CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
2. CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
2.2. Phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 3 năm 2020,
Từ các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua ba năm 2020, 2021 và 2022 ta có bảng phân tích sau:
CHỈ TIÊU số Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Chênh lệch Chênh lệch
2021/2020 2022/2021
Mã
Giá trị % Giá trị % Giá trị % ( +/-) % ( +/-) %
1. Doanh thu bán hàng và 1 4.956.428. 100 7.494.874. 100 7.302.969. 100 +2.538.445 +51,22 -191.90 -2,56
cung cấp dịch vụ 512 495 940 .983 4.555
2. Các khoản giảm trừ 2 doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán 10 4.956.428. 100 7.494.874. 100 7.302.969. 100 +2.538.445 +51,22 -191.90 -2,56
hàng và cung 512 495 940 .983 4.555
4. Giá vốn hàng bán 11 4.209.185. 84,9 6.726.911. 89,7 6.462.317. 88,4 +2.517.726 +59,82 -264.59 -3,93
041 2 893 5 911 9 .852 3.982
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng 747.243.47 15,0 767.962.6 10,2 840.652.0 11,5 +20.719.13 +72.689.
và cung cấp dịch vụ 20 +2,77 +9,47
1 8 02 5 29 1 1 427
(20 = 10 – 11)
30 6. Doanh thu hoạt động tài 21 660.639 0,01 975.064 0,01 3.180.007 0,04 +314.425 +47,59 +2.204.9 +226,1
chính 43 3
7. Chi phí tài chính 22 97.474.417 1,97 124.712.1 1,66 314.967.0 4,31 +27.237.76 +27,94 +190.25 +152,5
86 92 9 4.906 6
− Trong đó: Chi phí lãivay 23 97.474.417 1,97 124.712.1 1,66 314.967. 4,31 +27.237.76 +27,94 +190.25 +152,5
86 092 9 4.906 6
8. Chi phí quản lý doanh 24 578.190.65 11,6 657.104.4 8,77 592.824. 8,12 +78.913.80 +13,65 -64.279 -9,78
nghiệp 1 7 53 627 2 .826
9. Lợi nhuận thuần từ hoạtđộng -12.878 - -63.959. - -85.118 -51.080 +396,6
kinh doanh (30 = 20 30 72.239.042 1,46 -117,83
.973 0,17 683 0,88 .015 .710 2
+21–22–24)
10. Thu nhập khác 31 7.446.685 0,15 128.580.0 1,72 161.577.0 2,21 +121.133.3 +1.626, +32.996. +25,66
45 00 60 67 955
11. Chi phí khác 32
12. Lợi nhuận khác (40 = 40 7.446.685 0,15 128.580.0 1,72 161.577.0 2,21 +121.133.3 +1.626, +32.996. +25,66
31 - 32) 45 00 60 67 955
14. Thuế thu nhập doanh 51 22.312.004 0,45 28.925.26 0,39 24.404.32 0,33 +6.613.264 +29,64 -4.520 -15,63
nghiệp 8 9 .939
15. Lợi nhuận sau thuế thunhập 86.775.80 73.212.98 +29.402.08 -13.562
doanh nghiệp (60 = 60 57.373.723 1,16 1,16 1,00 +51,25 -15,63
4 8 1 .816
50 – 51)
(Nguồn: Phòng Kế toán)
31
Dựa vào bảng phân tích hoạt động kinh doanh ta thấy tổng doanh thu qua 3 năm của công ty có nhiều thay đổi. Năm 2020 chỉ đạt 4.956.428.512 đồng, năm 2021 đạt mức 7.494.874.495 đồng và năm 2022 đạt 7.302.969.940 đồng, điều này cho thấy quy mô hoạt động kinh doanh có xu hướng tăng trưởng, tuy doanh thu năm 2022 có giảm so với năm 2022 nhưng không đáng kể. Nguyên nhân là do công ty đẩy mạnh sản xuất và thị trường hoạt động ngày càng mở rộng.
