HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Những vấn đề lý luận chung về hoạt động thẩm định tín dụng của các NHTM
1.1.1 Khái niệm tín dụng NHTM
Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ giữa ngân hàng và các cá nhân, tổ chức có nhu cầu vay vốn, trong đó ngân hàng đóng vai trò trung gian tín dụng Ngân hàng thương mại kết nối người thừa vốn với người cần vốn, đồng thời vừa là người cho vay, vừa là người đi vay Lợi nhuận của ngân hàng đến từ chênh lệch lãi suất giữa tiền gửi và tiền vay, tạo ra lợi ích cho cả người gửi tiền và người vay.
Tín dụng ngân hàng có thể phân loại theo nhiều tiêu thức:
- Căn cứ vào hình thức cấp tín dụng trong ngân hàng, tín dụng ngân hàng bao gồm:
- Căn cứ theo thời gian cấp tín dụng, tín dụng ngân hàng bao gồm:
- Căn cứ vào mục đích vay vốn, tín dụng ngân hàng bao gồm:
+ Tín dụng phục vụ sản xuất kinh doanh
+ Tín dụng phục vụ nhu cầu tiêu dùng
- Căn cứ vào phương thức đảm bảo tiền vay, tín dụng ngân hàng bao gồm:
Tín dụng đảm bảo bằng tài sản là hình thức cho vay mà khách hàng sử dụng tài sản của mình để cầm cố hoặc thế chấp Ngoài ra, có thể sử dụng tài sản của bên thứ ba để bảo lãnh cho khoản vay Hình thức này cũng bao gồm việc bảo đảm bằng tài sản được hình thành từ vốn vay, giúp tăng tính an toàn cho các giao dịch tín dụng.
Cho vay không có tài sản đảm bảo, hay còn gọi là tín chấp, là hình thức cho vay được quy định bởi Chính Phủ, nhằm hỗ trợ hộ gia đình nghèo Hình thức này cho phép vay vốn dựa trên sự bảo lãnh của các tổ chức đoàn thể chính trị xã hội, giúp những hộ gia đình không có tài sản đảm bảo vẫn có cơ hội tiếp cận nguồn vốn cần thiết.
- Căn cứ theo phương thức cho vay, tín dụng ngân hàng bao gồm:
+ Cho vay trực tiếp từng lần
+ Cho vay theo hạn mức
+ Cho vay theo dự án
+ Cho vay đồng tài trợ
+ Phương thức cho vay khác
Lý luận cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động thẩm định tín dụng của các ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một phần quan trọng trong hoạt động thẩm định tín dụng tại ngân hàng thương mại Quá trình này sử dụng các khái niệm, phương pháp và công cụ để xử lý thông tin kế toán cùng các dữ liệu quản lý khác, nhằm đánh giá tình hình tài chính, rủi ro, cũng như mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động thẩm định tín dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, khả năng hoàn trả vốn vay, và giá trị tài sản, công nợ thông qua số liệu trên báo cáo tài chính (BCTC) Mục tiêu của phân tích này là giúp NHTM hiểu rõ thực trạng tài chính và an ninh tài chính của doanh nghiệp, từ đó dự đoán chính xác các chỉ tiêu tài chính trong tương lai và các rủi ro tài chính có thể xảy ra Qua đó, NHTM có thể đưa ra quyết định phù hợp nhằm bảo vệ lợi ích của mình.
1.2.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động thẩm định tín dụng của ngân hàng thương mại
Thứ nhất, PTTC KHDN là cơ sở để các ngân hàng thương mại đưa ra các quyết định cho vay
Trước khi quyết định cho vay, các ngân hàng cần đảm bảo khả năng thu hồi nợ để tránh tình trạng nợ xấu Mỗi loại khoản vay, dù ngắn hạn hay dài hạn, đều yêu cầu phương pháp phân tích tài chính riêng biệt.
- Khi đánh giá tín dụng của khách hàng đối với khoản vay ngắn hạn, các ngân hàng thường tập trung vào một số yếu tố chính như sau:
Ngân hàng sẽ đánh giá lịch sử thanh toán của khách hàng, bao gồm các khoản thanh toán cho các khoản vay trước đây và các khoản vay hiện tại Đồng thời, thu nhập của người mua cũng sẽ được kiểm tra để xác định khả năng trả nợ trong thời gian ngắn.
Ngân hàng sẽ đánh giá tài sản thế chấp mà khách hàng có thể cung cấp cho khoản vay, đồng thời xem xét tình hình tài chính cá nhân của chủ doanh nghiệp hoặc nhóm cổ đông lớn để xác định khả năng tài trợ cho dự án.
Tỷ lệ nợ vay so với vốn chủ sở hữu là chỉ số quan trọng phản ánh mức độ nợ mà doanh nghiệp sử dụng so với vốn chủ sở hữu của mình Việc quản lý tỷ lệ này là cần thiết để đảm bảo doanh nghiệp không rơi vào tình trạng nợ quá mức, từ đó duy trì sự ổn định tài chính và khả năng thanh toán nợ.
Tính thanh khoản của tài sản là yếu tố quan trọng mà các ngân hàng xem xét khi cho vay Những tài sản có khả năng chuyển đổi nhanh chóng thành tiền mặt sẽ được ưu tiên và đánh giá cao hơn trong quá trình thế chấp.
