luận văn thạc sĩ phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng cơ khí thương mại đại hưng thịnh

Nội dung luận văn: Luận văn đã được tiến hành tổng hợp các lý thuyết liênquan đến kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty thông qua việc phân tích đolường các hệ số của báo cáo tài chín

Mục đích nghiên cứu

Mục tiêu chung: Phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp qua đó đưa ra các biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần Tư vấn thiết kế xây dựng cơ khí thượng mại Đại Hưng Thịnh.

Mục tiêu nghiên cứu cụ thể gồm các nội dung chính sau:

 Tìm hiểu và đánh giá tình hình chung của hoạt động kinh doanh từ năm 2020-2022.

 Nghiên cứu những thuận lợi và khó khăn của công ty trong quá trình kinh doanh.

 Phân tích về doanh thu, lợi nhuận và các khoản chi phí của công ty trong 3 năm (2020-2022).

 Đề xuất các giải pháp khắc phục kết quả hoạt động kinh doanh.

Câu hỏi nghiên cứu

Để hoàn thành được mục tiêu cụ thể trong bài luận văn, cần trả lời các câu hỏi tương ứng:

 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2020-2022 như thế nào?

 Các thuận lợi và khó khăn trong kinh doanh trong 3 năm 2020-2022 là gì?

 Mức độ ảnh hưởng của các hệ số tài chính thông qua báo cáo tài chính như thế nào?

Dựa trên phân tích, các kiến nghị và chiến lược cấp thiết nhằm cải thiện và nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh trong tương lai bao gồm: tăng cường đầu tư vào nghiên cứu và phát triển, áp dụng công nghệ tiên tiến, tối ưu hóa chuỗi cung ứng, nâng cao năng suất lao động, mở rộng thị trường, đa dạng hóa sản phẩm và dịch vụ, xây dựng đội ngũ nhân sự có trình độ cao và có tinh thần đổi mới Những chiến lược này nhằm mục đích tăng hiệu quả sản xuất, cải thiện chất lượng sản phẩm, mở rộng thị phần và tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế.

Phương pháp nghiên cứu

• Phương pháp thu thập số liệu:

- Khảo sát thực tế, tham khảo ý kiến của các cô chú, anh chị trong phòng van về vấn đề nghiên cứu

- Thu thập số liệu trực tiếp từ các tài liệu của phòng kế toán tại Công ty

• Phương pháp xử lý số lliệu - Phương pháp phân tích

- Phương pháp so sánh qua các năm- Phương pháp phân tích tỷ lệ- Phương pháp DUPONT- Sử dụng phần mền Microsoft Excel để xử lý và phân tích số liệu

Kết cấu của báo cáo

Nội dung của luận văn gồm 03 chương, cụ thể:

Chương 1: Khái quát về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài chính tại công ty Cổ phần Tư vấn thiết kế xây dựng cơ khí thương mại Đại Hưng Thịnh.

Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty Cổ phần Tư vấn thiết kê xây dựng cơ khí thương mại Đại Hưng Thịnh.

KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Khái niệm, ý nghĩa và mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình quá trình vận dụng tổng thể các phương pháp phân tích khoa học để đánh giá lại tài chính của doanh nghiệp, giúp cho chủ thể quản lý có lợi ích gắn kết với doanh nghiệp nắm được thực trạng tài chính và an ninh tài chính của doanh nghiệp, dự đoán được chính xác tài chính của doanh nghiệp trong tương lai cũng như những rủi ro tài chính mà doanh nghiệp có thể gặp phải Qua đó, đề ra các quyết định phù hợp với lợi ích của họ (Cơ, 2015)

Tình hình tài chính phản ánh trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tài chính lành mạnh thúc đẩy, hỗ trợ doanh nghiệp phát triển, ngược lại, tài chính yếu kém sẽ cản trở, kìm hãm quá trình hoạt động của doanh nghiệp.

Ngược lại, các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều có ảnh hưởng tới tình hình tài chính Nếu kết quả sản xuất kinh doanh tốt, thì nó đem lại nguồn thu lớn cho doanh nghiệp và ngược lại (Cơ & Hà, 2015)

Qua đó, ta thấy phân tích tài chính có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp vì nó giúp các chủ doanh nghiệp biết rõ về khả năng tài chính của mình một cách chính xác nhằm định hướng cho việc đưa ra các quyết định đúng đắn và kịp thời để thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Những thông tin kinh tế - tài chính của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong quá trình ra quyết định của các bên liên quan Nhà quản trị doanh nghiệp sử dụng thông tin này để dự đoán và đưa ra quyết định đầu tư Nhà đầu tư quan tâm đến giá trị của công ty để đưa ra quyết định đầu tư Nhà cung cấp tín dụng dựa vào thông tin tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp và quyết định cấp tín dụng.

