh toán, TCTD phải báo cáo kịp thời tình trang nguyên

nhân, các biện pháp đã thực hién và những mong doi đổi với NHNN Biện pháp

khắc phục và những ý kiến, kiên nghị về NHNN Sau khi thành lập Ban kiểm soátđặc biệt sẽ hướng dan, giám sát việc thực hiện kế hoạch theo đúng thâm quyên,nhiệm vụ được quy định, đồng thời kiện toàn tô chức và hoạt động của các TCTD

dé khôi phục hoạt động kinh doanh Vì những l# trên có thé thay, việc áp dụng kiểmsoát đặc biệt là rất cần thiết, có ý ngiấa hệt sức quan trong với sự an toàn của hệ

thông TCTD cũng như đối với TCTD rơi vào khủng hoảng, khó khăn có thê dẫn

đến bị phải sép nhập, hợp nhất hoặc thậm chi là phá sản có thể khôi phục hoạt độngbình thường

1.4 Khái quát pháp luật về kiểm soát đặc biệt

1.4.1 Điền kiệu của TCTD về kiêm soát đặc biệt

Theo Điều 146 Luật Các tổ chức tin đụng năm 2010, điêu kiện đất TCTD vàotinh trang kiểm soát đặc biệt là:

- TCTD không có khả nang thanh toán day đủ, đúng hen các khoản nợ đến

han, bao gom cả nợ goc, lãi, phí và các khoản thanh toán khác theo quy định củapháp luật.

~ TCTD có khả năng cao trở thành mat khả năng chi trả trong tương lai gân

- TCTD có hành vi vi phạm quy định của pháp luật vê hoạt đông ngân hàng,gây ton hai nghiém trong đền quyên và lợi ích hợp pháp của khách hàng uy tin của

do, hoàn cảnh ma các điều này có thể xảy ra đối với TCTD Vi đụ như việc mất khảnang thanh toán hoặc mật khả năng thanh toán có thé chỉ là tam thời do số lân rúttiễn tăng đột biên so với điều kiện bình thường do bản thân TCTD có vấn đề hoặcnhững ảnh hưởng bên ngoài mà TCTD không lường trước được Hoặc có thé phátsinh van dé do TCTD không tuân thủ day đủ yêu câu quan lý rủi ro, không tuân thủcác quy đính, có tinh làm trái các quy dinh vi lợi nhuận ma bö qua các yêu tô liênquan đến an toàn hoạt đồng đến dén TCTD phê: chiu sự giám sát của NHNNnhằm giải quyết nguyên nhân, lý do bị kiểm soát đặc biệt

1.42 Chit thé thực hiệu kiểm soát đặc biệt

Kiểm soát đặc biệt đối với các TCTD là một quy trình quan trong do Ngânhàng Nhà nước (NHNN) thực hiện Trong quá trình này, kiểm soát nôi bộ củaTCTD đóng một vai trò quan trong, yêu câu sự đêm bão từ các giám đóc và quần lýcấp cao của ngân hàng Tuy nhiên, việc thực hiện kiểm soát nội bô không chỉ đờihỡi sự tự chủ và tích cực từ TCTD ma con phải tuân thủ các quy đính và nguyên tắcpháp luật NHNN, có thâm quyền theo quy dinh của pháp luật, chịu trách nhiém xử

ly các TCTD yếu kém trong tình trạng kiểm soát đặc biệt Họ có quyền ra quyết

đình đặt TCTD vào tình trang kiểm soát đặc biệt, lập Ban kiểm soát đặc biệt, quyết

đính thời hạn và gia hạn kiểm soát đắc biệt Ngoài các quyết định trên, trong thờigian kiểm soát đặc biệt, NHNN còn có quyền yêu cầu chủ sở hữu của TCTD tăngvon, xây dung và thực hiện phương án tai cơ câu hoặc buộc sáp nhập, sáp nhập,hoặc mua lại TCTD bị kiểm soát đặc biệt Nêu TCTD không thể đáp ung các yêucầu của NHNN, họ có thé chỉ định TCTD khác thực hiện mua cô phân hoắc gópvon vào TCTD bi kiểm soát đặc biệt

1.43 Các biệu pháp khôi phục thực hiệu đốt với tô chức tin dung bị kiêmsoát đặc biệt

Các biện pháp khôi phục thực hiện đối với TCTD bị KSĐB có ý ngiữa hệt sức

quan trọng đối với TCTD bị KSĐB Các biện pháp này là sự can thiệp của các nhà

quần lý ngân hang giàu kinh nghiệm, chuyên môn về xử lý khủng hoảng ngân hang.Biên pháp khôi phục đối với các TCTD bi kiểm soát đặc biệt là một chiến lược dựatrên việc TCTD bị kiểm soát đặc biệt phải tự minh xử lý và khắc phục tinh tranghoạt động yêu kém, điều này dẫn đến việc bị đưa vào tinh trạng kiểm soát đặc biệt.Trong phương án nảy, TCTD bị kiểm soát đặc biệt cân phải thê hiện một ké hoạch

cụ thể về cách khắc phục tình hình, bao gồm việc tăng vốn, đảm bão tỷ lệ an toànvon có triển vong, và thuyết phục các chủ thê có thâm quyền vệ sự cần thiết và hiệuquả của phương án phục hồi nay Các cấp có thêm quyên sẽ quyết đính tải cơ cầudựa trên căn cứ về tinh hình tai chính, hệ thong nhân sự va phương án quan ly nơ tin

dung của TCTD Phương án phục hôi luôn được uu tiên áp dung đầu tiên, tuy nhiên

để triển khai phương án một cách hiệu quả cần có sự đánh giá toàn điện, khách quan

về thực trang của TCTD và đã được kiểm soát đặc biệt với lộ trình cải cách khả thi.Các biện pháp nhằm ngăn chăn phá sẵn chi yêu mang tính chật hành chính và kink

tê chứ không phải là biên pháp tư pháp, chẳng han nly phá sẵn Các biện pháp xử lýnay bao gom

