Tiểu luận - kiểm toán căn bản - đề tài - HỒ SƠ KIỂM TOÁN

ĐỀ TÀI: HỒ SƠ KIỂM TOÁN

NỘI DUNG

I KHÁI NIỆM

II VAI TRÒ

III NỘI DUNG

IV + V YÊU CẦU

I KHÁI NIỆM

Theo chuẩn mực số 230:

Hồ sơ kiểm toán là các tài liệu kiểm toán

mà KTV lập, thu thập , phân loại và lưu trữ Tài liệu trong hồ sơ kiểm toán được lưu trữ trên giấy,trên phim, ảnh, phương tiện tin học hay bất kỳ phương tiện

phương tiện lưu trữ nào theo quy định của pháp luật hiện hành.

II VAI TRÒ HỒ SƠ KIỂM TOÁN

Hồ sơ kiểm toán dùng để lưu trữ những bằng chứng thu được trong quá trình thực hiện kiểm toán, và làm cơ sở cho việc đưa ra ý kiến của kiểm toán viên;

I VAI TRÒ HỒ SƠ KIỂM TOÁN

II VAI TRÒ HỔ SƠ KIỂM TOÁN

Hồ sơ kiểm toán trợ giúp cho việc kiểm tra, giám sát và đánh giá chất lượng công việc của các kiểm toán viên trong đoàn kiểm toán

II VAI TRÒ HỒ SƠ KIỂM TOÁN

Hồ sơ kiểm toán trợ giúp cho việc xử lý các phát sinh sau cuộc kiểm toán hay nói cách khác nó làm

cơ sở pháp lý cho công việc kiểm toán

Hồ sơ kiểm toán còn là nguồn thông tin phong phú cho việc lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán trong

kỳ sau

III NỘI DUNG CỦA HỒ SƠ KIỂM TOÁN

Hồ sơ kiểm toán chung

Hồ sơ kiểm toán năm

HỒ SƠ KIỂM TOÁN

III NỘI DUNG CỦA HỒ SƠ KIỂM TOÁN

Hồ sơ kiểm toán chung:

Là các thông tin chung về khách hàng liên quan từ 2 cuộc kiểm toán trở lên và gồm một số hồ sơ được

tập hợp riêng

Mục đích:

Sau nhiều năm vẫn giúp các KTV nhớ lại được các

khoản mục về cuộc kiểm toán.

Trong các năm, sẽ cung cấp những tóm tắt về chính sách , tổ chức của đơn vị cho các KTV

Lưu trữ hồ sơ về các khoản mục ít,hoặc không đáng kể giữa các năm

III.NỘI DUNG CỦA HỒ SƠ KIỂM TOÁN

Hồ sơ kiểm toán năm:

Bao gồm toàn bộ hồ sơ kiểm toán để làm cơ sở cho báo cáo kiểm toán của một năm tài chính.

Bao gồm:

 Các thông tin về người lập, người kiểm tra hồ sơ kiểm toán.

 Những văn bản pháp lý chỉ liên quan đến 1 năm tài chính.

 Hợp đồng kiểm toán.

 Kế hoạch và chương trình kiểm toán.

 Những phân tích của các KTV về nghiệp vu kinh tế phát sinh và số dư các tài khoản.

 Các thư xác nhận của bên thứ 3.

 Thư giải trình của giám đốc

III NỘI DUNG CỦA HỒ SƠ KIỂM TOÁN

Các thành phần của hồ sơ kiểm toán :

Phần hiểu biết về thông tin của khách hàng

Môi trường kiểm

soát của khách

hàng

Độ tin cậy của các thông tin Hệ thống và ứng dụng CNTT

III NỘI DUNG CỦA HỒ SƠ KIỂM TOÁN

Các thành phần của hồ sơ kiểm toán

BIỂU CHỈ ĐẠO

BIỂU CƠ SỞ

Phần kiểm toán các khoản mục trên BCTC

Biểu liệt kê chi tiết

Biểu phân tích theo nghiệp vụ

Biểu chỉnh hợp hay biểu hòa giải Biểu tính toán

Các tài liệu chứng minh

III NỘI DUNG CỦA HỒ SƠ KIỂM TOÁN

Các phần hành khác của hồ sơ kiểm toán :

Các thông tin trong phần này, hầu hết được thu thập

từ những phần khác và được sắp xếp lại để phục vụ cho một vài hành vi đặc biệt như đánh giá các hành

vi không tuân thủ, xem xét những sự kiện sau ngày kết thúc niên độ,sự thay đổi giá cả , các thông tin quan trọng đối với cơ quan quản lý của Nhà nước

IV YÊU CẦU CỦA HỒ SƠ KIỂM TOÁN

Phải có đề mục rõ ràng Đảm bảo giữ bí mật ,

an toàn

Phải có chữ kí của kiểm toán viên Phải được sắp xếp , lưu trữ một cách thuận tiện , khoa học, dễ tìm , dễ tra cứu và được lưu giữ , quản lý tập trung tại nơi lưu giữ hồ sơ

Phải được chú thích đầy đủ về nguồn gốc

dữ liệu,kí hiệu sử dụng

• Tên đơn vị được kiểm toán

• Đối tượng kiểm toán

• Kỳ kiểm toán

V YÊU CẦU ĐỐI VỚI KIỂM TOÁN VIÊN

KTV phải ghi chép và lưu trữ trong HSKT của mình tất cả các tài liệu và thông tin liên quan:

 Kế hoạch kiểm toán.

 Việc thực hiện cuộc kiểm toán: nội dung,

chương trình, phạm vi của các thủ tục thực hiện.

 Kết quả của các thủ tục đã thực hiện.

 Những kết luận mà KTV rút ra từ những bằng chứng kiểm toán thu được.

SƠ ĐỒ QUÁ TRÌNH TẠO LẬP VÀ TẬP HỢP

BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN

THE END

CẢM ƠN CÔ CÙNG CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE BÀI THUYẾT TRÌNH CỦA NHÓM 8.