Phương pháp phân tích

“Phân tích tài chính doanh nghiệp bao hàm nhiều nội dung khác nhau tùy thuộc vào mục đích phân tích, có rất nhiều phương pháp để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp chẳng hạn như phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp phân tích xu hướng biến động, phương pháp DUPONT, v.v (Hà & Cơ, 2017) Sau đây là ba phương pháp chính được sử dụng để phân tích các số liệu tài chính trong luận văn như sau:

So sánh là phương pháp được sử dụng rộng rãi và phổ biến phân tích kinh tế nói chung và phân tích tài chính nói riêng Mục đích của so sánh là làm rõ sự khác biệt hay những đặc trưng riêng và tìm ra xu hướng, quy luật biến động của đối tượng nghiên cứu; từ đó, giúp các chủ thể quan tâm có căn cứ để đề ra quyết định lựa chọn Khi sử phương pháp so sánh cần chú ý một số vấn đề sau:

 Điều kiện so sánh: chỉ tiêu nghiên cứu muốn so sánh được phải đảm bảo về tính thống nhất về mặt nội dung kinh tế, thống nhất phương pháp tính toán, thời gian và đơn vị đo lường.

 Gốc so sánh: gốc về thời gian hay không gian, tùy thuộc vào mục đích phân tích.

 Các dạnh so sánh: sử dụng trong phân tích là hình thức so sánh bằng số tuyệt đối hay so sánh bằng số tương đối.

Ví dụ: So sánh các công ty hoạt động trong cùng lĩnh vực (các công ty có cùng quy mô, phạm vi công việc): Dựa vào kết quả so sánh, chủ doanh nghiệp có thể dễ dàng nhìn ra tình hình kinh doanh trên thị trường, tiền bạc của các đối thủ cạnh tranh kinh doanh và lý giải sự thành công; hoặc thúc đẩy hoặc khắc phục những thất bại trong kinh doanh Phân tích sự thay đổi: Dựa trên những thay đổi theo thời gian, chủ sở hữu có thể biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp mình đang thay đổi theo chiều hướng tốt hơn hay xấu đi Khoảng thời gian này cho phép chủ doanh nghiệp so sánh giữa các năm (năm sau với năm trước) hoặc theo dõi xu hướng trong nhiều năm.

Kết quả so sánh là thông tin tài chính rất quan trọng đối với các nhà quản lý và đầu tư.

“Phương pháp tỷ lệ dùng để phân chia toàn bộ hệ thống, kết quả được phân chia dựa trên những điều kiện nhất định để hiểu được quá trình thực hiện và nội dung kết quả là những phần khác nhau đáp ứng mục tiêu của mỗi cơ quan quản lý vào bất kỳ thời điểm nào.”(Cơ & Hà, 2015).

Trong nghiên cứu, người ta thường mô tả quá trình và kết quả hoạt động tài chính của công ty bằng báo cáo tài chính theo các tiêu chí sau:

 Chi tiết theo các thành phần của mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu được giải thích bằng cách chia thành các phần tạo thành mục tiêu;

 Chi tiết về các quá trình và kết quả kinh tế theo thời điểm: Phân tích các quá trình và kết quả theo thứ tự phát sinh và phát triển.

 Chi tiết theo không gian phát sinh và kết quả kinh tế: phân chia các quá trình và kết quả theo nguồn gốc và sự phát triển của các tiêu chí mà người nghiên cứu muốn hướng đên.

Các chỉ số tài chính chính được chia thành bốn loại chính, tùy thuộc vào tính chất cụ thể của tình hình tài chính của công ty mà các chỉ số này nhằm mục đích mô tả.

Nhìn chung có bốn loại chính, sẽ được thảo luận trong chương 2 của bài luận này.:

Cơ cấu nợ/vốn là thước đo mức độ doanh nghiệp sử dụng nợ để tài trợ cho các hoạt động tài chính của mình.

-Tính thanh khoản: Đo lường khả năng của một công ty trong việc đáp ứng nghĩa vụ thanh toán nợ ngắn hạn khi đến hạn.

- Hiệu quả hoạt động: Đo lường tính hiệu quả trong việc sử dụng các nguồn lực của công ty để kiếm được lợi nhuận.

-Khả năng sinh lợi: Đo lường năng lực có lãi và mức sinh lợi của công ty.

Phương pháp phân tích tài chính DUPONT được phát minh bởi F.DonaldsonBrown, một kỹ sư điện người Mỹ Dupont là phương pháp mà các nhà lãnh đạo doanh nghiệp thường sử dụng để có những ý tưởng cụ thể và đưa ra quyết định về cách cải thiện tài chính Phân tích tài chính bằng phương pháp DUPONT bao gồm việc chia tỷ lệ ROA và ROE thành các phần tương ứng để xem tác động của từng phần đến kết quả (Cơ, 2015)

Nguồn dữ liệu để phân tích tình hình của công ty

Phân tích tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng làm rõ mục tiêu của dự đoán tài chính Phân tích tình hình tài chính được hình thành thông qua việc xử lý các báo cáo kế toán: gồm bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập (báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) (Hà & Cơ, 2017)

1.3.1 Bảng cân đối kế toán

➢ Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng quát phản ánh tất cả các tài sản hiện có của công ty và nguồn hình thành các tài sản này tạo 1 thời điểm cụ thể.