Doanh thu thuần năm 2022 tăng lên 2.538.445.983 đồng tương ứng tăng 51,22% nhưng giá vốn hàng bán cũng tăng lên 2.517.726.852 đồng tương ứng tăng 59,82% so với năm 2020. Qua năm 2022 doanh thu thuần giảm so với năm 2021 là 191.904.555 đồng tương ứng giảm 2,56% giá vốn hàng bán cũng giảm 3,93%. Ta thấy năm 2021 so với năm 2020, tốc độ tăng của giá vốn hàng bán tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu (59,82% > 51,22%). Điều này là chưa tốt, cần phải xem xét lại giá vốn hàng bán tăng là do nhân tố nào ảnh hưởng. Nguyên nhân tăng là do giá cả một số nguyên vật liệu xây dựng tăng dẫn đến giá vốn hàng bán tăng.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2021 đạt 767.962.602 đồng, tăng tăng so với năm 2020 là 20.719.131đồng, tương ứng tăng 2,77%. Qua năm 2022 chỉ tiêu này đạt 840.652.029 đồng, tăng 72.689.427 đồng, tương úng tăng 9.47% so với năm 2021. Nguyên nhân do trong năm 2021 và năm 2022 sản lượng tiêu thụ và cung cấp dịch vụ gia tăng. Tuy nhiên, lợi nhuận gộp vẫn chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu và kết quả công tác chưa cao. Chính xác hơn, năm 2020 tỷ suất lợi nhuận gộp là 15,08%, năm 2021 là 10,25% và năm 2022 nó chiếm 11,51% tổng doanh thu
Từ bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, ta dễ thấy rằng khi doanh thu tăng lên thì tất yếu các chi phí khác cũng sẽ tăng lên. Tuy nhiên, chi phí quản lý kinh doanh của công ty chiếm 11,67% vào năm 2021, 8,77% vào năm 2022 và 8,0%
tổng doanh thu. Chúng tôi nhận thấy tỷ lệ này ngày càng giảm qua các năm, nguyên nhân là do công ty đã hợp lý hóa bộ máy quản lý và cắt giảm nhân sự ở những vị trí không cần thiết. Chi phí quản lý thương mại của công ty chiếm tỷ trọng nhỏ trong doanh thu, góp phần cải thiện lợi nhuận.
Tổng chi phí Tổng doanh thu 8,000,000,000
7,000,000,000 6,000,000,000 5,000,000,000 4,000,000,000 3,000,000,000 2,000,000,000 1,000,000,000
-
Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Tổng chi phí 4,884,850,109 7,508,728,532 7,370,109,630 Tổng doanh thu 4,957,089,151 7,495,849,559 7,306,149,947
Biểu đồ 1:So sánh Tổng chi phí – Tổng doanh thu 2020-2022
Ngoài ra, các hoạt động khác của công ty cũng góp phần làm tăng lợi nhuận của công ty qua các năm. Cụ thể, năm 2020, lợi nhuận khác của công ty sẽ đạt 7.446.685 đồng, năm 2021 là 128.580.045 đồng và năm 2022 là 161.577.000 đồng.
Tóm lại, qua bảng kết quả kinh doanh các năm, chúng ta thấy hoạt động kinh doanh năm 2022 của Công ty không mang lại kết quả, trong đó lỗ 12.878.973 đồng và nguyên nhân lợi nhuận sau thuế năm 2022 tăng thêm hơn 29.402.081 đồng so với năm trước nhờ đóng góp rất lớn từ các nguồn lợi nhuận khác, giá trị đóng góp tăng thêm so với cuối năm 2020 là 121.133.360 đồng. Tương tự, năm 2022 hoạt động của Công ty không mấy khả quan, còn gặp khó khăn mất mát. là 63.959.683 đồng, nhưng lợi nhuận sau thuế còn tăng cao hơn so với năm 2021 nhờ đóng góp của các nguồn lợi nhuận khác có giá trị đóng góp tăng thêm so với cuối năm 2021 là 32.996.995 đồng.
140,000,000
120,000,000 115,701,072
97,617,317 100,000,000
79,685,727
80,000,000 Lợi nhuận ròng
40,000,000
20,000,000
Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022