- Khắc phục tinh trạng hoạt động yêu kém của TCTD bang cách day mạnh xử

lý nợ xấu, cải thiên cơ cầu tài sản, nâng cao năng lực quản trị điều hành, giảm thiểuhan chế rủi ro trong hoạt động và tiên hành khắc phục các vi pham quy định phápluật

- Gớp vén, mua cô phan bắt buộc đối với TCTD mat khả năng thanh toán, khảnang chi trả: Biện pháp góp vốn, mua cỗ phan nay do NHNN trực tiếp điệu hànhhoặc chỉ dinh bắt buộc một TCTD khác thực hiện giao dich gop vốn hoặc mua côphan của TCTD bị KSĐB để TCTD bị KSĐB có thêm nguồn vén cải thiện cho hoạtđông thực hiện phục hồi

- Cho vay đặc biệt: Khí một TCTD không con khả năng huy đông khác vàkhông thé thu hổi các khoản vay kịp thời dé đáp ứng khả năng chi trả thì biện pháp

cuối cùng thi TCTD phải vay tiền từ ngân hàng Trung ương Ngân hàng Trung

Ương là “chiếc phao cuối cùng" vi đây là tô chức hoạt đông và thực hiện chính sách

tiên tệ quốc gia và chịu trách nhiém chính trong việc phát hành tiên tê, quan lý lưu

thông tiên tệ và các chi số khác liên quan đên giá cả và lạm phát của dat nước

Nhìn chung, các biện pháp khôi phục đối với TCTD bị KSĐB đều hướng đến

giãi quyét các yêu cầu cấp thiết ma TCTD bi KSDB cân trong quá trình trở lại hoạtđông bình thường của minh, góp phân quan trong đảm bảo an toàn hệ thong ngânhàng.

1.4.4 Hệ qua pháp lý của kiêm soát đặc biệt

Kiểm soát đặc biệt với đặc thù là một thủ đặc biệt dé tránh phá sản co thé gâyphát sinh nhiều hệ quả va nhiều tác đông khác nhau Theo Khoản 1 Điều 152 LuậtCác Tổ chức tin dung 2010, Ngân hàng Nhà nước quyết định cham đút giám sát đặc

tiệt đối với các TCTD khi: (a) TCTD hoạt đông trở lại bình thường, b) Trong quá

trình kiểm sốt đặc biệt, TCTD hợp nhất hoặc sáp nhập vào một TCTD khác; (QTCTD khơng khơi phục được khả năng chi trả Như vậy, các hệ quả co thê xây rađối với TCTD bị kiểm sốt đặc biệt khi kết thúc quá trình kiểm sốt đặc biệt cĩ thé

là một trong sơ các hệ quả sau đây:

- Phục hồi TCTD: Phục hồi được TCTD là một hệ quả ma bản than TCTD và

cơ quan chủ quản mong muơn đạt được nhật khí thực hiện biên pháp kiểm sốt đặctiệt Voi hệ quả này, khi kết thúc kiểm sốt đặc biệt, TCTD tiếp tục hoạt động nlurtrước day, gữ nguyên tư cách chủ thé của minh

- Tổ chức lại TCTD: Đơi với TCTD cổ phần đang bị giám sát đặc biệt vàkhơng đủ vốn điêu lệ tơi thiểu theo quy đính của Nhà nước hoặc cĩ hoạt đơngkhơng tốt co thê yêu cầu sáp nhập, hợp nhất, mua lại theo đúng quy đính của phápluật Khi kết trúc giám sát đắc biệt, hậu quả pháp lý của việc sáp nhập, sáp nhậpvào mét TCTD khác là TCTD bi kiểm sốt đặc biệt cĩ thể ngừng hoạt động và moi

quyên, nghia vụ được chuyển giao cho TCTD cịn lại Một khía cạnh quan trọng là

trong thời gian giám sát đắc biệt, Ngân hang Nhà nước cĩ thâm quyền lựa chọn tơchức lại hoặc chỉ đạo các TCTD khác tham gia gĩp von và mua cơ phan của cácTCTD bị kiểm sốt đặc biệt

- Giải thé TCTD Theo Khoản 3 điều 154 Luật Các TCTD 2010, TCTD giảithé trong trường hop bi thu hơi giây phép thành lập và hoạt động Giải thé TCTD

được coi là hệ quả của quá trình kiểm sốt đặc biệt khi TCTD khơng cĩ khả năng

giãi quyét được nguyên nhân dẫn đến tinh trạng kiểm sốt đặc biệt và NHNN quyếtđịnh thu hơi giây phép hoạt động trong những trường hợp được quy định tại Điều

154 Luật các TCTD 2010

- Phá sản TCTD: Sau khi NHNN cĩ văn bản quyết dinh châm đút giám sátđặc biệt hộc cĩ văn bản khơng áp đụng các biện pháp khắc phục hoặc cĩ văn bảncham đứt áp dung các biên pháp khắc phục ma TCTD khơng cĩ khả năng thanhtốn, chỉ trả các khoản nợ của ho TCTD đĩ phải yêu cầu Tịa án tiên hành các thủtục dé giải quyết yêu câu xin phá sản theo quy định của pháp luật về phá sản Trong

trường hợp giải quyết pha sản sau kiểm sốt đặc biệt, các TCTD khơng thể tham gia

vào quá trinh phục hồi ma thay vào do phải chuyển sang các thủ tục thanh lý sẽ danđến việc ngừng hoạt đông ngay lập tức Điều này hàm ý rằng, nêu một TCTD khôngthé phục hồi trong thời gian giám sát đắc biệt và bị phá sản thì việc kết thúc sự tôn

tại của nó là điều tật yêu.