➢ Các thành phần của bảng cân đối kế toán gồm:

- Phần tài sản: Thể hiện tổng giá trị tài sản hiện có trong phạm vi dự án quản lý và sử dụng đến kỳ báo cáo Dựa trên thông tin này, có thể đánh giá quy mô tài sản nói chung và loại vốn của công ty hiện tại về cơ cấu Từ góc độ pháp lý, số lượng chỉ số trong phần bất động sản đại diện cho quỹ được quản lý thông qua việc sử dụng công ty.

Phần nguồn vốn phản ánh lượng tiền đầu tư mà công ty quản lý và sử dụng trong quá trình báo cáo Đối với các nhà quản lý, việc kiểm tra nguồn vốn cho phép họ nắm được tình hình tài chính của công ty đang vận hành Về mặt pháp lý, đây là nghĩa vụ pháp lý của công ty đối với nguồn vốn được đóng góp từ nhiều nguồn khác nhau.

1.3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh trong 1 năm Thông tin trong báo cáo này cung cấp thông tin toàn diện về việc phân bổ vốn đầu tư, tiềm năng sử dụng vốn, đội ngũ kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý.

Báo cáo kết quả hoạt động của công ty được chia làm hai phần: phần trình trình bày kết quả của công ty và phần trình bà nghĩa vụ của công ty nhà nước.

Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

1.4.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua báo cáo tài chính

1.4.1.1 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán a Phân tích cấu trúc tài sản

Thiết lập Bảng cân đối kế toán theo dạng so sánh (bao gồm cả qui mô và tỷ trọng):

Bảng 1: Phân tích cấu trúc tài sản

CHỈ TIÊU Số Tỷ Số Tỷ trọng trọng +/- % tiền (%) tiền (%) A TSNH

I Tiền và các khoản tương đương tiền

B TSDH I.Các khoản phải thu dài hạn

II.TSCĐ TỔNG TS T 0 100% T 1 100% △T= T 1- T 0 △T*100/ T 0 b Phân tích cấu trúc nguồn vốn

Lập bảng phân tích qui mô nguồn vốn, sau đó kết cấu nguồn vốn chia thành 2 nhóm: nhóm tiêu chí đánh giá tự chủ về tài chính và nhóm chỉ tiêu đánh giá sự ổn định tài chính.

Ta có bảng phân tích sau:

Bảng 2: Phân tích cấu trúc nguồn vốn

Chỉ tiêu Năm NNăm N+1 Chênh lệch

1 Nợ phải trả 2 Vốn chủ sở hữu 3.Nguồn vốn tạm thời 4 Nguồn vốn thường xuyên 5.Tồng nguồn vốn

6 Tỷ suất nợ (%) = (1)/(5) 7.Tỷ suất tự tài trợ(%) =(2)/(5) 8.Tỷ suất NVTX ( %) = (4)/(5)

9 Tỷ suất NVTT(%) = (3)/(5) c Phân tích cân bằng tài chính

Cân bằng tài chính dài hạn được thể hiện qua sự cân đối giữa tài sản và nguồn tài trợ tài sản Chỉ tiêu dùng để đánh giá cân bằng tài chính dài hạn là Vốn lưu động ròng ( VLĐR).

VLĐR > 0 → doanh nghiệp đạt cân bằng tài chính dài hạn.

VLĐR = 0 → doanh nghiệp đạt cân bằng tài chính dài hạn.

VLĐR < 0 → doanh nghiệp mất cân bằng tài chính dài hạn.

Cân bằng tài chính ngắn hạn , chỉ tiêu dùng để đánh giá cân bằng tài chính ngắn hạn là ngân quỹ ròng ( NQR).

NQR >0 → doanh nghiệp đạt cân bằng tài chính ngắn hạn.

NQR = 0 →doanh nghiệp đạt cân bằng tài chính ngắn hạn nhưng độ an toàn chưa cao → có nguy cơ mất cân bằng.

NQR < 0 →doanh nghiệp mất cân bằng tài chính ngắn hạn.

1.4.1.2 Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Để phân tích các khoản mục trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, cần nghiên cứu từng mục để theo dõi sự biến động của nó Các mục chủ yếu gồm:

- Doanh thu: đó là thu nhập mà doanh nghiệp nhận được qua hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu thuần là doanh thu đã trừ các khoản giảm trừ Đây là một trong những chỉ tiêu có ý nghĩa nhất đối với tình trạng của một doanh nghiệp trong nền kinh tế hiện nay.