Khi sử dụng vốn vay để đầu tư vào một dự án cụ thể, ngân hàng sẽ đánh giá khả năng tồn tại và sinh lời của dự án trong ngắn hạn Điều này nhằm đảm bảo rằng dự án có thể trang trải chi phí từ lợi nhuận thu được.
Ngân hàng cần phân tích mối quan hệ giữa nhu cầu tín dụng và chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp Nhu cầu vay ngắn hạn thường chỉ ra nhu cầu về vốn lưu động cho các hoạt động hàng ngày của công ty.
- Khi phân tích tài chính khách hàng cho vay dài hạn, các ngân hàng thường tập trung vào các yếu tố sau:
Ngân hàng đánh giá khả năng sinh lời và dòng tiền của doanh nghiệp để đảm bảo có đủ lợi nhuận trang trải nợ dài hạn Lịch sử lợi nhuận và dòng tiền ổn định, cùng với xu hướng tăng trưởng, là yếu tố then chốt trong việc xác định khả năng trả nợ dài hạn của doanh nghiệp.
Ngân hàng sẽ đánh giá khả năng trả lãi và gốc của khoản vay trong thời gian dài bằng cách phân tích dòng tiền dự kiến và khả năng sinh lời, từ đó xác định khả năng thanh toán của người vay.
Ngân hàng sẽ đánh giá tình hình tài chính tổng thể của doanh nghiệp, bao gồm chi phí, doanh thu và các chỉ số tài chính khác, nhằm xác định khả năng phục hồi bền vững của doanh nghiệp trong dài hạn.
Ngân hàng sẽ đánh giá tài sản thế chấp mà doanh nghiệp cung cấp cho khoản vay dài hạn, xem xét tính thanh khoản và giá trị của các tài sản này để quyết định khả năng đảm bảo khoản vay.
Sử dụng vốn vay để đầu tư vào dự án cụ thể là một quyết định quan trọng Ngân hàng sẽ đánh giá tính khả thi và khả năng sinh lời của dự án trong dài hạn, nhằm đảm bảo rằng dự án có thể tự trang trải chi phí từ lợi nhuận tạo ra.
Ngân hàng cần liên kết các khoản vay dài hạn với kế hoạch kinh doanh dài hạn của doanh nghiệp, đảm bảo rằng doanh nghiệp có khả năng thực hiện các kế hoạch này và trả nợ đúng hạn.
Thứ hai, là căn cứ để NHTM đưa ra hạn mức tín dụng và chính sách lãi suất phù hợp
Nội dung công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động thẩm định tín dụng của NHTM
1.3.1 Quy trình phân tích TCDN
Giai đoạn 1 của quá trình phân tích là lập kế hoạch, trong đó cần xác định mục tiêu và xây dựng chương trình phân tích cụ thể Kế hoạch phải làm rõ nội dung và phạm vi phân tích, thời gian thực hiện, cùng với các thông tin cần thu thập để đảm bảo hiệu quả trong quá trình phân tích.
- Giai đoạn 2 là tiến hành phân tích: Tiến hành phân tích bao gồm việc thu thập, xử lý số liệu và đánh giá các chỉ tiêu phân tích
- Giai đoạn 3 là giai đoạn kết thúc: Viết báo cáo phân tích và hoàn chỉnh hồ sơ phân tích
1.3.2 Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp a Phương pháp tỷ số Đây là phương pháp truyền thống được sử dụng thường xuyên khi khi phân tích tài chính doanh nghiệp Nhà phân tích sẽ áp dụng nguyên tắc so sánh giữa tỷ số doanh nghiệp cùng các tỷ số được dùng để tham chiếu để đưa ra kết luận
Các số liệu kế toán liên tục được cập nhật và hoàn thiện, cung cấp các chỉ số đầy đủ cho nhà phân tích Điều này giúp họ dễ dàng tham khảo và đưa ra những đánh giá chính xác Nhờ vậy, tỷ lệ tham chiếu uy tín được hình thành, đóng vai trò quan trọng trong quá trình đánh giá doanh nghiệp.
Hiện nay, dữ liệu doanh nghiệp được lưu trữ trực tuyến và số hóa, giúp việc phân tích trở nên thuận tiện hơn Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian tra cứu mà còn hỗ trợ tính toán các tỷ số hiệu quả hơn Phương pháp so sánh cũng là một công cụ hữu ích trong quá trình này.
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, phương pháp so sánh đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá sự thay đổi của các khoản mục và chỉ tiêu Phương pháp này sử dụng báo cáo tài chính qua nhiều năm liên tiếp để cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu suất tài chính và xu hướng phát triển của doanh nghiệp.
+ Phân tích sự thay đổi qua thời gian 2 đến 3 năm cả về số tuyệt đối và số tương đối của các chỉ tiêu trong Báo cáo tài chính
+ Phân tích xu hướng dài hạn, trên cơ sở so sánh số liệu của các năm sau so với năm gốc
Phân tích chiều hướng, tốc độ và khuynh hướng của các khoản mục qua các năm so với năm gốc giúp rút ra được tính xu thế của các chỉ tiêu Phương pháp này đơn giản và dễ áp dụng, nhưng không đánh giá được chất lượng thông tin sử dụng trong phân tích Một trong những phương pháp phân tích hiệu quả là tách đoạn, ứng dụng mô hình DuPont.