Từ đó, những hệ quả có thể xây ra của quy định kiểm soát đặc biệt đổi với cácTCTD cho phép chúng ta khẳng định thủ tục kiêm soát đặc biệt thực chất là một quátrình phục hô: của các TCTD Việc phục hai nay được hỗ trợ hoặc thực hiện thôngqua sự can thiép của NHNN Sự can thiệp chuyên nghiệp của những chuyên gia cókinh nghiệm trong quản lý ngân hang đông ngliia với việc giải quyết phá sản củaTCTD tại tòa án có thể tránh được việc phải lặp lai quá trình này thông qua thủ tụcphục hồi, như thường thay đối với các doanh nghiệp thông thường

KET LUẬN CHƯƠNG 1Chương 1 đề cập đến một số kiến thức lý luận chung về giao kết kiểm soát đặctiệt đối với TCTD theo quy đính của pháp luật hiên hành và hình thức kiểm soátđặc biệt đối với TCTD tại Việt Nam hiện nay Đây là quy định quản lý nhà nướcđắc thù, dành cho đối tương đặc biệt Những quy định này là nên ting là nội dungthen chốt khi được thực thi một cách nghiêm túc sẽ gam thiểu tối đa rủi ro đối với

hệ thông tài chính nước ta

Vai trò của TCTD đổi với nên kinh té vô củng quan trong, song để vận hành

và kiểm soát, phát triển luôn là bai toán khó đối với nhà quan ly Trong quả trìnhquần tri ngân hang, việc đối phó với rủ: ro là mot phân quan trong, Dé lam điều nay,cần sử đụng các biện pháp khác nhau để xác dinh và dự báo rủi ro, sau đó đề xuấtcác giải pháp dé giảm thiêu chúng, Day là một van đề quan trong trong ngành ngân

hàng hiện nay Các phương pháp xác định và đánh giá rủi ro cân phải linh hoạt và

thích nghi với tình hình thực tế Rui ro có thé xuất phát từ nhiều yêu tổ, bao gồm cả

những yêu t6 nổi tại của tổ chức tín dung (TCTD) và những yêu tổ ngoai tại mà

TCTD không thể kiêm soát hoặc điệu chỉnh Diéu quan trọng là TCTD phải thườngxuyên cập nhật va điều chỉnh phương pháp quản tri rủi ro của họ dé dim bảo tínhphù hop và hiệu quả trong việc đôi phó với rủi ro Điều này giúp bảo vệ TCTD khỏicác tác động tiêu cực và đảm bảo tính én dinh của hệ thông ngân hàng Tăng cườnggiám sát, kiểm tra đông thời tang cường trách nhiệm, minh bach trong hoạt đôngcủa TCTD sẽ góp phân vào kết quả chung của sức khỏe nên kinh tê Viet Nam

CHƯƠNG 2 QUY ĐỊNH CUA PHÁP LUAT VE KIỀM SOÁT ĐẶC BIET

ĐÓI VỚI TỎ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM2.1 Quy định pháp luật về trường hợp to chức tín dung bi dp dụng kiểmsoát đặc biệt

Dé tạo về sự can thiệp của NHNN đối với TCTD thông qua thủ tục kiểm soát

đặc biệt, pháp luật cưng cấp căn cử dé đưa TCTD vào tình trạng này NHNN sẽ xem

xét các trường hợp sau để quyết định xem liệu TCTD có nên được đặt vào tìnhtrạng kiểm soát đặc biệt khong:

Khi TCTD mất khả năng chi tra theo quy đính của NHNN hoặc có nguy cơmật khả năng chi trả

Khi 16 lũy kế của TCTD lớn hơn 50% giá trị van điều lệ và các quỹ dự trữ đãđược kiểm toán gan đây nhất

Khi TCTD bị xếp hạng yêu kém theo quy định của NHNN trong hai năm liên

tiếp

Khi TCTD không duy trì tỷ lệ an toàn vồn quy định tei Điêu 130, Khoản 1 của

Luật các TCTD trong thời gian 12 tháng liên tục hoặc tỷ 1é an toàn vốn thập hon 4%trong thời gian 6 tháng liên tục.

Công việc cơ câu lại hệ thong các TCTD đề xử lý nợ xâu, theo Quyết định số

1058/QĐ-TTg ngày 19 tháng 07 năm 2017 của Thủ tướng Chính phủ về việc phê

duyệt Dé án “Cơ câu lại hệ thông các tô chức tin dụng gắn với xử lý nợ xâu giaiđoạn 2016 - 2020,” đã được thực hiện mét cách nghiêm túc và hiệu quả

Tuy nhién, trong quá trình thực hiên Quyết định số 1058, một sd cơ chế đặcthù như cơ câu nơ và giữ nguyên nhóm nợ, phân bổ/ho§n trích lập dự phòng rủi ro,

và thoái 14 dự thu đã được cấp có thâm quyên cho phép TCTD thực hiện dé hỗ trocông tác cơ cấu lại hoạt đông liên quan dén xử lý nợ xâu Ngoài ra, Nghị quyết số01/NQ-CP ngày 01/01/2021 đã gao nhiệm vu cho Ngân hàng Nhà nước xây dụng

Dé án cơ cầu lại hệ thong các TCTD gắn với xử lý no xâu giai đoạn 2021 - 2025

Do đó, các chỉ tiêu được sử dung dé xép hang va xác định tình trạng kiểm soátdac biệt của TCTD đã được xây dung dua trên đánh giá toàn điện về hoạt động vàrủi ro của ho trong các trường hợp cân xem xét.