Giá vốn hàng bán đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, phản ánh tổng giá trị mua hàng và sản xuất của sản phẩm, dịch vụ đã bán Nó ảnh hưởng lớn đến khả năng cạnh tranh và kết quả kinh doanh Nếu gặp vấn đề, doanh nghiệp cần phân tích sâu từng thành phần cấu tạo nên giá vốn, bao gồm nhân công trực tiếp, nguyên vật liệu trực tiếp, năng lượng

Để đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, lãi gộp là một chỉ tiêu quan trọng, được tính bằng cách lấy doanh thu trừ đi giá vốn hàng bán Biến động của lãi gộp phụ thuộc vào sự thay đổi của các thành phần cấu thành Doanh nghiệp cần phân tích kỹ lưỡng những chỉ tiêu này để nắm rõ mức độ và nguyên nhân biến động của lãi gộp, từ đó đưa ra những chiến lược cải thiện hiệu quả kinh doanh phù hợp.

- Chi phí bán hàng: là toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.

- Chi phí quản lý kinh doanh: là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chánh và quản lý đều hành chung của toàn doanh nghiệp.

- Chi phí tài chính: Đối với những doanh nghiệp chưa có hoạt động tài chính hoặc có nhưng yếu, thì có thể xem chi phí tài chính là lãi vay.

Chỉ tiêu lợi nhuận kinh doanh là tổng hợp của các chỉ tiêu thành phần phản ánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Phân tích chuyên sâu các chỉ tiêu thành phần sẽ giúp hiểu được xu hướng biến động của lợi nhuận, từ đó rút ra kinh nghiệm để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh và gia tăng lợi nhuận.

- Tổng lợi nhuận trước và sau thuế: Là chỉ tiêu tổng hợp, tóm tắt bảng báo cáo kết quả kinh doanh Đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất của doanh nghiệp Vì lợi nhuận là mục đích của các doanh nghiệp trong kinh tế thị trường, nên chỉ tiêu này được dùng để đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, của ban lãnh đạo.(Hà &

1.4.2 Phân tích khả năng thanh toán

Nợ và khả năng thanh toán của một công ty phản ánh rõ ràng chất lượng hoạt động tài chính của công ty đó Nếu tình hình tài chính tốt, công ty sẽ ít nợ hơn, thanh toán nhiều hơn và ít bị chiếm dụng vốn Ngược lại, tình trạng kinh tế xấu sẽ dẫn đến việc chiếm dụng các tài sản tài chính và các khoản nợ sẽ kéo dài (Cơ, 2019)

1.4.2.1 Phân tích khoản phải thu

Phân tích các khoản phải thu là quá trình đánh giá rủi ro tài chính bằng cách so sánh tổng khoản nợ phải thu với tổng nguồn vốn của công ty vào đầu ký và cuối kỳ Từ đó đánh giá những yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính.

Có hai yếu tố khi đánh giá các khoản phải thu, đó là: Số vòng quay các khoản phải thu và số ngày thu tiền.

- Số vòng quay các khoản phải thu:

Số vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu thuần

Các khoản phải thu bình quân Trong đó:

Các khoản = Khoản phải thu đầu kỳ + Khoản phải thu cuối kỳ - Số ngày thu tiền phải thu bình 2 quân

Số vòng quay các khoản phải thu

Số ngày của 1 năm tài chính thường là 360 ngày và số ngày này có thể tùy thuộc vào chu kỳ kinh doanh Số vòng quay càng cao thì tình hình quản lý và thu nợ tốt.

Phân tích các khoản phải trả là một quá trình đánh giá tác động đến tình hình tài chính của công ty bằng cách so sánh tổng số các khoản nợ phải trả với nguồn vốn của công ty và so sánh với các khoản mục đầu kỳ và cuối kỳ.

1.4.2.3 Phân tích các hệ số thanh toán a Hệ số khả năng thanh toán tổng quát

Hệ số khả năng thanh toán tổng quát là chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán chung của doanh nghiệp Chỉ tiêu này cho cho thấy số liệu công ty có thể trả được các khoản nợ bằng tài sản hiện có của công ty hay không Nếu hệ số chỉ tiêu của "Hệ số khả năng thanh toán tổng quát" doanh nghiệp càng > 1, có nghĩa là bảo đảm được khả năng thanh toán tổng quát và ngược lại, hệ số này và < 1, doanh nghiệp không bảo đảm được khả năng thanh toán các khoản nợ.

Hệ số thanh toán tổng quát = Tổng tài sản

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY

2.1.Giới thiệu chung về công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng thương mại Đại Hưng Thịnh

2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển

➢ Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG CƠ KHÍ ĐẠI HƯNG THỊNH

➢ Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG CƠ KHÍ ĐẠI HƯNG THỊNH

➢ Tên viết tắt: CÔNG TY CP ĐẠI HƯNG THỊNH

➢ Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng cơ khí thương mại Đại Hưng Thịnh được thành lập vào năm 2014 và hoạt động trên lĩnh vực xây dựng nhà xưởng, công trình dân dụng, gia công lắp đặt cơ khí Công ty được thành lập theo loại hình Công ty cổ phần, được tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp do Quốc hội của nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khóa X thông qua ngày 12/6/1999.