Mô hình Dupont là công cụ phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp, kết hợp hiệu quả giữa Báo cáo kết quả kinh doanh và Bảng cân đối kế toán Mô hình này giúp quản lý doanh nghiệp tối ưu hóa các yếu tố tài chính truyền thống để nâng cao hiệu suất sinh lợi.
(Nguồn: VietCap Kien thuc dau tu) ROE = x x
PM: Thu nhập cận biên
AU: Hiệu suất sử dụng tài sản
EM: Hệ số nhân vốn
Phương pháp này hỗ trợ các nhà phân tích xác định nguyên nhân của các hiện tượng tích cực và tiêu cực trong hoạt động doanh nghiệp Phương pháp nhân chia là một công cụ hữu ích trong quá trình này.
Phương pháp phân chia là kỹ thuật giúp tách biệt quá trình và kết quả thành các phần cụ thể dựa trên những tiêu chí nhất định Phương pháp này cho phép chúng ta nhìn nhận rõ hơn về quá trình và kết quả từ nhiều khía cạnh khác nhau Bên cạnh đó, phương pháp liên hệ đối chiếu cũng đóng vai trò quan trọng trong việc so sánh và phân tích các yếu tố liên quan.
Phương pháp liên hệ đối chiếu là công cụ quan trọng trong nghiên cứu mối quan hệ kinh tế giữa các sự kiện và hiện tượng, đồng thời đánh giá tính cân đối của các chỉ tiêu kinh tế trong quá trình hoạt động Bên cạnh đó, phương pháp phân tích nhân tố cũng đóng vai trò quan trọng trong việc hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu kinh tế.
Phương pháp được sử dụng để nghiên cứu, xem xét mối liên hệ kinh tế giữa chỉ tiêu phân tích với nhân tố ảnh hưởng thông qua 2 bước:
- Bước 1: Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
- Bước 2: Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích, các nhân tố ảnh hưởng gồm:
+ Nêu rõ chiều hướng tác động của nhân tố làm tăng hay làm giảm các chỉ tiêu đang phân tích
+ Nêu rõ nguyên nhân nhân chủ quan, khách quan của nhân tố
+ Đưa ra cơ sở ý kiến đánh giá
+ Kết luận ý nghĩa của việc nghiên cứu các nhân tố đó
Các phương pháp này giúp nhà phân tích xác định các chỉ tiêu cần phân tích và nhận diện các yếu tố ảnh hưởng cũng như mức độ tác động của từng yếu tố, từ đó hiểu rõ nguyên nhân thực sự của vấn đề.
1.3.3 Nội dung công tác phân tích tài chính trong hoạt động thẩm định tín dụng của NHTM a Phân tích các hệ số tài chính chủ yếu:
Phân tích khả năng thanh toán của khách hàng là nhóm chỉ số quan trọng phản ánh khả năng trả nợ của doanh nghiệp đối với các khoản nợ ngắn hạn Những chỉ số này thu hút sự quan tâm của nhiều đối tượng, bao gồm nhà đầu tư, người cho vay và nhà cung cấp nguyên vật liệu Các chỉ số này giúp đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
- Hệ số thanh toán hiện hành:
Hệ số thanh toán hiện hành phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn bao gồm tiền mặt, chứng khoán ngắn hạn dễ chuyển nhượng, các khoản phải thu và dự trữ, trong khi nợ ngắn hạn bao gồm các khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng, cũng như các khoản phải trả cho nhà cung cấp và các nghĩa vụ tài chính khác.
Chỉ tiêu này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp cao hay thấp
Chỉ tiêu thanh toán cao cho thấy khả năng tài chính của doanh nghiệp tốt hơn, nhưng đồng thời cũng cho thấy khả năng sinh lời kém hơn Doanh nghiệp thường phải đánh đổi giữa khả năng thanh toán và khả năng sinh lời để duy trì sự ổn định tài chính.
Nếu chỉ tiêu khả năng thanh toán hiện hành thấp, điều này có thể dẫn đến các vấn đề nghiêm trọng về dòng tiền mặt Thông thường, chỉ số này ở mức 2 được xem là hợp lý và được hầu hết các chủ nợ chấp nhận.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN
Tổng quát về Ngân hàng NN & PTNT Việt Nam Agribank - CN thành phố Vĩnh Yên
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) được thành lập theo Nghị định số 53-HĐBT ngày 26/03/1988 và đã trải qua 35 năm phát triển với nhiều tên gọi khác nhau Agribank khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam, hiện là NHTM duy nhất có 100% vốn Nhà nước Với quy mô lớn nhất trong hệ thống các tổ chức tín dụng Việt Nam, Agribank sở hữu 2.300 chi nhánh và phòng giao dịch trên toàn quốc, cùng gần 40.000 cán bộ, người lao động Hoạt động của Agribank đã đạt được sự tăng trưởng ổn định về quy mô, cơ cấu, chất lượng và hiệu quả, với tổng tài sản trên 1,89 triệu tỷ đồng, nguồn vốn trên 1,71 triệu tỷ đồng và tổng dư nợ cho vay nền kinh tế đạt trên 1,44 triệu tỷ đồng.