3.1.1 Tô chức tin dung gặp trường lợp rii ro troug hoạt động tin dung

Việc pháp luật quy định chi tiệt về những biểu hiện của một TCTD có nguy cơvap phải rủi ro tin dụng là cân thiết, thuận loi cho công tác quản lý ngắn chắn rủi ro

lây lan ra pham vi réng ảnh hưởng đến cả hệ thông tải chính Khi rơi vào những

trường hợp bi coi là rủi ro tin dung thì pháp luật đất ra yêu cau kiểm soát đặc biệt

cơ mat khả năng thanh toán khi thiêu tai sản có tinh thanh khoản cao tir 20% trở lêntại thời điểm tính tỷ lê khả năng thanh toán, đẫn dén không duy trì được tỷ lệ theoquy định Theo quy đính tại điểm a khoản 1 Điều 130 Luật các Tô chức tin dung thiNHNN được chỉ đạo hướng dẫn thực hiện việc này trong thời han 3 tháng TCTDmat khả năng thanh toán khi không tra được nợ chỉ sau hơn 1 tháng kế từ ngày đếnhan trả và tỷ lệ tông nợ khó đời trên tổng nợ tiềm ân trở thành nợ xâu, nợ xâu báncho Công ty quản ly tai sản chưa được xử lý so với tổng no theo quy định của Ngânhàng Nhà nước và no xấu bán cho Công ty quản lý tài sản chưa được xử lý với lãisuất 10% trở lên sau tháng thanh toán đầu tiên

Tai sản thanh khoản, con được goi là “Liquid Asset," là những tai sản ma mét

tô chức hoặc cá nhân có thé dé dang chuyển đổi thành tiền mat hoặc sử dung déthanh toán các khoản nợ và cam kết tai chính mà không gây khó khăn hay mất giá

đáng kể Tài sản thanh khoản thường có tính sẵn sàng và khả năng chuyển đổinhanh chóng.

Theo quy định trước đây, Thông tư sô 08/2010/TT-NHNN quy định về kiểmsoát đặc biệt TCTD không đặt ra yêu cầu theo tiêu chí: Tỷ lệ tối thiéu bang 15%giữa tổng tai sản “Co” thanh toán ngay và tông Nợ phải trả, ma chỉ xác lap khả ningchi trả của TCTD trên cơ sở có đảm bảo được việc duy trì tỷ lệ tối thiéu bằng 1 giữatổng tai sin “Co” có thé thanh toán ngay trong khoảng thời gian 7 ngày tiếp theo vàtổng tải sin Nợ phải thanh toán ngay trong khoảng thời gian 7 ngày tiếp theo đốivới ting loại dong tiên Việc xác định 3 lần liên tiép không duy trì được ty lệ tốithiểu bằng 1 giữa tổng tai sản “Co” có thé thanh toán ngay trong khoảng thời gian 7ngày tiép theo và tổng tai sản “Nợ” phải thanh toán ngay trong khoảng thời gian 7ngày tiệp theo đối với tùng loại đông tiền được xem là mật khả nang chi trả mangtính chất định lượng, tính chất đính lượng được thể hiện ở việc đưa ra số lần cu thể

là 3 lần Tới Thông tư số 07/2013/TT-NHNN lại không xác đính theo số lượng 3 lân

nhu Thông tư số 08/2010/TT-NHNN mà chỉ cân TCTD xuất hiên tình trang mat cân

đối trong tỷ lệ tố: thiểu giữa tổng tai sản có và tổng tai sản nơ Quy dinh khả năngchi trả của TCTD là một trong các tỷ lệ dim bảo an toàn mà TCTD cần duy trì khihoạt động kinh doanh của Thông tư số 07/2013/TT-NHNN, gắn liền với đó là quy

đính tại Thông tư 13/2010/TT-NHNN về các tỷ lệ bảo đâm an toàn trong hoạt động

xử lý được ở mức 10% trở lên tại thời điểm liên sau D1 tháng kể từ ngày nghia vụ

nơ đền han thanh toán

Theo quy đính hiên nay, khả năng chi trả của TCTD là một trong các tỷ lệ dimbảo an toàn mà TCTD cên duy trì khi hoạt động kinh doanh gắn liên với quy định ty

lệ về khả năng chi trả tại Thông tư số 11/2019/TT-NHNN về các ty lê bảo đêm antoàn trong hoạt động của TCTD Hoạt đông chi trả là hoạt đông thường xuyên, hingngày của TCTD, khi hoat đông này gặp van dé sẽ dẫn dén liệu ứng cho khách hàng,kéo theo tâm lý đám đông Một khi điêu đó xây ra, các chỉ sô bat lợi sẽ ngày mộttăng cao, qua ngưỡng an toàn ma cơ quan quan lý có thể rà soát, can thiệp

Trước đây, quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD

là Hàng ngày, TCTD cân xác định và thực hiên các biên pháp dé dam bảo tỷ lệ khảnang chi trả cho ngày hôm sau Điêu nay bao gồm hai tiêu chí cụ thé

Tiêu chí thứ nhật: Tỷ lệ tối thiểu 15% giữa tổng tài sản có thể thanh toán ngay

và tổng nơ phải trả Tổng tai sản có thé thanh toán ngay bao gôm số tiên mất trongquỹ, số tiên gai tại NHNN (trừ tiền gửi dự trữ bắt buộc và TCTD khác, giá tri cácloại trái phiêu, công phiêu của Chính phủ hoặc Ngân Hang Trung ương thuộc tôchức hợp tác kinh tế và phát tiên - OECD, tin phiếu kho bac, tín phiêu do NHNNphát hành, trái phiéu do chính quyên địa phương, công ty đầu tu tải chính địaphương, Ngân Hàng Phát Trên Việt Nam phát hành, và giá trị các chứng khoán.Tổng nợ phải trả được xác định bang số du trong mục tông nợ phải trả