➢ Địa chỉ: 221/41/1A đường Vườn Lài, phường Phú Thọ Hòa, quận Tân Phú, Tp Hồ Chí Minh.

➢ Tổng số cán bộ, công nhân viên hiện tại của Công ty là 20 người.

➢ Công ty Đại Hưng Thịnh được thành lập vào ngày 14 tháng 3 năm 2014 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0312690486 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố

Hồ Chí Minh cấp ngày 14 tháng 03 năm 2014 Kể từ ngày thành lập, số vốn điều lệ của Công ty chỉ là 3.000.000.000 đồng và chỉ có khoảng gần 20 cán bộ công nhân viên và có các bộ phận như: Ban lãnh đạo, kỹ thuật, hành chính kế toán Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định của pháp luật Việt Nam kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

➢ Công ty có khuôn dấu riêng, độc lập về tài sản, được mở tài khoản tại các Ngân hàng theo quy định của pháp luật.

➢ Công ty có Điều lệ tổ chức và hoạt động:

−Chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đối với các khoản nợ và các nghĩa vụ tài sản khác trong phạm vi vốn Điều lệ của công ty.

−Tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh, được hạch toán kinh tế độc lập tự chủ về tài chính.

−Công ty có bảng cân đối kế toán riêng, được lập các quỹ theo quy định của Luật Doanh nghiệp

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức sản xuất

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức Sản xuất kinh doanh Ghi chú: Quan hệ trực tiếp

Quan hệ gián tiếpQuan hệ chức năng

Công ty hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tư vấn xây dựng nhằm mục tiêu thu lợi nhuận, tạo việc làm và thu nhập ổn định cho người lao động, tăng thu nhập cho các thành viên, thực hiện nghĩa vụ đóng góp cho Ngân sách Nhà nước và đáp ứng nhu cầu phát triển của Công ty.

Công ty Tư vấn thiết kế xây dựng cơ khí thương mại Đại Hưng Thịnh có các nhiệm vụ như sau:

− Lập dự án đầu tư.

− Tư vấn lập hồ sơ mời thầu, đấu thầu.

− Tư vấn giám sát thi công và xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp

− Thẩm định dự án đầu tư và hồ sơ thiết kế dự toán.

− Thiết kế kết cấu các công trình dân dụng và công nghiệp.

− Mua bán hàng trang trí nội thất, vật liệu xây dựng.

− Công ty có nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh trong phạm vi ngành nghề đã đăng ký và trong khuôn khổ pháp luật Nhà nước quy định.

2.1.2.4 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty và người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty, chịu trách về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình.

❖ Giám đốc có các quyền sau đây:

− Quyết định phương hướng phát triển Công ty.

− Quyết định tăng hoặc giảm vốn điều lệ, quyết định thời điểm và phương thức huy động thêm vốn.

− Bổ nhiệm, miễn nhiệm Phó Giám đốc, kế toán trưởng, trưởng các đơn vị trực thuộc và các chức danh quản lý quan trọng khác.

− Quyết định mức lương, lợi ích khác đối với Phó Giám đốc và các cán bộ quản lý quan trọng khác.

− Quy định thù lao, tiền thưởng, công tác phí cho các thành viên.

Quyết định việc đầu tư theo phương thức và dự án đầu tư có giá trị lớn hơn 20% tổng giá trị tài sản được ghi trong sổ kế toán của Công ty phải được thông qua bởi Hội đồng quản trị theo quy định của pháp luật.

− Thông qua hợp đồng vay, cho vay, bán tài sản có giá trị lớn hơn 20% tổng giá trị tài sản được ghi trong sổ kế toán của Công ty.

− Thông qua báo cáo tài chính hàng năm, phương án sử dụng và phân chia lợi nhuận hoặc phương án xử lý lỗ của Công ty.

− Chuyển nhượng vốn góp, kết nạp thành viên mới.

− Xem xét, quyết định giải pháp khắc phục những biến động lớn về tài chính.

− Quyết định cơ cấu tổ chức quản lý Công ty, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và các đơn vị trực thuộc.

− Sửa đổi, bổ sung Điều lệ, quyết định tổ chức lại, giải thể Công ty.

− Các quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Điều lệ của Công ty.

− Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty.

− Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư của Công ty.

− Ban hành quy chế quản lý nội bộ của Công ty.

− Ký kết hợp đồng nhân danh Công ty

− Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức Công ty.

− Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý các khoản lỗ trong kinh doanh.

− Các quyền khác được quy định tại hợp đồng mà Giám đốc ký với Công ty và theo quyết định của Hội đồng thành viên.

