Tiểu luận - kiểm toán căn bản - đề tài - KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

BÀI THẢO

LUẬN NHÓM 8

KIỂM TOÁN CĂN BẢN

CHỦ ĐỀ: KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP GVHD: NGUYỄN THỊ DIỆU THÚY

I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM TOÁN

ĐỘC LẬP

Trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh ngày càng gay gắt hoạt động kiểm toán đặc biệt là kiểm toán độc lập đã trở thành một nhu cầu tất yếu đối với hoạt động kinh doanh, đối với người quan tâm như chủ đầu tư, các nhà quản lý, người cung cấp, người lao động.

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM TOÁN

ĐỘC LẬP

II KHÁI NIỆM

KIỂM TOÁN

ĐỘC LẬP LÀ

GÌ?

Kiểm toán độc lập là việc kiểm tra và xác nhận

của kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán về

tính trung thực và hợp lý của các tài liệu, số liệu kế toán và báo cáo tài chính của các doanh nghiệp, tổ chức (gọi chung là đơn vị được kiểm toán) khi có yêu cầu của các đơn vị này.

III LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT

TRIỂN KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

1 Trên thế giới:

 Hoạt động kiểm toán độc lập trên thế

giới đã phát triển trên 100 năm.

 Ở Mỹ hiện tại có hơn 45000 tổ chức

chuyên nghiệp.

 Ở Pháp hiện có 24 văn phòng kiểm toán

khu vực và 2500 văn phòng.

 6 công ty kiểm toán độc lập xuyên quốc

gia đứng hàng đầu thế giới.

cho đơn vị kinh tế thuộc sở hữu Nhà Nước.

 1991: Kiểm toán độc lập đầu tiên ra đời.

 1994: Kiểm toán Nhà nước ra đời.

 10/1997: Kiểm toán nội bộ ra đời.

LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

 13/5/1991: Công ty kiểm toán

Việt Nam VACO và công ty

dịch vụ kế toán kiểm toán

và tư vấn tài chính.

- 1991: Công ty Ernst và Young

là 2 công ty kiểm toán

nước ngoài đầu tiên

lập văn phòng tại Việt nam.

Sau đó là: KPMG, PWC

LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

Cho đến hiện nay đã xuất

hiện nhiều công ty kiểm

toán Việt Nam như:

Công ty TNHH Tư vấn

và kiểm toán( A and C),

Công ty TNHH Tư vấn

và kiểm toán Sài Gòn (AFC),

ĐAC, ATSC, HAACo,

=> Kết luận : Sự ra đời của các công ty kiểm toán độc lập đã đánh dấu

một bước ngoặt quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán, tư

vấn cho những người quan tâm trong cơ chế thị trường Việt Nam.

V BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

có điều kiện

để hỗ trợ DN, tạo lập môi trường đầu tư bình đẳng, lành mạnh

Bản chất của KTĐL khác hẳn với kiểm toán Nhà Nước và kiểm toán Nội bộ

VI MỤC ĐÍCH CỦA KIỂM TOÁN

ĐỘC LẬP

Công khai minh bạch

thông tin KT của đơn

vị được kiểm toán

Lành mạnh môi trường đầu tư, thực hiện tiết kiệm và chống lãng phí tham

nhũng.

Nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý , điều hành KT, TC của Nhà Nước và của

DN

Phát hiện và ngăn

chặn vi phạm pháp

luật

VII PHẠM VI CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

Phạm vi kiểm toán sẽ là những công việc, thủ tục kiểm toán cần thiết mà kiểm toán viên xác định và thực hiện trong quá

trình kiểm toán để thu thập đầy đủ các bằng chứng thích hợp cho ý kiến kiểm toán hay nói như chuẩn mực kiểm toán là

để đạt được mục tiêu kiểm toán.

Xác định phạm vi kiểm toán có ý nghĩa quan trọng, mà trước hết các đơn vị được kiểm toán cần có những hiểu biết nhất định về kiểm toán, yêu cầu của kiểm toán

và việc các kiểm toán viên tiến hành các thủ tục kiểm toán mà họ cho là cần thiết theo đó tạo điều kiện, cung cấp đầy đủ cho kiểm toán viên.

VIII ĐỐI TƯỢNG CỦA KIỂM TOÁN

ĐỘC LẬP

 Đối tương:

• Tất cả các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế

• Các tổ chức và cá nhân có nhu cầu kiểm toán

• Trong đó đối tượng bắt buộc phải kiểm toán là các doanh nghiệp có

vốn đầu tư nước ngoài, các ngân hàng thương mại, các doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán.