Ngân hàng liên xã Đồng Tâm là nền móng đầu tiên được tách ra từ Ngân hàng NN & PTNT huyện Tam Đảo từ ngày 01/11/2001
Sau 15 tháng hoạt động Ngân hàng liên xã Đồng Tâm được đổi tên thành Ngân hàng NN&PTNT Bắc Vĩnh Yên
Vào ngày 10/07/2014, Ngân hàng NN&PTNT Bắc Vĩnh Yên chính thức đổi tên thành Ngân hàng NN&PTNT TP Vĩnh Yên, với trụ sở tại số 548 đường Hùng Vương, phường Đồng Tâm, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Ngân hàng đã có những bước phát triển mạnh mẽ và bền vững cho đến nay.
Sau nhiều năm hoạt động, Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên đã khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng thương mại lớn tại tỉnh Vĩnh Phúc Ngân hàng thực hiện các chức năng như kinh doanh tiền tệ, tín dụng và cung cấp dịch vụ ngân hàng nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế - xã hội địa phương Các nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên bao gồm nhiều dịch vụ tài chính đa dạng.
- Nhận tiền gửi bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ của các tổ chức kinh tế, tín dụng và dân cư
Chúng tôi cung cấp dịch vụ cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, thực hiện bảo lãnh cho các tổ chức kinh tế và cá nhân trong mọi lĩnh vực sản xuất, kinh doanh dịch vụ và đời sống Đồng thời, chúng tôi cũng hỗ trợ cho vay cho người lao động đi làm việc có thời hạn ở nước ngoài.
Chúng tôi cung cấp đa dạng sản phẩm dịch vụ ngân hàng, bao gồm bảo hiểm tài sản và bảo hiểm tín dụng cho khách hàng vay vốn Ngoài ra, chúng tôi hỗ trợ thanh toán chuyển tiền điện tử trong nước, chi trả kiều hối, mua bán ngoại tệ, phát hành thẻ ATM, và cung cấp dịch vụ SMS cùng nhiều dịch vụ ngân hàng khác.
Ngân hàng Agribank Chi nhánh TP Vĩnh Yên Vĩnh Phúc đã hoàn thành xuất sắc các mục tiêu kinh doanh hàng năm, với tốc độ tăng trưởng nguồn vốn và tín dụng ấn tượng Các chỉ tiêu năm sau luôn cao hơn năm trước, cho thấy quy mô kinh doanh ngày càng phát triển Chất lượng dịch vụ an toàn và đồng đều, đáp ứng tốt hơn nhu cầu phát triển kinh tế, xã hội của địa phương, đồng thời đảm bảo thu nhập cho người lao động.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức - mạng lưới hoạt động
Ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên là chi nhánh loại II, trực thuộc ngân hàng Agribank chi nhánh tỉnh Vĩnh Phúc Cơ cấu tổ chức của chi nhánh bao gồm ban giám đốc và các phòng ban nghiệp vụ.
+Phòng kế toán ngân quỹ
+Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ
Chi nhánh không có phòng giao dịch, do đó, tất cả các hoạt động được tập trung tại trụ sở chính, địa chỉ 548 phường Đồng Tâm, thành phố Vĩnh Yên, tỉnh Vĩnh Phúc.
2.1.3 Kết quả hoạt động tín dụng của ngân hàng Agribank - CNTP Vĩnh Yên a Hoạt động huy động vốn
Nguồn vốn đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) và quyết định sự thành công của ngân hàng Trong bối cảnh thị trường tài chính sôi động và sự xuất hiện của nhiều NHTM mới, Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ các ngân hàng khác, đặc biệt là các NHTM cổ phần, trong việc thu hút tiền gửi từ cư dân, doanh nghiệp và các định chế tài chính Nhằm nâng cao khả năng huy động vốn, Agribank Vĩnh Yên đã xác định đây là mục tiêu ưu tiên hàng đầu, tạo nền tảng cho sự phát triển các hoạt động khác Chi nhánh đã thực hiện đa dạng hóa nguồn vốn thông qua nhiều hình thức và kênh huy động khác nhau, nhằm thu hút tối đa vốn phục vụ nhu cầu đầu tư và phát triển kinh tế.
Trong 2 năm gần đây (năm 2022,2023) công tác huy động vốn tại chi nhánh có nhiều diễn biến thuận lợi do các kênh đầu tư, sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn bởi tình hình dịch bệnh, thiên tai, giá vàng liên tục dao động tiềm ẩn nhiều rủi ro khó lường cho nhà đầu tư, do vậy tiền gửi ngân hàng vẫn là một kênh đầu tư an toàn cho khách hàng trước những biến động suy thoái trong và ngoài nước
Ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên đã triển khai nhiều giải pháp đồng bộ nhằm tăng trưởng huy động vốn, cân đối tỷ trọng nguồn vốn và đảm bảo hiệu quả hoạt động kinh doanh Ngân hàng chú trọng đáp ứng nhu cầu vốn vay cho nền kinh tế, hỗ trợ khách hàng vượt qua khó khăn và phục hồi sản xuất Cụ thể, Agribank tổ chức các chương trình huy động tiết kiệm dự thưởng với nhiều giải thưởng hấp dẫn, áp dụng cơ chế lãi suất theo quy định, giao kế hoạch huy động vốn cho các đơn vị trực thuộc phù hợp với khả năng, và chủ động điều chỉnh kế hoạch kinh doanh theo tình hình thực tế.