❖ Giám đốc Công ty có các nghĩa vụ sau:

− Thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao một cách trung thực và vì lợi ích hợp pháp của Công ty.

− Không được lạm dụng địa vị và quyền hạn, sử dụng tài sản của Công ty để thu lợi riêng cho bản thân, cho người khác, không được tiết lộ bí mật thông tin của Công ty, trừ trường hợp được Hội đồng thành viên chấp nhận.

Khi doanh nghiệp không đủ khả năng thanh toán các khoản nợ và nghĩa vụ đến hạn khác, doanh nghiệp phải thông báo tình hình tài chính cho toàn thể thành viên, chủ nợ, đồng thời không được tăng lương, trả thưởng cho người lao động hay người quản lý Người đứng đầu chịu trách nhiệm cá nhân về thiệt hại cho chủ nợ do không thực hiện nghĩa vụ này Doanh nghiệp cần kiến nghị các biện pháp khắc phục khó khăn về tài chính.

− Thực hiện các nghĩa vụ khác do pháp Luật quy định.

Là người giúp việc cho Giám đốc, thực hiện những nhiệm vụ do Giám đốc ủy quyền, chịu trách nhiệm trước nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm với

Giám đốc về việc tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên.

 Phòng Tổ chức - Hành chính:

Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc và thực hiện các mặt: Tổ chức quản lý cán bộ công nhân viên, công tác tiền lương, sắp xếp các bộ phận phòng ban, tuyển dụng lao động, phụ trách khen thưởng, kỷ luật, đánh giá, nhận xét nguồn nhân lực hàng năm Thực hiện công tác văn phòng sự vụ, lưu chuyển công văn, mua văn phòng phẩm, quản lý việc mua sắm và sử dụng trang thiết bị văn phòng, v.v…

Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán, thu thập xử lý thông tin, tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, báo cáo lãi lỗ, từ đó tham mưu cho Giám đốc về chiến lược sản xuất kinh doanh, sử dụng hợp lý các nguồn lực cho sản xuất, lập các kế hoạch cho sản xuất kinh doanh của công ty.

 Phòng Kế toán Tài vụ:

Thực hiện các chức năng, nhiệm vụ kế toán tại công ty theo phân cấp của kế toán trưởng công ty, phản ánh việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty một cách đầy đủ, chính xác, và kịp thời.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, bộ phận kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập, xử lý và tổng hợp các số liệu thống kê Từ những số liệu này, bộ phận kế toán thường xuyên tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế, sau đó cung cấp kết quả phân tích cũng như dự toán cho Giám đốc Những thông tin và dự đoán này đóng vai trò thiết yếu để Giám đốc có thể đưa ra các quyết định sáng suốt trong quá trình điều hành sản xuất kinh doanh của đơn vị.

Có nhiệm vụ lập kế hoạch cho sản xuất, lập kế hoạch dự trù vật liệu cho kịp thời sản xuất kinh doanh, tham mưu cho Giám đốc đề ra kế hoạch cụ thể cũng như trong việc thực thi kế hoạch để hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao và chịu trách nhiệm cho việc nhập - xuất nguyên vật liệu.

2.2.Phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 3 năm 2020, 2021 và 2022 của công ty Cổ phần Tư vấn thiết kế xây dựng cơ khí thương mại Đại Hưng Thịnh.

Từ các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua ba năm 2020, 2021 và 2022 ta có bảng phân tích sau:

CHỈ TIÊU số Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Chênh lệch Chênh lệch

Giá trị % Giá trị % Giá trị % ( +/-) % ( +/-) %

1 Doanh thu bán hàng và 1 4.956.428 100 7.494.874 100 7.302.969 100 +2.538.445 +51,22 -191.90 -2,56 cung cấp dịch vụ 512 495 940 983 4.555

2 Các khoản giảm trừ 2 doanh thu

3 Doanh thu thuần về bán 10 4.956.428 100 7.494.874 100 7.302.969 100 +2.538.445 +51,22 -191.90 -2,56 hàng và cung 512 495 940 983 4.555

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng 747.243.47 15,0 767.962.6 10,2 840.652.0 11,5 +20.719.13 +72.689. và cung cấp dịch vụ 20 +2,77 +9,47

30 6 Doanh thu hoạt động tài 21 660.639 0,01 975.064 0,01 3.180.007 0,04 +314.425 +47,59 +2.204.9 +226,1 chính 43 3

− Trong đó: Chi phí lãivay 23 97.474.417 1,97 124.712.1 1,66 314.967 4,31 +27.237.76 +27,94 +190.25 +152,5

8 Chi phí quản lý doanh 24 578.190.65 11,6 657.104.4 8,77 592.824 8,12 +78.913.80 +13,65 -64.279 -9,78 nghiệp 1 7 53 627 2 826

