Phân tích tình hình tài chính trường cao Đẳng kinh tế công nghiệp hà nội giai Đoạn 2018 2019

Nội dungPhân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 04 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cố định 06 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản thuần 09... Các khoản nhận trước chưa Bảng

Phân tích

tình hình tài chính

NHÓM 3_LT2

Trường Cao đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội giai đoạn 2018-2019

Nội dung

Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh

toán

04

Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cố

định

06

Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản

thuần

09

Chỉ tiêu 31/12/2019 31/12/2018 Chênh lệch

Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%)

7 Các khoản nhận trước chưa

Bảng 1: Phân tích tình hình nguồn vốn Trường Cao Đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội

Đvt: triệu đồng

1 Phân tích tình hình nguồn vốn

Chỉ tiêu 31/12/2019 31/12/2018 Chênh lệch

Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%)

2 Phân tích tình hình tài

Bảng 2: Phân tích tình hình tài sản Trường Cao Đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội

3 Phân tích tình hình kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 3.1: Phân tích tình hình kết quả hoạt động kinh doanh

Trường Cao Đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội

Chỉ tiêu Năm 2019 (trđ) Năm 2018 (trđ) Chênh lệch

(trđ)

Tỷ lệ (%)

A Hoạt động HCSN

-B Hoạt động SXKDDV

C Hoạt động tài chính

-D Hoạt động khác

Chỉ tiêu

Năm 2019 Năm 2018 Tỷ trọng

(%)

A Tổng DTTN 45808 100 50216 100

-1 DT HĐ HCSN 29005 63,32 35923 71,54 -8,22

2 DT HĐ SXKDDV 16403 35,81 14293 28,46 7,35 3.DT HĐ Tài chính 400 0,87 0 0 0,87

-B Tổng CP 38928 100 41466 100

-1 CP HĐ HCSN 29005 74,51 35923 86,63 -12,12

2 CP HĐ SXKDDV 9829 25,25 5474 13,2 12,05

3 CP HĐ Tài chính 9 0,02 0 0 0,02

-5 CP Thuế 85 0,22 69 0,17 0,05

Bảng 3.2: Phân tích cơ cấu chi phí và Doanh thu chi phí Trường Cao đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội

Chỉ tiêu Năm 2019

(lần)

Năm 2018 (lần)

Chênh lệch (lần)

Tỷ lệ (%)

1 Hệ số Chi phí của toàn Đơn vị 0,8498 0,8258 0,024 2,91

2 Hệ số Chi phí HĐ SXKDDV 0,5993 0,3830 0,2163 56,48

3 HQHĐ của Đơn vị 0,1502 0,1742 -0,024 -13,78

-5 HQHĐ hoạt động SXKDDV 0,4007 0,6170 -0,2163 -35,06

Bảng 3.3: Phân tích tình hình quản lý Chi phí và Hiệu quả hoạt động

Trường Cao đằng Kinh tế-Công nghiệp Hà Nội

4 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán

Chỉ tiêu ĐVT 31/12/201

9

31/12/201

8

Chênh lệch

I Các khoản phải thu triệu đồng 3.022,1 1.091,4 1.930,7 176,9

1 Trả trước cho người bán triệu đồng 2.917,9 643,9 2.274 353,14

2 Các khoản phải thu khác triệu đồng 104,2 447,5 -343,3 -76,71

II Các khoản phải trả

triệu đồng 138.699,5 141.556,5 -2.857 -2,02

1 Phải trả nhà cung cấp triệu đồng 1.269,3 545,4 723,8 132,71

2 Các khoản nhận trước chưa ghi

thu triệu đồng 136.394,8 140.166,9 -3.772 -2,69

3 Nợ phải trả khác triệu đồng 1.035,4 844,2 191,2 22,65

Chỉ tiêu ĐVT 2019 2018 So sánh Tỷ lệ (%)

1 Hệ số các khoản phải thu

- Các khoản phải thu

- Tổng tài sản

triệu đồng 3.022,1 1.091,4 1.930,7 176,9

triệu đồng 155.905,7 153.977,5 1.928,1 1,25

2 Hệ số các khoản phải trả

- Các khoản phải trả

triệu đồng 138.699,5 141.556,5 -2.857 -2,02 Bảng 4.1: Bảng phân tích tình hình công nợ Trường Cao Đẳng Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội

Chỉ tiêu ĐVT 2019 2018 So sánh Tỷ lệ

(%)

1 Hệ số KNTT tổng quát

- Tổng tài sản

- Nợ phải trả

Bảng 4.2: Bảng phân tích khả năng thanh toán Trường Cao Đẳng Kinh tế Công

Nghiệp Hà Nội

5 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản

Tuyệt đối Tỉ lệ (%)

1.Tổng DT,TN (DT)

II.MĐAH của các nhân tố

-MĐAH của TS đến HS TS

-MĐAH của DT đến HS TS

= HS TS1 - Lần = 0,2956 - = -0,0285

Tuyệt đối Tỉ lệ (%)

1.Tổng DT,TN (DT)

II.MĐAH của các nhân tố

Lần

Lần

Bảng 5: Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản Trường Cao Đẳng Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội

6 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cố định

Bảng 6: Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cố định Trường Cao đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội

4.Mức độ ảnh hưởng các nhân tố

Lần -0,0548

Lần -0,0351

4.Mức độ ảnh hưởng các nhân tố

Lần -0,0548

Lần -0,0351

7 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động

Chỉ tiêu Đvt Năm 2019 Năm 2018 Chênh lệch

1 Doanh thu từ hoạt động sản xuất,

kinh doanh, dịch vụ (DT kd ) Triệu đồng 16402 14293 2109 14,76

2 Vốn lưu động bình quân Triệu đồng 13068 11225 1843 16,42

VLD đầu kỳ Triệu đồng 13682 8599 5083 59,11

VLD cuối kỳ Triệu đồng 12454 13851 -1397 -10,09

I Số vòng quay VLD (SV ld ) Vòng 1,2551 1,2733 -0,0182 -1,43

II Kỳ luân chuyển VLD (K ld ) Ngày 286,83 282,73 4,1 1,45

Mức độ ảnh hưởng các nhân tố

 SV ld (VLD) = Lần -0,1796

 K ld (VLD)= K ld0 Lần 46,4157

Tổng hợp Lần  SVld = -0,0182

Số VLD tiết kiệm (lãng phí) Triệu đồng 186,8006

Chỉ tiêu Đvt Năm 2019 Năm 2018 Chênh lệch

1 Doanh thu từ hoạt động sản xuất,

kinh doanh, dịch vụ (DT kd ) Triệu đồng 16402 14293 2109 14,76

2 Vốn lưu động bình quân Triệu đồng 13068 11225 1843 16,42

VLD đầu kỳ Triệu đồng 13682 8599 5083 59,11

VLD cuối kỳ Triệu đồng 12454 13851 -1397 -10,09

I Số vòng quay VLD (SV ld ) Vòng 1,2551 1,2733 -0,0182 -1,43

II Kỳ luân chuyển VLD (K ld ) Ngày 286,83 282,73 4,1 1,45

Mức độ ảnh hưởng các nhân tố

Tổng hợp Lần  SVld = -0,0182

Số VLD tiết kiệm (lãng phí) Triệu đồng 186,8006

Bảng 7.1: Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trường Cao Đẳng Kinh tế Công Nghiệp Hà Nội

Chỉ tiêu ĐVT

Trường CĐ Kinh

tế Công nghiệp

Hà Nội

Trường CĐ

Du lịch Hà Nội

2019 2018 2019 2018

1 Số vòng quay VLĐ Vòng 1,2551 1,2733 1,0840 1,1343

2 Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 286,83 282,73 332,10 317,37

Bảng 7.2: So sánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động với

Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội

8 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản

IV MĐAH của các nhân tố

IV MĐAH của các nhân tố

Lần (0,2956-0,3321) x 0,1742= -0,0064

Lần 0,2956 x (0,1502-0,1742)= -0,0071

Bảng 8: Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản Trường Cao đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội

9 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản thuần

Chỉ tiêu Đvt Năm 2019 Năm 2018 Chênh lệch Tỷ lệ (%)

1 Kết quả hoạt động trong năm (thặng dư/thâm

hụt) triệu đồng 6.879 8.750 -1.871 -21,38

2 Tổng tài sản bình quân triệu đồng 154.942 151.199,5 3.742,5 2,48

3 Tổng tài sản thuần bình quân triệu đồng 14.813,5 9.556,5 5.257 55,01

4 Tổng DT, TN triệu đồng 45.808 50.216 -4.408 -8,78

I Hiệu quả sử dụng tài sản thuần (HQtsn)=(1)/(3) lần 0,4644 0,9156 -0,4512 -49,28

II Hệ số tài sản/tài sản thuần (Hts/tsn)=(2)/(3) lần 10,4595 15,8216 -5,3621 -33,89

III Hiệu suất sử dụng tài sản (HSts)=(4)/(2) lần 0,2956 0,3321 -0,0365 -10,99

IV Hiệu quả hoạt động (ROS)=(1)/(4) lần 0,1502 0,1742 -0,024 -13,78

Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố

∆HQtsn (Hts/tsn) = (Hts/tsn1 - Hts/tsn0) x HSts0 x

∆HQtsn (HSts) = Hts/tsn1 x (HSts1 - HSts0) x ROS0 lần -0,0665

∆HQtsn (ROS) = Hts/tsn1 x HSts1 x (ROS1 - ROS0) lần -0,0745

Tổng hợp MĐAH của các nhân tố lần -0,4512

Bảng 9: Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản thuần Trường Cao đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội

10 Nhận diện rủi ro tài chính thông qua các chỉ tiêu

Chỉ tiêu Đvt 31/12/2019 31/12/2018 Tuyệt đối Tỷ lệ

2 Hệ số KNTT tổng quát lần 1,1241 1,0878 0,0363 3,34%

3 Hiệu suất sử dụng tài sản lần 0,2956 0,3321 -0,0365 -10,99%

Tổng tài sản bình quân trđ 154942 151188,5 3753,5 2,48%

4 Hiệu suất sử dụng vốn cố định lần 0,3315 0,4900 -0,1585 -32,35%

Vốn cố định bình quân trđ 136968,5 102473,5 34495 33,66%

5 Số vòng luân chuyển vốn lưu động vòng 1,2551 1,2732 -0,0181 -1,42%

Vốn lưu động bình quân trđ 13069 11226 1843 16,42%

6 Kỳ luân chuyển vốn lưu động ngày 286,83 282,75 4,08 1,44%

7 Hiệu quả sử dụng tài sản lần 0,0444 0,0579 -0,0135 -23,29%

Thặng dư (thâm hụt) trong năm trđ 6879 8750 -1871 -21,38%

8 Hiệu quả sử dụng tài sản thuần lần 0,4644 0,9157 -0,4513 -49,29%

Tổng tài sản thuần bình quân trđ 14814 9556 5258 55,02%

Bảng 10: Nhận diện rủi ro tài chính thông qua các chỉ tiêu Trường Cao đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội

KẾT LUẬN