Tiêu chi thứ hai: Tỷ lê tối thiéu 1 giữa tổng tai sản có thé thanh toán trong 7ngày tiếp theo kể từ ngày hôm sau và tổng tai sân no đến hen trong 7 ngày tiệp theo

kể từ ngây hôm sau đối với các loại tiên tê như đông Việt Nam, đồng Euro, đồngBang Anh và đông đô la Mỹ (bao gom đồng đô la Mỹ và các ngoại tệ khác đượcquy đổi sang đô la Mỹ theo tỷ giá liên ngân hàng cuối ngày) Tai sản có thể thanhtoán ngay trong 7 ngày tiếp theo kế từ ngày hôm sau bao gồm số tiên mat trong quỹvào cudi ngày hôm trước, số tiên gũi tại NHNN, số tiên gửi tại các TCTD khác, giátrị các loại chứng khoán, số tiên cho vay có bão đảm vả không bảo đảm Tài sẵn nơđến hen trong 7 ngày tiếp theo kể từ ngày hôm sau bao gồm số tiền gửi không kyhan của TCTD khác vào cuối ngày hôm trước, số tiền gửi có ky hạn của TCTD

khác, tổ chức, cá nhân dén hạn thanh toán trong 7 ngày tiếp theo kể từ ngày hôm.

sau, 15% số tiền gửi không kỷ hạn trung bình của tổ chức, cá nhân, số tiền vay từChính Phủ, NHNN, TCTD khác, số tiền giây tờ có giá do TCTD phát hành đên henthanh toán, giá trị cam kết cho vay không hủy ngang, cam kết bảo lãnh vốn, bảolãnh thanh toán, và các khoản tiên lãi, phi dén han Nêu TCTD không dat được các

tỷ lệ này, ho phải thực biên biện pháp để đảm bảo khả năng chi trả và báo cáo choNHNN, cu thé là cơ quan Thanh tra va Giám sát ngân hang Nêu sau các biện pháp

xử lý, TCTD vẫn gặp kho khăn hoặc có rủi ro liên quan đến kha năng chi trả, ho

phải báo cáo ngay cho NHNN để NHNN co thé áp dụng các biện pháp cân thiết dé

xử lý tinh hình khó khăn của TCTD Như vậy, muôn có căn cứ đưa ra được quyệt

đính TCTD mật khả năng chỉ trả thì phải xét đồng thời cả 2 tiêu chí nêu trên, khiTCTD không đảm bảo khả năng chỉ trả dan đến yêu câu phải được đất vào tinhtrạng kiểm soát đặc biệt và tăng cường khả nang về tỷ lệ đảm bảo an toàn choTCTD đó.

Thông tư số 07/2013/TT-NHNN đã đề ra hai tiêu chí ma các TCTD cân tuântheo Nêu TCTD không tuân thủ các tiêu chí này, cụ thé là ty lệ tối thiểu 15% giữatổng tai sản có thé thanh toán ngay và tông nợ phải trả đồng thời với tỷ lệ giữa tôngtai sản có thé thanh toán dén han trong 7 ngày tiép theo ké từ ngày hôm sau và tongtài sản "No" đến hạn thanh toán trong 7 ngày tiép theo ké từ ngày hôm sau cho tùngloại đông tiên, TCTD sẽ bị đưa vào tinh trang kiểm soát đặc biệt Tuy nhiên, thôngqua Thông tư số 11/2019/TT-NHNN, việc quy định về mat, hoặc có nguy cơ mat

khả năng chi trả đã được điêu chỉnh rõ rang Thông tin này xác định tỷ lệ của các tai

sẵn có kha năng thanh khoản cao như tiền mặt, vàng, tiền gửi thanh toán (bao gom

cả dự trữ bắt buộc), tiên gửi qua dim và tiên gửi ký quỹ tai NHNN, các loại giấy tờ

có giá trị được sử dung trong các giao dịch của NHNN, tiên trên tài khoản thanhtoán, tiền gũi qua đêm tại ngân hàng dai lý, trừ các khoản đã cam kết cho mục dichthanh toán cụ thể, tiên gửi không ky hạn, tiên gũi qua dém tại TCTD, chi nhénhngân hàng nước ngoài khác ở trong nước và nước ngoài, trừ các khoản đã cam kếthoặc thỏa thuận sử dung cho mục đích cụ thể, các loại trái phiêu, tin phiêu do Chínhphủ các nước, Ngân hàng Trung ương các ước có mức x ép hang tử AA trở lên phát

hành hoặc bảo lãnh thanh toán, trái phiêu doanh nghiệp được xếp hạng AA- trở lên

và được niém yết trên thi trường chứng khoán tại thời điểm tính toán tỷ lệ khả năngchi trả đấn dén không duy trì được tỷ lệ khả năng chi trễ theo quy định Hang ngày,ngân hàng dựa vào quy định trong Phụ lục 3 kèm theo Thông tư 22/2019/TT-NHNN để thực hiện lập bang dòng tiên vào và dòng tiên ra tại thời điểm kết thúcngày lam việc Điêu này giúp theo đối và quản lý các tỷ lệ kha năng chi trả quy địnhtại mục 4 của Thông tư 22/2019/TT-NHNN.