Tính đến ngày 31/12/2022, tổng nguồn vốn huy động đạt 10.509 tỷ đồng, tăng 2.508 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 31,35% so với đầu năm Con số này vượt 1.608 tỷ đồng, tương đương 178,6% so với kế hoạch tăng trưởng 900 tỷ đồng của chi nhánh trong năm 2021.
Bảng 2.1 Cơ cấu nguồn vốn Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên giai đoạn 2021 – 2023 (Đơn vị: Tỷ đồng )
- Tổ chức 103 178 714 75 172.82% 536 401.12% 1.2 Ngoại tệ (USD) 454 500 1,374 46 110.13% 874 274.80%
(Nguồn: báo cáo tổng kết hàng năm của Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên)
Trong cơ cấu nguồn vốn huy động, tiền gửi dân cư chiếm tỷ trọng cao nhất, vượt quá 90% Tiền gửi này không chỉ chiếm ưu thế mà còn liên tục tăng trưởng qua các năm Đến năm 2023, tổng số tiền gửi dân cư đạt 9,763 tỷ đồng, cho thấy sự gia tăng so với năm trước.
Năm 2022, tổng tiền gửi dân cư đạt 8,712 tỷ đồng, tăng 2,000 tỷ đồng so với năm 2021, nhờ vào những giải pháp huy động vốn năng động và phù hợp của chi nhánh Chi nhánh đã chú trọng đến việc huy động tiền gửi thông qua các chương trình tiết kiệm dự thưởng và khuyến mại hấp dẫn, như Tiết kiệm “Hái lộc đầu xuân” và chương trình tiết kiệm nhân dịp kỷ niệm thành lập Agribank Chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Sự gia tăng tiền gửi dân cư không chỉ giúp ổn định nguồn vốn mà còn nâng cao uy tín của ngân hàng.
Năm 2023, nguồn vốn huy động từ các tổ chức đạt 714 tỷ đồng, tăng 536 tỷ đồng so với năm 2022 Trong giai đoạn 2021-2023, nguồn vốn huy động nội tệ luôn chiếm tỷ trọng lớn (trên 85%) và có tốc độ tăng trưởng ổn định.
Minh họa công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động thẩm định tín dụng tại ngân hàng Agribank CNTP Vĩnh Yên
Để đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại ngân hàng Agribank CNTP Vĩnh Yên, cần tìm hiểu cách mà cán bộ tín dụng (CBTD) phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH xây dựng.
Sau khi tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ vay vốn từ khách hàng doanh nghiệp, CBTD của ngân hàng tiến hành thẩm định tín dụng theo các quy trình đã được thiết lập.
- Bước 1: CBTD sẽ thực hiện thẩm định năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự của khách hàng doanh nghiệp
Sau khi xác nhận khách hàng doanh nghiệp có đủ năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự, CBTD sẽ tiến hành nghiên cứu báo cáo tài chính trong 3 năm gần nhất mà khách hàng cung cấp Dựa trên đó, CBTD sẽ thẩm định tình hình tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Bước 3: CBTD sử dụng số liệu từ báo cáo tài chính gần nhất mà khách hàng cung cấp để tính toán các chỉ tiêu đánh giá tài chính, bao gồm thanh khoản, hoạt động, cân nợ và sinh lời Dựa trên những phân tích này, CBTD sẽ đưa ra nhận xét về tình hình tài chính và hoạt động của doanh nghiệp.
- Bước 4: Sau khi thực hiện các bước phân tích tài chính, CBTD sẽ xếp hạng tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp dựa trên QĐ 1197/NHNo-TD
Bước 5: Sau khi xác nhận doanh nghiệp đủ điều kiện vay vốn, CBTD sẽ dựa vào chính sách khách hàng của ngân hàng Agribank cùng với các quy định tín dụng của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước tại từng thời kỳ để xác định phương thức bảo đảm cho khoản vay.
Bước 6: CBTD tiến hành nghiên cứu thị trường và lĩnh vực hoạt động của khách hàng doanh nghiệp, từ đó xác định những rủi ro tiềm ẩn trong kinh doanh và đề xuất các biện pháp giảm thiểu rủi ro phù hợp.
- Bước 7: Sau khi thực hiện đầy đủ và cẩn thận các bước trên, CBTD sẽ đưa ra đề xuất cho vay phù hợp đối với khách hàng doanh nghiệp
Bài viết này trình bày quy trình thẩm định tín dụng của Ngân hàng Agribank CNTP Vĩnh Yên, thông qua ví dụ cụ thể về việc thẩm định tín dụng đối với Công ty TNHH xây dựng và thương mại Tam Phúc.
2.3.1 Thẩm định năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân dự
Ngân hàng tiến hành thẩm định năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Tam Phúc dựa trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc cấp Quy trình thẩm định này bao gồm các tiêu chí cụ thể nhằm đảm bảo tính hợp pháp và khả năng hoạt động của công ty.