 Khách thể:

 Các doanh nghiệp và xí nghiệp tư ( kể cả công ty TNHH )

 Các doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài

 Các liên doanh các tổ chức trong và ngoài nước

 Các HTX và DNCP

 Các chương trình, dự án có nguồn kinh phí từ bên ngoài NSNN

IX ĐẶC ĐIỂM CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

X NGUYÊN TẮC HOẠT ĐỘNG CỦA

KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

 Tuân thủ pháp luật, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam.

 Chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động nghề

nghiệp và kết quả kiểm toán.

 Tuân thủ đạo đức nghề nghiệp kiểm toán.

 Bảo đảm tính độc lập về chuyên môn, nghiệp vụ, lợi ích

và tính trung thực, đúng pháp luật, khách quan của hoạt động kiểm toán độc lập.

 Bảo mật các thông tin của đơn vị được kiểm toán, trừ

trường hợp đơn vị được kiểm toán đồng ý hoặc pháp luật

có quy định khác.

XI QUY TRÌNH THỰC HIỆN KIỂM TOÁN

ĐỘC LẬP

Chấp nhận, duy trì khách hàng và lập kế hoạch kiểm toán

Thực hiện kiểm toán

Kết thúc kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán và xử lý sau kiểm toán

XII ƯU NHƯỢC ĐIỂM CỦA KIỂM TOÁN

ĐỘC LẬP

ƯU ĐIỂM

Có sức cạnh tranh trên thị trường

Kinh nghiệm hành nghề, năng lực quản lý của nhiều doanh nghiệp kiểm toán còn nhiều hạn chế

XIII MÔ HÌNH KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

XIV YÊU CẦU CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

ĐỘC LẬP

XV KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM

1 Mô hình kiểm toán ở Việt Nam

XVI KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM

 Hoạt động KTĐL đã phát triển và ngày càng trở thành nhu cầu tất yếu đối

với hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lượng quản lý của doanh nghiệp.

 Hiện nay cả nước có 1700 KTV

trong đó chỉ có 1000 người làm nghề,

hơn 700 người còn lại làm nghề không

liên quan trong khi nhu cầu kiểm toán

XVII THÀNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC CỦA KIỂM

thức về kiểm toán ngày càng được khẳng định phát triển KTĐL

nhanh, mạnh cả

về chất lượng và

cả về số lượng

Góp phần tăng trưởng nền kinh

tế và phát triển thị trường

Đội ngũ cán bộ KTV chất lượng ngày càng được nâng cao

THÀNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC CỦA KIỂM

TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM

• Ví dụ: công ty TNHH dịch vụ

và tư vấn tài chính kế toán

và kiểm toán ( AASC).

• Là trong 6 công ty kiểm toán

tại Việt Nam có doanh thu hàng

năm, có hệ thống khách hàng

và số lượng KTV, nhân viên

lớn nhất hiện nay: 47 KTV Nhà Nước

1 KTV có chứng chỉ ACCA của

Vương quốc Anh, 8 thẩm định viên

về giá và trên 250 nhân viên.

XVIII GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC

 Yếu tố công cụ pháp lý:

Các luật và các văn bản

pháp quy phải đầy đủ,

rõ ràng, dễ hiểu khi điều chỉnh

các mối quan hệ kiểm toán và

khi điều chỉnh các hoạt động

của đối tượng kiểm toán.

 Phải xây dựng chuẩn mực

kế toán được nghiên cứu công

phu làm chỗ dựa cho các kiểm

toán viên.

GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC

 Đa dạng hóa các loại hình kiểm toán

kế toán.

 Đổi mới chương trình đào tạo và bồi

dưỡng chuyên môn về kiểm toán

kế toán.

Danh sách và nhiệm vụ các TV

nhóm 8

1 Nguyễn Văn Đường(NT) 1254020901 Thuyết trình

4 Phạm Thị Thu Hằng 1051033026 Tìm tài liệu

5 Nguyễn Văn Hồng Anh 1254020866 Thuyết trình

7 Thái Thị Anh Đào 1254024074 Tìm tài liệu

8 Nguyễn Thị Như Quỳnh 1254020897 Tìm tài liệu

10 Trần Thị Thu Trang 1254021110 Tìm tài liệu

Good bye

CẢM ƠN CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE BÀI THUYẾT TRÌNH CỦA NHÓM 8