Như vậy, Quy định trong Thông tư số 11/2019/TT-NHNN đã trở nên 16 ranghơn Thay vì đặt ra cả hai tiêu chí ma các TCTD phải tuân theo như trong Thông tư

số 07/2013/TT-NHNN, nó gio chỉ đưa ra một tiêu chi cụ thể: Nếu TCTD vượt quángưỡng an toàn 20% tại thời điểm tính toán tỷ lệ khả năng chỉ trả trong thời gian 03tháng liên tục, thi sé rơi vào tình trạng có nguy cơ mat khả năng chi trả TCTD đượccoi là đã mật khả năng chỉ trả khi cúng không thé thực hiện thanh toán nghiia vụ nơtrong thời giana01 tháng ké từ ngày dén han thanh toán và có tỷ lệ giữa tổng nợ xâu(theo quy định của NHNN) và nơ cơ cầu tiêm ẩn trở thành nợ xâu hoặc nợ xâu đã

‘ban cho Công ty Quan lý tài sản của các TCTD Việt Nam chưa xử lý vượt quá mức10% tại thời điểm liên sau 01 tháng kể từ ngày nghĩa vụ nợ đến hạn thanh toán No

cơ câu tiêm ân trở thành nợ xâu bao gồm các khoản no được cơ câu lại về thời hạntrã no và giữ nguyên nhóm nợ, và các nợ xâu đã bán cho Công ty Quản lý tai sảncủa các TCTD Việt Nam chưa xử lý bằng cách sử dụng trái phiêu đặc biệt và chuathu hôi Nha lam luật đã xây dung nên các ngưỡng chỉ số an toàn trong một khoảngthời gian cụ thé (01 tháng hoặc 03 tháng) đề khi TCTD có van đề trong việc chi tra,NHNN có thé can thiệp sớm hơn vào TCTD để kiểm soát khả năng chi trả củaTCTD thay vì để khách hàng hoặc các bên liên quan tạo ra hiệu ứng rút tiên, tạothêm áp lực chi trả cho TCTD Quy định nay không những nâng cao sự quản lý của

cơ quan chức néng ma con gia tăng tinh an toàn khi hoạt đông kinh doanh của cácTCTD mở rộng sang các lĩnh vực có tinh rủi ro cao, anh hưởng đền sự phét triểncủa nên kinh té nhung lai duoc đông đảo sự quan tâm đặc biệt trong bối cảnh hậudei dich nhu bat động sản hoặc chứng khoán

Thực tiễn thời gan qua đã có một số trường hợp ngân hang thương mai cỗ

phân yêu kém có thể xem xét, đất vào tình trạng kiểm soát đặc biệt Tuy nhiên, sau

khi đánh giá mức độ tác đông, nguy cơ ảnh hưởng đến an toàn, an ninh hệ thông

ngân hàng NHNN đã báo cáo Thủ tướng Chính phủ xem xét và được Thủ tưởngChính phủ đồng ý chưa kiểm soát đặc biệt các ngân hàng này, NHNN thực hiệngiám sát các TCTD theo Quy chế gam sát tăng cường với các nội dung giám sát

tương tư như giám sát đặc biệt Tuy nhiên, việc áp dụng quy chế giám sát ting

cường đối với các trường hợp nảy hiện nay chi là đặc thi, riêng lẻ, can được quyđịnh cụ thé hơn trong Luật các TCTD dé áp dụng chung cho tat cả các trường hợpphát sinh ảnh tưởng đền hoạt động của hệ thông ngân hàng, an toàn, an ninh tiên tê

Trong khi trường hợp can thiệp sớm đối với TCTD lại chưa có các quy định về biện

pháp hỗ trợ cân thiệt Do do, dé thực biện được cơ chế can thiệp sớm phải xem xét

bổ sung biện pháp hỗ trợ TCTD khắc phục các tên tại, yêu kém dan đến việc ápđụng can thiệp sớm.

2.1.1.2 Tế chức tin đụng mắt, có nguy cơ mắt khả năng thanh toán theo quyđinh của Ngân hàng nhà nước

Như nội dung đã đề cập phía trên, tiêu chí khả năng thanh toán của TCTDđồng vai tro rất quan trong trong việc duy trì hoạt động của chinh TCTD do cũngnhw sự tên tại hoạt đông của TCTD trong hệ thông Một khi xảy ra tinh trang mat,

có nguy cơ mat khả nang thanh toán thi có thé lan truyền từ một TCTD nay ra cácTCTD khác théng qua mdi liên hệ giữa các TCTD trên thi trường liên ngân hàngtiện nay Do đó, theo quy đánh pháp luật thi TCTD rơi vào tình trạng mat, có nguy

cơ mất khả năng thanh toán là mét trường hợp để NHNN áp đụng kiểm soát đặcthiệt Cũng tương tự như trường hợp tiêu chi kha năng chi trả của TCTD, Thông tư07/2013/TT-NHNN quy đính về việc kiểm soát đặc biệt đối với TCTD không quyđính nợ không có khả năng thu hoi thể hiên ở mức độ, tỉ lệ cụ thé thé nào, tinh trạngnhư thé nao Trong Thông tư 08/2010/TT-NHNN, quy đính về kiểm soát đặc biệtcủa TCTD đã xác đình tinh trạng mật khả năng thanh toán dua trên các chỉ số cu

thé Theo quy định đỏ, một TCTD sẽ rơi vào tình trang mật khả năng thanh toán khi

có các biểu hiên sau day No xâu chiêm tỷ lệ từ 10% trở lên so với tổng du nợ chovay: Điều này ám chỉ răng một phân đáng ké của các khoản nợ của TCTD đã trở