1 Tên khách hàng: Công ty TNHH xây dựng và thương mại Tam Phúc
2 Địa chỉ: Số nhà 158, phố Quán Tiên, phường Hội Hợp, thành phố Vĩnh Yên, tỉnh Vĩnh Phúc
3 Thông tin hồ sơ pháp lý của khách hàng:
- Giấy đăng ký kinh doanh số: 2500397572, do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc cấp đăng ký lần đầu ngày 11/05/2010, đăng ký thay đổi lần thứ 02 ngày 26/04/2021
- Người đại diện theo pháp luật: Đỗ Đình Tư – Chức vụ: Giám đốc
- Ngành nghề kinh doanh chính của công ty:
+ Xây dựng công trình dân dụng
+ Xây dựng công trình giao thông, thủy lợi
+ Mua bán vật liệu xây dựng
- Vốn điều lệ và vốn chủ sở hữu
+ Vốn chủ sở hữu đến 31/12/2022: 6.075.985.512 đồng
Tại thời điểm tra CIC, tổng dư nợ là 10.247.000.000 đồng, trong đó dư nợ ngắn hạn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam là 5.447.000.000 đồng với mục đích vay cho thi công xây lắp công trình kinh doanh vật liệu xây dựng (VLXD) Đồng thời, dư nợ ngắn hạn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam là 4.800.000.000 đồng, cũng nhằm phục vụ cho thi công xây lắp công trình và kinh doanh VLXD.
Tại thời điểm thẩm định, dư nợ của khách hàng là 4.800.000.000 đồng, trong đó toàn bộ số tiền này là dư nợ ngắn hạn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Khoản vay này được sử dụng cho mục đích thi công xây lắp công trình và kinh doanh vật liệu xây dựng Khách hàng đã hoàn tất việc tất toán khoản vay tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.
- Công ty đã đáp ứng đầy đủ về tài sản đảm bảo theo yêu cầu của Ngân hàng Agribank bao gồm:
Quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất số BN 023398 được cấp bởi UBND thành phố Vĩnh Yên, tỉnh Vĩnh Phúc vào ngày 25 tháng 06 năm 2013, với số vào sổ cấp GCN là CH: 02289 – QĐ 2145/QĐ – UBND, đứng tên ông Đỗ Đình Tư và bà Hoàng Thị Hiền.
Quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất số CĐ 518584 được cấp bởi Sở Tài nguyên và Môi trường tỉnh Vĩnh Phúc vào ngày 29 tháng 06 năm 2016, với số vào sổ cấp GCN: CS 04104, thuộc sở hữu của ông Đỗ Đình Tư và bà Hoàng Thị Hiền.
Quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất số DC 232222 được cấp bởi Sở Tài nguyên và Môi trường tỉnh Vĩnh Phúc vào ngày 18 tháng 06 năm 2021, với số vào sổ cấp GCN là CS 10182, thuộc sở hữu của ông Đỗ Đình Tư và bà Hoàng Thị Hiền.
2.3.2 Thẩm định về tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh
Ngân hàng tiến hành thẩm định tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Tam Phúc thông qua việc đánh giá và phân tích các hồ sơ, chứng từ liên quan.
- BCTC của công ty năm 2021, 2022
- Báo cáo một số tình hình tài chính quý gần nhất (đến 30/09/2023)
- Sổ phụ chi tiết các khoản nợ phải thu, phải trả
- Sổ phụ chi tiết hàng tồn kho
Quy trình thẩm định tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Tam Phúc được ngân hàng thực hiện dựa trên các chỉ tiêu phân tích tài sản.
Bảng 2.4 Bảng cân đối tài khoản rút gọn của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Tam Phúc (Đơn vị: đồng)
Nguồn: Ngân hàng Agribank CNTP Vĩnh Yên
- Đánh giá tài sản ngắn hạn: Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2021 là 20.221.891.669 đồng, đến 31/12/2022 là 39.325.708.455 đồng, chênh lệch 19.103.816.786 đồng so với năm trước, cụ thể:
Nhận xét, đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tài chính khách hàng với các doanh nghiệp trong hoạt động thẩm định tín dụng vay vốn tại Ngân hàng NN & PTNT Agribank- CN thành phố Vĩnh Yên 52 1 Về tổ chức công tác phân tích tài chính khách hàng
2.4.1 Về tổ chức công tác phân tích tài chính khách hàng
Công tác tổ chức phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp được thực hiện hiệu quả, góp phần nâng cao chất lượng và tăng cường hoạt động cho vay Sự phối hợp chặt chẽ và giám sát giữa phòng Quan hệ Khách hàng Doanh nghiệp và phòng Quản lý Rủi ro giúp nhận diện các rủi ro, từ đó áp dụng các biện pháp phòng ngừa thích hợp.
Khâu tái thẩm định hồ sơ đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp những nhận xét khách quan về tình hình doanh nghiệp, từ đó nâng cao hiệu quả giám sát và quản lý sau khi vay vốn.
Để hạn chế nợ quá hạn cho ngân hàng trong từng giai đoạn, cần đưa ra những chính sách phù hợp với từng khách hàng và áp dụng các biện pháp hỗ trợ kịp thời.
2.4.2 Về phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Ngân hàng không chỉ áp dụng phương pháp tỷ số và so sánh trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, mà còn kết hợp phương pháp chấm điểm tín dụng nội bộ để nâng cao hiệu quả đánh giá.
2.4.3 Về nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Trong quá trình phân tích, việc đánh giá các chỉ tiêu cần được thực hiện một cách hợp lý và tương đối đầy đủ, chú trọng đến sự biến động của các chỉ tiêu qua các năm.