9 Lợi nhuận thuần từ hoạtđộng -12.878 - -63.959 - -85.118 -51.080 +396,6 kinh doanh (30 = 20 30 72.239.042 1,46 -117,83

14 Thuế thu nhập doanh 51 22.312.004 0,45 28.925.26 0,39 24.404.32 0,33 +6.613.264 +29,64 -4.520 -15,63 nghiệp 8 9 939

15 Lợi nhuận sau thuế thunhập 86.775.80 73.212.98 +29.402.08 -13.562 doanh nghiệp (60 = 60 57.373.723 1,16 1,16 1,00 +51,25 -15,63

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY

3.1 Giải pháp thứ nhất: Tăng hiệu quả sử dụng TSLĐ ở công ty Để phân tích hiệu quả sử dụng tài sản lưu động, người sử dụng đến chỉ tiêu vong quay vốn lưu động, ngoài ra còn phải quan tâm đến chỉ số vòng quay nợ phải thu.

Các chỉ tiêu này càng cao thì được đánh giá càng tốt, nó thể hiện việc sử dụng tài sản lưu động có hiệu quả.

Theo như kết quả phân tích ở chương II ta thấy tình hình quản lý khoản phải thu là một hạn chế trong công tác quản lý của công ty Trong đó đặc biệt là thu của khách hàng và trả trước cho người bán tăng qua các năm Để giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng, gia tăng vòng quay khoản phải thu, công ty cần phải tiến hành công việc sau:

- Bộ phận cung ứng và tiêu thụ: Lập bảng theo dõi và phân loại những khách hàng truyền thống và khả năng chi trả, đòng thời phải tìm hiểu khả năng của khách hàng mới để có chính sách bán hàng tín dụng phù hợp.

- Phòng kế toán-tài vụ: Bám sát tình hình, theo dõi chặt chẽ để kịp thời đôn đốc, thu hồi nợ đến hạn thanh toán, vạch định và thu hồi thuế được hoàn lại trong năm nhằm giảm mức vốn ứ đọng.

Trong những biện pháp quản lý các khoản phải thu em xin trình bày cụ thể phương pháp rút ngắn số ngày một vòng quay các khoản phải thu của khách hàng bằng cách sử dụng chiết khấu thanh toán.

 Lý do thực hiện giải pháp:

• Khi thực hiện chính sách chiết khấu sẽ khuyến khích khách hàng thanh toán tiền hàng trước thời hạn.

Giảm số vốn tồn đọng ở các khoản phải thu giúp đưa vốn quay trở lại, đầu tư kinh doanh Chiết khấu góp phần tăng tốc độ vòng quay khoản phải thu, giảm số ngày thu tiền bình quân.

 Điều kiện thực hiện giải pháp:

Khi đưa ra chính sách chiết khấu và để chính sách này được chấp nhận thì công ty phải dựa trên cơ sở:

+Chi phí cơ hội vốn của công ty phải lớn hơn khoản chi ra do chiết khấu cho khách hàng.

Để khuyến khích khách hàng chấp nhận mức chiết khấu được đưa ra, khoản thu lợi mà khách hàng nhận được từ chiết khấu đó phải lớn hơn chi phí cơ hội vốn mà khách hàng bỏ ra.

Qua phân tích ở phần II, số vòng quay các khoản phải thu của khách hàng qua các năm còn thấp, cho thấy công ty tuy có nỗ lực thu hồi nợ nhưng chưa đạt hiệu quả, thể hiện qua số ngày một vòng quay các khoản phải thu khách hàng còn cao Do đó, để giảm bớt khoản phải thu này, công ty cần áp dụng những chính sách chiết khấu phù hợp.

Trước hết ta tính chi phí cơ hội vốn của công ty trên cơ sơ lãi suất đi vay ngắn hạn của công ty và mức sinh lời của tài sản lưu động.

Chi phí cơ hội vốn = Lãi suất vay ngắn + Mức sinh lời TSLĐ tại của công ty hạn của công ty công ty

+Lãi suất vay ngắn hạn của công ty là 16%/năm +Mức sinh lời của TSLĐ:

Mức sinh lời TSLĐ = Lợi nhuận sau thuế x 100% của công ty TSLĐ bình quân

= 4.301.172(1000 đồng) Như vậy, chi phí cơ hội vốn của công ty là: 16% + 1,7% = 17,7%

Nếu công ty áp dụng chiết khấu thì công ty phải chịu một khoản chi phí là:

X% * Doanh thu thuần.Và chi phí chiết khấu phải nhỏ hơn tiền lãi do khách hàng thanh toán trước kỳ hạn.

Dự báo doanh thu thuần năm 2023.

Phương pháp dự báo: dựa trên phương pháp thống kê ngắn hạn thông qua phương sai trung bình tuyệt đối Thay đổi tuyệt đối trung bình là một chỉ số được sử dụng để đánh giá mức độ tăng hoặc giảm mức độ của chuỗi theo giá trị tuyệt đối và được tính bằng cách điều chỉnh chênh lệch.