thành no xâu, tức là nợ không cờn khả năng thu hội ne gôc và lãi khi đến hạn No

xâu thường bao gồm nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mat von

No xau chiêm từ 100% tổng vốn tự có trở lên trong vòng 03 tháng liên tục: Điềunay ám chỉ răng TCTD đã mật khả năng thanh toán đối với toàn bộ von tự có của họtrong một khoảng thời gian ngắn Trong ngữ cảnh này, các khoản nợ có thể được

phân loại thành ba loại chính: Nợ dưới tiêu chuẩn: Đây là các khoản nơ mà TCTD

đánh giá là không thé thu hổi được nơ gốc và lễi khi đến hạn Các khoản nợ nàythường được xem xét là có khả nắng tổn that mét phan nợ góc và lãi No nghỉ ngờĐây là các khoản nợ được TCTD đánh giá là có nguy cơ tổn that cao hơn No cokhả năng mat von: Day là các khoản nơ ma TCTD xem xét là không thé thu hồi va

sẽ mat von khi đến han Khả năng thanh toán là một yêu tổ quan trong để đánh giá

sự Ôn định va an toàn trong hoạt động của TCTD Đề đảm bảo khả năng thanh toán,

TCTD can duy trì một tỷ lệ tai sản nhật đính, đặc biệt là tài sản có khả năng chuyên

đổi dễ dang thành tiên mắt, như chứng khoán, khoản phải thu, và khoản nợ

Quy đính trong Điêu 5 Thông tư số 11/2019/TT-NHNN của Ngân hàng Nhànước Việt Nam (NHNN) về tỷ 1é an toàn vốn cấp 1 và nguy cơ mat khả năng thanh:toán của TCTD đang nhân mạnh vào quản lý và giám sát rủi ro tin dụng của các tổchức tin dung Hay cùng phân tích chi tiết quy định này TCTD (Tổ chức tín dụng)Đây là các tô chức hoạt động trong lĩnh vực tai chính như các ngân hàng thươngmại, ngân hàng cô phân, hay các tô chức tài chính khác Tỷ lê an toan von cap 1Day là tỷ lệ giữa vốn cap 1 của TCTD (vốn chủ sở hữu) và tổng tải sản của ho Tỷ1ệ này cho biết mức độ an toàn tải chính của TCTD và khả năng của ho trong việc

dam bảo thanh toán ngiĩa vụ tài chính Thâp hơn 4% trong thời gian 06 tháng liên

tục: Điều nay có nghia là tỷ lệ an toàn von cap 1 của TCTD xuống dưới mức 4% vàduy trì ở mức đó trong ít nhất 6 tháng liên tục Trưởng hợp này biểu thi rằng TCTD

có thê đang gap van đề về thanh khoản và khả năng chi trả nghĩa vu tài chính Khi

tỷ lệ an toàn von cấp 1 dưới 4% trong 6 tháng liên tục, TCTD sẽ được xem xét là có

"nguy cơ mat khả nắng thanh toán " Điêu này doi hỏi NHNN và cơ quan quản lý tàichính sẽ tăng cường kiểm soát và theo dối TCTD dé đảm bảo tính ôn định của hệthống tài chính và tránh mii ro lớn hơn Nhưng quan trọng hơn, quy đính này giúpđầm bảo tinh an toàn và Gn đính trong hoạt động của các TCTD, đặc biệt trong bốicảnh một thi trường tai chính cạnh tranh và biển đổi liên tục Nó cũng bảo vệ lợi ichcủa người gửi tiên và hệ thông tài chính tông thê

Đổi với việc mắt khả năng thanh toán thi nội dung đã tương đối cụ thể, tuy

nhiên ở tiêu chí có nguy cơ mat kha năng thanh toán được chia ra hai trường hợp

Thứ nhất, đối với TCTD là ngân hang tổ chức tin dung phi ngân hang đượcxác định tại quy định của Ngân hàng Nhà nước về xếp hang tô chức tin dụng, chinhanh ngân hang nude ngoài

Thông tư số 52/2018/TT-NHNN sửa đổi, bố sung, tỷ lệ an toản von cấp 1được xác định bằng công thức

trợ các ngân hàng bù dap các khoản 16, giữ hoạt đông của ngân hàng liên tục Theo

phiên ban phát hành của Basel III, tỷ lê vốn cap 1 tôi thiểu là 6% Tỷ lệ này đượctính bằng cách chia vên cap 1 cho tông tai sản dựa trên rủi ro

Thứ hai, Tỷ lê an toàn von cấp 1 của Tô chức tin dụng (TCTD) nhv là Quy

Tin dụng Nhân dân và Tổ chức tai chính vi mô được xác định bằng tỷ lệ giữa vốn.

cap 1 và tông tai sản "Có" liên quan đến rủi ro theo quy dinh của Ngân hang Nhanước (NHNN) về các han mức bảo đảm an toàn trong hoạt động của Quỹ Tín dụngNhân dân và các tỷ lệ bảo dam an toàn trong hoạt động của tô chức tai chính vi mô,đặc biệt là tại mục 1 của Thông tư số 32/2015/TT-NHNN Vốn cập 1 bao gồm: Vonđiều lê Vên đầu tư xây dung cơ bản va mua sắm tài sản cô định Quỹ dự trữ bố

sung vốn điều lệ Quỹ dau tư phát triển nghiệp vụ V dn từ các tổ chức và cá nhân tài

trợ không hoàn lại cho Quỹ Tin đụng Nhân dan Loi nhuận không được chia Vốn

Khi TCTD thuộc vào một trong hai trường hợp được nêu trên và có tỷ lê tong

nơ xâu theo quy đính của NHNN, nợ cơ câu tiềm ẩn trở thành nợ xâu, no xâu đã

bán cho Công ty Quản lý Tài sản chưa được xử lý ở mức 10% trở lên tại thời điểm

sau 06 tháng liên tục khi tỷ lệ an toan vén cap 1 của TCTD thap hơn 4%, thi TCTD

phải bảo cáo tình hình này cho NHNN Báo cáo nay bao gồm thực trang, nguyên

nhân, các biện pháp đã áp dụng, biên pháp du kiên áp dung để khắc phục tinh hình,cùng với các đề xuất và kiên nghị Dựa trên báo cáo nay, NHNN sé xem xét xemliệu có cần đặt TCTD vào tình trang kiểm soát đặc biệt hay không