Cần bổ sung các chỉ tiêu đánh giá liên quan đến chi phí và doanh thu, cũng như các chỉ tiêu về khả năng sinh lời, bao gồm mức sinh lời trên doanh thu, tài sản và vốn chủ sở hữu.
2.4.4 Những hạn chế và nguyên nhân a Hạn chế
- Nội dung phân tích chưa hoàn thiện, sâu sắc:
Hệ thống chỉ tiêu phân tích hiện tại chưa được tiêu chuẩn hóa, dẫn đến việc các chỉ tiêu phân tích dòng tiền ít được áp dụng Những tiêu chí này đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá khả năng sử dụng và luân chuyển tiền tệ một cách hợp lý của doanh nghiệp.
Khi phân tích, cán bộ tín dụng thường chỉ nêu ra số liệu và so sánh các chỉ số tài chính qua các năm, mà chưa làm rõ nguyên nhân của những biến động này Đặc biệt, cần chú ý đến nguyên nhân gây ra những biến động tiêu cực của các chỉ số tài chính để có cái nhìn toàn diện hơn.
Các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp vay vốn chưa được so sánh với các đơn vị cùng ngành trong khu vực hoạt động, dẫn đến kết quả về khả năng tài chính không thể hiện rõ sức mạnh tài chính so với các doanh nghiệp khác trong nền kinh tế.
Quy trình phân tích và thẩm định hiện tại không hoàn toàn phù hợp với thực tế, vì nó được áp dụng đồng nhất cho tất cả các phương án vay vốn tại ngân hàng Thực tế, mỗi doanh nghiệp có một phương án vay vốn riêng biệt Nếu cán bộ tín dụng thực hiện phân tích một cách cứng nhắc, họ sẽ không thể khai thác tối đa các đặc điểm tài chính của khách hàng.
Ngân hàng chủ yếu tập trung vào việc phân tích và đánh giá khách hàng trước khi cho vay, trong khi việc đánh giá trong và sau quá trình cho vay còn hạn chế Điều này khiến ngân hàng dễ gặp rủi ro tín dụng, khi khách hàng có thể sử dụng vốn sai mục đích hoặc kém hiệu quả Hệ quả là ngân hàng không phát hiện kịp thời để có biện pháp thu hồi nợ.
Chất lượng đội ngũ cán bộ thẩm định còn hạn chế do một số cán bộ trẻ thiếu kinh nghiệm trong phân tích Hơn nữa, số lượng cán bộ tín dụng ít, khiến mỗi cán bộ phải đảm nhận khối lượng công việc lớn, dẫn đến hiệu quả công việc không cao.
Thông tin vay vốn từ khách hàng thường thiếu chính xác và không đầy đủ, dẫn đến nguy cơ đánh giá sai lệch về họ và hiệu quả dự án Việc thiếu hệ thống thông tin tài chính minh bạch và kiểm soát hiệu quả trong doanh nghiệp nhỏ và vừa khiến chi nhánh gặp khó khăn trong việc đánh giá tình hình tài chính, khả năng sinh lời và khả năng thanh toán nợ vay Điều này cản trở quá trình ra quyết định cho vay của chi nhánh.
NHNN và các ngành liên quan chưa thiết lập hệ thống chỉ tiêu chuẩn để so sánh và đánh giá khách hàng vay vốn Hiện tại, không có tổ chức nào nghiên cứu và cung cấp hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành, điều này gây khó khăn cho cán bộ tín dụng trong việc phân tích và đánh giá năng lực của khách hàng.
Nghiên cứu tại Agribank chi nhánh Vĩnh Yên cho thấy quy trình phân tích báo cáo tài chính đã thực hiện đầy đủ các bước cần thiết cho hoạt động tín dụng Thông tin được thu thập chủ yếu từ khách hàng qua nhiều kênh khác nhau, với các chỉ tiêu phân tích tài chính hợp lý, phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh, khả năng tự chủ tài chính và khả năng sinh lời của tài sản cùng vốn chủ sở hữu Công tác tổ chức phân tích được thực hiện phù hợp với từng bộ phận, mang lại hiệu quả phân tích tương đối cao.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÁC KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP
Những yêu cầu cơ bản của việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động thẩm định tín dụng của Ngân hàng NN & PTNT Việt Nam - CNTP Vĩnh Yên
NN & PTNT Việt Nam - CNTP Vĩnh Yên
- Thông qua các chỉ tiêu phân tích để phản ánh một cách chính xác, đầy đủ thông tin kinh tế tài chính cần thiết
- Các phương pháp phân tích được sử dụng phù hợp với mục đích phân tích, không nên quá phức tạp
- Việc tổ chức mạng lưới thông tin phục vụ công tác phân tích tài chính nói riêng và hoạt động kinh tế
- Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính phải phù hợp với chế độ kế toán - thống kê hiện hành.