= 1,7% y n : Dự báo doanh thu thuần năm n y 0 : Doanh thu thuần năm gần nhất a : Lượng thay đổi tuyệt đối bình quân n : Tầm xa dự báo

Theo số liệu từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm từ năm

2020 đến năm 2022 ta có: a = 2.538.445 + (– 191.904) = 1.173.271(1000 đồng)

Như vậy, dự báo doanh thu thuần năm 2023 là:

Y 2023 = 7.302.969 + 1.173.271 x 1 = 8.206.240 (1000 đồng) Năm 2023 số ngày một vòng quay khoản phải thu khách hàng là 99 ngày Như vậy, trong 99 ngày công ty sẽ mất một khoản chi phí cơ hội vốn là 17,7% Công ty muốn giảm số ngày một vòng quay còn 80 ngày thì tỷ lệ chiết khấu mà công ty đưa ra cho khách hàng là X% Ta đi tìm X:

Bảng 20: Tỷ lệ ảnh hưởng đến TSLĐ

Chỉ tiêu Không Có chiết khấu chiết khấu

2 Phải thu của KH bình quân ( = 1*4/360) 2.256.716 1.937.584 3 Số vòng quay phải thu của KH ( lần) 3,63 4,24

4 Số ngày một vòng quay PTKH ( ngày) 99 85

5 Khoản phải thu giảm ( chênh lệch (2)) 319.130

6 Chi phí cơ hội vốn ( = 5*17,7%) 56.486

Như vậy khi công ty áp dụng chính sách chiết khấu với tỷ lệ chiết khấu là X% thì công ty được hưởng một chi phí cơ hội là 56.486 nghìn đồng, lúc đó công ty phải chịu một khoản chi phí chiết khấu là X% * 8.206.240 nghìn đồng để công ty không bị thua lỗ thì: 56.486 - X% * 8.206.240 > 0

Như vậy khi công ty áp dụng mức chiết khấu nhỏ hơn 0,69% thì sẽ có lợi

Nhưng đối với khách hàng: Nếu công ty áp dụng chính sách chiết khấu cho những khách hàng thanh toán truốc 85 ngày thì khách hàng sẽ vay ngắn hạn ngân hàng để thanh toán sớm cho công ty với lãi suất vay ngân hàng hiện nay, giả sử là 17%/năm hay 1,42%/tháng.

Tóm lại, để đảm bảo lợi nhuận chô công ty cũng như khuyến khích khách hàng thanh toán sớm, công ty nên áp dụng chính sách chiết khấu với tỷ lệ chiết khấu lớn hơn 0,66% và nhỏ hơn 0,69% Với chính sách chiết khấu như trên thì cả hai bên khách hàng và công ty đều có lợi, khách hàng sẽ chấp nhận chính sách tín dụng này Mặc khác công ty cũng nâng được số vòng quay các khoản phải thu hay rút ngắn kỳ thu tiền bình quân lại và giảm được rủi ro tài chính.

 Kết quả của biện pháp:

Giả sử mức chiết khấu mà công ty áp dụng là 0,67%, thỏa mãn điều kiện trên, lúc này công ty sẽ được hưởng một khoản lợi là : 56.486 – 0,67% x 8.206.240 = 1,504 nghìn đồng.

3.2 Giải pháp thứ hai: Quản lý dự trữ và vòng quay vốn. Ở công ty, thị trường hàng hoá luôn có những biến động lớn do là thị trường vật liệu xây dựng và công ty cũng đã thường xuyên theo dõi, phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động dự trữ, nhưng công tác dự trữ vẫn chưa phát huy được hiệu quả cần thiết như đúng nhu cầu thị trường, đúng thời điểm Vì vậy vấn đề đặt ra là phải có giải pháp nhằm quản lý hoạt động dự trữ sao cho hợp lý nhất Như vậy, hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ được nâng lên hay số vòng quay vốn tăng Để giải quyết vấn đề quản lý dự trữ, lý thuyết quản trị hiện đại đã đề cập đến mô hình thuật toán dự trữ, mô hình cung ứng đúng thời diểm song có lẽ, mô hình quản lý dự trữ có lựa chọn A, B, C là đặc biệt có ý nghĩa với thực trạng quản lý ở công ty hiện nay, bởi trước hết nó dễ thực hiện, dễ phổ biến, đồng thời từng bước đưa quản lý dự trữ theo hướng hiện đại Áp dụng mô hình quản lý dự trữ hàng hoá có lựa chọn A-B-C: các loại hàng hoá dự trữ dược phân thành 3 nhóm a, b, c theo hai tiêu thức: giá trị hàng hoá sử dụng hàng năm và số loại hàng hoá.

Nhóm A: gồm những hàng hoá có giá trị từ 70- 80%, số chủng loại từ 15- 20% so với tổng số hàng hoá dự trữ.

Nhóm B: giá trị hàng hoá từ 15- 25%, chủng loại từ 25- 30%.