2.1.2 Tô chức tin dung lỗ ly kế

Kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ của các TCTD luôn tiêm an nhiều rủi ro đàcho các đối tương tham gia vào hoạt đông kinh doanh nay đều mong muôn dat được

lợi nhuận cao nhất, và khi TCTD hoạt đông kính doanh yêu kém phát sinh 16 tức là

không còn hiệu quả thì cơ quan quản lý cần có biện pháp can thiép 1a không tránhkhỏi do đó theo quy định của pháp luật: Khi số lỗ lũy ké của TCTD lớn hơn 50%gia trị thực của von điều lệ và các quỹ du trữ ghi trong báo cáo tải chính đã đượckiểm toán gân nhật thì TCTD sẽ bị đặt vào tinh trạng kiểm soát đặc biệt (điểm akhoản 1 Điêu 145 Luật các TCTD) V di các khoản 16 phát sinh trong quá trình hoạtđông kinh doanh của TCTD phát sinh liên tục qua các năm, khoăn 16 nay néu đượccộng đôn của các khoản 16 trước đây lại với nhau mà lợi nhuận kinh doanh khôngbảo dam dé bù trừ thi được gợi là lễ lũy kê Có điêu cần chú ý ở tiêu chí nay, đó làphải dựa trên báo cáo tai chính da được kiểm toán gan nhật thi các số liệu nảy mới

có thé là căn cứ xác định số lỗ lũy kê của TCTD Quy định về việc này thi Luật cácTCTD nêu r6 việc kiểm toán bảo cáo tai chính của TCTD được thực hiện thông qua

2 gai đoạn Trước hết bảo cáo tải chính sẽ được kiểm toán nội bộ, kiểm toán nội bộchuyên trách thuộc Ban Kiểm Soát sẽ thực hiện ra soát và đánh giá một cách độclập và khái quát nhật Sau khi được kiểm toán nội bộ, trước khi kết thúc năm tài

chính, TCTD phải tiép tục lựa chon mat tô chức kiểm toán độc lập đủ điều kiện theoquy định của NHNN dé kiém toán các hoạt động của mình trong năm tài chính tiéptheo Két quả của bảng báo cáo tai chính đã thực hiên kiểm toán theo ding quy đínhtrên 1a căn cứ dé tính toán số lỗ lũy kê của TCTD, thông qua quy đính kiểm toán haibước này bảo đảm có sx kiểm soát chéo lẫn nhau, thể hiên sự minh bạch hạn chêtối thiêu tiêu cực xảy ra trong các TCTD bảo cáo không trung thực, làm cơ sở déviệc áp dụng biện phép kiểm soát đặc biệt kịp thời va đúng thời điểm Nhung cómột van đề cân làm zõ tei quy định này là biểu nly thê nào được xem là báo cáo tài

chính được kiém toán gân nhét, theo quy đình tại khoản 1 điều 141 Luật các TCTD

2010 thì TCTD phải thực hiện chế độ báo cáo theo quy đính của pháp luật về kêtoán, thông kê và báo cáo hoat đông nghiệp vụ định kỹ theo quy định của NHNN, ởkhoản 4 lại quy định thêm trong thời han 90 ngày ké tử ngày kết thúc năm tải chính,TCTD phải gửi NHNN bảo cáo hằng năm theo quy định của pháp luật Vay chúng

ta hiểu báo cáo tải chính gan nhất mà điều 145 Luật các TCTD đang quy định là báo

cáo tài chính cuối năm, vì đây la bang báo cáo được kiểm toán.

Trên thực tê, quy định của pháp luật đưa ra biện pháp áp dụng quy chế kiêmsoát đặc biệt đối với TCTD bi lỗ lũy kệ rất hữu ich bởi vì xuất hiện lỗ lũy kế vượt50% giá trị thực vốn điêu lệ và quỹ dự trữ la dâu liệu thé hiện hoạt động kinhdoanh của TCTD đang trong tinh trang yêu kém Khi đặt trong sự chỉ đạo và hỗ trợ

giúp sức của Ban kiểm soát đặc biệt, TCTD bi áp dụng quy chế kiểm soát đặc biệt

phải có phương án củng có tô chức vả hoạt động kinh doanh của mình Ap dungkiểm soát đặc biệt trong trường hợp nay được xem là chiếc phao vô cùng quan trọng

và cân thiết, là tiên dé mở ra một cơ hôi dé cải thiện hoạt đông kinh doanh yêu kémcủa TCTD nham giúp TCTD vượt qua khó khăn, nâng cao liệu quả kính doanh, duatrở lại trang thái bình thường TCTD cân trung thực thể hiện rõ tình bình hoạt độngkinh doanh của minh trong báo cáo tài chính tạo cơ sở cho công tác quản ly củaNHNN, đồng thời cũng có sư hễ trợ kịp thời để TCTD co biện pháp xử lý khi chamngưỡng không an toàn theo quy định Bên canh do, NHNN ở vị trí cơ quan quản lý

nhà nước, cũng cơ ché thanh tra giám sát trong phạm vi quan lý cân theo đối sát tình