Các giải pháp hoàn thiện công tác phân tích TCDN trong hoạt động thẩm định tín dụng của Ngân hàng NN & PTNT Agribank -
3.3.1 Tiêu chuẩn hóa hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính trong hoạt động thẩm định tín dụng tại Agribank CNTP Vĩnh Yên
Tiêu chuẩn hóa hệ thống chỉ tiêu phân tích là cần thiết để đảm bảo quá trình phân tích diễn ra đồng nhất và nhất quán, từ đó tạo ra nguồn dữ liệu phân tích tài chính đáng tin cậy và chính xác Giải pháp này không chỉ nâng cao tính chính xác mà còn mang lại hiệu quả tối ưu cho các hoạt động phân tích tài chính.
Ngân hàng cam kết duy trì tính nhất quán và đồng nhất trong quy trình đánh giá khách hàng bằng cách tiêu chuẩn hóa các phương pháp và tiêu chí cho tất cả các CBTD Điều này không chỉ nâng cao độ chính xác mà còn cải thiện chất lượng quyết định cho vay.
Tiêu chuẩn hóa dữ liệu giúp ngân hàng dễ dàng so sánh và đối chiếu thông tin giữa các khách hàng, từ đó nâng cao khả năng phát hiện các mẫu chuyển động và xu hướng tài chính.
3.3.2 Tăng cường sử dụng chỉ tiêu phân tích dòng tiền
Chúng tôi tổ chức đào tạo cho cán bộ về cách sử dụng các chỉ tiêu phân tích dòng tiền và ý nghĩa của chúng trong việc đánh giá tình hình tài chính của công ty Đồng thời, chúng tôi phát triển một hệ thống phân tích dòng tiền tự động nhằm tối ưu hóa và đơn giản hóa quy trình phân tích Giải pháp này hứa hẹn mang lại nhiều hiệu quả tích cực cho doanh nghiệp.
Ngân hàng có thể đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng trong tương lai thông qua việc phân tích dòng tiền, dựa trên khả năng sinh lời và luân chuyển tiền tệ.
Ngân hàng có khả năng phát hiện sớm các rủi ro tiềm ẩn và áp dụng các biện pháp phòng ngừa hiệu quả thông qua việc phân tích chỉ tiêu dòng tiền.
3.3.3 So sánh với các doanh nghiệp cùng ngành
So sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các doanh nghiệp cùng ngành giúp đánh giá mức độ cạnh tranh và hiệu suất tài chính Điều này cung cấp cho ngân hàng cái nhìn sâu sắc về vị thế tài chính của khách hàng trên thị trường, từ đó đưa ra quyết định cho vay thông minh hơn Giải pháp này hỗ trợ ngân hàng đạt được các mục tiêu chiến lược trong hoạt động cho vay.
Xác định tình trạng tài chính của doanh nghiệp bằng cách so sánh với các đơn vị cùng ngành giúp ngân hàng hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định cho vay cạnh tranh và hiệu quả hơn.
Ngân hàng có khả năng nâng cao phân tích rủi ro bằng cách xác định các mức độ rủi ro khác nhau, từ đó so sánh và phát triển các chính sách cho vay phù hợp.
3.3.4 Tăng cường theo dõi và đánh giá khách hàng sau khi cho vay
Theo dõi chặt chẽ việc sử dụng vốn vay của khách hàng là rất quan trọng Sau mỗi giai đoạn thanh toán, cần đánh giá hiệu suất tài chính để nhanh chóng phát hiện vấn đề và đưa ra giải pháp kịp thời Giải pháp này sẽ mang lại hiệu quả tích cực cho cả khách hàng và tổ chức cho vay.
Việc theo dõi chặt chẽ tình hình tài chính của khách hàng sau khi cho vay giúp ngân hàng phát hiện sớm các vấn đề tiềm ẩn và nhanh chóng đưa ra giải pháp khắc phục hiệu quả.
Tối ưu hóa quản lý rủi ro tín dụng là rất quan trọng, và việc đánh giá khách hàng doanh nghiệp sau khi cho vay giúp ngân hàng duy trì quỹ vốn an toàn Điều này không chỉ nâng cao khả năng kiểm soát rủi ro mà còn đảm bảo sự ổn định tài chính cho ngân hàng.
3.3.5 Nâng cao trình độ cán bộ tín dụng
Trong mọi lĩnh vực, yếu tố con người đóng vai trò quan trọng, đặc biệt trong ngành ngân hàng Việc nâng cao trình độ cán bộ để đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế là nhu cầu cấp thiết, khi mà ngân hàng phải cạnh tranh không chỉ với các đối thủ trong nước mà còn với các ngân hàng nước ngoài có trình độ, kỹ năng và công nghệ tiên tiến Giải pháp này sẽ giúp ngân hàng đạt được hiệu quả cao hơn trong hoạt động kinh doanh.
Cán bộ được đào tạo chuyên sâu về phân tích tài chính sẽ nâng cao độ chính xác trong việc thực hiện các phân tích Nhờ vào kiến thức và kỹ năng chuyên môn tốt hơn, ngân hàng có thể đưa ra các quyết định cho vay an toàn và hiệu quả hơn, đảm bảo tính toàn diện trong quá trình phân tích.
Hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng đến sự thay đổi tài chính là rất quan trọng Cán bộ có trình độ cao có khả năng phân tích và giải thích những yếu tố này một cách rõ ràng, giúp ngân hàng nhận diện rủi ro một cách hiệu quả Nhờ đó, ngân hàng có thể đưa ra các biện pháp phòng tránh và giải quyết kịp thời, đảm bảo sự ổn định tài chính cho công ty.